Собственный капитал банка, его структура и функции. Что такое капитал коммерческого банка? Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его

Вопрос № 53. Собственный капитал банка, его структура и функции. Достаточность капитала банка.

Собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8-10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40-60 %.

В коммерческих банках собственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Собственный капитал коммерческого банка служит, прежде всего, для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой - для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков.

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Капитал банка делится на:

1) основной (капитал І уровня);

2) дополнительный (капитал II уровня).

Основной капитал банка включает уплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, котороый создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

К дополнительному капиталу банка принадлежат:

1) нераскрытые резервы (такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка);

2) резервы переоценки;

3) гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты;

4) субординированный долг.

При этом дополнительный капитал не может превышать 50 % основного капитала.

Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Собственный капитал банка выполняет такие функции:

1)оперативную;

2)регулирующую;

3)защитную.

Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.

В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

Величина банковского капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк.

В течение длительного времени коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

коэффициент рискованных активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.

Существуют также другие методы оценки достаточности капитала.

Метод балансовой стоимости. Согласно этому методу, все активы и обязательства банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имели на момент получения или выпуска. За основу принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен разности между активами банка и его обязательствами.

Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов и обязательств банка не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая стоимость может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается в том, что активы и обязательства оценивают по рыночной цене, исходя из которой, рассчитывают капитал банка. Такой метод оценивания банковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банка имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.

Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности.

Собственный капитал банка – это совокупность различных по назначению фондов, сформированных из денежных средств, свободных от обязательств, и обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственный капитал банка формируется в тенге за счет взносов его учредителей или владельцев, уставного капитала, а также части прибыли, остающейся в его распоряжении банка .

Собственный капитал выполняет пять функции: защитную, оперативную, регулирующую, оборотную и резервную.

1. Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции. Для финансирования затрат в случае крупных непредвиденных потерь или расходов существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал. В случае массовых неплатежей клиентов по ссудам для покрытия убытков иногда требуется использовать часть акционерного капитала. 2. Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она предполагает вложение собственных средств в приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Эту функцию собственный капитал выполняет в основном на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. В дальнейшем основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, но банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях. 3. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Означает что с помощью установленных показателей для капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, достаточности, ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом)/5/.4. Оборотная функци я – средства собственного капитала могут направляться в любые активные операции банка, например, покупку ценных бумаг, вложения в недвижимость, лизинговые операции. 5. Резервная функция – проявляется в использовании собственного капитала на покрытие убытков, возникших как по активным, так и по пассивным операциям. Банк создает резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска. Названные функции банковского капитала показывают, что собственныйкапитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает егосамостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясьисточником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Структура собственного капитала банка

Эмиссионный доход

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) – это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Максимальная сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.(в РК для новых банков 10 млрд., тенге).

Уставный каптал позволяет коммерческому банку продолжать операции при возникновении непредвиденных расходов в случае, если имеющихся у банка резервных фондов недостаточно для финансирования затрат.

Дополнительный капитал («добавочный капитал») включает:

1. Эмиссионный доход - средства, полученные от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости . Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;2. резервный фонд – фонд, сформированный из чистой прибыли, предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. 3. Фонды специального назначения и фонды накопления – предназначены для производственного и социального развития банка. В соответствии с целевым назначением они используются для преобретения новых мощностей в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала.4. Прибыль предшествующих лет и часть прибыли, полученная банком в течение отчетного года – входит в состав основного капитала, если наличие указанных источников подтверждено заключением аудиторской организации по итогам за прошлые годы, а также за соответствующий период текущего года.

5. Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не

являющееся депозитом, которое погашается в последнюю очередь при ликвидации банка, но перед выплатой по акциям.

Управление капиталом

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетомроста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков,принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров. Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках РК работа по управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных органов. Основным направлением управления собственным капиталом является его увеличение или прирост. Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на казахстанские банки. Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы:Этапы планирования объемов и источников роста капитала - разработка общего финансового плана; - определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования; - определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников; - оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала. Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на внутренние и внешние /4/. Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности . У небольших банков такие возможности ограничены. Они, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровея платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала Внутренние источники прироста собственного капитала. 1. Накопление прибыли . – это основной источник собственного капитала для банка. Осуществляется через накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того, привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком существующими акционерами и снижения доходности их акций. Недостатком такого способа является то, что прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается налогами. 2. Дивидендная политика. Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост каптала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций. Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая максимизирует рыночную стоимость инвестиций акционеров. Банк сможет привлекать новых акционеров и сохранять старых, если доходность акционерного капитала, по крайней мере, равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с той же степенью риска/ 4/. В условиях развитого рынка важной задачей для банков является выработка стабильной дивидендной политики, когда доля дивидендов поддерживается на относительно постоянном уровне. 3. Переоценка основных средств - это прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования. Является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающейся ценой. Однако этот источник не является достаточно надежным, так как стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики. Внешние источники прироста капитала. Выбор одного из указанных способов зависит главным образом от того, какой эффект это будет иметь по отношению к доходам акционеров, который обычно измеряется прибылью на одну акцию 1. Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций - относятся к наиболее дорогим способам из-за высоких издержек по подготовке новой эмиссии и размещению акций. Кроме того, возникает риск, связанный с доходами акционеров по сравнению с держателями долговых обязательств. В отечественной практике дополнительный выпуск акций ведет, как правило, к росту сразу трех элементов собственного капитала банка: уставного капитала, эмиссионного дохода и резервного каптала, минимальный размер которого привязан к величине уставного капитала. Недостатки: Использование данного источника капитала несет в себе угрозу размывания существующей структуры акционерного капитала, контрольных пакетов акций. Во многих случаях стремление сохранить контроль над банком побуждает акционеров налагать вето на новые выпуски акций. Преимущества: по сравнению с долговыми обязательствами акции новых выпусков обладают большей гибкостью, так как выплата дивидендов по ним не всегда является обязательно й/11/. 2. Выпуск субординированных обязательств .Преимущество данного источника наращивания капитала заключается в том, что процентные выплаты по субсидированному долгу исключаются из налогооблагаемого дохода. Если заемные средства приносят доход, превышающий процентные выплаты по ним, то выпуск субсидированных обязательств способен повысить прибыль на одну акцию. Поскольку по истечении срока субсидированные обязательства необходимо погашать, растущие банки часто прибегают к рефинансированию субсидированного долга, т.е. осуществляют погашение облигаций, по котрым истек срок займа, за счет средств от нового выпуска облигаций. Это позволяет банку, испытывающему потребность в финансировании своего роста, иметь долговые обязательства в качестве постоянного элемента капитала/2/. 3. Продажа активов и аренда недвижимого имущества. Для поддержания своей деятельности банки иногда продают имеющееся у них здание и берут затем его в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает дополнительный приток денежных средств, а также существенную добавку к собственному капиталу, что усиливает капитальную позицию банка. Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния прежде всего на доходы акционеров. Понятие и необходимость оценки достаточности капитала банка. Проблема определения достаточности капитала банка на протяжениидлительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большего капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала. Чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим обьеом средств, доверенных банку. Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком. Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала сталпредметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности/6/.В 1988 году было принято первое «соглашение о международных стандартах достаточности капитала», опубликованное Базельским комитетом по банковскому надзору. В соответствии с принципами этого соглашения в настоящее время осуществляется банковское регулирование и пруденциальный надзор в Казахстане. Этим соглашением был введен норматив достаточности капитала – коэффициент Кука. Он устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами. Коэффициент установлен на уровне 8%.Основные аспекты базельского соглашения 1.1. подробно описаны элементы капитала;2. взвешивание активов на риск;3. взвешивание на риск внебалансовых счетов;4. определены коэффициенты адекватности капитала.Дальнейшее развитие принципы банковского регулирования нашли в новом базельском соглашении по капиталу в 2004 году. Реализация требований нового базельского соглашения происходит во всех странах поэтапно. Даже в странах большой десятки только небольшое число крупных банков в состоянии воспользоваться усовершенствованными методиками расчета требований к капиталу. Это связано с существенными затратами на разработку и внедрение информационно-аналитических систем.(до 1% активов).В соответствии с базельским соглашением для расчета достаточности капитала собственный капитал рассматривается как сумма капиталов 1, 2 и 3 уровней.Капитал 1 уровня – сумма оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций, дополнительного капитала, нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в т.ч. резервы, образованные за счет этого дохода), за минусом нематериальных активов, убытков прошлых лет, превышения расходов текущего года над его доходами.

Капитал 2 уровня – + превышение доходов текущего года над расходами текущего года: + переоценка основных средств и ценных бумаг; + субординированный долг (включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга).

Капитал 3 уровня – субординированный долг, не включенный в капитал 2 уровня (обязательства, срок погашения которых минимум 2 года). Достаточность капитала банка хар-ся двумя коэффициентами:

1. Коэффициент достаточности собственного капитала k1

k1=(КI-ИК)/А

KI - капитал первого уровня;

ИК - инвестиции в капитал других юридических лиц

А - итого активы.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,06.

2. Коэффициент достаточности собственного капитала k2

k2=(К1+КП)-ИК)/Ар-Пс, где

KI - капитал первого уровня;

ИК - инвестиции в капитал других юридических лиц;

КII - капитал второго уровня;

Ар - активы, взвешенные с учетом риска;

Пс - специальные провизии (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам).

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должен быть не < 0,12

Собственный капитал банка № 9

Собственный капитал - совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.:КНОРУС, 2005. -с 202.

В банковской практике капитал представляет прежде собой всего средства, вложенные владельцами банка в форме Уставного капитала. Увеличение Собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Он выполняет ряд важнейших функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура Собственного капитала неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов.

Добавочный капитал

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Эмиссионный доход образуется в виде:

* положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

* положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

* разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;

* разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигации по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направлена на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Рассмотрим структуру Собственного капитала на примере Банка № 9

Структура собственного капитала на примере Банка № 9

табл. 1

	наименование	н/г, тыс. руб.	к/г, тыс. руб	откл., тыс. руб.
	УК кредит. организации,созд.в форме АО
	ДК:прирост ст-ти им-ва при переоценке
	ДК: эмиссионный доход
	Положит. курсовая разница - переоценка цен.бум.
	Положит. разница - переоценка ср-в в ин.валюте
	НП: Прибыль отчетного года
	НП: Прибыль предшедствующих лет
	Прибыль текущего года:
	%,получ. по предоставл. кредитам, депозитам и др. разм.ср-ам
	дох-ы,получ.от операций с цен.бум
	дох-ы,получ.от операций с ин.валютой…
	штрафы,пени, неустойки полученные
	др. доходы
	предстоящие поступления по опер.,связ.с предоставл.межбанк кр…
	Фонд специального назначения
	Фонд накопления
	Фонд на возможные потери
	РВП:кредиты,предоставл. неком. орг.,находящ. В гос собств.(кроме фед)
	РВП:кредиты,предоставл. неком. орг.
	РВП:кредиты,предоставл.физ лицам - ИП
	РВП:кредиты,предоставл.физ лицам
	РВП:просроч.задол-ть по предост.кредитам и пр.размещеннм средствам
	РВП: расчеты по отдеоьным операциям
	РВП:расчеты с дебеторами и кредиторами
Итого ФВП:

Данные таблицы подтверждают, что основным источником собственного капитала является, добавочный капитал, в котором не произошли изменения в течение года.

Основные изменения происходят в Собственном капитале за счет Фонд на возможные потери. На конец года произошло его уменьшение на 177,2 тыс. руб. за счет выдачи кредитов негосударственным коммерческим организациям, физическим лицам и индивидуальных предпринимателей, а также за счет расчетов с дебиторами и кредиторами. Причем не произошли изменения также в уставном, резервном капиталах и в прибыли предшествующих лет.

Прибыль текущего года на конец периода значительно сократилась (на 151812 тыс. руб.)

Таким образом, Собственном капитал уменьшился на отчетный период на 168521, 2 млн. руб.

Привлеченные и Заемные ресурсы

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются на:

ѕ депозиты

ѕ недепозитные привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - физ. и юр. лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют:

ѕ неперсонифицированный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе

ѕ инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются эти средства крупными сумами, и их называют операциями оптового характера.

Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

ѕ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов;

ѕ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

Рассмотрим структуру и диаграмму привлеченных средств Банка № 9

Структура привлеченных средств Банка № 9

Табл.2

наименование	н/г, тыс. руб	к/г, тыс. руб.	откл., тыс. руб.			уд вес на н/к	уд вес на к/г
1. остатки на р/с:
2. Счета до востребования физ.л.
3. Карт-счет
4. Срочные вклады
до 30 дней 42310
от 31дн до 90дн: 42303
от 91дн до 180дн: 42304
от 181дн до 1г: 42305
от 1г до 3(х) лет: 42306
свыше 3(х) лет: 42307
5. Депозиты срочные
от 91дн до 180дн: 42004
от 181дн до 1г: 42005
от 1г до 3(х) лет: 42006
свыше 3(х) лет: 43807
6. Сертификатов нет
Итого Привлеченных средств:

Привлеченные ресурсы данного коммерческого банка состоят из:

ѕ остатков на расчетных счетах

ѕ счетов до востребования физ. лиц;

ѕ карт-счетов

ѕ вкладов срочных;

ѕ депозитов срочных;

Сертификатов в Банке № 9 нет

Структура привлеченных средств по видам на начала и конец года, %

Диаграмма 1

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают средства на расчетных счетах (40,13% и 49,33%). При чем на конец года они увеличились, т. е. темп прироста составил 0,43. Затем вклады срочные (29,07% и 25,24%),которые снизились незначительно и депозиты срочные(27,36% и 22,27%).

При этом почти по всем видам привлеченных ресурсов наблюдаются отрицательные темпы прироста (кроме депозитов срочных), т.е. происходит сокращение, кроме Остатков на расчетном счете, увеличившимся на 668244 тыс. руб.

Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банку осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды. В данном случае они занимают 2 место в структуре привлеченных средств и, что говорит о возможности осуществлять такое кредитование в малых размерах (эти средства привлечены на срок от 3-х месяцев до 3-х лет, т. е. на средне- и долгосрочной основах).

Счета до востребования физических лиц занимают одно из последних мест в этой структуре.

Заемные ресурсы анализируемого банка состоят из:

ѕ кредитов от других банков (межбанковских кредитов);

ѕ выпущенных ценных бумаг (срочных векселей и векселей по предъявлению).

Рассмотрим структуру заемных средств Банка № 9

Структура заемных средств Банка № 9

Табл. 3

наименование	н/г, тыс. руб.	к/г, тыс. руб.	откл., тыс.руб.			уд вес на н/г	уд вес на к/г
1. Централизованных кредитов нет
на 1 день 31302
от 2дн до 7дн 31303
от 8дн до 30дн 31304
3. Срочные векселя
4. Векселя по предъявлению
5. Облигаций нет
Итого по заемным средствам:

Структура заемных средств по видам на начала и конец года, %

Диаграмма 2

На начало года большую долю имели срочные векселя 69,29%, незначительную долю составили векселя по предъявлению как на начало года - 9,17%, так и на конец периода - 3,9%. В течение периода они сократились 17484 тыс. руб.

Межбанковский кредит - кредит, который банки предоставляют друг другу.

Его особенностью является то, что одновременно или в течение одного операционного дня может являться и кредитором и заемщиком. Сроки предоставления либо очень короткие, либо очень длинные. В данном контексте это «короткие» деньги на 31504. Причем произошло его сокращение на, т.к. на конечный период МБК до 1 дня и от 2-х дней до 7 дней не было, т.е. банк №9 не нуждался в таких «коротких» денежных средствах.

Большую долю структуре заемных средств занимают срочные векселя, которые увеличились на 8,37% отчетного периода по сравнению с начальным.

Если же рассматривать их изменение не в долях, то мы видим их сокращение на 81522 тыс. руб. Банк стал меньше выпускать как векселей такого вида, так и векселей до востребования, т. е. можно предположить, что у банк %9 несколько увеличил денежную наличность, необходимую для своей деятельности.

Рассмотрим сроки предоставления денежных средств в табл. 4 и на графике1

Сроки предоставления данных средств, тыс. руб.

Табл.4

По данным графика1 и табл.4 видно, что банк № 9 имеет значительную долю средств до востребования. Причем на отчетный период эта доля увеличилась на 642 051 тыс. руб. В данном случае целесообразно рассмотреть состав этих средств.

Состав счета до востребования

Таб. 5

Таким образом, подавляющее большинство этих средств находиться на расчетном счете, т. е. у юридических лиц, что является наиболее положительной ситуацией для данного банка, чем, если бы, преобладали средства физических лиц над юридическими. Так как физические лица реагируют быстрее на изменение ситуации на рынке (нехватка денег, рост процентной ставки, появление новых услуг банков-конкурентов и прочее), чем юридические.

На втором месте находятся срочные вклады и депозиты со сроком от 1 года до 3-х лет, а также от 3-х месяцев до 6 месяцев и от 6-ти до года, т. е. банк располагает ресурсами, которые имеют среднесрочный характер.

Рассчитаем средний срок этих средств:

Ср.Срок на начальный период = (1720612*1+31392*4+19620*19+2*15+2561*60+222444*135+748873*270+1148492*720+54581*1080)/(1720612+31392+19620+2+2561+222444+748873+1148492+54581) =284 дня

Ср. Срок на отчетный период = (2362663*1+0*4+19508*19+2*15+2628*60+113360*135+784944*270+ 1179377*720+54582*1080)/(2362663+19508+2+2628+113360+784944+1179377+54582) = 252 дня

Данные ресурсы банка имеют среднесрочный характер. Средний срок на отчетный период снизился на 32 дня, т.е. привлечение средств осуществляется на более короткий период, что говорит об неблагоприятной ситуации для банка.

Рассмотрим распределение денежных средств по собственникам

Распределение денежных средств по собственникам

Табл.6

Из табл. 6 видно, что данный банк в большей степени ориентирован на юридических лиц, хотя средств физических лиц в этом банке достаточно. Тем не менее на отчетный период произошло значительное увеличение средств юр. лиц на 613373 тыс. руб.

Рассмотрим ресурсы банка № 9

Ресурсы банка № 9

Табл.5

Пассивы банка			Доля, включая %	Сумма, вкл. в рес-сы
Нераспределенная Прибыль
итого СК:
Привлеч ср-ва
Счета до востребования
Карт-счет
Срочные вклады
от 30дн до 90дн: 42303
от 91дн до 180дн: 42304
от 181дн до 1г: 42305
от 1г до 3(х) лет: 42306
свыше 3(х) лет: 42307
Депозиты срочные
от 91дн до 180дн: 42004
от 181дн до 1г: 42005
от 1г до 3(х) лет: 42006
свыше 3(х) лет: 43807
Итого ПС:
Заемные ср-ва
Срочные векселя
Век-ля по предъявлению
Итого ЗС:
За вычетом
суммы, подлеж. к страхованию
суммы, подлеж. к резервированию
Итого ресурсов

капитал доход банк денежный

Ресурсы банка представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.

У банка № 9 3418949, 80 тыс. руб. и 3716189, 50 тыс. руб. соответственно на начальный и конечный периоды времени, при Темпе роста 1,09, т.е. они увеличились незначительно на 297239,7 тыс. руб.

Структура собственных средств банка зависит от используемых ими источников образования этих средств. В ресурсы банка в качестве собственных средств вошли средства Фонда на возможные потери, которые снизились практически в 1,5 раза по сравнению с начальным периодом, а также Нераспределенная прибыль, возросшая в 1,7 раза. В целом, по собственные средства банка № 9 возросли за счет, увеличения нераспределенной прибыли.

В состав привлеченных средств вошли: расчетные счета, счета до востребования физических лиц, карт-счет, срочные вклады и депозиты; соответственно в состав заемных - векселя срочные и по предъявлению.

Увеличение ресурсов банка произошли в основном за счет привеченных средств (на 11%), а именно: за счет остатков на расчетном счете (928837,8 тыс. руб. и 1329784,2 тыс. руб., при темпе роста 1,11%).

Это увеличение произошло возможно из-за появления новых клиентов у банка, что является положительным моментом для банка, либо уже существующие его клиенты перевели свои денежные средства со срочных депозитов на расчетный счет, что является неблагоприятным моментом для него.

Таким образом, ресурсы банка увеличились не значительно за рассматриваемый период времени, всего на 9 %.

Подводя итоги всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ресурсы банка имеют средний уровень качества, потому что они хотя и позволяют ему размещать привлеченные средства на длительный срок, но возможна в дальнейшем потеря доверия и снижение ликвидности банка, поскольку он имеет значительную долю средств до востребования (так же увеличивающиеся остатки на расчетном счете из-за превращения срочных депозитов в эти остатки на расчетном счете говорят о низком качестве данных ресурсов, т. к. увеличиваются средства до востребования, что приводит к нарушению устойчивости ресурсов), которые носят непредсказуемый характер, клиента а тем самым невозможно точно определить, когда собственники захотят снять свои денежные средства со счета.

За рассматриваемый период ситуация для банка более или менее благоприятная, т.к. среди средств до востребования преобладают средства юридических лиц, а не физических, снижение среднего срока предоставления средств имеет в основном среднесрочный характер, несмотря на снижение среднего срока. В своей деятельности банк оперирует привлеченными средствами, но следует отметить, что они намного больше, чем собственный капитал банка, т. е. ему необходимо будет в дальнейшем процессе своей деятельности пополнять собственные средства, т. к. функция защиты выполняется не в полной мере.

развитие банковской сферы

Лященко H.A., Раганян М. С.

сущность и особенности формирования капитала в коммерческом банке

Центральной категорией в корпоративном финансовом менеджменте является «капитал». Термин «капитал» происходит от латинского слова capitalis (главный) и как особый фактор производства, капитал объединяет любые производительные ресурсы (станки, оборудование, инструмент, новейшие технологии и разработки, программные продукты и т.д.), созданные людьми для того, чтобы с их помощью осуществлять производство будущих экономических благ ради получения прибыли . Применительно к корпорации классиками теории корпоративного финансового менеджмента дается следующее.

Капитал - богатство корпорации, обладающее свойством самоувеличения (самовозрастания) .

С общих позиций, понятие капитала отражается в двух аспектах. Здания, сооружения, машинное оборудование и другие, необходимые для производства товаров и услуг ресурсы, относятся к «физическому капиталу», а облигации, акции, кредиты и т.д., позволяющие финансировать его приобретение, - к финансовому . В практике финансового менеджмента фирм, для целей принятия управленческих решений используют уточненное понятие капитала (табл. 1). Так, использование признака принадлежности капитала связано с проблемой выбора финансовым менеджером структуры капитала по критерию финансовой устойчивости, а использование признака «объект инвестирования» - с проблемой эффективности финансовых инвестиций (по критерию «риск-доходность»).

В узком смысле, в практике корпоративных финансов, термин капитал определяется как правая часть бухгалтерского баланса, т.е., как сумма собственного и заемного.

Таблица 1 - Классификация капитала корпорации

Критерий классификации Состав (виды) капитала

1 Принадлежность к корпорации Собственный капитал - общая стоимость средств, принадлежащих корпорации, ее владельцам на праве собственности и используемых для вложения в активы (выпущенный капитал, фонды, накопленная прибыль).

Заемный капитал - привлекаемые для финансирования производственно-коммерческой деятельности средства. Выражает финансовые обязательства (долгосрочные, краткосрочные), подлежащие погашению в установленные сроки.

2 Объект инвестирования Основной капитал - капитал, инвестированный в основные средства и другие элементы долгосрочных активов (производственные лицензии, инвестиции в ассоциированные компании и т.д.). Основной капитал формируются за счет части собственного капитала и при помощи долгосрочных обязательств.

Оборотный капитал - капитал, инвестированный в краткосрочные активы (запасы, дебиторская задолженность, предоплаты, денежные средства) Как правило, формируется за счет части собственного капитала и при помощи краткосрочных обязательств.

3 Цели инвестирования Производственный - функционирует в сфере производства товаров (работ, услуг)

Ссудный - функционирует на кредитном и фондовом рынках (облигационные займы)

Спекулятивный - возникает на рынке ценных бумаг

4 Форма инвестирования (вложения) Денежный (финансовый) капитал

Капитал в материальной форме

Капитал в нематериальной (неосязаемой) форме (инвестиции в деловую репутацию)

Бухгалтерская трактовка следует из определения структуры капитала.

Структура капитала (capital structure) - комплекс (или структура) постоянного долгосрочного финансирования фирмы, представленный облигациями, привилегированными акциями и обыкновенными акциями компании .

Отметим, что бухгалтерский подход в финансовом менеджменте традиционно используется российскими исследователями, в том числе, авторитетным ученым Ковалевым В.В. .

Таким образом, структура капитала фирмы приоритетно формируется за счет акций (собственный капитал) и корпоративных облигаций (заемный капитал). Именно объем в денежном выражении акций и корпоративных облигаций, дает, по мнению зарубежных исследователей, обобщенную оценку структуры капитала фирмы (рис. 1).

обыкновенные акции, %-?

привилегированные акции, %-?

Рис. 1. Обобщенная оценка структуры капитала фирмы

С другой стороны, на практике, эмиссия акций и корпоративных облигаций является не единственным источником финансирования производственно-коммер-

ческой деятельности фирмы и очевидно, что в более широкой трактовке, уточненная структура капитала должна содержать прочие компоненты собственного и заемного капитала, что определяется второй частью бухгалтерского баланса (рис. 2).

Фирмы (корпорации), привлекающие капитал исключительно через выпуск своих (обыкновенных) акций имеют упрощенную структуру капитала, а другие, которые финансируют свою деятельность за счет широкого (диверсифицированного) набора компонентов заемного капитала соответственно имеют и более сложную структуру капитала.

ЕраТЕОСрСТ- 1-ые пенсионное обя^т-лылва

фонды корпорации акции

Рис. 2. Уточненная оценка структуры капитала фирмы

Однако следует признать, что во втором случае, например, в процессе оценки инвестиционной привлекательности или прохождения листинга на бирже, такие фирмы получают более низкий кредитный рейтинг. Уровень долгосрочной задолженности, превышающий 30-35%, как правило, расценивается в зарубежной практике как рискованный.

Структура капитала является одним из объектов управления финансового менеджмента и ее значимость определяется следующими обстоятельствами.

Во-первых, структура капитала оказывает непосредственное воздействие на эффективность осуществляемой производственно-коммерческой деятельности фирмы. Так, если в капитале значительную долю занимают долговые обязательства, велики издержки по обслуживанию взятых кредитов и выпущенных займов, то эффективность деятельности, при прочих равных условиях будет ниже.

Во-вторых, структура капитала влияет на так называемый, «коэффициент покрытия процентов», который в свою очередь, показывает степень риска инвестирования в данную корпорацию (в обратно пропорциональной зависимости) и таким образом, служит определенным ориентиром для потенциальных инвесторов.

В-третьих, путем изменения структуры капитала, фирма (точнее, ее финансовые менеджеры) оказывает влияние на величину своей стоимости и стоимости капитала, а следовательно, формирует «богатство» акционеров, повышает или понижает заинтересованность последних в процветании, деловом успехе фирмы. Иными словами, структура капитала фирмы служит ориентиром для ее акционеров, поскольку от правильно выбранной структуры зависит их доход, «благополучие».

Кредитные организации (банки) имеют все признаки корпоративных струк-

тур. Так, подавляющее большинство российских банков имеют акционерную форму организации и выпускают собственные долговые инструменты (облигации, реже - векселя) для размещения их на финансовых рынках. В этой связи, как справедливо подчеркивает Лаврушин О.И., теоретическую основу банковского менеджмента составляют теории корпоративного финансового менеджмента - теория структуры капитала и теория эффективного портфеля .

Вместе с тем, формирование капитала в коммерческих банках и его структура отличаются существенным образом от небанковских организаций, что обусловлено самой спецификой банковской деятельности . Так, под собственным капиталом банка следует понимать создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения финансовой стабильности в работе, финансирования вероятных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

С точки зрения формирования собственного капитала банка, его можно разделить на основной (оплаченный акционерный капитал и объявленные открытые резервы) и дополнительный (эмиссионный доход от продажи акций по цене, выше номинальной и прирост стоимости имущества, возникающий в результате переоценки финансовых активов). Поскольку доля собственного капитала как правило, значительно ниже, чет в небанковских организациях, то имеет место необходимость решения проблемы достаточности капитала в соответствии с мировыми нормами .

Привлеченный капитал коммерческого банка (вторая часть банковского капитала), в отличии от не банковских организаций представляет собой исключительно кредиторскую задолженность, возникающую в результате депозитных и эмиссионных операций. В его составе присутствуют средства:

На депозитных счетах клиентов;

Полученные от выпуска и продажи собственных долговых обязательств банка;

Полученные в форме межбанковских кредитов;

Полученные от небанковских организаций.

Пассивные операции банков связаны с привлечением денежных средств в банк и в результате их совершения, увеличиваются денежные средства на пассивных счетах по бухгалтерскому балансу . Анализ литературы показывает, что большинство современных авторов определяют эти операции как связанные с формированием ресурсов банка, однако, формулировки этого термина, все же несколько разнятся. Приведем наиболее типичные из них:

Совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка;

Операции банков, в результате совершения которых, происходит увеличение денежных средств на пассивных или активно-пассивных счетах баланса банка;

Операции, выполняющие первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и с их помощью банками формируются свои ресурсы;

Операции по мобилизации денежных средств, в том числе, связанные с

формированием и увеличением собственного капитала);

Операции по привлечению денежных средств в коммерческие банки, имеют большое значение .

Обобщая приведенные и другие формулировки термина «пассивные операции» можно утверждать, что рассматриваемые операции направлены на формирование в совокупности банковских ресурсов. К ним следует отнести:

Прием вкладов, оформление депозитов;

Открытие и ведение счетов клиентов;

Выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций, сберегательных сертификатов, векселей);

Получение кредитов от других банков и т.д.

Ряд авторов , , считает, что основным источником формирования банковских ресурсов в условиях развитой экономики, должен являться финансовый рынок. Для того, чтобы выяснить, какие именно виды пассивных операций играют ведущую роль в формировании ресурсов российских банков, обратимся к данным статистики (табл. 2).

Пассив бухгалтерского баланса отражается девятью позициями и как видно из представленной таблицы, наибольшая доля принадлежит (п.5) средствам клиентов (от 56,4 до 62,5 %) и таким образом, можно сделать вывод, что основным источником формирования банковских ресурсов в России является денежный рынок (вклады, векселя, межбанковские кредиты). При этом, имеет место значительный рост депозитных (вкладных) пассивных операций (темп их роста составил 147,5 % в анализируемом периоде).

Таблица 2 - Оценка динамики пассивов российских кредитных организаций в 2013-2015 гг., млрд руб.

Показатели Значение показателя на отчетную дату Прирост в периоде

1.01.14 1.01.15 1.01.16 абс. %

1.Фонды и прибыль кредитных организаций 6 629,2 6 921,9 7 551,7 922,5 13,92

2.Привлеченные средства, полученные от Банка России 4 439,1 9 287,0 5 363,3 924,2 20,82

3.Счета кредитных организаций 584,1 964,8 801,0 216,9 37,13

4. Привлеченные средства, полученные от кредитных организаций 4 806,0 6 594,2 7 091,0 2 285,0 47,54

5.Средства клиентов, в том числе: 34 930,9 43 814,0 51 906,7 16 975,8 48,60

5.1 Вклады физических лиц 16 957,5 18 552,7 23 219,1 6 261,6 36,93

5.2 Привлеченные средства, полученные от не кредитных организаций 10 838,3 17 007,9 19 018,2 8 179,9 75,47

6. Выпущенные облигации 1 213,1 1 357,5 1 266,5 53,4 4,40

7. Векселя и банковские акцепты 1 004,3 868,1 696,2 -308,1 -30,68

8. Производные финансовые инструменты 134,7 1 953,3 880,7 746,0 5,5 раз

9. Прочие пассивы, в том числе: 3 681,7 5 892,1 7 442,7 3 761,0 102,15

9.1 Резервы на возможные потери 2 851,9 4 054,1 5 406,4 2 554,5 89,57

Всего пассивы: 57 423,1 77 653,0 82 999,7 25 576,6 44,54

Напротив, другая часть финансового рынка - рынок капитала, представлена в привлечении финансовых ресурсов достаточно скромно, лишь 1,5...2,1 % приходится на выпущенные облигации и темп роста по этим операциям также незначительный (104,4 %). В этом, проявляется достаточная специфичность российского банковского сектора в отличии от развитых стран.

В завершение вопроса скажем, что в настоящее время в условиях ощутимого влияния финансового кризиса на банковский сектор, увеличение капитала российских банков является достаточно острой проблемой и от ее решения зависят перспективы развития этой сферы деятельности. Одним из путей ее решения является привлечение инвестиций в капитал банка, включая иностранные. Считаем, что увеличение банковского капитала исключительно за счет депозитных операций не является эффективным решением обозначенной выше проблемы, поскольку приводит к снижению финансовой устойчивости и необходимости формирования дополнительных резервов, отражаемых в активе баланса банка.

литература

1. Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. М.: Финстатинформ, 2012. 590 с.

2. Балабанов, И.Т. Банки и банковская деятельность / И.Т. Балабанов. СПб.: Питер, 2013. 345 с.

3. Банковский менеджмент: Учебник / под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2016. 554 с.

4. Банковское дело: Учебник / под ред. Е.П. Жарковской. М.: Омега-Л, 2014.

5. Банковское дело: Учебник для вузов / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др. М.: Финансы и статистика, 2013. 476 с.

6. Букато, В. Банки и банковские операции в России / В. Букато, Ю. Головин, Ю. Львов. М.: Финансы и статистика, 2013. 690 с.

7. Ван Хорн, Джеймс. Основы финансового менеджмента / Джеймс Ван Хорн, Джон К. Вахович (мл.). М., Изд. дом «Вильямс», 2016. 1232 с.

8. Величко Н.Ю., Березниченко Е.И. Исследование методов оценки кредитоспособности коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал концепт Издательство: Межрегиональный центр инновационных технологий в образовании, Киров. 2016, т.11. - С.281-285

9. Величко Н.Ю., Калинушкин В.С. Проблемы и основные направления совершенствования деятельности ПАО «Сбербанк России» // Наука и образование: новое время. - 2015. - № 5. - С. 14-20.

10. Голубев, А.А. Банковское и страховое дело: Учебное пособие / А.А. Голубев, А.В. Абакумова, Л.Г. Мишура [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://books.ifmo.ru/file/pdf/126.pdf.

11. Зви, Боди. Финансы / Боди Зви, Мерто Роберт [пер. с англ.]. М.: Вильямс, 2007. 592 с.

12. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2015. 1104 с.

13. Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин. М.: Финансы и статистика, 2014. 573 с.

14. Лященко Н.А. Совершенствование банковской системы на современном этапе //Управление и экономика в XXI веке. -2015. -№ 2. -С. 43-48

15. Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия). Аналитические показатели. 2016. № 163 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru /analytics/ bank_system/obs_ex.pdf.

Жменя Л. Т., Попандопуло Е.Д.

место и роль некредитных банковских продуктов в корпоративной банковской сфере

Мировой финансовый кризис оказал значительное негативное влияние на экономику России, создав огромную нагрузку на финансовые учреждения. Меры, принятые на государственном уровне, дали положительный результат, был предотвращен системный банковский дисбаланс, облегчена ситуация с ликвидностью, восстановлено доверие клиентов к кредитным организациям .

Кризис показал высокий уровень зависимости российских кредитных институтов от своевременности размещения привлеченных денежных средств. Вероятность возникновения просроченной задолженности беспокоит не только банки, но и предприятия, берущие кредиты, так как в большинстве случаев реорганизация предприятий заканчивается их ликвидацией, а значит, сокращением числа действующих и потенциальных клиентов банков и участников финансово-хозяйственной деятельности .

Часто основной причиной кризисных явлений в экономической системе является его элемент - банковский сектор . Этому способствует в банковской сфере:

Безответственность владельцев и менеджмента некоторых банков при принятии бизнес-решений, диктуемых погоней за краткосрочной прибылью в ущерб финансовой устойчивости. При этом необходимо учитывать, что сегодня в банковском и гражданском законодательстве отсутствуют нормы права, защищающие банк как юридическое лицо от мошенников. Практика такова, что за ошибки менеджеров - по халатности или злому умыслу - расплачиваются организации. Так было в случае с «Холдинг-Кредитом»: действия двух сотрудников банка повлекли за собой санкции со стороны налоговой инспекции, которые привели к отзыву лицензии;

Неудовлетворительное в ряде случаев состояние управления, включая