Виды стандартных налоговых вычетов в году. Стандартные налоговые вычеты по ндфл на работника

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.

В статье

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
3. Усыновители, опекуны, попечители.

Срок предоставления вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

Пример 1

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

Пример 2

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 = 32 594

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.

Пример 3

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей

Пример 4

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

• копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
• заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
• копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Образцы документов для скачивания:

Образец заполнения заявление на стандартный налоговый вычет Когда понадобится: если сотрудник просит предоставлять ему детский вычет по НДФЛ. Заявление подают до конца текущего года (а лучше взять заявления с персонала до начала года, например, в декабре)

Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Когда понадобится: если вычет по НДФЛ на детей хочет получить супруг, который не является родителем или опекуном. В этом случае мать или отец ребенка должны написать заявление о том, что супруг участвует в его обеспечении

Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя Когда понадобится: чтобы передать свое право на детский вычет по НДФЛ второму родителю. Заявление подавать в ИФНС обязательно

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на детей. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Ранее согласно ст. 218 НК РФ вычет на ребенка предоставляется, пока доход работника не превысит 280 тысяч рублей. С месяца, когда доход сотрудника, исчисленный с начала года и облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, становится больше заявленной планки, работодатель прекращает предоставлять стандартный вычет на ребенка. При нынешней средней зарплате по Самарской области в 27 тысяч рублей получалось, что среднестатистический родитель израсходовал свой налоговый лимит примерно за 10 месяцев.

По порядку становись

С 2016 года лимит родительского дохода для получения «детского» налогового вычета по НДФЛ увеличен до 350 тысяч рублей. То есть при той же зарплате, что и в прошлом году, вычет можно будет получать в течение всего года. Мелочь, а приятно. Размеры стандартных вычетов на детей остались на прежнем уровне: на первого и второго ребенка - 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Двойная льгота

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер налогового вычета может быть удвоен. Но, как пояснили сотрудники Федеральной налоговой службы, нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов одним из родителей не считается отсутствием у ребенка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Но если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.

Увеличили в четыре раза

Кроме того, с 1 января 2016 года увеличен размер вычета на ребенка-инвалида. Для родителей и усыновителей детей-инвалидов он увеличится в четыре раза - с 3 тысяч до 12 тысяч рублей. Величина вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя - 6 тыс. рублей. Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Студент тоже ребенок

Вычет на ребенка в 2016 году должен предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы. И сохранится право на «детский» вычет у работника до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.

Нововведение 2016 года - социальный вычет на лечение и обучение теперь можно будет получить по месту работы. Для этого сотрудник должен предоставить уведомление из налоговой инспекции.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов, таких как жилищный или медицинский.

Пример:
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Ивановой И. И. НДФЛ из суммы 31200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8800 рублей:
НДФЛ = (40000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 4056 руб.
Таким образом, на руки Иванова И. И. получит 35944 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40000 руб. х 13% = 5200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34800 руб.

В тему
Для получения вычета на детей необходимо:
- Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
- Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающими право на такой вычет.

Справка:
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Официальный доход работника – это только 87% от того, что он заработал. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей работодатель платит за вас в качестве так называемого подоходного налога или налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях работник может вернуть себе. Налоговые вычеты бывают разные: при покупке жилья, если вы потратились в минувшем году на лечение или образование. Ну а зачастую, чтобы вернуть себе часть отданных государству налогов, достаточно просто иметь детей.

Галина Терещенко, Площадь Свободы

Вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Состав вычетов за последние годы практически не изменился. Новшеством 2017 года является добавление к их числу социального вычета, предоставляемого физлицу, самостоятельно оплатившему расходы на проведение независимой оценки своей трудовой квалификации.

Узнать, какие виды вычетов предусмотрены законом, как воспользоваться правом на уменьшение или возврат ранее уплаченного налога, вы сможете из этой статьи .

Самый частый вид налоговых вычетов по НДФЛ ― стандартные. Они предоставляются всем работникам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Размер вычетов зависит от количества детей в семье и иных критериев (здоровый ребенок или инвалид, полная семья или одинокий родитель и др.).

Кроме того, стандартные налоговые вычеты положены определенным категориям граждан. Это могут быть участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ.

Более подробно о том, кто может претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах и в 2018 году , а также о размерах сумм, не облагаемых налогом, для каждой категории граждан можно узнать из наших статей:

• «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы» ;
• «Стандартные налоговые вычеты в 2017-2018 годах (НДФЛ и др.)» .

Для получения стандартных налоговых вычетов необходимо уведомить о своем намерении работодателя, представив при этом необходимые подтверждающие документы.

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

О том, какие расходы, в каком объеме и на каких основаниях дают право на получение социального вычета, узнайте из статей:

• «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017-2018 году (нюансы)» ;

• .

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ― имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

О том, когда могут быть использованы данные виды льгот, можно узнать из статей:

• «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2018 годах - последние изменения» ;
• «Ст. 220 НК РФ (2017): вопросы и ответы» .

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Подробный перечень субъектов, которые могут претендовать на получение профессиональных вычетов, и особенности совершения таких операций вы найдете в этой статье .

Для подтверждения налоговых вычетов за прошедшие периоды следует подготовить документы в ИФНС, написать заявление и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации допустимо указать сразу несколько видов вычетов, на которые имеет право физическое лицо.

Скачать последнюю версию данного документа и узнать подробности его оформления и предоставления вы сможете, если ознакомитесь со статьей «Готова новая 3-НДФЛ» . Но имейте в виду, что форма за 2017 год может измениться.

О планах ФНС по изменению 3-НДФЛ узнайте .

Особенности стандартных налоговых вычетов

Право на стандартные вычеты (НДФЛ) могут реализовать все граждане РФ, если их ситуация отвечает требованиям НК РФ. Нерезиденты также вольны воспользоваться указанными вычетами. Но при этом необходимо обращать внимание на период их пребывания на территории РФ.

Нередко на практике возникают ситуации, когда работник не всегда стабильно получал доход в течение года. Использовать при этом стандартные вычеты за целый отчетный период, уменьшая тем самым общий размер налогооблагаемой базы, или не учитывать месяцы, в которых заработка не было? На этот счет у чиновников есть своя позиция.

О ней можно узнать из статей:

• «Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода?» ;
• «Положен ли стандартный вычет по НДФЛ за “бездоходные” периоды?» .

Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2016 году и последующие периоды на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб., а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб.

Подробнее о «детских» вычетах» узнайте из этого материала .

Точка зрения чиновников и контролеров по вопросу суммирования стандартного вычета на ребенка и вычет на ребенка-инвалида с недавних пор совпадает с позицией судей. Ознакомиться с ней вы можете .

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2017-2018 годах не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2016 и 2017 годах, а также в 2018 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

О нюансах предоставления детских вычетов расскажут материалы нашего сайта:

• «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет» ;
• «Бесплатная учеба ребенка не лишает родителя права на стандартный вычет» ;
• «Дают ли «детский» вычет, если брак с родителем ребенка не зарегистрирован» .

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение — как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

• «Порядок возврата НДФЛ (подоходного налога) за лечение» ;
• «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение» .

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная? Узнайте об этом из нашего сообщения .

Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение работник может получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого работник должен представить работодателю заявление с приложением уведомления из налогового органа, подтверждающего право на получение социального вычета.

Когда предоставить работнику вычет, если документы на него работник принес в середине года, расскажем по ссылке .

Реализация права на имущественные вычеты

Под имущественными налоговыми вычетами понимается возможность налогоплательщика сократить базу по НДФЛ (в том числе при продаже имущества) на сумму средств, потраченных ранее на приобретение этих объектов.

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в этой статье

Приобретение жилплощади с недавних пор дало физлицам некоторые дополнительные возможности для возврата уплаченного ранее НДФЛ. Какими путями можно получить эти денежные средства и какие законодательные изменения произошли в целом, можно узнать из этого материала .

Какие документы понадобятся для получения налогового вычета при покупке квартиры, узнайте .

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости получают все физлица, доходы которых облагаются НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: относятся ли к таким лицам ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .

Реализация имущества физлицами и налоговые последствия этого действия подчиняются своим правилам. В отличие от факта покупки, дающей только право на вычет, при продаже возникает обязанность по уплате налога.

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2016 году были внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

О том, какие именно изменения, касающиеся этого вопроса, произошли в законодательстве, читайте .

С нюансами предоставления имущественного вычета вас познакомят размещенные на нашем сайте публикации:

• «Может ли налоговый агент предоставить имущественный вычет работающему по ГПД?» ;
• «По земельному участку, по которому произошел раздел, не удастся получить вычет НДФЛ» ;
• «Расходы на ремонт авто не могут уменьшить НДФЛ от его продажи» .

Минфин планирует законодательно закрепить процедуру взыскания излишне предоставленного имущественного вычета по НДФЛ. Так, если налогоплательщик сам обнаружит, что ему неправомерно вернули НДФЛ, он должен подать уточненную декларацию. После проведения камеральной проверки налоговики выставят требование об уплате налога (пени в течение срока, указанного в требовании, начисляться не будут).

Какова процедура взыскания в случае, если ошибку в возврате НДФЛ обнаружат налоговики, узнайте .

Закон дает возможность использовать налоговые вычеты, однако только в том случае, если соблюдены все правовые и налоговые тонкости. Следите за обновлениями нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)» - это позволит вам всегда правильно применять актуальные законодательные нормы.

Рождение ребенка – это огромная радость. И с появлением в мире нового маленького человечка у его родителей изрядно прибавляется обязанностей и хлопот. Но зная свои обязанности, все ли молодые родители знают о своих правах? Надеемся, что наша информация будет для вас актуальна и нужна.

В нашей стране родители получают ряд льгот при появлении в семье ребенка. И одна из них – это право на налоговый вычет. Наверное, многие получали налоговый вычет по окончании года за то, что оплачивали в прошедшем году обучение, лечение или потратили деньги на приобретение таких крупных вещей, как квартира и машина. Но тем не менее давайте разберемся, что такое вычет налоговый и кто имеет на него право. А потом, конечно, поговорим и о конкретике, а именно о том, каким будет вычет на ребенка в 2016 году. Процедура получения этого вида вычета совсем несложная. Главное, родителям стоит знать о своем праве на возврат части налогов и не бояться воспользоваться этим правом. Конечно, суммы не очень велики, но не стоит забывать очень правильную пословицу «копейка рубль бережет».

Итак, каждый гражданин РФ имеет права на так называемый налоговый вычет, в случае если он исправно платит налоговые платежи в бюджет. Получение вычета подразумевает уменьшение дохода, который облагается налогом. А сам вычет – это и есть сумма, на которую и уменьшается этот доход. Все наемные работники знают, что получают на руки зарплату они не в размере 100%, так как с их дохода предприятие платит налог на доходы физических лиц, который составляет 13% от вашего дохода. Доход до уплаты налогов можно посмотреть в расчетном листке.

Надо сказать, что наше государство дает право вернуть себе часть уплаченного налога в форме налогового вычета.

Все вычеты, которые вы можете оформить, подразделяются на так называемые стандартные, получаемые на регулярно основе, и разовые (таким, например, является вычет при покупке недвижимости, его вы можете получить только один раз за всю жизнь). Стандартные вычеты в Российской федерации получают определенные категории граждан: в первой группе – ветераны, инвалиды, герои РФ, во второй – малоимущие граждане и родители с детьми до 18 лет. Но не думайте, что если вы являетесь приемным родителем или опекуном ребенка, то этот вычет вам не положен. Стандартный вычет на ребенка в 2016 - право всех родителей, а также лиц, являющихся опекунами или иных категорий лиц, которые имеют детей на воспитании. Наиболее полно перечень всех категорий граждан, которые могу рассчитывать на получение этого вычета, перечислен, конечно, в нормативных документах, в нашем случае это 218 статья Налогового кодекса Российской федерации.

Этот вид вычета никак не связан с другими категориями вычетов и положен вам вне зависимости от того, получали вы иные вычеты или нет.

Налоговые вычеты на детей в 2016 году

В этом и в конце прошлого года произошли очень важные изменения, которые несколько меняют не только порядок того, как начисляются вычеты на детей по НДФЛ в 2016, но и размер этих выплат. И конечно, всем родителям очень важно знать об этим изменениях, чтобы в случае необходимости отстоять свои права.

В ушедшем году порядок начисления вычета был следующий: начисление его осуществлялось до того момента, пока суммарный доход сотрудника, облагаемый налогом, не достигал 280 тысяч рублей. Доход считался нарастающим итогом и, как только он достигает указанной отметки, происходит отмена вычета.

В 2015 году размер выплаты на первого и второго детишек составлял 1 400руб. А вот с рождением третьего и четвертого малышей на них вы уже будете получать вычет в размере 3 тыс. рублей. Аналогичная сумма вычета в 2015 году предоставлялась в случае, если ваш ребенок является инвалидом и ему менее восемнадцати лет, а также в случае, когда ребенок-инвалид первой или второй группы. Вычет предоставляется и тогда, когда ребенок является учащимся на очном отделении, учится в аспирантуре, ординатуре или интернатуре – до достижения им 24 лет.

В случае, когда брак у супругов не первый и от предыдущих также есть дети, то ребенок, рожденный ими в браке не считается первым. А вторым или третьим, в зависимости от числа детей от первого брака.

Но это все про 2015 год, в текущем году ситуация несколько изменилась. Давайте разберемся, как и в каком размере можно оформить налоговый вычет на детей в 2016.

Во-первых, законодательно на семьдесят тысяч увеличена верхняя граница суммы дохода, с которого может рассчитываться налоговый вычет, теперь она составляет не 280, а уже 350 тысяч рублей.

Изменения коснулись и размеров вычета для родителей детей инвалидов. Его сумма очень существенно увеличилась и составляет 12 тысяч рублей. Также изменилась сумма налогового вычета для опекунов, приемных родителей и попечителей – теперь она составляет шесть тысяч рублей.

Изменения начали действовать с первого числа наступившего года.

Оформляем стандартный вычет на ребенка в 2016

Для того чтобы оформить вычет на ребенка вам нужно будет пройти стандартную процедуру и собрать пакет документов.

Прежде всего оформляется заявление на вычет. Его можно оформить в бухгалтерии компании, в которой вы трудитесь, там же можно уточнить форму заявления. Также стоит подготовить пакет документов, которыми вы можете подтвердить свое право на вычет, это ваш документ, удостоверяющий личность и его копия, а также обязательно свидетельство о рождении ребенка и его копия. Если вы являетесь родителем-одиночкой, это также нужно подтвердить документально. В случае, если ребенок находится у вас на попечении или вы являетесь опекуном, с вас попросят оригинал и копию документа о поручительстве или установлении опеки. Весь пакет документов вам нужно предоставить работодателю, вычет начисляется и предоставляется через него.

Для расчета размера вычета нужно указать всех детей с датами их рождения, даже если на кого из них вычет уже не рассчитывается, например, по причине достижения ими восемнадцати лет. Детей нужно вписывать по старшинству, ориентируясь на даты их рождения.

В случае, когда вы трудоустроены в нескольких местах, получить вычет вы сможете только в одном из них.

В каком случае вычет прекращает насчитываться и выплачиваться?

• Прежде всего, конечно, при достижении ребенком восемнадцати лет, если ребенок не является студентом очного отделения. В этом случае вы получите вычет до конца того года, когда ребенку исполнилось восемнадцать, а со следующего года он уже начисляться не будет.
• Начисление вычета останавливается в месяце, когда ваш доход превысил верхнюю планку в 350 тысяч.
• В случае если произошла смерть ребенка, вы получите вычет до конца года, после этого он начисляться не будет.
• Также в случае, когда вашему ребенку еще не исполнилось 24 года, но он уже закончил учиться на очном отделении, вы получите вычет до конца года. Если же ребенок продолжает учиться и по достижении 24 лет, то вычет предоставляется только до конца года, в котором ему исполнилось 24. Если ребенку не исполнилось 24 года, но он закончил очное обучение, право на вычет вы утрачиваете.

Также существует такое понятие, как двойной вычет. Вы можете получить удвоенную сумму вычета в том случае, если являетесь единственным родителем ребенка. Если родителей двое и они в разводе, то право на двойной вычет вы получите только в том случае, если один из супругов откажется от ребенка.

В случае, когда ваш работодатель не предоставил вам вычет или предоставил на меньшую сумму, чем положено, вы можете возместить эту сумму, подав документы в налоговую по месту регистрации. Это делается по окончании года, за который вы хотите получить вычет.

Для возмещения вычета вам потребуется пакет документов: декларация 3НДФЛ, справка 2НДФЛ из бухгалтерии с вашего места работы, подтверждающая уплату налогов и непредоставление вам вычета, копии документов, которые подтвердят ваше право на вычет (их мы перечислили выше). После подачи документов вам должны возвратить излишне уплаченный налог в форме вычета в течение одного месяца. Если вы не получили возврата своевременно, следует обязательно позвонить или подойти в налоговую и уточнить причину. Не бойтесь напоминать о себе, вычет положен вам по закону. Также не забывайте при сдаче документов в налоговую захватить с собой все оригиналы документов, их у вас обязательно попросят для проверки.

Изменятся ли размеры стандартных налоговых вычетов на детей работников с 2016 года? Останется ли прежней величина предельного дохода налогоплательщика, при превышении которого «детские» вычеты не предоставляются?

Согласно Федеральному закону от 23.11.2015 № 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 317-ФЗ) предоставление стандартных налоговых вычетов на детей работников с 2016 года будет осуществляться по-новому. В чем заключаются эти новшества, расскажем в статье.

При определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Одним из таких вычетов является вычет, предоставляемый налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок (дети) (то есть вычет на детей налогоплательщика).

Такой вычет предоставляется в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. С учетом изменений, внесенных Федеральным законом № 317-ФЗ, с 2016 года данный подпункт будет изложен в новой редакции, согласно которой:

1) повысится размер вычета, предоставляемого на ребенка-инвалида . Размер «детских» вычетов, предоставляемых за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп, будет составлять с 2016 года:

• 12 000 руб. при предоставлении вычета работнику, являющему родителем, супругом родителя, усыновителем, на обеспечении которого находится ребенок;
• 6 000 руб. при предоставлении вычета работнику, являющемуся опекуном, попечителем, приемным родителем, супругом приемного родителя, на обеспечении которого находится ребенок.

В 2015 году вычет на ребенка-инвалида составляет 3 000 руб. независимо от того, у кого на обеспечении он находится: родителя или опекуна, усыновителя или попечителя.

В отношении остальных детей, не являющихся инвалидами, размеры вычетов останутся прежними;

2) увеличится предельный доход, при превышении которого вычет отменяется . Налоговый вычет на детей будет действовать до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов, полученных от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена 13%) налоговым агентом, превысит 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысит 350 000 руб., налоговый вычет на детей применяться не будет.

То есть с 2016 года величина предельного дохода налогоплательщика, соблюдение которой дает право на применение вычета на детей, увеличится на 70 000 руб. по сравнению с 2015 годом (на сегодняшний день предельный доход составляет 280 000 руб.).

В остальном порядок предоставления стандартных вычетов на детей не изменится.

Напомним, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется согласно документам, заверенным компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

В двойном размере налоговый вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Кроме того, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение налоговой базы на величину налогового вычета производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) соответствующего возраста, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или наступила смерть ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

С 2016 года работодатели будут предоставлять работникам на детей с учетом:

• повышенного размера вычета на каждого ребенка, являющегося инвалидом;
• предельного размера дохода налогоплательщика, на обеспечении которого находятся дети.

Такие изменения вводятся с нового года в связи с принятием Федерального закона № 317-ФЗ.