Заявление на отказ от налогового вычета в пользу супруга образец. Пример заявления по отказу о получении налогового вычета одним из супругов

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, общая недвижимость супругов может быть двух видов: общая и долевая. Собственность автоматически становится общей, если была приобретена после заключения брачного договора.

При распределении размера денежных средств между собственниками, требуется ознакомиться с изменениями, которые произошли в Налоговом кодексе РФ. Также один супруг может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого супруга.

Основания для получения вычета

Сумма вычета будет зависеть от того, когда супруги приобрели недвижимость. Если это было сделано до 2014 года, то она составит 2 000 000 на обоих. Распределить полученные средства между собой можно по усмотрению.

Возврат возможен при наличии определенных оснований:

• недвижимость была куплена за наличный расчет;
• наличие ипотеки;
• ремонт квартиры.

Что касается последнего пункта, то потребуется предъявить доказательства, которыми могут выступать чеки, квитанции и.д.

Особенности

При приобретении недвижимости обоими супругами, требуется ознакомиться с некоторыми особенностями, от которых будет зависеть, как они смогут получить вычет. Когда супруги покупают жилье, они должны выбрать один из нижеперечисленных видов собственности:

• общая долевая (предусматривает разделение на доли);
• общая совместная (не предусматривает разделение на доли);
• индивидуальная (жилье оформляется на одного из супругов).

После введенных изменения в НК РФ в 2014 году, вычет может получить каждый из супругов, но его максимальная сумма составляет 2 000 000 рублей. Если собственность была приобретена после 1.01.2014, то можно не составлять заявление о распределении вычета, а обойтись договоренностью.

Совместная собственность

В случае, когда квартира покупалась в совместную собственность, в пакет собранных документов нужно добавить заявление, в котором говорится о распределении налогового вычета между супругами. Процентное соотношение может быть любым: 20% на 80%, 50% на 50%, 0% на 100%. Все зависит от договоренности.

Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он не лишается возможности получить денежные средства. Впоследствии может быть подано заявление о получении выплаты в полном объеме, но только при наличии оснований.

Так как максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, при распределении доли 50% на 50% каждый супруг получит 1 000 000 рублей. Если распределение составляет 0% на 100%, то один супруг получает максимальный размер вычета, а второй может реализовать свое право в дальнейшем, если купит новую недвижимость.

Общая долевая собственность

Если супруги купили жилье до 2014 года, то налоговый вычет распределяется согласно размеру доли. Из этого следует, что каждый супруг мог получить по 1 000 000 рублей, при соотношении 50% на 50%.

Такой вариант является менее выгодным, если сравнивать его с предыдущим, который предусматривает распределение налогового вычета в соотношении 0% на 100%. Плюс совместной собственности заключается и в том, что супруг, который отказался от вычета в пользу другого супруга, может реализовать свое право впоследствии.

Единоличная собственность

Если распределение было осуществлено на одного супруга, то он имеет все основания получить денежные выплаты полностью.

Необходимые документы

Чтобы оформить налоговый вычет за супруга, потребуется собрать следующий пакет бумаг:

• бумаги, которые подтверждают оплату процентов;
• бумаги, которые подтверждают право собственности недвижимостью (например, договор купли-продажи);
• заявление на отказ от имущественного вычета в пользу супруга;
• заявление о распределении вычета между супругами;
• ипотечный договор, в котором есть график платежей;
• свидетельство о браке;
• свидетельство о собственности на недвижимость;
• справка по форме 2-НДФЛ от супруга, в пользу которого был осуществлен вычет.

Возможен ли отказ от налогового вычета в пользу супруга и как его оформить

Супруг, в пользу которого осуществляется вычет, может дать отказ только в том случае, если он не платит подоходный налог. Форму заполнения можно взять либо отделении в налоговой, либо на ее официальном сайте. Сами выплаты начисляются за каждый налоговый период. Если оформление вычета осуществляется через работодателя, то перечисления будут ежемесячными.

Что касается остальных случаев, то вычет осуществляется единовременной выплатой, когда все указанные сведения и документы будут проверены. Может ли супруг получить налоговый вычет через определенное время? При отказе одного из супругов от вычета в пользу другого, возможно дальнейшее получение денежных средств в любое время, но только при наличии оснований (например, покупка нового жилья).

Отказ в пользу мужа или жены лучше делать в том случае, если у кого-то из них нет официального места трудоустройства, соответственно заработок не облагается налогом. Также стоит знать, что отказ невозможно дать, если часть средств уже была получена.

Чтобы оформить отказ от налогового вычета, супругам нужно договориться между собой о том, кто из них получит денежные средства и в каком размере. Для оформления льготы нужно подать собранный пакет бумаг в налоговую инспекцию или обратиться к работодателю.

Если вычет в пользу супруга осуществляется в полном размере, то он должен указать в заявлении, что хочет получать средства, согласно своему месту трудоустройства. Следовательно, необходимы бумаги, которые подтверждают его доход.

Что указывается в заявлении

В документе должно говориться о том, что супруги хотят распределить средства между собой или же один из них отказывается о суммы в пользу другого. Указываются личные сведения о жене и муже, а также о месте трудоустройства. Если супруг дал отказ, то объяснять причину он не обязан. В конце документа проставляются подписи обеих сторон.

Покупка недвижимости после 2014 года

Если супруги оформили право собственности после 2014 года, то размер вычета на каждого из них будет составлять 2 000 000 млн. рублей. Можно заняться перераспределением в пользу супруга, имеющего более высокую заработную плату. Но этого делать не стоит, если необходимо получить денежные средства как можно раньше. Возможность добрать остаток налогового вычета становится доступной после приобретения следующей покупки.

Выплата средств

Получить налоговый вычет за супругу двумя способами:

1. Через ФНС. В этом случае денежные средства перечисляются крупной суммой один раз в год.
2. Через работодателя. С заработной платы не будет взиматься 13% до того момента, пока не наберется необходимая сумма. Все что требуется от заявителя – каждый год подавать необходимую документацию.

Если воспользоваться первым способом, то деньги будут начисляться каждый месяц, если вторым, то ФНС переведет средства на расчетный счет заявителя по истечении четырех месяцев со дня подачи заявления.

Заключение

Гражданин вправе отказаться от налогового вычета в пользу супруга, данная возможность предусмотрена законодательством. Но дать отказ будет выгодно в том случае, если денежные средства поступят в семейный бюджет.

Кроме этого, в недавней статье мы разбирались, .

О., адрес по месту постоянного проживания, ИНН (при наличии) родителя или супруга, отказывающегося от вычета. А также реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в котором указан этот родитель. По мнению некоторых налоговиков на местах, на заявлении об отказе от вычета обязательно должна была отметка бухгалтерии по месту работы супруга, отказавшегося от получения вычета. Это нужно, чтобы избежать его двойного предоставления. Налоговый кодекс этого не требует, однако на всякий случай стоит такую отметку на заявлении получить. Тем более что родителю, который отказывается от вычета, нужно будет сообщить об этом в свою бухгалтерию. Для этого ему проще будет подать своему работодателю заявление об отказе от вычета в двух экземплярах. В шапке можно указать руководителей сразу обеих компаний, где трудятся родители.

Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

Например, супругам на двоих полагается вычет за покупку дома на наличные средства. Сумма льготы - 150 тыс. руб. Жена находится в декрете, а, следовательно, не платит НДФЛ.
Она отказывается от вычета в пользу мужа, который получает 150 тыс. руб. и еще в будущем может получить 110 тыс. руб. – если будет приобретать другое жилье. Заставить супруга отказаться от вычета нельзя. Можно ли отказаться от вычета – такая возможность предусмотрена законодателем.
Но семейная пара сама должна принять решение о целесообразности распределения льготы или полного отказа в пользу одного из супругов. Отказаться от вычета выгодно, если деньги, безусловно, поступят в семейный бюджет.
По вопросам распределения вычета дополнительно можно проконсультироваться со специалистом ФНС.

Вопросы и ответы

Недопустимо, чтобы документ был подписан только мужем (женой) или один из супругов поставил подпись за другого. Образец заполнения Найти образцы заявления о распределении имущественного вычета не составляет большого труда.

В каждой налоговой инспекции они обычно размещаются на информационных стендах, их можно скачать на официальном сайте ИФНС или здесь. [Показать слайдшоу] Готовый шаблон можно достаточно быстро переработать, внеся собственные данные и распечатать. Его использование позволяет существенно быстрее собрать пакет документов и не тратить время на разработку собственного документа с нуля.

Инфо

Что должно содержать Заявление должно содержать информацию о каждом из супругов, которые приобрели квартиру в совместную собственность. Нужно обязательно указать Ф.И.О., данные паспорта. При наличии ИНН его также следует написать.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита). Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Пример: В 2015 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб.

Заявление об отказе вычета в пользу супруга!

Без него могут отказать в предоставлении вычета и этот момент следует обязательно учесть. Если получение вычета планируется через работодателя, то соглашение (заявление) надо будет предоставить как в налоговую инспекцию, так и при обращении к работодателю.

Внимание

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами Законодательство не устанавливает какого-либо конкретного бланка для заявления (соглашения) о распределении имущественного вычета между супругами. Они могут составить документ в свободной письменной форме.

Обычно сотрудники ИФНС рекомендуют в этом случае пользоваться готовыми образцами, размещенными на информационных стендах. Но это не является обязательны. Впрочем, определенные требования к содержанию документа все же существуют.
Обязательно каждый из супругов должен поставить свою подпись под заявлением.

Заявление, которое увеличит «детский» вычет

Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2015 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2016 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2017 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Нюансы оформления заявления о распределении имущественного вычета в 2018 году

В настоящее время законодательство относительно имущественного вычета существенно изменилось. Теперь вычет дается на все приобретаемые квартиры, дома, комнаты.

Супруги могут самостоятельно написать заявление о распределении долей имущественного вычета (образец) и указать в нем достигнутое соглашение о разделе размера вычета. Новое соглашение можно составлять каждый год. Этот момент позволяет супругам после покупки квартиры более гибко подходить к возврату НДФЛ или получению вычета.

Налоговый вычет можно получить по итогам года через налоговую службу, либо получив сначала уведомление о праве на налоговый вычет. Во втором случае не нужна будет отдельная декларация 3НДФЛ и не придется ждать прохождения камеральной проверки для получения возврата денежных средств, уже перечисленных в доход государства. Но все же большинство налогоплательщиков занимаются возвратом самостоятельно.

В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой. Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака.

С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности. Основания для получения возврата Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн.

рублей. Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%. Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога. Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж. Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб.

Заявление на получение налогового вычета в пользу супруга

Подпись / В.С. Иванов/ *Заявление необходимо подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя. Один из родителей может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя, но только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами. Право на получение налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на его обеспечении, наличием у него дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.

Заявление на получение налогового вычета в пользу супруга образец

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года.

Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года. Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Берестова Н.Г. в 2017 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом (платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя).

Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн.руб.), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн.руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн.руб.) — Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.). Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату.

Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

• наименование организации;
• ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
• данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
• дата составления документа.

В тексте заявления следует указать:

• факт наличия действующего права на вычет;
• желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
• основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
• дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.

После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы.

Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

Внимание

Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов. Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя.

Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л.
– в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась. В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом).

Заявление, которое увеличит «детский» вычет

Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем. Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.
Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.). Пример: В 2016 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет.
Учитывая, что Емельянова В.И.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Порядок оформления имущественного вычета регулируется Письмом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/ и Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700. Отказ от налогового вычета в пользу супруга Отказ возможен только в письменной форме. Он может быть предоставлен независимо от того, является ли отказавшийся супруг на момент оформления вычета плательщиком НФДЛ или нет. Как оформить? Для оформления отказа от налогового вычета в пользу супруга муж и жена должны договориться между собой, кто и в каком размере получит выплату. Льготу можно оформить по месту работы или обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. В первом случае супруги подают совместное заявление о распределении вычета.
Супруг, в пользу которого полагается льгота в полном объеме, при подаче заявления должен указать, что желает получать вычет по месту своего трудоустройства.

Отказ родителя от налогового вычета на ребенка + причины, образец заявления

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204). Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то: — вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета.

Вопросы и ответы

С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета здесь. Как выплачиваются средства? Средства перечисляются за каждый налоговый период.

Важно

Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ. В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Сроки Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки.

Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.

• Главная
• Налоговый вычет

Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы. Право родителя на налоговый вычет Положениям НК РФ (ст.

218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета. То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета. Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:

• родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941). Например, у В.А.

Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет. Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

Пример заявления по отказу о получении налогового вычета одним из супругов

В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой. Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака. С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности.

Инфо

Основания для получения возврата Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн. рублей. Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%. Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога.

Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж. Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е.

260 тыс. руб.
В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.). Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2017 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст.

С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета здесь. Как выплачиваются средства? Средства перечисляются за каждый налоговый период. Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ. В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Сроки Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки. Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.

Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой. Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака.

Внимание

С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности. Основания для получения возврата Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн.

рублей.

Инфо

Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%. Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога.

Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж.

Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб.

Заявление на отказ от вычета | mos-kva.ru

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 26 февраля 2013 г. N 03-04-05/8-133Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.
34.2

Важно

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.1. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.Согласно абз.

16 пп. 4 п. 1 ст.

Заявление, которое увеличит «детский» вычет

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета.

Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/). Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет.
Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Заявление об отказе вычета в пользу супруга!

Root Entryяяяяяяяяяяяяюяяяяяяяяяяяяяяяюяяяяяяяяяяяяяяяюяяяяяяяяяяяяяяяюяяяюяяяюяяя!»#$%&юяяя()юяяя+юяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяюя яяяя АFMicrosoft Word-Dokument MSWordDocWord.Document.8ф9Іq [\ся\072K91$*$A$/B*OJQJCJsHsHPJnH^JaJ_H9tH9JюJ 03;2: ¤р¤x$OJQJCJPJ^JaJ8B8A=2=9 B5:AB ¤¤x$/$!?8A:^J Bю»B0720=85 ¤x¤x$CJ6^J aJ].ю2. #:070B5;L$^J dюBd»5:AB 2 7040==< @<0B5 248B5;N =08<5=20=85 @30=870F88 $ B $ 0O2;5=85 1 B:075 B ?;CG5=8O 2KG5B0 =0 @515=:0 2 ?;L7C @48B5;O /, =0 A=20=88 017. 16 ??. 4 ?. 1 AB.

Вопросы и ответы

Согласно абзацу 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей в пользу другого родителя: Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»С.А. ПетровуГенеральному директору ООО «Престиж»Т.В. Сергееву*от В.С. Ивановапроживающего по адресу:ИНН 111111111111 ЗАЯВЛЕНИЕоб отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери — Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода. Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/).

Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/). См.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.Поскольку в рассматриваемом случае у одного из неработающих родителей отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.2. Согласно абз. 12 пп. 4 п. 1 ст.

Заявление об отказе налогового вычета в пользу супруга образец бланк

Подпись / В.С. Иванов/ *Заявление необходимо подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя. Один из родителей может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя, но только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами. Право на получение налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на его обеспечении, наличием у него дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.

Экземпляр заявления, уже с отметкой бухгалтерии о его получении, второй родитель вместе с заявлением на вычет передаст в бухгалтерию своей компании. В ситуации, когда один из родителей не работает и не получает доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, заявление об отказе от вычета заверять нигде не нужно. Его можно сразу писать на имя руководителя компании, в которой работает второй родитель. А доказательством того, что супруг безработный, может быть копия трудовой книжки. Образец заявления об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Руководителю ООО «Работодатель»Руководителю ООО «Компания» от Кузнецова Олега Павловича,проживающего по адресу:г. Москва, ул. Пролетарская, д. 20, кв.

Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы.

Право родителя на налоговый вычет

Положениям НК РФ (ст. 218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета. То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета.

Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:

• родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление. При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;
• родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.

Размер вычета на ребенка

Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей. Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье. На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб. (на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%). Если в семье родился 3-й ребенок, то к сумме компенсации можно добавить еще 390 руб. (3.000 руб. вычет * 13%).

Если отец и мать имеют официальное трудоустройство и воспитывают троих общих детей, то каждый из них имеет право претендовать на налоговую компенсацию в размере 754 руб. (182 руб. * 2 + 390 руб.).

В случае если семья воспитывает ребенка – инвалида, то размер налоговой компенсации возрастает до 780 руб. (6.000 руб. вычет * 13%). Эта сумма является фиксированной и возмещается родителям до достижения ребенком 18-я. Количество детей в семье на размер компенсации в данном случае не влияет.

Порядок предоставления «детского» вычета

В общем порядке для оформления компенсации каждому из родителей следует обратиться по собственному месту работы. Документы потребуются следующие:

• заявление на имя руководителя (в свободной форме);
• свидетельства о рождении детей (копии + оригиналы);
• свидетельство о браке (копия + оригинал);
• подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).

Родители имеют право оформить компенсацию с момента рождения малыша. Порядок возврата налога (уменьшения налоговой базы) – ежемесячно.

Срок, в течение которого отец/мать могут получать компенсацию:

• в общем порядке – до исполнения ребенком 18-и лет;
• если ребенок учиться в ВУЗе, техникуме, училище и т.п. на дневной форме – до 24-я ребенка.

В случае если ребенок-инвалид (І и ІІ группа) является учащимся дневной формы обучения (студент, ординатор, курсант, аспирант, магистр, т.п.), то у родителей сохраняется право на вычет до его 24-я:

• для родных родителей и усыновителей – 6.000 руб./мес.;
• для опекунов и попечителей – 12.000 руб./мес.

Когда родитель может оказаться от вычета

Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов.

Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя. Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л. – в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.

В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб. Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб. * 2 * 13%).

Если супруг воспитывает ребенка супруги от первого брака

Важно знать, что отказаться от вычета может только тот родитель, который имеет право на получение данного вида компенсации. К примеру, если в семье имеется ребенок от первого брака одного из родителей (например, матери), при чем вторым родителем (не родным отцом) он не усыновлен, то право на вычет имеет только родной родитель (в данном случае – родная мать). Таким образом, супруг, для которого ребенок не является родным или усыновленным, право на вычет не имеет и, соответственно, отказаться от него не может.

Рассмотрим пример. Супруги Соколовы воспитывают троих детей:

• дочь – 12 лет, ребенок от первого брака Соколовой, супругом не удочерена;
• общий сын – 8 лет (ребенок-инвалид І группы);
• общая дочь – 3 года.

Супруги	Вычет на дочь 12 лет	Вычет на сына 8 лет (инвалид І группы)	Вычет на дочь 3 года	Общая сумма вычета на каждого супруга	Общий размер компенсации на каждого супруга
Соколов К.Д.	–	6.000 руб.	1.400 руб.	7.400 руб.	962 руб./мес.
Соколова Г.В.	1.400 руб.	6.000 руб.	3.000 руб.	10.400 руб.	1.352 руб./мес.
ИТОГО	1.400 руб.	12.000 руб.	4.400 руб.	17.800 руб.	2.314 руб./мес.

Так как Соколов не усыновил дочь супруги от первого брака, он может оформить компенсацию на общих сына и дочь. Получить вычет на дочь Соколовой (12 лет) ил передать это право супруге он не может. При этом дочь для него является вторым по счету ребенком, поэтому сумма вычета составит 1.400 руб.

Что касается Соколовой, то она может оформить компенсацию на всех детей. При этом сумма вычета на общую с Соколовым дочь для нее составит 3.000 руб., так как для супруги Соколовой дочь является третьим по счету ребенком.

Как оформить отказ от вычета

Родитель вправе отказаться от вычета как момент возникновения права на получение компенсации (то есть сразу после рождения ребенка), так и в любое другое время, когда это право за ним закреплено (в общем порядке – до 18-летия ребенка, при наличии детей–студентов дневной формы – до исполнения ними 24-х лет).

Первоначальный отказ от вычета

Родитель может передать право на вычет сразу в момент его возникновения. То есть после рождения/усыновления малыша отец/мать может сразу отказаться от вычета в пользу супруга/супруги. Оформить отказ необходимо через работодателя, предоставив в бухгалтерию по месту работы документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление на отказ от налоговой компенсации:

• свидетельство о рождении/усыновлении;
• свидетельство о браке;
• справка из ИФНС о том, что работником не оформлен вычет через налоговую;
• заявление на отказ от вычета.

Действующим законодательством не установлена форма документа, согласно которому родитель передает право на вычет супругу/супруге.

Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

• наименование организации;
• ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
• данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
• дата составления документа.

В тексте заявления следует указать:

• факт наличия действующего права на вычет;
• желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
• основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
• дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.

После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы. Перерасчет зарплаты с учетом потери права на вычет будет осуществляться с даты, указанной в заявлении. Также с момента указанной даты супруга/супруг, которая приобрела право на двойной вычет, будет получать выплаты с учетом повышенного размера вычета.

Последующая передача права на вычет

Рассмотрим пример. Оклад сотрудника ООО «Спорт» Скворцова – 17.300 руб. С апреля 2017 Скворцов пользуется вычетом на ребенка 1.400 руб. Ежемесячно зарплата Скворцова рассчитывается так:

• НДФЛ к удержанию: (17.300 руб. – 1.400 руб.) * 13% = 2.067 руб.;
• сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.067 руб. = 15.233 руб.

В ноябре Скворцов подал заявление об отказе от вычета в пользу Супруги (передача права с 01.12.17). Бухгалтер ООО «Спорт» рассчитал зарплату Скворцова за декабрь 2017 таким образом:

• НДФЛ к удержанию: 17.300 руб. * 13% = 2.249 руб.;
• сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.249 руб. = 15.051 руб.

С 01.12.17 по месту работы Скворцовой произведен перерасчет НДФЛ с учетом дополнительного права на вычет (1.400 руб. * 2 = 2.800 руб.).