Штрафы по усн за что бывают. Какие штрафы за просрочку платежа по УСН

Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.

Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.

Просрочка авансового платежа по УСН

Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней. Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее - с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Пример расчета пени по авансовым платежам УСН

ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.

25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб. за каждый просроченный день.

С 31 дня расчет будет выглядеть так:

25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб. в день.

Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.

Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН

20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.

Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет - сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.

Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.

Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф - одна тысяча рублей.

Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.

Мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.

Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?

В сервисе вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.

Зарегистрируйтесь бесплатно - и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.

За неуплату налогов ИП грозит наказание в виде штрафов. Какие штрафы могут быть в данном случае?

Если вы решили стать предпринимателем, то в первую очередь должны ознакомиться с НК РФ и всеми возможными наказаниями за нарушения своих обязательств. Даже не вовремя сданная декларация может понести вам непредвиденные убытки.

Важные аспекты

Каждый индивидуальный предприниматель должен, согласно установленному на него режиму и времени, проводить уплаты налогов на прибыль.

Соответственно, если ИП по каким-либо причинам нарушил данные условия, не уплатил налогообложение в сроки, он привлекается к налоговой ответственности.

Основным наказанием в таких делах для предпринимателей является наказание рублем, т.е. штраф. Об этом говорит пункт 2 статьи 114 Налогового Кодекса РФ.

Что это такое

Все кто занимаются самостоятельным ведением бизнеса. Согласно законодательству должны привносить налог в казну государства.

Основных три вида:

1. Имущественный.
2. Земельный.
3. Транспортный.

Если у ИП имеются работники, они должны быть официально оформлены и трудоустроены. За них работодатель уплачивает НДФЛ и сборы.

Налоговым Кодексом РФ предусматриваются ситуации, когда ИП не исполняет свои прямые обязательства и применяемые к нему наказания.

Это могут быть:

1. Неполная уплата взносов.
2. Отказ от уплаты на прибыль.
3. Нарушения при расчетах.
4. Умышленное занижение доходов.
5. Нарушение сроков сдачи документации.

Каждая из этих ситуаций будет рассматриваться, как явное нарушение пополнения бюджета казны.

Виды систем налогообложения

Налоговая система предусматривает несколько видов, которые используются предпринимателями:

1. Общая система.
2. Упрощенная система.
3. Патентная система.
4. Единый налог.
5. Единый с/х налог.
6. Торговый сбор.

Общая система налогообложения включает в себя все возможные налоги, которые ИП должен уплачивать независимо от своей доходности – подоходный, транспортный, земельный и т.д.

В упрощенной системе имеется два подвида – «доходы» и «доходы минус расходы». Разница заключается только в коэффициенте уплаты от прибыли.

В первом случае ИП выплачивает 6% от общего дохода, а во втором – 15%. Патентная программа налогообложения подразумевает покупку патента согласно своей деятельности на определенный срок.

Единый налог высчитывается по формуле в коэффициентном отношении. А единый с/х налог рассчитывается аналогично «доходы минус расходы», только ставка будет приниматься в 6%.

Торговый сбор для всех одинаковый, поскольку его размер устанавливается на региональном уровне.

Действующие нормативы

Предпринимательская деятельность в РФ подлежит контролю нормативными актами действующего законодательства Конституцией РФ, Налоговым и Гражданским Кодексами РФ.

Некоторыми федеральными законами:

1. Закон №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 г..
2. Закон №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 г..

Нарушения в отношении уплаты налогов ИП в особо крупных размерах карается статьями 198-199 Уголовного Кодекса РФ.

В Налоговом Кодексе РФ статья 3 пункт 1 определяют понятие ответственности за неуплату налогов для физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательством.

Какой штраф предусмотрен для ИП за неуплату налогов

Нарушение налогообложения индивидуальными предпринимателями подразумевает применение к ним штрафов и пени. Ответственность возникает в зависимости от тяжести преступления.

Это могут быть:

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 ст. НК.

Порядок привлечения к ответственности

Налоговая служба может привлечь к ответственности любое лицо, даже не являющееся предпринимателем.

Срок давности для привлечения составляет до трех лет, согласно статье 113 пункту 1 НК РФ. По истечению данного срока взыскать задолженность уже никто не сможет с ИП.

Предприниматель выступает одновременно бизнесменом и гражданином РФ, потому в зависимости от нарушения будет применяться к нему соответствующее наказание.

Например, являясь ИП, он будет нести ответственность в отношении качества своей продукции и т.д. В КоАП РФ имеются отдельные на то нормативы про ответственность ИП.

Основной тип ответственности для ИП – это наказание деньгами, или иными словами штрафные санкции за свои нарушения.

Видео: неуплата налогов ИП

Уголовная ответственность к ИП применяется только в случае доказательства его проступка. Если же доказательств его вины не будет, то наказание будет осуществляться как для простого гражданина (физическое лицо).

Гражданская ответственность несет в себе больше опасностей, чем административная, поскольку в данном случае, подвергается взысканию его имущество.

В основном, когда стороны заключают договора о сотрудничестве, в них прописывают обязательства исполнения друг перед другом.

Стороны могут отдельным пунктом указать основания для снятия ответственности, в зависимости от ситуации.

Если наступит факт нарушения и привлечения к ответственности по ГК РФ, то может быть применено не только материальное наказание виде финансовых затрат, но и в отношении бюджета, партнеров, а также личностного характера.

Проще говоря, предпринимательское лицо отвечает своим имуществом за соблюдение своих обязанностей.

Размер штрафных санкций

К предпринимателям применяются достаточно суровые методы относительно штрафных санкций. При нарушениях сроков сдачи налоговой отчетности применяется штраф в размере 1000 рублей, плюс могут заблокировать личный расчетный счет.

При этом ежемесячно будет начисляться по 5% от задолженности, но не больше 30%. Счет разблокируют сразу после сдачи декларации.

При нарушениях правил учета доходов и расходов применим штраф минимум в 10 000 рублей. К примеру, если не хватает первичной документации, то штраф может составлять:

1. При нарушениях за период или квартал равно 10 000 руб.;
2. Нарушения за два или больше периодов составит 30 000 руб.;
3. Если при задолженности налог был понижен, штраф равен 20% от долга.

Неуплата налогов составит начисление пени за день просрочки от 1/3 от ставки рефинансирования, в 2017 г. ставка равна 10%. Возможен штраф от 20-40% от задолженности.

Нарушение сроков в предоставлении документации грозит 10 000 рублей наказания. При обнаружении нарушений правил работы с кассовой техникой составит 10 000 рублей или штраф от 25-50%.

За работника

Дабы не проводить удержание с доходов своих работников и не уплачивать их в госбюджет, многие работодатели идут на хитрости, принимая на работу граждан неофициально.

В особенности это часто практикуется с иностранными работниками. Нарушение таковых законов может привести даже к уголовной ответственности с лишением права заниматься своим бизнесом на определенный срок, а возможно и навсегда.

За сотрудника

У предпринимателей, у которых имеются сотрудники, должны уплачивать налог на прибыль не только за себя, но и за них.

Он должен удерживать и уплачивать в госбюджет НДФЛ про начисляемую им заработную плату.

Соответственно в НК РФ детально указаны применяемые штрафы за нарушения сдачи НДФЛ. Основной штраф составляет 20% от размера невыплаченной за сотрудника (статья 123 НК РФ).

Какие последствия влечет неуплата УСН

Несоблюдение сроков при выплатах УСН карается достаточно сурово. При наступлении факта просрочки платежа от предпринимателя с первого дня начинает начисляться пеня.

Если ИП так и не уплатить долг, то ему будет установлен штраф в размере 20% от долга. Неплательщику будет выслано письмо предупреждение про обязательное погашение задолженности.

При сумме более 3000 рублей по УСН, в судебном порядке подается исковое заявление на протяжении полугода с момента возникновения задолженности. Если размер долга меньше, то срок взыскания от трех лет.

Случаи смягчения наказания

Несмотря на строгость закона, существуют те обстоятельства, которые могут смягчить гнев на милость от налоговых органов.

При обнаружении таковых ситуаций, штрафные санкции могут быть уменьшены или вовсе отменены.

Большинство предпринимателей выступают в роли физических лиц, чем юридических, потому для них смягчающими обстоятельствами могут послужить:

1. Имеются на попечении иждивенцы (инвалиды, несовершеннолетние и т.д.);
2. Ухудшенное состояние здоровья;
3. Достаточно тяжелое материальное состояние.

Отдельно можно отметить ситуации, когда на предпринимателя нельзя применить штрафы в отношении отсутствия уплаты налога:

Явным способом не допустить возникновения налоговой ответственности (любой другой для ИП), нужно вовремя в положенные сроки проводить сдачу всей положенной документации, в особенности, годовой декларации.

То же касается проведения денежных выплат по отношению сборов, фондов, на себя и своих сотрудников (если имеются).

Лучше всего, если у вас имеется знакомое лицо, которое умеет вести бизнес и знает все положенные для предпринимательства нормы и порядки.

На опыте уже имеющего лица, вы достаточно легко сможете сориентироваться. Либо обратитесь в органы ФНС, где сотрудники обязаны провести консультацию нового ИП в отношении положенных ему выплат и т.д.

Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.

Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.

Просрочка авансового платежа по УСН

Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней. Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее - с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Пример расчета пени по авансовым платежам УСН

ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.

25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб. за каждый просроченный день.

С 31 дня расчет будет выглядеть так:

25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб. в день.

Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.

Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН

20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.

Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет - сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.

Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.

Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф - одна тысяча рублей.

Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.

Мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.

Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?

В сервисе вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.

Зарегистрируйтесь бесплатно - и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.

На практике «упрощенцы» не столь уж редко перечисляют авансовые платежи в бюджет после установленного на то срока.

В случае уплаты налога (авансовых платежей по налогу) в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на их сумму начисляются пени. Таковые рассчитываются в порядке, который установлен ст. 75 НК РФ. По мнению фискалов, начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам (разъяснения ФНС России от 28.12.2009). ВАС РФ же считает, что начисление пеней должно осуществляться по день фактического погашения недоимки (абз. 3 п. 57, абз. 3 п. 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Получается, что если компания вообще не платила авансы по УСН то пени нужно рассчитывать за период с той даты, когда закончился срок уплаты авансовых платежей, до дня, когда был уплачен налог за год. При этом при объекте «доходы» возможности скорректировать сумму пеней нет.

А вот компания на УСН с объектом «доходы минус расходы», если исчисленный по итогам года налог оказался меньше суммы авансовых платежей, имеет право скорректировать сумму пеней (Минфин России дал в Письме от 27.10.2015 N 03-11-09/61543).

В комментируемом Письме Минфин России указал, что сумма пеней, начисленных за несвоевременное перечисление авансов, которые превышают сумму исчисленного за год налога, подлежит соразмерному уменьшению. Такой подход соответствует правовой позиции, изложенной в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. В нем сказано, что, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, пени, начисленные за неуплату авансов, подлежат соразмерному уменьшению. По мнению финансистов, этот порядок должен использоваться и в случае, если авансовые платежи оказались больше суммы минимального налога, уплаченного за налоговый период.

О том, что пени подлежат корректировке, Минфин России говорил и ранее (Письма от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9012, от 12.05.2014 N 03-11-11/22105). Однако финансисты ни в одном из Писем не пояснили, каким образом должно происходить соразмерное уменьшение пеней. Судебная практика по данному вопросу отсутствует, поскольку еще в 2007 г. Пленум ВАС РФ давал аналогичные разъяснения (Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47) и налоговикам было предписано взять их на вооружение (Письмо ФНС России от 31.10.2007 N ШС-6-14/847@). В Письме от 11.11.2011 N ЕД-4-3/18934 ФНС России применительно к налогу на прибыль указала, что если по итогам налогового периода организацией получен убыток, то пени, начисленные на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций по отчетным периодам, подлежат сторнированию.

Таким образом, пени, начисленные на авансовые платежи, по окончании года нужно сторнировать исходя из величины исчисленного по итогам года налога по УСН.

Пример. Компания, применяющая УСН (доходы минус расходы), в 2015 г. перечислила:

Налог по итогам 2015 г. равен 25 000 руб.

Просрочка уплаты авансовых платежей составила: за полугодие — три дня, а за девять месяцев — семь дней. Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). В рассматриваемый период ставка составляла 8,25%.

Сумма начисленных пеней за задержку уплаты авансовых платежей будет равна: за полугодие — 12,38 руб. (15 000 руб. x 8,25% : 300 x 3 дня), а за девять месяцев — 9,63 руб. (5000 руб. x 8,25% : 300 x 7 дней).

Сумма авансовых платежей составила 30 000 руб. (10 000 руб. + 15 000 руб. + 5000 руб.), что на 5000 руб. (на 16,67%) больше, чем исчисленный за год налог (25 000 руб.). Соответственно пени, начисленные на авансовые платежи, подлежат сторнированию на 16,67%. Их размер составит: за полугодие — 10,31 руб. , а за девять месяцев — 8,03 руб. .