Срок оплаты енвд за 2 кв. Срок уплаты енвд

Организации, уплачивающие ЕНВД, должны перечислять налог не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

ЕНВД: сроки уплаты-2017 для организаций

В 2017 году ЕНВД нужно уплатить в следующие сроки:

Срок уплаты ЕНВД за IV квартал 2017 года для организаций

Перечислить налог в бюджет по итогам IV квартала 2017 года организации должны уже в 2018 году — не позднее 25.01.2018.

Сроки уплаты налогов: ИП на ЕНВД

Для предпринимателей законодательством не установлен свой срок для перечисления единого налога на вмененный доход - они уплачивают ЕНВД в те же сроки, что и организации.

Ответственность за нарушение срока уплаты ЕНВД

При несвоевременной уплате ЕНВД плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ). Пени начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего днем, когда в соответствии с законодательством налог должен был быть уплачен в бюджет (п. 3 ст. 75 НК РФ). Последним днем начисления пени считается день, предшествующий дню уплаты налога (Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318).

К примеру, плательщик был должен перечислить ЕНВД за IV квартал 2016 года до 25 января включительно, однако сделал это лишь 31.01.2017. Соответственно, пени ему будут начислены за 5 дней (с 26.01.2017 по 30.01.2017 включительно).

Произвести самостоятельный расчет пени, а также проверить расчет налоговиков вам поможет наш .

До 25 октября (среда) включительно организациям и ИП, уплачивающим ЕНВД, следует уплатить налог за III квартал 2017 ().

Кроме того, налогоплательщикам, применяющим УСН, необходимо уплатить авансовый платеж по налогу за III квартал 2017 года (). Об этом напоминает и наш , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Напомним, что уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД (). При этом налоговым периодом по ЕНВД признается квартал ().

Узнать, вправе ли предприниматели на ЕНВД выдавать накладные и счета-фактуры, можно в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно!

В свою очередь уплата налога и авансовых платежей по нему в рамках применения УСН производится по месту нахождения организации либо по месту жительства ИП. При этом налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации . Вместе с тем авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (). В то же время отчетным периодом при применении УСН признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговым периодом является календарный год ().

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

• его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
• на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
• в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия . Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Соблюдать сроки уплаты ЕНВД в 2017 года стоит, чтобы избежать лишних пеней и шрафов. Смотрите все сроки в одной таблице.

Плательщики ЕНВД перечисляют единый налог по итогам каждого квартала в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

В 2017 году сроки не выпадают на выходные дни, поэтому не переносятся и не продлеваются. Смотрите даты в таблице.

Сроки уплаты ЕНВД 2017: таблица

Обратите внимание, заявление о снятии с учета по ЕНВД надо подать в инспекцию в течение пяти рабочих дней со дня, когда компания прекратила деятельность, которая облагается ЕНВД. В кодексе нет ответственности за опоздание с подачей заявления. Но за период до снятия с учета нужно перечислить ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

В платежных поручениях укажите соответствующий КБК ЕНВД 2017 .

Пени и штрафы за нарушение сроков уплаты ЕНВД в 2017 году

НК РФ не предусматривает сдачу нулевой декларации по ЕНВД. А значит, перечислять налог надо независимо от полученного дохода или приостановления деятельности. При нарушении срока уплаты ЕНВД инспекция вправе начислить организации пени за каждый день просрочки платежа, включая выходные и праздничные дни.

Пени ЕНВД рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Процент равен 1/300 ключевой ставки ЦБ, действующей на каждую дату просрочки платежа. С 27 марта 2017 года ставка составляет 9,75 %.

Важно

В 2017 году вступят в силу новые правила расчета пеней. С 31-го календарного дня просрочки налогов или взносов организации будут платить пени по 1/150 от ключевой ставки ЦБ . В пределах 30 дней пени - 1/300 ключевой ставки.

Размер пеней не вырастет для «физиков», в том числе для предпринимателей.

Поправка вступит в силу только с 1 октября 2017 года. Инспекторы будут начислять повышенные пени на недоимку, которая образуется после этой даты.

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату ЕНВД составит 20% от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Напомним о мифе, что пеней не будет, пока компания судится из-за доначислений. На самом деле инспекторы перестают начислять пени по налогам, только если компания не может погасить задолженность из-за ареста счета и имущества (п. 3 ст. 75 НК РФ). А если компания оспаривает доначисления в суде, пени на сумму недоимки за период спора законны. В случае проигрыша потребуется заплатить их за все дни просрочки. Поэтому безопаснее погасить недоимку, а если компания одержит победу в суде, вернуть деньги с процентами.

Если для погашения недоимки компания взяла кредит, можно взыскать с инспекции и проценты по нему.

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

• за 1 квартал 2017 года - на 25.04.2017;
• за 2 квартал — на 25.07.2017;
• за 3 квартал — на 25.10.2017;
• за 4 квартал — на 25.01.2018.

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

• за 1 квартал 2018 года - на 25.04.2018;
• за 2 квартал — на 25.07.2018;
• за 3 квартал — на 25.10.2018;
• за 4 квартал — на 25.01.2019.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.

• В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите .

Какие налоги еще платятся на вмененке

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

• от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
• налога на имущество (кроме «кадастрового»);
• налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?» . Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Когда можно не платить ЕНВД

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

• Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.

• Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье.

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика