Поле код в платежном поручении. Расчеты платежными поручениями

Платежка является самым распространенным способом безналичных расчетов на территории Российской Федерации. Несмотря на высокую формализованность данного документа, а также на длительный период его использования в хозяйственной деятельности предприятий, существуют некоторые особенности формирования отдельных разделов формуляра. Например, поле 109 в платежном поручении подлежит заполнению только в строго определенных случаях, описанных ниже.

Платежное поручение

Отечественные нормы гражданского законодательства относят платежные поручения к основному виду безналичных расчетов, но при этом не предусматривают порядка и способа формирования указанного документа.

Алгоритм заполнения формуляра и его бланк разработаны и утверждены Центральным Банком Российской Федерации в .

Важно подчеркнуть, что форма бланка, приведенная в нормативном документе ЦБ РФ, является единственно допустимой на территории России, т. е. не допускается возможность замены официального бланка произвольным формуляром.

Одним из реквизитов является поле 109 платежного поручения. В 2017 году оно заполняется при осуществлении перечислений в пользу бюджетной системы Российской Федерации. Данное правило прямо следует из содержания п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П.

Графа 109 платежки

Основания и случаи оформления некоторых разделов платежного поручения разрабатываются Министерством финансов Российской Федерации. Данное предписание отражено Центральным банком России в Положении от 19.06.2012 N 383-П .

Реализуя свои полномочия, Минфин РФ издал Приказ от 12.11.2013 N 107н , которым среди прочего утвердил Правила указания информации, служащей для идентификации платежа.

В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.

Правила заполнения

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
• третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. « ».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

Поле платежки		Заполнение
Сведения о плательщике
ИНН		Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН
КПП		Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями
Плательщик		Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
		Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)
ИНН		Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
КПП		Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
Плательщик		Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется
Номер поля	Код поля	Значение кода поля
Статус плательщика
101	1	Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
	2	Налоговый агент
	6	Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
	8	Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	9	Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
	10	Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
	11	Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
	12	Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
	13	Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
	14	Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
	16	Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
	17	Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
	18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
	19	Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
	21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
	22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков
	24	Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
	27	Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
	28	Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
	29	Иные организации
	30	Иные физические лица
КБК
104		Код бюджетной классификации (20 цифр)
ОКТМО
105		В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр)
Основание платежа
106	0	Взносы на травматизм
	ТП	Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года
	ЗД	Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
	ТР	Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции
	РС	Погашение рассроченной задолженности
	ОТ	Погашение отсроченной задолженности
	РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
	ВУ	Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
	ПР	Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
	АП	Погашение задолженности по акту проверки
	АР	Погашение задолженности по исполнительному документу
	ИН	Погашение инвестиционного налогового кредита
	ТЛ	Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства
	РК	Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства
	ЗТ	Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа»	Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»	Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»
		При заполнении поля знак «№» не проставляйте
ТП, ЗД	См. таблицу ниже	0
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о рассрочке
ОТ	Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения об отсрочке
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)
ПР	Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о приостановлении взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ВУ	Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	0	Номер акта проверки
АР	0	Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
0	0	0
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
		Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МС		Месячные платежи
КВ		Квартальные платежи
ПЛ		Полугодовые платежи
ГД		Годовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12		Месяца
от 01 до 04		Квартала
01 или 02		Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог
При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули
Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты
Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:
«МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017»
Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106)	Какая дата проставляется в поле 109
ТП	дата подписания налоговой декларации (расчета)
ЗД	«0»
ТР	дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)
РС	дата решения о рассрочке
ОТ	дата решения об отсрочке
РТ	дата решения о реструктуризации
ПБ	дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР	дата решения о приостановлении взыскания
АП	дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР	дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИН	дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ	дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
Очередность платежа
Номер поля	Значение, которое принимает поле	Основания для списания денежных средств
21	3	При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603
	5
Уникальный идентификатор платежа (УИП)
Номер реквизита	Значение реквизита
22	В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.
	При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
	Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337

Образец заполнения платежки

С помощь приведенной таблицы вы можете заполнить в 2017 году платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов. Приведем образец заполнения платежного поручения.

В российской практике платежей широкое применение получили безналичные расчеты. Лидирующее место в их структуре занимает платежка. Указанный инструмент является письменным поручением банку о переводе со счета клиента в пользу адресата определенной суммы. Необходимым условием для исполнения кредитной организацией распоряжения о перечислении денег является правильное и надлежащее оформление поля 108 платежного поручения и иных разделов формуляра.

Платежное поручение

Согласно предписаниям актов отечественного нормотворчества платежное поручение является одним из способов осуществления безналичных оплат.

Общий порядок и методы оформления указанного выше документа разработаны Центральным Банком Российской Федерации в Положении от 19.06.2012 N 383-П .

В данном акте ЦБ России не только описал порядок и способы формирования документа о безналичной оплате, но разработал и утвердил официальный бланк платежки. Этот формуляр применяется повсеместно на территории Российской Федерации и не может быть заменен произвольной формой.

Среди прочих реквизитов утвержденного бланка следует заполнять графу 108.

При заполнении указания о перечислении денег важно помнить, что поле 108 платежки формируется лишь при оплате в пользу бюджетной системы России. Данное правило прямо следует из содержания п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П. Внесение в названный раздел информации при выполнении иных платежей может повлечь отказ кредитной организации в осуществлении перевода.

Номер документа в платежном поручении

Министерство финансов Российской Федерации своим Приказом от 12.11.2013 N 107н ввело в действие Правила указания информации при совершении платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Если же денежные средства уплачиваются предприятием в пользу бюджетной системы России добровольно, то в разделе 108 следует проставить показатель равный «0». В случае аналогичных действий, совершенных физическим лицом, соответствующее значение указывается в виде нуля.

В качестве заключения необходимо отметить, что формирование раздела 108 является обязательным.

С 25 апреля бухгалтеры начнут заполнять платежные поручения по-новому. изменил Правила заполнения платежек. Изменения разрешили неоднозначный вопрос в заполнении поля 101 «Статус плательщика», а также касаются правил, по которым платежки заполняют третьи лица. Для примера возьмем компанию «Алмаз» из города Буя. И приведем основные правила по строкам платежного поручения.

Где взять форму платежного поручения-2017

Сама форма платежного поручения № 0401060 не изменилась и берется из приложения 2 к Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Правила заполнения, которые и изменены приказом № 58н, утверждены Минфином в приказе от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Платежное поручение-2017 с расшифровкой полей

Для начала приведем форму платежного поручения-2017 с расшифровкой полей, чтобы дальше было понятнее, куда что проставлять.

Образец заполнения платежного поручения-2017 по новым правилам

Компания «Алмаз» перечисляет в бюджет ЕНВД за I квартал 2017 года. В сведениях о получаете платежа она указывает данные своей налоговой инспекции.

Образец заполнения платежки-2017 можно скачать .

Реквизиты ИФНС в платежном поручении:

• ИНН (поле 61);
• КПП (поле 103);
• наименование казначейства и инспекции: например, «Управление Федерального казначейства по г. Бую Костромской области (ИФНС России № 2 по г. Бую) (поле 16);
• наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17). Счет Банка получателя в данном случае компания в поле 15 не проставляют.

Компания «Алмаз» платит ЕНВД за себя и ставит в поле 101 код 01. Если бы организация выступала в качестве налогового агента, то указала бы код 02.

Важно! Поле 101 и страховые взносы-2017 По новым правилам при перечислении страховых взносов за своих работников компании должны проставлять статус плательщика «01» в поле 101. До выхода приказа № 58н налоговики говорили проставлять код «14». Забудьте о нем при перечислении страховых взносов.
ИП, уплачивая взносы как за себя, так и за персонал, проставит в поле 101 код 09. Для перечисления взносов на «травматизм» надо использовать код 08.

Как указать реквизиты организации в платежном поручении-2017:

• наименование компании или ее обособленного подразделения (поле 8);
• ИНН (или КИО - для иностранной организации) (поле 60);
• КПП компании, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
• название банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондентского счета и счета компании (поля 9, 10, 11, 12).

Сведения о платеже
Очень важно правильно вписать в платежное поручение сведения о налоге, который перечисляют в бюджет. «Алмаз» не имеет штрафов по «вмененке», платит вовремя и прописывает в поле 7 сумму налога к уплате.
Какие сведения о платеже вписывать:

• очередность платежа (по налогам и взносам - 5);
• код платежа (0 или УИН, который прописан в требовании инспекторов) (поле 22);
• назначение платежа (поле 24);
• сумма платежа (поле 7).

В платежном поручении вписывают номер документа, который является основанием для перечисления средств: поле 108. Для текущих платежей - это 0. Также проставляют дату документа (поле 109) в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это например, дата декларации, на основании которой начислили налог.

Важно! КБК и ОКТМО КБК в поле 104 и ОКТМО в поле 105 не могут равняться нулю. КБК - 20 знаков. Территориальный код ОКТМО (поле 105) состоит из 8. Все они не могут быть нулями. В ИНН в первых двух символах не могут стоять нули - это изменения правил заполнения платежек 2016 года.

Как заполнить платежное поручение-2017 при уплате третьими лицами

Налоги и взносы за компанию может перечислить не только она, но и другая организация или физлицо (например, учредитель или директор). Это предусмотрено правилами заполнения платежек, которые действуют с 25 апреля 2017 года. Вот они:
. в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» прописывают реквизиты компании, за кого перечисляют деньги;
. в поле «Плательщик» - данные того, кто перечисляет средства;
. в поле «Назначение платежа» (поле 24) - ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) того, кто платит, затем проставляют знак «//» и пишут название плательщика налогов или взносов;
. поле 101 «Статус плательщика» - статус того, за кого перечисляют средства: 01 - для компаний, 09 - для ИП, 13 - для физических лиц).

Что делать, если в платежном поручении-2017 нашли ошибку

Предположим, компания «Алмаз» ошиблась и вместо КБК для уплаты налога указала КБК для уплаты пеней. Не все потеряно. Можно написать в налоговую инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежного поручения. Вот его образец.

На практике платежка может не попасть в бюджет из-за простой ошибки. Одна из них ошибка в поле 107 в платежном поручении в 2017 году. Образец НДФЛ платежки с примером, как правильно заполнить поле, мы привели ниже и учли все последние изменения в порядке заполнения платежных поручение по НДФЛ.

Из этой статьи Вы узнаете:

• Как заполнить поле 107 платежного поручения в 2017 году. Образец НДФЛ
• Какие нюансы нужно учесть при заполнении платежки в ФСС
• Какой использовать бланк платежки для перечисления госпошлины

Напоминаем, что Налоговый кодекс предусматривает ответственность за неуплату налоговых платежей в размере 20% от суммы недоимки и пени в размере 1/300 от ставки ЦБ за каждый день просрочки. Чтобы этого не случилось, мы подготовили для наших читателей этот материал.

Поле 107 в платежном поручении в 2017 году

Существует порядок учета поступающих в бюджет платежей, которым руководствуется Федеральное казначейство, а именно через него проходят все платежки. Если компания неверно заполнила отдельные графы платежного поручения, налоги по такому документу не попадают в карточку расчетов с бюджетом. Это в частности поле 107 в платежном поручении в 2017 году (образец) .

В поле 107 в платежном поручении в 2017 году указывается налоговый период, за который вы перечисляете налог или страховые взносы. Реквизит содержит 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").

Первые два знака показывают периодичность:

• "МС" - месячные платежи;
• "КВ" - квартальные платежи;
• "ПЛ" - полугодовые платежи;
• "ГД" - годовые платежи.

Четвертый и пятый знаки – это номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.

В третьем и шестом знаках просто ставится точка ("."), чтобы отделить показатели.

В 7 - 10 знаках показателя налогового периода в платежном поручении пишите год, за который платите налог.

Недавно налоговики сообщили, что хотят видеть в платежке точный период уплаты налога в бюджет (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@). С 2016 года сроки уплаты НДФЛ изменились и бухгалтер ежемесячно должен формировать несколько платежек по налогу. Ведь сроки его уплаты с отпускных и больничных отличаются от срока уплаты зарплаты. Чиновники планировали, что разъяснение упростит работу, но у бухгалтеров оно вызвало еще больше вопросов. Как правильно писать период платежа? Надо ли уточнять платежки с ошибками? Развеем мифы и сомнения.

Даже если налог компания платит в один день, но за разные периоды, надо оформить несколько платежек. Ведь поле 107 «Период платежа» бухгалтер должен заполнить по-разному (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@). Формально чиновники правы. Это связано с тем, что по НДФЛ срок уплаты зависит от вида дохода.

Раньше проблем с заполнением поля 107 платежки у бухгалтеров не возникало. Инспекторы принимали платежи с ошибкой в этом поле. Ведь компания перечислила налог в бюджет и исполнила обязанность по его уплате. Как нам подтвердили в Минфине России, налоговики не вправе наказывать за ошибки в поле 107.

Но разъяснения налоговиков не случайны. Инспекторы сейчас сверяют поступившие суммы с 6-НДФЛ. Если программа не сможет состыковать начисленный и перечисленный налоги, она автоматически начислит пени.

Исправить ситуацию просто. Напишите заявление об уточнении платежа. После того как налоговики получат заявление и уточнят платеж, они должны пересчитать и пени.

Особое внимание налоговиков к правилам заполнения поля 107 вызвало у бухгалтеров сомнения. Что ставить в поле 107 - год, квартал, месяц или точную дату?

Как мы выяснили в Минфине и ФНС, есть два способа, как заполнить поле 107 в платежке по НДФЛ:

Привести точную дату, когда компания должна заплатить налог, например «30.09.2017»;
- поставить месяц, в котором у сотрудника возник доход, например «МС.09.2017».

ПРИМЕР

В компании день выплаты зарплаты за август - 5 сентября, а 9 сентября сотрудник уходит в отпуск. 5 сентября бухгалтер перевел на карточку работника и зарплату, и отпускные. Бухгалтер решил перечислить НДФЛ с выплат на следующий день. Значит, надо сформировать две платежки (на налог, который удержал и с отпускных, и с зарплаты).

Период платежа по зарплате - август («МС.08.2017»), по отпускным - сентябрь («МС.09.2017»).

Посмотрите, как заполнить поле 107 в платежном поручении в 2017 году. Образец НДФЛ.