Яндекс налоговый кодекс часть 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

От правильности заполнения платежного поручения зависит, будет ли налог перечислен в бюджет вовремя. В 2017 году платежки по налогам и страховым взносам заполняются по новым правилам. В статье мы рассмотрим, что это за новшества и приведем примеры заполнения платежных поручений.

Порядок заполнения платежных поручений в 2017 году

Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2017 г. вносились.

Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2017 года:

• Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» - юрлицо, «02» - налоговый агент, «09» - ИП, и т.д.
• Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) - регион, и в скобках - наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
• КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
• Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
• Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
• Период, за который платится страхвзнос/налог (107) : при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» - «0».
• Тип платежа (110) – как правило «0».

Пример заполнения полей платежного поручения в 2017 году.

Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2017 г.

Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:

1. Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились - с 25 апреля 2017 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:

• код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
• код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.

При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.

Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:

Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2017 г. будет таким:

1. Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2017 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.

С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2017 году:

• В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
• «Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
• «Назначение платежа» - здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
• Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.

Пример. Уплата за другую организацию (ООО «Альфа» за ООО «Якорь») транспортного налога – платежное поручение (образец заполнения 2017):

Не забывайте, что в Москве и в Подмосковье с февраля 2017 года изменились реквизиты банковских счетов для уплаты налогов и взносов.

Ко всем совершаемым платежам формируются платежные поручения. Они необходимы для исполнения перевода денег. Чтобы средства дошли до получателя, платежка должна быть правильно заполнена. А как правильно заполняются поля платежного поручения в 2017 году? Образец вы можете найти в данной статье.

Форма платежного поручения утверждена на законодательном уровне. Утвердил и разработал ее Банк России. Найти ее можно в Положении №383-П. Кроме самой формы, Центробанк еще разработал и описал поля платежки.

Перед тем, как начать заполнять поля платежки, следует внимательно изучить требования к содержанию разделов документа. Их можно найти в Приложении №1 к разъяснениям Банка России. Также, стоит не забывать о рекомендациях Минфина о необходимости заполнения всех полей, которые служат для идентификации совершаемого платежа.

Приложение №3 к разъяснениям Центробанка содержит в себе форму платежки с указанными номерами полей. Образец полей платежного поручения приведен ниже:

Требования к оформлению платежки

Платежка может быть сформирована как в электронном формате (обязательно подписано ЭЦП), так и в бумажном.

К платежке бумажного формата предъявляются следующие требования:

• Платежка должна быть оформлена на листе, размером не более А4;
• Число формируемых экземпляров устанавливает кредитная организация;
• На первом экземпляре плательщик обязательно должен проставить свою личную подпись и штамп;
• Когда банк принимает платежку к исполнению, он проверяет соответствие проставленной подписи имеющейся карточке с образцами подписей.

В полях платежного поручения ни в коем случае не должно быть исправлений и подчисток. Контролем за целостностью платежки занимается кредитная организация.

Банк сможет принять только ту платежку, которая оформлена по официально утвержденной форме и в которой заполнены все необходимые реквизиты.

Расшифровка полей платежки

Расшифровка полей платежного поручения в 2017 году следующая:

• 1 – указание названия документа;
• 2 – код по ОКУД;
• 3 – номер по порядку;
• 4 – дата формирования платежки;
• 5 – вид совершаемого платежа;
• 6 – сумма операции прописью;
• 7 – сумма операции числами;
• 8 – ФИО или название отправителя средств;
• 9 – номер счета плательщика;
• 10 – кредитная организация плательщика;
• 11 и 12 – БИК и счет кредитной организации плательщика;
• 13 – кредитная организация получателя средств;
• 14 и 15 – БИК и номер счета кредитной организации получателя;
• 16 – ФИО или название получателя средств;
• 17 – номер счета получателя;
• 18 – вид совершаемой операции;
• 19 – срок исполнения платежа;
• 20 – назначение совершаемого платежа;
• 21 – очередность перечисления платежа;
• 22 – код УИН;
• 23 – резервная строчка;
• 24 – назначение совершаемого платежа;
• 60 и 61 – ИНН сторон совершаемой операции;
• 43 – личная подпись отправителя средств;
• 44 – фирменный штамп отправителя;
• 45 – отметка кредитной организации о списании средств;
• 62 – кредитная организация проставляет дату получения платежки;
• 71 – дата, когда деньги были списаны со счета;
• 101 – статус отправителя средств;
• 102 и 103 – КПП сторон платежа;
• 104 – КБК;
• 105 – код ОКТМО;
• 106 – основание для совершения платежа;
• 108 – номер документа-основания;
• 109 – дата формирования документа-основания;

110 – не заполняется.

В статье будут раскрыты основные моменты, касающиеся кода платежного поручения. Что это за документ, для чего необходим, и каким образом правильно его составить – далее.

При осуществлении расчетов безналичного типа важную роль играет платежное поручение. Необходимо уметь правильно его составлять, указывая требуемый код. Каким образом составить документ?

Важные аспекты

Платежное поручение необходимо при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом. Между гражданами России такие операции не разрешены.

Исключение – международные перевозки груза и оформление страховки на груз. Сотрудники бухгалтерии часто сталкиваются с проблемой заполнения платежных поручений.

При их составлении имеются нюансы. Любая денежная операция, независимо от типа и предназначения, должна документально обосновываться.

Чтобы не допустить ошибок, необходимо уметь правильно заполнять и указывать необходимый код. Где же его взять?

Узнать код можно несколькими способами – обратиться в орган контроля по выплатам или скачать в интернете справочник кодов. Каждый год законодательство меняет законы, поэтому и коды могут меняться. ,

Необходимо следить за каждым изменением, чтобы платежка была заполнена правильно. Если кода нет и его негде узнать, тогда можно вовсе не указывать его, а проставить нули. Бывает, что бухгалтер указывает неверный код УИП.

Платеж не дойдет до нужного получателя. Как быть в этом случае? Схема действий проста:

Платежное поручение имеет унифицированную форму. Создается в 4 экземплярах – для владельца, банка-отправителя и 2 для банка-получателя. Документ необходимо оформлять, соблюдая требования законодательства.

При их невыполнении банк отправляет плательщику извещение с целью уточнить запрос. Если ответа в указанный срок не поступило, банк отклоняет платежку.

Для каждой ошибки предусмотрен свой код – 11 (в документе имеются недопустимые символы), 49 (счет не существует) и прочие. При возвращении поручения в нем будет указан код – причина возврата.

Расшифровать его можно, ссылаясь на специальную таблицу. Что значит код возврата 2313 в платежном поручении? Это параметр, который установил Центральный Банк .

Это код итогов проверки документа на такие параметры:

• корректность указания реквизитов получателя;
• статус отправителя и получателя;
• наличие у получателя .

Если контроль выявит хоть одно нарушение или несоответствие, то платежный документ будет возвращен. Начиная с этого года, пеня и процент за просроченный платеж отличаются друг от друга. Они рассчитываются по разным кодам.

Следует учесть такие нюансы:

• для частного предпринимателя и организаций коды одинаковы;
• коды доходов и доходы минус расходы отличаются;
• вид кода зависит от объекта налогообложения;
• у минимального налога код собственный.

Определения

Во избежание ошибок при заполнении платежного поручения важно иметь представление об основных понятиях.

	Распоряжение, передаваемое владельцем счета в банк. На его основании производится перевод финансов на указанный номер счета. Документ бывает электронным и бумажным
УИП	Уникальный идентификатор платежа – состоит из 20 цифр, необходим для указания места получения платежа. Его нужно указывать правильно, чтобы платеж не ушел в другое место
УИН	Уникальный идентификатор начисления. Необходим для перечисления финансов в бюджет государства
Основание для платежа	Значение специального типа, позволяющее определять цель платежки
Налог	Выплата, взимаемая с юридического лица за осуществление коммерческой деятельности

Зачем он нужен

Процедура составления документа обычно не вызывает трудностей. Нужно знать, для чего же необходимы данные коды – УИН либо УИП.

Классификатор платежа необходим для выполнения следующих задач:

• упорядочить осуществление взносов различного типа;
• вести статистические данные органами статистики;
• осуществить оплату конкретной суммы строго по назначению.

Законные основания

Основной закон, регулирующий платежку, — Департамента финансов, принятый 12 ноября 2013 года.

В него входит несколько приложений:

Независимо от типа операции отправитель платежа должен обратиться в банк для перечисления средств. За оплату услуг код следующий – 21200.

На зарплату иностранцу

При выплате резидентом заработной платы иностранцу (лицу, которое имеет другое гражданство) обязательно указывается тип кода валютной операции.

Если его не указать, то банк отклонит платежное поручение, поскольку оно противоречит валютному законодательству.

Во время перечисления средств необходимо указать код 70060. Также нужно оформить платежку на плату налога и страхового взноса.

При перечислении нерезиденту

Для расчетов с гражданами другой страны также имеются свои коды. Наиболее частые:

Таможенного органа

Поле 104 отведено коду бюджетной классификации. Код можно узнать у таможенного представителя.

Наиболее распространенные:

Один расчетный документ заполняется для одного таможенного платежа.

Налогового периода

Код 107 в платежном поручении подразумевает перечисление налогов за конкретный период.

Он указывается во время перечисления налогов за текущий год и во время добровольного погашения недоимки (когда требование об уплате от Федеральной налоговой службы отсутствует).

Состоит поле из 10 знаков – 8 отображают период, 2 – разделитель, который обозначается точкой. Вид такой – ХХ.ХХ.ХХХХ.
Если предусмотрено больше одного срока и есть конкретная дата уплаты налога, то в поле указывается эта дата.

При допущении ошибки только в этом поле волноваться не стоит – деньги дойдут по назначению. В текущем году во время перечисления страхового взноса в Пенсионный фонд или другую организацию в 107 поле проставляется «0».

В платежном поручении код 106 закреплен для определенного типа платежей. В этом поле указывается назначение платежки.

Видео: платежное поручение поставщику

Обязательно к заполнению в таких случаях:

• перечисляются средства по уплате налогов и прочих сборов;
• платеж связан с внешней экономической деятельностью.

В записи не должно быть больше 2 букв. Например, ТП – оплат за текущий год, ТР – на основании требования налоговой, РС – налог с рассрочкой и прочие.

Код 110 заполняется в таких случаях:

• при перечислении налогов или сборов;
• во время перечисления пени;
• платеж по процентам;
• при санкционных перечислениях.

Образец заполнения документа

Правильно оформленный документ важен при его сдаче. При заполнении полей необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

Реквизит 1	Название документа
2	Номер кода по общероссийскому классификатору
В третьем	Указать номер платежного поручения. Каждый код необходимо писать цифрами и с новой строки
В 4 поле	Указать дату составления документа. Если бланк заполняется бумажный, то высветить день, месяц и год – цифрами. Если в электронном варианте – по формату банка
В 5 графе	Уточнить тип – срочный, телеграфный, почтой или другой
В 6	Прописать сумму – рубли пишутся буквами, копейки – цифрами. Слова не сокращать, а писать полностью
В 7 строке	Прописывается платежная сумма цифрами
8	Наименование плательщика
9	Номер банковского счета
10	Название банка и адрес его расположения
11	Код банка – БИК
12	Номер счета самого кредитного учреждения
13	Название банка получателя
14	БИК получателя
15	Номер счета банка
В 16 строке	Указать название предприятия, которое получает платеж. Писать можно полную форму или сокращенную. Если это частный предприниматель, то указать его личные данные
17	Банковский счет получателя
В 18 графе	Поставить шифр 01
19 поле	Посвящено срокам платежа, но он не указывается (по новым правилам)
В 20 кодовое значение	Также остается незаполненным
21	Посвящено очередности платежки – указывается, согласно законодательству
В 22	Необходимо указывать код УИП. Если платеж был рассчитан получателем денег, то код указывается, если плательщик рассчитывал сумму самостоятельно, то заполнять поле нет необходимости
23 строка	«резервная», не заполняется
В 24	Необходимо дать полную информацию – цель платежки, название товара (услуги), номер документов и прочее
В 43	Нужно поставить печать
В реквизитах 44	Понадобится подпись уполномоченного представителя организации
В 45	Банк должен поставить штамп, а его представитель – личную подпись
Поле 60	ИНН плательщика (при наличии)
61	ИНН получателя
В 62	Банковский работник обязан поставить дату прихода распоряжения в
71	Сотрудник банка укажет дату, когда были списаны средства
101 поле	Посвящено статусу – 01 (плательщик налогов), 02 – агент по налогам, 08 – организация, 14 – плательщик налогов, который платит физическим лицам
102	Отведено для КПП плательщика
103	КПП получателя
104	Значение кода бюджетной классификации
105	ОКТМО
В 106 указать	Код основания платежа – ТП (текущий год) или ЗД (погашение задолженности на добровольной основе)
В 107	Указать налоговый период, коды таможенного органа или проставить «0», если платеж другого характера
В 108 поле	Поставить «0». Исключение – погашение задолженности, тогда нужно указать номер требования налоговой инспекции
В 109 поле	Ставится дата, когда была подписана декларация по налогу, который выплачивается
110 поле	Не обязательно к заполнению

Таким образом, любая валютная операция не осуществится без наличия платежного поручения.

Каждому типу операции присущ свой код. Его необходимо указывать правильно. В противном случае платеж может не дойти до получателя, а отправителю выпишут штраф.

(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)

Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.

Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.

С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.

Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.

Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.

Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.

Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль

Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.

Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.

Ежемесячные авансовые платежи

Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.

Основные реквизиты бланка поручения ежемесячных авансов по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация).
110	Тип платежа	0

Уплата аванса за текущий месяц

В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.

Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц

За месяц исходя из фактической прибыли

В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.

Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли

В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").

Такой порядок действий связан с тем, что:

«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».

НК РФ ст. 285

То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.

Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев

Скачать образец в формате Word или Excel

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Квартальные авансовые платежи

Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).

Основные реквизиты бланка платежки по квартальным авансам налога на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год)
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год)
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец

Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец

В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец

Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.

Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год

Скачать образец в формате Word или Excel

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.

Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.

Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.

Основные реквизиты бланка платежки задолженность по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа

Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года

Скачать в формате или

Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС

При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.

Основные реквизиты уплаты задолженности налога на прибыль по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС, без тире и слешей
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ - дата требования (рядом с номером на бланке)
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль

Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения

Скачать в формате или

Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН

Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).

Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН

Скачать в формате или

Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль

Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.

Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль

После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".

Основные реквизиты бланка платежки пени по налогу на прибыль добровольно

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011012100110
	КБК Региональный бюджет	18210101012022100110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения

Скачать в формате или

Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС

Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.

Основные реквизиты уплаты пени по налогу на прибыль по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011012100110
	КБК Региональный бюджет	18210101012022100110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов)
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

В требовании от налоговой инспекции нет УИН

Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016

Скачать в формате или

Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН

Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.

Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН

Скачать в формате или

Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль

Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.

Штраф по налогу на прибыль при наличии требования

Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.

Основные реквизиты уплаты штрафа по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011013000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012023000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире)
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ - дата требования (рядом с номером в штампе)
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

В требовании на штраф отсутствует УИН

Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН

Скачать в формате или

Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН

Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН

Скачать в формате или

Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1

Раздел I. Общие положения

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения
Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Статья 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья
Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
Статья 14. Региональные налоги
Статья 15. Местные налоги и сборы
Статья 16. Информация о налогах
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
Статья 18. Специальные налоговые режимы

Статья 18.1. Страховые взносы
Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов
Статья 20. Взаимозависимые лица
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 24. Налоговые агенты
Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества
Статья 25. Утратила силу

Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия
Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Статья 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах
Статья 25.9. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов
Статья 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 25.11. Порядок включения организации в реестр
Статья 25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта
Статья 25.12-1. Применение и прекращение применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр

Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
Статья 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании
Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами
Статья 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении

Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика

Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц

Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
Статья 31. Права налоговых органов
Статья 32. Обязанности налоговых органов
Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
Статья 34.1. Утратила силу
Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
Статья 37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Статья 38. Объект налогообложения
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
Статья 41. Принципы определения доходов
Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации
Статья 43. Дивиденды и проценты

Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств
Статья 47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя
Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов
Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
Статья 55. Налоговый период
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов

Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа
Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов
Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 64.1. Утратила силу
Статья 65. Утратила силу
Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

Статья 69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
Статья 73. Залог имущества
Статья 74. Поручительство
Статья 74.1. Банковская гарантия
Статья 75. Пеня
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
Статья 77. Арест имущества

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты

Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
Статья 83. Учет организаций и физических лиц
Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
Статья 85.1. Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков
Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля
Статья 86.1, статья 86.2, статья 86.3. Утратили силу
Статья 87. Налоговые проверки
Статья 87.1. Утратила силу
Статья 88. Камеральная налоговая проверка
Статья 89. Выездная налоговая проверка
Статья 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 89.2. Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта
Статья 90. Участие свидетеля
Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
Статья 92. Осмотр
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках
Статья 94. Выемка документов и предметов
Статья 95. Экспертиза
Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля
Статья 97. Участие переводчика
Статья 98. Участие понятых
Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
Статья 101.1. Утратила силу
Статья 101.2. Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке
Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
Статья 102. Налоговая тайна
Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля
Статья 103.1. Утратила силу
Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции
Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций

Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний

Статья 105.1. Взаимозависимые лица
Статья 105.2. Порядок определения доли участия лица в организации

Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен
Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ
Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности
Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен
Статья 105.10. Метод цены последующей реализации
Статья 105.11. Затратный метод
Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности
Статья 105.13. Метод распределения прибыли

Статья 105.14. Контролируемые сделки
Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля
Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках

Статья 105.16-1. Общие положения о документации по международным группам компаний
Статья 105.16-2. Представление уведомлений об участии в международной группе компаний
Статья 105.16-3. Общие положения о представлении страновых сведений
Статья 105.16-4. Глобальная документация
Статья 105.16-5. Национальная документация
Статья 105.16-6. Страновой отчет

Статья 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Статья 105.18. Симметричные корректировки

Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения
Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании
Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании
Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании
Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании

Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге
Статья 105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга
Статья 105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга

Статья 105.29. Порядок проведения налогового мониторинга
Статья 105.30. Мотивированное мнение налогового органа
Статья 105.31. Взаимосогласительная процедура

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Статья 106. Понятие налогового правонарушения
Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 114. Налоговые санкции
Статья 115. Срок давности взыскания штрафов

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. - Утратила силу
Статья 118. Утратила силу
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
Статья 121. Исключена
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Статья 124. Утратила силу
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
Статья 127. Исключена
Статья 128. Ответственность свидетеля
Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании
Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях
Статья 129.7. Ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих
Статья 129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих
Статья 129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения
Статья 129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения
Статья 129.11. Непредставление документации по международной группе компаний

Статья 130. Утратила силу
Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым

Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, пеней, штрафа
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества
Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган
Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами
Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Статья 137. Право на обжалование
Статья 138. Порядок обжалования
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы
Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
Статья 139.3. Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения

Статья 140. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)
Статья 141. Утратила силу
Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Раздел VII.1. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам

Статья 142.1. Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)
Статья 142.2. Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Статья 142.3. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Статья 142.4. Обязанности и права организаций финансового рынка и их клиентов в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

Статья 142.5. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении автоматического обмена страновыми отчетами
Статья 142.6. Ограничения использования информации, содержащейся в страновых отчетах

Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 2

Раздел VIII. Федеральные налоги

Статья 143. Налогоплательщики
Статья 144. Утратила силу
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
Статья 146. Объект налогообложения
Статья 147. Место реализации товаров
Статья 148. Место реализации работ (услуг)
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
Статья 152. Утратила силу
Статья 153. Налоговая база
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
Статья 162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
Статья 163. Налоговый период
Статья 164. Налоговые ставки
Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
Статья 166. Порядок исчисления налога
Статья 167. Момент определения налоговой базы
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
Статья 169. Счет-фактура
Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Статья 171. Налоговые вычеты
Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации
Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Статья 175. Исключена
Статья 176. Порядок возмещения налога
Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога
Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Статья 178. Утратила силу

Статья 179. Налогоплательщики
Статья 179.1. Утратила силу
Статья 179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Статья 179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
Статья 179.4. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом
Статья 179.5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами
Статья 179.6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов
Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
Статья 181. Подакцизные товары
Статья 182. Объект налогообложения
Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза
Статья 186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Евразийского экономического союза
Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
Статья 187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
Статья 188. Утратила силу
Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Статья 192. Налоговый период
Статья 193. Налоговые ставки
Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
Статья 196. Утратила силу
Статья 197. Утратила силу
Статья 197.1. Утратила силу
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза
Статья 200. Налоговые вычеты
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате
Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату
Статья 203.1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков
Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Статья 205.1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ
Статья 206. Утратила силу
Статья 206.1. Особенности исчисления и уплаты акциза лицами, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц

Статья 207. Налогоплательщики
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
Статья 209. Объект налогообложения
Статья 210. Налоговая база
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также в виде процента (купона), выплачиваемого по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Статья 214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
Статья 214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
Статья 214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
Статья 214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
Статья 214.6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
Статья 214.8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
Статья 214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
Статья 216. Налоговый период
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
Статья 220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
Статья 223. Дата фактического получения дохода
Статья 224. Налоговые ставки
Статья 225. Порядок исчисления налога
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Статья 229. Налоговая декларация
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
Статья 231.1. Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов
Статья 232. Устранение двойного налогообложения
Статья 233. Утратила силу

Статьи 234 - 245 утратили силу

Статья 246. Налогоплательщики
Статья 246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
Статья 246.2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации
Статья 247. Объект налогообложения
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
Статья 249. Доходы от реализации
Статья 250. Внереализационные доходы
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Статья 252. Расходы. Группировка расходов
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией
Статья 254. Материальные расходы
Статья 255. Расходы на оплату труда
Статья 256. Амортизируемое имущество
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
Статья 259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
Статья 259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
Статья 259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
Статья 260. Расходы на ремонт основных средств
Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов
Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Статья 264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
Статья 265. Внереализационные расходы
Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Статья 267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
Статья 267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
Статья 267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
Статья 267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций
Статья 267.4. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
Статья 268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
Статья 269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
Статья 274. Налоговая база
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
Статья 275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
Статья 275.2. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
Статья 276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации
Статья 278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
Статья 278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 278.2. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества
Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
Статья 281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
Статья 282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
Статья 283. Перенос убытков на будущее
Статья 284. Налоговые ставки
Статья 284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
Статья 284.2.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики
Статья 284.3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 284.3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 284.4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток"
Статья 284.5. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан
Статья 284.6. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
Статья 285. Налоговый период. Отчетный период
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Статья 286.1. Инвестиционный налоговый вычет
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
Статья 288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Статья 288.2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 288.3. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 289. Налоговая декларация
Статья 290. Особенности определения доходов банков
Статья 291. Особенности определения расходов банков
Статья 292. Расходы на формирование резервов банков
Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)
Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
Статья 295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
Статья 296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
Статья 297. Утратила силу
Статья 297.1. Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
Статья 297.2. Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
Статья 297.3. Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
Статья 298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
Статья 299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
Статья 299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
Статья 299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций
Статья 299.3. Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
Статья 299.4. Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
Статья 299.5. Особенности определения доходов и расходов эмитентов российских депозитарных расписок
Статья 300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
Статья 302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
Статья 303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами
Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с производными финансовыми инструментами
Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
Статья 308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
Статья 309.1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
Статья 310.1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
Статья 310.2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
Статья 311. Устранение двойного налогообложения
Статья 312. Специальные положения
Статья 313. Налоговый учет. Общие положения
Статья 314. Аналитические регистры налогового учета
Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы
Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации
Статья 317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям
Статья 321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
Статья 321.1. Утратила силу
Статья 321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
Статья 325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
Статья 326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
Статья 327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
Статья 331.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
Статья 332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
Статья 332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО

Статья 333.1. Плательщики сборов
Статья 333.2. Объекты обложения
Статья 333.3. Ставки сборов
Статья 333.4. Порядок исчисления сборов
Статья 333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
Статья 333.6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)
Статья 333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям

Статья 333.8. Налогоплательщики
Статья 333.9. Объекты налогообложения
Статья 333.10. Налоговая база
Статья 333.11. Налоговый период
Статья 333.12. Налоговые ставки
Статья 333.13. Порядок исчисления налога
Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
Статья 333.15. Налоговая декларация

Статья 333.16. Государственная пошлина
Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями
Статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
Статья 333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
Статья 333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
Статья 333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
Статья 333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
Статья 333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
Статья 333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации
Статья 333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации
Статья 333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
Статья 333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий государственным учреждением, подведомственным федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
Статья 333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий государственным учреждением, подведомственным федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
Статья 333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза
Статья 333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для обращения на общем рынке медицинских изделий в рамках Евразийского экономического союза
Статья 333.32.3. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов
Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
Статья 333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации
Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
Статья 333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
Статья 333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
Статья 333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
Статья 333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
Статья 333.42. Утратила силу

Статья 334. Налогоплательщики
Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
Статья 336. Объект налогообложения
Статья 337. Добытое полезное ископаемое
Статья 338. Налоговая база
Статья 339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
Статья 340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
Статья 341. Налоговый период
Статья 342. Налоговая ставка
Статья 342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз)
Статья 342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)
Статья 342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
Статья 342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг)
Статья 342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)
Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан
Статья 343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море
Статья 343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов
Статья 344. Сроки уплаты налога
Статья 345. Налоговая декларация
Статья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
Статья 346. Утратила силу

Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы

Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
Статья 346.2. Налогоплательщики
Статья 346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
Статья 346.4. Объект налогообложения
Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
Статья 346.6. Налоговая база
Статья 346.7. Налоговый период. Отчетный период
Статья 346.8. Налоговая ставка
Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
Статья 346.10. Налоговая декларация

Статья 346.11. Общие положения
Статья 346.12. Налогоплательщики
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
Статья 346.14. Объекты налогообложения
Статья 346.15. Порядок определения доходов
Статья 346.16. Порядок определения расходов
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
Статья 346.18. Налоговая база
Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
Статья 346.20. Налоговые ставки
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 346.22. Утратила силу
Статья 346.23. Налоговая декларация
Статья 346.24. Налоговый учет
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
Статья 346.25.1. Утратила силу

Статья 346.26. Общие положения
Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 346.28. Налогоплательщики
Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
Статья 346.30. Налоговый период
Статья 346.31. Налоговая ставка
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
Статья 346.33. Утратила силу

Статья 346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 346.35. Общие положения
Статья 346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
Статья 346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
Статья 346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
Статья 346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
Статья 346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
Статья 346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
Статья 346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений

Статья 346.43. Общие положения
Статья 346.44. Налогоплательщики
Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
Статья 346.46. Учет налогоплательщиков
Статья 346.47. Объект налогообложения
Статья 346.48. Налоговая база
Статья 346.49. Налоговый период
Статья 346.50. Налоговая ставка
Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
Статья 346.52. Налоговая декларация
Статья 346.53. Налоговый учет

Раздел IX. Региональные налоги и сборы

Статьи 347 - 355 утратили силу.

Статья 356. Общие положения
Статья 357. Налогоплательщики
Статья 358. Объект налогообложения
Статья 359. Налоговая база
Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
Статья 361. Налоговые ставки
Статья 361.1. Налоговые льготы
Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 363.1. Налоговая декларация

Статья 364. Понятия, используемые в настоящей главе
Статья 365. Налогоплательщики
Статья 366. Объекты налогообложения
Статья 367. Налоговая база
Статья 368. Налоговый период
Статья 369. Налоговые ставки
Статья 370. Порядок исчисления налога
Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога

Статья 372. Общие положения
Статья 373. Налогоплательщики
Статья 374. Объект налогообложения
Статья 375. Налоговая база
Статья 376. Порядок определения налоговой базы
Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
Статья 378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
Статья 380. Налоговая ставка
Статья 381. Налоговые льготы
Статья 381.1. Порядок применения налоговых льгот
Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Статья 385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
Статья 385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
Статья 386. Налоговая декларация
Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения

Раздел X. Местные налоги и сборы

Статья 387. Общие положения
Статья 388. Налогоплательщики
Статья 389. Объект налогообложения
Статья 390. Налоговая база
Статья 391. Порядок определения налоговой базы
Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
Статья 394. Налоговая ставка
Статья 395. Налоговые льготы
Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 398. Налоговая декларация

Статья 399. Общие положения
Статья 400. Налогоплательщики
Статья 401. Объект налогообложения
Статья 402. Налоговая база
Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения
Статья 404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения
Статья 405. Налоговый период
Статья 406. Налоговые ставки
Статья 407. Налоговые льготы
Статья 408. Порядок исчисления суммы налога
Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

Статья 410. Общие положения
Статья 411. Плательщики сбора
Статья 412. Объект обложения
Статья 413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор
Статья 414. Период обложения
Статья 415. Ставки сбора
Статья 416. Учет плательщиков сбора
Статья 417. Порядок исчисления и уплаты сбора
Статья 418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации

Статья 419. Плательщики страховых взносов
Статья 420. Объект обложения страховыми взносами
Статья 421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Статья 423. Расчетный период. Отчетный период
Статья 424. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
Статья 425. Тарифы страховых взносов
Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах
Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
Статья 429. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам