Вычет на квартиру пенсионерам. Могут ли отказать в услуге

Получить компенсацию от государства за понесенные расходы очень заманчиво, и все больше людей стараются это сделать. Молодым и работающим провернуть возврат налога проще, но и пенсионеры имеют такую возможность. Какие именно пенсионеры и в каких случаях, разберемся в вопросе вместе.

Налоговый вычет - что это такое

Все граждане платят налоги с заработной платы. Эти налоги расходуются государством на бесплатную медицинскую помощь, обеспечение правопорядка, социальные проекты и так далее. Но в жизни нам приходится покупать жилье, а нередко - платить за лечение. Если гражданин потратился на квартиру или дорогую операцию, он имеет право уменьшить сумму своих уплаченных налогов, то есть вычесть некоторую часть, отсюда и название - вычет.

Имущественный вычет пенсионерам также предоставляется, но для этого должны быть соблюдены некоторые условия.

Какие документы нужны

Вне зависимости от того, хотите ли вы оформить налоговый вычет для работающих пенсионеров или для неработающих, список документов не меняется. Вот их перечень:

• паспорт;
• (декларация по налогам за те годы, которые подлежат возмещению);
• документы, подтверждающие приобретение жилья или оплату лечения (договоры, справки, чеки).

Обратиться в ФНС имеет право родственник пенсионера - супруг, дети. В этом случае понадобятся документы, подтверждающие родство.

В заключение осталось добавить, что имущественный вычет для пенсионеров в 2018 году не изменился, и в настоящее время все льготы сохранили свою силу. Последние изменения были внесены в закон в 2014 году и они уравняли в правах работающих и неработающих пенсионеров в отношении перенесения остатка недополученных средств.

Не знаете, положен ли налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры? Безусловно, да. Однако это процедура имеет ряд нюансов и особенностей. Расскажем в статье, как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры, на что обратить внимание и какие документы для этого потребуются.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры: изменения в 2016 году, особенности

Право получить имущественный налоговый вычет есть у лиц, которые официально трудоустроены и перечисляют подоходный налог в бюджет. А можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру? Это допускается в некоторых случаях.

В 2016 году часть нормативно-правовых актов были изменены. В частности, корректировки коснулись законодательства в области сделок с недвижимым имуществом.

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Например, если ранее НДФЛ рассчитывался исходя из рыночной стоимости жилья, то теперь во внимание принимается только сумма из данных кадастра с коэффициентом 0,7. Изменился и срок нахождения объекта в собственности для освобождения от выплаты налога. Теперь он составляет пять лет. Исключением будет только оформление права собственности по договору ренты – срок остался прежним и составляет три года.

Для граждан, находящихся на пенсии, возможен перенос неиспользованного налога на предыдущие отчетные периоды, если у него есть дополнительный источник дохода. Приведем пример.

Сотрудник вышел на пенсию в 2015 году, однако сохранил за собой рабочее место и продолжает исполнять трудовые функции. В 2016 году пенсионер приобрел квартиру за 2 600 000 рублей. В 2017 году он обратился за получением налогового вычета. Так как получить имущественный вычет сразу на всю сумму невозможно, остаток будет перенесен на предыдущие периоды, то есть на три года предшествующих 2015 году – 2014-2012 гг.

Такое право есть только у работающих пенсионеров, граждане, не ведущие трудовую деятельность или не имеющие иной источник дохода, этой возможности лишены.

Есть еще одна особенность. Не получится возместить все расходы, если обратиться за получением имущественного вычета не в тот же год, а в следующий. К примеру, пенсионер сообщил о полагающимся имущественном вычете на дом, который был приобретен им в прошлом году. Остаток образовался в 2012 году. Он может быть перенесен на 2009-2011 годы. Если он обратится только в 2014 году, то остаток можно будет перенести только на 2010 и 2011 год.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам?

Порядок оформления налогового вычета при покупке квартиры для пенсионеров будет следующим:

1. Заполнение деклараций 3-НДФЛ. Документы оформляются за год, за который требуется получить вычет, и за периоды переноса остатка. К примеру, при покупке квартиры в 2017 году декларация будет заполняться в 2018 году сразу за четыре года – 2013-2016.
2. Сбор документов, которые подтвердят наличие права собственности и законность его возникновения. Также потребуются документы, подтверждающие произведенные расходы на отделочные работы, если они были.
3. Если квартира покупалась в ипотеку, для получения вычета потребуется предоставить кредитный договор, а также квитанции, подтверждающие выплату необходимых по договору платежей. Вычет можно получить только на уже фактические выплаченные проценты.
4. Пакет документов передается в территориальную налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
5. Денежные средства, составляющие налоговый вычет, поступят на счет примерно через четыре месяца после подачи документов. Столь продолжительный период объясняется длительной удаленной камеральной проверкой заявителя и его документов (около трех месяцев).

Лица, находящиеся в законном браке, могут получать имущественные вычеты друг за друга. Для этого необходимо иметь доход, облагающийся налогом. В этом случае к пакету документов потребуется приложить свидетельство о заключении брака и заявление, в котором определены доли супругов.

При получении имущественного вычета можно также учесть некоторые подтвержденные расходы, связанные с обустройством жилья. Что сюда входит?

1. Достройка и отделочные работы в квартире, доме или на земельном участке.
2. Проценты, выплаченные по ипотеке.
3. Проценты, выплаченные в связи с рефинансированием ипотеки.
4. Расходы, связанные с оформлением сметной или проектной документации.

Налоговый вычет нельзя получить, если недвижимое имущество приобреталось у близких родственников и других взаимозависимых лиц (ст.105.1 НК РФ). Отказать в имущественном вычете также могут, если расходы понесли другие лица, а не заявитель.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Работающий пенсионер может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в год, следующий за годом возникновения расходов на приобретение квартиры, а именно в период, когда:

• было получено свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРП) – если основанием является договор купли-продажи;
• был подписан акт приема-передачи – если основанием для возникновения права является договор долевого участия.

Как уже говорилось выше, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие три года. Эта возможность реализуется, только если пенсионер сам является собственником приобретенной квартиры. При этом не имеет значения, работает пенсионер на момент подачи документов в налоговую или нет (Письмо Минфина РФ от 07.08.2014 № 03-04-05/39262).

Важно не упустить момент обращения за получением остатка имущественного вычета. Подавать документы нужно в течение года, который следует за годом образования остатка. Так в течение 2017 года необходимо подать декларацию и документы за 2016 год, а если обратится в 2018 году, то перенести получится только на два года.

Налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам

Право на налоговый вычет при покупке квартиры есть и у неработающего пенсионера. Важно учесть, что оно может быть реализовано, если пенсионер был официально трудоустроен в течение трех лет до года возникновения остатка имущественного вычета, так как у неработающего пенсионера нет доходов, облагаемых налогом в 13 %.

Неработающие пенсионеры также должны обратиться за получением вычета за предшествующие периоды в течение года за тем, в котором образовался остаток.

Если собственник уже давно вышел на пенсию и не может воспользоваться имущественным вычетом сам, такое право есть у его супруга. При условии, что последний работает или вышел на пенсию недавно.

Налоговая инспекция может отказать в выплате имущественного вычета неработающему пенсионеру. Если заявитель попадает во временные рамки, определенные законом, действия налоговых служащих будут неправомочны. При возникновении сложностей с оформлением имущественного налогового вычета необходимо обратиться к юристу за консультацией и, возможно, подать исковое заявление в суд.

Согласно ст.32 НК РФ, налоговые органы обязаны принимать во внимание письменные разъяснения Министерства финансов РФ. Разъяснения Минфина о порядке предоставления имущественного налогового вычета пенсионерам были направлены в ФНС письмом от 19.07.2013 года № ЕД-4-3/13096@.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры- вещь очень специфическая, однако ничего сложного в этом нет, достаточно просто разобраться. Давайте этим и займёмся.

Подоходный налог у нас (НДФЛ) равен 13%. Вот из этого дохода работающие получают вычет при покупке или строительстве недвижимости- дома или квартиры. У пенсионеров иначе.

Суть налогового вычета

При покупке жилья каждый гражданин, в том числе и пенсионер, освобождается от подоходного налога. Сумма налогового вычета рассчитывается по фактическим тратам на строительство (покупку жилья). Максимум вычета - 2 000 000 рублей.

Пенсионеры, как и все граждане тоже имеют право на налоговый вычет. Они должны как и все подать в ГНИ декларацию (3 НДФЛ). Однако в настоящее время пенсионеры могут быть как работающие, так и не работающие (то есть не имеющие никаких дополнительных источников доходов кроме пенсии).

Соответственно и налоговые вычеты будут двух типов:

• Для работающих пенсионеров
• Для не работающих пенсионеров

Разберём оба случая в отдельности

Налоговый вычет для не работающих пенсионеров

В связи с тем, что НДФЛ с пенсии не удерживается (основание- пункт 2 статьи 217 НК), пенсионеры получающие только пенсию чаще всего не могут получить налоговый вычет при покупке жилья (Основание- Письмо Минфина за 29.06.2011 номер 03-04-05/5-455, Письмо Минфина от 27.06.2011 номер 03-04-05/7-445, Письмо Минфина от 31.05.2011 номер 03-04-05/7-387, Письмо ФНС от 06.04.2011 номер КЕ-4-3/5392).

Исключение- возможность перенести вычет на предыдущие годы. Основание- Закон номер 330-ФЗ от 1 ноября 2011 г.

Неработающие пенсионеры получают налоговый вычет, при условии, что они работали в течение трёх лет до покупки недвижимости и получения права на вычет. Основание- письмо Минфина от 28 апреля 2012 г. номер 03-04-05/7-577.

Примеры:

1. Человек вышел на пенсию в 2013 году. Документы о собственности получены в 2014 году. B 2015 году перенос оформляется на 2013 г., 2012 г., 2011 г.

2. Человек вышел на пенсию в 2009 году. Документы о собственности на недвижимость получены в 2013 году. B 2014 году перенос вычета оформляется на 2012 г., 2011 г., 2010 г. Но человек в эти годы уже был на пенсии и получить налоговый вычет не сможет.

Однако за него вычет сможет получить супруга, если она в эти годы работала.

3. Человек вышел на пенсию в 2014 году и в этом же году купил квартиру. Вычет ему оформляется в 2015 г. за 2014 г. Перенос остатка осуществляется на 2013 г., 2012 г., 2011 г.

Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина № ЕД-4-3/13096 от 19.07.2013 г.

За переносом налогового вычета нужно обращаться в тот год, который идёт за годом образования остатка (в 2015 году декларация подаётся за 2014 год и оформляется перенос).

Если момент обращения упустить и обратиться через год, перенос остатка возможен только за два года (в 2016 году декларация подана за 2014 год- вычет можно оформить только за 2013 и 2012 годы. Основание- письмо Минфина номер 03-04-P3/26111 от 30.05.2014 г.

Доходом пенсионера может быть не только заработок, но и иные доходы:

• От сдачи в аренду недвижимости
• От продажи имущества (квартиры, машины)
• Негосударственная пенсия

Когда возникает право на налоговый вычет :

1. При получении документов о праве собственности на купленную недвижимость

2. При участии в долевом строительстве- при подписании с застройщиком акта приёма- передачи квартиры

Пенсионерам, в отличие от прочих граждан даётся ещё и право переноса остатка по налоговому вычету на предыдущие три года. Это право предоставлено письмом Минфина от 7.08.2014 г. номер 03-04-05/39262 вне зависимости, работает пенсионер или нет.

Примеры:

1. Человек вышел на пенсию в 2013 году и продолжает трудиться, а квартиру купил в 2014 году. Вычет в этом случае будет оформлен в 2015 г. за 2014 г. Перенос вычета возможен на три предыдущих года- 2013 г., 2012 г., 2011 г.

Если при этих условиях пенсионер не получил налоговый вычет полностью (образовался остаток) можно его получить перенося на будущие периоды (после 2015 года), пока пенсионер получает доход. Основание- абзац 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 HK.

2. Человек купил квартиру в 2014 году. В следующем, 2015 году он выходит на пенсию. В этом случае вычет оформляется в 2015 году за 2014, а в 2016 за 2015. Остаток налогового вычета переносится на 2014, 2013, 2012 годы. Однако в 2014 вычет получен, его перенос возможен на 2013 и 2012 годы. Основание- письмо Минфина от 28.08.2014 г. номер 03-04-05/43076.

Чтобы перенести остаток налогового вычета на предшествующие годы, необходимо обращаться в течение того года, который следует за годом образования остатка (в 2015 году за 2014 год, появляется остаток- в это время нужно оформить перенос).

Если пропустить время оформления и оформить в 2016 году, то вычет можно будет оформить только за два года. Основание- письмо Минфина от 30.05.2014 номер 03-04-P3/26111.

Каждый человек может получить налоговый вычет, если официально трудоустроен. Сделать это может и гражданин пенсионного возраста, если трудоустроен. Для оформления понадобиться определенный пакет документов и заявление стандартного образца.

Особенности процедуры

Налоговый платеж для таких граждан вызывает не мало различных вопросов. Ведь этот слой населения считается самым незащищенным. И в большинстве случаев все расходные операции ложатся на плечи работающего контингента. Поэтому работающие люди могут получить возврат.

Многие пенсионеры стараются вложиться в объект недвижимости. Именно поэтому их интересует вопрос возможности возврата налогового платежа. Но не все знают об этой возможности вовсе. С 2001 года законодательство оговорило вопрос о приобретении налогового платежа для конкретных категорий граждан.

То есть вернуть средства можно за любой объект недвижимости жилого типа. Такое право предоставляет государство в виде 13% возврата. Сумма, подлежащая возврату, носит название имущественного налогового платежа. Максимальная сумма к возврату – 13% от 2 000 000 рублей.

Сложность здесь возникает в основном из–за того, что пенсионеры получают пенсию, которая вовсе не облагается никаким налогом. Поэтому доходной операцией ее не принято считать.

Если у пенсионера есть дополнительный доход, то он вправе рассчитывать на имущественный платеж.

В виде дохода может быть:

1. реализация имущества;
2. сдача квартиры или машины;
3. негосударственное пенсионное обеспечение;
4. дополнительная заработная плата или иное поступление, с которых уплачивается налоговая база.

Оформление такого вида может быть с любой доходной операции. В некоторых случаях существуют ограничения, которые связаны с максимальной суммы платежа на ежегодной основе. То есть она не может превысить сумму налога, которая выплачивается за аналогичный период времени.

Основы для выплат

То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.

Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.

В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.

А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.

Как осуществляется налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Порядок действий при получении налогового вычета ничем не отличается от стандартного оформления. Механизм возврата осуществляется либо через работодателя, либо через налоговую инстанцию в соответствии с действующим законодательством.

Для оформления пенсионеру потребуется предоставить:

1. декларацию о доходных операциях по форме 3НДФЛ;
2. справку об уплаченных налогах;
3. квитанция о приобретение отделочного материала, если имеется смысл строительства;
4. правоустанавливающие документы на объект недвижимости.

После этого от гражданина не требуется никаких действий. Достаточно ожидать решения по заявке. В течение 3 месяцев проводиться проверка по предоставленной документации на подлинность и достоверность. Если все в порядке, то человеку приходит извещение, где оговорено решение.

Если имеются какие–то коррективы, то дается время на исправление. Часто такое происходит при некорректном оформлении декларации 3НДФЛ.

Далее нужно посетить территориальный налоговый номер по месту жительства или регистрации. Здесь нужно предоставить реквизиты для перечисления денежных средств. стоит помнить, что расчетный счет нужно иметь в отделении любого российского банковского учреждения.

В частности:

1. стоит помнить, что неработающий гражданин может получить денежные средства за предыдущие три года, которые предшествовали приобретению недвижимости;
2. при приобретении объекта недвижимости, где собственник только в долевом соотношении, платеж осуществляется пропорционально доли;
3. гражданин пенсионного возраста, как и любой другой, может получить платеж как у работодателя, так и через налоговую инстанцию по заявлению. Если гражданин работает по совместительству сразу на нескольких местах трудоустройства, то налоговая инстанция самостоятельно определяет порядок очередности работодателя.

Оформление на супругов

Существует и еще одна возможность приобретения налогового вычета. Если гражданин не работает, но находится в зарегистрированном браке, чей супруг имеет официальный доход, последний может вернуть платеж на приобретение супруга. Это право сохраняется даже при оформлении в долевую собственность или без нее.

Действующее законодательство позволяет оформлять в связи с понятием совместно нажитого имущества. Но здесь имеется и дополнительное условие. Все те, кто приобретают такое право, не должны были до 2014 года получить его. Или возможность возврата остается в соответствии с остатком части вычета.

Необходимый пакет документов

Для оформления в налоговой инстанции потребуется предоставить определенные документы.

Он имеет расширенную позицию для каждого контингента лиц:

1. заявление установленного образца;
2. паспортные данные;
3. декларация по форме 3НДФЛ;
4. справка 2НДФЛ;
5. все документы на квартиру, в том числе свидетельство о государственной регистрации, приема–передачи или договор купли–продажи;
6. вся документация, подтверждающая оплату приобретения – банковская выписка и расписка при необходимости;
7. если это объект недвижимости, приобретенный в ипотечное кредитование, то дополнительно предоставляют кредитный договор и справку об уплаченной стоимости продукта;
8. в случае, когда собственник состоит в браке, нужно предоставить свидетельство о заключении брака и заявление по распределению вычета.

Из дополнительных документов именно для пенсионера выделяют предоставление копии пенсионного удостоверения. После подачи рассмотрение займет не менее трех месяцев. После этого денежные средства перечисляются по указанным реквизитам в течение месяца.

Видео: Что предусматривает законодательство

Особые категории

Получить имущественный возврат может как работающий, так и неработающий гражданин. Получение не сопровождается особыми нюансами, главное чтоб имелся доход за представленный год. Получать право на приобретение вычета может как обычный гражданин, так и пенсионер.

В иных ситуациях средства не выдаются. Право не распространяется на приобретение объекта недвижимости с помощью бюджетных средств.

Существуют определенные расходы, которые учитываются при оформлении:

1. начальная группа – расходы по отделке, достройки. Аналогичная ситуация касается и комнаты, квартиры, земли;
2. вторая группа – это уплата стоимости ипотечного кредитования. Связано это с покупкой ранее представленных объектов недвижимости;
3. третья группа относится к процентам, которые снимаются в связи с рефинансированием кредитных обязательств.

Также можно учитывать различные расходные операции по созданию смет и иной документации по проектам, в том числе и на покупку строительного и отделочного материала, проведение коммуникационных услуг.

Ограничение

При покупке объекта недвижимости у родственников, платеж не производят. Такие лица прописаны в ст. 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Ситуация относится к близким родственникам в виде супругов, детей и родителей.

Недвижимость можно приобретать совместно с детьми несовершеннолетнего возраста. Вычет оформляет на себя один из родителей. Ребенок самостоятельно не может оформить право на вычет, но сохраняет за собой это право после достижения совершеннолетнего возраста.

Если это льгота в связи с долевой собственностью, то подается соответствующее заявление в налоговую инстанцию и декларацию по форме 3 НДФЛ. Этот документ – основание для перерасчета вычета в соответствии с собственностью.

Оформление налогового вычета пенсионерам ничем не отличается от стандартной процедуры. Для оформления нужно подать заявление в уполномоченный орган.

Приобретая квартиру или другую жилую недвижимость, граждане России и нерезиденты, официально работающие в РФ или имеющие другой официальный вид дохода, по которому удерживается подоходный налог 13%, могут рассчитывать на возврат части понесённых расходов, так называемый налоговый вычет. Его применяют только к прибыли, облагаемой налогом 13%.

Получение данной выплаты возможно в следующих случаях:

• для покупки или участия в долевом строительстве комнаты, квартиры или дома;
• для приобретения земельного участка или части его под строительство;
• для погашения процентов по кредиту на строительство или покупку квартиры или других указанных выше объектов.

Максимальная сумма возмещения расходов на квартиру ограничивается двумя миллионами рублей. Исходя из принятого в РФ подоходного налога в 13% возвращаемая сумма составляет 260 тыс. руб. максимально.

Говоря о предоставлении данной компенсации лицам пенсионного возраста нужно исходить из того, продолжает пенсионер работать или нет и есть ли у него другие источники дохода.

Имущественные вычеты для пенсионеров, приобретающих квартиру и другое жильё

К истории вопроса

Как известно, государственная и трудовая пенсии налогом не облагаются , следовательно, неработающие и не имеющие дополнительных источников дохода пенсионеры на возмещение расходов при покупке жилья рассчитывать не могут.

Однако, в соответствии с изменениями в ст. 220 НК, с 01.01.2012 г. такое право у неработающих пенсионеров появляется при возможности переноса налогового вычета за прошлые годы. Соответственно, работающие или получающие иной доход пенсионеры этим правом воспользоваться не могли.

Но уже с 2014 г., на основании изменений в законодательстве (Письма ФНС России от 28.04.2014г. № БС-4-11/8296@ и Минфина России от 17 апреля 2014г. № 03-04-07/1777), это право распространяется на всех пенсионеров.

Право получения налогового вычета

Для возврата уплаченного налога, пенсионер , приобретающий жильё, должен иметь остаток налогового вычета , причём начало его получения должно приходиться на время до выхода на пенсию. Срок периода возврата - три года.

Такое право имеют пенсионеры, платившие подоходный налог в течение указанных трёх лет, то есть пенсионеры, приобретающие квартиру и другую жилую недвижимость в год выхода на пенсию или в предыдущем году.

Год приобретения квартиры и другого жилья принимается за год возникновения остатка вычета. Трёхлетний период отсчитывается с года возникновения остатка вычета. Важно отметить, что перенос остатка на такой срок возможен только при обращении за вычетом в году, следующем за возникновением остатка. При обращении годом позднее период переноса сокращается на один год, ещё через год - на два и т. д. По истечении трёх лет остаток аннулируется.

Пример расчёта срока действия права на перенос остатка для пенсионеров

При покупке жилья в 2014 г., который и становится годом образования остатка, в налоговую инспекцию обращаемся в 2015 г.

Остаток, не использованный ранее, переносится на три года до совершения сделки, это 2011, 2012 и 2013 годы.

Если обратиться в налоговую инспекцию в 2016 г., перенос распространится на 2012 г. и 2013 г.

При обращении в 2017 г., остаток можно получить только за 2013 г.

При обращении в 2018 г. налоговый остаток аннулируется.

Нужно учитывать, что остаток вычета для работающих пенсионеров не начисляется , если сделка была оформлена до 2010 г.

Получение налогового вычета

Налоговый вычет пенсионер может получить двумя способами.

На расчётный счёт, указанный заявителем

Чтобы получить налоговый вычет, работающему пенсионеру нужно передать в налоговую:

Если заявитель состоит в официальном браке, в налоговую предоставляются дополнительно:

• копия свидетельства о браке (заверенная);
• заявление с указанием долей.

При покупке жилой недвижимости через ипотеку необходимо предоставить дополнительно:

• все страницы договора с банком, сопровождающего ипотеку (заверенная копия);
• справки из банка о процентах, уплаченных в календарном году.

При оплате работающими пенсионерами кредита с зарплатной карты в налоговую инспекцию предоставляются также:

1. заявление - поручение на вычет из заработка суммы кредита плюс процентов по ипотеке;
2. выписки из лицевого счёта.

Преимущество этого способа - единоразовая выплата всей суммы.

Если нужно предоставить заверенные документы, их заверяют у нотариуса или самостоятельно, прописывая в каждом документе следующее: «Копия верна», подпись заявителя, расшифровка подписи, дата.

По месту работы заявителя

Для получения вычета на предприятии, заявитель подаёт в налоговую инспекцию указанные выше документы, кроме справки 2 - НДФЛ. Налоговая инспекция в течение 30 дней должна подготовить уведомление , а покупатель квартиры или другого жилья предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию своего предприятия.

На основании полученного уведомления из налоговой и заявления сотрудника, предприятие прекращает удерживать с заявителя подоходный налог, пока не будет выплачена полная сумма имущественного вычета при покупке. Если за календарный год эта сумма не будет погашена, нужно оформлять уведомление на новый год.

Преимущество такого варианта, в возможности ежемесячного возврата налога, не дожидаясь конца года.

В случае, если пенсионер официально работает в нескольких местах, с 2014 г. возможно оформление нескольких уведомлений на все места работы. Налоговый вычет для пенсионера будет распределён между указанными работодателями, что ускорит возврат полной суммы.

Право на дополучение остатка вычета

Если остаток налогового вычета не был погашен полностью в период получения доходов, с которых брался подоходный налог, например, по причине выхода налогоплательщика на пенсию, при увольнении работающего пенсионера или в случае, если полученного дополнительного дохода было недостаточно для получения полного вычета при покупке, то пенсионеры могут получить неизрасходованный остаток вычета после появления доходов, облагаемых 13% подоходного налога.

Многократное применение права на вычет

Эта возможность появилась также с 2014 г. Теперь возвращать вычет подоходного налога при покупке квартиры или других объектов жилой недвижимости можно несколько раз. Основное условие - общая сумма налогооблагаемой базы даже по нескольким объектам не должна быть свыше двух миллионов рублей. Воспользоваться многократным применением права на вычет при покупке можно один раз.

Если налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилого объекта был использован пенсионером до вступления в силу изменений в законодательстве в 2014 г., получить остаток вычета, приобретая другое жильё, он не сможет, так как изменение касается сделок, совершённых только после 1 января 2014 г.

Особенности возврата процентов по ипотеке

После 1 января 2014 г., в соответствии с положениями Письма ФНС России от 28.04.2014 г. № БС-4-11/8296@ и Письма Минфина России от 17 апреля 2014г. № 03-04-07/17776 изменена сумма возвращаемого налога по кредитам на покупку квартиры по ипотеке.

В настоящее время налоговая база для возвращения вычетов составляет максимально три миллиона рублей, поэтому при покупке квартиры по ипотеке покупателю возвращаются 390 тыс. руб. Получить этот вычет можно всего один раз и только за один жилой объект. При покупке другого жилья воспользоваться остатком нельзя.

Дополнительно нужно отметить, что если пенсионер состоит в официальном браке и второй супруг платит подоходный налог 13%, он тоже может получить вычет.

При покупке квартиры или другого жилья в виде долевой собственности, если не был указан конкретный получатель вычета, собственники сами решают , кто будет получателем возмещения.

Как видим, нюансов и вариантов для каждого конкретного случая получения налогового вычета пенсионерами при покупке квартиры много. Предоставляемые в налоговую инспекцию документы должны оформляться согласно требованиям законодательства.

Чтобы не упустить имеющиеся возможности и избежать проблем, рекомендуется предварительно внимательно изучить имеющиеся требования и формальности или проконсультироваться со специалистами.