Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

• - при строительстве новой единицы жилья или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;
• - при уплате кредита и\или процентов по нему (имеющий целевой характер), полученных от ИП или прочих организаций с целью строительства, покупки жилья, а также доли\долей жилья;
• - при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ с целью перекредитования данных займов для строительства, покупки жилья, покупки доли\долей жилья на территории России, а также при покупке земли для будущего строительства.

Если ваша цель покупка или строительство нового жилья, то Налоговый кодекс позволяет исчислить налоговый вычет с определенной суммы. Максимальная сумма приобретаемого жилья, с которой предоставлялся налоговый вычет, составляет 2 000 000 рублей.

При этом налоговый вычет применяется как к одному объекту недвижимости, так и к нескольким. Если раньше налоговым вычетом можно было воспользоваться только на приобретение одного объекта недвижимости, то с 2014 г. таких объектов может быть несколько, но предельная сумма все равно составляет - 2 000 000 рублей.

Например, при покупке двух квартир по 1,5 млн. рублей, можно получить налоговый вычет с первой квартиры от ее полной стоимости 1,5 млн. рублей (т.е. в сумме 195 000 рублей) и налоговый вычет с части стоимости второй квартиры до максимальной суммы стоимости всех объектов 2 000 000 рублей. В нашем случае остаточная стоимость квартиры составляет 500 000 рублей, а сумма налога, которую можно вернуть - 65 000 рублей.

При приобретении или строительстве нового жилья с помощью целевого кредита или займа налоговый вычет исчисляется также из суммы в 2 000 000 рублей.

Также следует помнить, что не использованное в полном объеме право на вычет в текущем году, то есть если итоговая сумма меньше 2000000 рублей, можно реализовать в последующие годы до получения максимального вычета.

Также предусмотрена возможность вернуть налог по уплате процентов по ипотечному кредитованию. Максимальная сумма уплаченных процентов составляет 3 000 000 рублей, а сумма, подлежащая возврату, соответственно, 390 000 рублей.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Подсчет общей суммы расходов при покупке жилья (комната, квартира, дом, земля под дом), на которую будет исчисляться имущественный налог, осуществляется с учетом:

• - суммы покупки комнаты, квартиры, а также доли (долей) в них;
• - средств, потраченных на покупку права на квартиру в строящемся доме, в том числе покупка права на долю (доли) в строящемся жилье;
• - покупка за свой счет материалов для внутреннего ремонта или отделки помещений нового жилья, а также сами работы по отделке, включая составление сметы и общей проектной документации.

Важно знать, что отделка новой квартиры и покупка материалов для отделки войдет в сумму расходов при исчислении вычета при покупке жилья только при одном условии, когда в договоре будет прописан пункт с указанием, что вы приобретаете жилье, нуждающееся в отделке. То есть, по факту жилье (квартира\комната) является незавершенным (не «под ключ»). То же самое касается и покупки права на комнату\квартиру во вновь строящемся доме. Прочие расходы, не указанные выше, не принимаются во внимание при расчете итоговой суммы, на которую будет начислен налоговый вычет. К таким расходам относятся перепланировка, закупка сантехники, оформление самой сделки и прочие расходы.

Когда имущественный вычет не положен

1. При строительстве или приобретении жилья, оплата которых производилась за счет средств работодателя или других «третьих» участников сделки, либо при использовании в покупке средств из материнского капитала, а также если помощь на покупку жилья выделяется из средств бюджета.
2. Во время заключения сделки о покупке с участием лица, являющегося налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимое лицо, это физическое лицо, которое является гражданину заключающему сделку о покупке супругом или супругой, матерью или отцом, ребенком (в том числе усыновленным), сестрой или братом, попечителем или опекуном. Данное положение регламентируется статьей 105.1 Налогового Кодекса РФ.

Если приобретаемое жилье имеет долевой характер, и куплено оно до 1-го января 2014 года (то есть хозяев у жилья несколько), тогда сумма исчисляемого вычета будет распределяться между дольщиками соответственно размерам их долей, то есть пропорционально. Если же покупка совершена после указанной выше даты, то пропорциональное распределение не может быть применено. Согласно поправкам к Налоговому Кодексу имущественный вычет предоставляется по фактическим расходам каждого собственника, но не более установленного размера вычета.

Родители, на иждивении у которых имеются дети, не достигшие 18-ти летнего возраста и приобретающие жилье в качестве совместной с ними собственности, могут воспользоваться правом, закрепленном в НК РФ об отказе в распределении вычета по долям всех собственников.

Приобретение жилья при обмене (квартиры на квартиру, комнаты на комнату и т.д.) с доплатой одной из сторон, также дает право на обращение в налоговый орган с целью начисления вычета.

Покупка квартиры, комнаты, дома или участка под строительство мужем и женой, находящимися в законном браке делает жилье совместной собственностью. В таком случае оба из супругов могут воспользоваться правом на получение имущественного вычета, но возможен и другой вариант, при заблаговременной письменной договоренности о распределении этого права.

Порядок подачи документов в налоговую службу для получения имущественного вычета

Начать нужно с личного обращения (или через представителя) отделение налоговой службы РФ по вашему месту проживания со следующим пакетом документов:

1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке ;

2. Справка по месту работы о заработной плате за год, в котором вы совершили покупку жилья, с указанием суммы налогов, которая была вычтена из зарплаты;

3. Ксерокопии всех документов на жилье, подтверждающих ваше право собственности:

Ксерокопия государственного свидетельства о регистрации на дом (при покупке готового дома или же участка земли под его строительство);

Ксерокопия договора о покупке в собственность квартиры (комнаты), а также акт подтверждающий факт заключения сделки, то есть передачи вам (налогоплательщику) покупаемой квартиры (комнаты), либо доли\долей в них;

При заключении сделки на покупку земельного участка под строительство дома необходимо предоставить свидетельство о госрегистрации на участок;

При погашении процентов или кредита (целевого, от организации или банка) – договор о заключении целевого ипотечного кредита, а также справку о своевременном погашении процентов за использование средств займа.

4. Ксерокопии документов, подтверждающих оплату, к которым относятся:

Квитанции и банковские выписки, подтверждающие денежные операции, такие как: квитанции на приходные ордера, выписка о перечислении средств от вас продавцу, кассовые чеки, подтверждающие покупку отделочных материалов с обязательным указанием данных паспорта продавца и юридического адреса организации, в которой вы совершали покупки;

Справки и свидетельства об оплате процентов по ипотеке или договору займа.

5. При покупке квартиры, комнаты, участка для строительства дома или готового дома мужем и женой в совместную собственность, в налоговый орган нужно представить следующие документы:

Ксерокопия свидетельства о заключении брака;

Письменное соглашение сторон о договоренности, относительно распределения имущественного налогового вычета.

Куда жаловаться на налоговую если налоговый вычет не предоставляется

При составлении жалобы необходимо указывать свои ФИО и место прописки для физического лица, и юридический адрес для организации. Копию акта, полученного в налоговой службе, который вы хотите обжаловать, с указанием лиц, действие или бездействие которых привело к неудовлетворительному для вас результату. Наименование налогового органа и должностного лица, подписавшего неудовлетворяющий вас акт. Основания, согласно которым вы считаете себя правым. Указание требований, которые, по вашему мнению, должны быть исполнены.

Жалоба подается в порядке подчиненности, то есть в орган, стоящий выше того, где ваши права были ущемлены. Но жалобу должны принять именно в том отделении налоговой службы, где произошел инцидент.

Если вышестоящий орган примет решение не в вашу пользу, то жалобу можно направить непосредственно в ФНС РФ.

Жалобу можно подать почтой или через службу канцелярии лично или через представителя.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Налоговое законодательство РФ дает возможность гражданам, купившим квартиру, вернуть часть расходов, связанных с приобретением недвижимости, в виде вычета. Пользование данной привилегией имеет довольно много нюансов. Они связаны с порядком исчисления суммы вычета, а также с последовательностью оформления данной компенсации. На что обращать внимание при обращении в компетентные структуры за получением соответствующих выплат? Какие документы при этом нужно готовить гражданину?

В чем сущность имущественного вычета?

Имущественный вычет - это предусмотренная налоговым законодательством РФ возможность возмещения части расходов, связанных с приобретением либо постройкой объекта недвижимости - квартиры, дома или же земельного участка, включая уплату процентов по займу, оформленному на покупку жилья. В некоторых случаях соответствующая компенсация может быть начислена и за расходы на проведение в жилом помещении ремонта.

Кто может получить вычет?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры либо дома могут оформить: владелец объекта недвижимости, супруг собственника (если квартира покупалась в браке), родитель владельца недвижимости, являющегося несовершеннолетним гражданином. Рассматриваемую компенсацию может получить только работающий человек или тот, который уплачивает государству НДФЛ по ставке 13%. Например, получающий зарплату по гражданско-правовому контракту. Именно за счет уплачиваемых государству налогов возвращается вычет. Это могут быть и те платежи, что перечисляются в бюджет по факту осуществления гражданином налогооблагаемых сделок, например, связанных с продажей другой квартиры.

На основании каких расходов начисляются вычеты?

Рассмотрим подробнее, на основании каких конкретно расходов человек может получить имущественный вычет. Соответствующая компенсация начисляется в сумме 13% от:

• суммы денежных средств, переданных продавцу недвижимости по договору купли-продажи;
• расходов на покупку материалов, использованных для проведения ремонта в купленной квартире;
• компенсации услуг по осуществлению строительных и ремонтных работ в жилом помещении;
• расходов, связанных с подключением объекта недвижимости к коммуникациям, если это жилой дом;
• сумм, отражающих величину уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Стоит отметить, что расходы, связанные с ремонтом и отделкой, могут быть включены в структуру вычета только в том случае, если они совершены в рамках приобретения новостройки.

Какой может быть сумма имущественного вычета?

Рассмотрим то, в какой сумме может быть представлен имущественный вычет. По законодательству РФ, максимальная величина расходов на покупку жилья, с которых может быть исчислен вычет, составляет 2 млн рублей. Что касается процентов по ипотеке, то предельная их величина, которая берется в расчет при начислении компенсации, составляет 3 млн рублей, если впервые человек обратился за вычетом в 2014 году, и не имеет ограничений, если жилье, по которому он оформляет вычет, было приобретено до 2014 года. При этом в первом случае 2 млн рублей, составляющие максимальную сумму расходов по покупке квартиры, могут быть исчислены с любого количества объектов недвижимости. Если человек приобрел недвижимость до 2014 года, то только с одного.

Таким образом, фактические выплаты по вычету могут составить:

• 260 тыс. рублей на основе расходов на покупку жилья;
• 360 тыс. рублей по ипотечным процентам, если человек приобрел квартиру, расходы на покупку которой являются основой для вычета, в 2014 году и позднее.

Если жилье было куплено до 2014 года, то размер вычета по ипотечным процентам (если соответствующий кредит, конечно, оформлялся) не ограничен.

Документы на вычет

Изучим, какие документы нужно подготовить для того, чтобы получить имущественный вычет, а также то, в каком порядке соответствующая компенсация оформляется. Стоит отметить, что право на пользование привилегией, о которой идет речь, возникает у человека только после того, как он станет фактическим собственником своего жилья. То есть как только он получит свидетельство о регистрации права владения недвижимостью либо подпишет акт приема-передачи квартиры - если он участвовал в ее постройке в качестве дольщика. Таким образом, первый документ, который потребуется подготовить гражданину - тот, что удостоверяет его владение недвижимостью.

Следующий важный источник - декларация на имущественный вычет. Она составляется по форме 3-НДФЛ. Данный документ гражданин должен заполнить самостоятельно - обратившись при необходимости за консультацией в ФНС или в специализированную фирму.

Иные источники, которые в общем случае требуются для оформления компенсации:

• справка 2-НДФЛ;
• заявление на имущественный вычет по установленной форме;
• паспорт;
• договор купли-продажи жилья или контракт с застройщиком;
• банковские квитанции, подтверждающие расходы налогоплательщика;
• выписка с ипотечного счета, в которой зафиксированы суммы процентов, перечисленных заемщиком за кредит.

Также человеку понадобится открыть счет, на который ему удобно будет получить вычет, в любом банке.

Образцы документов на вычет

Основные сложности, характеризующие получение имущественного вычета, связаны, как правило, с заполнением налогоплательщиком таких документов, как заявление, форма 3-НДФЛ. Каковы нюансы работы с ними?

Наглядно ознакомиться с ними вам поможет составленный для каждого из отмеченных документов образец. Имущественный вычет - процедура, которая требует соблюдения стандартов заполнения различных источников. Образцы указанных документов - заявления на компенсацию, а также формы 3-НДФЛ - имеются в нашем обзоре.

Изучим теперь то, какие есть способы получения рассматриваемой выплаты. Таковых две:

• обращение в ФНС по итогам прошедшего года - лично;
• обращение в ФНС и к работодателю - в течение года.

Способы получения вычета: через ФНС

В первом случае гражданину потребуются те документы, которые мы рассмотрели выше. ФНС, проверив их в течение 3 месяцев, принимает положительное решение относительно предоставления человеку вычета или же пишет обоснованный отказ, как правило, означающий необходимость предоставления каких-либо измененных документов по списку или же дополнительных.

Получение вычета: обращение к работодателю

Если человек решает получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья посредством обращения к работодателю, потребуются в целом те же источники, за исключением формы 3-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ. Их в этом случае готовить не обязательно.

Вторая схема оформления выплат предполагает взаимодействие гражданина как с работодателем, так и с ФНС. Первым делом человек должен собрать документы и предоставить их в налоговую службу. Следует отметить, что форма заявления на вычет в данном случае будет другая - в ФНС ее должны выдать при обращении.

Приняв документы, налоговая служба в течение 30 дней рассмотрит их, и если с ними все будет в порядке, выдаст заявителю уведомление, которое удостоверяет право гражданина на получение вычета через работодателя. Данный источник нужно будет отнести в бухгалтерию.

На основании уведомления от ФНС фирма-работодатель сможет не исчислять из зарплаты сотрудника налог в размере 13% и выплачивать его, таким образом, вместе с ней. НДФЛ не будет удерживаться до конца года или пока сумма вычета не исчерпается. Для того чтобы продолжить получать вычет по данной схеме, в следующем году сотрудник должен будет получить новое уведомление от ФНС. Документы при этом нужно будет предоставить в налоговую еще раз.

Оформление вычета: нюансы

Рассмотрим то, какие нюансы характеризуют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Прежде всего стоит обратить внимание на тот факт, что рассматриваемая компенсация может быть возвращена только в пределах тех сумм, что перечислены гражданином государству в виде НДФЛ. Если человек не платил налогов, то и вычет он оформить не сможет.

Важно, чтобы ставка налога в данном случае составляла 13%, то есть соответствовала той, что установлена для налоговых резидентов РФ. Если человек находился за пределами России более полугода, он получает статус нерезидента и не будет иметь права оформлять выплаты, о которых идет речь, до того момента, когда период его нахождения в РФ будет более длительным, чем проживание за границей.

Следующий нюанс, характеризующий имущественный вычет при покупке квартиры, - сроки начала выплаты данной компенсации работнику фирмой, в которую он обратился с заявлением о желании в законном порядке не уплачивать государству налоги с зарплаты. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ, выплаты должны начинаться с того месяца, в котором человек обратился в ФНС.

Можно отметить, что гражданин вправе задействовать оба механизма исчисления вычета одновременно. Так, он может получить компенсацию через работодателя, к примеру, с сентября по декабрь, а в следующем году - оформить ее в ФНС за период с января по август.

Следующий нюанс - оформление вычета при работе на несколько фирм. До 2014 года человек имел возможность получить компенсацию только у одного работодателя. Но с 2014 года в НК РФ вступили в силу изменения. Имущественный вычет стало возможно оформлять у любого количества работодателей одновременно. Правда, в этом случае гражданин должен указать в заявлении в ФНС то, каким образом он желает распределить вычет между разными работодателями. Налоговики, в свою очередь, должны будут выдать заявителю несколько отдельных уведомлений для каждой компании.

Взаимный зачет обязательств гражданина и государства

Налоговый вычет при покупке жилья можно зачесть в счет уплаты НДФЛ за продажу жилья. В этом случае его сумма, определенная исходя из стоимости недвижимости, расходов, а в некоторых случаях и на основе ипотечных процентов, может быть истрачена в течение 1 года. Для осуществления данной процедуры - взаимного зачета вычетов и налогов, нужно обратиться в ФНС. Специалисты ведомства предоставят необходимые консультации.

За какой период можно оформить вычет?

Человек может оформить компенсации по расходам на квартиру за 3 года, предшествующих обращению в ФНС, если он является работающим гражданином, или за 4, если он получает пенсию. В этом случае в налоговую службу предоставляется несколько деклараций - за каждый год.

Можно отметить, что право на имущественный вычет не имеет срока давности. Человек вправе обратиться в ФНС или к работодателю за соответствующей компенсацией в любое время, даже через несколько лет после продажи квартиры, за которую он собирается получить выплаты, гарантированные законом.

Резюме

Итак, российский Налоговый кодекс включает нормы, в соответствии с которыми граждане РФ имеют право оформлять вычеты на основе сумм, потраченных на покупку жилья, его ремонт или выплаченные проценты по ипотечным кредитам. Данные компенсации могут быть получены двумя способами - посредством обращения к работодателю или же при прямом взаимодействии человека с ФНС.

Предельная сумма, на основе которой может исчисляться имущественный вычет, зависит от года первого обращения гражданина в налоговую службу. Если он впервые оформил компенсацию до 2014 года, то он сможет получить выплату от суммы до 2 млн рублей с одного объекта недвижимости, но при наличии возможности исчислить вычет с неограниченного объема процентов по ипотеке.

Если человек впервые обратился в ФНС в 2014 году и позже, то он вправе получить компенсацию в пределах 2 млн рублей, потраченных на покупку или ремонт любого количества объектов недвижимости. Однако, что касается предельной суммы ипотечных процентов, с которых может быть получен вычет, она в этом случае составляет 3 млн рублей.

Компенсацию можно оформлять у нескольких работодателей. Вполне допустимо сочетание данной схемы получения вычета и механизма его оформления через ФНС.

Здравствуйте, друзья!

Улучшили свои жилищные условия или купили земельный участок? А вы знаете, что можете получить от государства возврат налога при покупке квартиры в ипотеку или за наличные? А еще доступно возмещение части уплаченных процентов. Максимум до 650 тыс. руб. реальных денег на ваш расчетный счет (260 тыс. от стоимости жилья и 390 тыс. от процентов по ипотеке). Такие привлекательные цифры нельзя оставить без внимания. Рассмотрим, что для этого нужно сделать.

Имущественный вычет – это уменьшение налоговой базы для исчисления подоходного налога на суммы, которые плательщик налога потратил на покупку жилья, земли под домом или участка, предназначенного для его строительства.

Человека, который проживает на территории РФ более полугода, официально работает и платит подоходный налог (НДФЛ), называют резидентом. Любой резидент может рассчитывать на налоговый вычет, если он потратил собственные или заемные средства на улучшение своих жилищных условий, в размере 13 процентов от фактических расходов на покупку, строительство и даже отделочные работы.

Рассмотрим пример расчета. Вы купили однокомнатную квартиру стоимостью 1,5 млн. руб. Часть суммы в размере 500 тыс. руб. вы оплатили за счет собственных средств, а на оставшуюся сумму взяли ипотечный кредит в банке. Вы можете вернуть от государства 13 % от 1,5 млн. руб.: 1 500 000 x 13 % = 195 000 руб.

Кроме того, с суммы выплаченных банку процентов вы тоже можете получить 13 %. Как вернуть проценты по ипотеке мы уже подробно разбирали в прошлом обзоре. Ссылка на него будет ниже.

Какие условия для возврата должны быть соблюдены:

• Сумма фактических расходов не выше 2 млн. руб. Например, с квартиры стоимостью 2,5 млн. руб. возврат будет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб.
• Ранее заемщик не получал имущественного вычета.

Если вы уже один раз воспользовались правом на возврат, но не достигли предельной суммы (например, купили квартиру за 1,5 млн. руб.), то у вас остается возможность при следующей покупке доначислить себе 13 % еще с 500 тыс. руб.

• При покупке жилья и земли право на вычет наступает после государственной регистрации объекта в собственность, при долевом строительстве основанием служит передаточный акт.

• Ежегодный имущественный вычет не может быть больше суммы налога на доходы, которую уплатил сам работник или его работодатель.

Например, вы получаете зарплату 40 тыс. руб. За год ваш доход составит 480 тыс. руб. С него ваш работодатель уплатит 13 %: 480 000 x 13 % = 62 400 руб.

Вы купили квартиру за 2 млн. руб. и имеете право на вычет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб.

За один год вы этого не сделаете, потому что заплатили государству значительно меньше налогов. Если представить, что ваша зарплата не изменится в ближайшие годы, то полностью получить деньги вы сможете за 5 лет.

Очевидно, что при более высокой зарплате вернуть причитающуюся сумму удастся значительно быстрее. По предыдущему примеру, если ваша зарплата будет 60 тыс. руб., то за 3 года вы получите все, на что имеете право.

• Вы построили или купили готовое жилье за собственные деньги или за счет ипотечного кредита. В расчет не берутся: материнский капитал, государственные субсидии различным категориям граждан, средства работодателя и любых других третьих лиц.

Например, вы подобрали квартиру за 1,8 млн. руб., решили взять ипотеку. 453 026 руб. за счет материнского капитала вы внесли в качестве первоначального взноса и добавили еще 300 тыс. руб. собственных денег.

Кредит составил: 1 800 000 – 453 026 = 1 346 974 руб.

Возмещение с суммы: 1 346 974 x 13 % = 175 106, 62 руб.

То же самое касается и военной ипотеки. Военнослужащий сможет возместить только свои потраченные на приобретение жилья средства, если они были. Суммы, которые вносились государством, возврату не подлежат.

• Сделка по купле-продаже жилья не была заключена между зависимыми людьми. Налоговый кодекс к таким относит родителей, братьев, сестер, супругов, детей, работодателей и подчиненных.
• В кредитном договоре должна быть четко написана цель кредита – приобретение или строительство жилья, земли для строительства дома. Есть потребительские кредиты, которые выдаются под залог недвижимости. Они тоже называются , но берутся на любые цели. В договоре так и будет написано. Поэтому для возмещения эти суммы государство не примет.

Кто имеет право вернуть налог?

Своим правом на возврат подоходного налога при приобретении жилья в ипотеку могут воспользоваться как граждане Российской Федерации, так и иностранцы. Главным условием является их официальное трудоустройство и ежегодная выплата государству налога со всех доходов.

Право на вычет имеют:

1. Официально трудоустроенные резиденты РФ с белой зарплатой.
2. Пенсионеры. В этом случае в расчет принимаются их официальные доходы, которые были в течение 3 последних лет перед выходом на пенсию.
3. Родители, в том числе приемные, опекуны и попечители, если они оформляют приобретаемую недвижимость в собственность своих детей или подопечных.
4. Созаемщик. Это может быть один или несколько человек. Некоторые банки допускают к участию до 4 созаемщиков. В обязательном порядке супруг или супруга является созаемщиком.

Что можно включить в фактические расходы на возмещение?

Стандартная база для расчета возврата – это сумма потраченных собственных или заемных средств на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка под ним, земельного участка для строительства, а также долей во всех перечисленных объектах.

Обратите внимание, что недвижимость должна быть на территории России.

Государство допускает включить в базу расходы на ремонт и достройку. И вот здесь лучше рассмотреть, что к ним относится отдельно для строительства дома и квартиры в новостройке.

К фактическим расходам по строительству дома относятся:

• разработка проекта и составление сметы;
• затраты на материалы для строительства и отделки;
• достройка объекта незавершенного строительства;
• подключение к инженерным коммуникациям, создание альтернативных источников энергии.

В фактические расходы на покупку квартиры или комнаты в новостройке вы можете включить:

• затраты на материалы для отделки,
• оплата услуг строительных бригад по отделке,
• разработка проекта на отделку и составление сметы работ.

Обратите внимание, что в договоре обязательно должно быть прописано, что вы приобретаете незавершенный строительством объект. Только в этом случае расходы на отделку и достройку примут к возмещению.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Как вернуть деньги, которые вы потратили на покупку или строительство жилья? Во-первых, не все деньги, а только их часть. Во-вторых, это можно сделать:

• через налоговую инспекцию;
• через своего работодателя, который фактически за вас перечисляет подоходный налог в бюджет.

Чем отличаются эти способы? Тем, что в первом случае вы получите сумму возмещения один раз в год. Во втором случае – будете получать ежемесячно. Даю пошаговые инструкции процедуры возврата налога на доходы для обоих способов.

Через налоговый орган

Шаг 1. Составление декларации о доходах. Ее часто называют формой 3-НДФЛ и подают в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любой момент в течение года, следующего за отчетным периодом. Например, вы купили квартиру 20 августа 2018 года, начиная с 2019 года выберите свободное время и оформите документы на вычет.

Как заполнить 3-НДФЛ? На сайте ФНС в разделе “Программные средства” внизу сайта есть программа “Декларация”. Скачайте и установите ее на компьютер. Она проверяет корректность внесения вами данных и формирует электронный документ, который потом можно послать в налоговую.

Кому-то привычнее заполнять документы вручную. В этом случае лучше всего сделать это непосредственно в налоговой инспекции, где всегда подскажут, как это правильно сделать.

Большинство моих знакомых заполняет декларацию онлайн. Я предпочитаю делать это в инспекции. Там есть образцы, на которые я и ориентируюсь. Главное, не старайтесь попасть к налоговикам до мая текущего года. Вы можете оказаться в толпе желающих подать свои декларации о доходах предпринимателей, нотариусов и прочих налогоплательщиков. Напоминаю, что документы на имущественный вычет принимают в течение всего года.

Шаг 2. Формирование комплекта документов. Я уже давала список необходимых документов, когда разбирала тему . Повторяться не будем.

Шаг 3. Предоставление документов в налоговый орган. Там потребуется еще написать заявление на возврат, а также отдельно указать номер расчетного счета в банке, куда будут перечислены возмещаемые суммы.

Шаг 4. Пополнение вашего расчетного счета примерно через 3 – 4 месяца на сумму вычета.

Если за один год вы не смогли возместить свои 13 % с покупки квартиры, дома или земли, то сделаете это за несколько лет. Проходить вышеописанную процедуру придется на следующий год и так далее до полного возмещения.

Через работодателя

1. Получение специального уведомления в налоговой инспекции после предоставления комплекта документов.
2. Подача заявления на имя работодателя.
3. Ежемесячное получение зарплаты, увеличенной на сумму подоходного налога. Это увеличение и есть сумма имущественного вычета на приобретение жилья.

Ответы на самые популярные вопросы

• Сколько раз можно подавать документы на вычет?

Пока вы не исчерпаете лимит, наложенный государством для возмещения расходов.

• Можно ли вернуть средства, если покупали квартиру несколько лет назад?

Да, можно. Срок давности не установлен.

• Когда можно вернуть деньги временно неработающим гражданам?

Действительно, бывают ситуации, что заемщик оказывается без работы. Например, женщина ушла в декретный отпуск, заемщик попал под сокращение или уволился. Ничего страшного. Процедура возмещения временно приостанавливается до момента выхода налогоплательщика на официальную работу. И не важно, что это произойдет через пару лет.

• Учитываются ли другие доходы при оформлении налогового вычета?

Да, конечно. В этом случае вы в своей декларации указываете все источники получения доходов. Обратите внимание, что они должны быть официальными. Если, например, вы сдаете квартиру в аренду, то подтверждением будет официальный договор с арендатором и документы, подтверждающие перечисление им средств по аренде.

Заключение

Я уверена, что далеко не все граждане, купившие квартиру или дом, знают о своем праве получить от государства обратно часть потраченных на это средств. Если 650 тыс. руб. для вас мелочь, то можете пройти мимо статьи и не заморачиваться сбором документов. Но для большинства, я думаю, сумма внушительная.

Оформление вычета не требует особых юридических познаний. Надо только выделить время на изучение материала. Как только получите возмещение первый раз, на второй год будет значительно легче. Да и ожидание пополнения счета будет приятным дополнением.В следующих статьях я расскажу о страховании и о том, можно ли вернуть страховку по ипотеке. Подписывайтесь на наш блог, чтобы постоянно повышать свою финансовую грамотность и не быть обманутым банками, страховщиками и государством.

Последнее обновление Январь 2019

Сегодня каждый гражданин, приобретающий в собственность квартиру, жилой дом, участок земли под строительство ставит перед собой задачу получить имущественный налоговый вычет. Суть вычета заключается в компенсации затрат, понесенных на приобретение жилья, за счет уплачиваемых налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно при подтверждении определенных обстоятельств.

С какого имущества можно получить вычет?

Налоговым кодексом четко определены виды недвижимости, при приобретении которой приемлем имущественный вычет:

• Квартиры в многоквартирных домах
• Квартиры в строящихся домах (долевое строительство)
• Жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иные строения, в которых возможна прописка граждан)
• Жилой дом (не достроенный)
• Изолированная комната в квартире или доме
• Земельный участок, на котором находятся покупаемый дом. Вид назначения такой земли должен быть соответствующим: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень.
• Земельный участок, приобретенный под индивидуально-жилищное строительство
• Доли в указанной выше недвижимости

Помимо затрат на покупку или строительство можно включать в суммы вычета %, уплачиваемые по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство, по ипотечным кредитам и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень.

Отдельно земельные участки без возведенных на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.

Пример: В 2014 г. гражданин купил пустой участок земли под ИЖС, и только в 2018 году построил на нем жилой дом. В этом случае до 2014 года у него нет права на получение вычета, а начиная с 2018 года он может воспользоваться им, предоставив все документы о собственности на дом, землю и документально подтвердит произведенные расходы по приобретению земли.

Кроме того, есть дополнительные требования к объектам недвижимости, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:

• нахождение квартиры или дома на территории Российской Федерации.
• это должно быть жилое помещение, предназначенное для проживания граждан. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не предоставляется.
• недвижимость не должна быть коммерческой, только для целей собственного пользования.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что нет чистового ремонта и он требуется. А при покупке недостроенного дома — объект неполноценный и необходимо завершить строительство.

Какой размер имущественного вычета в 2018 году?

С момента введения Налоговым Кодексом имущественного вычета его размер постоянно изменялся (в сторону увеличения). Это связано с инфляцией и ростом цен на недвижимость.

• Размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте жилья составляет 2 млн. руб.
• Проценты по займам (кредитам) – 3 млн. руб., до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Эти суммы говорят о том, что человек за определенный период (зависит от заработной платы) может вернуть 13% от расходов на покупку, если они не более указанных ограничений.

Пример: при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).

Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ (подоходного налога), который уплатил или будет уплачивать гражданин. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.

Пример : гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке, значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.

Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, особенно это касается стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшить сумму НДФЛ от продажи, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если при этом стоимость жилья составит менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС позволит покупателю применить вычет только в размере расходов, которые указаны в договоре. Обещания продавца о дополнительных расписках, чеках и т.п. не помогут решить проблему. Налоговые органы ориентируются только на сумму в договоре и, если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в вычете.

Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб

• Зачастую траты на приобретение либо строительство жилья превышают предельный размер имущ. вычета, в таких случаях гражданин вынужден производить расчет строго от предельной суммы, предусмотренной законом.

Пример: Допустим, коттедж приобретен за 4 млн. руб., размер имущественного вычета составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 5 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.

• Если же вычет получен в меньшем размере, чем установленный законом, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости, который приобретет позже, пока не достигнет верхнего предела.

Пример: в 2017 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и получит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).

Однако в отношении процентного вычета по займам (кредитам) такая процедура не применяется. Получить нал. вычет возможно лишь в отношении одного объекта недвижимости, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.

При ипотеке (кредите) имущественные вычеты допустимы и на жилье, и на процентам. Они могут складываться, образуя совокупный максимальный размер = 5 000 000 р. (2 млн. за недвижимость + 3 млн. за проценты).

• 260 тыс. руб. — максимальный размер возврата денег на руки (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
• 390 тыс. руб. — проценты по займам/кредитам

В итоге, вернуть в деньгами можно 650 тыс. руб.

Не подлежат включению в расходы следующие средства:

• полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия и пр.),
• безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья

Пример: стоимость квартиры составила 1 653026 р. из них 453026 тыс. р. было оплачено материнским капиталом. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 653026 – 453026) руб.

Можно ли воспользоваться вычетом несколько раз если он получен не в полном объеме?

Вычет распространяется на покупку нескольких единиц недвижимости, купленных одновременного или постепенно, но до тех пор пока стоимость покупок (у конкретного собственника) не достигнет 2 млн. рублей.

Это не касается тех граждан, которые приобрели жилье/землю до 01.01.2014 года и получили за него имущественный вычет, хоть и не в полном объеме. На тот период это правило не действовало.

Для заёмно-кредитного вида вычета сумму можно выбирать только в отношении одного объекта недвижимости независимо от достижения предельного размера.

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущ. вычетом требуется наличие строго установленного пакета документов. Конкретный перечень документов, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:

• договор займа/кредитный договор;
• график погашения займа/кредита;
• банковская справка об уплаченных процентах.

2 способа получения вычета, список документов на вычет

Вычет, получаемый через ИФНС - единовременный вычет

Получение нал. вычета через ИФНС, так называемый единовременный вычет при покупке квартиры, дома, земли (строительстве и ремонте жилья). В этом случае по окончании года, в котором было приобретено имущество, гражданин может подать налог. декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, заполнив ее самостоятельно, либо обратившись к специалистам по ее заполнению, а также можно доверить предоставление пакета документов представителю (по доверенности).

Итак, в ИФНС следует представить следующий (минимально необходимый) список документов:

• ​Реестр с перечнем представленных документов;
• ​Заявление о представлении вычета;
• ​Декларация 3-НДФЛ, в которой произведены все расчеты и указана сумма налога, которую должен перечислить налоговый орган на личный счет гражданина;
• ​Справка 2-НДФЛ с места работы (со всех работ);
• ​При первичном обращении документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости - свидетельство о гос. регистрации права собственности/выписка из ЕГРН, акт приемки-передачи (для договора купли-продажи не обязателен), платежные документы, подтверждающие оплату жилья и проценты по кредитам (расписки, платежные поручения, квитанции об оплате);
• ​ Копию паспорта;
• ​ После проверки декларации (не более 3 месяцев) налоговый орган сообщает о результате проверки (письменно или по тел.) и предлагает подать заявление в ИФНС о возврате вычета на счет налогоплательщика с указанием платежных реквизитов. После подачи такого заявления в течение 3 недель сумма налога перечисляется на счет гражданина.
• В зависимости от конкретной житейской ситуации могут представляться и дополнительные документы (например, свидетельство о браке, соглашение супругов о распределение доли и пр.).

Ограничительных сроков на обращение в налоговый орган для получения вычета нет. Но при запоздалом обращении не всегда удается вернуть налог за год, в котором приобретена недвижимость. Налоговым законодательством (п. 7 ст. 78 НК РФ) предусмотрено, что вернуть налог можно не позднее трех лет с момента его уплаты. То есть отсчет периодов (годов), по которым возвращается налог, производится от года непосредственной подачи документов в ИФНС.

Пример: гражданин купил квартиру в 2012 году, первоначальное обращение в ИФНС могло быть осуществлено в 2013 году (для получения НДФЛ за 2012 г.). Однако гражданин решил обратиться в налоговую службы за вычетом лишь в 2018 году. Итак, вернуть налог возможно не ранее 2015 года, то есть за 2015, 2016, 2017 г.г. - три предшествующих года.

Пример : дом куплен в 2016 году, решении о получении вычета принято в 2018 году. Имущественный вычет можно реализовать за 2017 и 2016 г.г. Ранее нельзя, так как первый, самый ранний, год вычета как раз и является годом приобретения в собственность жилья.

Совет: если первоначальный срок обращения за вычетом пропущен, подавая документы в ИФНС, представляйте сразу декларации за все пропущенные годы (в рамках допустимого трехгодичного периода) представляя сразу все декларации (по одной декларации за каждый год), но не более трех, так можно быстрее реализовать имущественный вычет.

Сколько ждать налоговый вычет при обращении в налоговую?

Итак, после подачи пакета документов гражданином, налоговый орган в течении 3 месяцев проводит камеральную проверку, по результату которой выносится решение о предоставлении вычета или отказе в нем. Об этом решении налоговая инспекция должна уведомить налогоплательщика, если вычет подтвержден, он подает заявление и реквизиты своего банковского счета. В течении максимум 1 месяца (обычно в течении 2 недель) денежные средства переводятся на счет гражданина.

Получение вычета у работодателя – ежемесячное получение вычета

При втором способе, обращение возможно уже в том году, в котором была покупка/строительство/ремонт недвижимости и т.п. Все равно гражданин обращается в ИФНС для получения уведомления на право воспользоваться вычетом. В налоговую передаются:

• ​ реестре передаваемых документов;
• ​ заявление с просьбой подтвердить право на вычет (заполняется по рекомендованной форме ИФНС);
• ​ документы, обосновывающие право на вычет (согласно вышеприведенной таблицы).

Предоставление декларации 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (как в первом варианте) не требуется.

Если получен положительный ответ, то гражданин предоставляет по месту работы:

• заявление о возврате сумм НДФЛ от начисленной заработной платы в будущем
• уведомление налогового органа.

Работодатель может уже в текущем году выплачивать начисленную заработную плату на руки в полном объеме (не удерживая НДФЛ), а в случае, когда подается декларация 3-НДФЛ в налоговую, такой вычет можно получить только в будущем году общей суммой удержанного налога за год. Комбинированные варианты получения вычета хоть и допускаются, но обычно приводят к ошибкам и лишним проблемам.

Если за один год вычет не получен в полном объеме, то образовавшейся остаток переносится на следующий год и так далее вплоть до тех пор, пока вычет не реализуется весь до последнего рубля. При этом каждый год гражданин обязан проделать вышеуказанную процедуру обращения. Обычно при повторном представления вычета подтверждающих документов уже не требуется. Обязательно предоставляются декларация, заявление.

Учитывайте тот факт, что вычет предоставляется из подоходного налога, уплаченного в году оформления собственности на недвижимость (при своевременном обращении), не ранее, за исключением пенсионеров. Последние могут захватить 3 года до сделки.

Совет: если гражданин работает в нескольких местах, то целесообразно обратиться за вычетом в ИФНС, так как при получении вычета у одного из работодателей за отчетный год останется невыбранный НДФЛ и для получения остатка придется обращаться дополнительно в ИФНС. Это усложняет расчет остатка, переходящего на будущие периоды, и просто не удобно для гражданина.

Пошаговая инструкция получения имущественного вычета

На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?

Отказ налогового органа на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки, если она обнаружила:

• противоречивую информацию в декларации и обосновывающих документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах)
• по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.)
• некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность.
• если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника.
• если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) - дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки.
• а также когда сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе.
• если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе "военная ипотека", "программа молодая семья”и пр.
• из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий и пр.

Получение имущественного налогового вычета за ребенка

Законодательством допускается закрепление права собственности на недвижимость за несовершеннолетним ребенком. При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.

Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:

• возраст ребенка не должен превышать 18 лет.
• родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя.
• при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.

Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.

Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.

Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.

Ситуация 3 : Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.

Пример : куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета - 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.

Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.

Дополнительно сообщим, что после применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.

Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором (по общему правилу) можно первоначально вернуть налог (возникновение переносимого остатка вычета).

Пример: пенсионер купил квартиру в 2017 году, то перенос вычета производится на 2016, 2015, 2014 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2018 году, вычет может быть получен за 2017 год, 2016 год, 2015 год и 2014 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.

Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2016 г. он купил квартиру. В 2017 году он может претендовать на возврат налога в 2016, 2015, 2014, 2013 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию, вернее года первичного использования вычета, но не от года приобретения недвижимости (так как такой срок уже пропущен).

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. На следующий год (2019) он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).

Для получение "пенсионных" вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионер, обращающийся за вычетом, кроме стандартного пакета документов должен представить копию документа, подтверждающего статус пенсионера (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Налоговый вычет при покупке доли квартиры

Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в такой недвижимости. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и третьи лица.

Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.

Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.

Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2000 000 руб. В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.

А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.

Пример: трое граждан покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).

Один объект недвижимости, не зависимо от его цены и количества дольщиков может иметь максимальный предел расходов по вычету не более 2 000 000 р., именно этот размер и будет распределяться между всеми дольщиками, пропорционально размеру их долей.

При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супругов), то встречаются следующие ситуации:

Особенности получения налогового вычета супругами

Существуют два вида общей собственности супругов.

• Общая совместная собственность, когда жилье, земля покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
• Общая долевая собственность: имеет место в том случае, когда при покупке недвижимости оба супруга фигурируют в документах на стороне покупателя с четким распределением долей между собой.

При общей совместной собственности

При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.

Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:

• свидетельство о браке
• соглашение супругов о распределение доли

Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.

Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, чье имя не фигурирует в документах на недвижимость). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.

Ситуация 3 : В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.

Ситуация 4: Недвижимость приобретена во время брака на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если денежные средства на приобретение жилья не являются общим имуществом (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) не возникает прав на вычет, так как такая собственность не признается совместной. На практике налоговому органу трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС, поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать и при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.

Как происходит распределение вычета между супругами?

Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов. Соотношения распределений могут быть разные (50 / 50; 70 / 30; 90 /10 и т.д.), исходной величиной является 100 процентов, а размер расходов, принимаемых к вычету не более 2 000 000 р. Мотивация распределения зависит от конкретной жизненной ситуации.

Пример: один из супругов имеет заработок 10 000 руб., а другой 100 000 руб. Сумма расходов на приобретения жилья составила 1 млн. руб. Логично будет распределить долю вычета следующим образом: первый супруг - 10 процентов, а второй - 90 процентов. Тогда вычет можно получить единовременно в одни год без переноса остатка на будущее. В итоге первый супруг получит вычет равный 13 000 руб. (то есть 13% со 100 000 руб), а второй – 117 000 руб. (13% с 900 000 руб). Недовыбранный вычет у первого супруга составит 247 000 руб. (2 млн. руб. Х 13% - 13 000 руб.), а у второго 143 000 руб. (2 млн. руб. Х 13% - 117 000 руб.). Эти оставшиеся суммы супруги могут получить при покупке других объектов недвижимости.

Пример: распределение может быть и другим: путем не применения вычета одним из супругов (в нашем примере первый супруг). Для этого в соглашении о распределении доли вычета указывается соотношение 0/100. Такие ситуации обычно применяют, когда один из супругов не имеет никаких доходов, облагаемых налогом (инвалид, иждивенец и т.п.).

При общей долевой собственности

Получение вычета супругами, имеющими долевую собственность на объект недвижимости, производится по общим правилам применения вычета для дольщиков. То есть один из супругов не может воспользоваться правом на вычет в отношении доли другого супруга.

В соответствии с законодательством, покупка супругами имущества в долях возможна как с заключением брачного договора, заверяемого у нотариуса, так и без. Однако в РФ мало кто заключает брачные контракты и чаще всего сделки совершаются путем составления договоров купли-продажи жилища с распределением долей супругов между собой и последующей успешной гос. регистрации их в регистрационной службе (в росреестре) без наличия брачного договора. Более того, такие документы принимаются налоговой службой, и требуемый вычет предоставляется без проблем. Такие случаи возможны, когда доли супругов не только равные (50/50), но и имеет разные размеры (10/90, 65/35 и т.п.).

Почему же допускаются действия регистраторов, инспекторов и других чиновников, противоречащие закону? Все просто, при заключении и регистрации таких сделок подразумевается, что какой бы размер доли не был у одного из супругов, все равно другой по закону имеет право на 50 процентов размера такой доли, а на долю второго супруга первый также претендует в 50 процентном размере. Поэтому их интересы сбалансированы и создается видимость соблюдения норм закона.

Но не удивляетесь, если Вам откажут в вычете в подобной ситуации. Оспорить отказ возможно будет только в суде.

Самый безошибочный вариант заключения такой сделки: в договоре купли-продажи недвижимости супруги могут прописать условие о распределении долей между собой, отдельно указав в договоре, что это и является их брачным соглашением. То есть включить в договор покупки элементы брачного договора. Однако такой договор обязательно нужно заверять у нотариуса.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

106 комментариев

17.04.18 511 993 0

Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция

Государство готово отдать вам 520 тысяч рублей. Заберите их.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вы купили квартиру: на свои деньги или в ипотеку. При определенных условиях государство готово вернуть вам часть денег. Всего из бюджета можно получить 260 или даже

Впереди еще статьи о вычетах

В этой статье пойдет речь только о налоговом вычете при покупке квартиры. Об отделке, процентах по ипотеке, строительстве дома и декларации - отдельно. Подпишитесь, чтобы не пропустить новые материалы.

Матчасть: что такое вычет

Если вы работаете официально и получаете зарплату, то платите налог на доходы физических лиц. Обычно это 13%. И хотя эти деньги удерживает и переводит в бюджет ваш работодатель, сами деньги ваши и платите их именно вы.

Налоговый вычет - это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.

Чтобы получать вычеты, нужно быть налоговым резидентом, платить НДФЛ и иметь подтверждение, что вы потратили деньги на что-то нужное по мнению государства: купили жилье, оплатили лечение или учебу, пожертвовали на благотворительность. Если вы ИП на УСН , то НДФЛ вы не платите - там другой налог с доходов и для вычета он не подходит. Если вы нерезидент, вам не дают вычет.

Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для имущественного вычета, для других видов не работают.

Кроме налогового вычета при покупке квартиры есть имущественный вычет при продаже - это другое, не перепутайте. Они не заменяют и не отменяют друг друга.

Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета - это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату - сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата - это 13% от суммы вычета.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.

Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.

Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, - придется ждать, пока квартиру сдадут.

Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить свидетельством или выпиской из ЕГРН . Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга. Мамина квартира для вычета не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.

Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет - это уже проверено в Верховном суде.

Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.

Для налоговой теща - это не мама. Так что по сделке с мамой вычет не дадут, а по сделке с тещей можно получить. У своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены - можно. Дальше думайте сами.

Взаимозависимыми могут быть не только близкие родственники, но и другие люди, которые могли повлиять на условия и результат сделки. Например, гражданская жена или отец общего ребенка. Но это в теории - налоговой еще придется это доказать.

Получить вычет после покупки квартиры у сына маминой подруги - можно.

Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то при покупке квартиры вы получали деньги из налоговой и у вас нет остатка вычета - всё, дальше можете не читать.

Квартира в России. Тут нечего добавить.

Документы для оформления вычета за квартиру

Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы - позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто - обычно хватает сканов, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.

Список документов для оформления вычета:

1. Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН .
2. Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
3. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
4. Справка 2-НДФЛ , если подаете декларацию.
5. Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.

Какими документами подтверждать расходы

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета - тогда бывает поздно что-то исправлять.

Расписка. Оплату можно подтвердить распиской - причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.

Договор. Подтвердить оплату для вычета можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом - это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.

Минфин не против подтверждения расходов даже не заверенным у нотариуса договором. Достаточно указать в нем, что расчеты за квартиру произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка тоже не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Лимит вычета и перенос остатка на другие объекты

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года - 2 млн рублей на человека.

Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей - то есть 260 тысяч.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека

Стоимость квартиры

1 500 000 Р

Сумма вычета

1 500 000 Р

НДФЛ к возврату

195 000 Р

Стоимость квартиры

2 000 000 Р

Сумма вычета

2 000 000 Р

НДФЛ к возврату

260 000 Р

Стоимость квартиры

3 000 000 Р

Сумма вычета

2 000 000 Р

НДФЛ к возврату

260 000 Р

Стоимость квартиры

5 000 000 Р

Сумма вычета

2 000 000 Р

НДФЛ к возврату

260 000 Р

До 2014 года. Лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект - эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.

Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами - всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали - до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру. Право на вычет использовано, остаток переносить нельзя. И хотя правила изменились, они не касаются тех, кто использовал свое право на вычет до 2014 года.

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.

Если в 2015 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2018 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 тысяч.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет - с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.

Перенос остатка на следующий год

Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога - 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ .

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход - 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход - 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Исключение для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года - таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию - забираете НДФЛ сразу за четыре года.

Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход. Или смог вернуть налог за более продолжительный период - пока копил на квартиру. Когда он будет получать только пенсию, то перестанет платить НДФЛ и уже ничего не сможет забрать из бюджета.

Как получить вычет по декларации

В следующем или любом другом году после покупки квартиры нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ . Форма декларации должна соответствовать году, за который хотите вернуть налог. Формы меняются, поэтому нужно за этим следить. Хотя формально неправильная форма не повод отказать в вычете, там могут быть другие строки, коды и даже структура расходов.

Правильную форму декларации 3-НДФЛ можно найти на сайте nalog.ru. Там же есть программа для заполнения декларации. Пакет документов можно отправить через личный кабинет налогоплательщика. Даже ходить никуда не нужно. Налоговая будет проверять декларацию до трех месяцев, а потом вернет налог на счет.

Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, - только в следующих периодах. Если вы купите квартиру в апреле 2018 года и решите возвращать НДФЛ по декларации, получите его только через год. Все это время из вашей зарплаты будут вычитать 13% и переводить их в бюджет.

Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Но если декларируются доходы, отчитаться нужно до 30 апреля следующего года. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая будет считаться уточненной и отменит предыдущую.

Как оформить вычет у работодателя

Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, необязательно ждать следующего года. Можно сразу не платить налог и получать прибавку к зарплате. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет.

Подайте в налоговую заявление - форма есть в личном кабинете налогоплательщика, все заполняется электронно. Там же приложите копии документов и подпишите с помощью ЭЦП . Ключ подписи формируется прямо в личном кабинете.

В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление - относите его на работу и сразу перестаете платить налог. Не придется ждать год и заполнять непонятные листы в декларации: 3-НДФЛ подавать не нужно.

Кроме того, что у вас не будут удерживать НДФЛ , должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года. Если вы купите квартиру в сентябре 2018 года и получите уведомление о праве на вычет, вам вернут весь НДФЛ , который удержали за девять месяцев - с января.

Если у вас несколько работодателей, можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Но важно, чтобы с каждым работодателем был заключен трудовой договор. По гражданско-правовому так вернуть НДФЛ

Инструкция для возврата НДФЛ при покупке квартиры

1. Проверьте все условия для вычета. Вернуть налог можно только при соблюдении всех требований. Список есть в статье.
2. Разберитесь в нюансах своей ситуации. Может быть, у вашей семьи есть право на двойной вычет, а может, по этой квартире кому-то одному лучше его не заявлять. Распределите вычет между супругами, верните налог по расходам за детей, напишите доверенность на маму. Если не можете разобраться сами, напишите на [email protected].
3. Выберите способ получения вычета: в налоговой или у работодателя. Эти варианты можно чередовать как угодно, пока не исчерпан лимит вычета.
4. Подготовьте документы по списку: сделайте копии и сканы, держите под рукой оригиналы.
5. Заполните декларацию 3-НДФЛ или заявление для уведомления.
6. Отправьте документы в налоговую. Можно отнести их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
7. Ждите денег на счет или заберите уведомление и отнесите его на работу.
8. Следите за остатком вычета, чтобы в следующем году быстрее забрать еще часть НДФЛ .