Заплатить взносы в пфр. Взносы в пенсионный фонд для ооо

Ставка налога зависит от объекта налогообложения:

• 6% – при объекте «доходы»;

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

• 15% – при объекте «доходы минус расходы».

Законами субъектов Российской Федерации размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:

• в отношении периодов 2015 - 2016 годов - до 0 %,
• в отношении периодов 2017 - 2021 годов - до 3 %, в случае, если объектом налогообложения является «доходы минус расходы.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

При объекте «доходы»

Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%.

Считаем детально

Допустим, индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения «доходы»). Размеры полученных доходов в течение I полугодия:

Сумма за I квартал составит 129 600 руб. :
2 160 000 руб. × 6%.

Сумма за I полугодие составит 272 400 руб. :
4 540 000 руб. × 6%.

3. Вычислим сумму налога

С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 142 800 руб. : 272 400 руб. - 129 600 руб.

При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50%.

Внимание!

Ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.

Считаем детально

Допустим, за I квартал 2017 года индивидуальный предприниматель получил доход 2 160 000 руб. С выплат наемным работникам он уплатил страховые взносы в размере 75 000 руб.

1. Рассчитаем авансовый платеж

За I квартал – 129 600 руб. :
2 160 000 руб. × 6%.

2. Уменьшаем авансовый платеж

Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму – 64 800 руб. :
129 600 руб. × 50%.

Допустим, что у индивидуального предпринимателя нет наемных работников.

В этом случае индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование только за себя – 46 590 руб. (7 500*12*26% +(2 160 000 – 300 000)*1% + 4590)

Авансовый платеж за I квартал 2017 года составит 83 010 руб. : 129 600 руб. – 46 590 руб.

При объекте «доходы минус расходы»

Для расчета налога из суммы доходов вычитаются расходы, полученный результат умножается на ставку 15%. Учтите, что доходы можно уменьшить не на все расходы.

Закон и порядок

Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и другие виды страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся. Значит, при расчете единого налога по УСН они не учитываются.

Считаем детально

Допустим, индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы минус расходы»). Размеры полученных доходов, понесенных расходов и налоговой базы составят:

1. Рассчитаем сумму авансовых платежей

Сумма за I квартал составит 82 500 руб. :
550 000 руб. × 15%.

2. Определим сумму авансовых платежей

Сумма за I полугодие составит 121 500 руб. :
810 000 руб. × 15%.

3. Вычислим сумму налога

С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 39 000 руб. :
121 500 руб. - 82 500 руб.

Внимание!

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.

Считаем детально

Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»). За налоговый период он получил доходы в размере 25 000 000 руб., а его расходы составили 24 000 000 руб.

1. Определяем налоговую базу

Налоговая база равна 1 000 000 руб. :
25 000 000 руб. - 24 000 000 руб.

2. Определяем сумму налога

Сумма налога составит 150 000 руб. :
1 000 000 руб. × 15%.

3. Рассчитаем минимальный налог

Минимальный налог равен 250 000 руб. :
25 000 000 руб. × 1%.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2018

В 2018 году ИП на УСН уплачивают 32 385 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 26 545 рублей. На медицинское страхование перечисляется 5 840 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС. Но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2018 года:

• ПФР — 1 021 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
• ФСС — 815 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
• Лимита для взносов в ФФОМС не существует, взносы надо платить всегда.

Некоторые ИП и ООО на упрощенке занимаются видами деятельности, попадающими под льготу (например, образование, здравоохранение), и тогда они делают взносы в ПФР в размере 20% от зарплаты сотрудника. Лимитов по зарплате в этом случае не существует.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2018 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 апреля следующего года. В 2018 году это нужно сделать до 2 апреля, так как 1 число — выходной день.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу “Расходы” в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Обязательные страховые взносы предусмотрены как для работодателей, которые уплачивают их с выплат своему персоналу, так и для самозанятых лиц без работников, которые обязаны перечислять данные платежи за себя. Каждый работодатель, использующий наемный труд, должен производить отчисления в обеспечение пенсионного, социального и медицинского страхования своих работников. Данные отчисления именуются страховыми взносами и носят обязательный характер. Перечисления производятся ежемесячно во внебюджетные фонды. К работодателям можно отнести любое лицо, у которого имеется персонал, в отношении которого производятся выплаты различного характера. Кроме этого, самозанятые лица без персонала обязаны перечислять взносы страхового характера за себя на медицинское и пенсионное страхование. Порядок и сроки уплаты страховых взносов определяются законом №212-ФЗ, этот законодательный документ был принят 24.07.09 и отредактирован 29.12.15.

Порядок уплаты взносов за работников

Пятнадцатая статья закона №212-ФЗ определяет особенности уплаты взносов страхового характера в ФСС и ПФР с вознаграждений, начисляемых наемным работникам. Обязанность по исчислению и оплате страховых взносов ложится на работодателя, который обязан по факту рассчитанной зарплаты каждого работника произвести начисление по текущей ставке.

В срок, установленный указанным законом, следует перечислить денежные средства отдельно в ПФР (взносы на медицинское и пенсионное страхование обязательного характера – ОМС и ОПС) и ФСС (взносы на социальное страхование – ОСС).

Расчеты выполняются по каждому сотруднику персонально, так как при исчислении следует учитывать общий заработок конкретного работника с начала года на предмет его сравнения с предельной базой для исчисления взносов.

После расчета взносов каждого сотрудника полученные цифры суммируются в отношении отдельных видов страхований. Полученные суммы перечисляются отдельными платежками на ОМС, ОПС и ОСС. Первые два платежа выполняются в Пенсионный фонд, последний – в ФСС. Платежи подлежат перечислению в срок, установленный вторым пунктом ст.15 закона №212-ФЗ. Суммы уплачиваются без округлений и только в безналичном виде. Наличные расчеты с государственными фондами не применяются.

Деньги перечисляются в то отделение фонда, которое расположено по адресу нахождения основного офиса компании. Если имеются обособленные подразделения с собственными работниками, которым производятся выплаты самим подразделением, то оплачивать взносы по этим работникам нужно по месту расположения обособленного подразделения. Если же они находятся за пределами РФ, то уплата должна производиться по месту головного офиса.

Уплата взноса заключается в формировании платежного документа с указанием верной суммы взноса и соответствующего КБК.

Фонды считают взносы уплаченными той датой, которая соответствует дню подачи платежки в банк с условием наличия достаточной суммы на счете компании.

Если платежка отозвана компанией, или банк ее вернул, то считается, что взносы не уплачены. Также платежи не будут считаться оплатой страховых взносов, если поручения заполнены не верно (за исключением ИНН и КПП, в которых могут быть допущены ошибки).

Нарушение сроков уплаты влечет за собой начисление пени, размер которой определяется как неуплаченная сумма, умноженная на дни просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.

Уплата страховых взносов если организация закрывается или реорганизуется

При прекращении деятельности организации или ИП работодателя, необходимо заполнить расчет по каждому типу взносов за временной отрезок с начала года и по день формирования расчета и предоставить его в соответствующий фонд до дня передачи заявления о закрытии деятельности.

Разность между суммой взноса из расчета и уже уплаченной величиной подлежит перечислению в течение пятнадцати дней со дня передачи расчета в фонд.

Если компания реорганизуется, то все обязательства, включая уплату взносов страхового характера, переносятся на правопреемника.

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР

В Пенсионный фонд переводятся взносы на ОПС по обязательному и дополнительному тарифам, а также взносы на ОМС по ставке 5,1%. Именно ПФР администрирует медицинские взносы и контролирует их уплату.

Сроки для перечисления данных платежей установлены пятым пунктом ст.15 закона №212-ФЗ, который оговаривает, что оплату нужно производить до пятнадцатого числа каждого месяца. Платеж совершается за прошедший месяц, за который и начислена заработная плата. При совпадении этой даты с выходным днем, срок выполнения отчислений переносится на рабочий день, следующий за выходным.

В 2016 году не требуется разделять пенсионный платеж на накопительную и страховую составляющую, Пенсионный фонд это сделает самостоятельно. Для заполнения платежки берется КБК, соответствующий платежу страховой части. Ранее запланированное разбиение платежа на взносы с выплат в пределах и свыше лимит в 2016 году не реализовано.

Пенсионные отчисления по дополнительному тарифу уплачиваются с разбиением на 2 платежа в соответствии с категорией работников.

Сроки уплаты страховы взносов в ФСС

В ФСС оплачиваются обязательные социальные отчисления, исчисляемые по тарифу 2,9% с вознаграждений, не превышающих лимита, на 2016 год установленного в размере 718000 руб. При этом исчисленную сумму можно сократить на величину выплаченных социальных пособий, больничных компенсаций.

Сроки уплаты утверждены пятым пунктом ст.15 закона №212-ФЗ – до 15-го числа включительно следующего месяца. Выпадение данного числа на выходной день влечет за собой перенос срока на следующий рабочий день.

Платеж выполняется одной суммой, образец заполнения платежки находится на сайте ФСС.

Взносы следует производить в указанный срок даже, если зарплата работникам рассчитана и выдана в одном месяце. Не принципиальна фактическая дата выплаты дохода, важно соблюсти срок, указанный в законе №212-ФЗ.

Пример:

Компания за апрель 2016г. персоналу выплатила зарплату 30 апреля. Когда нужно перечислить страховые взносы?

Срок для перечисления – до 15 мая включительно. Так как этот день соответствует выходному дню по календарю (воскресенье), то последний день для перечисления – 16 мая.

Уплата взносов на травматизм

Закон №125-ФЗ от 24.07.98 предусматривает также уплату обязательных взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Данный вид страхования относится к социальным, и взнос по нему уплачивается в ФСС. Ставка этого платежа меняется в зависимости от класса профессионального риска.

Срок перечисления данного платежа тот же, что и для остальных взносов – не позднее 15-го числа каждого месяца. Данный срок введен редактирующим приказом №394-ФЗ от 29.12.15.

Уплата взносов с доходов работников в 2016г

Порядок уплаты страховых взносов ИП

Шестнадцатая статья закона №212-ФЗ определяет порядок уплаты взносов теми лицами, которые не используют наемный труд. Такие лица производят отчисления за себя. Их размер либо фиксирован, либо условно фиксирован – зависит от величины годового дохода и типа платежа. К таким плательщикам можно отнести ИП, ГКХ, нотариусов и прочих лиц, ведущих частную практику.

Начисление взносов за себя в 2016 году производится по следующим ставкам:

• Пенсионные отчисления с дохода в пределах 300000 руб. – 26%.
• Пенсионные отчисления с дохода свыше 300000 руб. – 1% от суммы превышения.
• Медицинские – 5,1%.

Расчет производится по каждому виду отчислений и перечисляются разными расчетно-платежными документами в срок, установленный вторым пунктом ст.16 закона №212-ФЗ.

Если ИП закрывается

Для прекращения деятельности ИП в налоговую подается соответствующее заявление, на основании которого фиксируется факт закрытия индивидуального предпринимательства на государственном уровне. При этом пенсионные и медицинские отчисления должны быть выполнены в течение пятнадцати дней с даты официального закрытия ИП.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Второй пункт ст.16 закона №212-ФЗ определяет, что взносы следует оплачивать:

• До 31.12 включительно текущего года – взносы на ОМС и ОПС с дохода менее 300000 включительно (по ставкам 5,1% и 26% соответственно).
• До 01.04 апреля включительно следующего года – взносы на ОПС с дохода от 300000 (1% от величины превышения).

Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП - сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо в свою ИФНС.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 884 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

✐Пример  ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
• взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС - в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

• В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от

• - доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

• на - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
• на - потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на - доходы, полученные от предпринимательской деятельности, .

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное - выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот - если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило - уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС - 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование ОСС - 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование ОМС - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример  ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 - 32 385<0).

2.Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 700 000 рублей. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально - 40 238 руб., из расчета (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (42 000 - 40 238) = 1 762 рублей.

3.Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 80 000 руб. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 21 000 руб. Оставшиеся 21 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

Взносы ИП, применяющего ЕНВД

ИП на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст.346.32 НК РФ). Если применяется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН Доходы, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД, налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. А в квартале, когда привлекались наемные работники, налог уменьшают только до 50%. Таким образом, важным условием уменьшения налога к выплате на УСН «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов поквартально и до того, как уплачен сам налог.

Взносы ИП при совмещении УСН и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обратить внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов, налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, который может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Взносы ИП при совмещении УСН и патента

Выше уже говорилось, что предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Предприниматели на этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».

ИП на общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2019 года ИП - работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

• в ПФР ежемесячно, по форме - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
• в ФСС ежеквартально по форме - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС раз в год по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2019 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

• Непредставление расчета в установленный срок - 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
• Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов - 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
• Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) - 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
• Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов - 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
• Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР - 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.