Процент компенсации за задержку заработной платы. Определение среднедневного заработка

Сложная экономическая ситуация в стране накладывает свои коррективы практически на все сферы жизни.

Не обошла она стороной и вопрос своевременной выплаты зарплат, и пособий. Не секрет, что зарплаты и другие выплаты зачастую не только задерживают, но и не платят вообще.

Как быть работнику в такой ситуации? Трудовое законодательство регулирует подобные вопросы, и было бы мудро в такой ситуации им воспользоваться.

Законодательное регулирование

Компенсационные выплаты можно требовать на основании следующих законодательных актов :

• Федеральный закон № 272-ФЗ;
• Трудовой кодекс РФ;
• Уголовный кодекс РФ, Глава 19, Статья 145.1.

Сроки начисления компенсаций

Новая редакция трудового законодательства отмечает, что зарплату нельзя выплачивать позже 15 числа следующего месяца.

Помимо того, статья № 136 ТК РФ по-прежнему гласит, что заработную плату необходимо выплачивать регулярно через 15 дней. Согласно статье № 236 ТК РФ, при отсутствии выплаты зарплаты в предписанный законодательством срок, руководителю предприятия (ИП) грозит дисциплинарная ответственность.

Обновленная редакция этой статьи предусматривает увеличение суммы денежной компенсации штату сотрудников компании за невыплаченную заработную плату. Компенсация предполагает начисление процентов на размер просроченной зарплаты, но ее величина несколько увеличилась. Рассмотрим более подробно вопрос размера компенсационных выплат.

Порядок и формула расчета

В Конституции Российской Федерации закреплено основополагающее право трудящихся граждан на полную и справедливую оплату своей работы. В свою очередь, статья № 22 ТК РФ гласит, что зарплата либо другая выплата (отпускные, пенсии, стипендии) должна выплачиваться регулярно и в установленные сроки. Несоблюдение этого положения влечет за собой наложение штрафных санкций в отношении работодателя.

Компенсация за каждый день просрочки рассчитывается в процентах от суммы задолженности по зарплате, оплате отпуска, выходного пособия или соцвыплаты. Расчет компенсации исчисляется с учетом всех ставок - ключевой или рефинансирования, действовавших на период просрочки, что при длительных невыплатах может иметь серьезные последствия. Кроме того, коллективный договор или локальный акт могут предусматривать увеличенный размер компенсации (часть 2 статьи № 236 ТК РФ).

Трудовой кодекс обязывает работодателя осуществлять выплату зарплаты минимум 2 раза в месяц с периодом в 2 недели. Факт несвоевременной выплаты фиксируется на следующий день после истечения даты оплаты установленной трудовым распорядком предприятия. Именно с этого момента начисляется компенсационная выплата за невыплату зарплаты. Помимо того, выходные или праздничные дни учитываются при начислении процентов за просрочку.

В согласии с нововведениями в трудовом законодательстве, процентная ставка составляет минимум 1/150 ставки рефинансирования Банка России (до 2 октября включительно составляла 1/300).

На данный момент компенсация за невыплату зарплаты рассчитывается по специальной формуле :

К = ЗП * Д * СР * (1/150)

Расшифруем обозначения величин :

• К - компенсация за просрочку;
• ЗП - задолженность по зарплате;
• Д - период невыплаты;
• СР - ставка рефинансирования.

Пример вычислений

Предположим, что просроченная сумма составляет 10 тыс. руб., период просрочки - 19 дней, а ставка рефинансирования - 10,5 % (0,105).

Произведем расчет компенсации:

К = 10 000 x 19 x 1/150 x 0,105 = 66,50 руб.

Получается, что компенсационная выплата равна 66 руб. 50 коп.

Кроме того, помимо административных штрафов за просрочку по выплате зарплаты, существуют штрафы, налагаемые на руководителя и организацию в случае, если уровень заработной платы окажется ниже . С 1 января 2019 года минимальная зарплата - 11 280 руб. Если в субъекте РФ существует своя ставка МРОТ, то следует ориентироваться на нее.

Выплата алиментов, налогов и страховых взносов

Рассмотрим данные вопросы по отдельности:

1. .Согласно действующему законодательству денежные суммы, идущие на содержание несовершеннолетних детей, высчитываются со всех существующих видов заработной платы, а также иных доходов, в том числе и компенсационных выплат.
2. Налоги. Как уже было сказано, коллективный договор или локальный акт могут содержать условия для увеличенного размера компенсации. Если подобными документами предусмотрена компенсационная выплата выше установленной законодательством, то разница от их величин облагается .
3. Страховые взносы. Так как компенсационная выплата не содержится в перечне необлагаемых выплат, контролирующие органы утверждают, что она должна облагаться страховыми взносами в согласии с письмом Минтруда России от 22 января 2014 года № 17-3/В-19.

Ответственность за неуплату зарплат, пенсий, стипендий и других выплат

Действующим законодательством РФ установлена материальная ответственность руководителя компании за невыплату зарплаты в установленные сроки или за отказ произвести компенсационную выплату. Как уже было отмечено, Трудовой кодекс РФ предусматривают дисциплинарную ответственность руководителя предприятия или ИП.

Собственник предприятия по заявлению профсоюзной организации обязуется осуществить предусмотренные нормативными актами дисциплинарные меры в отношении руководителя, допустившего нарушения. Такие меры могут включать в себя выговор или увольнение.

Работодатель решает сам - какой выбрать вариант взыскания. Если компенсационная выплата нанесла организации материальный ущерб, то собственник имеет право подать в суд на руководителя для возмещения ущерба.

Кроме дисциплинарной ответственности существует также и административная ответственность. Статья 5.27 КоАП РФ гласит, что в случае задержки зарплаты или отказа произвести компенсационную выплату на руководителя будет наложен административный штраф: на должностных лиц — от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, на юридических лиц — от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

Также за подобный вид нарушения предусмотрена уголовная ответственность, если доказано, что имеют место корыстные или личные мотивы руководителя организации:

1. Частичная невыплата (имеется ввиду сумма менее половины установленной) вышеперечисленных видов выплат свыше 3-х месяцев может повлечь за собой наложение штрафа до 120 тыс. руб., лишение возможности находиться на руководящих должностях в течение года или заключение на один год.
2. Полная невыплата больше двух месяцев, включая выплату в размере меньшем, чем МРОТ, согласно федеральному законодательству может повлечь за собой наложение штрафных санкций на сумму от 100 до 500 тыс. руб., лишение права занимать некоторые должностные вакансии или заключение в местах лишения свободы сроком до трех лет.

Что может предпринять работник

Рассмотрим какие действия может предпринять сотрудник в случае несвоевременной выплаты заработной платы.

В первый день отсутствия зарплаты сотрудник может подать заявление в Федеральную инспекцию труда . На основании этого заявления будет проведена проверка факта невыплаты зарплаты.

При подтверждении данного факта, предприятие обязано выплатить штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб. Для руководителей, бухгалтеров — от 10 до 20 тыс. руб., и для ИП штраф будет составлять от 1000 до 5000 руб.

Кроме того, возможна приостановка его деятельности на 90 дней. Работодателя также обязуют произвести расчет и выплату компенсации сотрудникам за каждый день просрочки.

В случае отсутствия выплаты зарплаты более 15 дней, сотрудник имеет право не выходить на рабочее место . Эта норма права действует только в том случае, если сотрудник уведомил своего руководителя в письменной форме о решении не выходить на работу. При этом необходимо составить второй экземпляр заявления, поставить на нем отметку о вручении работодателю и хранить его у себя. В противном случае, согласно трудовому законодательству, самовольное оставление рабочего места может расцениваться руководителем фирмы как прогул, и повлечь за собой соответствующие меры.

Также в статье 142 ТК РФ приводится список работ и ситуаций, при которых сотрудник не имеет права прекращать трудовую деятельность, например, исполнение трудовых обязанностей в ВС РФ, введение чрезвычайного положения, работы на опасном производстве и так далее. Кроме того, данная статья приводит перечень рабочих специальностей, которые не позволяют оставлять свое рабочее место при невыплате зарплаты, например, работники скорой медпомощи, газоснабжения, отопительных и теплоснабжающих предприятий.

Работник имеет право прекратить исполнение своих обязанностей до полной оплаты задолженности по заработной плате. Помимо того, работодатель обязан известить сотрудника о том, что долг будет погашен, отправив ему уведомление, в котором будут указаны дата и место выдачи зарплаты.

Если имеют место систематические нарушения в отношении выплаты заработной платы, работник имеет право обратиться за защитой своих прав в Госинспекцию труда, прокуратуру или непосредственно в суд.

Как видим, компенсация за невыплату зарплаты стала выше, руководители предприятий теперь несут более серьезную ответственность за какие-либо нарушения в отношении любых выплат. Если имеют место какие-либо ущемления прав работников, студентов или пенсионеров, решить эти вопросы теперь будет намного проще. Конечно, разобраться во всех нюансах трудового законодательства не так просто, поэтому можно воспользоваться помощью профессионального юриста.

О данном виде компенсации рассказано в следующем видеосюжете:

Сложная экономическая ситуация, замедление темпов производства и проблемы с реализацией выпущенной продукции является основной причиной непоступления денежных средств в бюджет организации. Зачастую человек, будь то служащий или рабочий, может столкнуться с ситуацией, когда наниматель задерживает или вовсе не выплачивает заработную плату, стипендию и прочие выплаты. Необходимо разобраться, как поступить в такой ситуации и можно ли получить компенсацию за ущемление права гражданина на оплату труда.

Что такое компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

При приеме на работу профессиональные отношения между подчиненным и нанимателем оформляются при помощи трудового договора. Здесь четко фиксируется обязанность по своевременной выплате вознаграждения за проделанную работу. В широком понимании заработная плата – это денежная или материальная награда за труд, которую работодатель обязан выплатить работнику за выполненный объем работы. Величина вознаграждения напрямую зависит от количества, сложности, качества и условий труда, а также квалификации работника.

В понятие «заработная плата» включаются кроме основного оклада премиальные, отпускные и другие виды вознаграждения, предусмотренные коллективным договором. Если работодатель не соблюдает сроки выплаты зарплаты, согласно законодательству он несет за это ответственность. Компенсация за невыплату заработной платы полагается с первого дня невыплаты. За несоблюдение трудового законодательства сотрудник вправе требовать:

• денежную компенсацию;
• индексацию платы;
• применение штрафных санкций к руководителю и главному бухгалтеру;
• возмещение морального ущерба;
• кроме того, работник вправе приостановить выполнение своих должностных обязанностей.

Первоначально работник обращается к начальнику предприятия, но если вопрос решить на протяжении длительного времени не удается, можно приступать к активным действиям:

• Написать уведомление о прекращении трудовой деятельности, если задержка длится более 15 календарных дней. В этом случае допускается не выходить на работу, пока человек не получит официальное подтверждение о намерении руководства выплатить ему причитающуюся сумму. Не могут так поступить госслужащие, работники военизированных подразделений труженики сферы жизнеобеспечения населения и особо опасных производств.
• Обратиться в прокуратуру или Госинспекцию труда в Москве или любом городе, где проживает человек.
• Составить исковое заявление в судебные органы с требованием принудить администрацию выплатить заработную плату и компенсацию.

Нужно отдельно отметить, что если работник выплачивает алименты, причем делает это самостоятельно, а не путем автоматического удержания части зарплаты, то в случае задержки работодателем выплат вина за неуплату алиментов на плательщика не возлагается. Он не обязан выплачивать неустойку и возмещать убытки.

Нормативно-правовое регулирование

Основным документом для каждого россиянина, который не только дает право на труд, но и на вознаграждение за выполненную работу, является Конституция. Что касается обязанностей должностных лиц, являющихся нанимателями, и прав самих работников, они подробно отражены в таких законодательных актах, как:

• Трудовой кодекс;
• Налоговый кодекс;
• Кодекс об административных правонарушениях;
• Уголовный кодекс;
• Гражданский кодекс;
• Закон №272-ФЗ от 03.07.2016 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушение законодательства в части, касающейся оплаты труда".

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

В Трудовом кодексе определено, что организация-работодатель обязана выплачивать заработную плату своим подчиненным не реже двух раз в месяц. Точные даты, на которые приходятся выплаты, определятся в самой организации индивидуально и обязательно фиксируются документально в локальных нормативно-правовых актах. Они не должны противоречить действующему законодательству, где отражены основные особенности по начислениям:

• Зарплата выдается не позднее 15 суток с момента завершения периода, за который она начислена.
• Аванс выплачивается не позднее последнего дня отработанного месяца.
• Оплата за выполненную работу осуществляется не реже одного раза в 15 дней.
• Перечисление отпускных должно быть произведено минимум за 3 дня до начала отпуска.
• Полный расчет при увольнении или окончании действия контракта приходится на день увольнения.
• Если выплата выпадает на выходной или праздничный день, расчет производится в день, предшествующий этой дате.

Работодатель вправе изменить даты выплаты денежных средств за произведенную работу, если это не противоречит действующему российскому законодательству. При этом он обязан уведомить об этом подчиненных, а в некоторых случаях и согласовать число с работником (если дата оговаривается, например, в Трудовом договоре). Кроме этого, день выплаты зарплаты может переноситься и по инициативе самого гражданина, если это не идет в разрез с законодательными и нормативно-правовыми актами и наниматель не против.

В каких случаях наступает ответственность работодателя

Одним из основных прав, которое имеется у работника, считается право на своевременную и полную оплату труда – об этом говорит ТК РФ. Согласно этому документу работодатель обязан оплатить осуществленную человеком работу вне зависимости от возникших обстоятельств. Трудовые инспекции вправе проводить внеплановые проверки предприятий, если поступили жалобы от работников. Поскольку у нанимателя существуют определенные сроки по выплате заработной платы, то при нарушении своих обязанностей он несет за это ответственность. Она наступает в нескольких случаях:

• Руководитель, у которого есть возможность выплатить вознаграждение за проделанную работу своим подчиненным, не делает это, а направляет имеющиеся средства на другие цели, например, закупку нового оборудования либо ремонт здания.
• Расчет не производится более 2 месяцев и более. Такая ситуация относится к полной невыплате зарплаты. Это может грозить уголовной ответственностью, равно как использование денег, причитающихся на выплату заработка, на личные цели.
• Частичный расчет в течение трех месяцев в размере менее половины положенных средств. Это тоже может грозить уголовной ответственностью.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы часто возникает по ряду причин, например, из-за отсутствия финансовых средств у предприятия, болезни ответственного сотрудника и пр. По законодательству работодатель не имеет права задерживать выдачу заработка, а при невозможности обязан компенсировать ущерб за невыплату в тот же день, когда планируется выдача денег. Возмещение начисляется с первого дня задержки, а при условии, что наниматель не платит заработок более 2 недель, можно и вовсе прекратить трудовую деятельность.

В расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы входит несколько показателей:

• Зарплата гражданина, которому задержали выплаты за проделанную работу. При расчете берется сумма за вычетом НДФЛ. При частичной задержке компенсация рассчитывается, исходя из невыплаченной величины денежных средств.
• Коэффициент для расчета. По умолчанию он равен 1/150 ключевой ставки ЦБ, но каждая организация или предприятие вправе устанавливать собственный показатель, который не должен быть меньше установленного законодательно.
• Количество дней невыплаты. Отсчет ведут от даты, которая приходится на день, следующий после дня выплаты зарплаты согласно графику.

Формула расчета

Для того чтобы разобраться в вопросе, какая положена компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, необходимо исходные данные подставить в специальную формулу:

[РЗ*К*КД], где:

• РЗ – размер задолженности предприятия перед человеком. Указывается в рублях.
• К – Коэффициент. За основу принят 1/150 ключевой ставки ЦБ. До 3 октября 2016 года применялся другой показатель – 1/300 КС ЦБ. Для вычисления используется ключевая ставка Банка России, которая действует на конкретную дату (с 18.12.2017 она составляет 7,75%)
• КД – количество дней, на протяжении которых не происходит выплата причитающегося заработка.

Проценты за задержку заработной платы

Согласно трудовому законодательству, сумму, которая подлежит компенсации, рассчитывает сам работодатель за каждый день просрочки платежа по зарплате. Выплачивается одновременно с процентами и вся сумма задолженности. Размер возмещения зависит не только от величины задолженности, но и применяемого коэффициента.

В каждой организации может применяться собственный коэффициент для расчета процентов по возмещению задолженности. Он не должен быть меньше установленного законодательством размера. На 1 января 2019 года он равняется 0,05%/день (7,75%/150=0,05%). Принятый на предприятии размер прописывается в локальных нормативно-правовых актах и обязателен для исполнения, но может пересматриваться.

В отдельно взятом регионе может устанавливаться повышенный коэффициент компенсации за невыплату зарплаты. Установить новый размер исполнительная власть на местах может только после согласования этого вопроса с представителями предприятий и профсоюзами. После публикации распоряжения руководитель любого предприятия может в месячный срок предоставить мотивированный отказ в письменной форме. В противном случае отсутствие ответа будет означать о согласии с принятым решением.

Размер компенсации

Подводя промежуточный итог, надо отметить несколько важных факторов:

• Компенсация за задержку заработной платы не бывает ниже установленного законодательством уровня, равного 1/150 ключевой ставки Банка России (которая действует на дату выплаты задолженности) в день от суммы задолженности.
• На региональном уровне или отдельно взятом предприятии наниматель может самостоятельно установить размер компенсации, но при условии, что они не будут ниже законодательно оговоренной величины. Этот факт отражается в локальных нормативно-правовых актах и действует в рамках отдельного субъекта или предприятия.

Для простоты понимания можно рассмотреть 2 небольших примера:

1. Согласно правилам внутреннего распорядка на предприятии зачисление заработной платы приходится на 8 января. Вследствие определенных обстоятельств произошла задержка по выдаче денег и выплата будет обеспечена 12 числа. Первым днем невыплаты будет считаться 9 число. Тогда общее количество дней составит 4 (9.01, 10.01, 11.01, 12.01). Общая сумма задолженности – 3 000 р. На сегодня ключевая ставка равна 7,75. Исходя из данных, компенсация за просрочку выплаты заработной платы составит 6 р. 20 к.
2. Согласно коллективному договору за каждый день просрочки по заработной плате наниматель обязуется выплатить работнику компенсацию в размере 0,07% от суммы задолженности в день. В декабре день заработной платы приходился на 18 число, но работодатель задержал выплаты и заплатил лишь 21. Количество дней задержки составило 3 (19.12, 20.12, 21.12). Сумма к выплате составляла 7500. Методом подсчета получается, что работодатель обязан выплатить сверх причитающейся суммы 15 р. 75 к. (7500 * 0,07% * 3 = 15,75)

Калькулятор расчета задолженности по заработной плате

В связи с автоматизацией производственных процессов редко встретишь организации, где заработная плата начисляется путем расчетов на калькуляторе. Приведенная выше формула предназначена для простого обывателя, чтобы приблизительно просчитать ту сумму, на которую он вправе рассчитывать, если наниматель задержал ему выплаты. В дополнение к имеющейся формуле можно обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, которые тоже окажут помощь в вычислении.

Принцип их действия прост, а для проведения расчетов необходим минимум данных:

• дата начала задолженности;
• дата начисления компенсации;
• сумма задолженности.

На некоторых сайтах можно воспользоваться дополнительными опциями:

• Произвести расчет по частичной задолженности.
• Осуществить вычисления, сложив уже имеющуюся задолженность и вновь образовавшуюся.
• Загрузить имеющиеся данные из табличных редакторов, например, Excel.
• Распечатать полученную форму.

Уплата НДФЛ и страховых взносов с суммы компенсации

При начислении компенсации за не вовремя выплаченную зарплату многих интересует, необходимо ли уплачивать полагающиеся взносы с начисленной суммы. Этот вопрос разъясняется в письме Минфина за №03-04-05/1196 от 28 февраля 2017 года. Согласно ему работник получает полную сумму начисленной компенсации. НДФЛ в данном случае уплачивать не нужно.

Когда неустойка за задержку зарплаты больше, нежели положено по законодательству, и это отражено в нормативно-правовых актах организации, налог платить тоже не придется. Но если такой поправки нет, следует с разницы между законодательно установленной величиной (которая вычисляется исходя из размера ключевой ставки) и начисленной суммой уплатить подоходный налог.

Что касается страховых выплат с компенсационных денег, то здесь нет четкого урегулирования. Если обратиться к законодательству, то можно сделать вывод, что уплачивать страховые взносы нет необходимости, но представители контролирующих органов придерживаются строго противоположной точки зрения. Практика судов тоже не является показательной, потому что выносимые решения не имеют четкого обоснования, хоть большинство из них указывают на необходимость уплаты взносов.

Административная ответственность работодателя

По законодательству каждый работник имеет гарантированное право своевременно получать оплату за свой труд. Точная дата перечисления средств определяется локальными нормативными актами, но не может происходить реже, чем два раза в месяц. Согласно этим документам одновременно предусматривается и ответственность за невыплату зарплаты. Санкции применяются как к целому предприятию, так и отдельным руководящим лицам, например, к генеральному директору или же главному бухгалтеру.

Привлечение к материальной ответственности осуществляется даже при однократном нарушении порядка и сроков выплаты заработанных персоналом денег. Административная же ответственность, равно как и уголовная, наступает при систематических нарушениях. Согласно Кодексу об административных правонарушениях, наказание последует и при полной, и при частичной задержке или невыплате зарплаты. Административная ответственность за ненадлежащее выполнение своих должностных обязанностей выражается в виде:

• Материального взыскания, которое осуществляется путем наложения штрафа.
• Дисциплинарного наказания, вплоть до снятия с должности и последующей возможностью занимать руководящие посты на протяжении одного года.

Дисциплинарные взыскания

Трудовой кодекс России гласит, что каждый человек за неисполнение и ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей привлекается к дисциплинарной ответственности, если произошедшее случилось по его собственной вине или халатности. Невыплата или задержка зарплаты рассматривается как ненадлежащее исполнение обязанностей руководством организации. Согласно 192 статье ТК РФ на них налагается дисциплинарная ответственность, которая может выражаться в виде:

• замечания;
• выговора;
• увольнения.

Штраф за невыплату зарплаты

КоАП указывает, что, помимо выплаты работнику компенсации за каждый день просрочки и самой заработной платы, с нанимателя дополнительно взимаются штрафные выплаты. Эти деньги направляются не работнику, а непосредственно в государственную казну. Размер взыскания различается в зависимости от статуса нанимателя и периодичности допускаемых нарушений:

При повторном нарушении:

Материальная ответственность должностных лиц перед собственником

Нарушение сроков выплаты зарплаты может повлечь материальную ответственность. Собственник предприятия или организации может взыскать с виновного сумму причиненного ему ущерба. Как правило, взимается она с должностных лиц, допустивших просрочку. Убыток представляет собой денежные средства, которые работодателю необходимо изыскать для погашения задолженности перед работником, ведь помимо того, что пострадавшему положена компенсация за невыплату заработной платы, работник может настоять на:

• Возмещении морального ущерба.
• Индексации суммы задолженности на процент инфляции.
• Компенсации недополученного заработка вследствие приостановки трудовой деятельности.

Уголовная ответственность должностных лиц

Действующее законодательство предусматривает и уголовное наказание за задержку или невыплату заработной платы, возникшие вследствие личной заинтересованности или корыстных деяний руководителя организации либо ее собственника. При невыплате на протяжении 2 месяцев зарплаты или ее частичной выплате (меньше половины причитающейся суммы) на протяжении 3 месяцев влечет за собой:

• Штраф 120 тыс. рублей либо в размере заработка за период до 1 года.
• Лишение права трудиться на определенных должностях на срок до 5 лет.
• Лишение свободы сроком до 2 лет.

За тяжкие последствия перечень наказаний становится более суровым:

• Штраф от 300 до 500 тыс. либо в размере заработка за период до 3 лет.
• Лишение свободы от 3 до 7 лет с лишением (или без) возможности быть трудоустроенным по определенные должности сроком до 3 лет.

Видео

Ключевым моментом в трудовых отношениях сторон является своевременное выполнение денежных обязательств работодателя по отношению к наемному сотруднику. Они формируются за счет оплаты труда работнику в ранее оговоренном размере, а также социальных и дотационных выплат. Закон регламентирует проведение финансовых расчетов с работниками дважды в месяц.

Выплата заработной платы и компенсации

В праве руководителя субъекта хозяйствования самостоятельно определять дни, в которые будут реализованы платежи. Информация о порядке их проведения работодателем и об их графике отображается во внутренней документации по предприятию, а также в трудовом договоре с наемным сотрудником. Несоблюдение сроков выплат может стать причиной немаленьких проблем для работодателя, поскольку в таком ракурсе у него формируется дополнительная материальная ответственность перед работником. Как ему доказать свои права на увеличение выплаты, и как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

Сроки выплаты заработной платы

Трудовое законодательство регламентирует обязательство работодателя осуществлять выплаты, отнесенные к категории оплаты труда не реже, чем раз в 15 дней.

Установление конкретных сроков находится в компетенции директора компании. В его праве назначить любые даты платежей, при условии, что они не выходят за пределы 15-и дней, исчисляемых с последнего дня учетного периода. Информация должна быть обязательно отражена во внутренней документации организации и в соглашении с наемным сотрудником.

Вся сумма платежа разбивается на две части: аванс и основная оплата. Их величина определяется директором самостоятельно.

Нарушение закона и самостоятельно назначенных сроков выплаты может стать причиной применения к работодателю дополнительной меры ответственности, выраженной в начислении пени за задержку выплаты заработной платы за каждый просроченный день до даты проведения фактического расчета.

Такая норма распространяется не только на оплату труда наемным работникам, но и на социальные и больничные выплаты, премии и другие виды начислений, в том числе и на компенсацию при увольнении и на отпускные платежи.

До 2016 года работодатель мог провести финансовую операцию по перечислению денег своим работникам на протяжении трехдневного периода, однако на сегодняшний день платеж должен быть проведен строго в установленный день.

Исковое заявление

Новогодние праздники всегда отличаются длительными выходными и расходами. По этой причине актуальны выплаты основной заработной платы вместе с авансом в декабре. Нарушать базовые даты выплат запрещено законом, однако им же регламентирована возможность единоразового перенесения даты на другой срок на основании распоряжения директора.

Может ли быть начислена компенсация при задержке выплаты при увольнении работника

При расторжении трудового соглашения по причине увольнения работника, работодатель должен осуществить с ним полный взаиморасчет в последний день работы. Если он выпадает на выходной или праздничный день, то операция переносится на первый рабочий день. На практике работодатели обычно производят все выплаты в последний рабочий день.

Своевременное невыполнение финансовых обязательств является одним из частных случаев задержки оплаты труда.

Если работнику не была выдана зарплата в положенное время, то время задержки начинает отсчитываться за каждый просроченный день. Расчеты проводятся по стандартной схеме. Если за время невыплаты было зафиксировано повышение потребительских цен, то ко всей сумме задолженности должна быть применена индексация. Затягивание сроков выплаты считается противоправным действием, за которое предприятие может быть оштрафовано.

Приказ о назначении компенсации

Работник вправе подать жалобу в трудовую инстанцию на следующий день после даты регламентированной законом выплаты. Нанимателю придется иметь дело с уполномоченными специалистами инспекции по труду, прокуратуры и суда. Открытое делопроизводство обернется дополнительными затратами, поскольку на ответчика будет возложена обязанность по компенсации издержек судопроизводства и оплаты нанесенного морального вреда.

Любой работающий человек должен получать зарплату в определенный срок и полном размере. Это право гарантирует трудовой кодекс и российское законодательство (ст.21 ТК РФ, ст.37 Конституции РФ). В этой статье дается полный обзор того, какое же наказание предусмотрено для руководства при постоянном задержании выплаты.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2019 году проявляется в следующих ее видах:

• дисциплинарное наказание (ст.192 ГК РФ) может понести как сам работодатель, так и его должностные представители, которые допустили невыплату зарплаты и нарушили иные правила по оплате труда.
• материальное наказание (ст. 234-236 ГК РФ) проявляется в виде начисления и выплаты процентов работнику за те дни просрочки, которые последовали за днем задержки зарплаты.
• административное наказание (ст. 5.27 КоАП РФ) наступает только при доказанной виновности руководителя либо его представителя.
• уголовное наказание: в случае доказанности корыстных мотивов должностных лиц может последовать арест сроком до двух лет.

Дисциплинарная ответственность

Задержанная зарплата по вине руководителя либо должностных представителей является ненадлежащим исполнением их прямых обязанностей. Это может повлечь получение одного из дисциплинарных наказаний в форме замечания, выговора или увольнения (ст.192 ТК РФ). Если факты нарушения доказаны, работодатель применяет к руководству учреждения соответствующие меры воздействия (ст.195 ТК РФ).

Для проведения проверки представитель интересов работников (это может быть профсоюз) обращается с соответствующим заявлением к работодателю, где указаны нарушения со стороны руководства. На рассмотрение данного документа работодателю дается 1 неделя (ст.370 ТК РФ). Далее он принимает меры по устранению нарушений, выбирает форму дисциплинарного наказания и оповещает об этом заявителя (ст.22 ТК РФ).

Период действия этого наказания ─ 1 год со дня его вынесения.

Материальная ответственность

Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба. При этом не играет никакой роли тот факт, по какой причине произошел сбой в выдаче получки. Больше о правах работников при задержке выплаты заработной платы узнавайте .

У работодателя есть в запасе 15 календарных дней для выдачи зарплаты со времени окончания срока ее начисления (ст.136 ТК РФ). Точная дата оплаты определена внутренним распорядком учреждения и подкрепляется соответствующим соглашением.

Компенсация

Дополнительно

Средства компенсации за задержку выплаты заработной платы:

• не облагаются НДФЛ;
• не учитываются в расходах по налогу на прибыль;
• облагаются страховыми взносами на обязательное страхование так же, как и заработная плата.

С октября 2016 года изменился порядок начисления . Проценты начисляются в соответствии с ключевой ставкой 1/150 (ст.2 №272-ФЗ от 03.07.2016 г.). Например, фиксированная дата выплаты зарплаты в компании ─ 10-ое число каждого месяца. Оплата труда работника за январь (50 000 рублей) была произведена 20.02.2017. За 10 дней (с 10.02.2017 по 20.02.2017 включительно) с учетом ставки Центрального Банка РФ (10%) начислена компенсация в размере 333 рублей.

Раньше такая ставка составляла 1/300. Таким образом, минимальный размер суммы для возмещения увеличен Законом вдвое. По желанию работодателя сумма возмещения может быть увеличена и обязательно прописана в трудовом соглашении либо местном нормативном акте (ст.236 ТК РФ).

Выплата за просрочку зарплаты труда является прямой обязанностью работодателя: сотруднику не нужно подавать каких-либо документов или жаловаться вышестоящему руководству. Компенсация выплачивается в одно и то же время с задержанной суммой зарплаты.

Приостановка выполнения должностных обязанностей

Сотрудник может не приходить на рабочее место до дня выплаты заработной платы, если задержка по оплате труда превышает 15 дней (ст.142 ТК РФ). Следует письменно сообщить о своем желании руководству.

Когда руководство начинает производить выплаты, этот работник извещается об этом уведомлением в письменном виде. После его получения он должен выйти на свое рабочее место. Если он этого не сделал, данный поступок расценивается как прогул.

Все дни за период приостановленной работы должны быть оплачены в сумме средней оплаты труда (документ №14-2-337 Минтруда России от 25.12.2013). Об оплате за вынужденный простой по вине работодателя читайте .

Стоит отметить: в вопросе приостановки трудовой деятельности есть некоторые нюансы. Такие действия самозащиты правомерны только в случае задержки выплаты заработной платы. Если работнику не были выплачены отпускные, и он решил не выходить на работу после отпуска до момента их выплаты, то это будет квалифицироваться как прогул. Для отстаивания выплаты отпускных в срок существует другой механизм воздействия.

• военные и госслужащие;
• люди, поддерживающие жизнедеятельность людей (электрики, врачи и т.д.) либо работающие на особо опасных производствах и оборудовании;
• при введении чрезвычайного положения.

Административная ответственность

Наказание может наступить лишь при виновности руководителя в срыве сроков оплаты труда.

Работодатель несет ответственность за задержку заработной платы со следующими последствиями (ст. 5.27 КоАП РФ):

• руководитель и ИП: предупреждение либо штраф 1000-5000 рублей. Повторно ─ до 20 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ), запрет на занимание должности не более 3 лет.
• штраф для учреждения: 30 000-50 000 рублей. При повторном инциденте следует наказание до 70 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Выходной день

При выпадении срока выдачи зарплаты на выходной или нерабочий праздничный день, она выдается перед этим днем (ст.136 ТК РФ). Например, заработная плата должна быть выдана 8 числа ежемесячно. Тогда денежные средства за февраль 2017 года выплачиваются работникам 07.03.2017 во вторник, так как 08.03.2017 является нерабочим праздничным днем (Международный женский день). Информацию об оплате работы в выходной день по Трудовому Кодексу можно найти в статье . При невыполнении данных требований работодателю может быть вменен административный штраф.

Привлечение к возможно только через суд. Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.

Инспекторы контролируют процесс оплаты труда, вносят в специальный реестр работодателей, нарушивших Трудовой Кодекс. Эти данные подаются в прокуратуру.

Об уголовной ответственности за невыплату заработной платы смотрите в видеоролике

Уголовная ответственность

Этот вид ответственности за задержку выплаты зарплаты наступает при доказанности собственных интересов либо денежных мотивов и наказывается следующими мерами (ст. 145.1 УК РФ):

• взыскание до 500 000 рублей;
• штраф, соразмерный зарплате или другим источникам получения прибыли за последние 3 года;
• запрет на занимание определенной должности не более 5 лет;
• работы принудительного характера сроком до 3 лет;
• арест не более чем на 3 года.

Мера наказания избирается в зависимости от вида невыплаты. Частичная невыплата зарплаты подразумевает платеж в размере менее половины от положенной суммы. Уголовная ответственность наступает при частичной невыплате более 3 месяцев и корыстных целях работодателя. Под полной невыплатой понимается невыплата всего заработка в течение 2 месяцев либо за этот же период выплата зарплаты ниже МРОТ. При доказанном злом умысле работодателя его ждет более суровое наказание, чем при частичной невыплате.

Тяжесть последствий определяется судом путем тщательного рассмотрения конкретного дела. Учитывается длительность преступления, сумма задолженности по зарплате, количество пострадавших и т.д.

Задержка зарплаты сотрудникам влечет значимые последствия для работодателя и учреждения. Следует очень внимательно отнестись соблюдению сроков оплаты труда, иначе проблем не избежать.

Есть вопросы по поводу ответственности работодателя? Задавайте их в комментариях к статье

30.05.2018, 8:15

Сотрудники в любой организации или компании должны получать установленную плату вовремя и не реже, чем один раз в полмесяца. Конкретные положенные дни могут устанавливаться согласно нормам договора, действующими правилами определенного внутреннего распорядка или иным подобным актом, регулирующим этот вопрос. Причём в документе, касающемся выплат, должен быть четко указан конкретный день, в который сотрудники получают деньги, а не просто период получения. Если отмеченное число приходится на выходной, значит, сотрудники должны получить положенные им выплаты в предшествующий день недели – до начала выходных. В этой консультации рассказываем, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы.

В том случае, если произойдет задержка – то есть работодатель по каким-либо причинам выплатит оговоренную сумму позже установленного дня, отмеченного и зафиксированного непосредственно в документе, регулирующем эти вопросы, он должен, помимо положенной суммы, начислить еще компенсацию за просрочку. Этот вопрос интересует и сотрудников, которые столкнулись с подобной ситуацией, и работодателей, которым необходимо выплатить компенсацию. Также стоит учесть, что компенсации могут выплачиваться и в некоторых других случаях.

Особенности расчета

При расчете получаемых выплат в виде компенсации за задержку зарплаты её начисляют за каждый отдельный следующий рабочий день задержки. С отсчетом начиная от дня после установленной и зафиксированной в документации даты выплаты и заканчивая днем получения положенной суммы включительно, исходя также из доли 1/150 от действующей ключевой ставки.

Отметим, что компенсацию за задержку заработной платы в 2018 году определяют по ключевой ставке, а не ставке рефинансирования.

Если в течение задержки вышло так, что действовало несколько различных ставок, то весь такой период делят на несколько отдельных соответствующих промежутков, каждый из которых рассчитывают по собственной ставке, которая была актуальна в тот момент.

Компенсацию необходимо рассчитывать непосредственно от суммы, которая была не выплачена после удержания налога. То есть, той заработной платы, которую в обычном порядке сотрудник должен был получить в указанный период времени.

РАСЧЁТ

Складывается компенсация за задержку заработной платы из: Суммы, невыплаченной работнику с удержанием налога × 1/150 × Значение ставки, актуальной на момент периода задержки × Общее количество дней получившейся просрочки

При этом причитающаяся компенсация должна быть выплачена в любом случае, даже если:Эта формула позволяет подсчитать минимальную сумму положенной компенсации, которая должна быть впоследствии выплачена. Совершение таких выплат – обязательное действие для работодателя, которое регулирует законодательство. Также компенсация может быть и больше минимальной суммы, если это как-то указано во внутренних документах работодателя.

• сам работодатель не выступает непосредственным виновником задержки;
• такая ситуация возникла не по его вине.

Как любую сумму, выплачиваемую в организации работнику в официальном порядке, компенсацию за задержку выплаты заработной платы указывают в его расчетном листке в числе прочей информации о выплатах.

Пример расчета

Допустим, что в организации существует такой порядок, что зарплату выплачивают раздельно двумя частями. Причем первую часть выдают не позднее 22-го числа, а вторую половину – не позднее 7-го числа следующего месяца.

Зарплата работающему в этой компании сотруднику за вторую часть ноября была выплачена позже: он получил ее только 17 декабря. Размер заработной платы этого сотрудника составляет 18 000 рублей. Ставка ЦБ РФ с 8 по 17 декабря составила 7,25%. Имея эти данные, можно провести все необходимые расчеты, чтобы определить компенсацию, положенную данному работнику.

Решение:

Сначала необходимо вычесть налоговые выплаты из указанной суммы:

18 000 руб. – (18 000 руб. × 13%) = 15 660 руб.

После этого, используя формулу, приведённую выше, можно провести расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы:

15 660 руб. × 1/150 × 7,25% × 10 дн. = 75,7.

Таким образом, стало понятно, что компенсация за указанный период составила 75,7 рубля.

Подсчеты можно выполнять вручную, но также существуют специальные сервисы-калькуляторы, позволяющие быстро определить размер компенсации. Для этого необходимо только ввести все нужные данные, а расчеты будут произведены автоматически. Но также не лишним будет знать формулу расчета, чтобы иметь возможность всё перепроверить.

Налоги и взносы

Начисляемая компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, согласно принятому законодательству, не должна облагаться НДФЛ. Но при этом с нее должны быть начислены обязательные для выплаты страховые взносы.

Также отметим, что нельзя учитывать компенсацию при расчетах налога на прибыль и налога по УСН.

Приостановка работы

В тех ситуациях, когда заработная плата по каким-то причинам не выплачена сотруднику на протяжении более чем 15 дней, работник может приостановить работу, известив об этом нанимателя.

Стоит учесть, что в некоторых ситуациях нельзя воспользоваться этим правом:

• если организация относится к особо опасной сфере;
• при введении на территории военного положения;
• в других подобных случаях, отдельно оговоренных в ТК РФ.

В данных ситуациях работник должен продолжать выполнять свои положенные обязанности согласно установленному режиму, а также спокойно дождаться, когда будет произведен расчет компенсации за задержку зарплаты, и получить соответствующие суммы.

Если период имеющейся задержки составил менее 15 дней, после чего был проведен расчет компенсации за задержку заработной платы, а также совершены все выплаты, сотрудник должен продолжать выполнять свои обязанности в обычном порядке. После расчета он получит причитающуюся ему сумму, выплата которой будет отражена в его расчетном листке.