Порядок формирования и распределения прибыли предприятий различных форм собственности. Порядок распределения прибыли между участниками ооо

Распределение прибыли в ООО между участниками — процедура, с которой регулярно сталкиваются совладельцы успешных компаний. Вопрос в том, как производится распределение заработанных денег, и по каким принципам осуществляется расчет. Рассмотрим эти вопросы более подробно.

Общие положения

Главной целью создания ООО является получение прибыли. Следовательно, процесс разделения дивидендов между учредителями является естественным. Но важно понимать, что чистый доход компании — деньги, которые получены в результате деятельности, за вычетом выплаченных налогов и счетов. Вопрос распределения прибыли лежит на участниках общества, и это право закреплено в ФЗ.

Что такое ООО? Это общество, которое создается несколькими учредителями с целью увеличения уставного капитала и увеличения масштабов деятельности. У каждого собственника может быть различная доля (в зависимости от вложений в УК общества). Ее размер может определяться в процентах (50%) или в части от общей суммы. В приведенном примере это будет ½ от уставного капитала компании.

Не менее важной особенностью общества является возможность разделения дохода (чистой прибыли) между учредителями. Частота этой процедуры бывает различной. Как правило, она организуется раз в квартал, полгода или год. Не стоит путать разделение прибыли с выплатой дивидендов по акциям. В последнем случае выплаты производятся только раз в 12 месяцев.

Еще одна отличительная черта обществ — особенность структуры управления. Во главе ООО стоит гендиректор или правление, а также общее собрание владельцев. Последнее принимает ключевые решения для компании по коллегиальному принципу и с учетом правил, которые прописаны в уставе . Одним из вопросов, который может рассматриваться на собрании учредителей, является распределение прибыли общества.

Как это происходит?

Вопрос распределения прибыли ООО выносится на повестку собрания учредителей. В зависимости от успехов общества такой вопрос может рассматриваться один раз в 3, 6 или 12 месяцев. На собрании участники определяют правила распределения прибыли. Решение может приниматься только путем голосования. При отсутствии кворума (необходимого числа голосов учредителей) допускается перенос процесса принятия решения.

Прибыль может распределяться следующим образом:

• Выплаты учредителям компании.
• Премирование сотрудников общества.
• Вливание средств в действующие социальные программы организации.
• Укрепление финансовых резервов общества.
• Пополнение наиболее важных фондов.
• Расширение бизнес-деятельности, открытие новых направлений.

В уставе общества часто оговариваются цели, на которые может направляться полученная в результате деятельности прибыль. Кроме того, в документе часто отмечаются сроки проведения платежей в отношении учредителей общества. В последнем случае выплаты собственникам ООО должны найти отражение в бухгалтерской отчетности.

В иных ситуациях величина прибыли за год объявляется после определенной даты. Как результат, такая информация не находит отражения в бухгалтерской отчетности за последний период.

Многие люди в процессе деятельности сталкивались с термином «дивиденды». Несмотря на его популярность, встретить подобную формулировку в нормативных бумагах или законах не получится. Если речь идет об ООО, применяется слово прибыль. Второй термин больше подходит для распределения дохода, полученного держателями ценных бумаг.

Распределение чистой прибыли производится по факту принятия соответствующего решения на собрании учредителей. Здесь же определятся, какая доля от общей суммы, и на какие цели будет потрачена. Размер выплат, предназначенных для каждого участника, зависит от его доли в УК общества. Чем она выше, тем больше выплаты. Но здесь стоит ориентироваться не только на решение собрания, но и на условия, прописанные в уставе общества. В этом документе может быть определен иной подход в распределении.

Отдельного внимания заслуживают сроки, в течение которых производятся выплаты. По законодательству распределенная прибыль должна поступить на счет каждого из учредителей в период до 60 дней, начиная с момента, когда соответствующее решение было принято на собрании участников. На собрании могут быть определены меньшие сроки выплат. Кроме того, в уставе также может быть отражена другая информация. Главное, чтобы верхний срок, когда может быть произведена выплата, не превышал 60 дней.

Как быть в ситуации, когда в положенный период распределенная прибыль не дошла до одного или нескольких учредителей? В этом случае за собственником остается право требовать свои деньги в течение 3-х лет с момента истечения положенных по закону 60-ти дней на проведение выплаты. Снова-таки, у собрания есть право увеличить срок обращения за прибылью, что также должно найти отражение в уставе ООО.

Если в указанный период учредитель не обратился за деньгами, они перечисляются в состав нераспределенной прибыли. Но здесь имеется исключение. Если было доказано, что собственник отказался от положенных ему средств под давлением, срок истребования прибыли будет восстановлен.

Какие могут быть ограничения?

После принятия решения о перечислении прибыли участникам, ООО берет на себя обязательство своевременно провести необходимые платежи в оговоренном размере и с учетом размера долей собственников. Но в ФЗ РФ существует ряд ограничений, в которых проведение выплат невозможно:

• Учредители внесли не всю сумму в УК с учетом установленной доли.
• Размер чистых активов предприятия на момент разделения дохода, а также принятия соответствующего решения, меньше, чем величина резервных фондов или УК общества. Сюда же можно причислить ситуацию, когда после осуществления выплат значительно снизится размер уставного капитала или фонда ООО.
• Компания не произвела выплаты долей тем собственникам, которые ранее вышили из общества.
• В процессе принятия решения или после проведения выплат компания станет на грань банкротства.

Во всех перечисленных выше случаях распределение прибыли ООО запрещено. При этом полный объем ответственности за возможную финансовую неспособность общества, а также величину чистых активов несет руководитель организации — гендиректор.

Если участник компании своевременно оплатил свою долю, имеет право на часть прибыли, но не получает деньги (при условии принятия соответствующего решения), он праве требовать выплаты процентов за каждый день просрочки. После улаживания текущих проблем ООО производит необходимые платежи.

Отдельный вопрос — форма выплаты прибыли ООО. В законе четких правил не оговорено, поэтому средства могут передаваться наличными, по безналу или в натуральном виде (например, продукцией предприятия).

Спорные моменты

В процессе распределения прибыли в ООО часто возникают спорные ситуации, из-за которых возникают задержки выплаты средств. Рассмотрим наиболее частые случаи:

1. Уставной капитал увеличен. Желание общества влить новые средства в УК вполне оправдано. Таким способом компания повышает инвестиционную привлекательность и добивается дополнительного финансирования. «Расширение» уставного капитала необходимо и в том случае, когда он не соответствует требованиям законодательства в отношении конкретного вида деятельности. И в первом, и во втором случае УК можно увеличивать за счет прибыли компании, которая не была распределена между учредителями. Для пополнения используются только «чистый» доход, с которого выплачены налоги, штрафы (если они были), сборы и счета контрагентов. Решение об увеличении УК ООО за счет нераспределенной прибыли может приниматься только учредителями на общем собрании.
2. Добавление новых собственников. Ситуация с распределением дивидендов в ООО усложняется и в том случае, когда в разгар отчетного периода появляется новый участник. Здесь необходимо ориентироваться на устав общества и действующие ФЗ. В них прописано, что распределение прибыли производится с учетом долей учредителя в УК. Это значит, что на момент вынесения вопроса на общее собрание дивиденды положены всем участникам, но с учетом части в уставном капитале. При этом период, когда они вошли в состав собственников, не имеет большого значения.
3. Выплаты в натуральном виде. Как отмечалось выше, при наличии такого решения прибыль может распределяться нестандартным путем — посредством совершения платежа в натуральном виде. Со стороны закона такие выплаты не запрещены. Другое дело — устав, в котором может иметь место запрет на проведение подобных процедур. Если по этому вопросу возникают споры между учредителями, на первое место выходит ФЗ. В нем прописана возможность проведения выплат в натуральной форме, поэтому с позиции закона это не является нарушением.
4. Отмена решения. По законодательству решение о распределении дохода предприятия принимается коллегиально. При этом для получения позитивного результата требуется, чтобы «за» проголосовало большее число учредителей. Также на практике не принято рассмотрение одного вопроса два раза. Но бывают случаи, когда первое решение пересматривается и отменяется на внеочередном собрании. Такое действие является незаконным, ведь отмена решения собрания — целиком и полностью полномочия суда. Оформить и подать иск о его неправомочности может любой из учредителей, считающий сложившуюся ситуацию нарушением собственных прав.

Распределение прибыли в различных случаях — при УСН и ликвидации

Известно, что распределение чистого дохода предприятия производится на базе информации, полученной из бухучета. По законодательству это правило работает для всех компаний, вне зависимости от вида отчетности перед ФНС. До 2013 года общества могли не вести промежуточных финансовых отчетов, отчитываясь только в конце года. Это значит, что распределение прибыли осуществлялось только один раз, после того, как компанией были выплачены все сборы, налоги и отчисления.

Отдельный вопрос — ликвидация компании. Она может производиться двумя путями — добровольно или принудительно . В первой ситуации учредители сами принимают решение о прекращении деятельности, а во втором случае это делает суд. Решение о ликвидации принимается на общем собрании, а в завершение оформляется протокол, назначается комиссия и активизируется работа по выплате кредиторского долга.

Как только все расчеты по задолженностям произведены, оставшиеся активы передаются по специальному акту учредителям, имеющим на них соответствующие права. Распределение производится с учетом долей. После этого оформляется ликвидационный баланс, а далее документ подлежит утверждению. Как только сформирован полный пакет бумаг, он передается в специальный орган для регистрации и завершения процесса ликвидации.

Если по результатам оформленного баланса виден убыток, он в обязательном порядке погашается за счет уставного капитала предприятия.

Документальное оформление

Стоит отметить, что факт распределения прибыли оформляется путем составления протокола. При этом типовой формы документа законодательно не установлено. Чаще всего протокол составляется в свободном виде, но с указанием обязательной информации, а именно даты и места проведения собрания, номера бумаги, а также списка вопросов на повестке дня. Кроме того, должна быть отражена следующая информация — размер дивидендов, сроки, а также форма выплат. Стоит отметить, что в протоколе указывается только общая сумма прибыли, которая подлежит выплате.

В дальнейшем расчет дохода производится в индивидуальном порядке с оформлением отдельного документа, к примеру, бухгалтерской справки. Сам процесс выплаты производится с применением платежного поручения, расходного кассового ордера или платежной ведомости. Если речь идет о распределении имущества, составляется специальный акт, в котором должны расписаться все учредители.

Распределение чистой прибыли — важный хозяйственный процесс, который должен быть построен так, чтобы способствовать увеличению эффективности деятельности компании. На что обратить внимание при распределении чистой прибыли предприятия, расскажем в нашей статье.

Как можно распределить чистую прибыль?

Чистая прибыль (далее — ЧП) — это прибыль после оплаты всех налогов и прочих обязательных платежей. Распределять ее имеют право собственники компании. Для этого проводится общее собрание, составляется протокол и выносится решение о распределении чистой прибыли .

Возможные направления распределения ЧП должны быть указаны в уставе компании. Там же необходимо зафиксировать сроки распределения и размер направляемой прибыли — это может быть четко оговоренный процент нераспределенной прибыли либо указание на то, что сумма будет определяться при вынесении решения.

На основании решения учредителей ЧП можно направить на:

• Дивидендные выплаты — это наиболее распространенный способ распределения ЧП. Ограничения на начисление и выплату дивидендов прописаны в ст. 29 ФЗ от 08.12.2008 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и в ст. 43 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

О налоге на прибыль с дивидендов см. в материале «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?» .

• Погашение прошлогодних убытков.

• Наращивание уставного капитала (УК).

Решение увеличить УК предприятия может быть принято только на основании годовой отчетности. После вынесения такого решения необходимо зарегистрировать изменения в учредительных документах. На основании свидетельства о госрегистрации изменений отражается увеличение УК в бухучете предприятия.

• Создание или пополнение резервного капитала и прочих фондов.

На основании п. 1 ст. 35 закона № 208-ФЗ акционерные общества обязаны создавать резервный фонд размером не менее 5% УК. Право не делать этого имеют лишь ООО (п. 1 ст. 30 закона № 14-ФЗ).

Также общества могут создавать фонды накопления, потребления, социальной сферы, благотворительные и другие.

• Иные цели.

Возникли сомнения в ходе распределения чистой прибыли? Найдите ответ на нашем форуме! Например, можно узнать, как быть с начисленными, но не выплаченными дивидендами.

Нюансы при начислении дивидендов

Общество имеет право принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками ежеквартально, каждое полугодие или ежегодно. При этом выплата промежуточных дивидендов должна быть тщательно продумана и просчитана. В противном случае возможна ситуация, когда в следующем после дивидендных выплат отчетном периоде ЧП окажется ниже, чем в предыдущем.

Если же на конец налогового периода получен убыток, то дивиденды, ранее выплаченные из промежуточной ЧП, не считаются дивидендами для налогообложения прибыли (письмо ФНС России от 19.03.2009 № ШС-22-3/210@ ). Акционеры-юрлица должны показать эти суммы как внереализационные доходы, а для физлиц такие доходы будут облагаться НДФЛ.

Согласно п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ ЧП, направленная на дивидендные выплаты участникам ООО, распределяется в соответствии с их долями в УК данного общества. При этом уставом может быть предусмотрен и другой порядок ее распределения. Но этот пункт закона противоречит п. 1 ст. 43 НК РФ, в котором дивиденды определены как доход, полученный акционером (участником) при распределении прибыли пропорционально его доле в уставном капитале. Поэтому при получении организацией-участником большей суммы дивидендов сверхпропорциональная часть облагается налогом на прибыль по ставке 20%. Эта позиция подтверждена в письме Минфина РФ от 24.06.2008 № 03-03-06/1/366.

О том, когда можно не платить налог на прибыль с дивидендов, см. в материале «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов» .

Итоги

Решение о распределении чистой прибыли принимают собственники компании на общем собрании. Законодательством не установлено, на что конкретно можно расходовать чистую прибыль, поэтому акционеры (участники) вправе направлять ее на любые цели. Однако для этого эти цели необходимо указать в уставе.

Порядок распределения прибыли в ООО регулируется ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее — Закон об ООО) - в ней указаны сроки выплаты, порядок распределения прибыли. При этом законодательно предоставлена возможность изменить порядок распределения прибыли, внеся в устав соответствующие положения.

Порядок распределения прибыли

Общий порядок распределения прибыли общества с ограниченной ответственностью установлен в ст. 28 Закона об ООО. Достаточно часто чистую прибыль, которую распределяет общество своим участникам, называют дивидендами, хотя в Законе об ООО этот термин отсутствует. Какой порядок для выплаты дивидендов устанавливает Закон об ООО «по умолчанию»?

Прибыль может быть распределена не только по итогам года, но и с другой периодичностью — каждый квартал или по итогам полугодия. Прибыль распределяется согласно доле участника в уставном капитале общества. Но уставом может быть изменен этот порядок, то есть можно указать непропорциональное распределение прибыли. Однако надо учитывать, что в целях налогообложения распределение прибыли, которое непропорционально доле, налоговые органы дивидендами не признают (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@).

Основанием для распределения прибыли являются данные бухгалтерской отчетности. Сложность может возникнуть в том случае, если общество применяет один из специальных режимов налогообложения - упрощенный режим (особенно с объектом доходы), налог на вменённый доход. В этом случае никаких ограничений нет, тем более что организации, применяющие специальные режимы, также должны составлять бухгалтерскую отчетность. Отсутствие необходимости учитывать расходы для целей налогообложения не означает, что в бухгалтерском учете эти расходы не принимаются.

При этом для распределения прибыли организация может учесть расходы, предстоящие в ближайшее время, и отразить их в бухгалтерской справке.

Существенный момент заключается в том, что участники принимают решение о том, будут ли они распределять прибыль и в каком размере. Нет обязанности распределять прибыль полностью, она может остаться нераспределённой или быть направлена на иные цели.

Ограничения для выплаты дивидендов

Закон об ООО предусматривает случаи, в которых общество, даже имея прибыль, не вправе ей распорядиться. При этом в ст. 29 Закона об ООО два варианта - когда нельзя принимать решение о распределении прибыли в ООО и когда нельзя выплачивать, то есть с момента принятия решения до момента выплаты ситуация изменилась и выплата незаконна.

Распределять прибыль нельзя, если:

• участниками не был оплачен уставный капитал частично или полностью;
• один из участников вышел из общества, но стоимость доли ему не выплачена.

Кроме того, необходимо учитывать данные о чистых активах общества и финансовое положение общества, может ли решение о дивидендах повлечь банкротство. При этом и для принятия решения, и на дату выплаты необходимо провести анализ финансового результата (

Важный момент деятельности любой компании – упорядочение разделения «чистого» дохода между соучредителями. должен предусматривается порядок выплаты прибыли. Процедура объявления, начисления и оформления соответствующих бумаг для выплат детально указывается в том же уставе.

Как распределяют доходы в ООО?

Раздел прибыли между учредителями компании регламентируется федеральным законом № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998. В соответствии с п. 2 ст. 28 указанного закона, прибыль разделяется прямо пропорционально взносу участника в ООО, если уставом не предусмотрен иной принцип разделения.

Монопольное право решать вопрос, каким образом и в каких пропорциях разделяется между участниками «чистая» прибыль, принадлежит учредителей. Такое решение оформляется протокольно с конкретным утверждением сумм или процентов.

Вышеупомянутый закон РФ позволяет обществу с ограниченной ответственностью проводить распределение и начисление денежных средств, оставшихся после уплаты всех обязательных налогов, ежеквартально, по полугодиям или раз в год.

Особенности раздела прибыли в ООО

Разделение суммы чистой прибыли, остающейся после налогообложения, регламентируется:

• общества с ограниченной ответственностью;
• корпоративным соглашением между действующим составом учредителей ООО;
• внутренним распорядительным документом правового регулирования раздела прибыли.

Как правило, в уставе Общества изначально обуславливаются направления распределения доходов:

• расширение бизнес-деятельности за счет развития и увеличения объемов производства;
• аккумулирование средств на резервном, социальном, накопительном и иных видах внутренних фондов;
• накопление средств для устранения временных финансовых затруднений, обеспечение нормальных условий деятельности, финансирование непредвиденных затрат;
• создание социального фонда;
• премирование работников Общества;
• выплаты дивидендов учредителям ООО.

Первичным бухгалтерским учетом и отчетностью определяется размер «чистой» прибыли за отчетный период. Урегулирование вопроса об использовании полученной прибыли по направлениям, принимается большинством голосов на собрании всех участников ООО, что фиксируется протокольно.

Ознакомившись с видео, Вы узнаете подробности распределения чистой прибыли между участниками ООО – на что ориентируются руководители, начисляя денежные средства своим сотрудникам.

Выплата прибыли: сроки и периодичность

Части полученной прибыли выплачиваются учредителям и участникам ООО из:

• Общества в отчетном периоде, остающейся в его распоряжении после уплаты всех обязательных платежей в бюджет;
• остатка нераспределенной прибыли прошлых периодов.

Основанием для проведения расчетов размера выплат прибыли учредителям ООО является решение собрания всех учредителей. Решение обладает законным правом, если на собрании присутствуют более 50% участников, и оно принято большинством голосов.

Такое положение должно закрепляться в уставе Общества в обязательном порядке.

Скачать образец оформления протокола можно .

От вклада каждого участника в уставной капитал ООО зависит размер процента прибыли, если уставом не предусмотрен иной порядок.

Выше названным федеральным законом обусловлен максимальный период по времени, когда можно проводить выплаты части прибыли каждому участнику. Он ограничен 60 календарными днями от даты принятия решения общим собранием. Уставом Общества допустимо изменять эти сроки в сторону уменьшения.

В большинстве случаев ООО является плательщиком единого налога, поэтому не имеет права выплачивать часть прибыли в не денежной форме.

При возникновении различных форс-мажорных обстоятельств положенные доли прибыли каждого участника не выплачиваются. Это дает право участнику требовать свою прибыль в течение 3 лет.

Невостребованная доля возвращается бухгалтерией в состав нераспределенной прибыли.

Только согласие каждого учредителя ООО дает право на изменение порядка использования и выплаты прибыли после внесения соответствующих поправок в устав Общества.

Когда выплата невозможна?

Всякий бизнес создается для получения дохода – это неопровержимая истина. Но естественно, если за отчетный период Общество не вело никакой коммерческой деятельности или получило убытки, распределять будет нечего.

Законодательство России (ст. 29 выше названого ФЗ) четко обозначило, когда нельзя распределять полученную прибыль:

• не все учредители внесли взносы в уставной фонд Общества или не в полном объеме;
• распределение и выплата прибыли приведет к банкротству ООО;
• общество находится в стадии оформления банкротства;
• непогашенные убытки прошлых периодов;
• наличие неиспользованного целевого кредита;
• чистые активы не превышают уставной капитал плюс резервный фонд Общества;
• до того времени, пока не погашена стоимость доли каждого участника ООО;
• другие случаи, предусмотренные законодательством.

После выполнения всех выше названых условий проводится расчет «чистой» прибыли, которая распределяется в установленном Уставом ООО порядке.

Как правильно оформить документы?

Протоколом собрания всех учредителей ООО подтверждается принятое решение о выплате части полученной прибыли за определенный период. Образец правильного оформления протокола был приведен выше.

Обязательные условия, отражаемые в протоколе:

• номер протокола и дата проведения собрания;
• место проведения;
• количество присутствующих учредителей и их доля в уставном капитале Общества;
• ФИО председателя и секретаря собрания;
• полный перечень рассматриваемых вопросов;
• результаты голосования по каждому вопросу.

В принятом решении необходимо конкретно указать такие сведения:

• номер решения, дата принятия;
• утверждения общей суммы прибыли, направляемой на выплату учредителям;
• при условии, что на выплату направляется только часть прибыли, обязательно указывается, в каких целях используется нераспределенная часть доходов;
• период, за какой образовалась чистая прибыль;
• сроки выплаты;
• способ выплаты.

Протокол и принятое решение по каждому вопросу повестки дня подписывает председатель и секретарь собрания.

Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?

Как правило, распределение прибыли итогов финансовой деятельности за определенный период между учредителями производится прямо пропорционально вкладу каждого в уставной капитал Общества. Такая норма должна быть закреплена в Уставе.

После принятия решения собрания, бухгалтерия ООО готовит общий расчет, который фиксируется приказом. Пример приведен в данной таблице:

Порядок непропорционального распределения прибыли между учредителями должен устанавливаться уставом Общества при согласии всех заинтересованных лиц. Иного порядка такого перераспределения в законодательстве России не предусмотрено. Формула одна: сначала вносят изменение в Устав Общества в установленном порядке (регистрация изменений в соответствующие разделы), после этого – решение о распределении прибыли. Такой порядок действий упредит разногласия проверяющих органов в части льготного налогообложения участников.

Образец Приказа по распределению чистой прибыли Вы можете .

Поквартальные распределения прибыли являются авансовыми. Окончательный перерасчет проводится по итогам финансово-хозяйственной работы за календарный год.

Один учредитель ООО: распределение прибыли

Учреждение ООО с одним участником допускается законодательством РФ. При этом сохраняется требование ФЗ «Об ООО» протоколирования собрания по разделению прибыли. Наличие такого документа дает право учредителю готовить приказ о начислении и выплате средств.

Образец решения о назначении дохода участнику ООО можно .

Распределение прибыли прошлых лет

Как показывает практика, в обществах с ограниченной ответственностью часто возникает вопрос о распределении прибыли нескольких прошедших финансовых периодов. Гражданским и налоговым законодательством это не запрещено.

При этом должны быть соблюдены условия:

• в предыдущие годы не направлялась на формирование любых производственных фондов;
• накопление производилось как «нераспределенная часть чистой прибыли».

Если по результатам текущего года прибыль можно распределять поквартально, 1 раз в полгода или в целом за год, то прибыль прошлых лет распределяется по желанию учредителей в любой подходящий момент.

Процедура распределения сохраняется такая же, как и за текущий год. В протоколе необходимо акцентировать внимание, за какой период происходит распределение с указанием нераспределенной ранее суммы.

Нормативная база

Определение, разделение, начисление чистой прибыли учредителям и участникам в ООО регламентируется:

1. ФЗ – №14 и № 208.
2. Налоговым Кодексом РФ, часть 1.
3. Государственным письмом Министерства финансов РФ.
4. Гражданским Кодексом, статьей 28.

Корректное и справедливое распределение «чистой» прибыли между учредителями и участниками – залог успешного развития бизнеса. А правильное и грамотное оформление документов предотвратит непредвиденные правовые коллизии и повысит уровень доверия между учредителями.

Распределение дохода в ООО между участниками – один из главных составляющих элементов существования организации. Выручка, полученная в результате эффективной работы компании, является наградой для сотрудников. Распределяют доход разными путями и способами. В основном придерживаются регламента организации и законодательной базы.

Законодательная база

Начисление прибыли участникам в ООО регламентируется:

• Гражданским Кодексом, а именно статьёй 28.
• ФЗ – №14 и № 208.
• Государственным письмом от министерства финансов РФ.
• Налоговый Кодекс, а именно часть 1.

Правила распределения прибыли между участниками ООО

Прибыль, полученная после осуществления всех государственных выплат (налогов, страховых взносов и т. д.) может быть распределена между сотрудниками организации. Размер дохода каждому работнику назначается на всеобщем собрании, которое проводится или один раз в год, или раз в квартал.

Предупреждать сотрудников о грядущем собрании следует заранее, желательно за месяц до начала его проведения.

Распределение дохода участникам ООО производится путём всеобщего голосования и набором большинства количества голосов. Отсутствие сбора участников организации даёт право руководителю организации направить денежные средства на развитие ООО, а не сотрудникам.

Распределить прибыль следует на без исключения, даже на тех, кто не явился на всеобщее собрание по каким-либо причинам.

Руководитель организации распределяет доход на каждого участника общества согласно внутреннему распорядку ООО, который подразумевает получение такого количества денежных средств, которые были вложены в создание организации. Существуют и иные подходы к назначению прибыли, но они должны быть прописаны в главном документе организации и обговорены с руководителями ООО.

Прибыль, получаемая участниками организации, подлежит налогообложению в размере 13% или 15%. Процентная ставка зависит от статуса сотрудника, который должен получить свою часть дохода.

Единоличный руководитель организации имеет право сам назначить денежные средства своим сотрудникам, не собирая других руководителей, так как их на самом деле нет. Начальник готовит протокол и приказ на выплату денежных средств сотрудникам от суммы денег, имеющихся у владельца ООО и только после этого выплачивает причитающуюся сумму каждому работнику организации.

Посмотрев, это короткое видео, Вы подробно ознакомитесь с тем, как происходит распределение дохода между участниками ООО, на что ориентируются руководители, начисляя прибыль своим сотрудникам.

Документальное оформление распределения дохода

Начисление денежных средств сотрудникам ООО производится на основании протокола и решения общего собрания. Доход на каждого члена организации вычисляется индивидуально, так как всё зависит от размера вклада денежных средств в развитие бизнеса сотрудником на первоначальном этапе.

Расчёт получаемой прибыли на каждого сотрудника отражается в бухгалтерских отчётах и справках.

Начисляется доход членам ООО при предоставлении следующего пакета документов:

• бухгалтерский отчет о наличии денежных средств для выплаты причитающихся денег сотруднику;
• справка о размере дохода участника ООО;
• предписание начальника ООО о распределении прибыли между участниками организации на основании проведённого собрания;
• документ, свидетельствующий о хорошем финансовом состоянии организации;
• постановление собрания о назначении дохода каждому участнику ООО;
• предписание начальника организации о начислении и выплате дохода сотрудникам ООО;
• бухгалтерский документ о погашении задолженности по выплате дохода сотрудникам организации.

Назначение денежных средств сотрудникам ООО не подлежит возврату, так как законодательством не предусмотрена отмена решения о распределении прибыли между участниками ООО.

Решение о распределении прибыли

Постановление о распределении прибыли составляется комиссионно, в письменной форме и только после написания протокола.

Решение должно содержать в себе следующие пункты :

• название организации;
• датировку и место, где принимается постановление;
• код или номер решения (если имеется);
• персональные данные сотрудника организации, на которого составляется данное постановление;
• доход и промежуток времени, за который он ему выплачивается;
• в случае неполной оплаты прибыли, а только части, в документе указывается, на что будет потрачена вторая часть денежных средств;
• промежуток времени, в течение которого будет произведена выплата;
• в каком виде будет прибыль;
• где будет произведена выплата;
• подпись с инициалами и расшифровка.

В решении должны быть освещены следующие вопросы :

• процедура начисления прибыли сотрудникам;
• как будет произведена выплата (наличными, картой или ценными бумагами);
• в какой промежуток времени ждать денежных средств;
• какой доход будет подвержен делению между участниками (за 3 месяца или за год).

На основании решения, принятого на всеобщем собрании, составляется руководителем ООО приказ о назначении выплат сотрудникам организации.

Вынесение решения и назначение выплат денежных средств из общего дохода накладывается на руководителей организации и непосредственно на самих членов ООО.

Решение комиссии направляется в отдел бухгалтерского учёта, где бухгалтер начисляет денежные средства всем участникам ООО.

Как рассчитать сумму прибыли?

Доход организации рассчитывается с помощью математических формул. ООО использует процентную ставку и упрощённую систему налогообложения. Рассчитывают прибыль следующим образом:

• Выявляют чистую прибыль организации. Для этого берут доход, полученный в конце года или отчётного периода, вычитают обычные налоги (страховые, медицинские и т. д.) и упрощённый налог, который равен 6%.

Если используется упрощённое налогообложение, процентная ставка которого составляет 15%, то рассчитывают прибыль по несколько другой методике.

С дохода, полученного за хорошую работу компании за год, вычитают издержки, упрощённый налог, равный 15%, и обычные налоги (медицинские, в страховую компанию и т. д.).

• Оформляют документально решение о выплатах.
• Выплачивают причитающуюся сумму участникам ООО.

Доход выплачивается сотрудникам ООО либо соразмерно с учётом их вложений в развитие бизнеса или не соразмерно. Кроме этого учитывается число участников.

Доход на каждого участника ООО рассчитывается следующим образом: полученное значение чистой прибыли организации умножается на долевую часть организации участника.

Как производятся выплаты прибыли участникам ООО?

Доход участникам ООО выплачивается в денежном эквиваленте. Начисление денежных средств осуществляется несколькими путями:

• на карту любого банка через лицевой счёт;
• через кассира, работающего в организации, который выдаёт денежные средства «наличкой» и под роспись.

Выплаты дохода производятся в рабочие дни и в определённое число месяца. Совпадение дня выплаты с праздником, является основанием для выдачи денежных средств на следующий день. Перевода денег на лицевой счёт сотрудника это правило тоже касается.

Налогообложению доход, который выдаётся сотруднику, не подвергается.

Многие ООО выплачивают прибыль своим сотрудникам в виде ценных бумаг (акции или ассигнации), которые применяют в организации для её продвижения и расширения.

Практикуется так же выплата дохода недвижимым имуществом или продукцией организации. Такой доход тоже подвергается налогообложению.

Когда выплата прибыли сотрудникам невозможна?

Во многих случаях денежные средства сотрудникам выплачены быть не могут, даже несмотря на то, что в бюджете организации имеются денежные средства, которые остались после оплаты всех налогов и государственных взносов:

• если не выделены деньги на дальнейшее развитие организации (на уставной капитал);
• у ООО имеются задолженности, и оно находится на начальной стадии обанкрочивания;
• организация уже имеет статус банкрота (не удовлетворены претензии сотрудников банка, долг перед кредиторами более 110 000 рублей, иск, поданный цедентом, был принят судом на рассмотрение);
• если реальная стоимость имущества ООО в количественном отношении меньше отложенных денежных средств на дальнейшее развитие общества (на уставной капитал);
• отсутствие покупки ценных бумаг ООО, которые выпускаются руководителем;
• нерациональное распределение поступающих доходов, чистой прибыли, несоблюдение правил внутреннего распорядка и главного документа организации;
• не был ранее оплачен доход участнику ООО за его долевую часть;
• сотрудник ООО принял решение реализовать свою долевую часть организации другому человеку;
• работник организации решил купить ещё долевую часть в ООО;
• другие случаи, предусмотренные законодательством.

Распределение прибыли при таких обстоятельствах не допускается и влечёт за собой оспаривание в зале суда, а решение о выплатах не имеет юридическую силу. Сотрудники организации будут вынуждены в этом случае вернуть свой доход обратно компании для принятия нового решения. Организация имеет право отказать работникам ООО в выплате им денежных средств, даже несмотря на решение, принятое на всеобщем собрании.

Организация, которая имеет долги по кредитам или займам, не может распределить прибыль между своими участниками, даже несмотря на проведённое собрание и утвердительное решение в пользу работников.

Своевременное погашение задолженности даёт право руководителю провести новое собрание и разделить имеющуюся прибыль между сотрудниками.

Деление дохода между участниками не является обязанностью, руководитель может отказаться от распределения прибыли.

Сроки и периодичность выплат прибыли участникам ООО

Полагающиеся выплаты сотруднику оплачиваются в течение 2 месяцев со дня вынесения решения о распределении прибыли между участниками. Период оплаты может быть сокращён или, наоборот, – увеличен. Все изменения, касающиеся выплаты дохода прописываются в главном документе организации.

Бывают ситуации, когда оплата вовремя не приходит. В этом случае сотрудник ООО вправе требовать оплаты своей долевой части в организации.

В случае, если сотрудник не получил свои денежные средства из-за неявки за ними, то они возвращаются в организацию. Принуждение к отказу от получения прибыли карается законом и позволяет на основании судебного разбирательства восстановить сотрудника в правах получения дохода.

Иногда руководители прибегают к выплате денежных средств по истечению 3 лет. В этом случае за сотрудником сохраняется возможность обращения в орган судебной власти и получения права на возмещение материального вреда в виде дохода, полученного в течение этого промежутка времени.

Периодичность выплат устанавливается на всеобщем собрании. Сотрудникам могут выплатить его денежные средства в конце отчётного периода – через 3 месяца или год. Иногда прибегают к ежемесячному распределению прибыли между сотрудниками.

Распределение дохода в ООО между участниками является главным показателем хорошей и эффективной работы организации. Прибыль делится с сотрудниками на законном основании с соблюдением всех правил компании. Решения, постановления и приказы принимаются и создаются на всеобщем собрании участников ООО или руководителем единолично.