Кбк по ндс платежное поручение образец. КБК пени по НДС для юридических лиц

Какие КБК по НДС для юридических лиц утверждены на 2017 год? На какие КБК платить пени и штрафы? Утверждены ли новые КБК по НДС? В данной статье вы найдете таблицу КБК по НДС на 2017 год.

Налог на добавленную стоимость в 2017 году

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2017 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2017 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 26 июня 2017 года (поскольку 25 июня 2017 года – это воскресенье). Это общее правило уплаты НДС в 2017 году.

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Платежное поручение на уплату в 2017 году

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если НДС в 2017 году заплатить позже установленных сроков, то налоговая инспекция может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

КБК по НДС в 2017 году: таблица

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ФАЙЛЫ

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог - главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС - налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги - их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

• одинаковая ставка - одинаковая база;
• если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
• стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

• пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
• штрафы за недоимку - КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
• проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам - 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Коды бюджетной классификации используются для структуризации доходных поступлений в бюджет. В каждом коде зашифрована принадлежность, которая соответствует тому или иному виду налога, пени штрафов.

Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит платежного поручения платежа в бюджет. Перечень и порядок применения КБК пени по НДС утвержден приказом № 65н от 01.07.2013г. «Порядок применения бюджетной классификации РФ».

КБК – это шифрованный код, который состоит из 20 цифр. Каждая группа цифры этого кода – это определенный носитель соответствующей информации, которые позволяют определить администрирование платежа, «налоговую» принадлежность и прочее.

Кодировка кода начинается слева на право:

1) Первые три цифры позволяют определить перед кем именно отчитывается налогоплательщик в данный момент времени, то есть, кто является администратором платежа.

Администраторы налоговых платежей:

• Федеральная налоговая служба – КБК 182;
• Федеральная таможенная служба – КБК 153;

2) Следующая цифра КБК содержат информацию о виде поступлений:

• Налоговый платеж – цифра 1;
• Безвозмездные поступления – цифра 2.

3) Следующие две цифры обозначают, по какому именно виду доходов отчитывается налогоплательщик:

• Подоходный налог – 01;
• НДС с продукции, продаваемой на территории России – 03;
• НДС с товаров, которые были импортированы из других стран – 04;
• Имущественный налог – 06;
• Пошлина – 08 и так далее.

4) Следующие пять цифр обозначают классификацию дохода, который будет уплачен в бюджет, для НДС платежа – это 01000.

5) Следующие две цифры кода КБК обозначают уровень бюджета:

• Федеральный бюджет – 01;
• Бюджет страны – 02;
• Местный бюджет – 03.

6) Последующие четыре цифры определяют тип платежа:

• Налоги и сборы – 1000;
• Начисленные пени – 2100;
• Начисленные штрафы – 3000.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

7) Последние три цифры кода КБК определяют вид экономической деятельности, в отношении которой взымается налог:

• Налоговый доход – 110;
• Отчисления на социальные нужды – 160.

КБК для оплаты пени и штрафов по НДС — таблица

Таким образом, при подготовке платежного поручения для перечисления НДС юридическими лицами необходимо указать следующие коды КБК:

Начисление и последующая уплата пени предусмотрено в статье 75 НК РФ, если налогоплательщик просрочил уплату налога. Расчет пени можно осуществить самостоятельно, при помощи вспомогательного сервиса Калькулятор пеней или же дождаться налогового требования от ФНС.

Начисление штрафных санкций предусматривает неуплату или же неполную уплату налога на основании статьи 122 НК РФ.

Если же налогоплательщик неверно укажет код КБК, то статьями 78 и 79 НК РФ предусмотрено возврат некорректно уплаченной суммы или же произведение взаимозачета с другими налоговыми платежами, но при условии, что имеется недоимка по ним.

Порядок заполнения платежного поручения при уплате пени по НДС и штрафов

Заполнение платежного поручения начинается с указания статуса плательщика — поле 101:

• Плательщик юридическое лицо – 01;
• Плательщик физическое лицо-предприниматель – 09, с последующим указанием его ИНН;
• Уплата НДС при ввозе импортных товаров – 06;
• Налоговый агент по НДС – 02.

В поле очередность платежа указывается – цифра 5.

В поле 22 указывается 0. Поле 110 «Тип платежа» не заполняется, поскольку эту функцию выполняет код КБК, распределение налогового платежа.

В поле 104 «Получатель» указывается необходимый код КБК.

В назначении платежа указывается налоговый период, за который осуществляется оплата:

Если ошибочно указан код КБК по НДС

Если же деньги ошибочно поступили на счет Федерального казначейства, то налогоплательщик имеет возможность уточнить данный платеж, что предусмотрено статьей 45 пункт 7 НК РФ.

Для исправления данной ошибки Вам необходимо обратиться в ФНС с заявлением об уточнении реквизитов платежа. На основании этого документа налоговая инспекция принимает налог к зачислению по состоянию на день уплаты, а не на дату предоставления заявления. Таким образом, начисление пени и штрафов можно будет избежать.

При не предоставлении данного заявления избежать начисления пени и штрафов не удастся, поскольку считается, что налогоплательщик не выполнили свою обязанность перед бюджетом. Обратите внимание, что оспорить данное решение возможно, но только в судебном порядке!

Важно! Существует два типа ошибок, за которые все же будут начислены штрафные санкции и пени: неверно указан номер счета Федерального казначейства и неверно указан банк-получателя.

При возникновении сбоя в системе работы банка налогоплательщика также можно избежать начисления пени и штрафов, но для этого необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговую службу, на основании которого делается запрос в учреждение банка на получение бумажной копии данной платежки.

Итак, код КБК – это один из важнейших реквизитов налогового платежа. Для корректного использования кода КБК вы всегда можете его уточнить в «Порядке применения бюджетной классификации РФ», зарегистрированном под № 65н от 01.07.2013г.

При перечислении НДС в бюджет плательщики должны указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) КБК, соответствующий этому налогу. Все необходимые коды бюджетной классификации приведены в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н .

КБК НДС-2018 для юридических лиц

Плательщику НДС при заполнении платежного поручения на уплату непосредственно самого налога необходимо отразить КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК пени по НДС-2018

КБК для уплаты пени по НДС отличается от КБК для самого налога 14-м и 15-м разрядами. Чтобы получить КБК для уплаты пеней достаточно 14-й разряд заменить с «1» на «2», а 15-й - с «0» на «1». То есть пени по НДС нужно перечислять на КБК 182 1 03 01000 01 2100 110

НДС-штраф: КБК

При уплате штрафа по НДС 14-й разряд КБК по налогу меняется с «1» на «3». КБК для штрафа по НДС выглядит так: 182 1 03 01000 01 3000 110.

КБК НДС для ИП

Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены отдельные КБК по НДС - они используют те же коды бюджетной классификации, что и юридические лица.

КБК НДС: налоговый агент

При перечислении НДС в качестве налогового агента организации или ИП нужно указать в платежном поручении тот же КБК, что и простому плательщику НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Обычные КБК по НДС налоговый агент отражает в платежке и при уплате пеней или штрафа (182 1 03 01000 01 2100 110 или 182 1 03 01000 01 3000 110 соответственно).

Обратите внимание, что хоть КБК и плательщики НДС, и налоговые агенты используют один, но статус в платежке (поле 101) ставят разный: налоговые агенты должны указать статус «02» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

КБК НДС: импорт из стран ЕАЭС

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, при уплате импортного НДС, а также пеней и штрафов по нему должны указать в поле 104 платежного поручения один из следующих КБК:

При импорте товаров не из стран, входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается не в ФНС, а на таможню. Соответственно, в 1-ом - 3-ем разрядах КБК вместо 182 указывается код ФТС как администратора платежей. Это код 153. Поэтому, например, при уплате штрафа по таможенному НДС КБК нужно указать такой: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Ошибка в КБК НДС

Если вы вдруг ошибетесь при заполнении платежки и укажете неправильный КБК, ничего страшного - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить эту ошибку можно, написав в ИФНС письмо об .

КБК по НДС на пени 2017 для юридического лица остаются неизменными, главное своевременно формировать отчетную документацию. А более подробно раскроем тему в этой статье, максимально выделив только наиважнейшую информацию.

Классификационные бюджетные коды непременно надо уточнять при заполнении квартальной отчетности и банковской платежки. Между прочим, классификационные бюджетные коды помогут в сложившейся обстановке, когда налоговая служба требует уплату штрафных санкций или пени из-за несоблюдения законодательно регламентированных норм.

К слову, общая информация о кодах, которую юридические лица обязуются указывать при декларировании налога и в банковской платежке. Более подробную расшифровку по КБК можно получить, обратившись к указаниям Министерства финансов №65н/01.07.13.

Выбирать классификационный бюджетный код нужно согласно совершенной операции, за счет которой и образовался налог. КБК регистрируется в банковской платежке в выделенной для него 104 строки. Для НДС предназначены 3 классификационных бюджетных кода. При совершении операции, которая привела к появлению налога, необходимо соответственно зафиксировать данные.

Что нужно знать о КБК

Классификационные бюджетные коды выступают связующим звеном с бюджетом. КБК является отражением многих элементов, которые пришлось бы расписывать долго и нудно, если бы не наличие чисел, ответственные за определенное действие.

Составляющей частью кода является наличие 20 цифр, которые имеют внутреннее функциональное делением. Цифры классификационного бюджетного кода выступают распространиелями данных, отрегулированные законодательно.

Применение КБК позволяет быстро распределять налоги и отчетную документацию по их целевому назначению согласно контролирующему органу.

Значение чисел в КБК

Первые 3 цифры кода — носители информации об распорядителе платежа. Код для налоговых сборов 182. Следующая цифра означает приход: 1 — налог, 2 — безвозмездный взнос и т.д. Продолжение за 2 цифрами, указывающие на доход, за который отчитывается плательщик налога: 01 отражает прибыль и налог с дохода физических лиц, 06 — показатель налога на имущество, 08 — гос.пошлина и т.д. Последующие 5 цифр отражают статьи и их подразделения по притоку в бюджет.

Уровень бюджета отражен в 12 и 13 цифрах: 01 — государственная казна, 02 — казна субъекта страны, 03- автономная казна и т.д. Последующие 4 цифры указывают на цель платежа: налоги и сборы — 1000, пени — 2100, штрафные санкции — 3000.

Заключительные 3 цифры кода бюджетной классификации означают хозяйственную деятельность: 110 — прибыль по налогам, 160 — начисления на соц.потребности и т.д.

Классификационные бюджетные коды по НДС 2017

182 1 03 01000 01 1000 110 — оплата НДС за осуществление деятельности в рамках державы

• 182 1 03 01000 01 2100 110 — пени
• 182 1 03 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

182 1 04 01000 01 1000 110 — налог на импорт продукции из зоны Таможенного Союза.

• 182 1 04 01000 01 2100 110 — пени
• 182 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

153 1 04 01000 01 1000 110 — оплата НДС за импорт продукции из стран, не имеющих отношение к Таможенному союзу

• 153 1 04 01000 01 2100 110 — пени (распорядитель ФТС)
• 153 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

Пример расшифровки классификационного бюджетного кода по НДС

Приведен пример дешифрации по оплате НДС за осуществление деятельности в рамках державы, где:

• 182 — указывает на распорядителя платежа, которым выступает ФНС
• 1 — платеж по налогу
• 03 — НДС на товар/продукцию/услугу, реализуемые в пределах России
• 01000 — разделы и субразделы согласно Бюджетному кодексу
• 110 — платеж будет зачислен в государственный доход

Примите во внимание, что декларирование налога подается исключительно в электронном виде. Старайтесь не допустить ошибок во избежание наказания от контролирующего органа.

Ошибка в классификационном бюджетном коде по НДС

Для прохождения контроля декларации в ФНС и верного исполнения банком выписанного платежного поручения, бухгалтеру следует верно отразить классификационные бюджетные коды по НДС. При условии допущения ошибки при записи кода бухгалтеру придется исключить ошибку. Причем в лучшем случае нужно успеть до того, как налоговый инспектор начислит юридическому лицу пеню.

Оплошность в проделанной работе можно устранить с помощью заявления с уточнении данных платежного поручения. Оправлять это заявление необходимо в ФНС. Полагаясь на данное заявление налоговый инспектор зачислит уплату налога (налога). Из этого следует, что пеня, если таковая была уже начислена, аннулируется.

КБК по НДС остаются состоянием на сегодняшний день остаются постоянными и неизменными. Совершение ошибки не будет для юридического лица неразрешимой проблемой, но лучше быть внимательнее, чтоб после подачи отчетности не кусать локти от переживаний.

Подводя итог становится понятной задача классификационных бюджетных кодов в процессе обложения налогами. Бухгалтеру следует быть сосредоточенным и тогда сумма платежа по налогу и классификационные коды несомненно будут зачислены гос.структурами по признаку их целевого назначения. Разработка классификационных бюджетных кодов явно упрощает учет, а их неправильное применение лежит на плечах работники предприятия.