Расчет среднего заработка для оплаты больничного листа. Рассчитать размер пособия за день

Если сотрудник компании ушел на больничный, то перед бухгалтерией возникает закономерный вопрос, как его будет необходимо оплачивать. Конечно, для опытных специалистов, которые следят за всеми изменениями в законодательстве, это не проблема. А вот для молодых бухгалтеров важно выяснить все нюансы, чтобы знать, на что обращать внимание, когда оформляется больничный. Как начисляется компенсация за период нетрудоспособности - это также необходимо выяснить заранее.

Кто имеет право на получение больничного листа

Каждый официально трудоустроенный сотрудник имеет право на социальные гарантии при временной потере трудоспособности. Это обещает 39 статья Конституции России. Занимается финансовой компенсацией больничных листов Фонд социального страхования. Более того, именно эта организация проверяет правильность начисления сумм помощи, осуществляет контроль выполнения законодательных актов организациями и работает в интересах конечных получателей социальных гарантий.

Для того чтобы получить положенную по законодательству выплату, сотрудник обязан предоставить работодателю больничный лист. Именно этот документ подтверждает факт болезни. Все необходимые начисления и расчеты выполняет бухгалтерия работодателя, а фонд лишь занимается выплатой заявленных сумм и их проверкой. Кстати, каждая организация, в которой трудятся наемные сотрудники, в обязательном порядке регистрируется как страхователь.

Правила заполнения листов нетрудоспособности

Чтобы ФСС оплатил больничный, в нем не должно быть никаких ошибок. Занимаются заполнением этих документов сотрудники клиник, но желательно, чтобы приболевший человек самостоятельно проверил правильность данных в выданном ему листе нетрудоспособности. В случае обнаружения ошибок ему предоставят дубликат, ведь помарки и исправления в этом документе недопустимы. Проверять правильность заполнения должен и бухгалтер, занимающийся начислениями выплат сотрудникам.

Наиболее распространенными являются ошибки в ФИО пациента, его дате рождения. Также часто медработники ошибаются при заполнении чисел начала и окончания больничного. Если у пациента 2 листа нетрудоспособности или более, которые идут подряд, то совпадать в них может лишь одно число. Например, в одной клинике человек закрыл больничный, а в другой в тот же день его открыл. В определенных случаях важна и должность врача. Больничный лист, выписанный в связи с беременностью и родами, выдает лишь акушер-гинеколог. Если в этом документе указана другая должность, то его необходимо заменить.

А вот неточности в названии организации не должны вызывать беспокойство. ФСС определяет страхователя, исходя из его индивидуального номера, который указывается самим предприятием.

Кто выплачивает больничный

Еще пару лет назад все больничные оплачивал непосредственно работодатель. Лишь после этого он отчитывался о потраченных средствах в Фонд социального страхования, который компенсировал его затраты. При этом он не возвращал компании или физическому лицу-работодателю средства, а засчитывал их в счет будущих взносов в ФСС.

В настоящее время этот порядок изменен. Предоставленный лист нетрудоспособности работодатель уже не оплачивает, он лишь обязан провести все необходимые расчеты. А перечислением положенных сотруднику средств занимается уже ФСС.

Расчет среднего заработка

Необходимо запомнить, что с 1 января 2012 года порядок определения этой суммы существенно изменился. Так, в настоящее время базовым периодом расчета является не 12, а 24 календарных месяца, или 730 дней. После того как работник компании выздоравливает, он должен принеси больничный. Как начисляется положенная ему выплата, сотруднику знать совсем не обязательно. С этого момента начинается работа бухгалтерии. В первую очередь, для того чтобы определить, какая сумма социальных выплат полагается сотруднику, необходимо рассчитать его среднедневной заработок.

Расчет среднего для больничного листа определяется следующим образом. Весь начисленный доход сотрудника за последние два года делится на 730 дней. При этом в сумму включают абсолютно все выплаты, премии, вознаграждения, на которые были начислены взносы в ФСС.

Как определяются положенные суммы больничных

Помимо того что бухгалтерия должна правильно определить среднедневной заработок сотрудника, она обязана помнить и о том, какой процент от установленной суммы положено выплачивать по листам нетрудоспособности. Размер социальных гарантий зависит напрямую от стажа работы сотрудника.

Для лиц, у которых страховой стаж:

• не превысил 5 лет, выплачивается 60% от полученного дохода;
• составляет от 5 до 8 лет - 80%;
• свыше 8 лет - 100%.

При этом важно помнить, что учитывается не непрерывное, а общее время работы сотрудника на всех местах занятости, где производились отчисления в ФСС.

Расчет для ранее безработных лиц

Одна из наиболее распространенных проблем, с которой сталкиваются бухгалтеры, - это расчет сумм пособий для сотрудников, которые работают в организации менее двух лет. Чтобы начислить положенную компенсацию нетрудоспособности, бухгалтерии понадобится справка с последнего места работы за два календарных года. Если сотрудник ее не предоставляет, то расчет ведется исходя из минимальной зарплаты за тот период, когда он не состоял на учете в службе занятости. Также следует знать, что не берутся в расчет при определении суммы среднедневного заработка.

Сумма компенсации нетрудоспособности определяется исходя из МРОТ при соблюдении одного из нижеприведенных условий:

• у сотрудника отсутствуют страховые начисления за последние 24 месяца;
• страховой стаж работника менее 6 месяцев;
• месячный заработок менее установленной минимальной суммы оплаты труда.

Изменения размера выплат

Получая от сотрудника больничный лист, бухгалтерия должна не только знать, как правильно провести все расчеты положенных к оплате социальных компенсаций, но и помнить о том, что их сумма за месяц не может превышать установленный предел. В 2013 году максимальный размер составлял 58 970, в 2014 - 61 920, в 2015 году будет 65 020 рублей.

Понятно, что уровни этих выплат могут коснуться лишь наиболее высокооплачиваемых сотрудников, у которых уже достаточно большой страховой стаж. Большинства компаний, в которых установлена средняя оплата труда, эти максимальные размеры взносов никак не коснутся.

Также изменения коснутся таких категорий сотрудников:

• кто получил травму на рабочем месте по своей собственной вине, нарушил трудовую дисциплину, находился в состоянии опьянения (при этом неважно, наркотическое или алкогольное оно было);
• кто своевременно не прошел медосмотр без уважительной причины;
• кто не соблюдал установленный больничный режим.

В этом случае бухгалтер должен знать, как правильно насчитывается такой больничный, как начисляется. Ведь для установленных случаев расчет делается исходя из

Особенности расчета

Начиная с 2013 года, базой для расчета положенных выплат являются два последних календарных года. В большинстве случаев берется период, который предшествует страховому случаю. Однако бывают ситуации, когда сотрудник имеет право сам выбирать период, который будет базой для расчетов. Так, такая возможность предоставляется тем, кто в один или оба последних года находился в отпуске, который был предоставлен в связи с беременностью и родами или по уходу за малышом.

Если у сотрудника один из описанных случаев, то не стоит бояться брать больничный. Как начисляется в этом случае компенсации, обязан знать любой бухгалтер. В качестве периода могут быть выбраны:

• 30 календарных дней;
• 731 или 732 календарных дня, если сотрудник выбрал базой расчета один или два високосных года.

Правда, такая замена возможна только по заявлению работника и при соблюдении условия, что это приведет к увеличению компенсационных выплат.

Расчет пособия при беременности и родах

Если больничный лист предоставляется будущей мамой, то работодатель рассчитывает положенную ей сумму страховых выплат. Как и при других ситуациях, базой для этого являются два календарных года. При этом лицо, занимающееся начислениями, должно учитывать, какая была предельная база начислений страховых взносов в каждом из периодов.

Расчет и порядок выплат указанного пособия имеют свои особенности. При выяснении суммы среднедневного заработка общая полученная сумма дохода делится на 730 календарных дней. А при расчете размера пособия, выплачиваемого в связи с предстоящими родами, из периода убираются:

• дни временной нетрудоспособности;
• время, в которое сотрудница была освобождена от труда с сохранением ее заработной платы, если на нее не начислялись в указанное время;
• отпуск по беременности, родам или уходу за ребенком.

Если женщина добровольно вступила в программу обязательного соцстрахования, то в этом случае среднедневной заработок определяется исходя из установленного на день наступления страхового случая МРОТ. Он просто делится на число дней в каждом месяце, на которые попадает больничный.

Производственные травмы

Если сотрудник пострадал на рабочем месте, то в этом случае будут свои особенности расчета положенных страховых выплат. Так, если травма произошла не из-за нарушения трудовой дисциплины самим работником, то пособие будет выплачиваться в размере 100% от заработка.

Правда, при этом важно учитывать все нормы Закона № 36-ФЗ, принятого 05 апреля 2013 года. Именно этим документом установлены максимальные размеры возможных страховых выплат при временной нетрудоспособности сотрудника, наступившей в связи с произошедшим на предприятии несчастным случаем. За полный календарный месяц они не могут превышать в четыре раза максимальный размер ежемесячной

Например, в 2014 году сотруднику, получившему травму, может быть выплачено не более 247 680 рублей (61 920 х 4 месяца).

В статье речь пойдет о том, как производить расчет по больничному листу, и какие существуют особенности оплаты больничного. При расчете больничного листа работникам у бухгалтеров нередко возникают различные затруднения, прежде всего связанные с расчетом страхового стажа для больничного и среднего дневного заработка. В статье разберем некоторые особенности расчета и приведем пример расчет больничного листа. Выполняя необходимые начисления, следует руководствоваться соответствующими нормативно-правовыми актами, прежде всего это Закон №255-ФЗ .

Инструкция по начислению пособия по больничному листу

1. Определение расчетного периода

Для определения размера больничного пособия, в первую очередь, нужно определить расчетный период. Расчетным периодом являются 2 предыдущих года, предшествующих году, в котором сотрудник заболел. Для расчета больничного в 2016 году, в качестве расчетного периода берутся 2014 и 2015 год. Исключаемых периодов нет, при расчете в 2016 году необходимо брать количество дней 731. Эти правила действуют с начала 2013 года. (Закон №255-ФЗ от 29.12.2006 ст. 14 ч.1 и 3 ).

Сотрудник имеет право заменить 2 года на более ранние только в одном случае: если находился в течении этих двух лет в .

2. Расчет общей суммы заработка за 2 года

В сумму заработка за 2 года включаются все выплаты и вознаграждения, на которые полученные сотрудником за данный период. Учитываются также выплаты у предыдущих работодателей. Для этого сотрудник приносит на место своей последней работы от предыдущих работодателей.

Если средний месячный заработок за 2 года оказывается меньше, чем МРОТ, то больничный лист нужно считать, исходя из МРОТ. Также по МРОТ больничный считается в случае, если страховой стаж менее полугода.

Следует учитывать, что существуют ограничения на общую сумму заработной платы за год. В 2011 году для расчета применяется сумма, размер которой не больше 463 000 руб. За 2012 год она должна быть не больше 512 000 руб, в 2013 году – 568 000 руб., в 2014 – 624 000 руб..

3. Расчет средне-дневного заработка

Далее рассчитывается средний заработок за день. Общая сумма заработка за 24 месяца делится на количество дней в расчетных годах. При расчете больничного в 2016 году берется цифра 731 (количество дней в 2014 и 2015 году).

4. Расчет стажа больничного листа. Страховой стаж сотрудника

При начислении больничного пособия нужно обратить внимание на страховой стаж сотрудника. От него зависит размер пособия:

1. 60% от заработка выплачивается работнику, имеющему стаж меньше 5 лет;
2. 80% от заработка выплачивается работнику, имеющему стаж от 5 до 8 лет;
3. 100% размер заработка выплачивается работнику, имеющему стаж от 8 лет.

Кроме того процент для расчета больничного листа зависит также от ряда других особенностей. Подробно о страховом стаже и проценте, положенном работнику при расчете больничного, можно прочитать в .

5. Оплата больничного

Полученный ранее при расчете средний заработок за день умножается на один из вышеуказанных процентов. Результат будет являться больничным пособием за 1 день. Далее эту сумму нужно будет умножить на количество дней, в течение которых сотрудник болел. Первые 3 дня оплачивает работодатель, а с 4-го дня пособие оплачивает ФСС РФ.

Правила расчета больничных: инфографика

Оплата больничного листа со стороны работодателя и рабочего

Пример расчета больничного листа

Проведенный расчет больничного листа нужно прикрепить с самому , выданного работнику медицинским учреждением.

Данный калькулятор верен при 40-часовой 5-ти дневной рабочей недели.

Расчет зарплаты и страховых

За указанный вами период с 01.2.2019 по 28.2.2019 :

Всего дней

За этот месяц: всего календарных дней в месяце/периоде: kl/pkl = 0/28 ; всего рабочих дней в месяце/периоде: rd/odr = / ; всего больничных календарных дней : bol = 5 , из них выпало на рабочие дни bolr = ; всего отработанных рабочих дней (за вычетом больничных bolr ) : оd = - = 0 .

Зарплата: начислено

Сотруднику должно быть начислено ok = зарплата (zp 10000 0 ) / рабочие дни (rd ) + размер больничного пособия (bolpos 1203.29 рублей) = 1203.29 рублей.

Зарплата к выдаче и расчет НДФЛ

Зарплату необходимо ежегодно индексировать на сумму инфляции иначе возможен штраф от 30 до 50 т.р. (ст.5.27 КоАП РФ)

Зарплата к выдаче сотруднику на руки = ((ok 1203.29 рублей) минус 156 рублей, перевести в налоговую(НДФЛ : берём оклад 1203.29 минус 0 рублей(вычет инвалида) и минус 0 (вычет на детей) и минус 0 (вычет на детей-инвалидов)... получаем - 1203.29 , умножаем на 13% ). Итого выдать работнику: 1047.29 рублей.

C алиментов налог на доходы физлиц не удерживается (письмо Минфина России от 04.10.2012 г. № 03-03-06/1/523).

Перечислять НДФЛ с зарплаты раньше срока нельзя. В этом случае налог необходимо будет платить повторно, а ранее перечисленный возвращать(письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116).

Официальные премии подлежат обложению НДФЛ.

Подарки на сумму свыше 4000 рублей за год, также облагаются подоходным налогом.

НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца

C зарплаты работников Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии нужно считать НДФЛ по ставке 13% всегда(не важно резидент или нет).

Процентная ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса.

С иностранцев-нерезидентов РФ подоходный налог удерживается по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом стандартные налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). По ставке 30% иностранец не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Т.е. рассчитывается также как у гражданина РФ.

Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус постоянно проживающий или временно проживающий и срок заключения договора значения не имеют. По ставке 13% иностранец имеет право на стандартные налоговые вычеты.

Какими документами подтверждать срок нахождения иностранца в России в НК не сказано. Это может быть копия паспорта с отметкой о прибытии, либо другой документ.

Страховые взносы

Дни болезни работника исключаются из оплаты ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , поэтому мы считаем по новому оклад, в котором исключены дни болезни (okbol) = зарплата (zp 10000 рублей) * отработанные дни (od 0 ) / рабочие дни (rd ) = 0 рублей.

Ставки 2018-2019

С 2014 года (и для 2018-2019 года) в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).

C 2015 года все взносы уплачивают в рублях и копейках, в отличии от НДФЛ и других налогов.

С 2013 года вводится дополнительный тариф для работников на вредных и опасных производствах. По Списку N 1 он составит 4% 0 рублей, по Списку N 2 и "малым" спискам - 2% 0 рублей. Этот новый взнос имеет свои КБК .

Если работники совмещают вредную работу с обычной, то необходимо четко определить, сколько рабочего времени потрачено на каждый вид деятельности. Если в 2013 году работнику была начислена премия то удерживать с нее страховые взносы нужно по тарифам 2013 года, при этом не важно за какой год премия.

Расчет больничного листа в 2018-2019 году

Рассчитывается одинаково и при ЕНВД, и при УСН, и при ОСН.

Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)

Напомним, что до 2011 за счет работодателя оплачивались первые два дня временной нетрудоспособности.

Пособие выплачивается за счет ФСС с первого дня в случаях:

1. необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
2. карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
3. осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
4. долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.

Влияние страхового стажа на сумму больничного

Страховой стаж - суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов.

В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:

• страховой стаж 8 лет и более – 100%;
• страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %;
• страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %;
• страховой стаж менее полугода – пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Расчет и оплата больничного листа работодателем(ИП, Организации)

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ).

ВАЖНО!

Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум – 415 тысяч за год.(в 2011 году - 463 000 руб.)

Если работник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах (2013-2014) работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются по всем местам работы. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается по одному месту работы по выбору сотрудника, и исчисляются исходя из среднего заработка у страхователя, выплачивающего пособие (ст.13 п. 2 255-ФЗ)

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).

1. Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2013 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Ромашка» и отдельно в ООО «Луковка»
2. Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2015 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы
3. Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы с 2009 года и в ООО «Луковка» с 2015, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях Больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
4. Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с 2013, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Ромашка», и в ООО «Луковка», но исходя из среднего заработка в этих организациях(ИП), ЛИБО больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям где сотрудник получал доходы.

Средний заработок для расчета пособий

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1 255-ФЗ).

В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком не может быть меньше МРОТ за календарный месяц (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

В случае если больничный или пособие по беременности и родам сотруднику выплачивается несколькими страхователями средний заработок, исходя из которого, исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ст.14 п. 3.1 255-ФЗ).

Алгоритм расчета пособия исходя из среднего заработка:

1. За каждый год (2013 и 2014) подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
2. Отдельно каждую из сумм сравниваем с 568 000, и берем в расчет суммы не превышающие 568 000 в 2013 году. За 2014 год - 624 000.
3. Суммируем полученные данные и делим на 730 и умножаем на коэффициент в зависимости от стажа.
4. Определяется сумма к выплате путем умножения среднедневного заработка, на количество календарных дней нетрудоспособности.
5. Сравниваем с суммой пособия рассчитанной исходя из МРОТ и берем максимальную.

Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ:

В случае, если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев или при наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

1. Определяется средний дневной заработок из МРОТ.
   Для этого МРОТ*24/730. В настоящее время получаем сумму: 7500*24/730=246,57.
2. Применяем РК, если это необходимо, либо коэффициент, если работа на условиях неполного дня.
3. Определяем сумму к выдаче путем умножения количества календарных дней болезни на Средний дневной заработок.

Расчет отпускных**

Отпускные (для одного дня): otp = зарплата(zp 10000 ) рублей / 29,3 = 341.3

Отпускные (за указанный период): otp = зарплата(zp10000 ) рублей / 29,3 * 28 дней отпуска = 9556.31

В калькуляторе: зелёным - указаны введенные данные, синим - рассчитанные

НДФЛ с отпускных надо платить сразу после их выдачи. С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца.

Компенсация за неиспользуемый отпуск

28 дней / 12 месяцев = 2,33. 2,33 эта цифра постоянна и одинакова для всех. 2,33 умножаются на количество отработанных месяцев(округляется(больше 15 дней в большую, меньше 15 - в меньшую)) (до 10 отработанных месяцев включительно)). и за 11, и за 12 месяцев положена компенсация 28 дней отпуска.

При увольнении положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. При компенсации за неиспользуемый отпуск НДФЛ нужно удерживать. Взносы в пенс. и мед. фонд и ФСС также отчисляются.

Временная нетрудоспособность – нередкое явление, и бухгалтер компании постоянно сталкивается с необходимостью рассчитать пособие и сдать документы на возмещение в ФСС. Чтобы не допустить ошибок, нужно освоить правила, как начисляют больничный. Рассмотрим, по какой формуле производится расчет и какие переменные он включает.

Исчисление пособия по листку нетрудоспособности начинается с определения среднего заработка специалиста за два календарных года, предшествующих заболеванию или травме. Например, если человек захворал в 2017 г., сотрудник бухгалтерии включает в формулу данные за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2016 г.

Начисление больничного листа в 2016 году производится с учетом всех выплат от компании-нанимателя, с которых были перечислены взносы в ФСС. Это заработная плата, премиальные, надбавки, отпускные.

Законодательство устанавливает верхний лимит годового дохода, используемого для расчета пособия. В 2014 году он составил 624 тыс. рублей, в 2015 – 670 тыс. рублей. Для определения совокупной базы сложим эти значения и получим 1 388 тыс. рублей, в 2016 году – 718 000 руб

Чтобы произвести корректное начисление больничного, нужно сравнить головой доход захворавшего специалиста с лимитом, актуальным для того периода. Их двух чисел следует выбрать наименьшее и подставить в формулу для расчета.

Чтобы определить размер пособия, нужно знать среднедневной заработок (СД). Он вычисляется из годового дохода (СГ) по формуле:

СД = СГ / 730 .

Поскольку для годового дохода установлены законодательные лимиты, среднедневной заработок тоже имеет верхний предел. Подставляя данные 2014-2015 гг. в формулу, получаем:

СД = 1 294 000 / 730 = 2 528,8 руб.

Это максимальная сумма, которую можно использовать в расчете, независимо от величины реального дневного дохода работника.

Как начисляют больничный в 2017 году

Законодательство диктует необходимость скорректировать величину среднедневного заработка с учетом страхового стажа специалиста. Возможно три варианта:

• 60% от исходного – при стаже до пяти лет;
• 80% от исходного – для тех, кто проработал 5-8 лет;
• 100%-ная оплата – при общем стаже от 8-ми лет.

Порядок начисления больничного листа в 2016 году отражает формула:

Пособие = ССД * ЧД, где

ССД – скорректированный на стаж среднедневной доход;

ЧД – число дней, на которые выписан лист нетрудоспособности.

При определении размера пособия бухгалтер использует внутренние данные компании и справку для расчета больничного, выданную прежним работодателем, если человек трудится в организации менее двух лет. Ее выдают специалисту в момент увольнения.

Когда величина пособия рассчитана, компания обязана перечислить ее вместе с ближайшей зарплатой.

Для отражения начисления пособия используется две группы проводок.

В день начисления:

• Д 20 – К 70 для первых трех дней, погашаемых работодателем;
• Д 69 – К 70 – для последующего периода, погашаемого ФСС.

Вместо 20 счета может использоваться 23, 25, 26, 44 в зависимости от департамента, в котором трудится заболевший.

В момент перечисления средств:

Д 70 – К 68 – удержание НДФЛ с пособия и Д 70 – К 50 (51) – выплата денег.

Начисление больничного листа в 2016 году: пример

Иванов А.А. взял больничный за период со 2 по 10 марта 16 года. На последнем месте трудоустройства – ООО «Ромашка», он оформлен с 11.02.13. Величина годового заработка специалиста за 14 г. составила 600 000 рублей, за 15 г. – 700 000 руб. Совокупный страховой стаж – шесть лет. Как найти размер пособия?

Для начала сравним годовой доход с законодательными лимитами:

600 < 624, значит, берем базу 600 000;

700> 670, значит, берем базу 670 000.

Общий доход = 600 + 670 = 1 270 тыс. рублей.

Среднедневной заработок = 1 270 000 / 730 = 1 739,73.

Правила, как начисляются больничные в 2016 году, диктуют необходимость скорректировать число на страховой стаж. Он равен 6 лет, значит берем 80% от исходного. В формулу пойдет значение 1 739,73* 0,8 = 1 391,78.

Последний этап – умножить среднедневной заработок на число дней болезни. В нашем примере их 9. Получаем:

Размер пособия = 9* 1 391,78 = 12 526,03.

Эту сумму бухгалтер должен провести в учетной программе и перечислить сотруднику с ближайшей зарплатой.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Оплата больничного листа зависит от стажа работы данного сотрудника и от его среднего заработка. Поэтому у разных сотрудников сумма по больничному будет разной.

Расчёт больничного листа выполняет бухгалтер. Он должен сделать это в течение 10 дней после того, как сотрудник принесёт ему оформленный по закону, больничный лист. Получить выплаты по больничному работник должен в дни ближайшей выплаты заработной платы.

Как начисляют больничный лист

Как уже упоминалось, сумма выплат зависит от стажа работника и от его среднего заработка. Для расчёта среднего заработка сотрудника необходимо взять сумму его трудовых доходов за последние 2 года, начиная с момента болезни данного сотрудника. То есть все выплаты, на которые работодателем начислялись страховые взносы.

Таким образом, для расчёта выплат по больничному листу в 2018 году стоит учитывать доход сотрудника за 2017 и 2016 годы. Например, сотрудник заболел 10 февраля 2018 года. Для расчёта берётся заработная плата сотрудника за 2017 и 2016 годы. Но есть максимальная и минимальная суммы дохода сотрудника, от которых происходят отчисления из ФСС. В 2016 и 2017 годах эти суммы составляли 718 тысяч и 755 тысяч рублей соответственно. Максимальная сумма заработка для расчёта больничного ограничена Федеральным законом от 29.12.2006 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности».

Формула для среднего дневного заработка выглядит следующим образом: Выплаты по больничному = сумма дохода за последние 2 года / 730, где 730 - это количество дней за 2 года. Если год был високосный, то для расчёта необходимо брать число 731. Поэтому максимальная сумма дневного заработка по больничному листу в 2018 году будет равна (718 000 + 755 000) / 730 = 2017,81 рублей.

Есть и минимальный средний заработок сотрудника за день. Он рассчитывается, исходя из МРОТ. Он будет равен (9 489 * 24 (количество месяцев за 2 года))/ 730 = 311,97 рублей.

Рассчитав средний дневной заработок сотрудника, его необходимо умножить на количество дней нетрудоспособности и на коэффициент, который определяется от стажа.

На сколько процентов оплачивается больничный лист

Стаж для расчёта больничного необходимо отсчитывать с даты открытия больничного листа. Рассчитывается он в полных месяцах и годах. Стоит учитывать, что для расчёта стажа 1 месяц - это 30 дней, а 1 год - 12 месяцев. Такой порядок установлен для подсчёта «хвостов». Полные года и месяцы не нужно переводить в дни и обратно.

Если работник имеет более 8 лет страхового стажа, то он получает больничный в размере 100% от среднего заработка. Если стаж работника от 5 до 8 лет - то 80%, если же стаж до 5 лет - 60%. В случае, если работник «ушёл на больничный» не проработав и полугода, то для расчёта берётся величина общероссийского МРОТ, который в 2018 году равен 9 489 рублей.

Больничный лист должен быть оформлен в полном соответствии с порядком выдачи листков нетрудоспособности, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 года № 624н. Это главное условие начисления в больничном листе.

Пример расчёта больничного: Гражданка А. была на больничном с 15 по 23 января 2015 года (8 дней). Совокупный заработок за 2013 года - 376 тысяч, за 2014 года - 489 тысяч. Стаж работы 6 лет.

Средний заработок за день = (376 000 + 489 000) / 730 = 1 184, 93 рубля

Сумма к получению = (1 184, 93 * 8) * 80% = 7 583, 56 рублей

Гражданка М. была на больничном с 03 по 21 марта 2018 года (18 дней). Страховой стаж - 7 лет, но ни в 2017, ни в 2016 году она не работала.

Средний заработок М. = (9 489 * 24) / 730 = 311,86 рублей

Сумма к получению = (311,86 * 18) * 80% = 4 490,9 рубля.

Сколько дней оплачивается больничный лист

Работодатель обязан оплачивать своему работнику периоды временной нетрудоспособности по следующим причинам:

• работник сам заболел;
• он получил травму, из-за которой временно не может работать. При этом оплачивается травма, полученная в быту, и травма, полученная на производстве, но порядок расчёта пособия несколько отличается;
• работнику потребовалась реабилитация в санатории или пансионате, после прохождения стационарного лечения;
• работнику понадобилось протезирование, которое он осуществлял в государственном медицинском учреждении;
• карантин, на котором был вынужден находиться работник;
• уход за заболевшим членом семьи;
• работник осуществлял уход за ребёнком, которому ещё не исполнилось 7 лет или за другим недееспособным членом семьи, находящимся на карантине.

Это общие правила, но и из них есть исключения:

• больничный не оплачивается, если работник осуществляет уход за членом семьи, которому уже исполнилось 15 лет, и он находится в стационаре;
• по уходу за хроническим больным в периоды ремиссии болезни.

Оплата пособия по нетрудоспособности происходит дробно: первые дня оплачиваются за счёт средств ФСС, а последующие дни - за счёт работодателя. Если основанием для выдачи больничного листа является уход за больным членом семьи, в том числе и ребёнком, то оплата полностью производится за счёт средств ФСС.

Как показывает практика, чаще всего берут больничный по уходу за детьми. В зоне «риска» находятся работающие женщины. Реже берут больничные отцы и бабушки / дедушки. При оформлении листа нетрудоспособности врач не требует документов, которые будут подтверждать родство больного ребенка с человеком, оформляющим больничный. Оформление происходит со слов взрослого человека.

Максимальная продолжительность болезни может составлять 60 календарных дней в год. Однако ФСС разработал перечень болезней, при которых можно брать до 90 календарных дней в год. Это правило касается детей, которым ещё не исполнилось 7 лет. Если же заболел ребёнок в возрасте от 7 до 15 лет, то максимальная годовая продолжительность его болезни сокращается до 45 календарных дней в год. Если ребёнку уже исполнилось 15 лет, то больничный матери не выдадут. Если ребёнок является инвалидом, то максимальный срок оплаты по больничному по уходу за ним - до 120 календарных дней в год.

Сколько больничных листов оплачивается в год

Количество больничных листов в год не ограничено. Ограничено лишь количество дней болезни, за которые работник получит оплату. Сам работник может себе позволить болеть не более 30 календарных дней в год.

Если работник болеет дольше, то продлить срок больничного может лишь специальная медицинская комиссия. Срок продления - ещё 30 календарных дней. При тяжёлых случаях срок больничного может быть продлён до четырёх месяцев, но тогда уже может быть поднят вопрос о присвоении инвалидности. Поэтому работник может брать сколько угодно больничных листков. Это может быть 30 больничных по 1 дню или 2 больничных продолжительностью по 15 дней.

В какие сроки происходит оплата по больничному

Работник должен принести больничный лист в бухгалтерию своего работодателя. В течение 10 дней после этого бухгалтер делает соответствующий расчёт. Работник не должен писать никакого заявления, так как это его не его прихоть, а обязанность работодателя. Выплата по листку нетрудоспособности должна быть произведена в ближайшие дни выплаты заработной платы или аванса всем работникам.

Больничный лист желательно сдать в бухгалтерию сразу же после болезни. Но если по каким-либо причинам работник не может этого сделать, то у него есть «в запасе» полгода с той даты, когда листок нетрудоспособности был закрыт.

Если работник по каким-либо причинам пропустил и этот срок, то для оплаты ему необходимо обращаться непосредственно в территориальный орган страховщика. При этом заявитель должен будет обязательно доказать, что не смог обратиться раньше за оплатой, так как на то были уважительные причины.

Ни один закон не даёт точного понятия «уважительной причины», но, согласно практике, к таковым можно отнести:

• непреодолимая сила и форс-мажорные обстоятельства;
• продолжительная болезнь;
• переезд в другой город;
• незаконное увольнение и вынужденный прогул;
• травма, болезнь или смерть близкого родственника.

К уважительным причинам можно отнести и иные обстоятельства, которые прописаны в приказе Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2007 года № 74. К каждому отдельному случаю работники страховщика будут подходить отдельно и рассматривать его в индивидуальном порядке.

Не стоит забывать, что существуют некоторые обстоятельства, при которых сроки обращения к работодателю за оплатой больничного листа несколько отличаются от общепринятых:

1. Обратиться за оплатой больничного может даже уволенный сотрудник. Но необходимо выполнение двух обязательных условий:
   • с того момента, как трудовые отношения были официально прекращены, не прошло 30 дней;
   • страховой случай касается лично бывшего работника, то есть получить больничный, например, в связи с уходом за больным родственником, уже не получится.
2. Работодатель обязан произвести оплату больничного листа даже в том случае, если работник ещё нет выздоровел и проходит лечение в другом медучреждении. Например, работник заболел и попал в больницу. Ему провели стационарное лечение, сняли некие приступы, а затем направили долечиваться в поликлинику по месту жительства. В больнице ему дали лист нетрудоспособности. Уже в поликлинике после выздоровления он получит другой лист нетрудоспособности. При этом он имеет право подать первый больничный для осуществления ему соответствующих выплат. А работодатель обязан оплатить представленный листок нетрудоспособности.
3. В случае смерти гражданина, которому положены выплаты по больничному, его наследники обязаны подать заявление на перечисление им соответствующих сумм в течение 4 месяцев с даты смерти.

Оплата больничного по травме

Работник может получить как бытовую травму, так и травму на работе. Бытовая травма - это травма, полученная не в рабочее время, и никак не связанная с исполнением травмированным лицом своих трудовых обязанностей.

Некоторые травмы требуют длительного лечения, в том числе, и стационарного. Больничный лист оформляется в общем порядке, с учётом некоторых нюансов:

• при амбулаторном лечении его выдаёт врач на период до 15 дней. Если работник за это время не выздоравливает, то больничный может быть продлён ещё на 15 дней. Максимальный срок больничного - 12 месяцев, но продлевать его нужно через каждые 15 дней;
• если работнику требуется лечение в стационаре, то больничный выдаст лечащий врач после выписки на весь период пребывания в больнице. Если есть необходимость, то больничный будет продлен ещё на 10 дней для лечения в поликлинике по месту жительства.

Если с пострадавшим заключён бессрочный трудовой договор, то оплачиваются все дни болезни, если срочный - то только 75 дней. Оплата производится по стандартной схеме, в зависимости от стажа и среднего заработка. Производственная травма - это травма, полученная во время исполнения работником своих трудовых обязанностей. Если требуется лечение, то работодатель обязан оплатить эти дни полностью. Оплата производится за счёт средств ФСС.

Для того чтобы именно ФСС оплатил работнику дни больничного, необходимо два документа:

• больничный лист;
• справка о том, что данный случай признан производственной травмой. Это будет устанавливать специальная комиссия.

Оплата производится вне зависимости от стажа работника в размере 100% от его среднего заработка. Если будет установлен тот факт, что травму он получил по своей вине, то оплата будет произведена в размере 75%.

Оплата выходных дней

Больничный лист выдаётся в календарных днях, в которые входят и выходные нерабочие дни, в том числе. Поэтому оплата должна быть произведена по общему принципу. Такое же правило действует для оплаты выходных дней, которые являются праздничными нерабочими в соответствии с Постановлениями Правительства.

Эти дни не будут оплачены в следующих случаях:

• если нетрудоспособность наступила в результате умышленного причинения работником вреда своему здоровью;
• работник заболел, будучи в административном отпуске;
• работник был заключен под стражу;
• работник был арестован;
• работник был отстранён от работы.

Оплата больничного совместителям

Способ оплаты больничного листа совместителя зависит от того, где был оформлен на работу совместитель за последние 2 года, которые предшествовали его болезни. Может оказаться, что он работал:

• у тех же работодателей, что и в году, когда вышел на больничный. Тогда и оплату производят эти же работодатели. Когда работник будет оформлять больничный, ему нужно будет оформить столько экземпляров листков нетрудоспособности, сколько у него работодателей. При этом нельзя оформить один больничный и снять с него копии;
• у других работодателей, не тех, у которых он работает в том году, в котором он взял больничный. Тогда он может подать на оплату у любого из этих работодателей. В этом случае, выписывают лишь 1 больничный лист на того работодателя, у которого он планирует получить пособие. Но к этому листу он должен приложить сведения о своих доходах за последние 2 года, которые он получал у других нанимателей;
• у тех же работодателей, но имел еще и другие места работы. Тогда он имеет право оформить лист нетрудоспособности на имя любого работодателя, который в данный момент является для него текущим. Также необходимо приложить документы, которые подтверждают суммы доходов за предыдущие 2 года.

Как правило, совместитель работает у каждого работодателя менее 8 часов. Для расчёта выплат по больничному листу необходимо учитывать следующие нюансы:

• расчёт нужно производить, исходя из среднего заработка совместителя за прошедшие 2 года, если средний заработок больше МРОТ;
• расчёт производится, исходя из МРОТ, если средний заработок меньше минимальной оплаты труда, причем в этом случае учитывают долю МРОТ, определяемую пропорционально фактической норме рабочих часов сотрудника по договору.

Оплата после увольнения

После того как трудовые отношения работника и работодателя прекратились, работник всё равно имеет право на оплату своего больничного. Но есть несколько нюансов:

• период временной нетрудоспособности должен наступить в течение 30 дней после увольнения;
• бывший работник не должен быть трудоустроен по новому месту работы на период болезни;
• бывший работник не должен имеет официальный статус безработного, то есть он не успел встать на очередь в Центр занятости и не получает пособие по безработице;
• оплачиваться будет лишь больничный, который выдаётся «на себя», но не «по уходу» за ребёнком или иным больным родственником;
• представить лист нетрудоспособности бывший работник должен в течение полугода после увольнения. Этот срок может быть изменён, если на то будут уважительные причины. Тогда оплату будет производить не работодатель, а территориальный орган страховщика.

Теперь возникает вопрос о моменте оплаты. Если работнику выплаты производятся в дни выплаты зарплаты, то как быть с уволенным работником? Правила действуют точно такие же. Работодатель обязан перечислить уволенному сотруднику пособие тогда же, когда остальные работники получают заработную плату или аванс. Если в течение месяца после сдачи документов уволенный работник не получил оплату, то это повод для составления письменной претензии к работодателю или иска в суд.

Если же бывший работник успел встать в ЦЗН на учёт в качестве безработного, то он также имеет право на оплату больничного листа. Размер пособия по временной потере работоспособности совпадает с размером пособия по безработице. Выплаты производятся за счёт средств ФСС.