Порог для предоставления вычета на ребенка. Налоговый вычет на детей

Право на стандартный вычет на детей имеют:

• родной или приемный родитель;
• супруг или супруга родителя;
• опекун или попечитель.

Также в двойном размере льгота предоставляется в случае отказа от ее применения вторым родителем. При этом второй родитель должен обязательно иметь налогооблагаемый доход. Обратите также внимание, что после развода оба родителя также имеют право получать вычет. Но налоговая льгота предоставляется в том случае, если второй родитель действительно обеспечивает малыша, несет расходы на него. Чтобы проверить это, в Министерстве финансов рекомендуют убедиться, что работник платит алименты — либо по решению суда, либо по соглашению по их уплате (Письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233).

Важным вопросом является определение, каким по очередности является ребенок. При решении этого вопроса необходимо учитывать, что число детей определяется независимо от возраста старших детей. То есть если даже старшие дети достигли 24 лет, их все равно необходимо включать в подсчет (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/17101 от 15.04.2014).

Отдельно следует сказать о вычете, предоставляемом на учащихся-очников в возрасте до 24 лет. Могут ли родители получать льготы после того, как студенту исполнилось 24 года или сразу после дня рождения надо считать НДФЛ без вычета? Чиновники напоминают (Письмо Минфина от 29.12.2018 № 03-04-06/96676), что согласно , предоставлять стандартный налоговый вычет можно до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот же год. Если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2019 года исполнится 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2020 года, значит, его отец сможет получат вычет до конца 2019. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2020 года, а вуз он оканчивается в июле 2020 г., то работник Иванов сможет получать вычет до июля 2020 г., включительно.

Предел вычета на детей в 2019 году

Предел по вычетам на детей 2019 года пока остается неизменным и составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит данную сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит.

До 2016 г. лимит дохода для применения рассматриваемого уменьшения налога составлял 280 000 руб.

Лимит вычета на детей 2019: возрастные ограничения

Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается начиная с месяца рождения ребенка. Прекращается применение льготы в год, когда ребенку исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ).

Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении данного факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012).

При этом не важно, имеет учащийся свой личный источник дохода или нет.

Как получить льготу через работодателя

Заявление на льготу можно подать одному из работодателей. В нем необходимо указать размер и основание получения льготы, Ф.И.О. и даты рождения детей. Также необходимо приложить подтверждающие право документы:

• свидетельство о рождении или усыновлении;
• акт о назначении опекуна;
• свидетельство о браке (для супруга родителя);
• свидетельство о разводе (если налогоплательщик уже не состоит в браке);
• документ об обучении (если обучающемуся от 18 до 24 лет);
• документы, подтверждающие статус единственного родителя;
• подтверждение содержания (например, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие расходы на содержание детей);
• справку об инвалидности.

Если сотрудник работает не с 1 января текущего налогового периода, то уменьшение налога ему может быть предоставлено только с учетом доходов по предыдущему месту работы. Для подтверждения доходов сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ от прежнего работодателя.

Образец заявления

Предел НДФЛ — вычет на детей 2019: пример расчета

Менеджер Ивантеев С.Л. написал заявление на предоставление стандартного вычета на детей. У него их трое:

1. Ивантеева Анна Сергеевна, дата рождения 11.06.1995, не обучается, образование получено.
2. Ивантеева Мария Сергеевна, дата рождения 03.11.2010.
3. Ивантеев Иван Сергеевич, дата рождения 15.07.2015.

Работнику установлен оклад 40 000 руб. в месяц.

Старшей дочери более 18 лет, и она не является учащимся очного отделения, следовательно, на нее льгота не распространяется. Двое других младше 18 лет, поэтому в 2019 г. Ивантееву С.Л. предоставлено ежемесячное уменьшение налоговой базы на второго ребенка в размере 1400 руб. и на третьего — 3000 руб.

В сентябре доход превысил 350 000, поэтому уменьшение базы по НДФЛ более не применяется. Таким образом, налогооблагаемая база за налоговый период была уменьшена на 35 200 руб., а сумма уплаченного в бюджет НДФЛ — на 4576 руб.

В справке 2-НДФЛ предоставленные стандартные вычеты необходимо отразить в разделе 4. Коды установлены Приказом Минфина № ММВ-7-11/ от 10.09.2015.

Работающие родители на законных основаниях вправе воспользоваться некоторым преимуществом при начислении зарплаты, а именно, допускается уменьшить подоходный налог на детей (за счет наличия иждивенцев).

Соответственно, сумма чистого заработка, выдаваемая на руки, увеличивается. Это означает, что при расчете заработной платы появляется необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка. Те же правила, что действовали в 2017 не потеряли свою актуальность и в наступившем 2018 году.

Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.

Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:

Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.

Пример . Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.

Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.

Когда предоставляются вычеты в двойном размере

В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:

1. Допускается вариант, при котором один из родителей отказывается от использования «детского» вычета в пользу другого. Подобные права есть и у приемных родителей. Но данное правило не распространяется на опекунов, а также усыновителей и попечителей. Кроме того, оба родителя должны иметь налогооблагаемые НДФЛ доходы. Двойной вычет действует до наступления момента, когда доходы второго начинают превышать 350 000 рублей, если брать во внимание заработок с начала года. Для этого придется ежемесячно предоставлять справки, подтверждающие размер зарплаты.
2. Льгота по подоходному налогу на детей в 2-м исчислении положена единственному родителю. Подробный статус имеется в случае смерти другого, при отсутствии записи отцовства в документах о рождении, или в случае, если имеется соответствующее решения суда о признании отца безвестно отсутствующим. Повышенный размер вычета рассчитывается до момента вступления одинокого родителя в брак. Следует отметить, что на льготу в двойном размере вправе претендовать не только родители. Воспользоваться этим могут и усыновители, попечители.

Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:

• свидетельство о смерти 2-го родителя;
• документы о рождении ребенка;
• судебное постановление;
• заявление 2-го родителя, подтверждающее дальнейший отказ от использования вычетов при наличии налогооблагаемых доходов.

Условия использования налоговых льгот

Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:

1. Допускается использование льготы родителями до тех пор, пока ребенок не достиг 18-летия. Если речь идет о студентах, обучающихся очно, то до 24 лет. Таким образом, если ребенок ― студент, подоходный налог высчитывают с учетом положенного вычета при таких определяющих факторах, как возраст, форма обучения.
2. Вычеты применяются до момента получения родителем облагаемого дохода 350 000 рублей суммарно с начала года. Льготный порядок расчета НДФЛ перестает действовать с месяца превышения указанного лимита, даже если в семье двое детей или если трое детей.
3. Родитель предъявил по месту трудоустройства соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.

И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?

По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.

Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.

Предоставляются ли льготы, если дети работают

Встречаются ситуации, когда дети отвечают требованиям, обеспечивающим наличие стандартных льгот по налогу, и в то же время сами являются работающими.

Например, ребенок-студент очной формы обучения заключил трудовой договор, с его заработка также удерживается налог на доходы.

Имеют ли родители в этом случае право на льготы при расчете НДФЛ со своих заработков, не лишаются ли они возможности продолжить получение стандартного вычета? Законодательство утверждает, что дополнительная рабочая деятельность студента или не достигшего 18-летия подростка значения не имеет. Налоговые льготы родителям должны предоставляться.

С 01 января 2016 года вступила в силу обновленная редакция ст. 218 НК РФ. Главное изменение – лимит по детским вычетам в 2016 году вырос до 350 000 рублей. Кроме того, увеличились до 12 000 рублей вычеты на детей-инвалидов.

Для начала напомним, что стандартными вычетами могут воспользоваться только сотрудники, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть находятся на территории РФ не менее 183 дней за год), и только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Работник имеет право обратиться с заявлением и подтверждающими документами на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства (письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). При этом отказать работодатель не вправе.

Стандартные налоговые вычеты в 2016 году на работника

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году могут предоставляться сотруднику в следующих размерах: 3000 руб. и 500 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. предоставляется категориям граждан, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ , налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет, то есть даже если работник получает более 350 000 руб., работодатель должен предоставить ему вычет. Вычет 3000 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами. А вот если работник имеет основания для двух стандартных вычетов – 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них – 3000 руб.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Размер вычета в 3000 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Удерживаемый налог уменьшается лишь на 390 руб. = (3000 руб. х 13%) в месяц. Размер вычета в 500 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 65 руб. (500 руб. х 13%) в месяц.

Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, гл. 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления налогоплательщику стандартного вычета в размере 3000 руб. могут быть:

• удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, на производственном объединении «Маяк»;
• удостоверение инвалида ВОВ;

Что касается заявления, то заявление на вычет для представления налоговому агенту достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В случаях, когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход.

Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. При предоставлении указанного вычета также нет ограничений по сумме годового дохода, предоставляется наряду с другими вычетами, кроме стандартного в размере 3000 руб., и у любого работодателя по выбору.

Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 500 руб. могут быть:

• документы, подтверждающие инвалидность;
• удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС,
  на производственном объединении «Маяк»;
• удостоверение ветерана боевых действий;
• удостоверение участника действий подразделений особого риска;
• книжка Героя Советского Союза, Героя России;
• удостоверение о праве на льготы;
• удостоверение, свидетельствующее о добровольном выезде из населенного пункта;
• справка из медицинской организации о донорстве костного мозга;
• другие подобные документы, выданные по установленным законодательством образцам.

Заявление для налогового агента достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета.

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.

Вычет на детей в 2016 году

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе приемные), предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ. К налогоплательщикам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:

• родители (письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-06/8-13);
• супруг (супруга) родителя (письма Минфина России от 27.06.2013 № 03-04-05/24428 , от 13.02.2012
  № 03-04-05/8-169);
• усыновители;
• опекуны (письмо Минфина России от 21.04.2009 № 03-04-06-02/29);
• попечители;
• приемные родители;
• супруг (супруга) приемного родителя.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (письма Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-05-01/571 , УФНС России по г. Москве от 17.04.2009 № 20-15/3/037522@). При этом не имеет значения, проходит учеба в России или за рубежом (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

ВАЖНО В РАБОТЕ

Вычеты на детей предоставляются независимо от предоставления других видов стандартных вычетов.

С 01.01.2016 налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя , на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется в следующих размерах:

• 1400 руб. – на первого ребенка;
• 1400 руб. – на второго ребенка;
• 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

При этом в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в следующих размерах:

• в размере 12 000 руб. за каждый месяц – родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю,
  на обеспечении которых находится ребенок;
• в размере 6000 руб. в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Налогоплательщики, утратившие статус опекуна или попечителя в связи с достижением их подопечными возраста 18 лет, права на стандартный налоговый вычет не имеют, даже если бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Порог дохода, до которого следует применять налоговые вычеты на детей (ребенка), с 2016 года равен 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид , определяется путем сложения сумм, указанных в абз.абз. 8–11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. К такому выводу пришел Верховный суд РФ (п. 14 Обзора практики , утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Суд исходил из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, по которому общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 руб. и 7400 руб. в месяц соответственно, исходя из суммы вычетов 1400 руб. и 12 000 или 6000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей могут предоставляться в удвоенном размере единственному родителю, а также при отказе второго родителя от вычета.

Понятие «единственного родителя» законодательством не определено (письма ФНС России от 15.05.2009 № 3-5-03/592@ , от 17.09.2009 № ШС-22-3/721). Специалисты Минфина России в своих многочисленных письмах (письма от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503 , от 15.03.2012 № 03-04-05/8-303 , от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426 , от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443 и др.) разъясняют, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце и т. п.).

Руководителю АО «МАГНАТ»
Аксеновой О. А.
менеджера
Засобиной Т. Т.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Прошу при определении размера налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации предоставить мне стандартный налоговый вычет в двойном размере как единственному родителю на содержание моего ребенка, находящегося на моем обеспечении:

в размере 2800 руб. – на первого ребенка Засобину Анну Владимировну, 30.05.2010 года рождения.

К заявлению прилагаются следующие документы:

1) копия свидетельства о рождении ребенка;

2) справка из учебного заведения, подтверждающая, что ребенок обучается по очной форме обучения (на детей в возрасте от 18 до 24 лет);

3) документ, подтверждающий отсутствие второго родителя у ребенка.

З А С О Б И Н А Т. Т. Засобина

В течение года вычет на каждого ребенка можно применять до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 350 000 руб. – с 01 января 2016 года.

Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом имеет значение доход самого налогоплательщика, а не суммарный доход обоих родителей (см. письмо Минфина России от 29.07.2009 № 03-04-06-01/196). При расчете предельной суммы учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13% (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300). Выплаты (доходы), освобождаемые от обложения НДФЛ, учитывать не надо (см. письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

ПОЗИЦИЯ ФНС

Супруг родителя может получить вычет на ребенка, который не живет с ним. Достаточно того, что родитель уплачивает алименты на этого ребенка.

Если вычет превышает размер заработной платы?

Не исключена ситуация, когда вычеты в сумме окажутся больше заработной платы некоторых сотрудников. К тому же одинокие родители по-прежнему имеют право на детский вычет в двойном размере.

Так что же делать, если база по НДФЛ становится равной нулю или уходит в минус? Такая ситуация описана в п. 3 ст. 210 НК РФ. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю, то есть заработная плата просто не будет облагаться налогом на доходы. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, не переносится.

Разницу между суммой вычетов и доходами, которая возникла в одном месяце, можно перенести на другой, но только в рамках одного года. Это подтверждают специалисты Минфина России в письме от 22.10.2009 № 03-04-06-01/269 .

Пример 1.

О. А. Степанова работает на 0,5 ставки и воспитывает одна троих детей: двоих в возрасте 12 лет и одного 8 лет. Также О. А. Степанова является единственным родителем и соответственно имеет право получать стандартные вычеты на детей в 2016 году в двойном размере. Заработная плата О. А. Степановой – 9500 руб. Доплат нет. При этом она имеет право на вычеты в размере: по 1400 руб. – на первого и второго ребенка и 3000 руб. – на третьего.

Общая сумма вычетов составляет:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11 600.

Таким образом, общий размер ежемесячных вычетов больше оклада работницы:

11 600 > 9500.

Соответственно налоговая база по НДФЛ равна нулю, и удерживать налог с заработной платы не нужно.

О. А. Степанова получит заработную плату в размере 9500 руб.

ВАЖНО В РАБОТЕ

При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Потеря права на вычет на детей в 2016 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста:

• 18 лет;
• 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом. Вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок окончил учебу до достижения им 24 лет, перевелся на заочное отделение либо был отчислен из учебного заведения, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письма Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252 , УФНС России по г. Москве от 05.04.2012
  № 03-04-05/45277 , от 24.01.2008 № 03-04-05-01/9), даже если бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

  ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

  Если у налогоплательщика на обеспечении трое детей, двое из которых старше 18 (24) лет и на них стандартный вычет не предоставляется, на третьего ребенка все равно предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

  Порядок определения очередности детей

  При определении количества детей налогоплательщика учитываются:

  • его родные дети;
  • дети супруга (супруги) от другого брака (письма Минфина России от 28.04.2014 № 03-04-05/19992 ,
    от 10.04.2012 № 03-04-05/8-469);
  • дети, которые умерли на момент обращения налогоплательщика за вычетом (письмо Минфина России от 29.12.2011 № 03-04-05/8-1124);
  • приемные дети;
  • подопечные дети.

  ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

  Отказаться от получения вычета налогоплательщик НДФЛ может, только если имеет право на него.

  Пример 2.

  У Д. Д. Комарова трое детей в возрасте 10, 15 и 26 лет. Из них право на вычет есть только по двум несовершеннолетним детям 10 и 15 лет. На старшего ребенка никакие вычеты не распространяются. Оклад Д. Д. Комарова – 20 000 руб.

  Д. Д. Комарову положены вычеты в размере 1400 на второго и 3000 на третьего ребенка.

  Соответственно, НДФЛ составит 2028 руб. ((20 000 руб. – (1400 руб. + 3000 руб.)) 13%). Д. Д. Комаров получит на руки 17 972 руб.

  ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

  Наличие облагаемого дохода у второго родителя должно быть подтверждено соответствующими документами.

  Пример 3.

  У Е. В. Головановой четверо детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.

  При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 35 000 руб.

  Е. В. Голованова подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 руб., третьего и четвертого – 3000 руб. в месяц.

  Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 руб. в месяц.

  Ежемесячно с января по октябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Е. В. Головановой НДФЛ из суммы 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8800 руб.:

  НДФЛ = (35 000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 3406 руб.

  Таким образом, на руки Е. В. Голованова получит 31 594 руб.

  В период с ноября по декабрь сумма удерживаемого налога составит.

  Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет - студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

  Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

  На кого дается вычет	Условие предоставление	Кому предоставляется вычет
  		Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок	Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
  Первый ребенок	Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	1 400
  Второй ребенок		1 400
  Третий и каждый последующий ребенок		3 000
  Ребенок-инвалид	Возраст до 18 лет	12 000	6 000
  Ребенок-инвалид I или II группы	Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

  Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.

  Каким для родителя является ребенок - первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок - это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

  Лимит дохода для получения вычета

  Как и в 2018 году, детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.

  Вычет НДФЛ на детей в 2019 году: необходимые документы

  Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2019 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.

  Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок - в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

  Вычет на ребенка, если родители в разводе

  Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

  Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке

  Двойной детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

  Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23). Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.

  Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (

  Если у лица, которое является плательщиком налога на доход физических лиц, имеются дети, то ему полагается налоговая льгота в виде вычета на детей. Суммы, которые не включаются в облагаемую базу являются фиксированными и не изменяются в зависимости от размера получаемого дохода. Налоговым законодательством установлены следующие суммы на вычет на детей в 2016: на первого и второго ребенка предоставляются вычеты в размере 1 400 рублей за каждого; на третьего и последующих детей предоставляется вычет в размере 3 000 рублей на каждого ребенка. Имейте в виду, что данные суммы отнимаются от общего дохода, а не вычитаются из налога, подлежащего уплате. Ниже, для наглядности, будет приведен пример расчета налога на доход физических лиц с учетом вычетов на детей.

  Наиболее распространена практика, когда работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу. От работника лишь требуется предоставить работодателю документы. Пакет включает в себя заявление на налоговый вычет на детей в 2016 году, в случае, если работник работал в другом месте, то нужно будет предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, а так же приложить копии свидетельства о рождении на каждого ребенка. В случае, если работодатель не оформил вычет, то его можно получить в налоговой. Тогда, помимо вышеуказанных документов нужно будет приложить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

  Налоговый на ребенка получают оба родителя до момента достижения им совершеннолетия. В случае, если ребенок обучается, то налоговый вычет можно получать в период с 18 до 24 лет.
  В случае, если один из родителей оформил отказ, то второй родитель имеет право получить налоговый вычет в двойном размере. Однако, есть обязательно условие: второй родитель должен иметь доход, который облагается НДФЛ. Работодателю нужно будет предоставлять справку 2-НДФЛ по доходам отказавшегося родителя ежемесячно.
  В случае смерти одного из родителей или признания его пропавшим без вести, второй родитель так же имеет право получить вычет на ребенка.
  Вычет предоставляется на суммы дохода, не превышающие 280 000 рублей в год. Сумма подсчитывается нарастающим итогом с начала года и в месяце, в котором эта сумма превысит 280 000, вычет не предоставляется.

  Сотрудник ООО «Колосок» Мамухин О. О. получает заработную плату в размере 20 000 руб. У сотрудника есть двое детей в возрасте 21 и 14 лет. Первый ребенок обучается в университете.

  Налоговый вычет составит:
  За первого ребенка – 1400 рублей в месяц (ребенок проходит обучение в ВУЗе и возраст не превышает 24 лет)
  За второго – 1400 рублей в месяц.
  Итого – 2800 рублей в месяц.
  За год сумма вычета составит 33 600 рублей. Общая сумма дохода не превышает 280 000 рублей, поэтому, её можно уменьшать на всю сумму вычета. База для налогообложения по ставке 13% составит 246 400 рублей. Сумма НДФЛ за год 32 032 рубля.