Заполнение расчета 4 фсс. II

В 2015 году взносами по соцстраху стали облагать выплаты в пользу иностранных рабочих, компенсации при увольнении. Изменился порядок заполнения формы 4 ФСС: добавились новые таблицы, расчет производится с точность до копеек, доначисленные суммы должны быть отражены по результатам, как выездных, так и камеральных проверок.

В конце прошлого года были внесены изменения во все законодательные акты, регулирующие уплату страховых взносов.Остановимся подробнее на том, что касается расчета облагаемой базы и сроков сдачи отчетности, а затем рассмотрим на примере, как заполнить форму 4 ФСС, утвержденную последним Приказом № 59 от 26.02.2015.

Порядок сдачи отчетности

Отчет обязаны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и начисляющие им зарплату (ч.1.ст.5, ч.1.ст.9, № 212-ФЗ от 24.07.2009). В нем отражаются сведения о начисленных и уплаченных платежах на социальное страхование:

• в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, разд. I (№ 256-ФЗ от 29.12.2006);
• от травм и профзаболеваний, полученных на производстве,разд. II (№ 125-ФЗ от 24.07.1998).

Взносы в ФСС не уплачиваются с вознаграждений, выплаченных по договорам подряда. Страхование от производственного травматизма производится только, если это прямо предусмотрено соглашением.

Отчетность ежеквартально представляется в территориальный орган по месту регистрации страхователя. Отчетные периоды: 3, 6, 9 и 12 месяцев. Допускается подача сведений обособленным подразделением по месту его нахождения, если оно самостоятельно начисляет зарплату, имеет отдельный баланс и расчетный счет.

Ответственность за нарушения

За несвоевременную сдачу отчета в ФСС предусмотрены разные штрафы для платежей по ВНиМ и травматизму.В первом случае:это пени в размере 5% от начисления за 3 последних месяца отчетного периода; но не меньше 1000 рублей и не больше 30%. Такие же санкции применяются во втором - при задержке до 180 дней, но минимум равен 100 рублям. При сдаче отчета позднее, штраф уже составит 30% от всей суммы, подлежащей уплате, плюс 10% за каждый месяц, начиная со 181 дня; верхний порог неустановлен. На должностных лиц может быть наложен административный штраф от 300 до 500 рублей.

Новые изменения с 2015 года

• Начисления по трудовым договорам с иностранцами теперь облагаются взносами на оплату временной нетрудоспособности и по материнству. Они получают соответствующее возмещение при условии, что работодатель перечислял средства в ФСС не меньше 6 месяцев.
• Ограничен размер необлагаемого размера компенсации при увольнении: 3-х кратный среднемесячный заработок (в районах Крайнего Севера - 6-ти кратный), (пп.2, п.1., ст.20.2 № 125-ФЗ от 24.07.1998).
• Предельная величина для начисления установлена в размере 670 тысяч рублей в год на одного работника (Постановление Правительства № 1316 от 04.12.2014).
• Изменился размер детских пособий. По уходу за первым ребенком минимальный размер составляет - 2 718,34, за вторым и последующими детьми - 5436,67 рубля. Единовременные выплаты: при рождении - 14 497,80, при постановке на учет в ранние сроки беременности - 543,67 рубля.
• Организации с численностью более 25 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП (было 50).
• Суммы, подлежащие перечислению, рассчитываются с точностью до копеек (ч.7, ст.15 № 212-ФЗ от 24.07.2009).
• Изменились сроки подачи отчетности. Форму 4 ФСС нужно подавать до 20 числа (на бумажных носителях) и до 25 числа (в электронном виде) месяца, следующем за окончанием отчетного периода.

Краткая инструкция по заполнению отчета

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделов, обозначенных римскими цифрами (I,II). Первый содержит 9 таблиц, второй — 5, итого: 14 страниц (8,9 табл. объединены на одной).Они заполняются синей или черной пастой печатными буквами (можно с помощью техники), в свободных ячейках ставятся прочерки.

Внимание. При отсутствии данных для заполнения отдельных частей формы-расчета, их не требуется формировать и представлять. Но страниц не должно быть меньше 6-ти, так как титул, приложения 1, 3, 6, 7, 10 — обязательны для сдачи всеми плательщиками взносов.

Пример.

В профилактории ООО «Нарцисс" работает 23 человека, за 1 квартал выплачена зарплата в объеме 1 149 700 рублей. На начало года не было задолженности и переплаты. В январе один работник 15 дней болел; по больничному листу получил — 10 500 рублей, из которых 2100 за счет предприятия (3 дня) и 8 400- за счет соцстраха. Сведения представлены 15 апреля 2015 года, на день сдачи платежи за март не перечислены.

На этом примере сформирован отчет, который можно использовать как образец. Сейчас многие сервисы предлагают заполнить форму 4 ФСС онлайн бесплатно, ноне всегда можно распечатать и сохранить данные. Практичнее использовать файл в формате Excel.

Титульный лист, стр. 001

В нем, как обычно заполняются все сведения об организации. Обратим внимание на некоторые моменты, отмеченные на рисунке 1:

1. период: при сдаче отчета заполняются только первые две ячейки, при обращении за выделением средств на выплату — только две вторые;
2. шифр проставляется в соответствии с приложениями №1 (3 первые цифры), 2 (2 вторые), 3 (2 третьи) к Приказу от 26.02.2015; в приведенном примере он говорит о том, что профилакторий«Нарцисс» рассчитывает взносы по общему тарифу, не относится к госучреждениям и не подпадает под льготный режим налогообложения;
3. при заполнении 13-ти значного регистрационного номера, первые 2 цифры проставляют нулями.

Рисунок 1.

Раздел I. Таблицы.

№ 1. (стр. 002)

В ней указываются: начисления по ВНиМ за отчетный период — 1 кв. 2015 г, расходы по больничному листу за счет средств ФСС, перечисленная сумма. Поскольку последний месяц квартала не был оплачен, то показывается задолженность перед фондом.Код по ОКВЭД заполняется только организациями, уплачивающими взносы по сниженным тарифам и соответствующим видам деятельности (п.8, 11 ч.1; ч.1.4, 1.5 ст.58 № 212 -ФЗ).

№ 2. (стр. 003)

Содержит сведения о количестве дней временной нетрудоспособности и пособиях, выплаченных за счет средств фонда, ее форма немного изменена.Если таких выплат не было — приложение не включается в отчет.

№ 3. (стр. 004)

На рисунке 2 показано, как заполнить таблицу 3 формы 4 ФСС. Общая сумма начисленной зарплаты, с которой должны быть удержаны взносы, уменьшается за счет выплаченного пособия. В итоге, остается база для начисления по ВНиМ. Строка 3 заполняется, только если имеются выплаты, превышающие предельный установленный размер на 2015 год: 670 000 рублей. Строки 5 — 7, соответственно, при наличии указанных условий.

Добавим, что это требуется потому, что тариф для СПН (5) на 2012-2018 годы равен 0, а для иностранных работников — 1,8%.

Рисунок 2.

№ 3.1.

Включается в отчет, если в отчетном периоде были выплаты в пользу иностранцев, работающих по патенту. Граждане ЕАЭС и высококвалифицированные специалисты в ней не указываются.

№ 4.

Она предназначена для компаний,занятых внедрением результатов интеллектуальной собственности, работающих в сфере информационных технологий и в особых экономических зонах, уплачивающих страховые взносы по льготным тарифам, установленным ч.3 ст.58 № 212-ФЗ.

№ 4.1.

Заполняется ИП и организациями, применяющими УСН, а также совмещающими эту систему с ЕНВД по отдельным видам деятельности или патентной системой, имеющими право на уплату по сниженным тарифам, предусмотренным ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.

№ 4.2.

Эта таблица обязательна только для некоммерческих объединений на упрощенной системе налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания, здравоохранения, культуры и спорта, уплачивающих взносы по тарифам ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.№ 4.3.

Заполнять это приложение должны плательщики, работающие на ПСН, в отношении зарплаты работников, занятых соответствующей деятельностью. По каждому используемому патенту заполняется отдельная строка. Исключения: ИП, сдающие в аренду собственную недвижимость (дома, землю), занятые розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания через стационарные объекты площадью менее 50 кв. м.

№ 5.

Ее формируют организации, которые в отчетном периоде производили выплаты пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, оплату дополнительного отпуска матерям детей-инвалидов и так далее.Все, кто заполняет таблицу 5 формы 4 ФСС, должны следить, чтобы данные в графе 5 совпадали в приложениях 5 и 2 (Рисунок 3).

Рисунок 3.

Раздел II.

Расчет по форме 4-ФСС: порядок заполнения, сроки сдачи, образец

Данные этого раздела заполняются с учетом кодов ОКВЭД и Порядка отнесения организации к классу профессионального риска, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006 года в соответствии с Классификацией (№ 625н от 25.12.2012).

№ 6.(стр. 005)

Представляет собой расчет базы по страхованию от производственного травматизма. В ней обязательно проставляется код основной деятельности. В приведенном примере облагаемая сумма одинакова для обоих разделов (табл.2 и 6), код 85.11.2 -это 1 класс риска, соответствующий ему тариф- 0,2%.

№ 7.(стр. 006)

Подробнее рассмотрим, как заполнить таблицу 7 формы 4 ФСС. Исчисленные страховые платежи с базы, указанной в табл.6 проставляется в строке 2 (гр. 3) и ниже расшифровываются помесячно. В строке с кодом 16 указывается уплаченная за отчетный период сумма за минусом марта (766,40). Она показана в графе 19 как задолженность на дату сдачи отчета.В строку 20 ее не вносят, так как недоимкой она не является (рисунок 4).

1 139200,00 × 0.002 = 2 278,40

Рисунок 4.

Внимание! Приказом № 304 от 20.07.2015 в нее были внесены изменения.

Теперь нужно отражать в строках 3,4 суммы, соответственно: доначисленные и не принятые к зачету по актам выездных и камеральных проверок (ранее только выездных); в строке 5 - подлежащие уплате за прошлые периоды (ранее по камеральным проверкам).

№ 8-9.

Эти две таблицы заполняются в случае, если были выплаты пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. № 10. (стр. 007)

На этой странице отражаются сведения о результатах специальной оценки рабочих мест (№ 426-ФЗ от 28.12.2013). Как заполнить раздел 10 формы 4 ФСС, если она не проводилась? В таком случае, в ней можно указывать данные аттестации, если они еще действительны.

Скачать заполненный образец декларации 4 ФСС

Примечание: Кстати сформировать и сдать отчетность в ФСС вы можете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело".

Для тех, кто готовит отчетность с помощью программы 1С, будет полезен представленный ниже видеоматериал.

Людмила Побережных, 2015-09-05

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Форма 4 ФСС за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

В статье рассмотрено, кто должен отчитываться по форме 4-ФСС и на каком бланке должна предоставляться форма 4 ФСС за 2 квартал 2018 года. Образец заполнения поможет правильно заполнить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в Фонд социального страхования.

Кто должен сдавать отчеты 4-ФСС

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ отчет по форме 4-ФСС должны предоставить все работодатели (как организации, так и индивидуальные предприниматели), выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами "на травматизм". Если работодатель в период с января по июнь 2018 года не осуществлял выплат, которые признаны объектом обложения страховыми взносами "на травматизм", то все равно необходимо предоставить "нулевой" отчет 4-ФСС за 2 квартал 2018 года в сроки, установленные законодательством.

Бланк расчета 4-ФСС за 2 квартал 2018 года

При сдаче расчета за 2 квартал 2018 года применятся бланк 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Этот приказ вносит поправки на титульном листе и в таблице 2 ранее действующей формы (утвержденной приказом ФСС от 26.09.2016 № 381) :

• титульный лист дополнен новым полем, которое будут заполнять бюджетные организации
• Таблица 2 дополнена двумя новыми строками:

• 1.1. «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
• 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

Порядок заполнения расчета содержит указания, как именно необходимо заполнять новые поля и строки отчета.

<<< Бланк формы 4-ФСС за 2 квартал 2018 года скачать бесплатно Excel >>>

Актуальный бланк отчета 4-ФСС состоит из:

• титульного листа;
• таблицы 1, которая называется «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• таблицы 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». (для ситуаций, когда работники временно заняты в другой организации или у ИП);
• таблицы 2 под названием «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• таблицы 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• таблицы 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
• таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Образец заполнения формы 4 ФСС за 2 квартал 2018 года

Ниже приведен образец заполнения формы 4 ФСС за 2 квартал 2018 года. Пример заполнения показывает, как правильно должна быть заполнена форма.

Форма 4 ФСС за 2 квартал 2018 года. Образец заполнения базируется на следующих исходных данных:

Организация ООО «Омега» не является бюджетной и имеет среднесписочную численность в количестве 5 человек.

По состоянию на 01.01.2018 года задолженность по взносам на «травматизм» составляла 290 рублей.

За 2 квартал 2018 года (с апреля по июнь включительно) облагаемые взносами выплаты и вознаграждения всем работникам составили 448 000 рублей, в том числе:
— за апрель – 150000 рублей;
— за май – 148000 рублей;
— за июнь — 150000 рублей.

В мае один работник находился на больничном и ему начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2000 рублей.

Страховые взносы на «травматизм» определены по страховому тарифу 0,2%. За период с января по июнь 2018 года в фонд было уплачено страховым взносов: 2686 руб. , в том числе 14 апреля – 300 руб., 14 мая – 300 руб., 14 июня – 296 руб. Страховые взносы определены по тарифу 0,2 %. Скидок и надбавок к тарифу не имеется.

Во 2 квартале несчастных случаев на производстве не было и мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Во втором квартале 2018 года проведена специальная оценка условий труда.

Инструкция по заполнению расчета 4-ФСС приведена в Порядке, утвержденном Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381 с уточнениями в приказе №275 по заполнению дополненных полей. Порядок предусматривает, что расчет обязательно должен содержать:

• титульный лист;
• таблицу 1;
• таблицу 2;
• таблицу 5.

Остальные таблицы подлежат заполнению только в том случае, если имеется информация, которую требуется отражать в этих таблицах.

Так таблица 1.1 заполняется только теми работодателями, передают своих сотрудников во временное использование другим работодателям (организациям или индивидуальным предпринимателям).

Таблица 3 подлежит заполнению в том случае, если в течении первого полугодия страхователь производил оплату больничных листов, связанных с производственными травмами и профессиональными заболеваниями, а также финансировал мероприятия по профилактике травматизма или осуществлял иные расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Подробный список таких расходов приведен в п. 1 ст. 8 федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Таблица 4 включается в состав отчета 4-ФСС, если в период с января по июнь на производстве произошли несчастные случаи или были выявлены профзаболевания.

В рассматриваемом примере заполнению подлежат только титульный лист и таблицы 1,2 и 5.

Титульный лист

В верхней части формы каждой страницы надо указать регистрационный номер страхователя. Он приведен в уведомлении, которое территориальный орган ФСС выдает при регистрации.

В поле «Код подчиненности» указывается пятизначный код территориального органа ФСС, в котором зарегистрирован страхователь.

Согласно п. 19 приложения 1 к приказу Минтруда России «О регистрации и порядке снятия с регучета…» от 29.04.2016 № 202Н код подчиненности состоит из 5 знаков, которые расшифровываются следующим образом:

1. Первые 4 знака - код территориального органа фонда, в котором страхователь состоит на учете в настоящем периоде.
2. Последний знак обозначает в качестве кого зарегистрирован страхователь.

и принимает следующие значения:

• «1» - юридическое лицо по месту своего нахождения;
• «2» - обособленное подразделение юридического лица (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
• «3» - физическое лицо (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
• «4» - лицо, добровольно вступившее в правоотношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 12 приложения 2 к приказу № 202н).

Если расчет за 1 квартал подается первый раз, то в поле "Номер корректировки" указывается "000". Если подается уточненный расчет, то в поле указывается номер корректировки (например "001", "002" и т.д)

При заполнении поля "Отчетный период" в первых двух ячейках указывается "06" (код полугодия), а в последующих двух ставится прочерк.

Далее указывается полное наименование организации в соответствии с Уставом. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество. Заполнение полей "ИНН", " КПП", "индекса" и "адрес регистрации" не должно вызывать трудностей.

В поле «Код по ОКВЭД» должен быть указан основной код вида экономической деятельности страхователя в соответствии с классификатором ОКВЭД2 ОК 029-2014.

В поле «Среднесписочная численность работников» приводится среднесписочную численность сотрудников. В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается списочная численность работающих инвалидов и работников, занятых во вредных условиях труда. Все показатели формируются на отчетную дату– 30 июня 2018 года (п7 5.14 Порядка, утв. Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381).

Таблица 1

В строке с кодом "1" отражается сумма выплат, начисленных в пользу физических лиц на период январь- июнь 2018 года, а также, в том числе, за последние три месяца, т.е апрель, май и июнь.

В строке с кодом "2" отражаются все суммы начисленные в пользу физ.лиц не подлежащие обложению страховыми взносами за период с января по июнь 2018 года, в том числе за последние 3 месяца. Если в течении какого-либо месяца таких сумм не было, то в соответствующей графе ставится прочерк

В строке "3" рассчитывается база для начисления страховых взносов.

В строке "5" указыватся размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска. Класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности предприятия (присвоенного кода по ОКВЭД (ОК 029-2014 (РЕД.

Инструкция по заполнению формы 4-ФСС

2)) и определяется по классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Классификация утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30 декабря 2016 г. №851н.

В строках "6" и "7" указываются скидки или надбавки к страховому тарифу, если они имеются.

При установлении надбавки в строке "8" указывается дата приказа органа ФСС об установлении надбавки

В строке "9" указан итоговый размер тарифа.

Таблица 2

В таблице 2 должны быть представлены следующие сведения:

• о задолженности перед фондом по страховым взносам на начало 2018 года и на 30 июня 2018 года;
• о страховых взносах в ФСС, которые были начислены и уплачены в апреле, мае и июне и всего за полугодие;
• не принятые фондом к зачету расходы первого полугодия
• расходы, которые были возмещены ФСС.

Теперь подробнее о заполнении таблицы 2.

Таблица 2 заполняется следующим образом:

• в строке 1 отражена задолженность по взносам на начало 2018 года;
• в строке 2 отражены начисленные с начала 2018 года страховые взносы, в том числе и за последние три месяца
• в строке 16 отражены уплаченные суммы взносов с начала 2018 года, в том числе за 3 последних месяца с указанием дат и номеров платежных поручений;
• строки 12, 13, 14, 14.1 и 15 заполняются при наличии соответствующих данных.
• в строке 19 отражается задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев по состоянию на 31 марта 2018года, в том числе недоимка (при её наличии) отражается в строке 20.

Таблица 5

Следующий этап — заполнение таблицы №5.

В этой таблице отражаются такие данные страхователя, как:

• Общее количество рабочих мест.
• Количество рабочих мест, в отношении условий труда на которых проведена специальная оценка условий труда.
• Общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
• Проводилась ли специальная оценка условий труда.
• Проводились ли обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры работников.

В рассмотренном примере в течении второго квартала 2018 года проведена специальная оценка условий труда на 5 рабочих местах, что и отражено в таблице.

Срок сдачи 4 ФСС за 2 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Расчет по форме 4-ФСС

Кто сдает : все работодатели

Срок сдачи : не позднее 20 (на бумаге) или 25 числа (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом

Куда сдается : в территориальный орган ФСС

Как сдается :

• если среднесписочная численность > 25 чел., то только в электронном виде с КЭП
• если среднесписочная численность <= 25 чел., то можно сдать в бумажном виде

Форма расчета и порядок ее заполнения

• утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. Приказа ФСС от 07.06.2017 № 275 )

Состав расчета по форме 4-ФСС

• Титульный лист
• Таблица 1 Расчет базы для начисления страховых взносов
• Таблица 1.1 Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п.2.1 ст.22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
• Таблица 2 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
• Таблица 3 Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
• Таблица 4 Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде
• Таблица 5 Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года

Порядок заполнения 4-ФСС в программах 1С

• Титульный лист

• Проверить численность работников / заполнить численность «вредников»

Титульный лист 4-ФСС

• Код ОКВЭД – код по ОКВЭД2

• Вновь созданные организации указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности - код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.

Правила расчета среднесписочной и списочной численности установлены в пп.77-83 Указаний, которые утверждены Приказом Росстата от 27.10.2016 N 686

Таблица 1

• Стр.1 – сумма выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами ФСС НС и ПЗ

• Выплаты по договорам ГПХ, в которых не прописано условие об уплате взносов ФСС НС и ПЗ, не являются объектом обложения взносами – не включаются в 4-ФСС

Таблица 2 в 1С:Бухгалтерии 3.0

• Стр. 1/12 и 9 /19 – остатки по регистру накопления
• Стр. 2 – документ Начисление зарплаты , закладка Взносы
• Стр. 3 – документ
• Стр. 5 – ручная операция
• Стр. 6 – документ Поступление на расчетный счет , счет Кт = 69.11, вид платежа = Получено от исполнительного органа ФСС
• Стр. 15 – документ Больничный лист
• Стр. 16 – документ Списание с расчетного счета , счет Дт = 69.11 , вид обязательства Взносы

Таблица 2 в 1С:ЗУП 3

• Строки 1/12 и 9/19 – остатки по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносами
• Строка 2 – документ Начисление зарплаты и взносов , закладка Взносы
• Строка 3 – документ Акт проверки страховых взносов
• Строка 6 – документ Получение возмещения пособий от ФСС
• Строка 15 – документ Больничный лист (причина = 04 Травма на производстве, 07 Профзаболевание)
• Строка 16 – документ Уплата страховых взносов в фонды или заполнение в 1С:БП 3

Таблица 5

• Обязательная таблица
• В 1С заполняется вручную!
• Заполняется по состоянию на начало года

Заполнение уплаченных взносов в 4-ФСС в 1С

Если учет ведется в (ЗУП 3 <-> БП 3) , то можно не дублировать в ЗУП уплату взносов ФСС НС и ПЗ

Порядок действий:

1.В ЗУП создаем отчет 4-ФСС и заполняем его

• Показатели сальдо на начало года и уплаты в таблице 2 останутся пустыми (строки 1, 12, 13, 14 и 16)

2.После синхронизации в БП открываем этот отчет и заполняем его

• Заполнятся показатели сальдо на начало года и данные по уплате

Допустим и обратный порядок: сначала заполняем 4-ФСС в БП, а после синхронизации – дозаполняем в ЗУПе.

Проверка 4-ФСС

Встроенная проверка 1С проверяет:

• «Математику» в текущем 4-ФСС
• Нарастающий итог: текущий 4-ФСС и 4-ФСС за прошлый отчетный период

Проверка на портале ФСС portal.fss.ru

• Проверяет только «математику» в текущем 4-ФСС

В форме 4-ФСС указываются данные по начисленным и уплаченным в отчётном квартале страховым взносам в ФСС за работников. Эту отчётность сдают все работодатели каждый квартал в территориальное отделение Фонда социального страхования:

• ИП – по месту своего жительства;
• Организации (юр. лица) – по месту своего нахождения.

ВНИМАНИЕ: с 3 квартала 2016 года будет действовать новая форма 4-ФСС (с изменениями), а с января 2017 года в связи с передачей , отчётность 4-ФСС будет практически отменена (останется только отчётность по взносам на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний).

Сроки сдачи 4-ФСС

С января 2015 новые сроки сдачи отчётности:

• На бумаге - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• В электронном виде - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если день сдачи отчётности выпадает на выходной или праздник, то это всё дело переносится на ближайший рабочий день.

Способы подачи 4-ФСС

1) На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек (но при возможности и желании никто не запрещает сдать и в электронной форме). Подать её можно следующими способами:

• Лично или через представителя по доверенности;
• По почте ценным письмом с описью вложения.

Форма распечатывается в 2-х экземплярах (один вам потом вернут с отметкой о получении). Также проверяющие просят наряду с бумажным вариантом принести на флешке электронную версию заполненной 4-ФСС.

2) В электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭЦП) сдают ИП и организации, у которых среднесписочная численность работников свыше 25 человек. Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки. Оформление такой подписи занимает 1-2 дня и по стоимости в среднем 6500-7500 руб. Лучше заранее позаботиться об этом.

Нулевая отчётность 4-ФСС

Если ИП или организация состоит на учёте в ФСС в качестве работодателя, то форму 4-ФСС нужно сдавать в любом случае, даже если деятельность не велась.

Обязательны к заполнению Титульный лист, таблица 1, таблица 3, таблица 6, таблица 7, таблица 10. Все остальные таблицы в случае отсутствия показателей заполнять и включать в отчёт НЕ нужно.

Штрафы на несдачу 4-ФСС

За непредставление формы 4-ФСС штрафуют сразу по 2 статьям (ст. 46 Закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ и ст. 19 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ), потому что отчётность сдаётся по 2 видам страховых взносов:

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).

1) За непредставление в установленный срок 4-ФСС по взносам на случай больничного и в связи с материнством (Раздел 1) штраф составляет:

• 5% от суммы взносов, которые должны заплатить за последние 3 месяца отчётного периода (квартала), но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Минимальный штраф обычно платится, когда речь идёт о нулевой отчётности.

2) За несвоевременную сдачу формы 4-ФСС по взносам на травматизм (Раздел 2) штраф составляет:

• Если задержка не превышает 180 календарных дней, то 5% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей;
• Если задержка превысила 180 календарных дней, то 30% от суммы взносов + дополнительно будет капать 10% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181 дня. При этом минимальный размер штрафа – 1 000 руб, а максимальный неограничен.

Административная ответственность. Если ФСС подаст в суд, то должностные лица организации (бухгалтер, руководитель) могут заплатить штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КоАП РФ) за несвоевременную сдачу 4-ФСС.

Инструкция по заполнению формы 4-ФСС

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Общие правила заполнения

1) В верхней части каждой заполняемой страницы поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» заполняются в соответствии с уведомлением, полученным при регистрации в ФСС в качестве страхователя.

2) Форма расчета заполняется с использованием компьютера или от руки шариковой ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.

3) При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Примечание: хотя на практике, бывает, кто-то ставит прочерки, вместо них оставляют пустое место или пишут ноль, и инспекторы ФСС к этому не придирались.

4) Титульный лист, таблица 1, таблица 3, таблица 6, таблица 7, таблица 10 формы Расчета являются обязательными для представления всеми плательщиками страховых взносов.

В случае отсутствия показателей для заполнения таблицы 2, таблицы 3.1, таблицы 4, таблицы 4.1, таблицы 4.2, таблицы 4.3, таблицы 5, таблицы 8, таблицы 9 формы Расчета указанные таблицы не заполняются и не представляются.

5) Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего средства.

Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись страхователя или его представителя под исправлением с указанием даты исправления.

Все исправления заверяются печатью (при ее наличии) плательщика страховых взносов (правопреемника) либо его представителя.

6) После заполнения формы Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «стр.».

7) В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика страховых взносов (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

Титульный лист

В поле «Регистрационный номер страхователя» указывается регистрационный номер страхователя.

Поле «Код подчиненности» состоит из пяти ячеек и указывает на территориальный орган Фонда, в котором плательщик страховых взносов (страхователь) зарегистрирован в настоящее время.

Примечание: указанные выше поля заполняются в соответствии с уведомлением, полученным при регистрации в ФСС в качестве страхователя.

В поле «Номер корректировки»:

• при представлении первичного Расчета указывается код 000;
• при представлении Расчета, в который внесены изменения, исправления, проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется в территориальный орган Фонда (например: 001, 002, 003, ... 010).

ВНИМАНИЕ: Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).

Поле «Отчетный период (код)». В первых двух ячейках проставляется код периода, за который представляется Расчет:

• 1 квартал - 03;
• Полугодие - 06;
• 9 месяцев - 09;
• Календарный год - 12.

В двух последних ячейках поля указывается количество обращений плательщика страховых взносов (страхователя) за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения: например, 01, 02, 03 и т.д.

В поле «Календарный год» проставляется календарный год, за расчетный период которого представляется Расчет (или уточненный расчет).

Поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо в случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В указанных случаях в данном поле проставляется буква «Л».

В поле «Полное наименование организации.../Ф.И.О. ИП...» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами либо отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, обособленного подразделения.

При подаче Расчета индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, главой крестьянско-фермерского хозяйства, физическим лицом, не признаваемым ИП, указывается его фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) (полностью, без сокращений) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «ИНН» (идентификационный номер налогоплательщика). Организации и ИП указывают ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

У организаций ИНН состоит из десяти знаков, а поле в бланке имеет двенадцать ячеек. Поэтому в первых двух ячейках следует проставить нули (00), например, 001234567892.

Поле «КПП» (код причины постановки на учет). Указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации (обособленного подразделения).

ИП это поле не заполняют.

Поле «ОГРН (ОГРНИП)» . Организации и ИП указывают ОГРН (ОГРНИП) в соответствии с полученным свидетельством о государственной регистрации.

При заполнении ОГРН юридического лица (организации), который состоит из 13 знаков, в поле из 15 ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, в первых двух ячейках следует проставить нули (00), например, 001234567891122.

В поле «Номер контактного телефона» указывается городской или мобильный номер телефона с кодом города или оператора сотовой связи. Цифры заполняются в каждой ячейке БЕЗ применения знаков «тире» и «скобка».

В полях, отведенных для указания адреса регистрации:

• Организации (юридические лица) - указывают юридический адрес;
• Индивидуальные предприниматели - указывают адрес регистрации по месту жительства.

В поле «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)» указывается шифр, определяющий категорию плательщика страховых взносов (страхователя).

• В первых трех ячейках - указывается шифр в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения 4-ФСС;
• В следующих двух ячейках - код в соответствии с приложением № 2;
• В последних двух ячейках - код в соответствии с приложением № 3.

В поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная на отчетную дату (иначе говоря, на последнее число отчетного периода: квартала, полугодия, девяти месяцев и года).

В поле, отведенном для заполнения показателя «из них: женщин» указывается среднесписочная численность работающих женщин.

Информация о количестве страниц представленного Расчета (например, «007») и количестве прилагаемых листов подтверждающих документов указывается в полях «Расчет представлен на» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на».

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» :

Вверху поля указывается код лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, содержащихся в Расчете:

• 1 - плательщик страховых взносов (руководитель организации или ИП);
• 2 - представитель плательщика страховых взносов;
• 3 - правопреемник ликвидированной организации;

• руководителем организации - указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) руководителя организации полностью в соответствии с учредительными документами;
• индивидуальным предпринимателем - указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) ИП;
• представителем плательщика страховых взносов (или правопреемника), который является физическим лицом, - указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• представителем плательщика страховых взносов (или правопреемника), который является юридическим лицом, - указывается наименование данного юридического лица в соответствии с учредительными документами.

В полях «Подпись», «Дата», «М.П.» проставляется подпись плательщика страховых взносов (правопреемника) либо его представителя, а также дата подписания Расчета; в поле «М.П.»ставится печать (при ее наличии).

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика страховых взносов (правопреемника), например, «Доверенность №... от...».

Раздел 1. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Таблица 1. Расчеты по страхованию на случай временной нетруд. и в связи с материнством

В поле «Код по ОКВЭД» указывается код основного вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД. Данное поле заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими пониженные тарифы. Код ОКВЭД можно узнать из выписки ЕГРИП - для ИП или ЕГРЮЛ - для юр. лиц.

При заполнении таблицы:

В строках 2, 3, 5, 6, 15, 16 показываются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода (графа 3) с подразделением «На начало отчетного периода», «за последние три месяца отчетного периода» (графа 1).

По строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшаяся у плательщика страховых взносов на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется.

По строке 2 отражается сумма страховых взносов, исчисленная с начала расчетного периода, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда.

По строке 3 отражаются суммы страховых взносов, начисленные плательщику страховых взносов территориальным органом Фонда по результатам выездных и камеральных проверок.

По строке 4

По строке 5 отражаются суммы не принятых к зачету расходов за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок, проведенных территориальным органом Фонда.

По строке 6 отражаются суммы денежных средств, полученные от территориального органа Фонда плательщиком страховых взносов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 7

Строка 8 - контрольная строка, где указывается сумма показателей строк с 1 по 7.

По строке 9 отражается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов:

• По строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда.
• По строке 11

По строке 12 отражается сумма задолженности на начало расчетного периода:

• По строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов).
• По строке 14

Показатели строк 12 - 14 должны равняться показателям строк 9 - 11 Расчета за предыдущий расчетный период соответственно.

По строке 15 отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенные плательщиком страховых взносов с начала расчетного периода. Данный показатель должен соответствовать показателю контрольной строки 15 графы 4 таблицы 2 Расчета.

По строке 16

По строке 17 отражается списанная сумма задолженности плательщика страховых взносов в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки.

Строка 18 - контрольная строка, где указывается сумма показателей строк 12, 15 - 17.

По строке 19

Таблица 2. Расходы по страхованию на случай временной нетруд. и в связи с материнством

В данной таблице отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию.

При заполнении таблицы:

В графе 3:

• по строкам 1 - 6, 12 указывается количество оплаченных дней;
• по строкам 9 - 11 - количество произведенных выплат;
• по строкам 7, 8, 14 - количество пособий.

В графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала расчетного периода, зачтенные в счет страховых взносов, начисляемых в Фонд, в том числе в графе 5 отражаются расходы, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета: сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством РФ, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, а также дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 г.

По строке 1 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (графа 1), из них:

• По строке 2 - расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1).

По строке 3 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1) работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»...), из них:

• По строке 4 - расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1).

По строке 5 отражаются расходы на выплату пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, и число случаев назначения пособий по беременности и родам (графа 1), из них:

• По строке 6 - выплаты лицам, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по беременности и родам (графа 1).

По строке 7 отражаются расходы на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

По строке 8 отражаются расходы на выплату единовременного пособия при рождении ребенка, произведенные плательщиком страховых взносов.

По строке 9 отражаются расходы на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей в графе 1, в том числе:

• По строке 10 - по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей в графе 1;
• По строке 11 - по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей в графе 1.

По строке 12 отражаются расходы по оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, произведенные плательщиком страховых взносов.

По строке 13 отражаются расходы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

По строке 14 отражаются расходы на социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению, произведенные плательщиком страховых взносов.

Строка 15 - контрольная строка, где указывается сумма строк 1, 3, 5, 7, 8, 9, 12, 13, 14.

По строке 16

Таблица 3. Расчет базы для начисления страховых взносов

По строке 1 в соответствующих графах отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, а также начисленных в соответствии с международными договорами, в том числе по Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (ратифицирован Федеральным законом от 3 октября 2014 г. № 279-ФЗ), нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

С выплат в пользу лиц, являющихся гражданами государств - членов ЕАЭС, плательщик страховых взносов уплачивает страховые взносы по тарифу 2,9%.

По строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами.

По строке 3 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 5 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В строке 4 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 - строка 2 - строка 3).

По строке 5 в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяющими тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

По строке 6 в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации, применяющими тариф, установленный частью 3.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

По строке 7 в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в отношении которых тариф страховых взносов установлен частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

По строке 8 в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов ЕАЭС.

С выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), плательщик страховых взносов (страхователь) уплачивает страховые взносы по тарифу 1,8%.

Таблица 3.1. Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно преб. в РФ

Таблица заполняется плательщиками страховых взносов, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), начисляющими выплаты и иные вознаграждения в их пользу. Лица, являющиеся гражданами государств - членов ЕАЭС, в таблице 3.1 не указываются.

В графах 3 - 5 указывается соответствующая физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства информация: ИНН физического лица - иностранного гражданина или лица без гражданства, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации, гражданство (при наличии).

Таблица 4-4.3. Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов

Таблицы 4-4.3 заполняются только страхователями, применяющими пониженные тарифы.

Таблица 4. «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ».

Таблица заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, осуществляющих технико-внедренческую деятельность) и применяющими тариф, установленный частью 3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

В целях соблюдения критериев, указанных в части 2.1 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, и соответствия требованиям части 5 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, заполняют графы 3, 4 таблицы по строкам 1 - 4.

В целях соблюдения критериев, указанных в части 2.2 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, и соответствия требованиям части 5 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ вновь созданные организации заполняют только графу 4 таблицы по строкам 1 - 4.

При заполнении таблицы:

По строке 1 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.

По строке 2 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 НК РФ.

По строке 3 отражается сумма доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ.

Значение строки 4 определяется как отношение значений строк 3 и 2, умноженное на 100.

По строке 5 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из указанного реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с пунктом 9 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 6 ноября 2007 г. N 758.

Таблица 4.1. Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

Таблица заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также совмещающими применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения, а также индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, которых поименован в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и применяющими тариф страховых взносов к выплатам и вознаграждениям в пользу всех работников - физических лиц, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

При заполнении таблицы:

По строке 1 указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

По строке 2 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения части 1.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

По строке 3 указывается доля доходов, определяемая в целях применения части 1.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 2 и 1, умноженное на 100.

Таблица 4.2. Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

Таблица заполняется плательщиками страховых взносов - некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), применяющими тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

В целях соблюдения критериев, указанных в части 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, некоммерческие организации заполняют строки 1 - 5 графы 3 таблицы при представлении Расчета за каждый отчетный период.

В целях соответствия требованиям части 5.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ некоммерческие организации заполняют строки 1 - 5 графы 4 таблицы по итогам расчетного периода, то есть при представлении Расчета за год.

При заполнении таблицы:

По строке 1 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, с учетом требований части 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

По строке 2 отражается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ.

По строке 3 отражается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

По строке 4 отражается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в подпунктах р - ф, я.4 - я.6 пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

По строке 5 отражается доля доходов, определяемая в целях применения части 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, которая рассчитывается как отношение суммы строк 2, 3, 4 к строке 1, умноженное на 100.

Таблица 4.3. Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

Таблица заполняется плательщиками страховых взносов - индивидуальными предпринимателями на патентной системе налогообложения, применяющими тариф страховых взносов, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Количество заполненных строк в таблице 4.3 должно соответствовать количеству полученных индивидуальным предпринимателем патентов в течение расчетного (отчетного) периода на осуществление видов предпринимательской деятельности, поименованных в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 данной статьи.

При этом в графах 4, 5 указывается дата начала и дата окончания действия патента, выданного индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

При заполнении таблицы:

В графе 6 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями, в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

В графах 7 - 9 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями, осуществляющими вид деятельности, указанный в патенте, в пользу физических лиц в соответствии с частью 1 статьи 7 и пунктом 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, за последние три месяца отчетного периода.

По строке «Итого выплат» в графах 6 - 9 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, осуществляющих вид деятельности, указанный в патенте:

• по графе 6 должно быть равно данным строки 7 графы 3 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• Значение строки «Итого выплат» по графе 7 должно быть равно данным строки 7 графы 4 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• Значение строки «Итого выплат» по графе 8 должно быть равно данным строки 7 графы 5 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• Значение строки «Итого выплат» по графе 9 должно быть равно данным строки 7 графы 6 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов».

В случае если таблица 4.3 состоит из нескольких страниц, значение строки «Итого выплат» отражается на последней странице.

Таблица 5. Расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из фед. бюджета

В графе 3 по строкам 1 - 5 указывается число получателей пособий, выплаченных гражданам в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 6 - число работников, воспользовавшихся правом на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графах 4, 7, 10, 13, 16, 19 по строкам 1 - 2 указывается количество оплаченных дней; по строкам 3 - 5 - количество выплат, выплаченных гражданам в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; в графе 4 по строке 6 указывается количество оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графах 5, 8, 11, 14, 17, 20 по строкам 1 - 5 отражается сумма расходов на выплату пособий; в графе 5 по строке 6 - сумма оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами; по строке 7 - сумма страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Показатели графы 5 таблицы должны соответствовать показателям, отраженным в графе 5 таблицы 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации» (строки 1, 5, 9, 12, 13).

В графах 6, 9, 12, 15, 18 отражается число получателей пособий.

В графах 7, 10, 13, 16, 19 отражаются количество дней, выплат, пособий.

В графах 8, 11, 14, 17, 20 отражаются расходы, которые произведены гражданам.

В графах 6 - 17 отражаются выплаты, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации, гражданам, пострадавшим:

• по графам 6 - 8 - вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (Закон Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»);
• по графам 9 - 11 - вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» (Федеральный закон от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»);
• по графам 12 - 14 - вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»);
• по графам 15 - 17 - лицам из подразделений особого риска (постановление Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2123-1 «О распространении действия Закона РСФСР „О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС“ на граждан из подразделений особого риска» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 4, ст. 138, Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 25; 2012, N 53, ст. 7654), лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме Чернобыльской АЭС (постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 марта 1993 г. N 253 «О порядке предоставления компенсаций и льгот лицам, пострадавшим от радиационных воздействий»).

В графах 18 - 20 отражаются сведения о дополнительных выплатах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 г.

Строка 8 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 2, 3, 6, 7.

Раздел 2. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Общие требования

Плательщик страховых взносов, имеющий самостоятельные классификационные единицы, выделенные в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 января 2006 г. N 55, представляет Расчет, составленный в целом по организации, и раздел II Расчета по каждому подразделению плательщика страховых взносов, являющемуся самостоятельной классификационной единицей.

В поле «Код по ОКВЭД» указывается код основного вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД. Код ОКВЭД можно узнать из выписки ЕГРИП - для ИП или ЕГРЮЛ - для юр. лиц.

Вновь созданные организации - плательщики страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности - код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.

В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается на отчетную дату (на последнее число отчетного периода: квартала, полугодия, девяти месяцев и года) списочная численность работающих инвалидов, работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Таблица 6. База для начисления страховых взносов

В строке 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

В строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ.

В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 - строка 2).

По строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов.

В строке 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится плательщик страховых взносов (подразделение).

В строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524.

В строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524.

В строке 8 указывается дата приказа территориального органа Фонда об установлении плательщику страховых взносов надбавки к страховому тарифу.

В строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Таблица 6.1. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ

Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», другими федеральными законами для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя.

При заполнении таблицы:

Количество заполненных строк в таблице 6.1 должно соответствовать количеству юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, куда страхователь направлял временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (далее - договор), другими федеральными законами;

В графах 2, 3, 4 указывается соответственно регистрационный номер в Фонде, ИНН и ОКВЭД принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя.

В графе 5 указывается общая численность работников, временно направленных по договору для работы у конкретного юридического лица или индивидуального предпринимателя.

В графе 6 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.

В графе 7 отражаются выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.

В графах 8, 10, 12 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.

В графах 9, 11, 13 выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.

В графе 14 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится принимающее юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

В графе 15 указывается размер страхового тарифа принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Таблица 7. Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета плательщика страховых взносов.

При заполнении таблицы:

По строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у плательщика страховых взносов на начало расчетного периода.

Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется.

По строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».

По строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом Фонда по актам выездных и камеральных проверок.

По строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок.

По строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды плательщиком страховых взносов, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда.

По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.

По строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с частью 21 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

Строка 8 - контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7.

По строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов:

• По строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда.
• По строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на конец отчетного периода.

По строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:

• По строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов).
• По строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на начало расчетного периода.

Показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период.

По строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».

По строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов плательщиком страховых взносов на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения.

По строке 17 отражается списанная сумма задолженности плательщика страховых взносов в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных плательщиков страховых взносов (страхователей) или отрасли, по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням.

Строка 18 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 15 - 17.

По строке 19 отражается задолженность за плательщиком страховых взносов на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов, в том числе недоимка (строка 20).

Таблица 8. Расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

По строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:

• По строкам 2, 5 - расходы, произведенные плательщиком страховых взносов пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
• По строкам 3, 6, 8 - расходы, произведенные плательщиком страховых взносов, пострадавшим в другой организации.

По строке 9 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 580н.

Строка 10 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9.

По строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.

В графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения);

В графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица 9. Численность пострадавших в связи со страховыми случаями в отчетном периоде

По строке 1 данные заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (приложение N 1 к постановлению Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 г. N 73), с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2).

По строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (приложение к Положению о расследовании и учете профессиональных заболеваний, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967.

По строке 4 отражается сумма значений строк 1, 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные по строке 5 заполняются на основании листков нетрудоспособности.

При заполнении строк 1 - 3 , которые заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний, следует учитывать страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.

Таблица 10. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотров работников на начало года

По строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда.

По строке 1 в графах 4 - 6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 - 6 проставляется «0».

В случае, если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» порядком, не истек, то по строке 1 в графах 3 - 6 в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ указываются сведения на основании данной аттестации.

По строке 2 в графах 7 - 8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

Графы 7 - 8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (пункт 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. N 302н и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год.

В графе 7 указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам;

В графе 8 указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что согласно пункту 15 Порядка частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.

Из этой статьи вы узнаете, для кого предназначена в 4-ФСС Таблица 1.1: кто из страхователей обязан включать её в отчёт и заполнять, а также по каким правилам это следует делать.

Для кого Таблица 1.1 обязательна

Действующий в 2018 году бланк расчёта 4-ФСС по взносам на травматизм утвержден приказом Фонда соцстраха от 26 сентября 2016 года № 381 (Приложение № 1). Согласно его структуре,

Таблица 1.1 формы 4-ФСС занимает один лист и включает 15 реквизитов. Выглядит она следующим образом:

Сразу скажем, что Таблица 1.1 вместе с Таблицами 3 и 4 отчёта 4-ФСС не относятся к обязательным для заполнения во всех случаях листам.

В рассматриваемой таблице отражают сведения, необходимые для исчисления страховых взносов на травматизм согласно п. 2.1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний».

То есть это делают только те страхователи, которые, согласно закону, временно направляют свой персонал по договору о его предоставлении для работы в другой организации или ИП (т. н. аутстаффинг). Вот, кто заполняет Таблицу 1.1 4-ФСС в 2018 году.

Предоставление своего персонала другим работодателям – случаи и условия – регулируют:

• Трудовой кодекс РФ;
• Закон РФ от 19.04.1991 № 1032-1 <О занятости населения в России˃;
• иные федеральные законы.

Обязанности сторон

Правила оформления Таблицы 1.1

Теперь о том, как заполнить Таблицу 1.1 4-ФСС. Этот вопрос регулирует раздел III Приложения № 2 к упомянутому приказу Фонда соцстраха, которым закреплена форма бланка по взносам на травматизм.

Самое главное: действующий порядок заполнения Таблицы 1.1 4-ФСС требует, чтобы число заполненных строк в данной таблице соответствовало количеству принимающих сторон (юрлиц и ИП), куда страхователь на время отправлял по договору свой персонал.

Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится . Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на "травматизм" (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год . Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.

Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на "травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .

Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.

Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.

В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП

Форма отчетности 4-ФСС дополнена новой таблицей №1.1, которую должны будут заполнять те страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении труда персонала для работы в другие организации или к ИП. Приказ Фонда соцстрахования от 04.07.16 № 260 с соответствующими изменениями в форму расчета зарегистрирован Минюстом 20 июля 2016 года, и вступит в силу с 1 августа 2016.

к меню

4-ФСС для «пилотников»: новые правила заполнения

Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме . В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.

Примечание : Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114

В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).

Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.

Примечание : Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.

к меню

КУДА сдавать отчет, СРОКИ и СПОСОБЫ СДАЧИ 4-ФСС

Куда сдавать расчет

Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 ). То есть по месту регистрации организации.

Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, только если:

1. такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет
2. и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.

Примечание : При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.

Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к меню

Сдавать расчеты по форме 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного периода

Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год:

• На бумаге их нужно подавать не позднее 20 -го
• В электронном виде – не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.

Контур.Экстерн: Как легко сдать новую форму 4-ФСС через оператора ЭДО

к меню

Штрафы, Чем грозит несвоевременная сдача расчета

Страхователя, который не представил вовремя отчет по несчастным случаям, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ . Штраф – 5 процентов от суммы взносов , которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.

Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ).

Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Примечание : Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.

к меню

Штрафы за несоблюдение установленного способа представления расчетов по страховым взносам

• предусмотрен штраф – 200 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
  Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ).

Отчетность по форме 4-ФСС представляется по установленной форме следующими способами:

• на бумажном носителе ;
• электронно по телекоммуникационным каналам связи .

Форма 4-ФСС предоставляется в ФСС на бумажных носителях, если не превышает 25 человек. В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.

Если Вы отослали отчетность по форме 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Если электронный расчет 4 ФСС из-за допущенных ошибок не прошел логический контроль, но при этом он был передан в ФСС своевременно, то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за опоздание с отчетностью. К такому выводу пришел арбитражный суд Московского округа в постановлении от 06.03.15 № А40-109343/14 .

Суды трех инстанций признали штраф неправомерным, потому что статья 19 Закона № 125-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок отчета в ФСС. А если спецоператор связи подтвердил, что страхователь отправил отчет на шлюз приема расчетов 25 января, то есть в установленный срок. И то, что отчет был сдан с ошибочными параметрами расчета, не является доказательством нарушения срока сдачи отчетности, поскольку указанные ошибочные параметры расчета не имеют отношения к сроку подачи отчетности. Поскольку исходный расчет 4-ФСС был направлен своевременно, оснований для штрафа нет.

к меню

Отчетность 4-ФСС на бумаге сдается :

• лично;
  

  Примечание : Необходимо предъявить паспорт

• через своего представителя;
• направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
  При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки .

к меню

Порядок заполнения формы 4 ФСС с примером и пояснениями

Правила подготовки декларации взноса за "травматизм" прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Во многом они совпадают с правилами для налоговой отчетности. В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк .

Уточненный расчет составляют по форме, которая действовала в периоде, за который вы выявили ошибки. Номер уточненного расчета укажите на титульном листе в поле «Номер корректировки». Например, если вы впервые уточнили расчет за II квартал 2018 года, поставьте номер 001.

Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в фонд остаток взносов и пени. Тогда вам не начислят штраф (подп. 1 п. 1.4 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Примечание : Уточненные расчеты по форме 4-ФСС за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в отделения ФСС (ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Не важно, что в них входят сведения не только о взносах на травматизм, но и о взносах на обязательное соцстрахование. Подробнее см. Как внести изменения в расчеты по страховым взносам (ЕРСВ).

Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. При этом, когда организация получит уведомление об изменении тарифа, то, скорее всего, расчет 4-ФСС за I квартал уже будет сдан. Уточнять его организации не обязательно – пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф. Однако территориальные отделения ФСС в некоторых регионах требуют уточнить расчет за I квартал. Поэтому выясните позицию фонда по месту учета организации.

Перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности покажите в таблице 2 расчета за полугодие:

• по строке 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» – сумму взносов к доплате;
•  строке 16 «Уплачено страховых взносов» – реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы;
• строке 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» – сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы.

В строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносите, иначе не сойдутся контрольные соотношения. Показатель «на начало отчетного периода» строки 2 таблицы 2 отчета за полугодие должен быть равен начисленным взносам из графы 3 строки 2 таблицы 2 отчета за I квартал (приказ ФСС от 09.03.2017 № 83). Кроме того, неоплаченный пересчет не задолженность, поэтому не указывайте его по строке 20.

ФСС может уменьшить тариф взносов «на травматизм», если у организации . Пересчитайте взносы по новой ставке с начала календарного года. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей (ст. 26.12 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом безопаснее подать уточненку по форме 4-ФСС.

В расчете нет специальных строк, где можно указать, как вы пересчитали взносы. Ревизоры из фонда просто не поймут, откуда возникла переплата. Не забудьте поменять тариф взносов на актуальный. Его указываете в строках 5 и 9 таблицы 1 расчета. В таблице 2 уточненки за I квартал укажите:

• по строке 2 «Начислено к уплате страховых взносов» – начисления, пересчитанные по пониженному тарифу;
• строкам 9 «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» и 11 «За счет переплаты страховых взносов» – сумму переплаты, которая образовалась у организации;
•  строке 16 «Уплачено страховых взносов» – фактически перечисленные суммы взносов.

Как вернуть переплату взносов на "травматизм"

Данные для примера заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 г.

Ниже даны исходные данные для примера, как заполнить форму 4-ФСС, если организация использует труд инвалидов.

В организации работает один инвалид II группы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитаны:

• по тарифу 0,2 процента (1-й класс профессионального риска согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска) – с выплат всему персоналу, кроме инвалида;
• по тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%) – с выплат инвалиду.

По состоянию на 1 января 2017 года организация имела задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2016 года в размере 290 руб. В течение отчетного периода взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены в следующих размерах:

• в январе – 290 руб. (взносы уплачены 12 января – за декабрь 2016 года);
• в феврале – 76 руб. (взносы уплачены 12 февраля – за январь 2017 года);
• в марте – 76 руб. (взносы уплачены 14 марта – за февраль 2017 года);
• в апреле – 76 руб. (взносы уплачены 13 апреля – за март 2017 года);
• в мае – 86 руб. (взносы уплачены 12 мая – за апрель 2017 года);
• в июне – 86 руб. (взносы уплачены 14 июня – за май 2017 года);
• в июле – 86 руб. (взносы уплачены 12 июля – за июнь 2017 года);
• в августе – 86 руб. (взносы уплачены 14 августа – за июль 2017 года);
• в сентябре – 86 руб. (взносы уплачены 12 сентября – за август 2017 года).

Взносы за сентябрь 2017 года в сумме 86 руб. были перечислены в октябре 2017 года, то есть за пределами отчетного периода.

Состояние расчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, расчетную базу и сумму начисленных страховых взносов бухгалтер отразил в форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года. Несчастных случаев на производстве в организации не было. Мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Поэтому таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС бухгалтер не заполнял.

к меню

ШЛЮЗ ПРИЕМА РАСЧЕТА ФОРМА 4-ФСС С ЭЦП - ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ

Сервис предназначен для приема отчетов по форме 4-ФСС в электронном виде от страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ и имеющих возможность использования электронной подписи. Зайти на сайт ФСС РФ шлюз приема 4-ФСС.

к меню

ВИДЕО: Новый 4-ФСС, Какие изменения учесть в отчете, начиная с отчетности за девять месяцев 2017

Программа:

• Что изменилось в форме расчета 4-ФСС за девять месяцев. Новые разъяснения ФСС и других ведомств по взносам на травматизм
• Недавние разъяснения ФСС, которые важно учесть при отражении выплат сотрудникам, смена позиции.
• Как не ошибиться с ОКВЭД в отчете: как определить и где проверить. Зависимость тарифов от ОКВЭД, заполнение таблицы 1.
• Что учесть при заполнении строки «Среднесписочная численность сотрудников»: как не ошибиться в подсчете показателя.
• Кто сейчас должен подписывать отчет в ФСС. Требования к электронной подписи. Доверенность.
• Особенности заполнения таблицы 1.1.
• Какие долги перед ФСС и переплаты в фонд отражать в таблице 2. Какими датами ограничивать данные: по факту уплаты, по факту начисления.
• Особенности заполнения таблиц 3 и 4.
• Как заявлять расходы на улучшение условий труда. Какие мероприятия финансирует ФСС и как возместить.
• Что учесть, отражая данные о спецоценке условий труда.
• Ошибки в 4-ФСС. Контрольные соотношения для проверки отчета
• Тариф взносов на травматизм
• Среднесписочная численность работников для 4-ФСС
• Как сдавать и подписывать расчет 4-ФСС. Ошибки при отправке электронных отчетов
• Как заполнять специальные таблицы 4-ФСС
• Как ФСС финансирует мероприятия по сокращению травматизма
• Сведения о спецоценке и медосмотрах. Таблица 5 расчета
• Ответственность за неуплату взносов на травматизм и опоздание с 4-ФСС
• Округление в 4-ФСС. Советы бухгалтерам

к меню

Программа "Подготовка расчетов для ФСС" в режиме онлайн на сайте фонда

Программа предназначена для предприятий и организаций. Версия: 2.0.4.17, Дата: 09.11.2015, Имя файла: setup_arm_fss_single_2_0_4_17.zip - локальная однопользовательская версия, Размер, байт: 25 538 704

Расчеты "Форма 4-ФСС", начиная с 1 квартала 2015 года, заполняются по форме, утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 № 59

Функции программы:
1) отчетность: заполнение расчетов "Форма 4-ФСС" и "Форма 4а-ФСС";
2) печать расчетов;
3) выгрузка расчетов в файлы XML; шифрование файлов XML и их передача через шлюз; просмотр квитанций по переданным расчетам

Скачать программу подготовки и отправки 4-ФСС.

к меню

В январе 2019 года бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС за 4 квартал 2018 года. Расскажем, что это за отчет, как его заполнять, какими способами и когда можно сдать.

Новый отчет 4-ФСС: когда он появился и для чего

4-ФСС — обязательный отчет, форма нужна для расчетов страховых взносов по производственным травмам застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных и расходов по материнству. Прежде форма 4-ФСС включала взносы на социальное страхование, но теперь они переданы в администрирование ФНС.

Новая бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года, в 2017 году ФСС обновил форму приказом от 7.06.2017 №275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое нужно заполнять всем бюджетным организациям. Остальные изменения коснулись в основном разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временная по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

Теперь 4-ФСС содержит следующие разделы:

• расчет базы взносов на страхование, которые необходимо начислить;
• расчет базы по производственному травматизму и профзаболеваниям;
• таблица с фактическими расходами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
• данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали на рабочем месте в течение отчетного периода;
• общая информация по оценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест на начало отчетного периода, информация об обязательных медосмотрах.

Когда и куда можно сдать отчет 4-ФСС

Традиционно сроки сдачи зависят от способа подачи отчета. 4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 января (эта дата выпадает на воскресенье, а значит, срок переносится на понедельник 21 января). Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 января 2018.

За сдачу бумажного отчета вместо электронного, вам назначат штраф 200 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре . За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 4 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно вовремя направить в ФСС:

• по месту нахождения организации;
• по месту жительства ИП;
• по месту учета подразделения, если оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут применять при сдаче только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Аккуратные исправления ошибок возможны. После заполнения отчета 4-ФСС нужно его завизировать у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

• Титульный лист отчета 4-ФСС

Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

1. Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации компании.
2. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет);
3. Так как наш отчетный период — это третий квартал, в поле «Отчетный период (код)» пишем «09». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
4. Вписываем расчетный год в графу «Календарный год».
5. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
6. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
7. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
8. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
9. Добавляем информацию о количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
10. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

• Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц 4 квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов.
• Таблица 2 содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц 4 квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года и за 4 квартал.
• Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры.

Остальные таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года .

Нулевая форма 4-ФСС за 2018 год

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Сдавайте отчет 4-ФСС в — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Выбор редакции

Учет материалов на складе и в бухгалтерии

1.1 Отчет о движении продуктов и тары на производстве Акт о реализации и отпуске изделий кухни составляется ежед­невно на основании...

На вопрос «Можно ли строить дом без разрешения на строительство?

, Эксперт Службы Правового консалтинга компании "Гарант" Любой владелец участка – и не важно, каким образом тот ему достался и какое...

Ип на осно какие налоги платит?

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС...

Доходы и расходы будущих периодов Как распределить расходы, затрагивающие несколько налоговых периодов

Теория и практика бухгалтерского учета исходит из принципа соответствия. Его суть сводится к фразе: «доходы должны соответствовать тем...

Экономические циклы, их особенности и виды

Развитие национальной экономики не является равномерным. Оно подвержено макроэкономической нестабильности , которая зависит от...

Необходимо знать от чего зависят цены на жилье

Приветствую вас, дорогие друзья! У меня для вас прекрасная новость – собственному жилью быть ! Да-да, вы не ослышались. В нашей стране...

Контрольная работа: Экономическая мысль Древней Греции

Современные представления об особенностях экономической мысли средневековья (феодального общества) так же, как и времен Древнего мира,...

Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг 1с бухгалтерия 8

Продажа товаров оформляется в программе документом Реализация товаров и услуг. Документ можно провести, только если есть определенное...

Оборотные активы организации

Теория бухгалтерского учета. Шпаргалки Ольшевская Наталья 24. Классификация хозяйственных средств организацииСостав хозяйственных...

Новое

• Граница между европой и азией Америка относится к европе
• Как экономить деньги при маленькой зарплате?
• Порядок получения жилищной субсидии для военнослужащих
• Лимит кассы: нормативная база и сроки установления лимита
• Полная система вычетов Алгебраическая форма комплексного числа
• Модель «Совокупный спрос – совокупное предложение Увеличение совокупного спроса вызывает
• Что называется периодом в физике
• Виды и типы недвижимости, их экономическая составляющая Поля инициализаторов типа
• Экономика, население и города Чеченской Республики
• Особенности проведения региональной программы материнский капитал в московской области Региональный материнский капитал программе семья

Популярное

• Должностная инструкция страхового агента росгосстрах
• Учет материалов на складе и в бухгалтерии
• На вопрос «Можно ли строить дом без разрешения на строительство?
• Ип на осно какие налоги платит?
• Доходы и расходы будущих периодов Как распределить расходы, затрагивающие несколько налоговых периодов
• Экономические циклы, их особенности и виды
• Необходимо знать от чего зависят цены на жилье
• Контрольная работа: Экономическая мысль Древней Греции
• Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг 1с бухгалтерия 8
• Оборотные активы организации