Справка 2 ндфл с кодом 4800. Предоставление налоговым агентом сведений в ифнс

Доходы и вычеты в справках 2-НДФЛ надо отражать с новыми кодами. Код дохода 4800 особенный, он кодирует иные доходы сотрудника. Узнайте, как правильно заполнить справки, чтобы инспекторы не доначислили пени и штрафы.

В конце 2017 года ФНС скорректировала коды вычетов и доходов, которые надо указывать в справках 2-НДФЛ. Новые коды по НДФЛ 2019 утверждены приказом ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@.

Приказ с новым кодами вступил в силу с 1 января 2018 года. В числе шифров есть код 4800. Расскажем подробнее.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: что это

Код 4800 "Иные доходы" универсальный. Им компании кодируют доходы, для которых в справочнике нет специально отведенного кода. Смотрите в таблице ниже, что можно отнести к таким доходам.

Код дохода 4800: что относится к иным доходам

Отметим, что этот перечень не закрытый.

Поэтому если в справочнике нет отдельного кода, для той или иной выплаты "физику" используйте код дохода 4800.

До 2017 года цифрами 4800 или 2000 компании кодировали премии, поскольку для них не было специального кода. Сейчас так делать нельзя, поскольку по новому порядку премии надо отражать под кодами:

• 2002 (для премий, которые входят в оплату труда);
• 2003 (для нетрудовых премий, выплачиваемых из прибыли или целевых средств).

Кроме того, с 2018 года появились новые коды:

• 2013 - компенсации за неиспользованный отпуск;
• 2014 - выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК);
• 2611 - списанные безнадежные долги.

Ранее такие выплаты отражали общим кодом 4800 "Иные доходы" (письмо ФНС от 19.09.16 № БС-4-11/17537). Сейчас данный код не пишут.

Если код дохода 4800 указан по ошибке

Коды для премий сменились, поэтому если для них указан код 4800, то надо уточнить справки.

Тогда у инспекторов точно не будет вопросов. За каждую недостоверную 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если компания не намерена спорить с инспекторами, то безопаснее сдать уточненку. Для этого подготовьте новые сведения о доходах 2-НДФЛ с новыми кодами. В поле "Номер корректировки" проставьте цифры. Если впервые уточняете справку, то запишите номер 01, если сдаете вторую уточненку 02 и т. д. А вот дату в корректирующей отразите новую. Остальные сведения в уточненке заполните так же, как в обычной справке, только с учетом приказа № ММВ-7-11/633@. Для премий вместо кода 4800 запишите 2002 или 2003.

В конце 2016 года ФНС скорректировала коды вычетов и доходов, которые надо указывать в справках 2-НДФЛ. Новые значения есть опубликованы 15 декабря 2016 года приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11

Однако налоговики в своем документе не уточнили, когда он вступает в силу - среди бухгалтеров возникла путаница, когда же его применять. Или приказ действует с 26 декабря, так как нормативные акты вступают в силу через 10 дней, как только их разместили на интернет-портале pravo.gov.ru (п. 12 указа Президента РФ от 23.05.1996 № 763). Или, согласно пунктам 1 и 5 статьи 5 НК РФ, приказ вступил в силу с 16 января 2018 года. То есть не раньше, чем через месяц со дня публикации документа и 1 января.

В письме от 13.02.2017 № БС-4-11/ ФНС устранила неясность и категорично заявила, что новые коды, в том числе код дохода 4800 , действуют с 26 декабря 2016 года, когда приказ вступил в силу. Поэтому в 2-НДФЛ за 2016 год надо указывать уже новые коды.

В обновленном справочнике появились новые коды доходов и вычетов. В частности, теперь премии надо отражать под значением 2002 и 2003. Тогда как раньше компании присваивали им коды 2000 и 4800.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: что это и как его применять

Код 4800 «Иные доходы» универсальный. Им компании кодируют доходы, для которых в справочнике нет специально отведенного кода. Смотрите в таблицк ниже, что можно отнести к таким доходам.

Код дохода 4800: что относится к иным доходам

суточные, сумма которых превышает лимит, необлагаемый НДФЛ

Отметим, что этот перечень не закрытый. Поэтому если в справочнике нет отдельного кода, для той или иной выплаты физику используйте код дохода 4800.

Как уже отметили ранее, до введения поправок в справочнике, под 4800 или 2000 компании кодировали и премии, поскольку для них не было специального кода. Сейчас этого делать нельзя, поскольку по новому порядку премии надо отражать под кодами:

• 2002 (для премий, которые входят в оплату труда);
• 2003 (для нетрудовых премий, выплачиваемых из прибыли или целевых средств).

Но неясность возникла и тут. Надо ли уточнять справки, если компания записал в справке старые коды.

Годовой расчет в этом году 6-НДФЛ инспекторы будут сравнивать со справками о доходах. Проверьте их по четырем контрольным точкам, чтобы отчетность прошла без проблем. Подробнее об этом читайте в статье Как заполнить справки о доходах, чтобы они сошлись с годовым 6-НДФЛ.

Если код дохода 4800 по ошибке указан вместо другого кода

Несмотря на то, что коды для премий сменились, уточнять из-за этого справки не обязательно. В прошлом году компании присваивали премиям значения 2000 и 4800, они действуют и сейчас. Поэтому сведения о доходах попадут в инспекцию и пройдут проверку в программе. Так заявили опрошенные «УНП» специалисты на местах.

Если у вас много справок 2-НДФЛ с премиями, можно не перекодировать каждую. Инспекторы не смогут по справкам понять, что под кодом 4800 и 2000 скрываются именно бонусы. Но если справок немного, то бонусы безопаснее перекодировать. Тогда у инспекторов точно не будет вопросов.

Опрошенные нами налоговики пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки с неверными данными можно признать недостоверными. За каждую недостоверную 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

На сегодняшний день по этому поводу нет официальной позиции ФНС. Поэтому риск штрафа исключать полностью нельзя. Но шансы отбиться от претензий налоговиков все же есть. Например, компания может привести такие аргументы. Первый - компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ. Второй - ни бюджет, ни интересы работников не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16.11.2016 № БС-4-11/).

Если компания не намерена спорить с инспекторами, то безопаснее сдать уточненку. Для этого подготовьте новые сведения о доходах 2-НДФЛ с новыми кодами.

В поле «Номер корректировки» проставьте цифры. Если впервые уточняете справку, то запишите номер 01, если сдаете вторую уточненку 02 и т. д. А вот дату в корректирующей отразите новую. Остальные сведения в уточненке заполните так же, как в обычной справке, только с учетом приказа № ММВ-7-11/ Для премий вместо кода 4800 запишите, 2002 или 2003.

Образец 2-НДФЛ без кода 4800

Код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ, что это ? Такой вопрос нередко задают неопытные бухгалтеры. Но, профессионалы прекрасно знают о том, что код вычета формируется исключительно в трехзначном формате. А коды дохода – в четырехзначном формате. Таким образом, становится понятно, что код 4800 отображает в себе данные по доходам.

Доходы и вычеты

Итак, начнем с самого главного. Справка 2 НДФЛ – это специализированный документ, который оформляется и сдается налоговым агентом в ИФНС. Также работодатель, который и является налоговым агентом, обязан производить все необходимые отчисления с заработной платы сотрудника.

Изначально скажем о том, что справка данного формата содержит в себе исключительно данные, которые касаются доходов сотрудника. Причем, речь идет не только о заработной плате, но еще и о других видах дохода. Например, доход от сдачи помещения в аренду или же доход, который касается дивидендов.

Что же касается вычетов, то это сумма средств, которая не облагается налогом. Таким образом, из общей суммы доходов отчисляется сумма вычета и только после этого происходит процесс начисления налогов.

Другими словами, вы получаете заработную плату в размере 40 000 рублей, из данной суммы вы потратили средства на лечение в размере 10 000 рублей. Средства на лечение налогом не облагаются, а это значит, что НДФЛ будет исчисляться из суммы в 30 000 рублей.

Что означает код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ?

Как мы уже сказали ранее, под кодом 4800 скрыт доход, который предполагает под собой получение различных премий, подарков и пр. То есть, это иные заработки, которые получает сотрудник.

Обратим ваше внимание на следующие аспекты вычетов и доходов:

1. Доход человека облагается налогом в размере 13%;
2. Есть виды доходов, которые в принципе не облагаются налогом, но такие данные вовсе не вносятся в справку 2НДФЛ;
3. Материальная помощь и призы, а также подарки, стоимость которых не превышает 4000 рублей – не облагается налогом;
4. Существуют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные вычеты;
5. Вычеты могут быть оформлены у работодателя, а могут оформляться исключительно в налоговой инспекции;
6. Вычеты полагаются лишь до того момента, как общая сумма доходов гражданина в отчетном периоде не будет больше 280 000 рублей.

Обратите внимание на то, что все данные по доходам и последующим вычетам, непременно фиксируются в справке 2 НДФЛ. Справку заполняют бухгалтера на основании применения специализированных программ. Информация о доходах и вычетах используется исключительно в кодированном формате. При этом, очень важно, чтобы все коды были указаны правильно, так как на основании данной информации производится автоматический расчет налогов.

Также нужно отметить, что не каждый человек имеет право на получение вычетов. Так, вычет не получают те люди, которые не имеют официального трудоустройства, не могут вычет получить иностранные сотрудники и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налоги по особым системам.

Источник: dengivsemza15minyt.ru и Вас никто не сможет обмануть.

Код налогового вычета 114 в справке 2 НДФЛ – это вычет, который предусмотрен на первого ребенка. Претендовать на получение такого вычета могут оба родителя, причем, сумма вычета...

Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ – 311. Но, получить такой вычет можно исключительно при предоставлении справки из ИФНС. То есть, для получения вычета в обязательном...

Для начала разберемся, что такое данная справка. НДФЛ расшифровывается как Налог на Доходы Физического Лица.

Справка 2 НДФЛ – это особый вид документа, выдаваемый в бухгалтерии по месту работы. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации работодатель обязан выдавать данную справку по требованию работника.

Справка заполняется по официальной форме разработанной Федеральной налоговой службой.

В справке указывается фамилия имя, отчество сотрудника, реквизиты работодателя.

А в главном поле указываются статьи и суммы дохода за каждый месяц за последний отчетный год. В нижней части справки указывается количество налоговых и иных отчислений, а также налоговых вычетов.

Особые требования к справке

1. Справка выдается строго по утвержденной Налоговой Службой форме;
2. Данные указанные в получаемой справке не должны отличаться от паспортных;
3. Все виды какого-либо дохода гражданина должны иметь кодовые значения;
4. Все числовые коды каких-либо доходов гражданина должны быть обновлены в последней редакции.

Так как справка несет в себе самую полную и достоверную информацию об источниках и сумме доходов, а также сумме налоговых отчислений, справка по форме 2 НДФЛ является документом подтверждающим доход гражданина.

Справка по данной форме может понадобится в нескольких жизненных ситуациях. К примеру:

1. При получении кредита;
2. При получении ипотеки;
3. При оформлении пособий и материальной помощи от государства;
4. При расчете выплаты выходного дня;
5. При расчете больничного пособия;
6. При расчете отпускного пособия;
7. При расчете иных пособий;
8. При расчете пенсионных отчислений и прочего.

Чаще всего среднестатистическому гражданину данная справка необходима для оформления ипотечного кредитования . Банковые и кредитные организации, как правило, требуют от клиента подтверждение его доходов. И требуют предоставить справку 2 НДФЛ. В большинстве кредитных организаций предоставление данной справки обязательно.

Справку 2 НДФЛ необходимо предоставлять в управление социальной защиты для получения разного рода пособий и материальной помощи малоимущим.

В детский сад справка предоставляется в случае низкого дохода семьи, для получения льгот, таких как бесплатное питание.

Беременным женщинам справка необходима для получения выплат по уходу за новорождённый ребенком и оформлении декрета.

По структуре своей в справку включены все статьи дохода гражданина которые в свою очередь обозначены числовыми кодами.

Код дохода 2300 в данной справке указывает на то что данный вид дохода был получен гражданином в качестве пособия. В данном случае код 2300 подтверждает выплату сотруднику пособия в виде денежной компенсации по временной нетрудоспособности.

Говоря простым языком, код 2300 является кодом выплаты по больничному листу . То есть если вы официально трудоустроены и в какой-либо момент заболели или получили травму, а потом выздоровели. То в случае подтверждения своей болезни официальным больничным вы получите от работодателя не полную заработную плату, а пособие (выплата) по временной (по усмотрению руководителя) нетрудоспособности.

И в данной справке у вас появится новый числовой код статьи дохода гражданина по номеру – 2300.

В Российской Федерации большая часть видов статей дохода граждан подлежат обязательному налоговому вычету. Такие отчисления направляются в Фонд обязательного Пенсионного Страхования граждан и фонд Соц. защиты граждан.

Данное налогообложение, удержание части заработанных средств и их отчисление в указанные выше фонды осуществляет так называемый “налоговый агент” , а именно в большинстве случаев налоговым агентом является работодатель (для фирм – бухгалтерия).

Все отчисления работодатель осуществляет на основании предоставленных бухгалтерией отчетных документов подтверждающие статьи доходы сотрудников.

Кроме статьи по заработной плате получаемой работником организации в справке указываются и другие статьи получаемых гражданином доходов подлежащих обязательному вычету в счет налоговой базы. Если же говорить о статье дохода не подлежащей налоговому вычету, то работодатель вправе не указывать данный доход в указанной справке.

Подробную инструкцию по правильному и грамотному составлению требуемой справки можно найти в общедоступном ресурсе, на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы и ознакомиться с ней бесплатно.

Что заключает в себе код No 2300 в справке доходов гражданина – физического лица?

Как и указывали ранее, код 2300 будет являться обозначением данных по выплатам сотрудникам работающей организации, которые были насчитаны им в качестве пособия по временной или полной нетрудоспособности.

Кодексом Российской Федерации (налоговым) в указанной ситуации утверждено, что данный вид пособия будет являться доходом и разумеется должен подлежать обязательному налоговому вычету.

В данной справке в самом низу или на обратной стороне в специальной графе – «итого», обязательно должна быть указана сумма подлежащая вычету из начисленных средств. А также сумму средств, подлежащую выдаче сотруднику \ работнику, то есть с уже вычтенной суммой налогов.

Сумма заработанного – «чистого» дохода отображается в справке с уже вычтенным налогом на доходы гражданина как – физического лица.

В заключении хотелось бы отметить еще раз – при заполнении справки, если работнику начислялось пособие по временной (или полной) нетрудоспособности, то данный вид дохода должен, в соответствии с кодексом, быть обозначен числовым кодом 2300.

В конце 2016 года ФНС скорректировала коды вычетов и доходов, которые надо указывать в справках 2-НДФЛ. Новые значения есть опубликованы 15 декабря 2016 года приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/

Однако налоговики в своем документе не уточнили, когда он вступает в силу — среди бухгалтеров возникла путаница, когда же его применять. Или приказ действует с 26 декабря, так как нормативные акты вступают в силу через 10 дней, как только их разместили на интернет-портале pravo.gov.ru (п. 12 указа Президента РФ от 23.05.1996 № 763). Или, согласно пунктам 1 и 5 статьи 5 НК РФ, приказ вступил в силу с 16 января 2018 года. То есть не раньше, чем через месяц со дня публикации документа и 1 января.

Если компания не намерена спорить с инспекторами, то безопаснее сдать уточненку. Для этого подготовьте новые сведения о доходах 2-НДФЛ с новыми кодами.

В поле «Номер корректировки» проставьте цифры. Если впервые уточняете справку, то запишите номер 01, если сдаете вторую уточненку 02 и т. д. А вот дату в корректирующей отразите новую. Остальные сведения в уточненке заполните так же, как в обычной справке, только с учетом приказа № ММВ-7-11/ Для премий вместо кода 4800 запишите, 2002 или 2003.

Образец 2-НДФЛ без кода 4800

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое