Пояснение в налоговую по поздней уплате ндфл. Образец пояснительной записки в налоговую по требованию по ндфл

Ежеквартальные отчеты по выплатам подоходного налога, представляемые в ИФНС, нередко нуждаются в пояснениях. Поводы для подобных пояснительных писем могут быть различными.

По нулевому 6-НДФЛ

Отчетность по налогу на доходы физических лиц становится необязательной , если заработная плата не начислялась и не выплачивалась за текущий отчетный период. Ведь НК РФ (согласно п. 2 ст. 230) обязывает подачу соответственных сведений работодателем, который исчисляет и удерживает налог на доходы своих работников.

Отсутствие данных для исчисления налога и, следовательно, заполнения расчета 6-НДФЛ вполне понятно и оправданно, если за отчетный период :

• не началась трудовая деятельность;
• деятельность прекращена в году, предшествующему отчетному;
• организация выполняет сезонные работы, время для которых еще не наступило;
• в штате организации числится только директор, работающий без вознаграждения.

Об этих и подобных обстоятельствах необходимо своевременно уведомить ИФНС: выслать пояснительную записку или сдать форму нулевой отчетности, чтобы не вызывать лишних вопросов и не подвергнуться штрафному наказанию.

Порядок оформления

Для оформления пояснительной записки нужен фирменный бланк организации с указанием ее главных реквизитов : полное наименование, почтовый адрес, номера телефонов, электронная почта, ИНН. Обязательны регистрационный номер, дата, подпись руководителя, печать предприятия. Текст записки кратко излагает причины, по которым организация свободна от обязанности предоставления отчета 6-НДФЛ за отчетный период.

Пояснение может выглядеть так, как представлено на образце по ссылке ниже. Также по ссылке ниже можно ознакомиться с другими образцами составления пояснений.

Случаи подачи с нулевыми показателями

В течение года могут возникнуть ситуации, когда при нулевых квартальных данных нельзя ограничиться подачей пояснительной записки по 6-НДФЛ, необходим именно отчет. Понятно, что если организация налог исчислила, но в отчетном периоде не выплатила (не был выплачен реальный доход работников), то расчет по налогу нулевым уже не будет.

В этом случае отчитываемся перед контролирующим органом в обязательном порядке .

Как выполнить квартальный расчет по налогу, если заработная плата начислялась и выплачивалась один раз в течение всего года? Форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом , отражая всю начисленную и выплаченную сумму налога с начала текущего года. Поэтому:

• если выплаты производились только в 1 квартале, отчеты представляются ежеквартально;
• выплаты были во 2 квартале, значит, вместо отчета за первые 3 месяца в налоговую отправляется пояснительная записка, а за полугодие, 9 месяцев и за год — отчет;
• выплаты возникли в 3 квартале, следовательно, за 1 квартал и полугодие нужен не отчет, а пояснительное письмо, а за следующие отчетные периоды необходимо представить отчеты;
• появление доходов и соответственных выплат только в 4 квартале освобождает от квартальных отчетов, (но не от пояснительных записок в налоговую), обязательным будет годовой отчет.

Налоговая не может отказаться от отчета с нулевыми показателями . Тонкость заключается в том, что подача отчета с нулевыми данными иногда может оказаться уместной, если есть вероятность подготовки за этот период обновленной отчетности, содержащей сведения по выплате дохода.

Тогда своевременно отправленный нулевой отчет можно будет дополнить уточненным, и он будет представлен как первичный. А это позволит уклониться от неизбежных штрафных санкций за непредставление отчета.

Многие считают не лишним застраховаться от возможной блокировки расчетного счета, отправляя в налоговую нулевые отчеты. Дело в том, что программа ИФНС не определяет причину непредставления отчета и блокирует счета автоматически.

В связи с ошибочным отчетом

Если налоговая инспекция обнаружила какие-либо несоответствия или противоречия в полученном отчете 6-НДФЛ, она потребует пояснений или внесения исправлений в расчетную форму. Необходимо будет представить исправленный отчет в течение 5 дней .

Ответ на требование инспекции имеет свои сроки, нарушение которых обернется начислением штрафных сумм.

Если налогоплательщик промедлил с объяснительным письмом более 5 дней, то его ожидает наказание в размере 5000 руб. Эта мера введена с 01.01.2017. Проигнорировали повторный запрос налоговой – сумма может вырасти до 20 000 руб .

Когда проверка производится автоматически и формально, у налоговой инспекции могут возникнуть различные вопросы к налогоплательщику, если в результате обнаружилось, что:

• суммы начисленного, удержанного и перечисленного налога не совпадают;
• доход сотрудника значительно снизился по сравнению с предыдущим периодом;
• расходятся показатели в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• произведенные вычеты необоснованны.

Поскольку установленного стандарта пояснительного письма не существует, и содержание излагается произвольно, важно, чтобы оно было убедительным и мотивированным.

Причины для направления пояснительного письма

Три наиболее распространенных повода для возникновения запросов со стороны налоговой инспекции, которые потребуют направления пояснительного письма:

1. Расхождение между суммами уплаченного и начисленного налога. Оно может возникнуть в результате ошибки в платежке или в самом расчете.
2. Неправильно указано КПП или ОКТМО в отчетном документе. Это зачастую происходит, когда подразделение ошибочно проставляет коды головной организации на своей отчетности.
3. Противоречия в датах расчета 6-НДФЛ (строки 100, 110,120).

Кроме того, камеральная проверка может обратить внимание на несоответствие между отчетностью предприятия (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) и декларацией о доходах, предоставляемой самим работником – 3-НДФЛ.

Самостоятельное уточнение и исправление допущенных неточностей и технических ошибок до того, как они будут обнаружены инспектором, следовало бы взять за правило.

Конкретные примеры

Что только не случается на практике предоставления отчетности. Рассмотрим возможные конкретные случаи. Например, форма 6-НДФЛ составлена правильно и сдана вовремя. При этом, как указывают контрольные соотношения для проверки, исчисленный налог (строка 070), уменьшенный на сумму возвращенного налога (строка 090), не должен превышать сумму уплаченного налога, показанного в карточке расчетов с бюджетом.

Если отчетность показывает обратное, инспектор будет иметь основания считать, что удержанная сумма лишь частично поступила в бюджет .

Еще одна допустимая ситуация: при уплате налога в платежном поручении неверно проставлен код ОКТМО. В результате автоматическая проверка обнаружила недоимку. Тут возникает необходимость пояснительной записки в ИФНС.

При ее составлении необходимо :

1. Указать реквизиты платежного поручения, точное и полное наименование получателя и цифровой код.
2. Сообщить, что предприятие отправило заявление на уточнение платежа, сославшись на соответствующую статью НК РФ.
3. Указать, что состоявшийся платеж должен быть учтен в карточке расчетов налогоплательщика с бюджетом.
4. Обязательно подчеркнуть, что номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка были верно внесены в платежку. Следовательно, платеж фактически осуществлен, что исключает необходимость внесения исправлений в Расчет НДФЛ.

Меры ответственности

Какие же нарушения установленных правил рассматриваются налоговой как непредставление отчета:

• сдача отчета позже установленного срока в отсутствие непреодолимых к тому препятствий;
• включение в отчет ошибочных, недостоверных данных в том случае, если отчитывающаяся организация не исправила ошибку до ее обнаружения налоговой инспекцией;
• ненадлежащий способ предоставления отчета на бумажном носителе, если число работников организации превышает 25.

На 2018 год штрафные санкции следующие :

• расчет сдан с ошибками — 500 руб.;
• расчет сдан на бумаге — 200 руб.;
• расчет сдан позже срока — 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Если период просрочки составил более 10 дней, уже возможно применение такой меры, как блокировка расчетного счета предприятия (согласно ст. 76 НК РФ). Кроме того, должностные лица также могут быть подвергнуты административному наказанию: штраф составит от 300 до 500 руб. на человека.

Обращение в ИФНС с пояснительной запиской может быть вызвано запросом инспектора, или быть самостоятельным решением исполнителя отчетности. Своевременная подача такого документа исключает осложнения в отношениях с налоговым органом и позволит целиком сосредоточиться на текущей работе.

В ходе любой хозяйственной деятельности у компании возникает ряд вопросов, касающихся заполнения отчетности, нюансов при заполнении и др. Возможно, в вашей организации возникла спорная ситуация, и теперь требуется объясняться с налоговыми инспекторами.

Приведем пример и образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ.

При каких обстоятельствах требуется объяснение

При заполнении формы 6-НДФЛ и отправки её в налоговую инспекцию происходит сверка данных. На основании сверяемых данных налоговики определяют, когда организация платила налог, происходило это на законном основании или с опозданием.

В первую очередь, обращают внимание на строки и 120. В одной указывается сумма подоходного налога, в другой, 120, дата уплаты в государственную казну.

Вся информация сверяется в автоматическом режиме. В каком случае налоговики потребуют объяснений?

• Если удержанный налог больше уплаченного в бюджет.
• Подоходный налог не был уплачен.

Найдя расхождения, налоговики требуют разъяснений. Для этого организации нужно написать пояснительную в свободной форме.

Как писать пояснительную в налоговую

Пишется пояснительная в произвольной форме с обязательным с указанием всех реквизитов. Приведем пример №1, в котором начисление не соответствует удержанному с него подоходному налогу.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Телепад»

ИНН 4617500502

КПП 4617001612

ОГРН 1045012461022

Руководитель Ященко Валерий Александрович

Пояснительная

В ответ на ваше требование о предоставлении пояснительного письма от 08. .16 ООО «Телепад» готово дать пояснения.

В вашем требовании указано, что в строчке 070 ведомости 6-НДФЛ за полгода указана сумма 10 000 рублей. И сумма расходится с НДФЛ, перечисленной компанией на 30.06.2016 года.

Данные расхождения возникли по двум причинам:

1. Расхождения в сумме 10 000 рублей возникли из-за того, что заработная плата сотрудникам была выплачена в июле 2016 года. Сумма 10 000 рублей — это подоходный налог, который был удержан сразу же после начисления зарплаты. Эта сумма была отражена в строке 070, поскольку были удержания до начисления зарплаты. Поэтому предоставляем , в котором отражены корректные суммы. Компания «Телепад» не считает такие расчеты ошибочными. В приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года не прописаны четкие правила заполнения.
2. Возникшая разница в сумме 10 000 рублей произошла потому, что банк произвел операции позже даты, указанной в платежных документах. Организация подавала платежку на сумму десять тысяч рублей 30.06.2016. На счету организации денежных средств хватало для проведения операций. В банке операция была проведена только . .2016 года. Компания не несет ответственности за технические действия операционистов банка. Имеются все документы – платежное поручение, выписка с расчетного счета о достаточном списании денег.

Подпись руководителя компании: ________

Дата составления объяснительной: ________

Рассмотрим вариант, когда были сделаны удержания подоходного налога до выплаты заработанной платы. При хозяйственной деятельности компании может возникнуть путаница, когда отражать подоходный налог в строке 070. Если в строку 070 внести сразу весь удержанный налог, то она совпадет со строкой 040 исчисленного налога. После уточнения налоговиков, что в строчке 070 нужно заполнять только ту сумму, которая была удержана с работников, сведения исправляются.

Удержание должно отражаться в последний день месяца (БС-4-11/9194). При исправлении в отчете 6-НДФЛ сумм строки 070 и 040 перестанут сходиться.

И теперь ФНС стала требовать пояснения, почему это произошло. Значит, в пояснительной записке налоговикам нужно будет указать, что неточностей нет. Сами же суммы в строках 070 и 040 совпадать не могут. В строку 070 были внесены суммы, которые были удержаны с сотрудников после начисления заработной платы.

В пояснительной в налоговый орган нужно будет конкретно расписать, почему эти суммы должны расходиться. Если будет сделана запись, что ошибок нет, налоговый инспектор потребует повторного объяснения. Нужно конкретно произвести все расчёты и привести примеры разниц, тогда только можно будет удовлетворить требования НО.

Оформить пояснительную в этом случае можно, как в примере выше, обязательно указав реквизиты компании и фамилию руководителя. Чем больше будет представлено документальных подтверждений, тем лучше.

Смотрите также общие моменты про пояснительные в инспекцию в этом интересном видео:

Почему налоговая просит пояснительные?

Требование налоговых органов давать пояснительные по заполнению 6-НДФЛ возможно в разных ситуациях. Это могут быть:

• Ошибки в реквизитах при заполнении отчетности.
• Арифметические ошибки при вычислении зарплаты и налога.
• Неправильность в КПП или ОКМО.
• Неверный КБК при уплате подоходного налога.
• Неверные даты .

В любом случае пояснительную в налоговую давать придется. Важно грамотно составить объяснительную, прилагая все необходимы документы. Это частично убережет компанию от .

Любая ошибка при заполнении отчетных документов создаст массу вопросов к компании. Даже простая орфографическая ошибка может не только потребовать написания объяснений, но и спровоцировать штраф 500 рублей. Поэтому внимательность и аккуратность при заполнении документов является важным фактором.

А также налоговую декларацию, которую представляют сами физлица – форму 3-НДФЛ . В ходе камеральной проверки или налогового мониторинга инспекторы ИФНС могут заметить расхождения, противоречия или несоответствия между предоставленными отчетами, выявить ошибки, о чем и запросят пояснения у налогового агента. Как ответить на подобное требование налоговой инспекции рассмотрим далее.

Как написать пояснение в налоговую по НДФЛ

Получив от ИФНС требование о предоставлении пояснений, ответить на него нужно в течение 5 дней (п.3 ст. 88, п. 2 ст. 105.29 НК РФ). На сегодня не предусмотрена ответственность за неисполнение такого требования. Но с 1 января 2017 года вступят в силу изменения в Налоговый кодекс , в которых пояснениям уделено особое внимание: согласно статье 129.1 НК РФ, за непредставление пояснений по требованию, налоговики будут вправе оштрафовать налогоплательщика на 5000 рублей, а при повторном игнорировании требования штраф вырастет уже до 20 000 рублей.

У ИФНС может быть множество поводов для запроса пояснений у налоговых агентов: расхождения в суммах начисленного, удержанного и перечисленного налога, значительное снижение размера дохода сотрудника по сравнению с прошлым периодом, неверное применение вычетов, несовпадение показателей в форме 6 НДФЛ и справках 2 НДФЛ и т.д. Здесь мы рассмотрим, как написать пояснение в налоговую по НДФЛ в некоторых случаях. Учтите, что установленной формы для пояснений по НДФЛ нет, поэтому содержание вашего ответа может быть произвольным, главное, чтобы он был обоснованным и убедительным.

В отчетность закралась опечатка или иная ошибка технического характера. По этой причине могут возникнуть самые различные расхождения в любой отчетности. Например, в справке 2-НДФЛ сумма начисленного и удержанного НДФЛ не соответствует перечисленному в бюджет налогу либо неверно указана сумма дохода, налоговых вычетов и т.п. В пояснении нужно указать, что причиной стала именно техническая ошибка и приложить исправленную отчетность. Пояснения в налоговую по НДФЛ. Образец:

от ООО «Альянс»

ИНН 7701111111/КПП 770000000

ОГРН 12345678910111

Пояснения

В ответ на ваше требование № 0001-222-33/123 от 15.04.2016 г. сообщаем следующее:

в представленной нами справке по форме 2-НДФЛ за 2015 год на Сидорова И.И. допущена техническая ошибка, в результате которой возникло расхождение между суммами исчисленного и перечисленного налога. НДФЛ с дохода Сидорова И.И. был перечислен в бюджет своевременно и в полном объеме.

Исправленная справка 2-НДФЛ за 2015 год на Сидорова И.И. представлена в ИФНС 18.04.2016 (копию прилагаем).

Приложение: копия справки 2-НДФЛ за 2015 год на Сидорова И.И.

Генеральный директор Петров В.В.Петров

Письменное пояснение в налоговую по НДФЛ может понадобится при расхождении между справкой 2-НДФЛ и декларацией 3-НДФЛ. Такая ситуация возможна, если сотрудник компании подал сам за себя декларацию о доходах, в которой указана не только зарплата по основному месту работы, но и доходы, полученные им от других источников. У ИФНС же могут возникнуть подозрения о «серых» зарплатных схемах в компании и неуплате НДФЛ. Поскольку сообщать о всех своих источниках дохода сотрудник вам не обязан, то укажите это в пояснении и подтвердите достоверность своей отчетности. Образец:

Руководителю ИФНС России № 77 по г. Москве

от ООО «Альянс»

ИНН 7701111111/КПП 770000000

ОГРН 12345678910111

Пояснения

В ответ на ваше требование № 0001-222-33/456 от 19.04.2016 г. сообщаем следующее:

в представленной нами ранее справке по форме 2-НДФЛ за 2015 год на Смирнова П.П. отражены доходы, полученные за 2015 год в размере 670 000 руб. Указанные данные о доходе, выплаченном Смирнову П.П. в ООО «Альянс», являются достоверными. Информацией об иных источниках дохода Смирнова П.П. ООО «Альянс» не располагает.

Генеральный директор Петров В.В.Петров

Расчет 6-НДФЛ – одна из форм отчетности по подоходному налогу, которую налоговые агенты подают в ИФНС. В ходе камеральной проверки расчета у инспекторов могут возникнуть различные вопросы, по которым они запрашивают соответствующие пояснения у агента. Каким образом следует отвечать на запрос пояснений по 6-НДФЛ, расскажем в этом материале.

Предоставление пояснений в налоговую по 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально, начиная с 2016 года (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Проверив полученный Расчет, при обнаружении несоответствий, неточностей или ошибок, налоговики могут направить требование о предоставлении пояснений, которое требует ответа, либо о внесении исправлений в Расчет. Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую нужно предоставить в срок не позднее 5 рабочих дней после получения требования (п. 3 ст. 88 и п. 2 ст. 105.29 НК РФ).

Игнорировать требования налоговиков не стоит, т.к. для налогового агента это чревато штрафом в размере 5000 руб., а при повторном неисполнении требования в течение календарного года – 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Какой-либо установленной формы для составления пояснений не существует, поэтому их можно оформить в произвольном виде. Важно, чтобы пояснения были убедительно сформулированы и обоснованы.

Пояснения в налоговую: ошибки 6-НДФЛ

Прежде чем сдавать 6-НДФЛ, расчет необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям (письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371). Если этого не сделать, «камералка» выявит, например, несоответствие между данными расчета 6-НДФЛ и справками 2-НДФЛ, либо иные нарушения, из-за которых расчет не будет принят инспекцией. Перечень основных нарушений по форме 6-НДФЛ был недавно опубликован ФНС РФ в письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216.

Частая причина для запроса пояснений налоговиками – техническая ошибка в расчете. Налоговый агент может допустить обычную опечатку, которая исказит показатели и приведет к логическим несоответствиям. Например, при внесении суммы налоговых вычетов указали лишний ноль, и в результате вычеты превысили сумму дохода.

Кроме пояснений в налоговую по 6-НДФЛ, образец которых мы приводим, необходимо подать в ИФНС исправленную форму с уточненными показателями.

Руководителю ИФНС России № 43 по г. Москве

от ООО «Антарес»

ИНН 7701111111/КПП 770000000

ОГРН 12345678910111

Исх № 12/34 от 19.11.2017

Пояснения

В ответ на ваше требование № 0001-111-33/222 от 15.11.2017 г. сообщаем следующее:

в представленном нами расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. допущена техническая ошибка – опечатка, в результате которой возникло несоответствие: сумма налоговых вычетов по строке 030 превысила сумму начисленного дохода по строке 020. Исправленный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г представлен в ИФНС 19.11.2017 (копию прилагаем).

Приложение: копия расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г

Генеральный директор Павлов В.В. Павлов

Пояснения при отсутствии ошибок в 6-НДФЛ

ИФНС может направить требование не только при обнаружении явных ошибок, но и в ряде других случаев. Поводом для истребования пояснений может послужить все, что заинтересовало инспекторов: расхождение между суммами удержанного и перечисленного налога, удержание НДФЛ ранее, чем выплачена зарплата, или отсутствие перечисления налога в бюджет и т.д.

В таком случае по форме 6-НДФЛ пояснения налоговой даются без представления «уточненки», ведь отчет составлен верно, но необходимо объяснить причину возникшей ситуации. Например, расхождение между начислением и перечислением налога возникло по вине банка, который не перевел вовремя средства с расчетного счета налогового агента. Для подтверждения своих слов нужно приложить к пояснениям все имеющиеся документы (выписки банка, копии платежек и т.п.).

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец при отсутствии данных

Когда фирма, или ИП в течение отчетного года не производят начисления и выплаты физлицам, они не являются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим у них не возникает обязанности представлять отчетность по налогу, в том числе и нулевой расчет 6-НДФЛ. Сообщать об этом в ИФНС организации и ИП тоже не обязаны, но инспекция вполне может затребовать пояснения и по этому поводу.

Приведем пример пояснения в налоговую по 6-НДФЛ при отсутствии данных для его заполнения:

Руководителю ИФНС России № 47 по г. Москве

от ООО «Волна»

ИНН 7701111222/КПП 770000000

ОГРН 33345678910111

Исх № 12/34 от 19.11.2017

Пояснения

В ответ на ваше требование № 0002-333-44/567 от 13.11.2017 г. сообщаем следующее:

ООО «Волна» за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 налоговым агентом по НДФЛ не являлось, исчисление, удержание и уплата НДФЛ в указанный период не производилось.

В связи с вышесказанным «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом» по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. не предоставлялся.

Генеральный директор Лавров А.М. Лавров

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

• Причина 1 - «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

• Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

• Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

• наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
• заголовок «Пояснения»;
• обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
• непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
• если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
• подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» - одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.