Статья 864. Информация об изменениях

Новая редакция Ст. 864 ГК РФ

2. При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

3. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (статья 855).

Комментарий к Ст. 864 ГК РФ

Банковское законодательство, определяющее необходимую форму и реквизиты платежного поручения, предусматривает следующий официальный образец.

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ ┌───────┐│

│ │0401060││

│______________________ ______________________ └───────┘│

│ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. │

│ ┌────┐│

│ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N ______________ _________________ │ ││

│ Дата Вид платежа └────┘│

│Сумма │ │

│прописью│ │

├────────┴───────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────┤

│ИНН │КПП │ │ │

│ ├────────┼──────────────────────────┤

│ │Сч. N │ │

│Плательщик │ │ │

├──────────────────────────────┼────────┤ │

│ │БИК │ │

│ ├────────┤ │

│Банк плательщика │ │ │

├──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────┤

│ │БИК │ │

│ ├────────┤ │

│ │Сч. N │ │

├────────────────┬─────────────┼────────┤ │

│ИНН │КПП │Сч. N │ │

├────────────────┴─────────────┤ │ │

│ ├────────┼──────┬───────────┬───────┤

│ │Вид оп. │ │Срок плат. │ │

│ ├────────┤ ├───────────┤ │

│ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│ │

│ ├────────┤ ├───────────┤ │

│Получатель │Код │ │Рез. поле │ │

├──────────────┬──────┬───┬────┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴───┬───┤

│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────┴──────┴───┴───────────┴───────────────┴────────┴───┤

│Назначение платежа │

├───────────────────────────────┬──────────────────────────────────┤

│ Подписи │ Отметки банка │

├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────┤

│ М.П. │ │

└───────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

Другой комментарий к Ст. 864 Гражданского кодекса Российской Федерации

1. Банк обязан осуществить перевод средств при соблюдении клиентом следующих условий:

1) правильного оформления платежных поручений;

2) наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого расчетного документа. Необходимость предоставления банку плательщика (или другому банку, исполняющему поручение о переводе средств) соответствующего денежного возмещения подтверждена арбитражной практикой (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.08.96 N 666/96 (Вестник ВАС РФ. 1996. N 10));

3) выполнения клиентом специальных правил, установленных валютным законодательством, - при расчетах в иностранной валюте;

4) представления клиентом документов, необходимых для его идентификации, в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

2. Нормативными актами ЦБ РФ установлены разные требования к форме и содержанию платежных поручений юридических лиц в зависимости от вида безналичных расчетов (бумажные или электронные).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). Общие требования к оформлению бумажного платежного поручения юридического лица содержатся также в п. 2.4 - 2.9 части I и приложении N 1 Положения ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П). Эти нормы определяют перечень необходимых реквизитов, их пространственное размещение и порядок заполнения.

Порядок заполнения типовых форм платежных поручений о перечислении средств на бюджетные счета имеет особенности, которые установлены Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утв. Приказом МНС России, ГТК России и Минфина России от 3 марта 2003 г. N БГ-3-10/98/197/22н (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2003. N 19).

Нормативные правовые акты ЦБ РФ установили разные требования к форме платежных поручений в электронной форме в зависимости от вида электронного платежного документа (ЭПД) - полноформатного или сокращенного формата (см. п. 2.7, 2.8 Положения ЦБ РФ от 12 марта 1998 г. N 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (далее - Положение N 20-П)).

Полноформатные ЭПД должны содержать все реквизиты бумажного расчетного документа (включая текстовые) (п. 2.7 Положения N 20-П), а ЭПД сокращенного формата - часть реквизитов расчетных документов на бумажном носителе (п. 3 Положения ЦБ РФ от 20 февраля 1998 г. N 18-П "О многорейсовой обработке платежей в Московском регионе" (далее - Положение N 18-П)). Кроме того, нормативными актами ЦБ РФ установлены правила о заполнении ряда дополнительных реквизитов, присущих только платежным поручениям в электронной форме. Эти требования различаются в зависимости от систем расчетов, в которых используются такие ЭПД. Так, требования к форме ЭПД установлены п. 2.1.6 Положения ЦБ РФ от 23 июня 1998 г. N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России" (далее - Положение N 36-П), п. 2.7 и 2.8 Положения N 20-П, п. 4.4 - 4.6 Положения ЦБ РФ от 24 августа 1998 г. N 50-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России"; приложением N 1 к Положению N 18-П.

Рассмотренные формуляры платежных поручений применяются для внутренних расчетов юридических лиц как в рублях, так и в иностранной валюте. Ни банк, ни клиент - юридическое лицо не могут отступить от рассмотренных выше типовых форм платежных поручений при совершении расчетных сделок, что объясняется их нормативным характером.

Формы платежных поручений для международных трансграничных расчетов определяются банковской практикой или устанавливаются банками самостоятельно.

Законодательством не установлены типовые формы платежных поручений для расчетов физических лиц. Они разрабатываются банками самостоятельно. Например, в системе Сбербанка России используется форма платежного поручения физического лица под N ПД-4.

3. П. 2.14 части I Положения N 2-П установлено, что расчетные документы юридических лиц должны быть подписаны руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) - лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скреплены печатью.

Электронный расчетный документ подписывается аналогом собственноручной подписи его автора (см. ст. 160 ГК РФ). Этот аналог может использоваться не только в электронных, но и в бумажных расчетах, например, в виде факсимильного воспроизведения подписи (п. 1.4 Временного положения ЦБ РФ от 10 февраля 1998 г. N 17-П "О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями"). Однако такая возможность должна быть согласована в договоре банковского счета.

Обмен электронными платежными документами в межбанковских расчетах осуществляется, как правило, пакетами, включающими один или несколько электронных документов. Каждый пакет подписывает (защищается) ЭЦП отправителя, при этом отдельные ЭПД в составе пакета не подписываются.

ЭПД, включенные в состав пакета, подписанного ЭЦП, признаются имеющими равную юридическую силу с расчетными документами, составленными на бумажном носителе, подписанными уполномоченными лицами и заверенными оттиском печати, только при условии подтверждения подлинности пакета ЭПД в порядке, определенном Положением N 20-П (п. 1.3 Положения N 36-П; п. 1.1 Положения N 20-П).

4. Если содержание представленного в банк платежного поручения не соответствует требованиям, указанным в п. 1 указанной статьи, банк вправе его уточнить, направив плательщику соответствующий запрос. Такой запрос должен быть сделан незамедлительно. При неполучении ответа в срок, установленный законом, банковскими правилами или договором (а при его отсутствии - в разумный срок), банк вправе вернуть платежное поручение без исполнения. Нормативных сроков для ответа на запрос банка нет, и они могут быть установлены в договоре банковского счета.

Указанное в п. 2 правило не относится к неправильно оформленным платежным поручениям (например, отсутствует первая подпись), которые банк вправе сразу вернуть без исполнения.

Контроль за соблюдением порядка оформления платежных поручений в электронной форме имеет особенности. В соответствии с п. 4.1 - 4.9 Положения N 20-П пакет ЭПД, поступивший в ЦБ РФ, проходит контроль подлинности ЭПД, контроль правильности составления пакета ЭПД и логический контроль.

ЭПД, не прошедшие указанные контрольные мероприятия, возвращаются отправителю с указанием причин возврата.

5. Порядок расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В соответствии с п. 3.5 части I Положения N 2-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (картотека N 2). При недостаточности денежных средств для оплаты платежных поручений банка-респондента по счету "Лоро" установлены специальные правила. Его платежные поручения не помещаются в картотеку N 2, а возвращаются банком-корреспондентом в день получения. Иное может быть предусмотрено договором (п. 1.6 части III Положения N 2-П);

П. 3.7 части I Положения N 2-П допускает частичную оплату платежных поручений из картотеки N 2. П. 4.7 части II Положения N 2-П установлены специальные правила по частичной оплате сводных платежных поручений кредитных организаций в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ. Она допускается в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов клиентов.

6. Существующий на практике порядок расчетов с использованием ЭПД не дает основания для вывода о полной автоматизации процесса передачи расчетных документов от клиента в банк плательщика, а также из банка плательщика в Банк России. Речь может идти скорее о смешанном бумажно-электронном способе передачи информации о платежах. Поэтому порядок представления платежных поручений в банк плательщика должен быть определен договором банковского счета. Их можно передать на бумажных носителях, предоставив банку право снять электронную копию для дальнейшей передачи в электронной форме. Допустимо представление ЭПД на магнитных носителях с помощью курьера или по электронным каналам связи. Схожий порядок представления платежных поручений банка плательщика в ЦБ РФ определяется договором об обмене электронными документами.

В соответствии с п. 1.6 Положения N 36-П списание средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети ЦБ РФ осуществляется программным способом в соответствии со значениями цифровых реквизитов плательщика (БИК банка или подразделения расчетной сети ЦБ РФ, номер корреспондентского счета банка плательщика). Содержание текстовых реквизитов ЭПД (наименование плательщика, назначение платежа) во внимание не принимается. Аналогичная норма имеется в п. 2.13 Положения N 20-П.

Частичная оплата ЭПД не допускается (п. 2.2.7 Положения N 36-П).

7. Расчеты в иностранной валюте, а также рублевые операции нерезидентов подчиняются требованиям валютного законодательства РФ, которое в определенных случаях установило валютные ограничения. Уполномоченный банк как агент валютного контроля обязан проверить соблюдение плательщиком требований валютного законодательства до исполнения его платежного поручения. Если такие нарушения будут выявлены, банк обязан отказать в совершении перевода.

• Вверх

2. При приеме к исполнению платежного поручения банк обязан удостовериться в праве плательщика распоряжаться денежными средствами, проверить соответствие платежного поручения установленным требованиям, достаточность денежных средств для исполнения платежного поручения, а также выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные законом, банковскими правилами и договором.

При отсутствии оснований для исполнения платежного поручения банк отказывает в приеме такого платежного поручения к исполнению с уведомлением об этом плательщика в срок не позднее дня, следующего за днем получения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором.

3. Достаточность денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, для исполнения платежного поручения определяется в порядке, установленном законом, банковскими правилами и договором с учетом требований статьи 855 настоящего Кодекса.

Если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и договором, при недостаточности денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, для исполнения платежного поручения банк не принимает платежное поручение к исполнению и уведомляет об этом плательщика в срок не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного поручения.

4. Прием платежного поручения к исполнению подтверждается банком в порядке, предусмотренном законом, банковскими правилами и договором.

5. Платежное поручение может быть отозвано плательщиком до наступления момента безотзывности перевода денежных средств, определяемого в соответствии с законом.

Комментарии к ст. 864 ГК РФ

1. Предъявление в банк платежного поручения - действие, совершаемое клиентом во исполнение договора банковского счета (односторонняя сделка). Банк вправе не выполнить это поручение только в том случае, если оно противоречит законодательству.

Банковский перевод является абстрактной сделкой, независимой от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты.

Предъявление в банк платежного поручения лицом, не имеющим счета (вместе с денежной суммой, которую необходимо перевести), следует рассматривать как оферту. Принятие такого поручения к исполнению следует рассматривать как акцепт, т.е. согласие банка на заключение с клиентом договора о совершении банковского перевода.

На практике продолжает применяться форма платежного поручения (0401002), которая является приложением N 23 к ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР от 31 мая 1979 г. N 2 "О безналичных расчетах в народном хозяйстве". В соответствии с п. 2.2 Положения о расчетах и п. 3.2 Инструкции Госбанка N 28 расчетные документы должны быть подписаны руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) - лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скреплены печатью. В отдельных случаях допускается представление расчетных документов с одной первой подписью и/или без печати.

Пунктом 2.1 Положения о безналичных расчетах установлены требования к содержанию расчетных документов, включая платежные поручения, в соответствии с которыми они должны включать следующие сведения: а) наименование расчетного документа; б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; в) номер банка плательщика и его наименование; г) наименование плательщика, номер его счета в банке; д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.

Кроме того, письмом ЦБ РФ от 01.03.96 N 245 предусмотрено, что расчетные документы должны включать очередность и срок платежа, а также идентификационный номер налогоплательщика.

2. Если содержание представленного в банк платежного поручения не соответствует требованиям, указанным в п. 1 ст. 864 ГК, банк вправе (но не обязан) принять меры для уточнения содержания поручения плательщика путем направления ему соответствующего запроса. Такой запрос должен быть сделан незамедлительно. При неполучении ответа в срок, установленный законом, банковскими правилами или договором (а при его отсутствии - в разумный срок), банк вправе вернуть платежное поручение без исполнения. Нормативных сроков для ответа на запрос банка нет, и они могут быть установлены в договоре банковского счета.

Указанное в п. 2 правило не относится к случаям неправильного оформления платежного поручения (например, отсутствует первая подпись), при которых банк вправе вернуть поручение без исполнения.

3. Порядок расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Так, по общему правилу, установленному Положением о безналичных расчетах на территории РФ, поручение плательщика исполняется банком лишь при наличии денег на счете. При отсутствии денег на счете плательщика платежное поручение: а) помещается в картотеку к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (картотека N 2 - п. 1.8 письма ЦБ РФ от 30 июня 1994 г. N 98 "О выполнении Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве"); б) либо оплачивается за счет овердрафта (см. ст. 849 и коммент. к ней), если возможность предоставления такого кредита предусмотрена договором.

Поручение оплачивается с соблюдением установленной законодательством очередности платежей (см. ст. 855 и коммент. к ней).

1. Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. 2. При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком. 3. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (статья 855).

Консультации юриста по ст. 864 ГК РФ

Владимир Попугаев

Банк поставил в платежном поручении печать "принято на выполнение". Один экземпляр оставил себе, второй отдали мне. Вопрос: Имеет ли право банк после принятия на исполнение платежного поручения его не выполнить или отменить?

Олег Боровицкий

Добрый день! Мой вопрос возможно немного не по теме налогов, но очень близок.

• Ответ на вопрос дан по телефону

Елена ковалёва

Организация предоставила 01,02,17 платежное поручение в финансово-казначейскре управление на оплату В течении скольки дней ФКУ должно рамотреть данное платежное поручение соглано какой инструкции

• Ответ на вопрос дан по телефону

Роман Фронтасьев

Добрый день, подскажите пож-ста, сколько дней дается банку на оплату инкассового поручения.

• Ответ на вопрос дан по телефону

Виктория Казакова

В какой момент обязанности по уплате штрафа считаются исполненными?. В какой момент обязанности по уплате штрафа считаются исполненными? С момента списания с рс налогоплательщика или в момент зачисления казначейством. В НК говорится только о налогах и сборах

• Ответ юриста:

  Для юридического лица - с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление соответствующей суммы на счет Федерального казначейства при условии наличия достаточных для этого средств. Это при условии оплаты самостоятельно. Такое правило установлено пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса. Если на счете имеется инкассовое поручение налоговой инспекции - будет соответственно в момент списания с расчетного счета. К слову, в той же статье 45 сказано, что правила этой статьи распространяются и на уплату пени и штрафов (пункт 8). Так что обязанность по уплате штрафов исполняется в момент списания со счета.

Ксения Васильева

Кто несет ответственность в случае ненадлежащего исполнения банком платежного поручения?

Алина Федорова

банк несвоевременно исполнил платежное поручение Можно ли привлекаться к ответственности дважды за одно нарушени. банк несвоевременно исполнил платежное поручение. Органы федерального казначейства приняли решение о взыскании пени по ст. 304 БК. Налоговые органы наложили штраф по ст. 133 НК Можно ли привлекаться к ответственности дважды за одно и то же правонарушение?

• У них армия дорогих адвокатов. Найдется 100 процентов какая-нибудь лазейка, по которой банк не будет ничего обязан. а вас только судебные издержки заставят заплатить, весьма немалые, кстати.

Василий Янин

Лицензия банка отозвана. Один клиент банка должен другому за ТМЦ. Будет ли исполненено платежное поручение? Банк один.. Как это правильно оформить? Заранее спасибо.

• Нет, не будет исполнено. Теоретически - договор цессии.

Иван Познышев

Принимается ли к исполнению банком платежное поручение физического лица (владельца счета) без подписи в графе (44)?. Принимается ли к исполнению банком платежное поручение физического лица (владельца счета) без подписи в графе (44)?

• Нет, не принимается. По сути - это кассовый ордер на выполнение операции и без подписи владельца счета банком обработан быть не может.

Федор Смоляк

помогите пожалуйста. при исполнении какого условия банк исполняет платежное поручение

• Ответ юриста:

  Банк исполняет платежное поручение в случае: - наличия и достаточности денежных средств на счете; - если операции по данному счету не приостановлены на основании решения налогового органа; - если не наложен арест на основании исполнительного документа на сумму, имеющуюся на счете. Кроме того, платежное поручение должно быть на на бланке формы № 0401061, а его поля должны быть оформлены в соответствии с банковскими правилами.

Марина Андреева

В каком случае Банк может отказать в исполнении платежного поручения клиента?

• В случае недостоверности и/или неполноты данных для перевода - при недостаточности средств на счете клиента

Олеся Титова

Может ли банком быть исполнены платежные поручения на списание денежных средств со счета Клиента?. Может ли банком быть исполнены платежные поручения на списание денежных средств со счета Клиента, который заключил договор залога денежных средств на данный счет?

• Ответ юриста:

  да может (при условии что платёжное поручение поступило, в рамках Вашего договора, от Вашего же кредитора) ! Так как Ваши средства это объект не вещного (классический залог в ГК РФ) а обязательственного права и их списание регламентировано Вашим договором с тем в чью пользу они списываются. Это средствана деленные определенным правовым режимом. ______ Но, справедливости ради скажу что вопрос не так однозначен, потому как существует определённый пробел в законодательстве, в частности допустим ли залог денег? Арбитражная практика однозначно говорит о недопустимости денег как залога, наверное и списать их нельзя.. . нужно смотреть конкретно что и почему так!

Наталья Тарасова

Нужны ли дополнительные подтверждающие письма к платежам?. Пожалуйста, подскажите, нужны ли дополнительные подтверждающие письма к платежам, сделанным третьей фирмой за одного из наших должников. Или комментария к платежу: "... в счет уплаты долга за фирму такую-то" достаточно?

• Ответ юриста:

  Платежи третьих лиц не запрещены при взаиморасчетах между организациями (ст. 313 ГК РФ).Нельзя осуществить налоговые платежи за другую организацию (ст. 45 НК РФ). Письмо, а также договор (контракт) обязательны, ссылку на которые необходимо указать в назначении платежа при оформлении платежного поручения. Письмо можно, например, оформить так: В счет частичного погашения Вашего долга перед нашей организацией по договору N 00-А от 00.00.0000 г. на сумму 100 000,00 руб. (Cто тысяч рублей 00 копеек), прошу перечислить сумму в размере 47 200,00 руб. (Сорок семь тысяч двести рублей 00 копеек) в пользу бенефициара ООО "А". Реквизиты получателя: ООО "А" ИНН 0000000000, КПП 000000000 р/с 40702810000000000000 Банк получателя: "Наименование банка" (ОАО) БИК 040000000, к/с 30101810000000000000 В графе "Назначение платежа" платежного поручения прошу указать: "Оплата за компьютер по договору от 00.00.2000 г. N 000/0 за ООО "ХХХ" - 47 200,00 руб.(Cорок семь тысяч двести рублей 00 копеек), в том числе НДС 7 200,00 руб. (Cемь тысяч двести рублей 00 копеек) на основании письма N 00 от 00.00.0000". При невозможности перечисления денежных средств ООО "А", просьба об этом сообщить в кратчайший срок. После перечисления денежных средств просьба передать ООО "ХХХ" копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении. В случае перечисления указанной суммы на расчетный счет ООО "А", остаток Вашего долга перед нашей организацией составит 52 800,24 руб. (Пятьдесят две тысячи восемьсот рублей 24 копейки), подтвержденный по факту совершения перечисления соответствующим актом сверки взаиморасчетов.

Дарья Иванова

Транзитный счет!!!. По ряду причин московский банк отказывается переводить на счет нерезиденту Сбербанка РФ деньги за выполненные работы (упрощенка) , приходится воспользоваться счетом друга-он резидент и у него вмененная система налогообложения, как это отразится на налогообложении друга, или в назначении платежа счета что указать? в общем как лучше сделать, чтоб друг пострадал минимально или вообще не пострадал?

• Ответ юриста:

  Причины не могут быть некоторыми, московский банк как и любой другой банк обязан исполнить поручение клиента, за исключением случаев, когда такие платежи противоречат законодательству. Если ваши платежи противоречат законодательству, стоит ли подстовлять друга? ;) Если нет, то нужно просто банк менять и всё ...ну или в суд подавать, и возмещения убытков требовать от банка, а так же написать заявление в прокуратуру, о том что московский банк препятствует ведению нормальной хозяйственной деятельности...

Егор Смоктуновский

что такое картотека акцепка и внебалансовая картотека?

• Ответ юриста:

  Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика. Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты") и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"). Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в ус-тановленных законодательством РФ случаях. Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение, но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В та-ком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.

Игорь Шорин

возврат НДФЛ физ лица. Подскажите, если перечислять деньги на благотворительность - можно ли вернуть с этих средств НДФЛ? Если да, то как надо оформить документы по перечислению средств, чтобы налоговая их приняла? Спасибо.

• Ответ юриста:

  С 1 января 2012 г. физлица могут получить социальный вычет при перечислении из своего дохода пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем некоммерческие организации могут не только осуществлять деятельность в области науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения (как было ранее), но и оказывать правовую поддержку и защиту граждан, содействовать защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охране окружающей среды и защите животных. Напомним, что ранее указанный вычет можно было применить при условии, что средства на благотворительные цели перечислялись организациям, частично или полностью финансируемым из соответствующего бюджета. В противном случае получить вычет было нельзя (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.04.2010 N 20-14/4/045515@). Теперь такого условия в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ нет. Кроме того, в социальный вычет можно включить пожертвования, которые физлицо перечисляет некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала. Эти пожертвования должны осуществляться в порядке Федерального закона от 30.12.2006 N 275-ФЗ. Однако при возврате указанных пожертвований в случае расформирования целевого капитала, отмены пожертвования или при ином возврате, предусмотренном договором пожертвования или действующим законодательством, физлицо обязано восстановить использованный социальный вычет. Для этого оно должно включить соответствующую сумму в налоговую базу того периода, в котором имущество или денежные средства фактически возвращены жертвователю (п. 1 ст. 219 НК РФ). Следует отметить, что такое правило распространяется на все случаи возврата налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный вычет в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ . Социальный вычет, указанный в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ , предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 25 процентов дохода, полученного физлицом за налоговый период.

Виталий Леонтенков

Если через сбербанк перекинуть деньги на карту, то в течение какого времени они придут на эту карту?

• в соответствии с законом - банк должен исполнить платежное поручение в течении 10 дней))) так что это максимум))))а возможные минимумы вам описали другие отвечающие)))

Павел Ульяничев

Нужно ли акцентировать платежное поручение?

• Банк переводополучателя акцептует платежное поручение отправителя. Если банк отказывается его акцептовать, например, по причине несогласованности способов возмещения средств, он должен известить об этом отправителя. Если поручение...

Геннадий Чамин

Отметка банка плательщика обязательно присутствует в платёжном требовании? У меня только отметка банка получателя.. Платёжное требование выставлено за договор о поставке упаковочной плёнки, оплата полная.

• Ответ юриста:

  В соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" "В поле (45) «Отметки банка» - в платежном поручении на бумажном носителе проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств. В платежном поручении в электронном виде и на бумажном носителе банк получателя средств указывает дату исполнения в порядке, установленном для реквизита "Дата". Отметки банка в инкассовом поручении, платежном требовании плательщика на бумажном носителе при исполнении распоряжения в полной сумме проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика В поле (48) «Отметки банка» - в инкассовом поручении, платежном требовании получателя на бумажном носителе проставляются штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств. При предъявлении распоряжений в электронном виде и на бумажных носителях банк получателя средств указывает дату поступления в порядке, установленном для реквизита "Дата". При исполнении распоряжений в электронном виде и на бумажных носителях банк получателя средств указывает дату исполнения в порядке, установленном для реквизита "Дата"." Оба поля в платежном требовании присутствуют и обязательны для заполнения. Т. е. банк плательщика в случае полной оплаты ПТ (в день полной оплаты) заверят своей печатью (штампом) полный расчет и обнуление остатка долга на внебалансовом счете по этому документу и отправляет в банк получателя.

Антонина Ершова

Коллеги-риэлторы или юристы, помогите с регистрацией права собстванности (Вопрос внутри). Здравствуйте! УФРС по МО требует в обязательном порядке для регистрации права собственности акт приема-передачи. Внимание, вопрос: Квартира фактически будет передаваться в 7 - дневный срок и в ДКП мы это будем прописывать, соответственно, на каком основании они его требуют? И есть ли смысл бодаться с ними по этому поводу - есть ли у кого-нибудь опыт? За ссылки на закон или на нормативно-правовые акты буду особо благодарен. Заранее спасибо.

• Ответ юриста:

  Это что новые законы в УФРС? Список необходимых документов для регистрации права собственности на квартиру: Договор основание перехода права собственности на квартиру Свидетельство о праве на наследство , решение суда, инвестиционный контракт. Кадастровый паспорт, экспликация, справка о стоимости. Нотариальное согласие супруга. СТОП! АКТ о передаче, если вы покупаете квартиру в строющ. доме...или новостройке... это такое может быть.... Но я так поняла что у вас вторичное жилье. Примерный перечень документов, подаваемых дольщиком в УФРС (ГБР) на регистрацию права собственности на квартиру Договор долевого участия, заключенный между застройщиком и дольщиком. Договор подается со всеми приложениями, изменениями и дополнениями, если они имели место, в двух подлинных экземплярах. Если договор долевого участия, заключался в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ от 30 декабря 2004 года «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» , то такой договор подлежит регистрации в УФРС (ГБР) , следовательно, будучи зарегистрированным, подается в одном экземпляре, так как второй экземпляр находится в архиве УФРС (ГБР) ; Акт приема-передачи квартиры в двух подлинных экземплярах. Обратите внимание, что акт приема-передачи квартиры содержал сведения о квартире: номер, адрес, общую площадь, этаж на котором расположена квартира; Платежные и иные документы, подтверждающие исполнение обязательств по договору долевого участия (платежные поручения банка, приходные ордера) – в подлиннике и копии, заверенной нотариально либо организацией – получателем платежей (подпись руководителя, главного бухгалтера, оттиск печати) . На практике, застройщик подписывает с дольщиком акт сверки расчетов с ссылкой на номера и даты платежных документов. В этом случае акт сверки расчетов подписывается со стороны застройщика руководителем организации и главным бухгалтером и подается в УФРС (ГБР) в двух подлинных экземплярах; Кадастровый паспорт в двух подлинных экземплярах, либо подлинник и нотариально удостоверенная копия. Кадастровый паспорт заявитель заказывает самостоятельно в районном ПИБе (Проектно-инветаризацонное бюро) по месту нахождения квартиры. Регистрация осуществляется на основании заявления дольщика в УФРС (ГБР) с приложением квитанции об уплате государственной пошлины.

Кристина Кузьмина

как вернуть излишне уплаченную госпошлину если в платежном документе указаны неверно инициалы плательщика?

• Ответ юриста:

  Интересный вопрос. Начнем с того, что поскольку вы не ставите вопрос о разъяснении порядка обращения за излишне уплаченной государственнйо пошлиной, то можно которко ответить, что это порядок устаналивается статьей 93 Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002г. № 138-ФЗ (с изменениями и дополнениями) ; статьей 333.40. и главой 12 Налогового кодекса России. Судебная практика судов общей юрисдикции по которому не была мною выявлена. Но было найдено письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 08 июня 2009г. № 03-05-05-03/08 (Текст письма опубликован в приложении к газете "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 14 июля 2009г. № 25) следующего содержания: "В связи с Вашим запросом от 22 апреля 2009г. № А41-5693/09 по вопросу возврата излишне уплаченной суммы государственной пошлины в случае утраты плательщиком сбора подлинного платежного документа, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. Интересный вопрос. Судебная практика судов общей юрисдикции по которому не была мною выявлена. Но было найдено письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 08 июня 2009г. № 03-05-05-03/08 следующего содержания: "В связи с Вашим запросом от 22 апреля 2009г. № А41-5693/09 по вопросу возврата излишне уплаченной суммы государственной пошлины в случае утраты плательщиком сбора подлинного платежного документа, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. Пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определен порядок возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины за совершение юридически значимых действий. Согласно данному пункту статьи 333.40 Кодекса заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу) , уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина. К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов. Согласно пункту 3 статьи 333.18 Кодекса факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении, а в наличной форме - либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата. Федеральным законом от 28 апреля 1997г. № 34-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) " на Банк России возложена функция определения порядка ведения кассовых операций. Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993г. № 40 утвержден Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, в соответствии с которым каждая организация ведет одну кассовую книгу, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег". Таким образом, для доказательства того, то вы являлись фактическим плательщиком государственной пошлины могут быть представлены и дополнительные документы. Учитывая, что кассовые операции, например, Сбербанк ведет с физическими лицами исключительно при предъявлении паспорта, то их выписка из кассовой книги с вашими паспортными данными и будет являться надлежащим доказательством того, что вы являлись плательщиков государственной пошлины.

Ольга Рябова

Налоговая арестовала расчетный счет в банке. Потому что якобы не сдана декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2007 года (это выясняется только в 2009 году!!!) Фирма, честно говоря сомнительная, никаких данных у нее нет! Никаких документов! Полное отсутствие бухгалтерии! Как решить этот не простой вопрос?

• Ответ юриста:

  Приостановить операции по счету налоговая может в двух случаях: 1) непредставление налоговой декларации в течении 10 дней после окончания срока ее подачи; 2) недоимка по налогам и сборам. В случае неуплаты налогов и сборов, налоговая вообще-то должна выслать уведомление, а затем требование об уплате задолженности по налогам и сборам. Решение должно быть подписано руководителем той налоговой инспекции, которая направляла требование об уплате налога, или его заместителем; решение должно быть вынесено одновременно с инкассовым поручением банку перечислить в бюджет налог из средств, находящихся на счете фирмы. Если хотя бы одно из данных правил нарушено, то счет арестован незаконно. Очень много случаев, когда специалисты налоговых органов блокируют расчетный счет, если организация вовремя не сдала бухгалтерскую отчетность. Лучше всего не доводить дело до суда и принести бухгалтерскую отчетность или представить квитанции, подтверждающие отправку форм бухгалтерской отчетности по почте. В этом случае специалисты налоговых органов в течение одного рабочего дня должны отменить свое решение и разблокировать счет. В нормах НК РФ имеются своего рода "пробелы", с помощью которых можно вывести средства с заблокированного расчетного счета. Банк несет ответственность за неисполнение решения о приостановлении операций по счету, если он исполнит поручение налогоплательщика на списание средств в пользу другого лица и это поручение не связано с налоговыми платежами. Таким образом, норма указывает на запрет банку перечислять средства со счета налогоплательщика на счет другого налогоплательщика. При этом ничего не сказано о других счетах этого же налогоплательщика. Следовательно, организация может открыть расчетный счет в другом банке и перечислить деньги на вновь открытый расчетный счет. Другой способ вывода средств с заблокированного счета - выдача денежных средств клиенту по чеку. Выдача денежных средств клиенту по чеку признается исполнением банком иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет. А вообще если фирма сомнительная и нет первички и никакой отчетности, так арест счета - это первая "ласточка"...

Денис Кулижкин

В каких случаях налоговая инспекция "арестовывает" счет в банке. Если инд. предприниматель не представил документы для камеральной проверки то может ли ИФНС приостановить операции по расчетному счету в банке?

• Ответ юриста:

  Могут заблокировать счет по разным причинам: # у фирмы есть недоимка по налогам; # фирма больше чем на две недели опоздала со сдачей налоговой декларации. В первом случае налоговики сначала должны направить фирме требование об уплате налога и пеней. В нем укажут срок, в течение которого надо погасить задолженность. Если фирма этого не сделает, налоговая инспекция сможет принудительно взыскать деньги со счета. Для этого инспекторы должны вынести письменное решение о взыскании недоимки. На это им отводится не более 60 дней с момента истечения срока, указанного в требовании об уплате налога. Одновременно с этим решением налоговики должны принять решение о приостановлении операций по счету. Это им нужно для того, чтобы налогоплательщик не успел «увести» со счета все деньги до того, как банк спишет с него причитающиеся бюджету деньги. Во втором случае никаких требований фирме не направляют. Как только инспекция примет решение о приостановлении операций по счету, его направят в банк. Одновременно налоговая должна передать решение вам под расписку или отправить по почте. Впрочем, если вы опоздали со сдачей налоговой декларации, исправить ситуацию несложно. Достаточно всего лишь представить эту декларацию, и на следующий день налоговики разблокируют счет (п. 2 ст. 76 НК РФ) . Правда, заплатить штраф за просрочку, предусмотренный статьей 119 Налогового кодекса, все же придется. Если же счет был заблокирован из-за неуплаты налога, инспекция отменит свое решение только после того, как вы погасите задолженность и представите подтверждающий документ (п. 6 ст. 76 НК РФ) . Это может быть либо инкассовое, либо платежное поручение с отметкой банка об исполнении. Получив решение о приостановлении операций по счету, обратите внимание на два важных момента. Во-первых, решение должно быть подписано руководителем той налоговой инспекции, которая направляла требование об уплате налога, или его заместителем. Во-вторых, оно должно быть вынесено одновременно с инкассовым поручением банку перечислить в бюджет налог из средств, находящихся на счете фирмы. Если хотя бы одно из правил нарушено, счет арестован незаконно. Однако доказывать это скорее всего придется в суде. Думаю, что нужно с ними созвониться и предоставить документы в другой день.. Думаю, что не будут блокировать ваш счет..

Оксана Баранова

Сколько по времени может находиться в банке инкассовое из налоговой?. К примеру налоговая прислала инкасоовое на большую сумму, такой суммы на счету нет, и появится нескоро, как долго будет лежать там инкассовое, и скоро ли налоговики обратятся к судебным приставам?

• Ответ юриста:

  пока все не погасите В соответствии с пунктом 1 статьи 60 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) банки обязаны исполнять поручения налогоплательщика или налогового агента на перечисление налога в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) , а также решения налогового о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в порядке очередности, установленной гражданским законодательством. Порядок исполнения банком инкассовых поручений (распоряжений) предусмотрен пунктом 6 статьи 46 Кодекса, а также Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (далее – Положение) , утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе требовать от банка документы, подтверждающие исполнение как платежных поручений налогоплательщиков, так и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени. При этом, отзыв налоговыми органами исполненных банком инкассовых поручений Кодексом не предусмотрен. Пунктом 12.7 Положение предусмотрено, что банки обслуживающие должников, исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами. На основании пунктов 12.12 и 12.13 Положения исполненный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в орган, выдавший исполнительный документ, с отметкой о дате его исполнения и с указанием взысканной суммы. О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата. На основании вышеизложенного, контроль за исполнением банком инкассовых поручений, помещенных в картотеку, осуществляется налоговыми органами. Исполненные банком инкассовые поручения банк самостоятельно возвращает налоговому органу. Данная позиция изложена в письме Министерства финансов Российской Федерации от 25.02.2005 № 03-02-07/1-48 и доведена до сведения ФНС России письмом от 25.02.2005 № 03-02-07/2-21. Основание: письмо ФНС России от 22.03.05 N КБ-6-24/215@

• • Ответ юриста:

    Пишите письмо в МИФНС России по г. Москве № 46 (индекс не помню, г. Москва, Походный проезд, д. 3) в письме пишите, что просите предоставить сведения об...в виде выписки из ЕГРЮЛ. Оплату пошлины подтверждаете платежным поручением № ...от...(платежное поручение нужно с отметкой банка об исполнении) . Далее пишите, что запрашиваемый документ просите направить почтовым отправление по адресу:.... Все. Оригинал заявления и платежного поручения в конверт и на почту. Учтите, что письмо будет идти долго, поэтому вы можете получить выписку уже старше месяца, но суд, я думаю, учтет это обтоятельство и примет выписку как есть (копию запроса покажете) Ой, что-то я плохо прочла. У вас контора московская. . с тем же успехом можете в свою налоговую инспекцию писать, а е в 46-ю. Они пришлют на указанный вами адрес.

Алексей Лазаренков

Подскажите пожалуйстаа. Чем отличается документ платёжное поручение от документа аккредетив?

• Ответ юриста:

  Платежное поручение оформляет плательщик средств. Платежное поручение банк принимает к исполнению независимо от наличия средств на счете организации. Если на расчетном счете организации нет или недостаточно средств для оплаты платежного поручения, банк помещает данный документ в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» . Если на расчетном счете недостаточно средств, банк может оплатить платежное поручение из картотеки частично. Для этого банк использует платежный ордер по форме 0401066. При частичной оплате на лицевой стороне в правом верхнем углу сотрудник банка проставляет отметку «Частичная оплата» . Платежные ордера, по которым проходит частичная оплата платежного поручения, банк прилагает к выписке и отдает организации. Такие правила установлены в пункте 3.7 части I Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П. Аккредитив является одной из форм безналичных расчетов между организациями (п. 1 ст. 862, ст. 867 ГК РФ) . Порядок проведения расчетов по аккредитиву регулирует Положение, утвержденное Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П. Чтобы предусмотреть расчеты по сделке аккредитивом, это условие необходимо прописать в договоре. Также необходимо прописать вид аккредитива, который будут использовать стороны для расчетов: покрытый или непокрытый аккредитив и другие условия. Такой порядок следует из положений статей 421, 422, пункта 1 статьи 516 Гражданского кодекса РФ . Неисполнение банком своих обязательств по аккредитиву не освобождает организацию от обязанности погасить долг перед контрагентом. Аккредитив обособлен от договора, на котором он основан, и представляет лишь форму расчетов по нему (п. 4.1 Положения, утвержденного Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П) . То есть банки не связаны обязательствами по договорам, заключенным между организациями, а обслуживают их в соответствии с действующими договорами банковского счета. Поэтому в ситуации, когда банк не выполнил свои обязательства по аккредитиву, организация обязана погасить задолженность перед контрагентом по договору и может понести договорные санкции. Расчеты по аккредитиву между сторонами сделки – покупателем (плательщиком) и продавцом (получателем средств) – можно представить в виде следующей последовательности действий. Во-первых, после согласования условий сделки покупатель (плательщик) обращается в свой банк (банк-эмитент) для открытия аккредитива в пользу продавца (получателя средств) . Для этого организация представляет туда два экземпляра заявления на открытие аккредитива. Банк-эмитент осуществляет подготовку к выдаче аккредитива, после чего высылает аккредитив (форма № 0401063) в исполняющий банк (банк, в котором открыт счет продавца – получателя средств) . Во-вторых, исполняющий банк получает аккредитив. Если открыт покрытый аккредитив, то банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в исполняющий банк (на счет, открытый исполняющим банком по запросу банка-эмитента для осуществления расчетов по аккредитиву) . Если открыт непокрытый аккредитив, то исполняющий банк списывает средства с корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива (либо возмещает суммы для расчетов по аккредитиву за счет иных источников, предусмотренных его условиями и договором между банками) . То есть средства плательщика с его счета не списываются и остаются в обороте до момента, определенного договором. И только потом банк-эмитент списывает сумму возмещения. В-третьих, исполняющий банк извещает продавца (получателя средств) об открытии аккредитива и его условиях. В-четвертых, продавец (получатель средств) исполняет свои обязательства по договору, а покупатель (плательщик) принимает их. В-пятых, продавец (получатель средств) заявляет об исполнении аккредитива. В-шестых, исполняющий банк перечисляет сумму аккредитива на счет продавца (получателя средств) . Данная операция проводится только после проверки представленных продавцом (получателем средств) подтверждающих документов условиям выдачи аккредитива.

Артем Шпагин

С р/сч оплатили госпошлину! как эту операцию провести по бух учету и в налоговом учете к каким расходам это отнести!. Госпошлина за участие в Арбитражном суде!

• Ответ юриста:

  Расходы по уплате государственной пошлины признаются в составе внереализационных расходов на дату их начисления. Сумма государственной пошлины в расходах при подаче заявления в арбитражный суд подтверждается: - документом об уплате государственной пошлины (платежное поручение с отметкой банка о его исполнении и выпиской со счета (при уплате государственной пошлины в безналичной форме) либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, при уплате в наличной форме) ; - почтовой квитанцией либо заявлением с входящей отметкой канцелярии суда, т. е. документом, подтверждающим дату подачи искового заявления А проводки такие Д 68 К 51 уплачена госпошлина за рассмотрение дела в Арбитражном суде Д 91.2 К 68 отражены в составе прочих расходов сумма уплаченной госпошлины.

Лидия Фролова

прошу помощи у юриста. Налогоплательщик направил в банк платежное поручение по списанию суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. По ошибке банка средства на счета Федерального казначейства не поступили. С кого будут взысканы суммы налогов?

• Ответ юриста:

  Согласно пп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается, в частности, с уплатой налога налогоплательщиком. В силу пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. В соответствии с п. 4 этой же статьи НК РФ обязанность по уплате налога не признается исполненной, в частности, в следующих случаях: - отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; - неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; - если на день предъявления налогоплательщиком в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету и в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований. Таким образом, при достаточности денежных средств на счете и отсутствии обстоятельств, указанных в п. 4 ст. 45 НК РФ , с момента предъявления в банк соответствующего платежного поручения обязанность по уплате налога считается ИСПОЛНЕННОЙ налогоплательщиком и взыскание с него налоговыми органами суммы налога, а также каких-либо пеней, штрафов неправомерно. В противном случае налогоплательщику придется уплатить сумму налога и пени (могут также и штраф наложить) и в последующем решать вопрос с банком о возмещении убытков, причиненных неисполнением договора банковского счета.

Мария Крылова

ЗНАЮЩИМ ЮРИСТАМ!!! Где найти форму документа об уплате гос. пошлины при регистрации юр.лица?. Реистрируем некоммерческую организацию. Спасибо

• Ответ юриста:

  Документом подтверждающим факт уплаты государственной пошлины является квитанция или платежное поручение с отметкой банка о его исполнении. Платежные реквизиты вы можете взять в регистрирующем органе (в зависимости от того какая форма некоммерческой организации - то это ИФНС или соответствующий территориальный орган Министерства юстиции РФ в данном субъекте РФ. Оплата производится учредителями

Григорий Росомахин

кто сталкивался с международными переводами и их отчетностью перед банком, см. внутри. Здравствуйте! Если Вы сталкивались с переводами денег в другую страну (фирма переводила деньги) , а затем надо отчитаться перед банком за их отправку (товар не пришел) , есть контракт, другая страна (которой деньги пересылали) руками разводит, будто они ничего не получали, хотя у нас и инвойсы есть и проплаты, боремся уже год и толку никакого и из юристов толком никто не берется, что делать???? а в этом году наш банк (через который отправляли) отдает сведения в центробанк, а штрафы бешенные, что делать???? сил нет уже. сочувствовать не надо, нужен толковый совет и желательно в личку ([email protected])

• Ответ юриста:

  Платежное поручение считается акцептованным банком бенефициара в тех случаях, когда банк бенефициара: - получает платежное поручение при условии имеющейся договоренности между банком-отправителем и банком бенефициара о том, что последний будет исполнять платежные поручения банка-отправителя по их получении; - направляет отправителю уведомление об акцепте платежного поручения; - списывает денежные средства со счета банка-отправителя в качестве платежа по платежному поручению; - зачисляет на счет бенефициара денежные средства в качестве платежа по платежному поручению или иным образом передает их в распоряжение бенефициара; - направляет уведомление бенефициару о том, что последний вправе снять или использовать переведенные денежные средства; - использует переведенные денежные средства каким-либо иным образом в соответствии с платежным поручением; - использует зачисленные средства для погашения долга бенефициара перед ним или использует их в соответствии с постановлением суда или иного компетентного органа. По завершении перевода банк бенефициара становится должником бенефициара в размере акцептованного им платежного поручения. В этот момент банки-участники исполняют свои обязательства перед перевододателем, а перевододатель - перед бенефициаром. Платежное поручение может быть изменено или отозвано перевододателем или банком-отправителем в том случае, если соответственно банк-отправитель или банк-получатель (за исключением банка бенефициара) получает поручение об изменении или отзыве платежного поручения до момента фактического исполнения. Банк-отправитель или банк-получатель, не осуществившие фактическое исполнение платежного поручения, в отношении которого ими получено извещение от изменении или отзыве, не имеют права на осуществление платежа по этому поручению. В этом случае банк-отправитель или банк-получатель обязаны исполнить платежное поручение в соответствии с полученным извещением об изменении платежного поручения, а при получении извещения об отзыве - обязаны возвратить полученные денежные средства перевододателю или банку-отправителю.

Алина?ковалёва

перечисляя деньги с карты на карту (сбербанк) как долго "идут" деньги? волнуюсь... прошло 2,5 часа..

• до 3 дней могут идти Вообще, тут же приходят. Буквально минут через пять. по дебетовым 5сек)) на кредитку - часа 3.. а по закону - у банка 10 дней на исполнение платежного поручения часов 10 и придут точно, можно по кр мере и узнать по...

Даниил Батов

Попал в дурную ситуацию, подскажите..... ....приходится платить за чужой кредит, был поручителем, судебные приставы грозятся описать всё имущество в квартире, как избавится от имущества, предлагают развестись с женой и всё оставить ей или подарить третьим лицам. как поступить лучше. у кредитора было 2 поручителя, а требуют деньги только у меня, что делать в этом случае?

• Ответ юриста:

  Права поручителя закреплены . Их должен знать и уметь использовать (при необходимости) каждый поручитель. К правам поручителя относятся: * выдвигать возражения против требований кредитора (банка) , которые мог бы представить должник, если иное не вытекает из договора поручительства. Это делается, если банком нарушаются условия по кредитному договору и договору поручительства. * получить права кредитора по обязательству, если поручитель, исполнил свои обязательства поручителя и удовлетворил требования кредитора вместо должника. Права на взыскание передаются банком поручителю в виде договора, скажем на уступку требования, в размере исполненного поручителем обязательства. * поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов за сумму, выплаченную кредитору, и возмещение иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника. * получить от кредитора все документы, удостоверяющие требование к должнику, и все права, обеспечивающие это требование. Для предъявления должнику требований о возврате средств (возможно, чтобы оформить через суд иск поручителя) , вам потребуется иметь документы - договор об уступке требования, договор поручения, платежные документы об оплате вами требований банка, копию кредитного договора и другие Поручитель имеет право оспорить решение банка! - если банк обратился позднее 6 месяцев с момента задержки платежей по кредиту; - если поручителем является супруг/супруга и имущество, на которое банк пытается наложить арест, - совместное; - если поручитель не удостоверял лично договор поручительства; - если поручитель является недееспособным; - если поручитель до 70% своих доходов направляет на алименты детям и недееспособным родственникам; - если поручитель является безработным и не владеет недвижимым или движимым имуществом. Если поручителю все-таки придется платить? - тогда получит право требовать от должника возврата уплаченных взносов, процентов, штрафов, возмещения убытков и судебных затрат.

Богдан Шабалкин

Между Сбербанком и АО Астра был заключен договор банковского счета.... Между Сбербанком и АО «Астра» был заключен договор банковского счета. В соответствии с данным договором АО направило банку платежное поручение о перечислении средств на расчетный счет ООО «Наяда» в коммерческом банке «Липа». Со счета плательщика и корреспон¬дентского счета Сбербанка денежные средства были списаны в тот же день, однако на расчетный счет получателя зачислены не были. АО «Астра» обратилось в Арбитражный суд с иском к Сбербанку о взыскании средств, не поступивших на счет получателя. Подлежит ли иск удовлетворению? С какого момента считается исполненным обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению?

• Ответ юриста:

  А куда именно делись деньги? Встали на счет до выснения в коммерчеком банке? Тогда Сбербанк выполнил все свои обязаельства - перечислить средства по реквизитам, указанным клиентом в платежном поручении. Изначально по договору банковского счета банк дает обязательство перечислить средства со счета клиента банка по указанным в пп реквизитам. Зачисление данных средств в другом коммерческом банке не является обязательство банка клиента.

Павел Черепичников

Скинте самый простейший договор аренды!. Я торговую площадь хочу сдать 6кв. м.

• Ответ юриста:

  I. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ1.1. Арендодатель сдает, а Арендатор принимает в аренду помещение, расположенное по адресу: _____________, общей площадью ______________ кв. м для размещения.1.2. Срок аренды устанавливается с 200 _ г. по 200 _ г.II. ПЛАТЕЖИ И РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРУ2.1. Уплата арендной платы (без НДС) производится Арендатором самостоятельно в доход местного бюджета на счет __________ в __________ банке не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным. Расчет годовой арендной платы (приложение 3) производится согласно Положению, утвержденному решением Совета депутатов Шаховского района.2.2. Уплата НДС производится Арендатором самостоятельно полностью в доход федерального бюджета на счет __________ в __________ банке не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным.2.3. Уплата амортизационных отчислений на восстановление арендуемого помещения производится Арендатором в кассу либо на расчетный счет Балансодержателя.2.4. Арендатор представляет Арендодателю копии платежных поручений на осуществление предусмотренных договором платежей арендной платы с отметкой банка об исполнении. Указанные копии должны быть представлены Арендодателю в течение 2 рабочих дней считая со дня, указанного в отметке банка об исполнении.2.5. Арендная плата корректируется 1 раз в год с изменением базовой ставки арендной платы за нежилые помещения муниципальной собственности, которая устанавливается постановлением главы Шаховского района, и при изменении методики расчета.III. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН3.1. Арендодатель обязуется:3.1.1. Предоставить соответствующее помещение Арендатору по приемо-сдаточному акту.3.2. Арендатор обязуется:3.2.1. Использовать помещение исключительно по прямому назначению, указанному в п. 1.1 настоящего договора.3.2.2. Содержать арендуемое помещение в надлежащем техническом и санитарном состоянии, в том числе осуществлять необходимый текущий ремонт. Аналогичные требования распространяются на прилегающую к помещению территорию.3.2.3. Не производить никаких неотделимых улучшений, перепланировок и переоборудований арендуемого помещения, вызываемых потребностями Арендатора, без письменного разрешения Балансодержателя и Арендодателя.3.2.4. Не сдавать арендуемое помещение как в целом, так и частично в субаренду без письменного разрешения Арендодателя и Балансодержателя.3.2.5. Письменно сообщить Арендодателю и Балансодержателю не позднее чем за 2 недели о предстоящем освобождении помещения как в связи с окончанием срока действия договора, так и при досрочном освобождении и сдать помещение Арендодателю по акту в исправном состоянии с учетом нормального износа. Сдача помещения производится при участии представителей Арендодателя, Балансодержателя и Арендатора.3.2.6. За месяц до истечения срока аренды уведомить Арендодателя и Балансодержателя о намерении продлить договор.3.2.7. Взятое в аренду помещение подлежит страхованию в полном объеме.3.2.8. Нести в полном объеме ответственность за правильность и законность эксплуатации коммуникаций и электрооборудования, расположенного в помещении.IV. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН4.1. В случае нарушения Арендатором пп. 3.2.1 - 3.2.8 настоящего договора он несет ответственность перед Арендодателем и Балансодержателем - возмещает причиненный ущерб, определяемый стоимостью восстановительного ремонта, при этом Арендодатель вправе потребовать досрочного расторжения настоящего договора.4.2. В случае неуплаты Арендатором платежей в сроки, установленные настоящим договором, начисляются пени 0,5% от просроченной суммы за каждый день просрочки.4.3. Уплата неустойки (пеней) , установленной настоящим договором, не освобождает стороны от выполнения лежащих на них обязательств или устранения нарушений.V. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА5.1. Изменение условий договора, его расторжение могут иметь место по согласованию сторон. Вносимые изменения и дополнения рассматриваются сторонами в месячный срок и офоформляются дополнительными соглашениями.

Лариса Максимова

Можно ли оплатить путевку в лагерь для ребенка за счет ФСС и что для этого надо?

• Ответ юриста:

  В 2010 году приобретение путевок детям сотрудников, а также сотрудникам, нуждающимся в послебольничном долечивании, изъято из компетенции ФСС России (Закон от 28 ноября 2009 г. № 292-ФЗ) . Теперь организацией детского отдыха и оздоровления занимаются регионы, а за отдых во время каникул отвечают местные власти (п. 2 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 124-ФЗ, подп. 24.3 п. 2 ст. 26.3 Закона от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ) . Поэтому, например, в Московской области организация вправе потребовать частичной компенсации за счет регионального бюджета стоимости путевок, приобретенных детям сотрудников (ч. 4 ст. 16 Закона от 12 января 2006 г. № 1/2006-ОЗ) . Компенсация составляет 50% от стоимости путевки (ч. 4 ст. 16 Закона от 12 января 2006 г. № 1/2006-ОЗ, п. 7 Порядка, утвержденного постановлением правительства Московской области от 31 декабря 2009 г. № 1207/55). Кроме того, существует верхняя граница стоимости путевки - 11 445 рублей за 21 день пребывания детей в (загородном стационарном) оздоровительном лагере. Для того, чтобы можно было получить частичную компенсацию, стоимость путевки не должна превышать этой суммы (п. 2 постановления правительства Московской области от 31 декабря 2009 г. № 1207/55). Правительством Московской области утвержден соответствующий порядок выплаты частичной компенсации путевок (Постановлением правительства Московской области от 31 декабря 2009 г. № 1207/55). Порядок предоставления из регионального бюджета частичной компенсации стоимости путевок утвержден постановлением правительства Московской области от 31 декабря 2009 г. № 1207/55. В соответствии с ним 1 февраля 2010 года организация направила в территориальное отделение Минсоцзащиты населения Московской области: -заявку на частичную компенсацию стоимости путевок по форме, приведенной в приложении № 1 к Порядку, утвержденному постановлением правительства Московской области от 31 декабря 2009 г. № 1207/55; копии платежных поручений, свидетельствующие об оплате продавцу стоимости путевок с отметкой банка об их исполнении; -копии договоров на приобретение путевок; -информацию для получения частичной компенсации стоимости путевок по форме, приведенной в приложении № 2 к Порядку, утвержденному постановлением правительства Московской области от 31 декабря 2009 г. № 1207/55; -списки детей по форме, приведенной в приложении № 3 к Порядку, утвержденному постановлением правительства Московской области от 31 декабря 2009 г. № 1207/55; копии отрывных талонов к путевкам.

Надежда Цветкова

Что такое платежное поручение? Кто мне его должен выдать?. я смогу это оплатить?

• Ответ юриста:

  Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденном 03.10.2002 № 2-П. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов) : а) наименование расчетного документа и код формы; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа; г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) ; д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК) , номер корреспондентского счета или субсчета; е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) ; ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК) , номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается) . Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения; и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» ; м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях) . Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Если п/п составляете Вы, то в программе 1С в меню "Документы" или "Журналы" составляете и отправляете в банк. Один экземпляр вернется с выпиской. Если сумму Вам перечислили, то п/п от др. фирмы банк приложит к выписке, как документ подтверждающий поступление.

  На расчетном счете нет денежных средств, надо или нет печатать и выставлять п/п по налогам.. На расчетном счете нет денежных средств, надо или нет печатать и выставлять п/п по налогам. Либо налоговая сама выставит инкассовое.

  • Ответ юриста:

    Надо.ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОЛОЖЕНИЕО БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ3.5. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ. в банк плат. " ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.3.6. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Денис Базунов

Какие документы необходимы для смены юр.адреса.как просиходит сама процедура?

• Ответ юриста:

  Для того, чтобы сменить юр. адрес, необходимо сделать следующее: 1. Составить протокол ОСУ/ОСА или решение единственного участника/акционера о внесении изменений в пункт Устава вашего Общества, содержащий информацию о его местонахождении. 2. Составить текст изменений к Уставу вашего Общества или новую редакцию Устава с исправленным адресом. 3. Заполнить форму р13001, сходить с генеральным директором к нотариусу, заверить его подпись на этой форме. 4. Оплатить государственную пошлину за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы и за выдачу копий учредительных документов платежным поручением с расчетного счета Общества по реквизитам, взятым с сайта регистрирующего органа в Вашем городе (СПб - МИФНС №15, Москва - МИФНС №46) 5. Получить из банка бумажные экземпляры платежных поручений с отметкой об исполнении. 6. Составить запрос на выдачу копий Устава. 7. Собранные документы (заявление, протокол, текст изменений к уставу, запрос и две платежки) предоставить по доверенности или почтой в регистрирующий орган в Вашем городе, а через 7 дней получить свидетельства, выписку из ЕГРЮЛ и копию изменения к Уставу. Либо, если вы находитесь в СПб, можно обратиться в специализированные фирмы, или непосредственно ко мне. За 5000 рублей я готов составить для Вас все необходимые документы, обеспечить нотариуса, подать и получить документы в МИФНС №15.

  Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с вопросом задачки))

  • Я считаю, что банк не имеет возможности установить, что подпись исполнена именно с помощью факсимиле. А может это чернильная ручка. Поэтому банк обязан был принять и исполнить платежное поручение, если подпись визуально соответствует...

2. При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии — в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

3. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (статья 855).

Комментарий к Ст. 864 ГК РФ

1. Банк обязан осуществить перевод средств при соблюдении клиентом следующих условий:

1) правильное оформление платежных поручений;

2) наличие на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого расчетного документа (п. 3 комментируемой статьи).

В соответствии с п. 3.5 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П платежные поручения должны приниматься банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Однако при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, такие платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (п. 3.6 Положения ЦБ РФ N 2-П). Таким образом, при отсутствии на счете плательщика средств, достаточных для исполнения платежного поручения, и отсутствии соглашения об овердрафте договор о переводе средств не заключается, хотя банк и принимает платежное поручение своего клиента.

Необходимость предоставления банку плательщика (или другому банку, исполняющему поручение о переводе средств) соответствующего денежного покрытия подтверждена арбитражной практикой (Постановление Президиума ВАС РФ от 6 августа 1996 г. N 666/96);

———————————
Вестник ВАС РФ. 1996. N 10.

3) выполнение специальных правил, установленных валютным законодательством, — при расчетах в иностранной валюте.

2. Нормативными актами ЦБ РФ установлены разные требования к форме и содержанию платежных поручений юридических лиц в зависимости от вида безналичных расчетов («бумажные» или электронные).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Общие требования к оформлению «бумажного» платежного поручения юридического лица содержатся также в п. п. 2.4 — 2.15 ч. I и Приложении N 1 к Положению ЦБ РФ N 2-П. Эти нормы определяют перечень необходимых реквизитов, их пространственное размещение и порядок заполнения. Так, в соответствии с п. 2.10 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа; г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО); д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа; и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции; м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Нормативные правовые акты ЦБ РФ установили специальные требования к форме платежных поручений, составленных в электронной форме (п. п. 2.7, 2.8 Положения ЦБ РФ N 20-П; указание ЦБ РФ N 1274-У). Указанные требования различаются в зависимости от вида расчетного документа (ЭПД) — полноформатного или сокращенного формата. Полноформатные должны содержать все реквизиты «бумажного» расчетного документа, а ЭПД сокращенного формата — часть реквизитов расчетных документов на бумажном носителе. Кроме того, расчетные документы на электронном носителе могут содержать некоторые дополнительные реквизиты. Так, в соответствии с п. 2.4 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П электронный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать любой электронный документ в системе Банка России вне зависимости от его включения в состав пакета электронных документов:

— порядковый номер, уникальный для каждого участника расчетов или учреждения Банка России (вычислительного центра) в течение дня;

— дату составления;

— уникальный идентификатор составителя.

Рассмотренные формуляры платежных поручений применяются для внутренних расчетов юридических лиц как в рублях, так и в иностранной валюте. Ни банк, ни клиент — юридическое лицо не могут отступить от рассмотренных выше типовых форм платежных поручений при совершении расчетных сделок, что объясняется их нормативным характером.

Формы платежных поручений для международных трансграничных расчетов определяются банковской практикой или устанавливаются банками самостоятельно.

Законодательством не установлены типовые формы платежных поручений для расчетов физических лиц. Они разрабатываются банками самостоятельно. Например, в системе Сбербанка России используется форма платежного поручения физического лица под N ПД-4.

3. Пунктом 2.14 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П установлено, что расчетные документы юридических лиц должны быть подписаны руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) — лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, — и скреплены печатью. Из п. п. 7.5 и 7.6 Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция ЦБ РФ N 28-И) следует, что расчетные документы физических лиц — предпринимателей и физических лиц — потребителей должны иметь только одну подпись лица, уполномоченного распоряжаться счетом. Вторая подпись на указанных расчетных документах не применяется.

Электронный расчетный документ подписывается аналогом собственноручной подписи (АСП) его автора (ст. 160 ГК). Этот аналог может использоваться не только в электронных, но и в «бумажных» расчетах, например в виде факсимильного воспроизведения подписи (п. 1.4 Временного положения ЦБ РФ от 10 февраля 1998 г. N 17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями»). Электронная цифровая подпись (ЭЦП) является разновидностью АСП, применяемого для оформления расчетных документов на электронных носителях. Ее правовой режим определен Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (в ред. Федерального закона от 8 ноября 2007 г. N 258-ФЗ) .

———————————
Вестник ВАС РФ. 1998. N 10.

Собрание законодательства РФ. 2002. N 2. Ст. 127.

Обмен электронными платежными документами (ЭПД) в межбанковских расчетах осуществляется, как правило, пакетами, включающими один или несколько электронных документов. Каждый пакет подписывается (защищается) ЭЦП отправителя, при этом отдельные ЭПД в составе пакета не подписываются. Положение ЦБ РФ N 147-П предусматривает, что для непрерывной обработки принимаются отдельные полноформатные ЭПД без формирования пакета электронных документов.

4. Электронный платежный документ — документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам кредитных организаций (филиалов) и других клиентов Банка России, открытым в учреждениях Банка России, подписанный (защищенный) ЭЦП и имеющий равную юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, подписанными собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенными оттиском печати. Пакет электронных документов — один или более ЭПД и (или) электронный служебно-информационный документ (ЭСИД), — подписанных ЭЦП, при этом каждый ЭПД и (или) ЭСИД в составе пакета не подписывается ЭЦП (п. 1.1 Положения ЦБ РФ N 20-П).

5. Если содержание представленного в банк платежного поручения не соответствует требованиям, указанным в п. 1 комментируемой статьи, банк вправе его уточнить, направив плательщику соответствующий запрос. Такой запрос должен быть сделан незамедлительно. При неполучении ответа в срок, установленный законом, банковскими правилами или договором (а при его отсутствии — в разумный срок), банк вправе вернуть платежное поручение без исполнения. Нормативных сроков для ответа на запрос банка нет, и они могут быть установлены в договоре банковского счета.

Указанное в п. 2 комментируемой статьи правило не относится к неправильно оформленным платежным поручениям (например, отсутствует первая подпись), которые банк вправе сразу вернуть без исполнения.

6. Контроль за соблюдением порядка оформления платежных поручений в электронной форме имеет особенности. В соответствии с п. п. 4.1 — 4.9 Положения ЦБ РФ N 20-П электронный документ или ЭД (пакет ЭД), поступивший в Банк России, проходит контроль подлинности ЭД (пакета ЭД); контроль правильности составления пакета ЭД; логический контроль ЭД и проверку ЭД на возможность исполнения (для ЭПД — на возможность оплаты).

Процедура подтверждения подлинности ЭД (пакета ЭД) в Банке России состоит из проверки правильности ЭЦП, которой подписан ЭД (пакет ЭД), и проверки соответствия зарегистрированного владельца этой ЭЦП составителю ЭД (пакета ЭД). Подтверждение подлинности пакета ЭД удостоверяет подлинность каждого из ЭД, входящих в пакет. В результате логического контроля сведения из реквизитов ЭД сравниваются с имеющейся нормативно-справочной информацией. Документы, не прошедшие указанные контрольные мероприятия, возвращаются отправителю с указанием причин возврата.

Проверка ЭПД на возможность оплаты совершается в момент проведения расчетной операции и заключается в проверке достаточности средств на счете участника-отправителя для исполнения данного ЭПД. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка на счете не меньше суммы ЭПД либо выполнение условий, предусмотренных договором, позволяющих проводить расчетные операции по ЭПД, сумма которых превышает сумму остатка на счете.

7. В соответствии с п. 3 комментируемой статьи поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком.

В соответствии с п. 3.5 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (так называемая картотека N 2). При недостаточности денежных средств для оплаты платежных поручений банка-респондента по счету «лоро» установлены специальные правила. Платежные поручения этого банка не помещаются в картотеку N 2, а возвращаются банком-корреспондентом в день получения. Иное может быть предусмотрено договором (п. 1.6 ч. III Положения ЦБ РФ N 2-П).

Пункт 3.7 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П допускает частичную оплату платежных поручений из картотеки N 2. Пунктом 4.7 ч. II данного Положения установлены специальные правила по частичной оплате сводных платежных поручений кредитных организаций в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ: она допускается в виде оплаты приложенных к таким поручениям отдельных расчетных документов клиентов.

8. Существующий на практике порядок расчетов с использованием ЭПД не дает оснований для вывода о полной автоматизации процесса передачи расчетных документов от клиента в банк плательщика, а также из банка плательщика в ЦБ РФ. Речь может идти, скорее, о смешанном «бумажно-электронном» способе передачи информации о платежах. Поэтому порядок представления платежных поручений в банк плательщика должен быть определен договором банковского счета. Платежные поручения можно передать на бумажных носителях, предоставив банку право снять электронную копию для дальнейшей передачи в электронной форме. Допустимо представление ЭПД на магнитных носителях путем доставки с помощью курьера или по электронным каналам связи. Схожий порядок представления платежных поручений банка плательщика в Банк России определяется договором об обмене электронными документами.

Согласно п. 1.6 ч. I Положения ЦБ РФ N 36-П списание средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России осуществляется программным способом в соответствии со значениями цифровых реквизитов плательщика (БИК банка или подразделения расчетной сети ЦБ РФ, номер корреспондентского счета банка плательщика). Содержание текстовых реквизитов ЭПД (наименование плательщика, назначение платежа) во внимание не принимается. Аналогичная норма имеется в п. 2.13 Положения ЦБ РФ N 20-П.

Частичная оплата ЭПД не допускается (п. 2.2.7 Положения ЦБ РФ N 36-П).

9. Расчеты в иностранной валюте, а также рублевые операции нерезидентов подчиняются требованиям валютного законодательства РФ, которое в определенных случаях установило соответствующие ограничения. Уполномоченный банк как агент валютного контроля обязан проверить соблюдение плательщиком требований валютного законодательства до исполнения его платежного поручения. В случае несоблюдения этих требований банк обязан отказать в совершении кредитового перевода.

2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке . Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.

3. Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями (далее - банки) с открытием или без открытия банковских счетов в порядке , установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором.

Статья 862. Формы безналичных расчетов

1. Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом , банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.

2. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

§ 2. Расчеты платежными поручениями

Статья 863. Общие положения о расчетах платежными поручениями

1. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом , если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями.

2. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, банковскими правилами, применяемыми в банковской практике обычаями или договором.

3. Банк плательщика вправе привлекать другие банки (банки-посредники) для исполнения платежного поручения плательщика.

4. Правила настоящего параграфа применяются к отношениям, связанным с осуществлением расчетов поручениями о переводе денежных средств без открытия банковского счета, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 866.1 настоящего Кодекса.

Статья 864. Прием к исполнению банком платежного поручения

2. При приеме к исполнению платежного поручения банк обязан удостовериться в праве плательщика распоряжаться денежными средствами, проверить соответствие платежного поручения установленным требованиям, достаточность денежных средств для исполнения платежного поручения, а также выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные законом, банковскими правилами и договором.

При отсутствии оснований для исполнения платежного поручения банк отказывает в приеме такого платежного поручения к исполнению с уведомлением об этом плательщика в срок не позднее дня, следующего за днем получения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором.

3. Достаточность денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, для исполнения платежного поручения определяется в порядке, установленном законом, банковскими правилами и договором с учетом требований статьи 855 настоящего Кодекса.

Если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и договором, при недостаточности денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, для исполнения платежного поручения банк не принимает платежное поручение к исполнению и уведомляет об этом плательщика в срок не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного поручения.

4. Прием платежного поручения к исполнению подтверждается банком в порядке, предусмотренном законом, банковскими правилами и договором.

5. Платежное поручение может быть отозвано плательщиком до наступления момента безотзывности перевода денежных средств, определяемого в соответствии с законом.

Статья 865. Исполнение банком платежного поручения

1. Банк плательщика, принявший к исполнению платежное поручение, в соответствии с распоряжением плательщика обязан его исполнить одним из следующих способов:

1) зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в этом же банке;

2) зачисление денежных средств на банковский счет банка получателя средств, открытый в банке плательщика, либо передача платежного поручения банку получателя средств для списания денежных средств с банковского счета банка плательщика, открытого в банке получателя средств;

3) передача платежного поручения банку-посреднику в целях зачисления денежных средств на банковский счет банка получателя средств;

4) иные способы, предусмотренные банковскими правилами и договором.

2. Банк обязан информировать плательщика об исполнении его платежного поручения в срок не позднее дня, следующего за днем исполнения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором. Порядок такого информирования определяется банковскими правилами и договором.

Статья 866. Ответственность банка за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения

1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения банк несет ответственность перед плательщиком в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса с учетом положений, предусмотренных настоящей статьей.

2. В случаях, если неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением банком-посредником или банком получателя средств правил перевода денежных средств или договора между банками, ответственность перед плательщиком может быть возложена судом на банк-посредник или банк получателя средств, которые в этом случае отвечают перед плательщиком солидарно. Банк плательщика может быть привлечен к солидарной ответственности в указанных случаях, если он осуществил выбор банка-посредника.

3. Если нарушение правил перевода денежных средств или условий договора повлекло несвоевременный перевод денежных средств, банки обязаны уплатить проценты в порядке и в размере, которые предусмотрены статьей 395 настоящего Кодекса.

Информация об изменениях:

Параграф 2 дополнен статьей 866.1 с 1 июня 2018 г. - Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ

Статья 866.1. Особенности расчетов без открытия банковского счета

1. При переводе денежных средств без открытия банковского счета банк плательщика обязуется перевести без открытия банковского счета плательщику-гражданину на основании его распоряжения предоставленные им наличные денежные средства получателю средств в этом или ином банке.

2. Достаточность денежных средств для исполнения распоряжения о переводе без открытия банковского счета определяется исходя из суммы предоставленных банку плательщиком наличных денежных средств.

§ 3. Расчеты по аккредитиву

Статья 867. Общие положения о расчетах по аккредитиву

1. При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

2. Банк-эмитент может уполномочить другой банк (исполняющий банк) произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Исполняющий банк вправе принять поручение банка-эмитента или отказаться от такого поручения, направив банку-эмитенту соответствующее уведомление. Частичный отказ исполняющего банка от исполнения поручения не допускается. Исполняющий банк считается принявшим поручение банка-эмитента, если он прямо выразил на это согласие, в том числе путем совершения действий в соответствии с условиями аккредитива. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

3. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент может предоставить исполняющему банку, принявшему поручение банка-эмитента, при осуществлении действий по исполнению аккредитива право списывать средства со счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в пределах суммы аккредитива либо может указать в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных им по аккредитиву. При исполнении непокрытого аккредитива исполняющий банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банка-эмитента, за исключением случая подтверждения аккредитива исполняющим банком.

4. Аккредитив считается открытым с указанной в нем даты открытия аккредитива, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и договором.

Банк, дающий инструкции другому банку по совершению действий по аккредитиву, обязан оплачивать или компенсировать любые комиссии или затраты такого банка, связанные с выполнением им полученных инструкций. Банк-эмитент, пользующийся услугами другого банка для выполнения инструкций плательщика, делает это за счет плательщика и на его риск. Плательщик обязан возместить банку-эмитенту все расходы, понесенные им в связи с выполнением его инструкций по аккредитиву.

5. Расчеты по аккредитиву регулируются настоящим Кодексом, банковскими правилами , условиями аккредитива, а в части, ими не урегулированной, обычаями, применяемыми в банковской практике.

Статья 868. Отзывный аккредитив

1. Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен по поручению плательщика банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления получателя средств.

2. Исполняющий банк осуществляет платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление банка-эмитента об изменении или отмене аккредитива.

Статья 869. Безотзывный аккредитив

1. Безотзывный аккредитив не может быть отменен банком-эмитентом без согласия получателя средств и банка, подтвердившего аккредитив. Безотзывный аккредитив не может быть изменен банком-эмитентом без согласия получателя средств.

2. Для изменения или отмены безотзывного аккредитива по поручению плательщика банк-эмитент должен направить получателю средств соответствующее уведомление. Аккредитив считается отмененным или измененным с момента получения банком-эмитентом согласия получателя средств.

3. Если аккредитив был подтвержден другим банком (), такой банк вправе не согласиться с изменением безотзывного аккредитива, при этом он обязан незамедлительно сообщить об этом банку-эмитенту и получателю средств.

4. Аккредитив является безотзывным, если в его тексте не предусмотрено иное.

Статья 870. Подтвержденный аккредитив

1. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (подтверждающий банк). После подтверждения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным перед бенефициаром по аккредитиву в пределах подтвержденной им суммы солидарно с банком-эмитентом.

Обязательство подтверждающего банка возникает с момента направления получателю средств либо банку получателя уведомления о подтверждении аккредитива, если уведомлением не предусмотрено иное.

2. В случае изменения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным на измененных условиях аккредитива, если он дал на это согласие. В остальных случаях подтверждающий банк считается обязанным на прежних условиях аккредитива.

Обязательство подтверждающего банка по аккредитиву с учетом внесенных в него изменений возникает с момента направления получателю либо банку получателя уведомления об этом, если уведомлением не предусмотрено иное.

Информация об изменениях:

Параграф 3 дополнен статьей 870.1 с 1 июня 2018 г. - Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ

Статья 870.1. Переводной (трансферабельный) аккредитив

1. Исполнение аккредитива может осуществляться лицу, указанному получателем средств, если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на такое исполнение (далее - переводной (трансферабельный) аккредитив). При этом получатель средств вправе определить документы, которые должны быть представлены указанным им лицом для исполнения переводного (трансферабельного) аккредитива. Эти документы могут быть не предусмотрены условиями переводного (трансферабельного) аккредитива.

К отношениям, возникающим при исполнении аккредитива в соответствии с настоящей статьей, положения параграфа 1 главы 24 настоящего Кодекса не применяются.

2. Получатель средств вправе указать лицо, которому должно производиться исполнение переводного (трансферабельного) аккредитива (далее - второй получатель средств) до момента представления им документов, соответствующих условиям открытого в его пользу аккредитива, в заявлении, представляемом в исполняющий банк. Получатель средств вправе указать несколько вторых получателей средств.

3. Второй получатель средств не вправе указывать иное лицо, которому должен быть исполнен переводной (трансферабельный) аккредитив, за исключением получателя средств.

4. Порядок и условия исполнения переводного (трансферабельного) аккредитива определяются законом, банковскими правилами и условиями аккредитива.

Статья 871. Исполнение аккредитива

1. Исполнение аккредитива может быть произведено путем:

1) платежа получателю средств, осуществляемого банком по предъявлении ему документов, соответствующих условиям аккредитива, непосредственно либо в срок или сроки, предусмотренные условиями аккредитива;

2) акцепта переводного векселя с его оплатой по наступлении срока платежа;

3) иными способами, указанными в аккредитиве.

2. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет документы, в том числе в электронной форме, предусмотренные условиями аккредитива, в исполняющий банк или банк-эмитент. Исполняющий банк или банк-эмитент, получившие указанные документы, проверяют их в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня их получения, и принимают решение о выплате или об отказе от выплаты.

3. Исполнение аккредитива производится при условии, что представленные документы по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива, и не может быть обусловлено обязательством или обязательствами плательщика либо получателя средств, даже если в аккредитиве содержится ссылка на такое обязательство или такие обязательства.

4. Проверка представленных документов осуществляется банком по внешним признакам.

Если представленные документы по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, банк вправе не исполнять аккредитив. Документы, которые по внешним признакам не соответствуют друг другу, должны рассматриваться как не соответствующие условиям аккредитива.

5. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива исполняющий банк исполняет аккредитив за счет покрытия по такому аккредитиву.

Если исполняющий банк исполнил непокрытый (гарантированный) аккредитив, банк-эмитент или подтверждающий банк обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы возмещаются подтверждающему банку банком-эмитентом, а банку-эмитенту плательщиком. Плательщик обязан выплатить банку-эмитенту суммы, уплаченные по аккредитиву, независимо от исполнения банком-эмитентом своих обязательств перед исполняющим банком и подтверждающим банком, в том числе в случае, если исполняющим банком или подтверждающим банком банку-эмитенту предоставлена отсрочка.

6. Документы, принятые исполняющим банком, представляются им в банк-эмитент или подтверждающий банк (при его наличии). Документы, принятые подтверждающим банком, представляются им в банк-эмитент. Банк, получивший представленные документы, проверяет их в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня их получения, и возмещает расходы по исполнению непокрытого (гарантированного) аккредитива или отказывает в возмещении таких расходов. В случае установления банком, получившим представленные документы, несоответствия представленных документов условиям покрытого (депонированного) аккредитива банк, получивший представленные документы, вправе потребовать от исполняющего банка сумму денежных средств, перечисленных по исполненному аккредитиву.

7. Получатель средств не вправе уступить полностью или частично право (требование) по аккредитиву, если иное не предусмотрено условиями аккредитива.

Статья 872. Ответственность банков

1. Банк-эмитент и подтверждающий банк, принявшие на себя обязательства по аккредитиву, несут перед получателем средств солидарную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива при условии представления документов, соответствующих условиям аккредитива, и выполнения иных условий аккредитива.

При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена судом на исполняющий банк.

2. Исполняющий банк, который принял поручение по исполнению аккредитива, несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива перед банком-эмитентом.

3. Банк-эмитент, принявший к исполнению поручение плательщика об открытии и исполнении аккредитива, несет перед ним ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этого поручения. Подтверждающий банк, принявший к исполнению поручение банка-эмитента о подтверждении и исполнении аккредитива, несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этого поручения перед банком-эмитентом.

Статья 873. Закрытие аккредитива

1. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

1) по истечении срока действия аккредитива, за исключением случая, когда документы по аккредитиву были представлены в пределах срока действия аккредитива;

2) при полном исполнении аккредитива;

3) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия;

4) по заявлению плательщика об отмене или отзыве аккредитива.

2. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

3. Неиспользованная сумма аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенную денежную сумму на банковский счет плательщика, с которого депонировались эти средства.

§ 4. Расчеты по инкассо

Статья 874. Общие положения о расчетах по инкассо

1. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

2. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями.

3. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 настоящего Кодекса.

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Статья 875. Исполнение инкассового поручения

1. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

2. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

3. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

4. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

5. Полученные (инкассированные) суммы должны быть перечислены исполняющим банком банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на банковский счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Статья 876. Извещение о проведенных операциях

1. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

2. При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.

§ 5. Расчеты чеками

Статья 877. Общие положения о расчетах чеками

1. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

2. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

3. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

4. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

5. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются настоящим Кодексом, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними