Фирма есть, а деятельности - нет. Такое бывает, особенно на первых порах: нет клиентской базы, недостаточно средств для раскрутки, не закуплен товар. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам? Расскажем в данной статье.

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос "нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?" — положительный.

Для фирм и предпринимателей на УСН, имеющих работников, подается пустая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта — для фирм, и до 30 апреля — для ИП) и отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/ Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации — 1000 рублей;
• с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

Как составить и отправить пустые отчеты?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую упрощенную декларацию (ЕУД). Поэтому, на вопрос "надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС" — отвечаем, что можно сдать в форме ЕУД. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утвержден письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в ФСС представляется на обновленном бланке отчета 4-ФСС. В нем заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерские отчеты можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией, нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС . Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправить все по электронке. Для неплательщиков НДС нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и Росстат как в бумажном, так и электронном виде, на усмотрение респондента. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения "нулевки" — это самая простая задача. Удобно она реализована, например, в сервисе "Мое дело" .

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того, как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае, использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать "нулевку". Ведь, в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилие на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать нулевой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда, проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

У предпринимателя или фирмы возможен период, когда регистрация в налоговой уже окончена, но деятельность еще не началась или по каким-либо причинам деятельность не ведется. В этом случае бухгалтер должен заполнить и сдать в налоговую, так называемую, «нулевую» отчетность. Прочитав эту статью, вы узнаете, что это за отчетность и как ее составить.

Нулевой считается та отчетность, где показатели деятельности отсутствуют и поэтому отражены нулями во всех строчках.

Такую отчетность составляют фирмы и предприниматели, у которых деятельность еще не успела начаться (недавно зарегистрированные) или те, чья деятельность давно не ведется (нет основных средств, финансирования, договорных отношений, контрактов и пр.).

Важно для любой «нулевой» декларации

«Нулевая» декларация подразумевает, что в налоговом периоде отсутствовала деятельность, а значит, налог к оплате будет равен нулю. В этом случае от имени фирмы или предпринимателя в налоговую нужно представить письменное разъяснение, о том, что деятельность не велась и зарплата не начислялась. Форма письма свободная.

Составить письмо нужно в двух экземплярах. Один экземпляр с печатью налоговой службы остается у налогоплательщика и подшивается к отчетности.

Рассмотрим, как составить «нулевую» отчетность по налогам и страховым взносам.

«Нулевая» декларация по налогу на имущество

Если фирма не имеет собственных основных средств (а значит и не является плательщиком налога на имущество, согласно ), то сдавать ей нулевую отчетность по налогу на имущество не нужно.

«Нулевая» декларация по НДС

Эту декларацию сдают предприниматели и фирмы находящиеся на общей системе налогообложения. Бумажная форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н (в ред. от 21.04.2010 г.)

В декларации нужно заполнить только Титульный лист и Раздел 1.

Обратите внимание

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Применяется в обязательном порядке для предпринимателей и организаций на общей системе налогообложения. Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.

Предоставление единой декларации заменяет предоставление отчетности по одному или нескольким налогам (до четырех налогов).

Обязательным условием для составления такой декларации является: отсутствие в отчетном периоде операций, в результате которых происходит движение денег, как на банковских счетах, так и непосредственно в кассе, а также отсутствие иных объектов налогообложения (например: земли, станков, автомобилей).

Подробная информация о заполнении единой декларации приведена в статье « ».

Так как статья была написана в 2012 году, то учитывайте следующее изменение:

с 2014 года в форме декларации теперь по строке код ОКАТО нужно указывать . А все остальное остается прежним (то есть таким же, как описано в указанной статье).

В декларации две страницы. Предприниматель или организация заполняют только первую страницу.

В декларацию можно включить все «нулевые» налоги. Они должны располагаться в таком же порядке, как и главы в части второй Налогового кодекса.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается : и .

Обратите внимание

Как только у юрлица появится движение денежных средств по кассе, расчетному счету или появятся объекты налогообложения (например: земля, автомобиль), оно будет обязано отчитаться по всем налогам по отдельности, заполнив для этого необходимые декларации.

«Нулевой» баланс

Нулевой баланс составляется организациями.

Предприниматели одновременно с декларацией по форме № 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию по . Форма этой декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ (в ред. от 14.11.2013 г.)

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ.

Декларация 4-ЕНВД состоит из одного листа и включает следующие основные данные:

• номер корректировки;
• налоговый период (год);
• код налоговой инспекции;
• фамилия, имя, отчество, ИНН, телефон предпринимателя;
• код ОКТМО;
• код категории налогоплательщика (720 для ИП);
• величина предполагаемого дохода в полных рублях, которая определяется ИП самостоятельно, полагаясь на свои знания и опыт.

По желанию предприниматели к форме 4-НДФЛ могут прилагать документы, подтверждающие планируемые доходы.

«Нулевая» декларация по единому налогу при УСН

Нулевая отчетность по единому налогу при УСН может быть обоснована реальным отсутствием доходов и расходов предприятия. Это может быть, например временное отсутствие деятельности. Так как объектом налогообложения по УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, то понятно, что в жизни могут сложиться ситуации, когда эти показатели отсутствуют.

Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н (в ред. от 20.08.2012 г.).

В декларации нужно указать объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), а также ставку налога. Остальные поля оставьте равными нулю.

Если вы применяете объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.

Обратите внимание

Фирмы и предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов, даже при «нулевом» едином налоге, уплачиваемом при УСН.

Заполняем декларацию:

• страница 1 декларации - заполняется стандартно (сведения о фирме или предпринимателе);
• страница 2 декларации - ставятся прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020;
• страница 3 декларации - ставятся прочерки во всех строках кроме 201.

Декларация по УСН сдается один раз в год:

• для ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ();
• для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Те, кто оканчивает свою деятельность (фирмы, ИП), должны предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовые платежи при нулевом доходе не уплачиваются.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по «упрощенке» не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 рублей ().

«Нулевая» декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не заполняют и не сдают. Дело в том, что если деятельность на ЕНВД не ведется, то предприниматель или фирма должны сняться с учета в налоговой в качестве плательщиков ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения этой деятельности.

В частности глава 26.3 Налогового кодекса не содержит условий о возможности указания налогоплательщиком ЕНВД нулевых показателей по итогам налогового периода в связи с неосуществлением предпринимательской деятельности.

Позиция Минфина России подтверждает изложенное выше (письмо Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135), а именно: до снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Подобные выводы также содержит письмо Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

Кроме того, эту позицию поддерживает суд. Так, Пятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 08.10.2013 г. по делу № А51-17811/2013 указал, что плательщики рассчитывают сумму налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

«Нулевая» отчетность за сотрудников

Нулевую отчетность фирма может сдавать не только когда у нее не ведется деятельность, но когда у нее нет сотрудников. Рассмотрим эти виды отчетности.

Форма № 2-НДФЛ

Если по итогам года у работодателя отсутствовали выплаты физическим лицам, то и отчет по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.

Формы № РСВ-1 и № ФСС-4

Сдача нулевой отчетности в ПФР и ФСС подразумевает, что с начала текущего года выплаты физлицам не производились.

Форма отчета № РСВ-1 утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 г. № 2п.

Форма отчета № ФСС-4 утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 г. № 107н.

Напомним, что юридическое лицо становится работодателем, как только оно зарегистрировано. А предприниматель станет работодателем, только когда примет первого сотрудника на работу.

Тогда как быть с директором или самим предпринимателем, ведь это и есть первый сотрудник, которого нужно оформить?

Что касается предпринимателей, то они ведут деятельность как физические лица (принимать в штат директора они не обязаны) и должны уплачивать за себя лишь фиксированные , однако отчетность по этим платежам в фонды они не сдают.

Юридические лица должны принять в штат директора и сдавать за него «нулевую» отчетность в ПФР и ФСС, при условии, что заработная плата ему не начисляется. Однако это возможно, если, например, в организации издан приказ от имени руководителя, который устанавливает, что директор отправлен в отпуск без содержания.

Если такого приказа нет, то зарплата руководителя за месяц должна быть не менее . А значит, налоги должны быть отражены и уплачены. «Нулевой» отчетности в таком случае не будет.

Если в налоговом периоде отсутствовали выплаты и иные вознаграждения физлицам, то работодатель должен дать письменное разъяснение об этом в соответствующий внебюджетный фонд. Форма этого письма свободная. В письме нужно указать, что деятельность фирмы не велась и зарплата не начислялась.

Составить письмо нужно в двух экземплярах и один с печатью фонда подшить к отчетности.

Нулевая отчетность по сотрудникам также актуальна и для предпринимателя, если ИП был ранее зарегистрирован как работодатель, но затем уволил всех своих сотрудников, при этом не снялся с учета в ПФР и ФСС.

Коршунова Нина , главный редактор журнала «Практическая бухгалтерия»

Бухгалтерская отчетность от баланса до пояснительной записки

Вся необходимая информация для корректного составления любой формы бухгалтерской отчетности в Бераторе «Бухгалтерская отчетность»: подробный построчный комментарий к каждой форме с примерами заполнения; рекомендации утверждения и представления отчетности в инспекцию.

Нулевая отчетность - это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф .

Состав и сроки отчетов для ИП и ООО

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

• Декларацию по налогу на добавленную стоимость - сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
• Декларацию по НД - сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
• Декларацию по налогу на недвижимое имущество - сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
• Отчет в ФСС - сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
• Отчет в ПФР - сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
• Отчеты бухгалтерские - сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами . ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала - для организаций, и до конца апреля - для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ. Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Нулевой отчет на ЕНВД

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет . Срок предоставления - 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Часто задаваемые вопросы о сдаче нулевых отчетов

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений - 1000 руб.; с должностных сотрудников - 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Представление нулевой отчетности в ПФР

Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.

Какие листы заполнять?

Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.

​

Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?

КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.

Код регистрации в Пенсионном Фонде - есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.

Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один - руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.

Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.

Как доказать сдачу отчета?

При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.

При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.

Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.

Изменения 2016 года

Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.

Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.

Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.

Способы сдачи отчетности

Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:

1. в электронной форме;
2. на бумаге.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

• если средняя численность работников - более 100 чел. (в действующей компании - за прошлый год, в только созданной - в месяце образования);
• независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
• если учреждение является крупным налогоплательщиком.

В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме - по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.

Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.

Тем более что многие фирмы предлагают оформить и рассчитать баланс на компьютере за считанные минуты. Вы и сами сможете это сделать, если имеете соответствующую программу: «1С, Налогоплательщик» и др. Даже если предприятие простаивает или приостанавливает свою деятельность, квартальный и годовой баланс сдавать нужно обязательно. При отсутствии движения денежных средств на счетах предприятия сдается нулевой баланс . Также он сдается для вновь зарегистрированных предприятий, не успевших начать свою деятельность в текущем налоговом периоде.

Нулевой баланс состоит из налоговой и статистической отчетности и самого бухгалтерского баланс а. ИП, если он не является работодателем, в отличии от организации, может подавать нулевые декларации раз в год. Для правильной отчетности вы должны заполнить форму 4-ФСС (отчеты о приходах и расходах), отчеты по НДС, налоговые декларации, расчетные ведомости по ОПС и ЕСН. Действующие бланки отчетов можно с соответствующих сайтов в интернете.

Знайте, что заполнение первичного нулевого баланс а (форма 1) при обычной сводится к указанию в его пассиве суммы уставного капитала. Она обычно обозначена в бухгалтерском баланс е предприятия. В активе отражаются затраты предприятия. Цифры последующих нулевых баланс ов, ежеквартальных, следует переписывать с первичного, изменяя даты, налоговые периоды.

Обратите внимание

ИП, применяющие УСН (упрощенное налогообложение), бухгалтерский баланс не подают.

Важно! Предприятия, вовремя подавшие нулевые балансы, освобождаются от уплаты налогов на прибыль и на имущество.

Нулевой баланс сдают те организации, которые не ведут финансово-хозяйственную деятельность. Эта отчетность включает в себя: бухгалтерские, налоговые и статистические документы. Отчетность подписывается руководителем или главным бухгалтером и предоставляется в налоговую службу.

Инструкция

Сначала приобретите бланки в двойном экземпляре: расчетная в ФСС (форма 4– ФСС), расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1), декларация по НДС, декларация по на , расчет по налогу на имущество, бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и (форма № 2).

Заполните титульные листы, поставьте ИНН и КПП на страницах деклараций, пронумеруйте каждую страницу отчетности.

Составьте опись сдаваемых и не сдаваемых форм отчетности.

Все документы отдайте на подпись руководителю и проставьте печати. После этого смело идите в налоговую инспекцию.

Видео по теме

Обратите внимание

Налоговая инспекция обязательно должна поставить отметку о принятии документов и вернуть вам второй экземпляр.

Полезный совет

Отчетность можно сдавать через почту. Для этого необходимо составить перечень всех документов в двойном экземпляре, один из которого останется вам для подтверждения факта сдачи, второй – почтовому отделению. Формы отчетности сдаются в конверте и отправляются заказным письмом на адрес налоговой службы.

Совет 3: бухгалтерский баланс: как правильно заполнить форму

Бухгалтерский баланс является очень важной формой отчетности, его составлением занимается бухгалтер. Это занятие очень трудоемкое, требует много времени и внимания, так как именно в балансе отражаются все ресурсы и обязательства организации.

Инструкция

Существует определенная договоренность и баланс составляется в тысячах рублей, при этом десятичные значения приводить не нужно.

Если значения получаются отрицательные, то их нужно писать в скобках, а не со знаком «минус».

При заполнении бухгалтерского баланса, даже если он разрабатывается непосредственно самой организацией, следует соблюдать коды строк, как в типовом . Это нужно для проверяющих органов, чтобы у всех были единые коды, и проверку можно осуществить автоматически с помощью специальных программ.

Когда бухгалтер начинает заполнять баланс, сначала нужно заполнить строки на начало отчетного периода, эти значения берутся в старом балансе, в столбце на конец отчетного периода, если за этот период не произошло реорганизации.

Баланс состоит из актива и пассива, сначала для удобства заполняется актив, а потом пассив.

Заполнить бухгалтерский баланс нужно обязательно, это правило закреплено в законодательстве. Для правильности составления баланса, так же нужно все сверки с имеющимися контрагентами, проверить все расчеты с бюджетом и налоговой.

Обратите внимание

Заполнение бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс имеет типовую форму №1. Заполняется обычно в тысячах (миллионах) рублей, не должен иметь никаких десятичных знаков после запятой. Если имеется иностранная валюта, то она пересчитывается в отечественную валюту по курсу ЦБ на 31 декабря.

Полезный совет

При значительных объемах активов и пассивов строки баланса можно заполнить в миллионах рублей. Об этом сказано в п. 7 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н. Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Источники:

• как правильно заполнить баланс в 2019

Налоговая декларация - основная форма отчетности предпринимателей и малых и средних предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения. Она обязательно должна подаваться по итогам года, даже если деятельность не велась и доходов субъект малого или среднего бизнеса не имел. Декларация в этом случае называется нулевой, а порядок ее сдачи ничем не отличается от обычной.

Вам понадобится

• - компьютер;
• - доступ в интернет;
• - бумага;
• - принтер;
• - авторучка;
• - конверты (при отправке почтой).

Инструкция

Если вы предпочитаете отослать декларацию по почте, второй экземпляр распечатывать не надо. Но отправлять документ лучше ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
Датой предоставления декларации при этом считается день ее отсылки, а не получения налоговым органом. Так что сохраните на случай спорных моментов квитанцию.Почтовый адрес ИФНС с индексом вы можете узнать с помощью сервиса по поиску налоговой по сайте ФНС России, по адресным справочникам своего региона или по телефону в самой налоговой.

В последние годы популярен также способ , в том числе и нулевой, . В сети можно найти достаточно сервисов, предлагающих по дистанционной сдаче как обычной, так и нулевой декларации. Большинство из них платные, но можно найти и такие, где эта услуга оказывается безвозмездно.
Условие с сервисом - заполненная и заверенная вашими печатью и подписью доверенность. Ее обычно можно с сайта выбранного сервиса, а по заполнении выслать почтой на его адрес или загрузить скан через веб-форму.

Видео по теме

Обратите внимание

Крайний срок сдачи декларации по единому налогу в связи с применением УСН - 31 марта для организаций и 30 апреля для предпринимателей.

Источники:

• как сдать нулевую декларацию через интернет в 2019

После регистрации организация обязуется вести учёт, подавать бухгалтерскую отчётность и уплачивать налоги. За нарушение действующего законодательства предпринимателю грозят значительные санкции. Расчёт бюджета и подготовка нужной отчётности в установленные сроки осуществляется специально нанятым бухгалтером.

Если компания ещё не приступила к работе, она всё равно обязуется сдавать отчётность, в том числе и нулевой баланс, поскольку его несвоевременная подача грозит штрафными санкциями и блокировкой расчётного счёта в том случае, если налоговая инспекция не получит положенные документы в течение 10 дней с установленного законом срока.

Нулевая бухгалтерская отчётность – заполненная прочерками форма, подаваемая в ИФНС, статистику и внебюджетные фонды в случае, если у организации отсутствует финансовая деятельность.

На сегодняшний день вместо отчётности с нулевыми показателями в налоговую инспекцию можно сдать единую упрощённую декларацию. Заполнять её можно только при условии соблюдения двух требований: отсутствие движений по счетам и налогооблагаемых операций.

Нулевая отчётность сегодня подаётся:

• Индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами до 20 января сдаются сведения о среднесписочной численности сотрудников, при этом в самой форме проставляется 0 человек. Если компания была только зарегистрирована, то все сведения подаются до 20 числа месяца, следующего после создания;
• Даже если в отчётном квартале предприятием не велась деятельность по НДС – не совершались операции по продаже услуг и товаров, не принимались к вычету, — декларация по НДС сдаётся в обязательном порядке. Она направляется по специальным каналам связи в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
• ИП, не использующие упрощёнку, подают декларацию по налогу с доходов физических лиц. Сдаётся до 30 апреля следующего года;
• По налогу на прибыль организаций. Подаётся в контролирующие органы до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• По единому сельскохозяйственному налогу. Сдаётся только на первом году деятельности, в дальнейшем применять запрещается;
• Предприниматели и компании на УСН сдают каждый квартал отчётность по форме 4-ФСС в ФСС и по форме РСВ-1 в ПФР;
• По ЕНВД нулевая декларация отсутствует, поскольку такая система предполагает выплату налога даже при отсутствии деятельности.

До 31 марта года, текущего за отчётным, предприятия обязуются сдать в органы Росстата и налоговую инспекцию бухгалтерскую отчётность.

Компания облагается штрафными санкциями в случае несвоевременной подачи бухгалтерской отчётности: за каждый непредставленный в ИФНС документ грозит штраф в размере 200 рублей, в статистику – от 3000 до 5000 рублей. Должностные лица также могут быть оштрафованы в размере от 300 до 500 рублей.

Малые предприятия могут составлять упрощённую бухгалтерскую отчётность. Малыми считаются те предприятия, численность сотрудников которых не превышает 100 человек, а годовая выручка – 800 миллионов рублей. Упрощённый баланс содержит только две формы – бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. В отличие от обычного баланса налогоплательщику не нужно заполнять отчёты о движении денежных средств, изменениях капитала и пояснительную записку. Кроме того, отличается форма баланса – она более сжатая. Применение упрощённой формы обязательно фиксируется в учётной политике.

Полная бухгалтерская отчётность составляется организациями, не относящимися к категории малых предприятий, в том числе микрофинансовыми организациями, АО, жилищными кооперативами.

Финансовые показатели на 31 декабря отчётного прошлого и позапрошлого годов указываются в балансе. Данные о бухгалтерских доходах и расходах отражаются в годовом ОФР.

Бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым даже в том случае, если организация не ведёт деятельность, поскольку в нём отражается внесение уставного капитала, без которого невозможно существование ООО. Если капитал не оплачен в полной мере, то отражается дебиторская задолженность учредителей, при этом вся необходимая информация отображается в балансе.