Единый рсв корректирующий за 1 квартал. Компания переехала в другое место

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года работодатели сдают не позднее 30 января 2019 года. Налоговые инспекторы проверяют показатели вашего расчета страховых взносов по контрольным соотношениям. Если инспекторы найдут несоответствия, то потребуют исправить отчет или дать пояснения. Бланк расчета и образец заполнения смотрите в статье.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года или ЕРСВ сдавать должны все работодатели, которые выплачивают доходы работникам (зарплату, премии, выплаты по договорам и подряда и т. п.). Составляют единый расчет по вз носам за 2018 года нарастающим итогом с начала года. Кроме того, ФНС выпустила ряд писем о том, как отражать сведения о раб отниках , суточ ные , выпла ты новичкам . Любая ошибка может обернуться штрафом.

Самый простой способ сдать отчет с первого раза — подключиться к Программе Главбух 24/7 . Программа делает отчеты по сотрудникам автоматически. Вручную формировать ничего не надо.

Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года

ФНС не успела утвердить новый бланк единого расчета по страховым взносам. Поэтому за 2018 год подавать отчет по взносам надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же приказом утвержден электронный формат.

Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое. Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях. О них редакция рассказала в статье « ».

Нулевой ЕРСВ за 2018 год: сдавать или нет

Минфин считает, что сдавать должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения. Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор - единственный учредитель , отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года

В расчете по страховым взносам титульный лист и три основных раздела. В свою очередь, они состоят из подразделов и приложений. Среди этих составляющих отчета есть те, что заполнять обязательно, остальные надо включить в отчет, только если у компании или ИП есть для них показатели.

Заполнить расчет в два клика может Программа Главбух 24/7 .

Пример ЕРСВ за 2018 год

Какие разделы заполнять в ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Образец заполнения титульного листа

На титульном листе блок «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым. Остальные поля заполните, если для них есть показатели. Приведите ИНН и КПП организации либо ее обособленного подразделения, если его наделили правом самостоятельно платить страховые взносы. На титульном листе также приведите код периода, за который отчитываетесь, и год. Для 2018 года код будет 34.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от того, куда вы сдаете отчетность. Сверьтесь с таблицей ниже.

Коды места представления расчета по страховых взносам

При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и Ф. И. О. человека, который подписал ЕРСВ. Рядом поставьте дату подписания.

Раздел 1

В разделе 1 расчета за 4 квартал 2018 года приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков.

Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени. А на нужном КБК будет переплата. Чтобы исправить ситуацию, придется подавать уточненку с верными КБК.

Лекцию про опасные ловушки в расчете по взносам, смотрите в Высшей школе Главбуха в курсе « » в программе ».

Приведите также общие суммы взносов по каждому виду страхования. Ведь их компания начисляет нарастающим итогом с начала года, и таким же образом их нужно показывать в новой форме отчета.

Пример заполнения раздела 1

Само приложение 1 к разделу 1 состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2, остальные заполняйте только при наличии показателей - они касаются дополнительных тарифов по пенсионным платежам.

В подразделе 1.1 покажите вычисление базы на обязательное пенсионное страхование. По строке 010 укажите число застрахованных лиц. По строке 020 - количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы. По строке 021 - количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений.

По строке 030 покажите выплаты физлицам. Но отражайте не все суммы, а только те, что являются объектом обложения. Например. выпалаты по договору аренды включать в строку 030 не надо.

В строке 040 должны быть доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ. Это, к примеру, пособия, компенсации.

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Выплаты, на которые не начисляете страховые взносы по пунктам 4-7 статьи 420 НК, в строке 030 не отражайте. Например, не нужно показывать в расчете дивиденды и выплаты по договорам аренды (письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569).»

Образец заполнения подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1

Подраздел 1.2 заполняйте в аналогичном порядке, только для медицинских взносов. Некоторые компании и ИП применяют пониженный тариф - 0 процентов. Это не означает, что подраздел можно не заполнять. Сотрудников все равно включайте в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили суммы в ФФОМС.

Компанию, которая вовремя заплатила взносы, но расчет сдала позже срока, оштрафуют на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК). На бухгалтерской конференции ваша коллега попросила совета, как лучше действовать, если отчет по взносам не принимают в налоговой из-за персональных данных.

Образец заполнения подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1

Заполнение приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам

Социальные отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отразите в приложении 2 к разделу 1 расчета. Поставьте сразу признак:

• 1, если компания участвует в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам;
• 2, если компания не участвует в эксперименте ФСС.

Если в вашем регионе нет пилотного проекта ФСС, то вы вправе уменьшить обязательные социальные отчисления на пособия. Итоговые суммы показывайте в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Положительный результат - это взносы к уплате. Данную сумму укажите в соответствующей графе с кодом признака «1». Если по формуле результат отрицательный, у вас расходы превысили сумму страховых взносов. Эту сумму отразите с кодом признака «2». Показатель отражайте без знака минус.

Фрагмент заполнения приложения 2 к разделу 1

В отчетах не приводите отрицательные суммы начисленных взносов. Такие данные ПФР не сможет отразить на индивидуальных лицевых счетах работников.

Если учетная программа заполнит отчет с минусами и он попадет в инспекцию, нужно представить уточненный отчет (письма ФНС от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/16751, от 24 августа 2017 г. № БС-4-11/16793). Подробнее об этом эксперты рассказали в мериале " ".

Часто расходы на выплату пособий в компании превышают начисленные взносы. Многие компании разницу отражают по строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета со знаком минус. Но это ошибка.

Налоговики подсказали, как в таком случае заполнить форму. Укажите признак строки 090:

• «1», если сумма в строке 090 больше или равна 0;
• «2», если сумма меньше 0.

По словам чиновников, компании часто игнорировали эти правила. В расчетах они писали отрицательные суммы взносов с кодом 1. Эту ошибку инспекторы просят исправить. Продублируйте в уточненку все сведения из первичного отчета.

В строке 090 приложения 2 к разделу 1 проставьте положительные значения сумм с кодом 2. Проверьте, чтобы в строках 110-123 раздела 1 тоже стояли положительные цифры.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

В разделе 3 расчета в 2018 году отражайте индивидуальные сведения сотрудников. На каждого работника заполните отдельный раздел 3. Покажите здесь:

• СНИЛС;
• Ф. И. О.;
• дату рождения;
• числовой код страны сотрудника;
• реквизиты паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность.

В строках 160, 170 и 180 - признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» - является застрахованным лицом, «2» - не является застрахованным лицом.

Если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Несмотря на то что суммы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.

Образец заполнения раздела 3 на примере

Некоторые коллеги пересчитывали выплаты и взносы сотрудников за предыдущие кварталы. Например, из-за болезни работников. Пересчитанные суммы надо было отразить в уточненке за эти кварталы. Но бухгалтеры показывали их в текущем отчете. То есть в периоде, когда пересчитали начисления.

Из-за этого в раздел 3 отчета попали отрицательные цифры по сотрудникам. ПФР не может разнести такие сведения на лицевых счетах физлиц, поэтому налоговики просят исправить отчетность.

Куда и как сдать расчет страховых взносов за 2018

За 2018 год расчет представляют в ИФНС по адресу регистрации компании. Для обособленных подразделений действует особое правило. Если руководитель наделил обособку полномочиями самостоятельно платить сотрудникам зарплату и прочие суммы, а также перечислять суммы с вознаграждений, то сдать отчет надо по месту учета подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ, письмо ФНС России от 9 марта 2017 г. № БС-4-11/4211).

Сдать отчетность в ИФНС за 2018 год можно одним из двух способов:

• только в электронном виде по интернету, если в среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек;
• на бумаге или в электронном виде, если в компании среднесписочная численность за прошлый год 25 человек и меньше.

Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Ответственность за ошибки в расчете

Налоговики принимают бумажный бланк и только потом проверяют, все ли в порядке с персучетом. Если есть ошибки в персональных данных или отчисления по всем разделам 3 расходятся с пенсионными суммами из раздела 1, компании отправляют уведомление.

На то, чтобы исправить ошибки, у организации есть десять рабочих дней с даты, когда налоговики направили такое уведомление (п. 7 ст. 431 НК РФ). По общему правилу любое письмо считают полученным спустя шесть рабочих дней со дня, когда его выслали налоговики.

Приближается к своему завершению 3 квартал, и уже не за горами октябрь, когда все работодатели будут отчитываться в ИФНС о начисленных и уплаченных страхвзносах за 9 месяцев 2017 г. Как заполняется Расчет по страховым взносам за 3 квартал, пример заполнения, и сроки представления его в инспекцию – обо всем этом читайте в нашей статье.

Заполнение расчета по страховым взносам: 3 квартал 2017

Напомним, что с 01.01.2017 г. все страховые взносы администрируются налоговиками , за исключением взносов на «травматизм», которыми по-прежнему «ведает» ФСС и по которым надо продолжать отчитываться в этот Фонд, но уже по обновленной форме 4-ФСС , которая к текущей отчетности вновь изменилась. Расчет по страховым взносам пока используется тот, что и в предыдущих отчетных периодах. С первого квартала 2017 г. отчитываться по «пенсионным», медицинским и «соцстраховским» взносам нужно, заполнив Расчет по страховым взносам, форма которого была утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет содержит два раздела с приложениями, и персонифицированные сведения о застрахованных работниках (раздел 3). Обязательны к сдаче абсолютно всеми страхователями (даже теми, у кого расчет за 9 месяцев «нулевой») следующие части расчета по страхвзносам:

• сводные сведения о взносах к уплате – раздел 1,
• расчет «пенсионных» взносов – подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1,
• расчет взносов на медстрахование – подраздел 1.2 приложения 2 к разделу 1,
• расчет взносов на соцстрах (на случай болезни и в связи с материнством) – приложение 2 к разделу 1,
• сведения персучета – раздел 3.

Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только, когда в них есть показатели, а раздел 2 предназначается главам КФХ.

Начинать заполнение Расчета лучше с персонифицированных сведений (раздел 3), на основании которых заполняются данные по «пенсионным» страхвзносам (подразделы 1.1,1.3 приложения 1 к разделу 1). Далее отражаются показатели взносов на ОМС (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1) и взносов на соцстрахование с расходами, если выплачивались больничные, пособия на детей и т.п. (приложения 2, 3 и 4 к разделу 1). Приложения 5-10 к разделу 1 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов , и производящие выплаты, исключаемые из расчетной базы по страхвзносам . После внесения всех указанных сведений, заполняется сводный раздел - суммы страховых взносов к уплате (раздел 1).

После заполнения всех необходимых разделов Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 г., пронумеруйте все страницы, где есть показатели, и укажите их число в специальной строке титульного листа.

Подробный порядок заполнения Расчета можно найти в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, а также в наших предыдущих публикациях.

Пример расчета страховых взносов за 3 квартал 2017г.

В ООО «Альфа» в 2017 г. работает единственный сотрудник, он же - руководитель, не являющийся учредителем. Ежемесячно с января по август ему начислялась зарплата 30 000 руб., облагаемая следующими страховыми взносами:

• «пенсионные» – 6600 руб. (22%),
• медстрахование – 1530 руб. (5,1%),
• соцстрахование – 870 руб. (2,9%).

В сентябре сотрудник 4 дня находился на больничном, и ему начислено пособие в сумме 4100 руб. Из них: 3075 руб. - за счет работодателя оплачены первые 3 дня болезни, остальные 1025 руб. – оплата за счет ФСС. Как в данном случае необходимо заполнить Расчет по страховым взносам за 9 месяцев?

Код расчетного периода для 9 месяцев – 33, указываем его на титульном листе и в строке 020 раздела 3.

При заполнении данных персучета в разделе 3 учитываем, что сумма больничного пособия (4100 руб.) не входит в облагаемую страховыми взносами базу, поэтому в сентябре база по всем страхвзносам будет меньше, чем в остальные месяцы.

Данные персучета переносим из раздела 3 в подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 в части «пенсионных» взносов. Следует помнить, что количество застрахованных (строка 010) равно количеству сведений в разделе 3, а показатели подраздела 1.1 – это суммированные показатели раздела 3.

В подразделе 1.2 того же приложения отражаем взносы на обязательное медстрахование.

Взносы на соцстрахование рассчитываем в приложении 2 к разделу 1, а поскольку в сентябре работник получил пособие по нетрудоспособности, то нам следует заполнить еще и приложение 3. О заполнении Расчета при выплате больничных пособий мы уже рассказывали ранее, напомним, что в таком случае в приложении 2 обязательно заполняется строка 070 о расходах, понесенных работодателем на оплату пособия за счет ФСС. Расходы за счет работодателя в строке 070 не отражаются.

Когда все страхвзносы рассчитаны, переносим данные по каждому взносу в сводный раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страхвзносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода (в данном случае июль, август, сентябрь). Страхвзносы, уплаченные работодателем, в Расчете не отражаются.

если их численность не более 25, то отчет можно подавать «на бумаге».

Для представления Расчета по страховым взносам за 3 квартал, сроки в 2017 г. едины, независимо от формы документа. И для «бумажных» и для электронных Расчетов последним днем их сдачи будет 30 октября 2017 г.

Расчет по страховым взносам (форма) можно скачать .

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 4 квартал нужно сдать не позднее 30 января! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

• октябрь — 253 000,00 руб.;
• ноябрь — 253 000,00 руб.;
• декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
2. За весь 2019 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

Вскоре всем работодателям-страхователям предстоит сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года. Нужно ли сдавать в налоговую инспекцию нулевой расчет? Как заполнять расчет нарастающим итогом? Как заполнить третий раздел с персонифицированным учетом? Какие контрольные соотношения учесть, чтобы расчет не противоречил показателям в 6-НДФЛ? Как правильно показать пособия, возмещаемые и ФСС? Мы подготовили инструкцию по заполнению расчета и образец заполнения расчета за 3 квартал 2017 года в различных ситуациях.

Кто должен сдать расчет по 9 месяцев

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП).

Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:

• работники по трудовым договорам;
• исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
• генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Сроки сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды по страховым взносам

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 9 месяцев, а не за 3 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 сентября 2017 года, а не только за 3 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – 9 месяцев 2017 года (с 1 января по 30 сентября). Следовательно, расчет (РСВ) за 9 месяцев нужно сдать в ИФНС не позднее 31 октября (вторник).

Бланк расчета в 2017 году: что он в себя включает

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно скачать по этой .

Этот бланк применяется с 2017 года. Состав расчета такой:

• титульный лист;
• лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
• раздел №1 (включает 10 приложений);
• раздел №2 (с одним приложением);
• раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В таком составе расчет за 9 месяцев 2017 года должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).
Кроме того, при наличии определенных оснований, плательщики страховых взносов также должны включать в состав и другие разделы и приложения. Поясним в таблице состав расчета:

В какой последовательности заполнять?

Начните заполнение с титульного листа. Затем сформируйте раздел 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 3 квартале. После этого заполните Приложения к разделу 1. И в последнюю очередь – сам раздел 1.

Способы сдачи расчета

Передавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года в территориальную налоговую службу можно двумя способами:

Заполнение расчета за 9 месяцев: примеры

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Титульный лист

На титульном листе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно, в частности, указать следующие показатели:

Отчетный период

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите код расчетного (отчетного) периода из Приложения № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам:

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

Код ИФНС

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Код места представления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 9 месяцев квартал 2017 года. Утвержденные коды представлены в таблице:

Название

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами – одна свободная ячейка.

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Виды деятельности и ОКВЭД

В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года.

Приведем пример возможного заполнения титульного листа в составе расчета по страховым взносам (РСВ) за 3 квартал 2017 года:

Лист: сведения о физическом лице

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Пример. Гражданину РФ производились выплаты в 3 квартале 2017 года. Начисленные с них взносы на обязательное пенсионное страхование складываются так:

При таких условиях раздел 3 расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года будет выглядеть следующим образом:

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам. Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией. Каждому выдайте копию раздела 3, в котором данные только о нем. Если расчеты сдаете в электронных форматов, то потребуется распечатать бумажные дубликаты.

Выписку из раздела 3 вручите человеку также в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора. Выписку нужно подготовить за весь период работы начиная с января 2017 года.

Проверьте СНИЛС

Некоторые ИФНС перед сдачей расчета по страховым взносам информационные сообщения об изменении технологии приема отчетности за 9 месяцев 2017 года. В таких сообщениях отмечает, что расчеты не будут считаться принятыми, если информация о физических лицах не будет совпадать с данными в базах ИФНС. Проблемы могут возникнуть, например, со СНИЛС, датой и место рождения. Вот текст такого информационного сообщения:

Уважаемые налогоплательщики (налоговые агенты )!

Обращаем ваше внимание, что начиная с отчетности за 3 квартал 2017 года будет изменен алгоритм приема Расчетов по страховым взносам (в соответствии с приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”).

В случае неуспешной идентификации застрахованных ФЛ, отраженных в разделе

3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», будет формироваться отказ в приеме Расчета.

Ранее (1 и 2 квартал) при выявлении единственного нарушения – неуспешной идентификации застрахованных ФЛ из 3-его раздела автоматически формировалось Уведомление об уточнении (при этом расчет считался принятым).

В целях исключения отказа в приеме Расчетов по страховым взносам по причине несоответствия сведений по указанным в расчете лицам, сведениям имеющимся в налоговом органе, рекомендуем провести сверку персональных данных физических лиц указываемых в расчете (ФИО ФЛ, дата рождения, место рождения, ИНН, паспортные данные, СНИЛС) на предмет представления в расчете устаревших данных. Так же аналогичные данные необходимо сверить со сведениями, содержащимися в информационных ресурсах ПФР РФ для однозначной идентификации СНИЛС застрахованного физического лица.

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев. Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны. Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета).

Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать так:

• в графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).
• в графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):
  • в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;
  • в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

Пример отражения пособий. За 9 месяцев 2017 г. организация:

• оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма – 22 902,90 руб.;
• начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за июль, август, сентябрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб. Всего начислено пособий – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Пенсионные и медицинские взносы: подразделы 1.1 – 1.2 приложения 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. « ».

В расчет за 9 месяцев 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2017 года (с января по сентябрь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
• строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2017 года);
• строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См « »);
• строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
• в строка 040 отразите:
  • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
• строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
• строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
  • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
  • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.
• строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
• строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
• по строке 040 – суммы выплат:
  • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

Подраздел 1.3 – заполняйте, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тариф. А подраздел 1.4 – если с 1 января по 30 сентября 2017 года вы перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 сентября, а также за июль, август и сентябрь 2017 года.
В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС, См..html
• «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года;
• строка 020 – суммы выплат в пользу застрахованных лиц. Выплаты, которые не облагаются страховым взносам в этой строке не показываются;
• строка 030 обобщает в себе:
  • суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 040 – сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (то есть, выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого застрахованного лица).

По строке 050 – покажите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

В строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения и производящие выплаты в пользу работников (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) – (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если данных нет, то проставьте нули.

Строку 054 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы временно пребывающим в России иностранцам. По этой строке требуется показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (кроме граждан из ЕАЭС). Если ничего подобного нет – нули.

По строке 060 – впишите страховые взносы на обязательное социальное страхование. По строке 070 – расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Однако пособие за первые три дня болезни сюда не включайте (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Что же касается строки 080, то в ней покажите суммы, которые органы ФСС возместили на оплату больничных, пособий по беременности и родам и других социальных выплат.

Показывайте в строке 080 только суммы, возмещенные из ФСС в 2017 году. Даже если они касаются 2016 года.

Что же касается строки 090, то для определения значения этой строки логично использовать формулу:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1». Если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то включите в строку 90 код «2».

Раздел 1 «Сводные данные по страховым взносам»

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления. Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

• по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

• по строке 050 – за отчетный период (9 месяцев) нарастающим итогом (то есть, с января по сентябрь);
• по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

• по строке 070 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с 1 января по 30 сентября);
• по строкам 071 – 073 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

• по строке 090 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

• по строке 110 – за 9 месяцев 2017 года нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за июль, август и сентябрь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

• по строке 120 – за 9 месяцев 2017 года
• по строкам 121–123 – июль, август и сентябрь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Когда расчет не пройдет проверку ИФНС: ошибки

Нельзя одновременно заполнять:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 9 месяцев 2017 года не пройдет проверку в ИФНС. Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. См. « ».

Также вы можете образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года в формате Excel.

Ответственность: возможные последствия

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года ИФНС может оштрафовать организацию или ИП на 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Такой штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. Однако итоговая сумма штрафных санкций не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. Например, если взносы по расчету полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб. Если же в срок перечислена только часть взносов, то штраф посчитают с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически уплаченной (ст. 119 НК РФ).

Если в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года совокупная сумма взносов на пенсионное страхование с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным. Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Устранить такие несоответствия требуется в течение пяти рабочих дней с даты, когда ИФНС направит соответствующее уведомление в электронной форме, или в течение десяти рабочих дней, если уведомление направлено «на бумаге». Если уложиться в срок, то датой представления расчета по страховым взносам будет считаться дата подачи расчета, признанного первоначально не представленным (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Стоит заметить, то Минфин РФ в своем письме от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 указал, что не представленный в срок в ИФНС расчет по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов. То есть, блокировки счета за опоздание с расчетом за 9 месяцев 2017 года опасаться не следует.

Расчет по страховым взносам — это новая форма отчетности, которая введена в действие с 2017 года. Заполнять расчет нужно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В статье представлена пошаговая инструкция по заполнению отчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Скачать бланк расчета и образец заполнения предлагаем внизу статьи.

Начиная с 1 января 2017 года вопросы сбора страховых взносов и контроля за ведением отчётности по ним переданы в ведение Федеральной налоговой службы. При этом произошло изменение форм такой отчётности, так, в частности, была принята новая форма расчета, призванная заменить форму РВС-1, ранее заполняемую для Пенсионного фонда. Кроме того, новая форма упрощает оформление формы 4-ФСС, которая сдавалась в Фонд социального страхования. Отдельно стоит упомянуть то обстоятельство, что в ведении последнего остались только взносы на «производственный травматизм», всем остальным занимается теперь ФНС.

Сроки подачи расчета в налоговую

Что же касается сроков сдачи нового отчета, то он подается в ФНС в несколько этапов. При этом документ, согласно п.7 ст. 431 НК РФ, необходимо сдавать не позднее 30 числа того месяца, который следует за отчётным. На сегодняшний день график сдачи расчёта по страховым взносам выглядит следующим образом:

• за первый квартал – не позднее 2 мая;
• за шесть месяцев – до 31 июля;
• за девять – не позже 30 октября;
• годовой отчёт сдаётся до 30 января 2018 года включительно.

В каком виде сдавать

Когда среднесписочная численность персонала организации составляет более 25 человек, данный отчет можно передать в электронном виде по интернету, при этом требуется наличие защищённого канала, а также электронной подписи.

В том же случае, когда штат организации меньше этого значения, всю документацию можно сдать лично сотрудникам территориального органа ФНС или же отправить в него по почте. При этом вся отчётность сдаётся исключительно по фактическому месту нахождения юридического лица или жительства индивидуального предпринимателя.

Ответственность

За несоблюдение порядка и сроков сдачи расчета по страховым взносам предусмотрено достаточно серьёзное наказание в виде штрафов.

Так, например, если не соблюсти электронную форму сдачи данного документа, можно получить штраф в размере 200 рублей согласно ст.119 НК РФ.

За неправильное заполнение формы отчёта или же наличия ошибок в ней также предусмотрены штрафные санкции.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам в 2017 году

Чисто внешне новая форма отчётности похожа по своей структуре на налоговую декларацию и имеет принципиальные отличия от формы отчётности во внебюджетные фонды. Такие отличия состоят в том, что все включаемые в расчёт показатели связаны исключительно с начислениями только отчётного квартала.

Отдельно стоит отметить, что данная форма расчета не содержит абсолютно никаких сведений о перечисленных ранее платежах по страховым взносам, а также сумме начальной и конечной задолженности. Большинство руководителей предприятий и главных бухгалтеров исключительно положительно расценивают данный факт.

Состоит новый бланк расчета по страховым платежам из трёх разделов и нескольких приложений.

О первом разделе

Первый раздел описываемой формы отчётности посвящён показателям сумм тех страховых взносов, которые подлежат уплате в бюджет. Здесь, кроме основного взноса в ПФР на пенсионное страхование, указываются суммы, подлежащие начислению по дополнительному тарифу, а также взносы, уплачиваемые на дополнительное социальное обеспечение. При этом в обязательном порядке в форму отчётности вносится как общая сумма, так и разбивка её по трём месяцам. Разработчики расчета предусмотрели для каждого типа страховых взносов в этом случае свой КБК.

Все коды бюджетной классификации при заполнении бланка отчётности необходимо указывать в целях правильного отражения переданной в ФНС информации на лицевом счёте плательщика страховых взносов.

Кроме того, это также позволяет автоматически гасить имеющуюся задолженность в системе ФНС сразу же после внесения оплаты по ней в виде платёжного поручения.

Кроме БИК первый раздел формы отчётности за 2017 год содержит в себе поля, предназначенные для указания на них суммы превышающей расходы над уже начисленными в ФСС страховыми взносами. Такие расходы вписываются единой суммой, а также с разбивкой по месяцам. Дополнительные сведения для первого раздела вносятся в имеющиеся при нём 10 приложений. Их основная задача – расшифровать общие сведения, передаваемые в уполномоченный орган о начисленных плательщику страховых взносах.

Первое и третье приложение к разделу 1

Наиболее часто заполняется первое и третье приложение к первому разделу. Так приложение №1 предназначено для занесения в него информации обо всех расчетах по пенсионному страхованию, а также числу застрахованных на предприятии лиц, с оплаты труда которых необходимо производить расчет обязательных страховых платежей во внебюджетные фонды.

При этом в обязательном порядке базу для начисления указанных взносов необходимо указывать с расшифровкой, показывающей наличие или отсутствие предельной величины.

Что же касается приложения №3 , то здесь фиксируются сведения о произведённых юридическим лицом расходов в целях обязательного страхования. В данном разделе формой предусмотрено разбиение сумм по тем или иным типам социальных пособий. К ним относятся:

• больничные;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по уходу за ребёнком и т.д.

Заполнение второго и третьего раздела

Второй и третий раздел формы расчёта по страховым взносам 3 квартал 2017 года имеют свои тонкости в заполнении.

Так, например, второй раздел специально разработан для фермеров и глав крестьянских хозяйств. Они в форме указывают имеющуюся сумму начислений по страховым взносм, как в Пенсионный фонд, так и фонд социального страхования, при этом в обязательном порядке производится привязка обязательных выплат к имеющемуся специализированому КБК.

Второй раздел также имеет своё приложение. В него вносят сведения о каждом члене фермерского или крестьянского хозяйства, а именно, фамилия, имя, отчество, ИНН, СНИЛС, срок членства в хозяйстве, а также сумму выплаченного каждому члену дохода. При этом его сумма в обязательном порядке разбивается по месяцам.

Третий раздел расчета по страховым взносам представляет из себя свод персонифицированных данных о всех лицах в отношении которых работодатель выплачивает страховые взносы.

Отдельно стоит указать на то обстоятельство, что каждый сотрудник организации, имевший в ней или же у индивидуального предпринимателя доход за прошедший квартал, в форме расчета страховых взносов указывается на отдельном листе.

Выплаты по «стандартному» тарифу при этом заносятся в подраздел 3.2.1. В том же случае, когда тарифы использовались в нескольких вариантах, каждый из них должен быть указан в новой строке. Если же в расчёте имеются суммы выплат, облагаемые дополнительными тарифами, их необходимо будет указать в подразделе 3.2.2.

Проверка и устранение ошибок в расчете

Перед сдачей расчёта по страховым взносам за 3 квартал 2017 года необходимо будет в обязательном порядке проверить выполнение контрольных соотношений.

Дело в том, что проверочные таблицы обновлены и сейчас налоговики требуют сверять данные, внесённые в расчёт, с формой 6-НДФЛ. При этом разность строк 020 и 025 первого раздела данной формы должны соотноситься с базой по носам, а именно со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1.

Имеются и иные контрольные показатели, которые необходимо выдерживать.

В случае обнаружения ошибки после сдачи документа инспектор налоговой инспекции отчёт не примет и отправит уведомление в адрес работодателя об устранении выявленных нарушений в течение 5 дней. При сдаче отчётности в электронном виде такой срок увеличивается до 10 дней.

Бланк и образец 2017

Бланк расчета по страховым взносам за 2017 — скачать бесплатно по .

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года образец заполнения — .