Упрощенная форма бухгалтерского баланса пример заполнения. Баланс ООО на УСН — пример заполнения

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год малые предприятия могут сдавать отчетность по упрощенным формам.Они приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н.

Напомним, главными критериями отнесения фирм к субъектам малого предпринимательства являются численность сотрудников и выручка фирмы в течение последних двух лет. Число работников не должно превысить 100 человек в год, а выручка 400 млн. в год (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).

Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой «шапки». В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности. Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей.

Подробно о том, как заполнить строку 1150 читайте в разделе V«Бухгалтерский баланс» → подраздел «Внеоборотные активы» → Строка 1150 «Основные средства».

В следующей строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»отражают информацию по нематериальным активам, результатам исследований и разработок, поисковым активами, доходным вложениям в материальные ценности,отложенным налоговым активам и прочим внеоборотным активам. Данная строка может объединять в себе информацию сразу семи строк обычного баланса: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.

Внимание

В укрупненных строках баланса надо поставить код того показателя, который имеет наибольший удельный вес в составе этого показателя (п. 5 приказа Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н).

Например, если по строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» большая часть в сумме показателей представлена нематериальными активами, то необходимо поставить код 1110, если же результатами исследований и разработок, то - 1120.

Следующие две строки: Запасы;Денежные средства и денежные эквиваленты, и названием, и кодами строк соответствуют строкам 1210 и 1250 стандартного баланса.

Далее расположена строка «Финансовые и другие оборотные активы». Она предназначена для отражения сведений об оборотных активах, за исключением запасов, денежных средств и денежных эквивалентах. Здесь отражают дебиторскую задолженность покупателей, суммы НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев), а также другие оборотные активы компании.

В зависимости от существенности показателя, этой строке может быть присвоен один из кодов: 1220 (НДС по приобретенным ценностям), 1230 (дебиторская задолженность), 1240 (финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов), 1260 (прочие оборотные активы).

В последней строке актива баланса - 1600 «Баланс» вносят итоговую сумму всех статей актива баланса.

Пассив упрощенного баланса состоит из шести строк. В первой строке «Капитал и резервы» указывают совокупные данные, отражаемые в разд. III «Капитал и резервы» обычной формы баланса. О том, какие данные необходимы для заполнения этих строк, читайте в Бераторе для Windows («Бухгалтерская отчетность» → раздел V «Бухгалтерский баланс» → подраздел «Капитал и резервы»).

По следующим двум строкам отражают сведения о долгосрочных обязательствах. По строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» указывают сведения о кредитах и займах, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Строка 1450 «Другие долгосрочные обязательства» предназначена для отражения всех других обязательств, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Следующие три строки предназначены для отражения краткосрочных обязательств (срок погашения которых не превышает 12 месяцев).

В строку 1510 «Краткосрочные заемные средства» вносят данные о кредитах и займах, а в строку 1520 - кредиторскую задолженность. Для всех остальных обязательств предназначена строка 1150 «Другие краткосрочные обязательства».

В последней строке баланса 1700 «Пассив» указывают сумму всех статей пассива.

Если вашей фирме необходимо пояснить какие-то показатели баланса и отчета о финансовых результатах, то к ним нужно составить еще и . В них нужно привести только самую важную информацию, без которой невозможно оценить финансовое состояние вашей компании. Как указали финансисты, в Информации «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства», в пояснениях целесообразно указать, например:

• положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и (какой метод учета доходов и расходов использует компания; учитывается ли отложенный налог на прибыль наряду с текущим, факты перспективного изменения учетной политики или перспективного пересчета при исправлении существенных ошибок и т.п.);
• данные о существенных фактах хозяйственной жизни, которые не раскрыты показателями бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Это может быть информация о существенных операциях с собственниками (учредителями), таких как начисления и , вклады в уставный капитал и т.п.

Внимание

Малые компании вправе, как и прежде сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в обычных формах. В этом случае необходимо соблюдать общие требования к бухгалтерской отчетности, которые установлены .

Представление упрощенных форм отчетности - право, а не обязанность фирм. Свое решение лучше закрепить в бухгалтерской учетной политике.

Как заполнить упрощенную форму баланса покажет пример.

По состоянию на 31 декабря отчетного года у ООО «Пассив» сформированы показатели (в тыс. руб.) из стандартной формы баланса. В таблице приведены только строки, по которым есть данные:

За 2012 год компания решила отчитываться по упрощенным формам бухгалтерской (финансовой) отчетности. Вот как будет выглядеть упрощенный баланс ООО «Пассив»:

Малые предприятия активно пользуются упрощенными формами отчетности при составлении баланса и отчета о финансовых результатах за прошедший год. Казалось бы, куда проще: в активе упрощенного баланса всего 5 статей, а в пассиве – 6 статей. Однако даже под этими «тремя соснами» есть кочки. В этой статье мы поговорим о них.

Напомню, что упрощенные формы отчетности утверждены Приказом Минфина от 17.08.2012г. №113н. Сначала пара слов о том, какие активы и пассивы в какие строки упрощенного баланса попадают:

1. Материальные внеоборотные активы: основные средства, незавершенные капитальные вложения (счета 01, 03 за минусом 02, счета 07, 08).

2. Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы: нематериальные активы (счет 04 за минусом 05), долгосрочные финансовые вложения (соответствующий субсчет счета 58, субсчет 55/3, возможно 73), незавершенные вложения в нематериальные активы, результаты исследований и разработок (соответствующие субсчета счета 08, 04)

3. Запасы: сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, товары (счета 10, 20, 23, 41, 43, 45 и др.)

4. Денежные средства и денежные эквиваленты: деньги наличные и на счетах (счета 50, 51, 52, 55 кроме депозитов, 57)

5. Финансовые и другие оборотные активы: краткосрочные финансовые вложения (соответствующий субсчет счета 58), НДС (счет 19), дебиторская задолженность и прочие активы (счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76).

1. Капитал и резервы: уставный капитал (счет 80), добавочный и резервный капитал (при их наличии, счета 83 и 82), нераспределенную прибыль (непокрытый убыток, счет 84), переоценку основных средств (нематериальных активов), если таковая проводится в организации (счет 83). Также по этой строке отражаются собственные акции, выкупленные у акционеров для аннулирования (счет 81).
2. Долгосрочные заемные средства: заемные средства, полученные по долгосрочным кредитам и займам (счет 67).
3. Другие долгосрочные обязательства (счет 77, 96)
4. Краткосрочные заемные средства: заемные средства, полученные по краткосрочным кредитам и займам (счет 66).
5. Кредиторская задолженность: задолженность кредиторам по счетам 70, 71, 68, 69, 76 и др.
6. Другие краткосрочные обязательства (счет 96)

Для каждой строки баланса нужно проставить в графе соответствующий код. Какой же код поставить, если в строку включено несколько показателей, у каждого из которых свой код? В п.5 приказа Минфина №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» сказано, что ставится тот код, которому соответствует наибольший удельный вес.

Например, пусть у ООО «Ромашка» в состав строки «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» включены:

— нематериальные активы – 80 тыс. руб.

— долгосрочные финансовые вложения – 200 тыс. руб.

— результаты исследований и разработок – 150 тыс. руб.

Итого: 430 тыс. руб.

Наибольший удельный вес имеют финансовые вложения. Им соответствует код 1170. Именно он и будет проставлен в упрощенном балансе в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» с суммой 430 тыс. руб.

Вопрос – что делать, если в какую-то строку нечего записывать? Т.е. никаких активов или пассивов, соответствующих строке, нет. В этом случае строку просто не приводят.

Распространенная ситуация – компания только недавно образована, деятельность пока не ведется. Обычный при этом вопрос: как составить нулевой (пустой) баланс?

Несмотря на отсутствие деятельности, совсем пустым баланс все равно не будет. Заполняться будет не только шапка, но и некоторые строки пассивов и, возможно, активов.

Если организация создана, то, как минимум у нее сформирован уставный капитал:

Дебет 75/1 – Кредит 80

Если учредители пока не вносили уставный капитал в виде имущества (денег, товаров, основных средств и т.п.), то существует задолженность учредителей, которая является дебиторской.

Чаще всего учредители вносят свой капитал в виде денежных средств на расчетный счет:

Дебет 51 – Кредит 75/1

В результате в балансе у вас будут заполнены строки:

Капитал и резервы (остаток по счету 80)

Денежные средства и денежные эквиваленты (остаток по счету 51).

Обычно даже при отсутствии деятельности банк списывает средства с расчетного счета за банковское обслуживание. В итоге денежные средства на счете «тают», а актив баланса стремится к нулю.

В этом случае у организации появляется по итогам года непокрытый убыток, отрицательная величина которого «съедает» уставный капитал и пассив становится равным нулю.

В этом случае лучше использовать общую форму баланса, чтобы показать в отдельных строках пассива уставный капитал и непокрытый убыток в скобках. Или предоставить пояснения к балансу.

Если у вас нет времени самостоятельно заниматься подготовкой «нулевой отчетности» и тратить время на поездки в налоговую инспекцию, то обращайтесь за помощью сюда:

Еще одна распространенная ситуация для молодых организаций – непокрытые убытки превышают величину уставного капитала, за счет чего строка Капитал и резервы становится отрицательной.

Пусть у ООО «Незабудка» уставный капитал 10 тыс. руб., непокрытый убыток 30 тыс. руб. Тогда при заполнении упрощенного баланса в строке Капитал и резервы она покажет величину (20) и код строки 1300.

Ситуация, близкая к этой, начинается словами: пытаемся составить баланс, актив получается меньше пассива. Такого в принципе быть не может. Варианты: что-то не отразили в активе, или более вероятно – есть непокрытые убытки по величине превышающие уставный капитал.

Пример упрощенного баланса

ООО «Ромашка» является субъектом малого предпринимательства и заполняет по итогам 2014 года баланс по упрощенной форме.

По состоянию на 31.12.2014 у компании имеются следующие активы:

— закупленные товары, отраженные на счете 41, на сумму 20 000 руб. Эта сумма отражается в статье баланса «Запасы»;

— денежные средства на расчетном счету в сумме 10 000 руб. Эта сумма отражается по строке 1250;

— задолженность покупателей по оплате товара (т.е. дебиторская задолженность) в сумме 15 000 руб. Эти данные заносятся в строку 1230.

Итого активов (строка 1600): 45 000 руб.

Пассивы компании:

— уставный капитал — 10 000 руб., нераспределенная прибыль — 25 000 руб. Всего по строке 1300 отражается 35 000 руб.;

— задолженность по оплате труда — 3 000 руб., задолженность перед поставщиками — 5 000 руб., задолженность по налога и сборам — 2 000 руб. Итого кредиторская задолженность: 10 000 руб.

Итоговая сумма пассивов по строке 1700: 45 000 руб.

Баланс ООО «Ромашка» заполняется в тысячах рублей и выглядит следующим образом:

СКРИН-ШОТ

Компания начала деятельность в феврале 2014 года, поэтому данных на 31.12.13 и 31.12.12 у нее нет, поэтому в столбцах, посвященных предыдущим годам, ставятся прочерки.

Проблемы, возникающие при составлении отчета о финансовых результатах по сокращенной форме, мы обсуждали в .

Успешной вам сдачи отчетности!

• После окончания второго отчетного периода для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября. Первая по счету отчетность представляется после окончания второго года деятельности;
• С иной периодичностью, установленной собственниками или управляющим органом компании. Сдача отчетности может производится с большей частотой, чем 1 раз в год.

Балансы представляются организациями в ИФНС и органы статистики. Читайте также статью: → «Годовой налог при УСН в 2018» Оформление отчетности в упрощенном виде Предприятия, имеющие право на сокращенную схему ведения учета, имеют возможность упростить порядок формирования отчетности. Право предоставляется предприятиям малого бизнеса, часто использующих УСН.

Как заполнить бухгалтерский баланс при усн?

Долги перед бюджетом у фирмы, не начавшей деятельность, могут быть, к примеру, по госпошлине при изменении сведений в уставе.Образец нулевого отчета (бухбаланса) по упрощенке вы можете скачать по ссылке. Сроки сдачи и санкции за отсутствие баланса Периодичность сдачи бухгалтерской отчетности составляет календарный год.
Для формирования и проверки сведений в годовом балансе компаниям предоставляется 3 месяца после окончания отчетного периода. Сроки сдачи отчетности до 31 марта года, следующего за отчетным:

• в территориальный отдел статистики (чч.
  1, 2 ст. 18 закона 402-ФЗ);
• в ФНС по месту учета фирмы.

Баланс можно сдать лично, через представителя по доверенности, почтой РФ или через ТКС.

Пример заполнения упрощенного баланса для усн

ИФНС. Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса Структура статей баланса подразумевает равенство актива и пассива. В случае, если баланс не сходится, необходимо последовательно проверять операции за отчетный период.

• При задваивании проводок по операциям. Необходимо проверить все показатели оборотно-сальдовых ведомостей;
• В случае некорректного закрытия счетов до возникновения новых данных.
  Требуется повторно провести операцию по закрытию счетов;
• Неверного отнесения нераспределенной прибыли или непогашенного убытка;
• Проведения округления данных после формирования баланса в более укрупненных единицах.

Дополнительно проверяются верность отражения резервов, налогов, основных средств, информации контрарно-дополнительных счетов, уравновешивающих основные показатели.

Как выглядит образец бухгалтерского баланса при усн — со счетами в 2018 году

Внимание

Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно. Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Инфо

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис.

Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2017 год: бланк и рекомендации Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 - это называется реформацией.

Бухгалтерский баланс при усн 2018

Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе.

Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации.

НАпоминаем, что организация может перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в Налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2018 года для ИП, данный в статье на нашем портале.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Упрощенный бухгалтерский баланс: пример заполнения

Если выявленная ошибка не признается существенной, неточности прошлого периода исправляются в текущем году. Внести коррективы в учет при выявлении несущественной ошибки допускается без представления уточненной отчетности. Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП Предприятия организационной формы ООО несут обязанности по представлению бухгалтерской отчетности. Лица, зарегистрированные в качестве ИП, не должны подавать балансы. Обязанность ИП на УСН заключается в своевременном заполнении книги учета доходов и расходов, являющейся налоговым регистром. Бухгалтерские операции и формирование выходных данных ИП производит только в пределах производственной необходимости, например, при получении кредита в банке.

Подробнее о вариантах ведения бухучета, учетной политике и плане счетов для компаний на УСН читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2017)». Традиционная форма баланса привычна для всех, поэтому остановимся подробнее на упрощенной форме отчета.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (УСН) Упрощенная форма баланса приведена в приложении 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. По сравнению с привычной (традиционной) формой баланса упрощенная содержит меньше строк в активе и пассиве. Но это не значит, что что-то может не отражаться в балансе или включаться не в полном объеме. Не всегда требуется заполнять все строки упрощенного баланса. Это возможно в том случае, когда у компании на отчетную дату отсутствуют какие-либо активы или обязательства. Например, компания использует только арендованное имущество и сама созданием основных средств не занимается.

Как заполнить баланс при усно 15% доходы минус расходы пример

Описательные» страницы финансовой отчетности. Составление бухбаланса при УСН за 2017 год подразумевает всего 5 видов активов и 8 видов пассивов (рис. 1). Пассивные счета были детализированы, по сравнению с предыдущим бланком.

Два добавленных пункта «целевые средства» и «фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» необходимы для детализации активов организации. В них необходимо указать данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации.

Кроме того, многие организации должны будут отразить стоимость недвижимости или транспортных средств на балансе. Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на 100 тыс. руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 тыс. руб. (код 1170).

Как заполнить баланс при усн доходы минус расходы за 2016

КоАП РФ. О том, какие новшества с 2019 года ожидаются в части отчетности в статистику, читайте в материале «Компании освободят от сдачи бухотчетности в статистику». Итоги Чтобы правильно составить баланс, компания на УСН должна грамотно организовать учетный процесс, разработать учетную политику и рабочий план счетов. Затем необходимо определиться с формой баланса. «Упрощенец» может выбрать между традиционной и упрощенной. Упрощенный отчет заполнить легче, но представляемая информация при этом не может сокращаться. Баланс должен достоверно отражать стоимость имущества и величину обязательств компании на отчетную дату. Готовый баланс направляется налоговикам, в органы статистики и всем заинтересованным лицам.

Как заполнить баланс при усн доходы минус расходы за 2017

Как указать на балансе о том, что форма является уточненной? Ответ: В формах бухгалтерской отчетности отсутствуют графы для указания очередности корректировки. Исполнитель должен самостоятельно внести текст в шапке документа.

Вопрос № 4. Имеется ли возможность передачи отчетности в электронном виде на сайт ИФНС без использования оператора? Ответ: Имеются программы обслуживания отчетности, передача по каналам которых производится без оплаты, но при наличии электронно-цифровой подписи. К минусам ресурса относят отсутствие возможности увидеть в дальнейшем отправленную отчетность.

Выгрузка производится из рабочих программ предприятия. Вопрос № 5. Можно ли передать отчетность через оператора в выходной день? Ответ: Передача отчетности по средствам телекоммуникационной связи осуществляется в любой день, включая выходной, вне зависимости от времени суток. Оцените качество статьи.

Как составить баланс при усн доходы минус расходы

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, стоимость их амортизируемых основных средств на балансе не может превышать 100 млн рублей. Бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2017 год может составляться по облегченной схеме, предусмотренной ФЗ № 402 и Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2017 год Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант.

Как заполнить баланс на усн доходы минус расходы

Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу. Баланс при УСН за 2017 год надо было успеть сдать 31 марта.

Так как это выходной день - суббота, его необходимо будет сдать до 02.04.2018. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте баланс сдается только за год. Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат (вместе со статистической). Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, например для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании.

Однако на большинство обычных организаций такое требование не распространяется. Пошаговое заполнение баланса при УСН за 2017 год Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчетности за 2017 г.

по упрощенке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета. Рис. 2.

Надо ли утверждать баланс ООО на упрощенке. С какого года УСН сдают баланс

Вопрос, с какого года УСН сдают баланс, буквально недавно очень интересовал налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим. До 2013 года эта форма отчетности не была обязательной для малого бизнеса. В начале 2013 года были внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ. С этого момента бухгалтерская отчетность стала обязательной не только для ОСНО, но и для организаций на УСН. ИП финансовую отчетность не сдают.

Таким образом, на вопрос надо ли утверждать баланс ООО на упрощенке, ответ будет следующим: нужно, хотя раньше этого не требовалось.

ООО на упрощенке должны подавать отчетность в две инстанции: в ИФНС и в Росстат по месту учета.

По ст. 14 Закона № 402-ФЗ бухгалтерская отчетность включает в себя:

• баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• приложения к этим двум формам.

Приложения не являются обязательными для большинства предприятий, они предоставляются только в определенных случаях. К приложениям относятся отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств.

При необходимости к перечисленной финансовой отчетности можно дополнительно приложить пояснения. Их можно оформить в виде таблицы или текста. Обязательно также приложить заключение аудиторской проверки, в котором было бы указано, что данные являются достоверными. Это уточнение относится только к организациям, которые в соответствии с п. 10 ст. 13 Закона №402-ФЗ подлежат обязательному аудиту.

Некоммерческие организации могут не подавать отчет о финансовых результатах. Вместо него они представляют отчет о целевом использовании средств и приложения к нему.

Субъекты малого предпринимательства (СМП) имеют право сдавать отчетность в упрощенном виде. В частности они могут заполнять показатели только по основным статьям, не детализируя информацию. Приложения к отчетности они заполняют лишь тогда, когда несдача приложений приведет к невозможности достоверно оценить результаты деятельности ООО и его финансового положения. Если таковых данных нет, то они могут сдать только баланс и отчет о финансовых результатах (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-02-07/1-80).

Большую часть упрощенцев можно отнести к малым предприятиям. Поэтому актуально будет рассмотреть особенности заполнения баланса в упрощенной форме.

Как упрощенцы должны заполнять баланс

При заполнении баланса ООО на упрощенке должны самостоятельно добавить графу «Код» после графы «Наименование показателя». В ней нужно будет проставить коды показателей по приложению №4 к приказу № 66н. При отражении показателей без детализации код строки нужно ставить по тому показателю, которому принадлежит в укрупненном показатели наибольшая доля (п. 5 приказа № 66н).

Данные должны быть указаны округленные до целых чисел в тысячах рублей. Не допускается наличие в балансе исправлений, помарок, подчисток.

Если в какой-то статье нужно показать нулевой показатель, то достаточно будет поставить в нужной строке прочерк.

ООО на УСН представляют баланс в ФНС и Росстат по окончании отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Подается отчетность не позднее 31 марта. То есть баланс за 2017 год должен быть сдан до 02.04.2018 года (т.к. 31.03.2017 – это суббота).

Иногда организации заполняют не только окончательную отчетность, но и промежуточную. Однако такую отчетность им предоставлять в контролирующие органы не нужно. Она ими составляется исключительно для упрощения понимания и формирования основной отчетности.

Баланс ООО на УСН за 2017 год

Упрощенный баланс сдается по форме, приведенной в приложении №5 к приказу № 66н. В ней малые предприятия при заполнении баланса за 2017 год должны отразить общие показатели за три года (2017,2016 и 2015).

Упрощенный баланс, также как и обычный, состоит из актива и пассива. Итоги по ним рассчитываются в строках с кодами 1600 и 1700. После заполнения формы показатели этих двух строк должны быть одинаковыми.

В активе отражается сумма внеоборотных и оборотных активов, а в пассиве – сумма собственного капитала, заемных средств и задолженности кредиторов.

Общий баланс заполняется аналогичным образом. Заполнять его нужно по форме, которая приведена в приложении №1 к приказу № 66н. СМП могут сдавать баланс как в упрощенной форме, так и в общей. Законодательно это не запрещено.

ООО «Золотое Руно», зарегистрировалось в 2017 году. Вид деятельности – розничная торговля текстильными изделиями (ОКВЭД 47.51). Предприятие применяет упрощенный режим. В таблице 1 приведем остатки на счетах фирмы ООО «Золотое Руно» на 31.12.2017 года. (Дт – дебетовые сальдо, Кт – кредитовые сальдо). Для того чтобы узнать остатки по счетам, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость на 31 декабря 2017 года. В баланс будут разноситься сальдо по счетам.

На основании имеющихся данных рассмотрим пример заполнения упрощенного баланса для УСН 2017.

При заполнении баланса нужно помнить, что его строки закодированы, их коды можно посмотреть в приложении №4 к приказу № 66н. В упрощенный баланс нужно вписывать только укрупненные показатели (то есть без детализации). Поэтому код строки нужно будет указывать по показателю, которому в структуре принадлежит наибольший удельный вес.

В активе баланса будут отражаться следующие сроки.

В пассиве упрощенного баланса мы отразим всего три строки:

После заполнения актива и пассива баланса нужно сравнить результаты строк 1600 и 1700.Показатели в этих строках должны совпадать. В нашем примере сумма активов равна сумме пассивов и составляет 1 339 тыс. руб. Таким образом, мы правильно заполнили баланс, и можем его отправлять в налоговую и службу статистики.

Поскольку ООО «Золотое руно» было зарегистрировано в 2017 году, то в формируемом в нашем примере балансе не нужно заполнять данные по двум предыдущим годам. В пустых ячейках нужно будет только проставить прочерки. В дальнейшем эти колонки нужно будет заполнять на основании прошлогодних сданных отчетов.

Упрощенный баланс для УСН 2017 — пример заполнения можно скачать по данной ссылке.

Главному бухгалтеру подписывать упрощенный баланс не нужно, его должен подписать только руководитель организации.

Нулевая отчетность. Штрафные санкции за несдачу баланса

Приостановление деятельности предприятия на время не означает, что оно не должно сдавать отчетность. В ФНС и Росстат таким ООО все равно нужно представлять нулевой бухгалтерский баланс. В противном случае должнику будут назначены санкции и может дойти дело даже до блокировки банковского счета.

Однако нулевой баланс в принципе не допустим. Он таким не может быть, даже при остановке деятельности фирмы. Как минимум в нем нужно будет отразить уставный капитал. Его нужно показать в строках 1300 и 1250. В остальных строках организация должна будет поставить прочерки.

Штраф за непредставление отчетности в 2017 году составляет для организаций 200 руб. за каждую несданную форму. Такая норма закреплена в п.1 ст. 126 НК РФ. Также штраф будет наложен на руководителя организации и составит 300 – 500 рублей (п.1 ст. 15.6 КоАП РФ). Эти штрафы касаются несдачи отчетности в налоговые органы. А непредставление баланса в органы статистики влечет за собой также привлечение к ответственности на основании ст. 19.7 КоАП РФ. При этом для организаций штраф составит 3 – 5 тыс. руб., а для руководителя – 300 – 500 рублей.

Итоги

Таким образом, ООО на УСН в обязательном порядке должны представлять в ФНС и Росстат баланс в конце года. Баланс составляется упрощенцами в соответствии с общеустановленными принципами и правилами. Но, поскольку многие упрощенцы относятся к субъктам малого бизнеса, они могут сдавать бухгалтерскую отчетность не в общей форме, а в упрощенной. Главная суть такого упрощения состоит в том, что показатели баланса объединяются в определенные группы, а не детализируются как в обычном отчете. Однако при желании организация может сдавать отчет по стандартной форме.

В настоящее время Минфин подготовил проект закона об отмене необходимости сдачи бухгалтерской отчетности в органы статистики, поскольку формы отчетности, по которым сдаются отчеты в эти две инстанции идентичны. Это улучшило бы уровень отчетной дисциплины и государственные органы не дублировали бы друг друга. Но пока это только проект.

Совсем недавно законодатель разрешил нам сдавать упрощенный бухгалтерский баланс. Министерством финансов разработаны облегченные формы и в 2013 году фирмы могли воспользоваться ими, когда сдавали отчетность за 2012 год.

Баланс по упрощенной форме за 2016 год могут сдавать не все компании, а только те, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. Это очень удобно, так как баланс для малых предприятий за 2016 год может содержать гораздо меньшее количество форм по сравнению с традиционной полной формой бухгалтерской отчетности. Небольшая компания сама может решить, что ей удобнее – полноценный отчет или его упрощенная версия. Выбранный способ надо отразить в действующей учетной политике.

Кто сдает упрощенный бухгалтерский баланс

По облегченной форме может сдаваться баланс малого предприятия за 2016 год. Также воспользоваться подобным правом могут компании, принимающие участие в реализации инновационного проекта «Сколково», некоммерческие предприятия.

К малым предприятиям можно отнести юридические лица:

• со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Напомним, что среднесписочная численность отличается от списочной численности. Порядок расчета закреплен в законодательном акте госстатистики (приказ от 28.10.13 №428);
• у которых доход от их коммерческой деятельности не превышает 800 млн рублей.
• по иным основаниям, содержащимся в п.1.1. ст.4 закона №209-ФЗ.

Баланс по упрощенной форме не может сдаваться компаниями, у которых предусмотрен обязательный аудит отчетности (сюда попадает любое акционерное общество, так как для них аудиторское заключение необходимо), строительные и жилищные кооперативы, микрофинансовые предприятия, госучреждения, нотариальные конторы, адвокаты, партии и ряд других.

Как составить баланс малого предприятия

Бухгалтерский баланс малого предприятия формируется в соответствии с приложением к Приказу № 66н, утвержденному Минфином 02 июля 2010 г. Помимо показателей за отчетный год, в нем указываются показатели за два предыдущих года, для этого предусмотрены специальные столбцы, куда заносятся данные на конец года.

Форма по ОКУД 0710001 (бухгалтерский баланс для малых предприятий имеет сейчас именно такой номер) используется для отчетности за текущий 2016 год, а также за 2015. До этого использовалась другая форма, которая применялась с 2012 по 2014 годы.

Баланс для малых предприятий 2016 включает в обязательном порядке две формы – сам бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2). Если компания посчитает нужным предоставить больше форм для раскрытия недостающих сведений, то это допускается.

Компании, использующие форму по ОКУД 0710001, указывают данные крупно без детализации по статьям, так как данная форма отражает более общие показатели и количество строк в форме значительно меньше.

Неважно, какую систему налогообложения выбрала фирма, возможно и УСН , всем без исключения необходимо отчитываться перед госорганами и составлять годовую бухгалтерскую отчетность.

Вне зависимости от того какой выбран объем предоставляемой отчетности – полная или упрощенная, требуется соблюдение законодательных сроков ее представления . За 2016 год сдается до 31 марта 2017 года (четверг). При пропуске законного срока следуют значительные штрафы . Так как подаем отчетность в обязательном порядке в два госоргана - это налоговая инспекция и органы статистики, то и штрафы разные. В первом случае придется уплатить по 200 рублей за каждый вовремя не представленный документ, во втором случае предусмотрена ответственность от 3000 до 5000 рублей.

Когда деятельность не ведется, фирмы все равно должны сдать нулевую отчетность , в противном случае штрафы их ждут такие же.

Как заполнить упрощенный бухгалтерский баланс 2016?

По каждой из строк баланса приводятся показатели за 3 года, если какой-то показатель отсутствует, то ставится прочерк. Код в строке проставляется в зависимости от того, чей удельный вес в составе этого укрупненного показателя наибольший. К примеру, если у компании на конец отчетного периода больше всего дебиторской задолженности, то в строке «Финансовые и другие оборотные активы» в балансе проставляется код 1230 (см. пример заполнения баланса для малого предприятия ниже).

Упрощенный баланс для малых предприятий: инструкция по заполнению

Начнем с Актива баланса . Он состоит из пяти разделов и валюты баланса по разделу Актив (строка 1600). В Активе отражается все имущество компании, которое делится на оборотные и внеоборотные активы.

В строке «Материальные внеоборотные активы » отражаются данные об основных средствах . Это могут быть здания, сооружения, транспорт и т.п. Сюда заносится сальдо счетов 01 и 03 за вычетом сальдо 02 счета, а также прибавляются расходы по незавершенному строительству (счет 08).

В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы » формируется стоимость нематериальных активов (к ним относятся: научные труды, произведения искусства, программы для ЭВМ, изобретения и т.п.), отражаются остатки по депозитам (счет 55), долгосрочные вложения (счет 58), а также сальдо по дебету по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

Заполнение строки «Запасы » упрощенного бухгалтерского баланса не отличаются от общепринятого заполнения бухгалтерской отчетности. В запасах учитывается стоимость сырья и материалов, не переданных в производство, а учтенных по дебету счетов 10, 15, 16, стоимость готовой продукции, отраженной по дебету счетов 43 и 45, размер издержек на незавершенное производство, учтенных на счетах 20,23,29 и т.п.

В строке «Денежные средства и денежные эквиваленты » указывается наличие денежных средств компании в российских рублях и иностранной валюте, которые имеются на счетах либо в кассе предприятия, а также денежные эквиваленты. Отражается сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57.

Строчка «Финансовые и другие оборотные активы » отображает информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о дебиторской задолженности, предъявленном НДС, но не принятом к вычету, сумме акцизов и других оборотных активов организации.

В валюте актива – это строка 1600, указывается сумма всех показателей, рассмотренных выше. Она отражает все имуществом компании.

Пассив упрощенного баланса состоит из 6 разделов и отражает источники формирования средств компании. Источники бывают в виде собственных средств, они отражаются в строке «Капитал и резервы » и включают информацию об уставном и добавочном капитале, о резервном фонде и нераспределенной прибыли. Сюда заносятся данные по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84.

Также компании привлекают заемные денежные средства, которые зафиксированы в строке «Долгосрочные заемные средства ». Здесь находится задолженность по долгосрочным кредитам и займам (счет 67). Под долгосрочными понимаются обязательства со сроком погашения более 1 года. В данной строке отражается сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76. И есть еще «Краткосрочные заемные средства», на нем отражается остаток по счету 66.

Название строки «Кредиторская задолженность » полностью раскрывает ее суть. Здесь содержатся показатели кредитового сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

Строка «Другие краткосрочные обязательства » вполне может не заполняться, если уже указана вся информация.

Показатель строки 1700 отражает общую величину пассивов организации. Результаты Актива и Пассива должны быть равными.

Образец заполнения бухгалтерского баланса 2016 для малых предприятий