Что нужно чтобы закрыть ип. Что нужно, чтобы закрыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция

Самое первое и главное — это сдача отчетности, уплата налогов и взносов, если у ИП штрафы есть — уплата штрафов. Нужно помнить, что на учет как ИП все встают в налоговой инспекции, и поэтому закрытие ИП в налоговой и произойдёт. Для того, чтобы знать точную сумму страховых и налоговых взносов, следует запросить акты сверки из соответствующих органов.

Относительно долгов в ПФР обойти легко-сейчас закон справку из ПФР об отсутствии долга не требует, но требует инструкция. Так что налоговики будут отказывать, но это незаконно и просто давите на них. Остальные долги обязательно оплатить.

После чего заполняем форму заявления Р26001, взяв паспорт, Свидетельство о государственной регистрации ИП и заявление о ликвидации ИП по форме Р26001, следует направиться к нотариусу с тем, чтобы заверить заявление, подтверждающее прекращение деятельности ИП. В присутствии нотариуса ставите подпись, нотариус заверяет бумаги своей подписью, прошивает и ставит печать, заносит данные в журнал.

После этого закрываете счет в банке, для чего пишите заявление и, обязательно, извещаете ФНС о закрытии счета. За неуведомление о закрытии расчетного счета ИП могут быть наложены и другие наказания.

Если есть кассовая техника (ККМ) снимите ее с учета. Для этого напишите заявление о снятие с учета ККМ. Вызовите инженера Вашего ЦТО, он снимет фискальный отчет со снимаемого с учета ККМ (обязательно в день подачи Заявления о снятие с учета ККМ в ИФНС!) Возьмите с собой документы для снятия с учета ККМ (ККМ с собой везти не нужно):

Оригинал технического паспорта на снимаемый с учета ККМ (формуляр);
- карточку регистрации ККМ;
- журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
- договор с ЦТО снимаемого с учета ККМ (оригинал);
- снятый фискальный отчет ККМ;
- документ удостоверяющий личность;
- копию баланса за последний отчетный период заверенный налоговой.

Едите в налоговую (лично, или по доверенности).

Порядок снятия с учета ККМ в разных регионах может быть разным, поэтому лучше уточнить его в своей налоговой в соответствующем отделе. При удачном стечении обстоятельств процесс снятия ККМ с учета займет несколько минут (если нет очередей и документы собраны правильно).

Еслисами планируете придти в налоговую, то документы для закрытия ИП нужно взять следующие: - паспорт;
- заявление на закрытие ИП (по форме 26001), заверенное нотариально;
- подлинник квитанции об оплате государственной пошлины (с обязательной пометкой об оплате);
- данные о закрытии расчетных счетов (если таковые имелись);
- декларации за последний период по тем налогам, плательщиком которых является заявитель (в зависимости от выбранной системы налогообложения)

Плюс после закрытия Вы 4 года должны хранить отчетность.и первичные документы.

Пошлина, пока, 160 рублей.

Итак, как же закрыть ИП в 2014 году? Ежегодно наша исполнительная ветвь власти изменяет цифру страхового взноса и не редко случается такое, что после , большинству действующих предпринимателей (услышав новую сумму фиксированного платежа), приходится принимать решение о закрытии, ликвидации ИП.

Как же грамотно провести этот процесс, чтобы в последствие у органов власти не осталось к вам никаких вопросов?

Сразу же стоит отметить, что закрыть ИП можно или самим, или обратиться за проведением данного процесса к юрисконсульту и воспользоваться его услугами. Первый вариант считается менее затратным, однако, и менее комфортным.

Что же нужно сделать для закрытия ИП, если предприниматель решил сэкономить и оформить данную процедуру самостоятельно? Ниже дан максимально подробный ответ на данный вопрос.

Что необходимо при закрытии ИП?

Итак, согласно общему порядку для того, чтобы закрыть ИП из документов понадобятся:

• заявление о закрытии ИП;
• квитанция об уплате соответствующих государственных пошлин;
• паспорт гражданина, ИП которого вы хотите закрыть.

Инструкция: как закрыть ИП

Во-первых, нужно заполнить заявление о закрытии индивидуального предпринимательства. Оно имеет и его можно найти в любой налоговой инспекции. Если же нет времени искать ближайшую налоговую службу, то можно просто скачать его с сайта ФНС . После того, как вы заполните заявление его необходимо подать в ФНС. Сделать это можно двумя вариантами: или в электронном виде, или в бумажном .

Во-вторых, вы должна скачать бланк об плате государственной пошлины с сайта ФНС и заполнить его. При заполнении нужно быть предельно внимательным , так как, если вы сделаете даже ошибку в одну цифру, денежные средства могут уйти не на тот счёт, а сотрудники банка ответственности за это нести не будут, так как заполнение квитанции на закрытие индивидуального предпринимательства – это ваша прямая обязанность.

В-третьих, нужно заплатить государственную пошлину в любом удобном для вас отделении Сбербанка. В 2014 году сумма госпошлины не изменилась и составляет всего 160 рублей .

В-четвёртых, после оплаты государственной пошлины, квитанцию об этом и заявление нужно сдать в налоговую инспекцию по месту, где было зарегистрировано индивидуальное предпринимательство.

После этого спустя пять рабочий дней нужно будет снова прийти в налоговую инспекцию, чтобы получить там свидетельство по форме Р65001 и выписку из ЕГРИП. К слову, в эти пять дней не входит сам день подачи документов .

Если у вас по какой-либо причине не получилось прийти в указанное время в налоговую инспекцию, то все документы отправятся к вам по месту прописки заказным письмом через почту. При этом при себе нужно будет иметь расписку из налоговой инспекции и паспорт гражданина.

После того, как вы получите документы о закрытии индивидуального предпринимательства, нужно в обязательном порядке сообщить об этом в отделение Пенсионного фонда и получить от них расчёт по всем платежам.

В конце процедуры закрытия ИП, нужно будет сдать все отчёты в Фонд социального страхования , а также оформить закрытие расчётного счёта ИП в банке в том случае, если он у вас был. Кстати, чтобы не пришлось в последствие платить большой штраф, не забудьте снять ККМ с учёта .

Для вашего удобства все эти действия разрешается проводить не только после подачи документации на закрытие ИП, но и до этого момента.

Если у вас нет возможности обратиться в налоговую службы лично, то документы на закрытие можно отправить и заказным письмом по почте. В таком случае, дата подачи документов – это будет тот день, когда документы придут в налоговую службу. Данная дата и будет указана на уведомлении, а также подпись того человека, который получит документы.

Если точно следовать этой пошаговой инструкции, то закрыть индивидуальное предпринимательство можно самим без каких-либо сложностей и проблем.

Брать ли справку об отсутствии задолженности в Пенсионном Фонде для ИП?

Раньше, если бы вам пришлось закрывать индивидуального предпринимателя, то обязательно пришлось бы получать обязательно справку о том, что у вас отсутствует задолженность в пенсионном фонде. Без неё регистрирующий орган отказывался принимать документацию на закрытие индивидуального предпринимателя.

Но в этом году, законодательство поменялось, а соответственно вместе с ним и ситуация в целом стала другой. На сегодняшний день задолженность перед ПФР должна запрашивать сама налоговая инспекция .

Так, что сейчас ИП получать справку об отсутствии задолженности перед ПФР не нужно . Однако, на практике встречаются случаи, когда в ФНС всё-таки просят эту справку, поэтому чтобы избежать сложностей с подачей документов в налоговую инспекцию, желательно справку всё-таки приложить .

Процесс получения справка об отсутствии долгов в ПФР

Если вы хотите получить справку об отсутствии задолженностей в ПФР , то нужно отправиться в то отделение, где вы состоите на учете, взяв с собой:

• паспорт гражданина РФ;
• справку о присвоении ИНН;
• свидетельств, подтверждающее государственную регистрацию физ.лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• заявление по форме Р 26001 о закрытии ИП;
• квитанция, подтверждающая оплату всех платежей с момента последнего контроля по настоящее время;
• страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
• выписка из ЕГРИП;
• свидетельство ОГРНИП;
• ксерокопии всех перечисленных документов.

Обратите также внимание , что в ПФР вы сдаёте только ксерокопии документов, а оригиналы, в том числе и квитанция об оплате государственной пошлины остаются у вас.

Приблизительный процесс получение справки в ПФР

Первое, что вам нужно сделать – это прийти в то отделение ПФР, где вы состоите на учёте и сдать требуемые документа. После того, как сотрудник их у вас заберёт, вам нужно будет написать заявление на закрытие индивидуального предпринимателя.

Образец можно попросить в том же Пенсионном Фонде. После заключительной сверки работник ПФР оформит вам акт и совершит расчёт ваших долгов или же суммы переплаты на дату закрытия. В случае наличия задолженности её необходимо будет погасить.

Все квитанции желательно оплатить в тот же день. Сделать это можно в любом отделении Сбербанка. После все квитанции с пометками об оплате нужно снова принести в одно из отделений ПФР. Уже на следующий день работник ПФР выдаст вам справку об отсутствии у вас долгов.

Как закрыть ИП с задолженностью?

Встречаются случаи, когда хотят закрыть ИП, но у них ещё есть задолженность перед ПФР. Тогда сразу появляется вопрос как же быть с долгами? Так как, если не закрывать индивидуального предпринимателя до тех пор, пока все долги не будут выплачены, то накопится ещё большая сумма, так как фиксированные платежи нужно оплачивать, несмотря на то, что деятельность временно приостановлена.

Ранее невозможно было провести закрытие ИП до тех пор, пока все долги не будут полностью погашены, и пока не будет предоставлена в налоговую службу соответствующая справка. Сегодня же возможно снятие с учёта, даже если у ИП есть долги. Правда, долги никуда не исчезнут, но они будут за вами числиться уже не как за ИП, а как за физ. лицом и вам в любом случае нужно будет их погасить.

Если вы не придёте в ПФР в указанный срок, то пенсионный фонд будет искать вас, чтобы вы всё-таки погасили задолженность. Поэтому помните, что неявка никоим образом не освободит вас от долгов и ответственности.

Если свою деятельность в качестве ИП вы решили завершить, то вам предстоит пройти процедуру ликвидации. В какой последовательности стоит действовать и как пройти все этапы безошибочно, расскажем в нашей статье.

 

Такого понятия, как ликвидация ИП законодательством не предусмотрено по вполне объяснимым причинам, ведь - это физическое лицо. В ФЗ №129, датированным от 08.08.2001 г. , содержится такое понятие, как регистрация прекращения деятельности ИП - это статья 22.3.

ВАЖНЫЙ МОМЕНТ : Очень часто многие ИП осуществляют подмену юридических понятий, затевая закрытие своего ИП, с целью избежать погашения долгов перед различными контрагентами. Спешим вас разочаровать, такая манипуляция ни к чему не приведет и не позволит убежать от проблем. Дело в том, что в соответствии с положениями статьи 24 ГК РФ , по своим обязательствам ИП несет ответственность в пределах всего своего имущества (за исключением имущества, которое не может быть обращено к взысканию в соответствии с законодательством). Это значит, что даже в результате закрытия ИП, долги отдать придется. Если ваше материально положение плачевно и имущества для погашения долгов недостаточно, то рекомендуем обратиться заведомо иной юридической процедуре - банкротству.

Этап № 1

К первому этапу мы отнесем все предварительные процедуры, которые должны предшествовать процессу ликвидации ИП. Т.е. это своего рода подготовка плацдарма для последующего успешного закрытия ИП.

Сразу оговоримся, что некоторым ИП данный этап производить не будет никакой необходимости, по причине отсутствия оснований для его проведения. Зато он станет подсказкой и правильным руководством для тех ИП, которые обременены одним или сразу несколькими из следующих фактов:

• Имеют наемных сотрудников;
• Располагают ККТ на учете;
• Открыли расчетный счет в банке;
• Изготовили печать.

В том случае, если у ИП имеются наемные работники, то нужно соблюсти все процедуры, предусмотренные ТК РФ по их увольнению.

Теперь осталось уничтожить печать, если ИП таковую изготавливал в процессе своей коммерческой деятельности. Дело в том, что обязательства по изготовлению печати ИП в законодательстве не закреплены, а соответственно и не прописаны правила для ее обязательного уничтожения. Но, на практике так часто случается, что налоговый орган зная, что ИП работал с печатью, требует документ об ее уничтожении. Это требование не имеет законодательного подтверждения, но, тем не менее, не будет лишним и для вас. Таким образом, вы пресечете попытки незаконного использования кем-либо вашей печати в будущем.

Если уничтожать печать собрались собственными силами, то должна быть организована комиссия для этого (создан соответствующий приказ). Если такой возможности нет, то обратитесь в стороннюю организацию, оказывающую такую услугу. В том и другом случае должен по факту уничтожения печати быть составлен акт. Акт о ликвидации (уничтожении) печати составляется в свободной форме.

Кстати, возможно, что уничтожение печати придется произвести и до закрытия расчетного счета в банке, поскольку банковские учреждения при закрытии счета в связи с прекращением деятельности ИП, работающего с печатью, часто просят предоставить акт о ликвидации (уничтожении) ее.

Этап 2

Необходимо сдать все отчеты во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). В ФСС ИП стоит на учете и предоставляет отчетность, только в случае наличия наемных сотрудников. В ПФР ИП стоит на учете дважды, в случае наличия наемных работников (в качестве плательщика фиксированных взносоа за себя и в качестве работадателя). Как уже говорилось ранее, сниматься в этих органах с учета в качестве работодателя надо самостоятельно.

Если прекращение деятельности приходится на межотчетный период, то отчеты сдаются за неполный отчетный период.

ВАЖНО: На этом же этапе надо погасить все задолженности, имеющиеся по уплате налогов или страховых взносов. Для этого вам необходимо получить акты сверок в ИФНС и внебюджетных фондах, и, соответственно, сопоставить информацию о задолженности, числящейся по вашим данным и данным, указанных в актах. При несогласии, вы должны выяснить причину несоответствия, если же, если подтверждаете задолженность, то подписываете акты и оплачиваете указанные в них суммы.

Этап 3

Заполнение заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001 и заверение подписи на ней у нотариуса.

К нотариусу вам необходимо явиться с уже заполненным, но не подписанным заявлением, взяв с собой следующие документы:

• Свидетельство ОГРН и ИНН;
• Паспорт.

Подписываете заявление в присутствии нотариуса, что он и подтверждает. Услуги нотариуса надо будет оплатить по установленным на то тарифам.

Этап 4

Теперь вам предстоит оплатить госпошлину за совершение регистрационным органом действий по внесению сведений о прекращении деятельности ИП.

Оплатить вы можете квитанцию в любом банковском учреждении.

Этап 5

Далее вам нужно получить документ в пенсионном фонде, свидетельствующий о предоставлении всех необходимых сведений в соответствии со статьей 6 (подпункты 1-8 пункта 2) и статьей 11 (пункт 2) ФЗ №27, датированного 01.04.1996 г. и в соответствии со статьей 9 (часть 4) ФЗ №56, датированном от 30.04.2008 г .

Начиная с января 2011 года, налоговые органы не имеют права затребовать в обязательном порядке такой документ у ИП, а должны обращаться с запросом в ПФР самостоятельно. Но, для своей же уверенности, не лишним будет проверить для себя, что все требования вышеуказанных законов вами были соблюдены и сведения предоставлены. В противном случае ваше заявление на прекращение деятельности не будет удовлетворено.

ВАЖНО: Часто при запросе таких сведений ПФР превышает свои полномочия и требует погасить задолженность (если таковая имеется) взамен предоставления сведений. Такие действия неправомерны и могут быть обжалованы в суде. Получение нужной вам информации и документа, с уплатой задолженности не взаимосвязаны.

Этап 6

Теперь в свою налоговую инспекцию вы подаете документы на прекращение деятельности. Перечень их выглядит следующим образом:

• Заявление по форме № Р26001, с удостоверенной нотариусом на нем вашей подписи;
• ОГРН;
• Паспорт;
• Выписка ЕГРИП (дата ее выдачи не должна превышать 30 дней, предшествующих заверению подписи на заявлении у нотариуса);
• Квитанция об оплате госпошлины;
• Документ из ПФР.

Выбрать вариант подачи документов в налоговую, вы в праве из следующих доступных:

1. Лично или через представителя по доверенности.
2. При использовании сервиса «Электронные услуги ».
3. При помощи почты в формате ценного отправления, с обязательным составление описи всех вложенных документов.

ВАЖНО: В налоговой вам могут еще вменить в обязанность предоставление так называемого «обходного листа». Т.е вас заставят оббегать ряд кабинетов, собрав кучу подписей. Законодательством такая обязанность не предусмотрена, и вы можете такое требование обжаловать в суде при желании.

На шестой день, наступающий после додачи заявления со всеми документами, вы можете получить в налоговом органе лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности.

ВАЖНЫЙ МОМЕНТ № 1: Если ваша форма налогообложения была ОСНО, то вам надо подать не позднее прошествия 5 дней с момента прекращения деятельности, декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить причитающуюся по ней сумму, не позднее 15 дней с момента сдачи декларации. При остальных формах налогообложения сохраняются общие правила подачи деклараций и уплаты этих налогов, несмотря на прекращение деятельности.

ВАЖНЫЙ МОМЕНТ №2: В соответствии с положениями статьи 23 НК РФ (пункт 8) вы обязаны хранить всю документацию, относящуюся к бухгалтерскому и налоговому учету, в течение четырех лет с момента прекращения деятельности.

ВАЖНЫЙ МОМЕНТ №3: Подавать документы в ПФР о прекращении ИП деятельности, с целью снятия его с учета, как плательщика фиксированных взносов, не надо. Сообщить об этом обязана ФНС пенсионному фонду.

Теперь вы знаете процедуру и правильную ее последовательность при закрытии ИП.

Отношения, возникающие в связи с госрегистрацией физлиц в качестве индивидуального предпринимателя, а также в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В течение какого срока надо уплатить страховые взносы при прекращении деятельности ИП?

В соответствии со ст. 432 НК РФ уплата страховых взносов плательщиками, прекратившим осуществлять деятельность как ИП, осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ установлено, что, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 7 февраля 2017 г. N БС-3-11/755@).

В течение какого срока надо подать декларацию 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Налогоплательщик обязан представить декларацию в пятидневный срок с момента внесения записи о государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности в ЕГРИП и снятия его с учета в налоговом органе в качестве ИП (в том числе и за период между днем представления заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и днем исключения данного предпринимателя из ЕГРИП) (п. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ, п.10 и 11 ст.227 НК РФ, п.3 ст. 229 НК РФ, Письмо Минфина от 13 января 2016 г. N БС-4-11/114@).

Предусмотрен ли штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Если индивидуальный предприниматель при прекращении деятельности своевременно не сдал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, то налоговый орган имеет право предъявить к штраф 1000 руб. за несвоевременное представление отчетности (нулевой) (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нужно ли заверять у нотариуса подпись лица на заявлении о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя?

Это зависит от способа подачи документов в налоговую инспекцию.

Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:

• если заявитель подает документы непосредственно в ИФНС и одновременно представляет паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
• если заявитель подает документы через многофункциональный центр, представляет паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) и подписывает заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
• если заявитель представляет документы через единый портал государственных и муниципальных услуг.

В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке (абз. 2 п.1.2 ст. 9 Закона о государственной регистрации).

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и фонды о закрытии расчетного счета при прекращении деятельности ИП?

Нет, не, нужно. С мая 2014 года отменилась обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в банках (ст. 5 и 6 Федерального закона от 02.04.2014 N 59-ФЗ).

Какие документы необходимо предоставить в ИФНС при прекращении деятельности ИП?

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме Р26001;

б) документа об уплате государственной пошлины (160 рублей);

в) документа, подтверждающего представление в ПФ РФ сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 22.3 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП?

Самому предпринимателю направлять какое-либо уведомление в ПФР о закрытии ИП не нужно. Документы о закрытии ИП передает в налоговую инспекцию, налоговики исключают ИП из ЕГРИП и сами передают сведения в ПФР о том, что такой ИП в реестре больше не значится (п. 2 ст. 11 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

В течение скольких дней, со дня представления документов о прекращении деятельности ИП, налоговая снимет с учета предпринимателя?

Согласно п. 8 ст. 22.3, п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ государственная регистрация, при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП, осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

В силу п. 9 ст. 22.3 Закона о регистрации государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу в связи с принятием данным лицом решения о прекращении предпринимательской деятельности после внесения об этом записи в ЕГРИП.

Какими способами можно оплатить госпошлину?

Госпошлина за закрытие ИП в 2017 году равна 160 рублей.

Существует два способа получения квитанции и внесения средств:

1. Скачать квитанцию госпошлины на закрытие ИП и явиться в отделение банка для ее оплаты;
2. Через платежную систему в режиме онлайн, которая автоматически выдаст образец госпошлины на закрытие ИП с вписанными реквизитами физического лица.

Предприниматель может воспользоваться онлайн-сервисом ФНС «Уплата госпошлины» .

Чтобы пошлина для закрытия ИП была оплачена, выбирают пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», а потом нажимают «Далее».

Заполняем поля. В пункте «Адрес места жительства», откроется дополнительное окно, там заполняйте всё по инструкции и потом кнопку «Далее»

Проверьте ещё раз все свои данные и выберете, каким способом будете оплачивать госпошлину: «наличный расчёт» или «безналичный расчёт».

Если выбираем «безналичный расчёт», то нас предупреждают, что безналичную электронную оплату могут осуществлять только клиенты банков-партнеров, имеющие в них расчетные счета. Необходимо выбрать банк и произвести оплату.

ИП прекратил деятельность 12 апреля 2017 года. Нужно ли платить ЕНВД за апрель?

Да, нужно платить за 11 дней апреля. Пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 25 марта 2017 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года?

Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 марта 2017 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2017 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 24 марта 2017 года) (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Вправе ли налоговые органы после закрытия ИП проводить налоговую проверку?

Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки предпринимательской деятельности физических лиц, которые на момент проведения проверки названную деятельность прекратили и утратили статус ИП (Определения Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О, от 26.05.2011 N 615-О-О).

Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа (п. 3 ст. 88 НК РФ). Форма требования о представлении пояснений приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. В требовании должно быть указано, в чем состоят ошибки и противоречия.

Налогоплательщик, исполняющий требование, вправе представить документы, подтверждающие достоверность сведений, отраженных в декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ с 1 января 2017 г. за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации п. 1 ст. 129.1 НК РФ вводится ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. (за повторное нарушение в течение календарного года - 20000 руб.) (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2014 N 2630-О). Истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, который не содержит в качестве основания для истребования документов в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, выявление налоговым органом противоречий в представленных налогоплательщиком документах (сведениях).

Должен ли ИП на УСН, утративший статус предпринимателя, отдельно представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН?

Нет, не должен. В письме Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/35436, доведенном до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@ сказано, что по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

ИП на УСН прекратил деятельность (снят с учета, как предприниматель) 11 апреля 2016 года. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не было представлено. Какой крайний срок подачи декларации по УСН за 2016 год?

Поскольку ИП прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 11.04.2016 и уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН не было представлено, то у него не имеется оснований для применения нормы пункта 2 статьи 346.23 Кодекса.

Налоговые декларации по УСН за 2016 год ИП должен представить в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля 2017 года. (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Нужно ли уплатить налоги при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП?

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В силу пункта 1 статьи 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора указаны в пункте 3 статьи 44 кодекса.

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

Налогоплательщику в соответствии со статьей 64 НК РФ может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган (Письмо Минфина от 4 августа 2016 г. N 03-02-08/45681).

Как пересчитать сумму налога по ПСН, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента?

Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ.

В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется:

• переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса;
• сумма налога к доплате, то исходя из действующих норм Кодекса исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте (Письмо Минфина от 25 мая 2016 г. N 03-11-11/29934).

Обсуждалось .

Где можно посмотреть исключен ли ИП из ЕГРИП?

Проверить исключен ли ИП из ЕГРИП можно на сайте ФНС в сервисе "Проверь себя и контрагента" на закладке "ИП" необходимо ввести ОГРНИП и если ИП закрыт, то будет стоять дата в "Дата внесения записи о прекращении деятельности".

Сегодня в нашем государстве существует довольно большое количество экономических субъектов. Каждое лицо, которое имеет отношение к хозяйственной деятельности обязано зарегистрироваться в государственных органах и вести свою деятельность согласно правилам, установленным законодательством. Такие нормы регулируют как сам процесс оформления бизнеса, так его ведение и процедуру ликвидации.

В жизни случаются разные ситуации, при которых необходимо закрыть свой бизнес. К такому может привести, как невыгодность ведения определенной деятельности, так и просто нежелание заниматься предпринимательской работой. Каждая организация и частный предприниматель имеют возможность закрыть свою деятельность, точно так же, как и открыть ее. В каждом случае законодательством предусмотрен особый порядок и свои правила.

Можно ли закрыть ИП

Каждый индивидуальный предприниматель рано или поздно сталкивается с процессом завершения своей деятельности. Современное законодательство разрешает для этого закрыть ИП. Такая процедура являет собою взаимодействие с государственными органами для внесения ведомостей о прекращении деятельности. То есть, как начало ведения бизнеса требует государственной регистрации, так и для его завершения необходимо совершить определенные ликвидационные действия.

Само по себе прекращение осуществления предпринимательской деятельности не является его закрытием. Одной только остановки бизнеса является недостаточно. Даже если предприниматель не будет иметь абсолютно никаких финансовых движений, платить налоги и предоставлять в определенные учреждения отчетность все равно придется. Сдача нулевых отчетов не является основанием для автоматического прекращения деятельности ИП.

Кроме этого, очень часто многие ИП сталкиваются с тем, нужно ли закрывать ИП вообще. Если лицо планирует больше не заниматься таким бизнесом, то такой процесс неизбежен, поскольку до законного оформления завершения своей деятельности начисление налогов не прекратится. Именно поэтому, каждый предприниматель должен ознакомиться с инструкцией по закрытию ИП.

Как закрыть деятельность ИП

Главным правилом, которое необходимо запомнить каждому предпринимателю будет то, что деятельность ИП закрывается, точно так же, как и регистрируется, в налоговой службе по месту жительства. Поэтому, чтобы закрыть ИП самостоятельно необходимо будет использовать услуги налогового органа. Каких-то временных ограничений не существует. То есть, предприниматель не обязан ждать до конца налогового периода, чтобы совершить такие действия. Обратиться за такими услугами он имеет возможность в любой момент.

В таком случае, он должен предоставить три документа:

• заявление о завершении ведения деятельности;
• документ, подтверждающий уплату налога за совершение налоговым органом действий по ликвидации (банковская квитанция);
• документ, подтверждающий его личность (паспорт). Обязательно оригинал, ни в коем случае не копию.

Заявление. Это основной документ для закрытия предпринимательской деятельности. Заявление имеет особую форму, утвержденную государством. Образец такого документа можно найти непосредственно в самом налоговом органе, или, воспользовавшись официальным сайтом. Также, его образец можно найти здесь (образец). Заполнять заявление возможно, как в электронном варианте, так и от руки. При втором варианте нужно придерживаться основных правил: используем черную пасту; пишем печатными буквами и заглавным шрифтом; каждая буква и цифра должны находиться в отдельной клеточке; выходить за поля не рекомендуется. Все данные лучше переписывать с оригиналов документов для избежания ошибок. При этом, необходимо несколько раз перепроверить написанное. Подписывать заявление при его заполнении не надо. Это должно осуществляться уже в самой налоговой службе перед государственным работником. Такая система воспользуется для подтверждения намерений лица.

Документ, подтверждающий оплату за совершение государственным органом действий по ликвидации (банковская квитанция). Налоговая регистрация прекращения деятельности индивидуального предпринимателя предусматривает уплату налога за совершение такого рода действий. Перед тем, как идти к налоговому инспектору необходимо сначала обратиться в банковское отделение. Сколько стоит закрыть ИП? для 2015 года характерна оплата в размере 160 рублей. Реквизиты оплаты можно найти в отделении налогового органа или на его Интернет — странице. Кроме этого, в наше время можно воспользоваться Интернет – банкингом. То есть, оплатить такие услуги можно по сети. В этом случае, налоговый работник не имеет абсолютно никакого права для отказа предпринимателю в закрытии на том основании, что тот не имеет квитанции. Проверить оплату в таком случае налоговый сотрудник может через специальные каналы коммуникации. Если говорить о цене закрытия, то стоит упомянуть, что довольно много организаций на сегодня занимаются такими делами. Чтобы упростить себе задачу, многие ИП обращаются в частные фирмы, которые делают все за них. В наше время стоимость таких услуг колеблется от 1 500 рублей до 2 500 рублей. Зависит это от количества инстанций, в которые нужно обратиться. Например, это может быть только налоговая служба, а можно заказать представительство в пенсионном фонде и т.д.

Документ, подтверждающий личность (паспорт). Закрыть ИП через государственные услуги лицо может только при наличии паспорта. Подавать сам паспорт или его копию нет нужды. Предоставление паспорта служит подтверждением личности предпринимателя.

Имея все вышеперечисленные документы можно смело обращаться в налоговую инспекцию. При этом, существует несколько вариантов предоставления документов. Закрыть ИП 2015 самостоятельно можно при личном обращении в налоговую службу. В таком случае, сам индивидуальный предприниматель, собравший все обязательные документы, передает их налоговому инспектору. После подписания заявления и осуществления проверки правильности заполнения заявления и уплаты, работник налоговой службы дает расписку о полученных документах.

Кроме того, если нет возможности самостоятельно посетить налоговую службу, то документы можно отослать почтовым отправлением или подать через доверенное лицо. При этом, и первый и второй вариант требуют нотариального заверения заявления. ИП обязан обратиться к нотариусу. В его присутствии он подписывает заявление о закрытии. Нотариальный работник ставит на документе соответствующую отметку, чем подтверждает, что такие действия осуществляются непосредственно самим индивидуальным предпринимателем. Такая процедура необходима для избежания ситуаций по предоставлению ликвидационного заявления третьими лицами без уведомления предпринимателя.

После нотариального заверения можно закрыть ИП по почте 2014. При помощи заказного письма и описи вложенного, документы отправляются на адрес налоговой инспекции. Также, можно воспользоваться услугами доверенного лица. Во время нотариального заверения заявления, можно составить доверенность на подачу документов другим гражданином. Им может быть работник ИП, знакомый либо же организация, которая занимается сопровождением бизнеса и предоставляет услуги по представительству предпринимателя в необходимых инстанциях.

В последующие 5 дней после подачи заявления (обязательно рабочих) налоговая служба должна закрыть деятельность ИП и предоставить ему соответствующее Свидетельство. При этом, способы получения его могут быть разными и не зависят от формы подачи документов. Указать, как именно необходимо получить документы можно в самом заявлении – лично, почтой, выдать доверенному лицу. Если предприниматель не отметил, как именно он хочет получить Свидетельство, то налоговая служба отправляет его по почте на адрес, указанный при регистрации.

Закрыть ИП с долгами 2015

Довольно часто случается так, что предприниматель имеет определенные долги, но существует необходимость закрыть деятельность. Для этого, по мнению налоговиков, он обязан, прежде чем подавать документы на прекращение деятельности:

• погасить все задолженности по налогам и штрафам за не вовремя осуществленные налоговые платежи;
• при наличии рабочих осуществить их увольнение и расчет.

Эти два пункта являются обязательными для обращения в налоговый орган. Так же, как показывает практика, довольно часто налоговые инспектора требуют и совершения других действий. К ним относят:

• проведение оплаты страхового взноса непосредственно за самого предпринимателя;
• подача налоговой декларации за все периоды, по которым не осуществлялась отчетность. При наличии неполного периода налогообложения отчетность также поется;
• закрыть расчетный счет ИП;
• произвести снятие с учета в Федеральной службе социального страхования;
• произвести снятие с учета кассовой техники, если таковая имеется у предпринимателя.

Но, если проанализировать законодательные нормы, то определенного правила по оплате долгов до закрытия предпринимательства не существует. Все выше перечисленные действия нужно будет выполнить, но необязательно до того, как предпринимательскую деятельность будет ликвидировано. Требования налогового инспектора по выполнению таких условий не являются законными и не могут быть причиной отказа в приеме документов на закрытие деятельности. Предприниматель может прямо заявить налоговому инспектору о неправомерности его действий. Если он все равно отказывается принимать заявление, то стоит обратиться к его вышестоящим коллегам. Даже если такой способ не помог – необходимо подать иск в суд. Если же закрытие необходимо осуществить срочно, то после отказа стоит отправиться к нотариусу, заверить заявление и почтовым отправлением отослать все необходимые документы. При этом, важно предусмотреть получение уведомления о доставке письма.

Необязательность уплаты выше перечисленных обязанностей не означает ни в коем случае, что налоги исчезнут после ликвидации деятельности. Оплатить их придется, но уже после закрытия ИП. Если лицо уклоняется от такой обязанности, то возможно судебное разбирательство, в ходе которого предпринимателя обязуют уплатить долги и назначат штрафы за их просрочку. Поэтому, даже если предприниматель идет на закрытие деятельности, имея долги, стоит как можно скорее проплатить все обязательства после осуществления ликвидации предпринимательства.

Также, стоит помнить о том, что в отношении к таким долгам существует исковая давность, которая равна 3 годам. То есть, если предприниматель закрыл деятельность, то неуплаченные налоги могут взыскаться только за три последних года. Все, что было раньше – уплате не подлежит. И, если на предпринимателя подают в суд за такие неоплаченные счета, то он имеет право сослаться на исковую давность.

Важным моментов в прекращении деятельности предпринимателя является закрытие счета в банке. Такое действие возможно осуществить как до, так и после посещения налогового органа. Но, стоит помнить, что если предприниматель закрывает банковский счет до того, как подает заявление о прекращении деятельности, то о таком шаге он обязан предупредить налоговый орган на протяжении 7 дней. В ином случае, лицу грозят штрафы. Непосредственно само закрытие счета является предоставлением заявления на совершение таких действий и дополнительных документов, перечень которых каждый банк устанавливает самостоятельно.

Если индивидуальный предприниматель использовал в своей деятельности кассовые аппараты, то ему необходимо снять их с учета. Для этого необходимо обратиться в ту организацию, которая их устанавливала. После отключения таких аппаратов специалисты организации обязаны представить предпринимателю фискальный отчет. Такой документ должен быть выдан в тот же день, в который было осуществлено отключение аппаратов.

Закрыть ИП с долгами ПФР

После завершения деятельности в налоговом органе предпринимателю необходимо обратиться в пенсионный фонд. При себе предпринимателю необходимо иметь Свидетельство о закрытии и паспорт. На протяжении двенадцати дней со дня закрытия ИП (такая дата будет обозначена в Свидетельстве, которое выдала налоговая служба) нужно посетить региональный фонд пенсионного обеспечения, с которым имел дело предприниматель. Работники фонда выдают квитанции по всем задолженностям, которые имеются у лица. Информация о прекращении деятельности предпринимателя по внутренним каналам связи очень быстро передается от налоговой службы к пенсионному фонду, поэтому, уже через несколько дней можно получить все необходимые платежки. То есть, как видим, наличие долгов в пенсионном фонде никак не влияет на закрытие ИП.

Если на протяжении выше упомянутого срока ИП не явится в пенсионный фонд, то этот государственный орган отправит все необходимые документы почтой на адрес, указанный при регистрации предпринимательства. Как видим, то, что ИП прекратил свою деятельность и не забрал квитанции самостоятельно ни в коем случае не освобождает его от уплаты долгов. При уклонении от таких обязанностей возможен штраф, судебное разбирательство.

Даже если ИП перед подачей заявления о закрытии деятельности обратился в пенсионный фонд и проплатил все налоги, ему необходимо будет сделать это повторно. Это связано с тем, что такие платежи начисляются ежедневно и за несколько дней, на протяжении которых продолжалось закрытие, набежит определенная сумма. Забыв о ней, можно получить довольно большие штрафы.