Подача заявления на усн при регистрации. Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН

При регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя начинается профессиональная деятельность в полном объеме. Она предполагает не только получение дохода, но и уплату налогов в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы оптимизировать свою деятельность, предприниматели выбирают систему, по которой будет производиться налогообложение. Режим должен быть оптимальным, чтобы расходы на налоги не превышали размер дохода от ведения бизнеса. В противном случае фирма может разориться.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Помимо оптимизации расходов система налогообложения влияет на временные и материальные затраты при подготовке отчетности. Для начинающего предпринимателя может подойти упрощенная система налогообложения. Стоит выяснить, как перейти на УСН при регистрации ИП.

Особенности ситуации

Индивидуальное предпринимательство относится к малому бизнесу. Несмотря на большое количество разнообразных налоговых режимов, предусмотренных законодательством, упрощенная система является самой выгодной и простой для ИП. Она изначально создавалась для облегчения налогообложения предпринимателей и поддержки малого бизнеса.

Основным достоинством системы считается экономность. Упрощенный режим не предусматривает больших налоговых отчислений. Поэтому налоги способны выплатить все предприниматели. В этом случае не наблюдается больших задолженностей.

Если осуществляется переход на УСН после регистрации ИП, то с бизнесмена не взимаются НДФЛ, НДС и имущественный налог. При выборе данной системы у предпринимателя появляются агент и возможность самостоятельного ведения кассовой отчетности.

Система предусматривает отчисления во внебюджетные организации, к каким относятся , ФМС. Размер платежа рассчитывается по специальной формуле. На сумму влияет стоимость страхового года. Для подсчета нужно минимальный размер оплаты труда умножить на тариф и полученную сумму умножить на 12 месяцев.

Главные нюансы

При переходе на упрощенную систему предприниматель должен заранее выяснить порядок обращения и сроки, в которые нужно подать документы. Режим предусматривает наличие определенного пакета бумаг. Перед подачей нужно определить, какой процент отчислений будет переводиться в налоговую службу.

Общий порядок и сроки

Перейти на упрощенную систему налогообложения очень просто. Для этого потребуется только подать уведомление в налоговую службу.

Заявление заполняется по форме 26.2-1, закрепленной нормативно-правовыми актами.

В ней предприниматель должен указать:

• собственные данные налогоплательщика (фамилию, имя, отчество или наименование фирмы для юрлица, идентификационный номер налогоплательщика);
• код налоговой службы, которая принимает заявление;
• дату перехода (при образовании ИП или уже действующей фирме);
• выбор процента, который будет отчисляться (программа «доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15% );
• доход по итогам прошлого отчетного периода;
• остаточную стоимость ОС;
• данные предпринимателя или доверенного лица, подающего документы;
• регистрационные данные и ФИО сотрудника, принявшего заявку.

Форма, которую необходимо заполнить, скачивается на официальной странице Федеральной налоговой службы или других сайтах в интернете. Также можно обратиться в фискальную службу для получения бланка.

Заявка должна быть подана в определенный период времени. Срок зависит от того, когда был зарегистрирован ИП.

При первичной регистрации устанавливается 30-дневный период для подачи документов. В заявке стоит отметить цифру 2 в графе «переход на УСН». Стоит заранее подготовить уведомление и подать его вместе с остальным пакетом бумаг при регистрации. Если этого не сделать, то налоги ИП будут рассчитываться по общей системе.

При смене режима заявка может быть подана до 31 декабря текущего года. В заявке нужно отметить цифру 1 в графе «переход на УСН». Новая система начнет работать с 1 января начавшегося отчетного периода.

Какой % выбрать

Выбирать программу расчета налогов по упрощенной системе необходимо в зависимости от рентабельности компании. При малых расходах в ходе работы или оказании услуг наиболее подходит система, предусматривающая отчисление 6% .

При работе в торговой сфере, а также больших расходах или рисках стоит обратить внимание на программу, предусматривающую 15% отчислений. Ставка будет плавающей, так как из доходов будут вычитаться расходы.

Ранее выработали формулу, при следовании которой можно избежать необоснованных налогов. При превышении расходов на 60% больше, чем доходов, необходимо выбирать программу, предусматривающую отчисление 15% . Если такая ситуация не наблюдается и не предвидится, то стоит остановиться на 6% .

По достижении суммы доходов 40% при использовании режима УСН 15%, налог будет таким же, как и при 6%, а если размер прибыли увеличится, то стоить сменить УСН, так как бизнесмен будет платить слишком высокие налоги

Когда и куда подавать

Заявление на переход на УСН может быть подано в двух случаях. Первый предусматривает первичную регистрацию ИП в качестве налогоплательщика. Во втором случае осуществляется перевод системы налогообложения на УСН.

При новом открывшемся ООО или регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя заявка подается в течение 30 дней . Ее нужно приложить к остальным документам, собранным для открытия фирмы.

Перейти на новую систему налогообложения с уже имеющейся можно только с начала нового года. При этом заявка должна быть подана не позднее 31 декабря текущего периода.

Достаточно обширный — начать свое дело без регистрации и разрешительных документов можно в самых различных сферах деятельности.

Если вы утеряли документы, поможет разобраться, как восстановить свидетельство о регистрации ИП.

Сроки предоставления заявления и порядок перехода могут меняться в зависимости от уже имеющейся системы налогообложения:

• При переводе ЕНВД или общей системы на УСН заявка подается в декабре предыдущего года. Новый режим начинает работать с 1 января.
• В случае смены ЕНВД на УСН дополнительно оповещаются налоговые органы о прекращении действия системы вмененного дохода. Сообщить о смене нужно до 5 января нового периода.
• Если деятельность, проводимая по ЕНВД, исключается на региональном и муниципальном уровне, или начинается новый вид деятельности, то заявка о прекращении прежнего режима подается в момент принятия решения. На это отводится 30 дней .

При выпадении последнего дня подачи документов на выходной или праздник, можно заявить о переходе на следующий рабочий день. Если вовремя не подготовить заявку, то предприниматель не сможет перейти на УСН.

В случае пропуска сроков, но использования упрощенной системы, может быть сделан перерасчет налогов согласно общей системе налогообложения. К предпринимателю будут применены штрафные санкции.

Детали документа

Упрощенная система налогообложения является особым режимом расчета налогов. Она подготовлена для владельцев малого и среднего бизнеса.

Перейти на УСН можно только в соответствии с определенными правилами и требованиями. Также учитывается доля участия других фирм.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на УСН, могут быть двух видов:

• К первой группе относят организации и индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались в налоговом органе. Они должны выбрать систему оплаты налога только с доходов или доходов с вычетом расходов.
• Вторые налогоплательщики хотят изменить систему налогообложения. До перехода они могут вести учет в соответствии с общей системой и ЕНВД. Но работать по УСН они смогут только с нового года.

К компаниям, которым доступна упрощенная система, предъявляют некоторые требования:

• Они не должны включать в свой состав филиалы. Допускается наличие обособленных подразделений или представительств.
• Остаточная стоимость средств фирмы должна быть не свыше 100 000 000 рублей .
• Устав может предусматривать деятельность других компаний, но не более, чем на 25% .
• УСН не используется банками, микрофинансовыми организациями, страховыми компаниями, ломбардами, государственными учреждениями, инвестиционными фондами, НПФ.
• Фирма не должна вести деятельность по продаже акцизных товаров, добыче и переработке полезных ископаемых, производству сельхозпродукции.
• В компании допускается наличие не более 100 сотрудников.

Право на переход на УСН при регистрации ИП

Специальные режимы налогообложения предусмотрены не для всех фирм. УСН является системой для компаний, занимающихся малым и средним бизнесом. Требования, которые предъявляются к ним, закреплены в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

• Компания должна иметь годовой доход не выше 60 000 000 рублей . При превышении ООО должно переходить на общую систему налогообложения.
• Среднее количество сотрудников в год должно быть не свыше 100 человек. При специальном сокращении сотрудников для получения налоговой выгоды перейти на УСН не удастся. В суде будут рассматриваться обстоятельства процесса, что выявит неэффективность сокращения.
• Основные средства и материальные активы не должны превышать 100 000 000 рублей .
• Другие фирмы могут участвовать в деятельности компании не более, чем на 25% .
• ООО может иметь представительства и отделения.

Также предъявляются требования и к виду деятельности ООО.

Запрещено работать:

• в банковской сфере;
• в страховой области;
• в нотариальных фирмах;
• в адвокатуре.

Другие случаи прописываются в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

Что стоит учесть

При переходе на упрощенную систему налогообложения компаниям, желающим сменить режим в начале года, важно знать этапы процедуры. Также стоит рассмотреть вопросы составления заявления и оплаты.

Процедура в начале года

Нередко предприниматели не знают о существовании упрощенной системы налогообложения. Также может быть выбрана общая система в зависимости от определенных причин. Но при работе часто требуется оптимизация расходов, которой можно добиться при переходе на УСН.

Для осуществления перехода необходимо подать заявление в налоговую службу до окончания текущего года. Оно будет рассмотрено в том же порядке, как и при регистрации ИП или ООО.

В середине года перейти на новую систему запрещено. Поэтому предпринимателю нужно будет ждать момента наступления нового года. Если производится обратный переход (с УСН на общую систему), то ждать не требуется. Сделать это нужно в новом квартале после изменения условий работы.

В бухгалтерии существуют также свои нюансы перехода. В системе 1С 8.2 не предусмотрен автоматический выбор нового режима. Новая учетная политика должна начаться с введения начальных остатков в ручном режиме. Только таким образом возможно избежать ошибок.

Одним из сложных вопросов является восстановление НДС. Ведь налог не предусматривается упрощенной системой. Поэтому его нужно внести в бюджет.

Восстановить НДС непросто.

Для облегчения задачи стоит ориентироваться на некоторые правила:

1. Восстанавливается НДС только с тех средств и материалов, которые не были введены в производство при переходе на УСН. При наличии на складе товаров, на которые уже был сделан вычет, НДС восстанавливается. Если НДС высчитан на материалы, из которых была изготовлена еще не реализованная продукция, то он не подлежит восстановлению.
2. При восстановлении НДС амортизируемого имущества учитывается остаточная стоимость.
3. В случае заключения договора до перехода на УСН стоит изменить его условия. В новом документе прописываются суммы, исключая НДС. При отсутствии возможности внесения изменений налог на добавленную стоимость должен быть внесен предпринимателем в бюджет государства.
4. Восстановление НДС производится в соответствии со ставкой, которая действовала на момент приобретения товара. Она содержится в счете-фактуре.
5. НДС при уже выплаченном договоре восстанавливается только при выборе системы «доходы минус расходы». В данном случае налог считается расходом. Если программа предусматривает процент только с доходов, то вернуть налог не удастся.
6. При отгрузке еще не оплаченного товара до перехода на УСН, НДС не подлежит восстановлению. Налоговая база определяется с момента отгрузки.

Инструкция по заявлению

Для перехода на упрощенную систему налогообложения заполняется специальная форма №26.2-1. В заявлении должна быть указана информация об индивидуальном предпринимателе или ООО. Помимо названия или ФИО отмечаются КПП и идентификационный номер налогоплательщика.

Также в документе указываются:

• программа расчета налогов (6% или 15% );
• дата перехода на УСН;
• год подачи заявки;
• размер ОС по состоянию на 1 октября настоящего года;
• размер прибыли, полученной компанией до октября настоящего года.

Если налогоплательщик меняет ЕНВД на УСН, в заявлении должен быть отмечен код 3 в графе «признак налогоплательщика». В этом случае сумма доходов не учитывается.

Заявление заполняется на одной странице. В конце документа ставится дата составления и подпись индивидуального предпринимателя или руководителя ООО.

При правильном заполнении документов переход на УСН будет осуществлен быстро и легко. Сумма налога значительно уменьшается.

Важно подтвердить, что фирма действительно была переведена на новый режим, а для этого стоит посетить территориальное отделение Федеральной налоговой службы и проверить информацию в базе данных

Цена вопроса

Закон не прописывает стоимость перевода системы налогообложения компании на упрощенный режим. Все расходы включаются в (800 рублей ), которая оплачивается в момент подачи заявления на регистрацию.

Отличаться может стоимость услуг по выплате налогов в размере 6% и 15% . Для выбора стоит оценить рентабельность компании. Если фирма оказывает услуги и не несет существенных расходов, то стоит остановиться на системе 6% .

При высоких затратах и работе в торговой сфере необходимо перейти на систему 15%. Она учитывает не только доходы, но и расходы компании. Ставка может быть плавающей.

Если ИП не может выбрать систему, то стоит рассмотреть соотношение доходов и расходов. При расходах свыше 60% от суммы дохода стоит выбирать режим 15% отчислений. В обратном случае подойдет система налога, составляющего 6%.

Причины отказа

Некоторым индивидуальным предпринимателям отказывают в переходе на упрощенную систему налогообложения. Такая ситуация наблюдается при несоответствии налогоплательщика требованиям Налогового Кодекса РФ (ст. 26). Также ошибка может быть допущена сотрудниками Федеральной налоговой службы при проверке возможности перехода.

Во всех остальных случаях отказа быть не может. Если такая ситуация наблюдается, то инспекторы нарушают закон.

Иногда предприниматели, работающие по УСН, могут потерять право на применение данной системы налогообложения. Это наблюдается при превышении размера доходов установленного лимита.

Налоговики нередко отказывают предпринимателям в переходе на УСН. Они ссылаются на отсутствие у налогоплательщика государственного регистрационного номера и данных о налогоплательщике. Отказ может быть мотивирован невозможностью отстаивать права до регистрации ИП.

Выбор упрощенной системы налогообложения (УСН) для ведения бизнеса очень распространен среди предпринимателей. Относительная легкость ведения бухгалтерского и налогового учета, понятность и прозрачность расчетов, сокращенное количество отчетов и налогов, которые необходимо сдавать и уплачивать. Все эти факторы часто играют ведущую роль при выборе.

Перейти на «упрощенку» можно либо с начала календарного года, либо при регистрации. Как не пропустить момент перехода, по какой форме, в какие сроки, куда и как подавать уведомление о переходе - рассмотрим в нашей статье.

Когда ООО может перейти на упрощенную систему налогообложения?

Общество с ограниченной ответственностью, как и индивидуальные предприниматели, могут применять УСН, если соответствуют регламентированным условиям. Эта система была разработана специально для представителей малого и микробизнеса как льгота и поддержка от государства. Если вы - действующее ООО, находящееся на другой системе, то перейти на «упрощенку» вы сможете только с нового календарного года, предварительно уведомив о переходе налоговые органы.

А вот если вы только организуете свой бизнес, то воспользоваться правом на применение УСН можно прямо с момента регистрации. Для этого вам необходимо своевременно подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим подробно, как не пропустить момент и не оказаться на основной системе до нового года.

В какие сроки и как уведомить налоговую о переходе на УСН?

Для перехода на упрощенную систему налогообложения регистрирующемуся ООО необходимо подать уведомление либо одновременно с регистрацией в комплекте документов, либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ)).

Уведомление может быть подано в свободной форме, если в нем будут отражены все необходимые реквизиты и показатели:

• название компании;
• что будет является объектом налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;
• с какой даты вы переходите на УСН;
• год подачи уведомления о переходе.

Также необходимо отразить информацию о:

• периоде подачи уведомления (одновременно с документами на государственную регистрацию; при переходе с ЕНВД; при переходе с другой системы налогообложения);
• контактных данных;
• информацию о представителе юридического лица.

Но все же лучше использовать рекомендованную «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»). При заполнении уведомления вы внесете всю необходимую информацию и не забудете ничего нужного.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН (форму № 26.2-1)?

Оформить уведомление можно на компьютере, внеся все данные заглавными буквами, в каждой ячейке должен быть один символ, либо черной ручкой печатными буквами.

Заполнение формы 26.2-1 будет зависеть от того, когда она подается в налоговые органы. Отличия хотя и не значительные, но все-таки есть.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО (Образец)

Как заполнить уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО (Образец)

Подать уведомление можно в ИФНС лично или через представителя по доверенности (обратите внимание, что доверенность для представителя ИП должна быть заверена нотариусом). В таком случае у вас останется на руках один экземпляр уведомления с отметкой налоговой. Этот экземпляр вам необходимо будет хранить.

Также уведомление можно отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи вложения с отметкой почты приложите к своему экземпляру заявления и также храните все то время, что будете применять УСН.

Кроме того, подать уведомление можно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), подписанное электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Обязательно проверьте, внесла ли вас налоговая в базу как применяющих упрощенную систему налогообложения.

Как видите, заполнить и подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения довольно просто. Главное - не забудьте соблюсти сроки.

Напомним, что для безошибочного заполнения уведомления о переходе на УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «Моё Дело» - бесплатная подготовка документов , что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в переходе на УСН.

А для правильного ведения учёта, расчета налогов и взносов, соблюдения сроков их уплаты и сдачи отчётности, воспользуйтесь специальным онлайн-сервисом «Моё дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис идеально подходит для ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году установлен НК РФ. Также необходимо учитывать, что сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему зависят от применяемой системы налогообложения и от того, когда компания или ИП зарегистрированы. Если не соблюдать этот порядок, налоговики могут запретить применение спецрежима.

Налоговый кодекс РФ устанавливает строгий порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Этому в кодексе посвящена отдельная статья (ст. 346.13 НК РФ). Однако у налогоплательщиков часто возникают вопросы, связанные с особенностями перехода на спецрежим. Один из них - в какой срок надо подать заявление о переходе на УСН.

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году для новых организаций и ИП

Если компания или ИП только зарегистрированы, то путаницы со сроками быть не должно. Переход на упрощенную систему возможен с момента регистрации. Это правило действует и в отношении реорганизованных компаний - они считаются вновь созданными.

Заявление о переходе на УСН в 2018 году вновь зарегистрированные компании и ИП вправе подать на свое усмотрение. Здесь есть два варианта:

1. При подаче документов на регистрацию юрлица или ИП;
2. В течение 30 календарных дней со дня постановки на учет в налоговую.

Какой бы срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году не был выбран, работать на спецрежиме можно с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

А вот компании, которые сейчас уже работают на общем режиме или применяют ЕНВД, могут перейти на УСН только при соблюдении ряда критериев и в установленные сроки (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Об этом читайте далее.

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году с общей системы налогообложения

Если сейчас компания или ИП на общем режиме, но приняла решение о переходе на УСН, это возможно, но только с 1 января нового года. В этом случае НК РФ устанавливает единый срок подачи заявления перехода на УСН - не позднее 31 декабря года, предшествующего тому году, начиная с которого компания или ИП планирует перейти на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если запланирован переход на УСН с 2018 года, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2017 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее - 29 декабря 2017 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников - 9 января 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН нарушать опасно. Ведь в кодексе действует прямой запрет на применение упрощенки, если компания опоздала с уведомлением (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Переход на УСН с 2018 года с общего режима возможен только при соблюдении критериев:

• доходы за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 года - не более 112,5 млн рублей;
• среднесписочная численность сотрудников - не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн рублей;
• доля участия других компаний - не более 25 %;
• у компании нет филиалов;
• компания не является банком, страховщиком, НПФ и т. п.

Обратите внимание!

В заявлении надо записать доходы и остаточную стоимость активов на 1 октября 2017 года. До этой даты определить остаточную стоимость активов невозможно. Поэтому уведомление можно подать только после 1 октября 2017 года. Если компания отправит документ раньше, лучше подстраховаться и представить его в инспекцию еще раз, но не позднее 9 января 2018 года.

Статьи по теме:

Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД в 2018 году

Перейти на упрощенную систему можно также с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД такой же, как для компаний и ИП на общей системе, - не позднее 9 января 2018 года .

• в добровольном порядке;
• в случае несоответствия режиму.

Если компания или ИП ведет несколько видов деятельности и прекращает деятельность на ЕНВД, то перейти на упрощенку разрешено с начала того месяца, в котором произошло снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда заявление о переходе на УСН надо подать в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Например, если 10 ноября инспекторы сняли с учета плательщика ЕНВД, переход на УСН возможен с 1 ноября. Но уведомление надо подать не позднее 9 декабря (статье 346.13, п.2.3 ст. 346.26 НК РФ.

При подаче заявления надо выбрать объект налогообложения и заполнить остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2017 года. Доходы за 9 месяцев не надо писать. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Подведем итоги (см. таблицу).

Сроки подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году. Таблица

Отметим, что организация или ИП не вправе применять упрощенку, если опоздала с подачей заявления о переходе на УСН 2018 (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если подали уведомление, безопаснее сохранить свое уведомление и снять копию оригинала. Налоговики не пришлют подтверждение перехода на упрощенку. А бывают случаи, когда инспекторы утверждают, что не получали уведомления. Чтобы избежать неприятностей, подайте в инспекцию заявление с просьбой подтвердить ваше право на спецрежим. Вам должны прислать информационное сообщение по форме 26.2-7 со сроком подачи уведомления о переходе на УСН.

При принятии решения о создании ООО стоит сразу задуматься о переходе новой фирмы на упрощенную систему налогообложения (УСН). Но сначала нужно убедиться, что вновь создаваемая организация не попадает под ограничения по применению УСН, установленные статьей 346.12 НК РФ

Ограничения для применения УСН

Поскольку организация еще не работает, то такой важный показатель для возможности применения УСН как уровень дохода, оценить невозможно. Поэтому здесь определяющими будут следующие критерии:

• структура уставного капитала: процент участия другой организации не должен быть больше 25;
• численность новой фирмы не превышает 100 человек;
• у ООО не должно быть филиалов;
• по роду своей деятельности ООО отсутствует в списке организаций, которым запрещено применять упрощенный режим налогообложения по нормам статьи 346.12 НК РФ.

Переход на УСН носит уведомительный характер, это означает, что налоговая инспекция не может запретить использование этого спецрежима. Если же позже окажется, что обществом не были учтены какие-либо условия, или организация ошиблась при определении критериев для перехода на УСН, то санкций со стороны фискальных органов не избежать. При таких обстоятельствах ИФНС доначислит все налоги, которые уплачиваются на общем режиме за весь период применения УСН, а также штрафы и пени.

Когда можно подать уведомление

Для того чтобы начать пользоваться льготами упрощенного учета и платить меньше налогов со дня старта нового бизнеса, можно сдать заявление на УСН при . Если же по какой-то причине это не было сделано сразу, то в запасе есть еще 30 дней.

Стоит поторопиться, чтобы успеть сдать заявление в отведенный срок. В противном случае придется ждать начала следующего года, чтобы получить законную возможность сэкономить на налогах.

Например, дата регистрации ООО «Варяг» 15 января, а уведомление о переходе на УСН было сдано в налоговый орган 5 февраля. В данном случае требование НК РФ о соблюдении срока, равного 30 дням, соблюдено. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подано вовремя и УСН применяется со дня регистрации ООО «Варяг» – 15 января. Следовательно, у бухгалтера ООО «Варяг» будет значительно меньше работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций, а руководство фирмы сэкономит на налогах. А вот если бы уведомление о применении УСН было подано, скажем, 20 февраля, ООО «Варяг» получило бы отказ в применении этого режима до конца текущего года.

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.

Где взять бланк и как его заполнить

Заявление на УСН при регистрации можно составить произвольно, но рациональнее будет использовать форму уведомления, предусмотренную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Этому документу присвоен номер 26.2-1 и код налоговой документации (КНД) – 1150001.

Документ для заполнения можно легко найти в интернете на сайте Федеральной налоговой службы, в базах справочно-правовых систем или

Бланк документа можно распечатать и заполнить вручную или же внести в уведомление необходимые данные на компьютере и потом распечатать. А можно заполнить уведомление о переходе на УСН, воспользовавшись специальными электронными сервисами для сдачи документа через интернет.

Заявление можно подать в налоговый орган одним из следующих способов:

• воспользоваться сервисом на сайте Госуслуг;
• отправить заказным письмом с описью вложения;
• отнести в инспекцию лично.

Как заполнить заявление, чтобы сдать его вместе с документами для регистрации ООО

В этом случае уведомление будет выглядеть так.

• Значения ИНН и КПП фирме еще не присвоены, эти поля не заполняем.
• В поле «Код налогового органа» указываем код инспекции, куда подаем регистрирующие документы. Узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru .
• Нужный показатель для поля «Признак налогоплательщика» находим внизу бланка.
• Наименование организации указываем в соответствии с Уставом.
• В следующем поле нужно поставить показатель «2» в соответствии с примечанием внизу бланка.
• Далее указываем показатель, соответствующий выбранному объекту налогообложения. Напомним, если выбран объект «Доходы», то налог будем считать по ставке 6 %. Если для налоговой базы выбран объект «Доходы минус расходы», то будет применяться ставка 15 %. Если же в процессе деятельности фирмы окажется, что другой вариант был бы более выгодным, то выбрать его можно будет только с начала следующего года.
• В поле «Год подачи уведомления…» указываем текущий 2019 год.
• Сведения о доходах и об остаточной стоимости основных средств не заполняем, в соответствующих ячейках ставим прочерки.
• Количество листов подтверждающих документов указываем, если есть необходимость их предоставления. Например, это может быть доверенность, если уведомление о переходе на УСН подписано уполномоченным представителем организации по доверенности.
• Во всех пустых ячейках не забываем ставить прочерки.

Заполняем уведомление после регистрации фирмы, но до истечения установленного срока – 30 дней

В такой ситуации уведомление будет иметь следующий вид.

ИНН и КПП регистрирующим органом предприятию уже присвоены и указаны в свидетельстве о регистрации нового ООО. Код налогового органа, в котором общество поставлено на налоговый учет, тоже известен, указываем его в соответствующем поле. Все остальные поля документа заполняем аналогично предыдущему варианту.

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.

Переход на УСН — преимущества и недостатки

УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.

Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по .

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2016 года для ИП

С 2016 года в РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%. Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.

Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:

• Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
• Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
• Все виды учета заметно упрощаются;
• Вместо трех разных налогов выплачивается один;
• Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:

• Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
• Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
• УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
• Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
• В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
• Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

• Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
• Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
• Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

• Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
• Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
• В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала , чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации . Необходимо , заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.

Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.

В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.

Видео: заполнение уведомления о переходе на УСН