Составить нулевую отчетность ип. Особенности заполнения нулевой декларации по НДС

Распространенная ошибка некоторых предпринимателей, которые только недавно в бизнесе - это думать, что отчеты нужно сдавать только если велась работа, и, соответственно, была прибыль. А если предприниматель зарегистрировал ИП, скажем, на будущее, и ничего в этом статусе пока не делал, или работал но перестал на время, то и отчеты пока не нужны. Это заблуждение, от которого нужно как можно быстрее избавиться, чтобы не заработать штраф и блокировку расчетного счета.

Предприниматели, ведущие деятельность и не ведущие отличаются только тем, что что первые сдают отчеты с цифровыми показателями, а вторые - так называемые нулевки.

Что такое нулевая отчетность ИП?
Сразу оговоримся, что такого понятия в законе нет. Это разговорный термин и используют его для удобства. Вы нигде не найдете специальный бланк для нулевой отчетности ИП. Бизнесмены, которые не ведут деятельность сдают те же формы, что и все остальные предприниматели, которые работали и получали прибыль. Сроки тоже ничем не отличаются.

Нулевая отчетность ИП за год при использовании режима УСН
С упрощенцами все как всегда просто - одна декларация в год и никаких хлопот. До 30 апреля после отчетного года сдаете ее в налоговую и живете спокойно. И не забудьте сформировать нулевую книгу учета доходов и расходов, ее налоговики могут потребовать в любой момент.

На этом все, если у ИП нет работников. Для работодателей дела обстоят по-другому на любом режиме, об этом ниже.

Кстати, не забывайте, что отсутствие деятельности не освобождает предпринимателей от уплаты фиксированных взносов на себя.

Нулевая отчетность ИП без работников на ОСНО
ОСНО - это НДС, а НДС - это ежеквартальные декларации, которые сдаются в течение 25 дней после отчетного квартала независимо от того, велась деятельность или нет.

Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.

Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.

Как сдавать нулевую отчетность?

П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).

Она может быть подана как в бумажном, так и , по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.

Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.

Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.

В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.

Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Каждому бизнесмену приходится сдавать немало отчетов. сдается в том случае, когда прибыли предприятие не принесло. Однако и относительно сдачи данного вида отчета есть некоторые нюансы, касающиеся выбранной системы налогообложения.

Работа на себя подразумевает регистрацию в одной из организационно-правовых форм, то есть в качестве ИП либо ООО. Для каждого типа имеются свои необходимые отчеты, которые подаются в различные контролирующие организации. Если бизнес небольшой, лучше всего выбрать индивидуальное предпринимательство. Это позволит существенно снизить количество необходимых отчетов и налогов, но многое зависит в первую очередь от выбранной налоговой системы. Кроме того, играет роль и то, планирует ли предприниматель работать сам либо у него будут заключены трудовые договоры с наемными работниками.

Что касается налоговых режимов, то они могут быть разными. По некоторым из них практически никаких отчетов в налоговую инспекцию предоставлять не нужно, а другие, наоборот, требуют отчитываться за каждую копейку, полученную фирмой. Более того, даже в тех ситуациях, когда предприятие простаивало и не приносило доход, подавать отчеты все же придется.

Причин, из-за которых бизнес определенное время не будет давать прибыль, может быть много. В любом случае отсутствие доходов не освобождает индивидуального бизнесмена от необходимости подавать всю отчетность, если он работает на определенных налоговых режимах.

Единственная разница заключается в том, что если прибыли не было в отчетном периоде, то подается нулевая отчетность.

Для чего нужны отчеты с нулевыми показателями и как составить отчет?

В российском законодательстве нет определенного понятия нулевой отчетности для ИП. Тем не менее некоторым предпринимателям не обойтись именно без таких бумаг. Это касается тех случаев, когда нужно предоставить в налоговую инспекцию документы за тот период, в котором предприятие не получило никакого дохода.

Нулевая отчетность ИП касается в первую очередь тех бизнесменов, которые работают на общей системе налогообложения. Тут приходится отчитываться за каждый заработанный рубль, так как от количества прибыли зависит сумма выплачиваемых налогов.

Если у предпринимателя не было доходов в отчетном периоде, он должен предоставить декларацию с нулевыми показаниями. Таким образом, сотрудники налоговой инспекции могут правильно высчитать базу для расчета налогов, которая в случае отсутствия доходов равняется нулю.

Нулевая отчетность ИП в ФНС главным образом зависит от прибыли бизнесмена. К примеру, когда бизнесмен работает на патенте, то он выплачивает фиксированную сумму и не подает отчеты о доходах. В этом случае не играет роли, была ли прибыль.

Помимо данного вида отчетности в ФНС, предприниматель должен предоставлять отчетность в Пенсионный фонд и Соцслужбу. Это касается только тех бизнесменов, которые являются работодателями. В фонды отчет подается 1 раз в год. Если в этот период предприниматель ничего не заработал, а также не выплачивал заработную плату, с которой платятся пенсионные и страховые взносы, он должен подавать нулевые отчеты (образец такого отчета по УСН можно найти ниже). Они понадобятся для того, чтобы проверяющие организации могли сверить данные и зафиксировать информацию для общей статистики.

В работе с этими документами нет ничего сложного. Как уже говорилось выше, в российском законодательстве нет четкого понятия того, что такое нулевая отчетность. Соответственно, специальный бланк и форма для этого отсутствуют.

Заполняются все декларации в обычном формате, но с одним небольшим отличием, а именно с нулевыми данными (образец заполнения декларации по УСН находится ниже). Вид декларации и отчета напрямую зависит от того, по какой налоговой системе работает индивидуальный бизнесмен и в какую организацию ему необходимо предоставить отчеты. Для каждого контролирующего органа имеется свой бланк нулевой отчетности ИП.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность при УСН

Если предприниматель выбрал для себя удобную и простую систему налогообложения УСН, которая известна как «упрощенка», у него будет такое преимущество, как минимальный набор отчетов в налоговую инспекцию. Но все же некоторые бумаги в контролирующие организации передавать придется.

К примеру, налоговая потребует за каждый отработанный год декларацию о доходах. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Времени вполне достаточно, а особенно для тех, у кого не было прибыли последние 12 месяцев.

Для тех, кто работает на «упрощенке», существуют нюансы. К примеру, если бизнесмен ничего не заработал в отчетном периоде, то есть его бизнес просто простаивал и не давал ни прибыли, ни расходов, достаточно подать декларацию с нулевыми данными. Другое дело, когда доходы все же были, но уровень расходов их превысил: налоги платить все же придется. Но в данном случае ставка составит не 6 или 15%, как в обычных случаях, а 1%. В таких ситуациях подается налоговая декларация, в которой указываются всю нюансы. То есть, несмотря на то, что компания не вышла в плюс в отчетном периоде, декларация не будет нулевой.

Вернуться к оглавлению

Возможна ли нулевая отчетность при патенте и ЕНВД?

Тут можно с уверенностью сказать о том, что обе эти налоговые системы не требуют подачи данного вида отчетности, так как бизнесмен не должен отчитываться по налогам в общем.

При ПСН предприниматель приобретает документ, цена которого и является определенной суммой налога.

Выплаты производятся по определенной схеме, чаще всего авансом. Учитывая то, что предприниматель выплачивает фиксированную сумму, ему не нужно дополнительно отчитываться перед налоговой инспекцией, то есть подавать любые декларации.

При ЕНВД предусмотрена похожая схема. В данном случае налоговая база фиксированная и зависит не от прибыли предприятия, а от сферы его деятельности. То есть при таком налоговом режиме бизнесмен не должен подавать декларацию о доходах. Если у его предприятия не будет прибыли, это не повлияет на выплату налогов, которые должны быть перечислены в полном объеме в госказну.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность для ОСНО

Если предприниматель работает на общей налоговой системе, для него подача декларации о доходах будет обязательным условием. Это касается и тех случаев, когда бизнес принес прибыль, и тех, когда доходов абсолютно не было. Дело в том, что ИП, которые выбрали для себя общий налоговый режим, должны выплачивать в государственную казну определенный процент от заработанных денег. То есть на основании декларации о доходах высчитывается база для налогообложения.

Если прибыли не было, подавать отчетность ИП необходимо обязательно, так предприниматель может избежать выплаты налогов за отчетный период.

Именно этот фактор является наибольшим преимуществом тех, кто выбирает ОСНО.

Что касается того, как сдавать нулевую отчетность ИП, то делается это по обычной схеме, то есть в территориальное отделение ФНС. Разница заключается в том, что в декларацию вносятся нулевые данные.

Все организации и ИП на ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

При этом важно учесть следующие нюансы :

1. Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
2. ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
3. Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Сроки сдачи и возможные санкции

Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:

• для ИП – до 30 апреля или начала мая, в зависимости от выходных;
• для ООО – до 31 марта.

Организации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца , следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1000 рублей при нарушении сроков.

Порядок заполнения нулевой декларации

Поскольку в «нулевке» расчеты отсутствуют, ее составление не предусматривает особых сложностей. Используется форма декларации по КНД 1152017 .

Бланк заполняется в определенной последовательности:

На 2 и 3 странице дублируются КПП/ИНН предприятия. Достоверность указанных данных подтверждается подписью генерального директора компании или индивидуального предпринимателя с указанием инициалов, датой составления отчета и печатью на заглавном листе.