Статусы плательщика в платежном поручении. Статусы плательщика в платежном поручении Статус налогоплательщика 6 в справке 2 ндфл

Андрей Соколов

Написано статей

Все граждане РФ обязаны выплачивать налоги, за счет которых формируется государственный бюджет. Когда человек трудоустроен, с него удерживается налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Обязанность по удержанию, предоставлению вычета, ведению учета и подаче отчетности лежит в таком случае на налоговом агенте, т. е. работодателе. Ежегодно в установленный законом срок руководство предприятия или организации обязано сообщать о доходах, которые получили их сотрудники. Для этого бухгалтера заполняют справку 2-НДФЛ. Что она собой представляет, зачем нужна, каков срок действия документа, какой статус налогоплательщика в ней указывается при заполнении, известно сегодня не всем россиянам.

Чтобы получить ответы на вышеперечисленные вопросы и разобраться в представленной правовой отрасли, необходимо тщательно изучить Налоговый кодекс, различные федеральные законы, постановления правительства и приказы ФНС. Однако, как показывает практика, знание теории не всегда помогает при возникновении сложных правовых ситуаций, необходимо располагать практическим опытом, или своевременно обратиться за помощью к компетентному юристу. Специалист знает все особенности и нюансы действующей системы, поэтому сможет дать эффективные советы и надежные рекомендации.

Тратиться на услуги коммерческих адвокатов нет необходимости. Чтобы узнать, как заполнить и получить справку 2-НДФЛ, в 2016году достаточно располагать выходом в интернет. Онлайн консультации юристов сэкономят ваше время и личные ресурсы, но позволят составить индивидуальный алгоритм действий для каждого гражданина, оказавшегося в непростой правовой ситуации. Дистанционно эксперт изучит ваши обстоятельства и детали дела, после чего сможет найти подходящие слова, направить соискателя по правильному и хорошо обдуманному пути.

Значение и особенности справки 2-НДФЛ

Итак, справка 2-НДФЛ подается в качестве отчета в органы ФНС. Это делается ежегодно в срок до 1 апреля за прошедший налоговый период, т. е. 12 месяцев. Также справку может запросить любой работник предприятия, как работающий, так и отчисленный с места трудоустройства. Трудовое законодательство регламентирует, что работодатель не вправе отказать, он обязан после получения специального заявления в течение трех суток выдать ему запрашиваемый документ. За нарушение этих правил лиц ждет административная ответственность. Многие не знают, для чего может понадобиться справка 2-НДФЛ. На самом деле все довольно просто, она необходима:

• чтобы получить кредитный займ;
• провести оформление вычета;
• оформить декретные;
• самостоятельно подготовить и подать в ФНС налоговую декларацию.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ показывает, кем является работник. Если в справке стоит код 1, то это налоговый резидент, статус 2 используют для нерезидентов, а 3 - для высоквалифицированных иностранных специалистов. От статуса зависит ставка НДФЛ.

Статус налогоплательщика 1 в справке 2-НДФЛ

Запишите в справке 2-НДФЛ код «1» в статусе налогоплательщика, если работник - налоговый резидент. В середине года налоговый статус может поменяться, поэтому определите его по состоянию на 31 декабря. Ставка налога с доходов таких сотрудников составляет 13 процентов.

Изменения в форму 2-НДФЛ внесли приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19. Он вступил в силу 10 февраля 2018 года. С этого момента отчитывайтесь за 2017 год и последующие отчетные периоды по .

При этом в течение всего 2018 года инспекторы будут принимать сведения и по . Это подтвердили нам в ФНС. Однако во избежание проблем рекомендуем все же составлять справку на .

Определяют резидентов так - сотрудник должен находиться на территории России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Этот срок не прерывают поездки за пределы страны в связи для лечения или обучения. Но только, если срок таких поездок не превышает шесть месяцев. Грубо говоря, это российские граждане.

Факт пребывания на территории страны надо подтвердить документами. Четкого списка таких бумаг в Налоговом кодексе нет. Но налоговики на проверке могут запросить копию паспорта работника, где есть отметки о пересечении границы, справки исходя из табеля учета рабочего времени или свидетельство о временной регистрации.

Статус налогоплательщика 2 в справке 2-НДФЛ

Статус налогоплательщика с кодом «2» запишите в 2-НДФЛ в случае, если сотрудник на момент составления формы не являлся налоговым резидентом, но получал доходы. То есть работник находился на территории России меньше, чем 183 календарных дня в течение 12 месяцев подряд.

Резиденство определяйте по состоянию на конец года. Например, под этот критерий подходят иностранцы и граждане России, которые больше всего времени проводят за границей. У таких сотрудников ставка налога с доходов будет выше, а именно 30 процентов.

Если сотрудник иностранец, то статус нерезидента подтвердит вид на жительство, разрешение на временное проживание в России, миграционная карта или виза, а также другие документы, которые докажут право иностранца находиться на территории России.

Статус налогоплательщика 3 в справке 2-НДФЛ

Высококвалифицированных иностранных специалистов записывают в справке 2-НДФЛ со статусом налогоплательщика «3». Такие специалисты тоже являются нерезидентами, но в законодательстве для них есть особые условия для расчета НДФЛ. Налог с дохода от трудовой деятельности таких сотрудников считают по льготной ставке 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Высококвалифицированными специалистами признают иностранных сотрудников при трех условиях:

• у него есть опыт работы, навыки или достижения в конкретной сфере деятельности;
• у него есть разрешение на работу;
• предполагаемый размер дохода за год не менее установленных лимитов. К примеру, порог доходов для научных работников, преподавателей - 83 500 руб. за месяц. Такой же лимит действует и иностранцев, которые работают в Крыму и Севастополе.

Общие правила расчету и уплате НДФЛ, а также о заполнении справок 2-НДФЛ расскажут эксперты .

Статус налогоплательщика 4 в справке 2-НДФЛ

Код «4» налоговые агенты записывают, если трудоустроили участников программы по переселению соотечественников в РФ, которые проживают за рубежом. Такие сотрудники не являются налоговыми резидентами.

Статус налогоплательщика 5 в справке 2-НДФЛ

Налоговые агенты записывают в справке код «5», если выплачивали в течение года доходы сотрудникам - беженцам или работникам, которые получили временное убежище в РФ.

Статус налогоплательщика 6 в справке 2-НДФЛ

В справках по форме 2-НДФЛ надо записать статус «6», если выплатили доход иностранцу, который работает в России на основании патента.

Справка о доходах (2-НДФЛ) требуется в инстанциях, для которых нужно подтвердить финансовое благополучие гражданина, наличие у него места постоянного трудоустройства в течение полугода (или более), предоставить информацию о личных данных физического лица. Ее часто предъявляют в банки при взятии кредита, в компании при приеме нового сотрудника на работу. Чтобы документ считался оформленным по всем правилам и полностью легитимным, важно правильно указать статус налогоплательщика в 2-НДФЛ.

Согласно нормам статьи 23 НК РФ, налогоплательщиком по подоходному налогу называют лицо, которое получает на территории России или за ее границами доходы в виде заработной платы, процентов или дивидендов.

К числу источников дохода, подпадающих по НДФЛ, относится:

• оклад, выплачиваемый компанией-нанимателем;
• поступления от оказания услуг и выполнения работ в рамках гражданско-правовых договоров;
• сдача имущества в аренду;
• доход физических лиц от приобретенных ими ценных бумаг.

1. Резиденты России – лица, которые фактически находятся на территории страны не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Этот промежуток времени не прерывают выезды для получения медицинских и образовательных услуг в других государствах, если их длительность не превышает полугода.
2. Военные, которые проходят службу за границей, работники органов государственной и муниципальной власти, трудящиеся за пределами РФ.
3. Нерезиденты, которые получают доход из источников, находящихся в границах России.

Разбиение налогоплательщиков на три группы, выделяемые НК РФ, необходимо для определения ставки подоходного налога, подходящей к каждому конкретному случаю. Фактически, статус налогоплательщика, указанный в справке 2-НДФЛ, указывает на принадлежность лица к категории резидентов или нерезидентов. Первые перечисляют в бюджет 13% получаемого дохода, вторые – 30%.

Согласно нормам налогового законодательства, предоставлять справку могут:

• Сами налогоплательщики – в потребовавшие ее инстанции (в банк или микрофинансовую организацию для получения ссуды, новому работодателю и т.д.).
• Компании, выполняющие роль налоговых агентов, – исключительно в «свою» ИФНС в рамках отчета о выполнении обязательств по удержанию и перечислению в государственную казну сумм подоходного налога за нанимаемых сотрудников, подаваемого в конце календарного года.

НК РФ ограничивает перечень организаций, имеющих право подавать 2-НДФЛ работников в контролирующие органы, двумя категориями:

• резиденты РФ – компании, ИП, адвокаты и нотариусы;
• иностранные структуры, имеющие представительства на территории России.

Чтобы у налоговой инспекции и других органов не возникло вопросов по поводу содержания справки, важно учесть все тонкости ее заполнения.

Налогоплательщик 2-НДФЛ: виды статуса

Справочник статусов, проставляемых в поле документа №2.3, утвержден приказом ФНС РФ ММВ-7-3/611. В этом документе выделено шесть возможных вариантов, действующих в 2016 году, среди которых следует выбрать бухгалтеру организации:

• Статус №1

Используется для сотрудников, которые имеют по состоянию на 31.12 текущего года статус резидента. Они фактически находились в границах РФ не менее 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев.

• Статус №2

Используется для лиц, которые являются нерезидентами, но извлекают доход из источников, расположенных на российской территории. Чтобы доказать факт нерезидентства, сотрудник должен предоставить организации-нанимателю надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие его право находиться в России: визу, вид на жительство, миграционную карту и т.д.

• Статус №3

К нему относятся лица-нерезиденты, исключаемые из статуса №2 по причине принадлежности к категории высококвалифицированных специалистов. Критерии отнесения человека к этому статусу приведены в 115-ФЗ. Это работник, имеющий навыки, достижения и (или) опыт в конкретной сфере, если условия его трудоустройства соответствуют следующим требованиям:

• зарплата от 83 500 руб. для ученых и преподавателей;
• оклад от 58 500 руб. для сотрудников технико-внедренческих СЭЗ;
• оклад от 1 000 000 руб. для специалистов, приглашенных для работы на территории медицинского кластера;
• зарплата от 83 500 руб. для высококвалифицированных иностранцев, которые трудятся в Крыму и Севастополе;
• оклад от 67 000 руб. для иных категорий иностранцев.

Для участников проекта «Сколково» зарплатный минимум законодательно не установлен.

• Статус №4

Лица, входящие в программу по переселению в РФ соотечественников и не имеющие статуса резидента. Данный государственный проект реализуется с целью, чтобы российские эмигранты и их потомки, проживающие в постсоветских республиках, могли беспрепятственно вернуться на историческую родину.

• Статус №5

К нему относятся лица, официально входящие в категорию беженцев (вынужденных переселенцев). Это нерезиденты, для которых используется льготная налоговая ставка – 13%.

• Статус №6

В эту категорию входят иностранные граждане, которые трудятся в России на основании приобретенного патента. Это документ, заменяющий разрешение на работу для выходцев из стран, с которыми у России действует безвизовый режим. Покупка патента фактически означает уплату НДФЛ авансом на определенный срок: от одного месяца до года.

Разделение лиц, получающих доходы в РФ, на шесть категорий, логически оправдано. Оно позволяет налоговым органам и иным структурам без проблем определить ставку подоходного налога, применимую в конкретном случае.

Например, статус налогоплательщика 1 в справке 2-НДФЛ красноречиво указывает, что из дохода специалиста должно быть удержано 13%. Статус 2 говорит о том, что заработная плата нерезидента будет облагаться по ставке 30%.

Корректное заполнение справки имеет высокую важность для сотрудника и работодателя. Одной ошибки или неточности достаточно, чтобы первому отказали в приеме отчета в ИФНС, а второму – в кредитовании или начислении пособия по безработице. Чтобы избежать проблем с контролирующими инстанциями, необходимо прописывать статус налогоплательщика правильно.

Как заполнять графу «статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ?
Не слишком четко и ясно сформулированный пункт в этой форме касательно статуса налогоплательщика иной раз способен вызвать недоумение, а что же именно там следует указать. Однако на самом деле эта часть справки заполняется весьма просто.

Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ, п. 2.3, означает налоговое резидентство лица, обязанного заплатить НДФЛ, в Российской Федерации. При заполнении справки используются коды «1», «2» или «3», что означает следующее:

• – код «1» ставится в том случае, если лицо является налоговым резидентом Российской Федерации
• – код «2» используется для налогоплательщиков, не относящихся к налоговым резидентам Российской Федерации
• – код «3» обозначает случаи, когда плательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ

Критерий определения налогового резидентства России установлен п. 2 ст. 207 НК РФ. Налоговыми резидентами являются те лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. Существует несколько нюансов при определении этих временных промежутков. Во-первых, указанные 12 месяцев не должны соответствовать календарным месяцам и годам. Этот срок начнется в день, когда лицо окажется на территории России, и закончится ровно в тот же день следующего года. Во-вторых, необходимые для налогового резидентства 183 дня не обязательно должны быть последовательными и течь непрерывно, то есть, налогоплательщик может в течение 12 месяцев выезжать за пределы РФ. При этом выезды за рубеж в целях обучения или лечения засчитываются в указанные 183 дня, пусть даже лицо фактически и не находится в России.