Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах.

Преимущества безналичного расчета:

Контроль денежного оборота;

Расширение кредитных возможностей банковской системы;

Безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов.

Значение безналичных расчетов велико, так как, безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования. Безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. Четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Принципы осуществления безналичных расчетов.

• 1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей.
• 2. Осуществление расчетов по банковским счетам.
• 3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
• 4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
• 5. Принцип срочности платежа.
• 6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
• 7. Имущественная ответственность за соблюдением договорных условий.

Правовое регулирование безналичных расчётов.

Правила проведения безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком РФ, (ЦРБ в ПРМ). В настоящее время действует Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ 12 апреля 2001 г. № 2-П.

Это положение содержит правила осуществления безналичных расчетов для юридических лиц. Для осуществления безналичных расчетов кредитными организациями открываются счета клиентов, и заключается договор между банком и клиентом.

Для проведения межбанковских безналичных расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме того, для проведения межбанковских расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский счет.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов. Расчетный счет - он открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;

Текущие счета - открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);

Для организаций и юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.

Списание денежных средств по счетам осуществляется :

По распоряжению владельца;

Без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;

Между плательщиком и получателем;

Между банком и плательщиком.

Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ. Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.

Расчетные документы.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

Платежные поручения; - платежные требования поручения;

Чеки; - аккредитив;

Инкассовое поручение; - электронные платежи.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

Наименование расчетного документа;

Номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

Наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

Наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Второй экземпляр является копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка. Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания. Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Порядок же расчетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регламентируется законом весьма жестко. При этом необходимо отметить, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны хранить деньги в банках.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 2 ст. 861 ГК РФ). При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 862 ГК РФ).

Основными специфическими принципами отношений, возникающих из правовых обязанностей участников расчетов по платежу безналичных денежных средств, являются следующие.

• 1. Участники могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом, банковскими правилами и договором.
• 2. Банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, предусмотренных законом для счетов определенного вида.
• 3. Денежные средства могут списываться только по распоряжению владельца счета, за исключением случаев бесспорного и безакцептного списания.
• 4. Банк не вправе определять и контролировать направление и использование денежных средств, находящихся на счете.
• 5. Банк, участвующий в расчетах, сам не становится стороной основного обязательства.
• 6. Не допускается ограничение прав клиентов на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, или приостановление операций по счету, кроме как в случаях, прямо предусмотренных в законе.
• 7. Платеж со счета производится при наличии средств плательщика либо при предоставлении последнему банком кредита.
• 8. Безналичные расчеты производятся на основании документов определенной формы.

В настоящее время безналичные расчеты регламентируются Положением Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П (далее - Положение о безналичных расчетах). Это Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ (т.е. в рублях) и на ее территории и не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков. При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения.

К расчетным документам предъявляются определенные требования: они должны соответствовать установленным стандартам и содержать ряд обязательных реквизитов. Содержание документов и правила их оформления определены Положением о безналичных расчетах.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: а) наименование расчетного документа; б) номер расчетного счета документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (в документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами); в) наименование банка-плательщика (вместо наименования в тексте документа может быть поставлено фирменное обозначение банка); г) наименование плательщика, номер его счета в банке; д) наименование банка-получателя (в чеке не указывается); е) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставить кодовое обозначение; ж) сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью. Исправления в расчетных документах не допускаются.

Расчеты с использованием платежных поручений - наиболее распространенная на практике форма безналичных расчетов, тем более что современные банковские технологии позволяют проводить электронные платежи "день в день". Основной отличительный признак этой формы безналичных расчетов заключается в том, что инициатива платежа исходит от плательщика.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК РФ).

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

• а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей;
• б) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в) в целях возврата или размещения кредитов (займов), вкладов (депозитов) и уплаты процентов по ним;
• г) по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; в качестве платы транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.;
• д) в качестве взносов средств в уставные фонды организаций; для приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

При расчетах платежными поручениями банк, принявший поручение к исполнению, обязуется не только списать требуемую сумму со счета клиента, но и обеспечить ее перевод на счет получателя, т.е. платежное поручение считается надлежаще исполненным банком, когда денежные средства поступят на счет получателя. Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов: в течение двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк (п. 2 ст. 866 ГК РФ). Эта норма позволяет при наличии спора применять ответственность непосредственно к допустившему нарушение банку.

Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств по договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Платежные карты - инструмент безналичных расчетов. Договоры участников карточных расчетов и внутренние документы организаций определяют особенности расчетов с использованием банковских карт. Электронные карты позволяют осуществлять прием и выдачу наличных денег во вклад и с вклада, а также на счет и со счета, т.е. кассовые операции; безналичные расчеты; предоставление кредита.

В соответствии с Положением Байка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" установлены обязательные реквизиты для электронного документа: 1) идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт; 2) вид операции; 3) дата совершения операции; 4) сумма операции; 5) валюта операции; 6) сумма комиссии (если это имеет место); 7) код авторизации; 8) реквизиты платежной карты.

Оформлению расчетного документа предшествует процедура авторизации банковской карты - разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения операции с использованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению представленных документов, составленных с использованием банковской карты.

Авторизация может быть проведена: 1) посредством обращения соответствующей организации к банку-эмитенту с запросом о предельной сумме доступных на момент совершения операции денежных средств, отсутствии ограничений па использование карты держателем; 2) посредством обращения к представителю банка-эмитента.

Часть 2 ст. 861 ГК РФ устанавливает для расчетов с участием граждан, чьи операции не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, иной правовой режим расчетов наличными деньгами, чем для расчетов между юридическими лицами или с участием граждан, чьи операции связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, - без ограничения суммы.

Осуществление расчетов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим, базовым банковским операциям, т.е. таким, которые конституируют само понятие банка. Предприятиям, организациям, учреждениям и населению банки нужны и интересны прежде всего или даже только как расчетные (и кредитующие) организации. В августе 1998 г. для всех стало очевидно и то, что кризис банков выражается прежде всего в утрате ими указанной основополагающей способности - удовлетворять потребности клиентов в четком проведении необходимых им расчетов и платежей (а также в кредитах). Между тем такие ключевые понятия, как «расчеты» и «платежи» до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных я убедительных трактовок. Распространенные ошибки - отождествление «расчетов» и «платежей», оперирование такими лишенными рационального содержания терминами, как «безналичные расчеты», «расчеты в неденежной форме» и др. Примечательно, что такие ошибки неразрывно связаны с дилетантскими трактовками природы денег.

Термин «расчеты» может иметь два толкования: 1) процесс подсчета сумм, подлежащих уплате одними лицами другим, т.е. определения того, кто и кому сколько должен в денежной (ценовой) форме; даже в случае бартерных операций собственно расчеты идут и могут идти только в денежной (ценовой) форме (стороны договариваются о том, сколько стоят товары, которыми они непосредственно обмениваются); 2) процесс, в результате которого лицо может сказать так: «Я рассчитался с N за товар, который он мне поставил месяц назад»; но этот второй случай на самом деле означает «платеж» («Я рассчитался с ним...» в данном случае означает «Я заплатил...»).

Таким образом, «расчеты» как особое понятие, не дублирующее другие, имеет смысл лишь в пределах первого толкования. Однако чтобы подсчитать, кто кому и сколько должен, сами деньги не нужны ни в каком виде. Достаточно обеим сторонам знать, какие деньги вообще «ходят» в стране и что почем продается и покупается. Поэтому расчеты (в указанном здесь понимании) в принципе не могут быть «наличными»; но тогда нет смысла и основания употреблять и слова с противоположным содержанием - «безналичные» расчеты (в отличие от «безналичных платежей»).

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Поскольку расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль, далее в настоящей главе речь будет идти, как правило, о платежах.

В отличие от собственно расчетов платежи представляют собой передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю), т.е. акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Много ошибок допускается при рассмотрении сущности денег и связанных с ними вопросов расчетов и платежей. В этой связи необходимо учитывать следующие правила расчетных и платежных операций и относящиеся к ним соображения об экономической природе денег и в определенной мере - их заменителей.

Правило 1. Расчеты - это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя товара (получателя услуг, работ) перед продавцом (лицом, оказавшим услугу или выполнившим работу) или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Правило 2. Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег).

Разные функции денег могут выполнять как бы разные деньги. Самую фундаментальную из функций - меры стоимости могут выполнять как реально имеющиеся у данных участников рыночных отношений (относится прежде всего, конечно, к покупателю, получателю услуги или работы) деньги (наличные), так и мысленно представляемые деньги (которых у них нет в наличии). При этом деньги, даже если они имеются у покупателя (получателя услуги, работы), никакого движения не должны совершать. И для выражения стоимости всех прочих товаров или данного конкретного товара (услуги, работы) они сами по себе не нужны, а нужно знание о них (об их относительной ценности, т.е. о том, каковы средние в данной местности и в данное время «цены» единицы денег - пропорции, в которых единица денег «обменивается» на самые разнообразные товары, услуги, работы). То же самое можно сказать и о заменителях денег, если их эмитировано не больше необходимого.

Именно в качестве мысленно представляемых счетных единиц и нужны деньги (или их заменители) для расчетов. Частный случай таких денег, известный из истории, - это «счетные деньги», использовавшиеся для оптовых расчетов (очень редко - для платежей) и практически никогда не участвовавшие в денежном обращении.

И именно потому, что деньги хотя бы в одной своей функции вполне могут быть мысленно представляемыми (их может не быть в наличии у данных конкретных участников рынка), никого не должно пугать признание существования безналичных денег. Но при этом подчеркнем, что безналичные деньги - это не «деньги», которых в реальности вообще нет, которых никто и никогда не видел и не мог «пощупать», а всего лишь момент в жизненном кругообороте реальных денег (их заменителей), принадлежащих конкретному экономическому субъекту.

Другие ипостаси денег (или их заменителей) проявляются при выполнении ими функций средства обращения и средства платежа (в банковской практике и литературе реализацию обеих этих функций традиционно обобщают одним термином - «платеж (платежи)»).

Признаком выполнения деньгами функции средства обращения является одновременность приобретения лицом товара (услуги, работы) и его оплаты деньгами (знаками денег); одновременность получения и оплаты товара при этом следует понимать как процесс, идущий в реальном времени, т.е. с учетом того, что оформление сделки и проведение расчетно-платежной операции в любом случае занимают некоторый более или менее значимый промежуток времени. Что касается самой оплаты, то она может пройти с помощью как наличных, так и безналичных денег. Естественно, что для банка наиболее характерен последний вариант.

Признаком выполнения деньгами функции средства платежа является то, что платеж деньгами (их знаками) осуществляется по прошествии некоторого (как правило, заранее оговоренного) периода времени после того, как покупатель приобрел товар (получил услугу, принял работу). Сама оплата (платеж в строгом, узком смысле этого термина) здесь, как и в предыдущем случае, может быть совершена в наличном или безналичном варианте.

Правило 3. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета сторонами сделки (сделок) взаимных однородных требований.

Правило 4. Обязательство, действительно являющееся денежным, нельзя исполнить как-то без помощи денег. При этом под действительно денежным обязательством следует понимать денежный долг, т.е. все случаи, когда стороны сделки приняли на себя обязательства, означающие, что у них появились взаимные денежные долги (кредитный договор) либо когда одна сторона сделки приняла на себя обязательство использовать деньги или как средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.

Правило 5. Деньги (их заменители) в процессе своего обращения в экономике могут и должны принимать две постоянно сменяющиеся формы - наличную и безналичную.

Наличные и безналичные деньги - это вообще не разные деньги (они не делятся механически и раз и навсегда на наличную часть и отдельно часть безналичную), а разные формы существования денег, принимаемые ими на разных стадиях их обращения, т.е. это всего лишь стадии оборота денег. Деньги постоянно переходят из наличной формы в безналичную, и наоборот.

Исходной и базовой является форма наличных денег (их знаков), а безналичная форма выступает как производная от нее, т.е. безналичные деньги - это временная, хотя и необходимая форма «жизни» денег наличных (но не наоборот).

Правило 6. Наличная и безналичная формы движения денег (их заменителей) - как правило, формы персонифицированные (являются таковыми для тех или иных конкретных экономических субъектов) и вне такой персонификации не имеют смысла. Если, к примеру, деньги из наличной формы перешли в форму безналичную, то это надо понимать так, что они стали безналичными для данного конкретного экономического субъекта, что деньги последнего, на которые он сохраняет все права, реально находятся сейчас в пользовании другого субъекта.

Правило 7. Наличные деньги - это участвующие в обращении физически располагаемые деньги (их знаки), имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.

Правило 8. Безналичные деньги - это участвующие в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму; на поверхности явлений они воспринимаются как записи на счетах.

Правило 9. Расчеты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины не следует употреблять как синонимы.

Правило 10. Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства (освобождение от долга в рамках принятых обычаев и процедур) или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств.

Правило 11. Платежи - операции (действия) непременно денежные, т.е. совершаются только посредством денег (их знаков). Это распространяется и на случаи зачета взаимных денежных обязательств.

Правило 12. Платежи могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом (с параллельным или последовательным использованием наличных и безналичных денег).

Правило 13. Платеж посредством наличных денег (платеж наличными) - погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств путем передачи физически располагаемых денег (их бумажных или металлических заменителей) от должника (плательщика) к получателю.

Правило 14. Платеж посредством безналичных денег (безналичный платеж) - погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств путем изменения записей на банковских счетах сторон, именно путем списания суммы денег с банковского счета должника (плательщика) и ее перевода на банковский счет получателя или взыскателя (зачисление суммы на другой счет).

Нельзя согласиться с имеющей место трактовкой безналичных платежей как процесса перевода должником (плательщиком) своего денежного долга потенциальному получателю (взыскателю) денег на банк, обслуживающий этого получателя. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка, то все равно остается решающий вопрос: а был ли платеж, если долг не отдан, а всего лишь «переведен»?

Когда безналичные деньги характеризуют просто как «права требования» (к банку), то в этом случае превалирует не содержательно экономический, а юридически закрепленный бухгалтерский подход. Действительно, с точки зрения учета средства, которые клиент положил «живыми» или перевел на банковский счет, отража-

ются в его балансе как требования к банку, а в балансе банка - как обязательства банка перед клиентом. Но из этого не следует, будто указанные требования к банку замещают собой деньги.

На самом деле речь должна идти о том, что у клиента есть деньги, которые в данный момент существуют для него в безналичной форме, поскольку находятся не у него самого, а временно отданы им в распоряжение банка, и есть право распоряжаться ими по собственному усмотрению (право требовать от банка совершать с этими деньгами или посредством их необходимые клиенту или целесообразные с его точки зрения операции), право, дополняемое и реализующееся тем, что банк в свою очередь обязуется выполнять такие требования или указания клиента - владельца счета, т.е. числящихся на счете денег. Другими словами, у клиента в банке - не одни только права требования, а обязательно деньги (не конкретные идентифицированные денежные знаки, а некая стоимостная сумма) плюс права собственника и, в частности, вытекающие из этого факта права требования на указанную сумму (право давать соответствующие указания банку, право на получение процентов, право забрать свои деньги из банка).

Поэтому нельзя согласиться с теми, кто пытается ответить на надуманный вопрос о том, чьими следует считать деньги, находящиеся на банковском счете. Разумеется, эти деньги являются собственностью клиента - владельца счета (противоестественно было бы говорить о владельце счета, который не владеет тем, что находится на счете). Однако чтобы принять указанное очевидное утверждение, надо отказаться от отождествления прав требования на деньги, числящиеся на банковском счете, с самими деньгами. Другими словами, следует признать право собственности клиента на его деньги как таковые, а также то обстоятельство, что для практической реализации данного права клиент должен обладать также «техническим» правом требования к банку в отношении своих денег.

Международные банковские расчеты

Глава 1. Международные банковские расчетные отношения

В зависимости от сроков платежа различают такие разновидности условий платежа, как немедленный платеж и платеж с рассрочкой, а также авансовый платеж. Под немедленным платежом имеется в виду оплата товара после его отгрузки поставщиком и против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Обычно импортеру и его банку предоставляется 3-5 льготных дней для ознакомления с товарораспорядительными документами и осуществления платежа, если иные условия не оговорены в контракте и платежных инструкциях экспортера. Рассрочка платежа практически сводится к предоставлению экспортером коммерческого кредита импортеру.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому банку выплатить получателю перевода (бенефициару) определенную сумму. Выплата валютных средств бенефициару может быть произведена безусловно либо против представления им определенных документов. Если во внешнеторговом контракте стороны предусмотрели расчеты в форме перевода через определенные банки, то экспортер в установленные контрактом сроки совершает отгрузку товара, получает от перевозчика транспортные документы и направляет их покупателю вместе со счетом-фактурой. Покупатель (импортер) получает документы, вступая тем самым во владение товаром, и представляет в свой банк поручение (заявление) на перевод средств в оплату товара. Банк, исполняя указание клиента, осуществляет платежным поручением (почтовым, телеграфным, телексным) перевод валюты платежа в банк экспортера. В платежном поручении обязательно должен быть указан бенефициар, в пользу которого осуществляется перевод. Банк экспортера проверяет подлинность поручения и зачисляет экспортную выручку на счет бенефициара. Банк, осуществляющий перевод, определяет в своем платежном поручении, каким способом банк экспортера получит возмещение выплаченных бенефициару сумм. Если, например, российский уполномоченный банк проводит расчеты по счету «Ностро» в иностранном банке, то указывает в своем платежном поручении на право иностранного банка дебетовать этот счет, т.е. списать с него соответствующую сумму. Если расчеты проводятся по счету «Лоро» иностранного банка в российском банке, то в платежном поручении указывается, что этот счет кредитуется в необходимом для проведения расчетов размере валютных средств Лаврушин О.И. Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 1999, с. 155. .

При авансовом платеже импортер в установленные контрактом сроки дает поручение своему банку на перевод валютных средств в пользу экспортера, указывая, через какой банк следует перевести средства. Экспортер в свою очередь, получив платеж, осуществляет отгрузку товара и направляет покупателю комплект отгрузочных документов.

Преимущества банковского перевода заключаются в его относительной простоте и дешевизне, поскольку для осуществления и получения перевода не требуется оформления и представления в банк и обработки в нем каких-либо коммерческих документов. Основная часть переводов осуществляется, как правило, телеграфом, по телексу, а также по системе SWIFT (СФИФТ), которая значительно ускоряет процедуру банковского перевода. Вместе с тем, при расчетах в форме банковского перевода одна из сторон контракта неизбежно сталкивается с коммерческим риском. Для экспортера после поставки товара возникает риск неоплаты либо несвоевременной оплаты товара. При авансовом платеже возможна непоставка либо недопоставка импортеру товара после его предварительной оплаты. Поэтому банковский перевод применяется часто в сочетании с другими формами расчетов - документарным аккредитивом и документарным инкассо.

При расчетах в форме открытого счета контрагенты открывают в своем бухгалтерском учете взаимные счета, на которых учитываются задолженности сторон друг перед другом и производится взаимозачет. Это осуществляется, как правило, без участия банков, которые могут быть задействованы на завершающем этапе операций, когда после подведения баланса делаются переводы непокрытых сумм задолженности. Данная форма расчетов применяется, как правило, между длительно сотрудничающими фирмами, которые осуществляют товарообменные операции, между филиалами крупных компаний и т.д.

Анализ деятельности ОАО АСБ "Беларусбанк"

На балансе коммерческого банка для отражения осуществлённых операций по привлечению средств клиентов и их использованию в соответствии с правилами Национального банка РБ открываются различные счета: 1. Текущий (расчётный) счёт - счёт...

Анализ основных операций банковских финансово-кредитных учреждений частности на примере коммерческих банков Кыргызской Республики

При открытии банковских счетов банки должны руководствоваться Инструкцией "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам и депозитам"...

Банки и банковская деятельность

Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя...

Банковский надзор и пути его совершенствования

Деятельность Сбербанка России

Сбербанк России предлагает широкий выбор банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard International (и все карточные продукты на их основе), Объем эмиссии карт Сбербанка России по состоянию на 01.07.2014 года составил 35,4 млн. карт...

Договор банковского вклада и договор банковского счета

Все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу...

Кредитная система и банки

Расчеты - одно из наиболее массовых явлений в хозяйственной жизни любого предприятия. Осуществляя бесперебойный процесс производства, каждое предприятие, с одной стороны, беспрерывно получает от поставщиков сырье, материалы, топливо, тару...

Организация учета и отчетность в кредитном учреждении

Преимущества РКО в ОАО «» выгодные тарифы; · платежи в режиме овердрафта; · бесплатная установка системы Интернет-банк. · Возможность проведения внутрибанковских платежей в системе · Интернет-банк 7 дней в неделю...

Особенности развития банковской системы России

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов - земля, здания, принадлежащие банку, текущие - денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные обязательство...

Распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете

Расчетные обязательства устанавливаются договорами. Будучи элементом этих договоров, расчетное правоотношение предполагает установление обязанности одной стороны - получателя денег - требовать уплаты. Расчеты с участием граждан...

Функции, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль

Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует "обмен веществ" в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и безналичные...

Экономическая характеристика Чебоксарского отделения Сбербанка России

В условиях перехода к рынку особое место среди банковских операций занимают услуги, связанные с обслуживанием расчетов. Расчетные операции...

Банковские расчёты

Расчёты – это осуществление платежей между лицами, в связи с их участием в правоотношениях (гражданских, налоговых, пенсионных и т.д.). Расчёты производятся в наличной и безналичной форме. Наличная форма подразумевает использование наличных денег, то есть вещей (купюр и монет). По своей природе расчёт наличными деньгами является традицией, то есть передачей права собственности на наличные денежные знаки. Расчёты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут совершаться без ограничения суммы наличных денег. Если же расчёты наличными производятся между юридическими лицами, а также с участием граждан при осуществлении ими предпринимательской деятельности, то действует ограничение – 100 тыс. руб. по одному договору (Указания ЦБР от 20 июня 2007 года).

Расчёты в безналичной форме предполагают использование безналичных денежных средств, следовательно, совершаются с помощью банков. Участниками данных расчётов могут быть любые граждане, любые юридические лица, а также публично-правовые образования. Ограничений по сумме таких расчётов не установлено.

Промежуточное положение занимают расчёты с участием почты или иных организаций по перевод денежных средств. Эти расчёты осуществляются в безналичной форме, но для их совершения гражданин, как правило, сдаёт в соответствующую организацию наличные деньги.

ГК РФ регламентирует лишь 4 вида безналичных расчётов: расчёты платёжными поручениями, аккредитивами, инкассовыми поручениями и чеками. Возможно использование иных способов безналичных расчётов, например, банковской пластиковой картой.