Усн расходы превысили доходы. Как быть, если расход превышает доход при усн

Фирма есть, а деятельности - нет. Такое бывает, особенно на первых порах: нет клиентской базы, недостаточно средств для раскрутки, не закуплен товар. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам? Расскажем в данной статье.

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос "нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?" — положительный.

Для фирм и предпринимателей на УСН, имеющих работников, подается пустая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта — для фирм, и до 30 апреля — для ИП) и отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/ Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации — 1000 рублей;
• с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

Как составить и отправить пустые отчеты?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую упрощенную декларацию (ЕУД). Поэтому, на вопрос "надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС" — отвечаем, что можно сдать в форме ЕУД. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утвержден письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в ФСС представляется на обновленном бланке отчета 4-ФСС. В нем заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерские отчеты можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией, нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС . Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправить все по электронке. Для неплательщиков НДС нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и Росстат как в бумажном, так и электронном виде, на усмотрение респондента. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения "нулевки" — это самая простая задача. Удобно она реализована, например, в сервисе "Мое дело" .

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того, как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае, использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать "нулевку". Ведь, в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилие на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать нулевой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда, проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

После регистрации организация обязуется вести учёт, подавать бухгалтерскую отчётность и уплачивать налоги. За нарушение действующего законодательства предпринимателю грозят значительные санкции. Расчёт бюджета и подготовка нужной отчётности в установленные сроки осуществляется специально нанятым бухгалтером.

Если компания ещё не приступила к работе, она всё равно обязуется сдавать отчётность, в том числе и нулевой баланс, поскольку его несвоевременная подача грозит штрафными санкциями и блокировкой расчётного счёта в том случае, если налоговая инспекция не получит положенные документы в течение 10 дней с установленного законом срока.

Нулевая бухгалтерская отчётность – заполненная прочерками форма, подаваемая в ИФНС, статистику и внебюджетные фонды в случае, если у организации отсутствует финансовая деятельность.

На сегодняшний день вместо отчётности с нулевыми показателями в налоговую инспекцию можно сдать единую упрощённую декларацию. Заполнять её можно только при условии соблюдения двух требований: отсутствие движений по счетам и налогооблагаемых операций.

Нулевая отчётность сегодня подаётся:

• Индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами до 20 января сдаются сведения о среднесписочной численности сотрудников, при этом в самой форме проставляется 0 человек. Если компания была только зарегистрирована, то все сведения подаются до 20 числа месяца, следующего после создания;
• Даже если в отчётном квартале предприятием не велась деятельность по НДС – не совершались операции по продаже услуг и товаров, не принимались к вычету, — декларация по НДС сдаётся в обязательном порядке. Она направляется по специальным каналам связи в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
• ИП, не использующие упрощёнку, подают декларацию по налогу с доходов физических лиц. Сдаётся до 30 апреля следующего года;
• По налогу на прибыль организаций. Подаётся в контролирующие органы до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• По единому сельскохозяйственному налогу. Сдаётся только на первом году деятельности, в дальнейшем применять запрещается;
• Предприниматели и компании на УСН сдают каждый квартал отчётность по форме 4-ФСС в ФСС и по форме РСВ-1 в ПФР;
• По ЕНВД нулевая декларация отсутствует, поскольку такая система предполагает выплату налога даже при отсутствии деятельности.

До 31 марта года, текущего за отчётным, предприятия обязуются сдать в органы Росстата и налоговую инспекцию бухгалтерскую отчётность.

Компания облагается штрафными санкциями в случае несвоевременной подачи бухгалтерской отчётности: за каждый непредставленный в ИФНС документ грозит штраф в размере 200 рублей, в статистику – от 3000 до 5000 рублей. Должностные лица также могут быть оштрафованы в размере от 300 до 500 рублей.

Малые предприятия могут составлять упрощённую бухгалтерскую отчётность. Малыми считаются те предприятия, численность сотрудников которых не превышает 100 человек, а годовая выручка – 800 миллионов рублей. Упрощённый баланс содержит только две формы – бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. В отличие от обычного баланса налогоплательщику не нужно заполнять отчёты о движении денежных средств, изменениях капитала и пояснительную записку. Кроме того, отличается форма баланса – она более сжатая. Применение упрощённой формы обязательно фиксируется в учётной политике.

Полная бухгалтерская отчётность составляется организациями, не относящимися к категории малых предприятий, в том числе микрофинансовыми организациями, АО, жилищными кооперативами.

Финансовые показатели на 31 декабря отчётного прошлого и позапрошлого годов указываются в балансе. Данные о бухгалтерских доходах и расходах отражаются в годовом ОФР.

Бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым даже в том случае, если организация не ведёт деятельность, поскольку в нём отражается внесение уставного капитала, без которого невозможно существование ООО. Если капитал не оплачен в полной мере, то отражается дебиторская задолженность учредителей, при этом вся необходимая информация отображается в балансе.

Ликвидационный баланс составляется при закрытии организации. Обязательно ли ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет, в каком случае возникает нулевой ликвидационный баланс, вы узнаете из нашего материала.

Этапы процедуры ликвидации

Для получения ответа на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» разберем несколько моментов, связанных с процедурой ликвидации предприятия.

В ст. 61-64 ГК РФ выделены этапы, которые должна пройти компания при ликвидации:

1. Вынесение органом управления или единоличным собственником решения о закрытии предприятия.
2. Информирование налоговой инспекции о вынесенном решении для изменения данных в ЕГРЮЛ.
3. Утверждение специальной комиссии по ликвидации.
4. Публичное сообщение о прекращении деятельности, например, через СМИ, на интернет-ресурсах.
5. Проведение инвентаризации имущества и обязательств, принятие мер по истребованию дебиторской задолженности и извещение кредиторов о ликвидации юридического лица.
6. Составление промежуточного ликвидационного бухгалтерского баланса.
7. Окончательный расчет с кредиторами.
8. Составление окончательного (итогового) ликвидационного баланса
9. Распределение имущества юридического лица, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, его учредителям (участникам).
10. Государственная регистрация результатов закрытия компании.

Итак, в процессе ликвидации может быть составлено несколько ликвидационных балансов: промежуточные и окончательный. При этом они не должны быть одинаковыми.

Промежуточный ликвидационный баланс

Составляется промежуточный ликвидационный баланс ликвидационной комиссией только после окончания срока предъявления требований кредиторами (п. 1 ст. 63 ГК РФ).

Промежуточный ликвидационный баланс должен содержать информацию:

• об имуществе ликвидируемой организации (на основании результатов инвентаризации);
• перечне требований, предъявленных кредиторами, и результатах их рассмотрения;
• перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

Данные об имуществе должны быть подтверждены материалами инвентаризации (п. 27 ПБУ о бухучете и бухотчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Как правило, перечень предъявленных кредиторами требований и результаты их рассмотрения ликвидационной комиссией приводятся в приложении к балансу, полученный документ пронумеровывается, прошивается и скрепляется печатью на обороте. Таким образом, исходя из требований к промежуточному ликвидационному балансу, можно утверждать, что нулевым он быть никак не может.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждают учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации. В некоторых случаях промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Такой порядок предусмотрен п. 2. ст. 63 ГК РФ. Обратите, внимание, что не стоит утверждать промежуточный ликвидационный баланс, если имеет место хотя бы одно из следующих обстоятельств:

• суд принял к производству исковое заявление кредитора к ликвидируемому обществу, и решение по этому делу (иной судебный акт, завершающий производство по делу) еще не вступило в законную силу;
• в отношении ликвидируемого общества проводят выездную налоговую проверку, и итоговый документ по ней еще не вступил в силу.

Закон прямо не запрещает утвердить промежуточный ликвидационный баланс в каждом из таких случаев. Однако при наличии хотя бы одного из них подать уведомление в налоговый орган о составлении промежуточного ликвидационного баланса нельзя (подп. «б», «в» п. 4 ст. 20 закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Несмотря на то, что в законе № 129-ФЗ нет прямого указания на обязанность сдавать промежуточный ликвидационный баланс в регистрирующий орган, сдать его необходимо, так как без промежуточного баланса окажется невозможной проверка достоверности ликвидационного баланса. А достоверность ликвидационного баланса является необходимым условием регистрации ликвидации организации.

Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет

После того, как все расчеты с кредиторами завершены, составляется уже ликвидационный баланс, который также должен быть утвержден учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (п. 6 ст. 63 ГК РФ). И здесь опять встает вопрос: «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет»? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Дело в том, что на настоящий момент не выработано единого методологического подхода, закрепленного в НПА, к порядку составления показателей окончательного ликвидационного баланса. Кроме того, ст. 63 ГК РФ не устанавливает первоочередности составления ликвидационного баланса перед распределением имущества между собственниками. В ней говорится только о том, что оба эти действия должны произойти после погашения кредиторки. Также затрудняет ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» то обстоятельство, что законодательно не урегулирован вопрос о правомочности ликвидационной комиссии самостоятельно принимать решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, между участниками (учредителями).

В принципе правомочны обе позиции: и что он должен быть нулевым, и что может иметь показатели (кроме кредиторки).

Таким образом, если допустить, что ликвидационная комиссия правомочна распределять имущество, оставшееся после расчета с кредиторами, между акционерами и ликвидационный баланс может быть составлен после распределения имущества, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» положителен.

Если же считать, что решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, принимают акционеры, и ликвидационный баланс должен содержать информацию о таком имуществе, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» отрицателен.

В связи с неопределенностью законодательства по этому вопросу представляется, что обе изложенные позиции могут быть правомочны, хотя каждая из них имеет свои минусы.

Последствия составления нулевого и ненулевого балансов

Недостатком первой позиции может являться наличие среди активов ликвидируемой организации дебиторской задолженности, взыскание которой может растянуться на довольно длительное время, и соответственно составление ликвидационного баланса будет перенесено на неопределенный срок (пока не будет погашена вся дебиторская задолженность). Вторым недостатком данной позиции является неопределенность в порядке разрешения возможного спора между участниками относительно того, кому из них должно быть передано оставшееся имущество. Согласно п. 8 ст. 63 ГК в случае возникновения спора относительно того, кому из участников нужно передать вещь, ликвидационная комиссия должна продать эту вещь с торгов, но представляется, что с этим вопросом могут возникнуть определенные сложности, ведь эта вещь по решению ликвидационной комиссии уже передана одному из участников. Очевидно, что в этом случае нулевой ликвидационный баланс может быть утвержден только после разрешения спора между участниками.

Недостатком второй позиции может явиться наличие среди активов ликвидируемой организации имущества, облагаемого транспортным налогом и (или) налогом на имущество. В этом случае ликвидируемая организация продолжает оставаться плательщиком указанных налогов, и у нее до распределения или продажи данного имущества продолжает формироваться кредиторская задолженность по этим налогам. А, следовательно, в этом случае ликвидационный баланс не может быть утвержден, поскольку будет иметь место кредиторская задолженность по налогам.

Ликвидационный баланс: образец заполнения

Ликвидационный баланс не имеет специально утвержденной формы. Он заполняется на бланке, который принят приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66. При этом должно быть указано его название: промежуточный ликвидационный баланс или ликвидационный баланс. Такие рекомендации были приведены в письме ФНС России от 07.08.2012 № СА-4-7/13101.

На нашем сайте вы можете скачать форму бухгалтерского баланса «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)» .

Ликвидационный баланс составляется по тем же правилам, что и обычный ежеквартальный и годовой бухгалтерские балансы.

О том, как заполнять бухгалтерский баланс, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)» .

Особых правил для составления промежуточного ликвидационного баланса (образец заполнения нулевого баланса при ликвидации вы можете скачать на нашем сайте) не установлено.

Последняя бухгалтерская отчетность

И еще несколько слов о бухгалтерской отчетности ликвидируемого юридического лица. Особенности бухгалтерской отчетности при ликвидации приведены в ст. 17 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Отчетный год у ликвидируемой компании неполный. Начинается он, как обычно, с 1 января, а вот оканчивается датой, предшествующей дате внесения в ЕГРЮЛ записи о ее ликвидации. На дату, предшествующую дате внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица, составляется последняя бухгалтерская отчетность. Составляться она должна на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации общества. Таким образом, последняя бухгалтерская отчетность - преемник не предыдущей бухгалтерской отчетности, а ликвидационного баланса.

В подп. 9 п. 3 ст. 21 закона № 402-ФЗ сказано, что состав последней бухгалтерской отчетности, порядок ее составления и денежного измерения объектов в ней должны устанавливать федеральные стандарты. Но на сегодня такие стандарты не утверждены и порядок представления такой отчетности в какие-либо государственные органы не установлен.

Итоги

Ликвидационный баланс может быть промежуточным и итоговым. Промежуточный вариант должен отражать сведения об обязательствах, имуществе и капитале организации, а также содержать перечень требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения и перечень требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией. Промежуточный ликвидационный баланс нулевым быть не может.

Итоговый ликвидационный баланс составляется после завершения расчетов с кредиторами и в нем статья «Кредиторская задолженность» должна быть равна нулю. Однозначного ответа на вопрос «ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет» не существует. Ликвидационный баланс не имеет специально утвержденной формы и заполняется на бланке обычного бухгалтерского баланса.

После создания у каждой фирмы появляются обязанности по ведению учета, представлению бухгалтерской отчетности и уплате налогов. Об этом должен позаботиться предприниматель, чтобы были соблюдены требования законодательства, так как за его нарушение предусмотрены значительные санкции. Чаще всего для этого нанимается бухгалтер с опытом работы, который поможет квалифицированно рассчитать платеж в бюджет и подготовить в нужные сроки отчетность.

А что делать, если компания еще не начала работать? В таком случае все равно требуется сдавать отчетность, в том числе нулевой баланс, ведь за неподачу нулевой отчетности наступают штрафы, а также может быть применена блокировка счета, если в инспекцию не поступят нужные формы по истечении 10 рабочих дней от регламентированного срока.

Под нулевой бухгалтерской отчетностью за 2016 год понимается заполненная прочерками форма, которая подается в ИФНС, внебюджетные фонды, статистику при отсутствии финансовой деятельности у организации.

В настоящее время все чаще вместо отчетности с нулевыми показателями представляется в инспекцию единая упрощенная декларация. Для возможности ее использования должно соблюдаться сразу два условия: не должно быть налогооблагаемых операций и движений по счетам.

На сегодняшний момент подается следующая нулевая отчетность:

• Всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями в срок до 20 января сведения о среднесписочной численности, при этом в форме ставится 0 человек. Если компания только создалась, то надо подавать сведения до 20 числа следующего месяца после регистрации.
• Если предприятие не освобождено, то должна подаваться декларация по НДС, даже когда в отчетном квартале не велась по НДС деятельность – не принимался к вычету и не совершались операции по продаже товаров, оказанию услуг. Декларация по НДС направляется только в электронном виде по специальным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• По налогу с доходов физлиц (НДФЛ), предоставляется также ИП (не упрощенцами). Отчетность представляется до 30 апреля следующего года.
• По налогу на прибыль организаций, которая подается не позднее 28-го числа месяца, следующего кварталом.
• По единому сельскохозяйственному налогу (только на первом году деятельности, далее утрачивается право применять).
• Компаниями и предпринимателями на УСН.
• В ФСС по форме 4 – ФСС и ПФР по форме РСВ-1 ежеквартально.
• По ЕНВД обычно нет нулевой декларации, так как вмененка предполагает, что даже при отсутствии деятельности платить налог придется, хотя суды в последнее время трактуют этот момент иначе, чем ФНС.

Всем предприятиям необходимо подать бухгалтерскую отчетность за 2016 год, в том числе нулевую, в налоговую инспекцию и в органы Росстата в точные сроки сдачи отчетности – до 31 марта 2017 года.

В случае несвоевременного представления компанию ждут штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС по 200 рублей за каждый непредставленный документ, в статистику штрафы выше – от 3000 до 5000 р. На должностных лиц налагаются взыскания в размере от 300 до 500 рублей.

Большинство малых предприятий имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малыми считаются предприятия в 2016 году, где численность сотрудников менее 100 человек, а выручка составляет не более 800 млн рублей в год. В упрощенном балансе только две формы – бухгалтерский баланс (нулевой в том числе) и отчет о финансовых результатах, в отличие от обычного баланса, не надо заполнять отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснительную записку, да и сама форма баланса немного сжата. При этом надо не забыть зафиксировать применение упрощенной формы в учетной политике.

Компании, не относящиеся к малым предприятиям, в том числе АО, жилищные кооперативы, микрофинансовые организации должны составлять полную бухгалтерскую отчетность.

В балансе указываются финансовые показатели на 31 декабря отчетного прошлого и позапрошлого годов. В годовом ОФР отражаются данные о бухгалтерских доходах и расходах, за отчетный и предыдущий годы.

Фактически бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым, даже если деятельность не ведется, в нем должно быть, как минимум, отражено внесение уставного капитала, так как без него общество не может существовать. Если он полностью не оплачен, значит нужно отразить дебиторскую задолженность учредителей, но информация в балансе должна присутствовать.

Рассмотрим нулевой баланс с уставным капиталом (образец ниже) 10 000 рублей ООО «Кентавр». В случае внесения УК денежными средствами сумма указывается в активе баланса в строке 1250, если имуществом, то в строке 1210, если уставный капитал еще не внесен, то указывается дебиторская задолженность в строке 1230. В нашем примере, где дан нулевой баланс ООО за 2016 год, для образца внесены денежные средства.

Поскольку принципами бухучета является двойная запись, то эту же сумму нужно отразить в пассиве в строке 1300. Все операции отражаются в тысячах, надо это учитывать, поэтому указываем просто 10, если УК 10 700 рублей, то округляем и пишем 11.

Нулевой бухгалтерский баланс 2016. Образец

О составе бухгалтерской отчетности ООО мы рассказывали в нашей . Обязанность ООО представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию и Росстат не зависит от того, вела ли организация фактически свою деятельность или нет. Это означает, что даже при отсутствии хозяйственных операций представлять бухгалтерскую отчетность все равно придется. О нулевом балансе ООО расскажем в нашем материале и приведем пример его заполнения.

Нулевой баланс не значит пустой

Несмотря на то, что баланс при отсутствии деятельности именуется «нулевым», заполнить отдельные показатели в нем все же придется.

В первую очередь речь идет об информации, идентифицирующей лицо, сдающее отчетность. Так, нужно будет указать наименование организации и ее местонахождение, ИНН, вид деятельности по , единицу измерения, отчетную дату и иные реквизиты.

И в самой форме балансе вовсе без показателей не обойтись.

Ведь ООО не может быть зарегистрировано без указания в Уставе сведений о величине его уставного капитала (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ , ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Поэтому, как минимум, одна хозяйственная операция в бухгалтерском учете организации на момент составления бухгалтерской отчетности будет (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 80 «Уставный капитал» — утвержден уставный капитал

Уставный капитал ООО может быть оплачен в течение 4 месяцев с момента государственной регистрации (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Поэтому если ООО зарегистрировано 1 сентября или позднее и никаких иных операций, кроме утверждения величины уставного капитала, у организации не было, в бухгалтерском балансе на 31 декабря будут заполнены только такие строки:

• 1230 «Дебиторская задолженность»;
• 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».

Величина показателя будет зависеть от размера утвержденного уставного капитала. Напомним, что он не может быть меньше 10 000 рублей (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Если уставный капитал ООО будет оплачен к отчетной дате, вместо показателя строки 1230 «Дебиторская задолженность» могут быть заполнены иные строки учета активов. К примеру, это могут быть.