Платежное поручение поле 108 в году. Заполнение полей платежного поручения: окуд, бик, статус плательщика, кпп, кбк, код октмо (окато), основание платежа, налоговый период и т

» был выложен, стали поступать просьбы дать пояснения по значению или заполнению отдельных реквизитов (полей) платежного поручения. Обобщенные и расширенные ответы на отдельные вопросы о том, как заполнять некоторые поля платежного поручения и предлагаются вашему вниманию.

Кроме того, в данном материале дано краткое пояснение по значению применяемой в платежном поручении аббревиатуры отдельных реквизитов (полей).
Номера реквизитов (полей) платежного поручения можно посмотреть в приведённом образце:

Приложение 3
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
"О правилах осуществления
перевода денежных средств"

Номера реквизитов платежного поручения

При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) - следует проставлять ноль ("0").

Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:

• ОКУД (Поле 2 ) - индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации".
  ОКУД - это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

  Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:

  • платёжного поручения - 401060
  • инкассового поручения - 401071
  • платёжного требования - 401061
  • платёжный ордер - 0401066


• БИК (поля 11, 14 ) - банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).

  Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) - Справочник БИК России .

  Например:

  
  
  • БИК ОАО «Банк Москвы» -
  • БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» -
  Максимальное количество цифр данного реквизита при заполнении электронного вида платёжного поручения - 9


• ИНН (поля 60, 61 )- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: - ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).

  Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@:
  - для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
  - для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН.

И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:

При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль - «0»

Например:


• ИНН ОАО «Банк Москвы» - 7702000406
• ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» - 7728168971
• ИНН Иванова Ивана Ивановича - 123456789012
• ИНН Иванова Ивана Васильевича - 0
• Статус плательщика (поле 101 ) - в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса налогоплательщика. Этот показатель может принимать значения от 01 до 26. В соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (Приложение 5) существующие статусы налогоплательщиков приведены ниже:
  
  

  Код	Статус налогоплательщика (плательщика сборов)
  01	Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов)
  02	Налоговый агент
  03	Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
  04	Налоговый орган
  05	Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов
  06	Участник внешнеэкономической деятельности- юридическое лицо
  07	Таможенный орган
  08	Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
  09	Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
  10	Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой
  11	Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет
  12	Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
  13	налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)
  14	Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
  15	Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц.
  16	Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
  17	Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
  18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей.
  19	Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке.
  20	Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
  21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
  22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
  23	Органы контроля за уплатой страховых взносов.
  24	Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
  25	Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
  26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.


Более подробно об этом поле говорится в материалах:
• Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении - это
• Как заполнять поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении? - это
• КПП (поле 102,103 ) – код причины постановки на учет состоит из 9 цифр. В распоряжении о переводе денежных средств значение кода причины постановки на учет (КПП) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.

  Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.

  Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), - является обязательным.

  При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:

  
  
  • Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика - указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
  • Плательщики-физические лица - указывают ноль («0»)
  Структура кода КПП определена Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (в ред. от 03.03.2004 № БГ-3-09/178), состоит из 9 цифр, поделённых на 3 части, которые имеют следующую структуру:
  
  
  • Первые 4 цифры - указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
  • Вторые 2 цифры - указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
  • Третьи 3 цифры -указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
  Сам код причины постановки на учёт отражается во вторых 2 цифрах, которые принимают значения от 01 до 50, подразделяется на:
  • Российские организации, для которых присваиваются:

    01 - постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;

    02-05, 31, 32 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;

    06-08 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) - в зависимости от вида имущества;

    10-29 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств - в зависимости от вида транспортных средств;

    30 - российская организация - налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;

  
  
  • Иностранные организации, для которых присваиваются:
    51-99 - в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам


• КБК (поле 104 ) - код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть .
  Максимальное количество символов поля 104 (КБК) - 20 разрядов (символов).

  Так, например, выглядят отдельные КБК:

  
  
  • 182 1 01 01011 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01040 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
  • 182 1 02 02030 06 2000 160 - Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • 182 1 16 90030 00 3000 140 - Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты

  Для сведения: - В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года



• Код ОКАТО (поле 105) - Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413

  С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

  Согласно Посьма Минфина РФ от 25 апреля 2013 г. N 02-04-05/14508 коды "ОКТМО" состоит из 11 знаков, и последние 3 знака кодов идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
  Для заполнения платёжных поручений необходимо использовать - Таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации.



• Основание платежа (поле 106 )- указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и принимает следующие значения:
  
  

  ТП	платеж текущего года без нарушения срока (текущий платеж);
  ЗД	добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам;
  БФ	текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
  ТР	требование налогового органа;
  РС	погашение рассроченной задолженности в соответствии с графиком рассрочки;
  ОТ	погашение отсроченной задолженности;
  РТ	погашение реструктурируемой задолженности;
  ВУ	погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
  ПР	перечисление в счет погашения задолженности, приостановленной ко взысканию;
  АП	погашение задолженности по акту проверки;
  АР	погашение задолженности по исполнительному документу



• Налоговый период (поле 107 ) - В реквизите указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").

  Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

  Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".

  Реквизит 107 "Налоговый период" состоит из следующих знаков:

  
  
  1. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
     • МС - месячный платеж;
     
     
     • КВ - квартальный платеж;
     
     
     • ПЛ - полугодовой платеж;
     
     
     • ГД - годовой платеж.
  
  
  2. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
     • для месячных платежей - номер месяца текущего отчетного года;
     • для квартальных платежей - номер квартала;
     • для полугодовых - номер полугодия.
     Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.
     При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями.
  
  
  3. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
  
  
  4. В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

     При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

     Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

  
  
  Образцы заполнения реквизита 107:
  
  
  • "МС.08.2013" – платеж за август 2013 года;
  
  
  • "КВ.02.2013" – платеж за 2 квартал 2013 года;
  
  
  • "ПЛ.01.2013" - платеж за первое полугодие 2013 года;
  
  
  • "ГД.00.2013" – платеж один раз в год.
  
  
  • "04.09.2013" - платёж по конкретной дате
  
  
  • "0" - если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)

  Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:

  
  
  • отсроченной, рассроченной,
  • реструктурируемой задолженности
  • погашении приостановленной к взысканию задолженности,
  • погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
  • погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
  • погашении инвестиционного налогового кредита
  Показатель "Налоговый период" указывается с конкретной датой или с нулевым значением в увязке с показателем реквизита «106» («ТР», «PC», «ОТ», «РТ», «ПБ», «ПP», «ИН», «АП», «АР»).
• Номер документа (поле 108 ) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии - проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.

  Номер документа в реквизите 108 указывается - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:

  • «ТР» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
  
  
  • «PC» - номер решения о рассрочке;
  
  
  • «ОТ» - номер решения об отсрочке;
  
  
  • «РТ» - номер решения о реструктуризации;
  
  
  • «ПБ» - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
  
  
  • «ПР» - номер решения о приостановлении взыскания;
  
  
  • «АП» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  
  
  • «АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
  
  
  • «ИН» - номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  
  
  • «ТЛ» - номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
  Номер документа в реквизите 108 ставится 0 (т.е. не указывается) - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:
  
  
  • «ТП» - уплата текущих платежей текущего года;
  
  
  • «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов).
  В реквизите 108 указывается ноль («0») и в случае, если распоряжение о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей плательщика - физического лица - клиента банка (владельца счета) составляется на основании налоговой декларации (расчета).

  C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).

  Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».

  Например: «01; 0201251245 »



• Дата документа (поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.


• Тип платежа (поле 110 ) - с 1 января 2014 года тип платежа (поле 110 ) - имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:
  
  
  • ПЕ – уплата пени;
  
  
  • ПЦ – уплата процентов;
  
  
  • 0 – остальные случаи.

То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.

До 2014 года "тип платежа" тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:

На сайте Вы также можете посмотреть следующую информацию, связанную с платежными поручениями.

Приведем платежное поручение с расшифровкой полей с 2017 года. Это позволит вам разобраться со всеми реквизитами, которые есть в платежке.

Наверху платежки указывают ее номер (поле 3) и дату, на которую составили документ (поле 4).

Сведения о плательщике

В после 101 отражают статус плательщика. Это может быть:

• 01 – для компаний-плательщиков налогов;
• 02 – для налоговых агентов;
• 08 – при уплате взносов на травматизм;
• 09 – у ИП;
• 14 – для страхователей (по взносам на пенсионное, социальное и медстрахование);
• 22 – для участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Реквизиты компании заполняют в следующем порядке:

• наименование организации или обособленного подразделения (поле 8);
• ИНН (или КИО – для иностранной организации) (поле 60);
• КПП организации, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
• наименование банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондетского счета и счета компании (поля 9, 10 – 12).

Данные о платеже

Каждый налог, авансовый платеж по нему или страховой взнос компании и предприниматели перечисляют в бюджет отдельным платежным поручением – по реквизитам той ИФНС или фонда, в которые отчитываются. При этом поле 15 (номер корреспондирующего счета банка) в данном случае не заполняют. Реквизиты ИФНС или фонда:

• ИНН (поле 61);
• КПП (поле 103);
• наименование после наименования субъекта РФ, в котором уплачивают налог или взнос, например «УФК по г. Москве (ИФНС № 77 по г. Москве) (поле 16);
• наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17).

В платежке бухгалтеру нужно подробно заполнить сведения о сумме, которые перечисляют в бюджет.

Сведения о платеже:

• очередность платежа – цифрами от 1 до 5 (поле 21);
• назначение платежа (поле 24);
• сумма платежа – прописью и цифрами (поля 6 и 7);
• код платежа (0 или УИН , указанный в требовании инспекторов) (поле 22).

УИН указывают в платежке, если налог или штраф платят по выставленному налоговиками требованию. Он состоит из 20 или 25 знаков, которые не бывают одновременно нулями. Но если платеж производится без документов, содержащих этот идентификатор (например, авансовый или текущий платеж по налогу на основании расчета), то в реквизите платежного поручения ставят один ноль.

В платежке также отражают номер документа, на основании которого перечисляют деньги (поле 108). Номер документа по текущим платежам – 0. Также ставят дату документа (поле 109) в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это, например, дата декларации, на основании которой начислили налог.

Основание платежа (поле 106) фиксируют двумя большими буквами:

• ТП – текущие налоговые платежи;
• ЗД – недоимка;
• ТР – недоимка по требованию инспекторов;
• АП – недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования.

Налоговый период (поле 107) отражают в платежке в формате ХХ.YY.ГГГГ:

ХХ – периодичность уплаты налога:

• месячный платеж – МС;
• квартальный платеж – КВ;
• полугодовой платеж – ПЛ;
• годовой платеж – ГД.

YY – номер периода, за который уплачивается налог:

• номер месяца – от 01 до 12;
• номер квартала – от 01 до 04;
• номер полугодия – 01 или 02;
• при уплате налога раз в год – 00.

ГГГГ – год, за который уплачивается налог.

Например, компания платит НДС за I квартал 2017 года, в платежке запишут: КВ.01.2017.

Новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года помогут вам правильно составить расчетный документ и заплатить все налоги вовремя. Если в платежном поручении будут ошибки, платеж не попадет в лицевой счет и образуется задолженность.

С нового года меняются правила уплаты страховых взносов, есть и другие изменения в составлении платежек. В статье мы расскажем об этом, приведем пример готового платежного документа. А также разберемся, как перечислять в бюджет налоги в 2017 году.

Новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года: что меняется

В первую очередь новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года касаются платежей по страховым взносам, так как с 2017 года взносы вместо фондов администрирует ФНС. Подробнее об этом мы написали ниже. Итак, главные изменения, которые уже утвердили, такие:

1. меняются правила заполнения платежек по страховым взносам.
2. ввели новые КБК.
3. теперь налог можно платить за третье лицо.

Платежка – это расчетный документ, по которому банк перечисляет деньги в соответствии с указанными в нем реквизитами. Бланк такого документа утвержден Центробанком от 19.06.12 № 383-П (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств). Чтобы не запутаться с данными, необходимыми для формирования платежки, возьмите специальные Правила по заполнению реквизитов в расчетном документе (Приказ Минфина от 12.11.13 № 107н).

Когда необходимо перечислить деньги в счет уплаты какого-либо налога, нужно дать соответствующее поручение банку. Важно помнить, что на каждый налог (страховой взнос) оформляется отдельное поручение. А финансовый распорядитель (казначейство) производит зачисление денежных средств в бюджет по реквизитам платежки.

Чтобы правильно указать в платежном поручении значение КБК, воспользуйтесь онлайн сервисом на нашем сайте , и вам будут доступны и другие наши сервисы: конструктор учетной политики, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, калькулятор НДС и др. О выгоде подписки

Изменения в платежных поручениях со 2-го полугодия 2017 года

Важное изменение в платежных поручениях - компаниям разрешили не платить налоги

Да, с 2017 года компания действительно может не платить налоги и взносы самостоятельно - их может заплатить за компанию третье лицо. Такие поправки окончательно одобрила Госдума. Теперь новая редакция п. 1 ст. 45 НК РФ звучит так:

"...уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом...."

Новый порядок заполнения платежных поручений распространяется и на налоги, и на страховые взносы. Но есть важное условие - иное лицо не вправе требовать возврата из бюджета уплаченного за налогоплательщика налога (или страхового взноса).

ФНС на своем сайте проинформировала о том, как заполнять платежные документы в таком случае. Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

• «ИНН» плательщика –значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
• «КПП» плательщика –значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
• «Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж. В том числе:

Для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Для физических лиц – фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Правилами не предусмотрен новый статус для данной категории плательщиков. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

До этих поправок каждый налогоплательщик мог уплачивать налоги только за себя, такой порядок был установлен в статье 45 Налогового кодекса РФ.

Платежное поручение по страховым взносам в 2017 году: какие поля заполняем по новым правилам

В 2017 году страховые взносы курирует ФНС, туда надо подавать новую единую отчетность и платить страховые начисления. Поправки вступили в силу с 1 января 2017 года (Закон от 03.07.16 № 243-ФЗ). Разберемся, в чем заключаются новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года.

Поле 16

Во-первых, в поле «Получатель» (поле 16) нужно будет указывать не территориальный орган ПФР или ФСС, а ту налоговую инспекцию, где компания стоит на учете.

Поле 22

А поле 22 (УИН) будет теперь заполняться так, как при уплате налога, правила станут едины. По всем текущим платежам надо ставить – 0, если в требовании ИФНС отсутствует УИН, также указывайте – 0.

Поле 101

С 1 января 2017 года в поле 101 указывает статус 01 плательщика. Чиновники уже успели выпустить противоположные разъяснения, какой же статус ставить в поле 101 платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Изначально ФНС говорила, что в новой редакции приказа будет статус 01. Некоторые инспекции советовали ставить статус 08, как по старым правилам.

Долгожданные поправки в правила оформления платежек Минфин одобрил приказом от 05.04.17 № 58н. Он внес изменения в знакомый приказ Минфина от 12.11.13 № 107н. Больше не будет путаницы и споров со статусом плательщика страховых взносов.

Минфин скорректировал перечень возможных статусов в приложении № 5 к приказу № 107н. Теперь в нем четко указано, что в платежках на уплату пенсионных, медицинских и социальных взносов компания ставит статус 01, а предприниматель - 09. При уплате взносов на травматизм, в поле 101 надо писать 08.

Что делать, если компания ошиблась в статусе

Даже если компания ошиблась в статусе, налоговики не могут начислить пени или оштрафовать за неуплату страховых взносов. Деньги до бюджета все равно дойдут, а обязанность считается исполненной (если это единственная ошибка в платежке). Платить взносы еще раз не нужно. Нужно просто убедиться, что налоговики получили деньги и зачислили их по назначению.

Если по какой-то причине платежного поручения нет в вашем лицевом счете, напишите налоговикам письмо с просьбой розыскать платеж и зачислить его. Тогда задолженности не будет. К письму приложите копию платежного поручения и выписку банка. Налоговики должны розыскать платеж и поставить его в лицевик той датой, когда вы заплатили взносы. Пеней и штрафов не будет, так как вы исполнили свою обязанность в срок.

Поле 104

Для уплаты взносов в ПФР в 2017 году (точнее сказать взносов на ОПС в инспекцию) утрведили новые КБК. Подробнее о них ниже.

Поле 106

Теперь, когда платежка составляется на ИФНС, эти графы нужно заполнить. В поле 106 (основание платежа) надо внести один из следующих буквенных кодов: ТП – текущий платеж (взнос), ЗД – погашение задолженности, ТР – уплата взноса по требованию, АП – уплата взноса по акту проверки.

Поле 107

В поле 107 потребуется внести налоговый период, за который перечисляются взносы в следующем виде: ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД), YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04 и т.д.) и ГГГГ – год, за который уплачивается страховая сумма.

К примеру, взнос за февраль 2017 года надо внести в платежку в таком виде – МС.02.2017.

Поле 108 и 109

Графы 108 и 109 (номер и дата документа) заполняются при наличии данных, если сведений о документе нет, укажите 0. Обратите внимание на графу 16 (получатель средств), ранее тут в скобках указывался территориальный орган ПФР, теперь будет наименование ИФНС, где зарегистрирован плательщик.

Какие строки в платежке на взносы (2017) останутся прежними

Попробуем разобраться, какие строки в платежном поручении в 2017 году по страховым взносам надо заполнять по-прежнему.

В графе 102 надо указывать КПП компании (страхователя) или КПП обособленного подразделения, тут разницы между перечислением налогов и взносов нет. Строка 21, в которой отражается очередность платежа, такая же, как и при уплате налогов, здесь укажите код - 5 (ст. 855 ГК РФ).

Как изменятся страховые взносы в 2017 году, по каким ставкам платить, что будет с предельной страховой базой и все другие новшества в нашей специальной статье « ».

Отдельно про основание платежа и налоговый период в 2017 году

Теперь порядок оформления поля 106, 107 диктуют новые правила заполнения платежных поручений с 2017 года. Укажите в графе 106 основание платежа, для этого выберите один из буквенных кодов.

Вот варианты: ТП – указывайте, когда платите текущий платеж или взнос, ЗД – укажите при погашении задолженности, ТР – код для уплаты взноса по требованию, АП – надо указать, когда уплата налога (взноса) производится по акту проверки.

В графе 107 поставьте налоговый период, за который платятся налоги (взносы). Тут надо соблюдать определенный формат:

• ХХ – налоговый период (МС, КВ, ПЛ, ГД);
• YY – номер налогового периода (если месяц, то от 01 до 12, квартал – от 01 до 04, полугодие 01 – первое, 02 – второе);
• ГГГГ – год, за который уплачивается налог или страховая сумма.

Напоминаем еще, что графы 108 и 109 (номер и дата документа) нельзя оставлять пустыми, заполняйте их при наличии данных, а если сведений о документе нет, то укажите 0. Вот пример платежки по страховым взносам в ПФР в 2017 году, по налогам платежка будет составляться также.

Номер мобильного телефона в платежке

Помимо перечисленного изменения в платежках по налогам в 2017 году предполагают появление дополнительного типа идентификатора сведений о физическом лице – номера мобильного телефона.

Как мы видим, изменения в заполнении платежных поручений с 2017 года коснутся всех организаций и предпринимателей. По сути, они отражают те изменения в налогообложении, которые подготовили чиновники с 2017 года.

Ошибка в реквизитах платежного поручения грозит неуплатой налога или страхового взноса в срок. А это приведет к начислению налоговой инспекцией пеней. Пени начисляются за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни, начиная со следующего дня после установленного срока перечисления налога по день, предшествующий его уплате включительно. Поэтому очень важно учесть все изменения в заполнении платежных поручений с 2017 года.

Все изменения с 2017 года

2017 год ставит рекорд по количеству поправок. Посмотрите эту подробку статей про все изменения, она вам точно пригодится.

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Ко всем совершаемым платежам формируются платежные поручения. Они необходимы для исполнения перевода денег. Чтобы средства дошли до получателя, платежка должна быть правильно заполнена. А как правильно заполняются поля платежного поручения в 2017 году? Образец вы можете найти в данной статье.

Форма платежного поручения утверждена на законодательном уровне. Утвердил и разработал ее Банк России. Найти ее можно в Положении №383-П. Кроме самой формы, Центробанк еще разработал и описал поля платежки.

Перед тем, как начать заполнять поля платежки, следует внимательно изучить требования к содержанию разделов документа. Их можно найти в Приложении №1 к разъяснениям Банка России. Также, стоит не забывать о рекомендациях Минфина о необходимости заполнения всех полей, которые служат для идентификации совершаемого платежа.

Приложение №3 к разъяснениям Центробанка содержит в себе форму платежки с указанными номерами полей. Образец полей платежного поручения приведен ниже:

Требования к оформлению платежки

Платежка может быть сформирована как в электронном формате (обязательно подписано ЭЦП), так и в бумажном.

К платежке бумажного формата предъявляются следующие требования:

• Платежка должна быть оформлена на листе, размером не более А4;
• Число формируемых экземпляров устанавливает кредитная организация;
• На первом экземпляре плательщик обязательно должен проставить свою личную подпись и штамп;
• Когда банк принимает платежку к исполнению, он проверяет соответствие проставленной подписи имеющейся карточке с образцами подписей.

В полях платежного поручения ни в коем случае не должно быть исправлений и подчисток. Контролем за целостностью платежки занимается кредитная организация.

Банк сможет принять только ту платежку, которая оформлена по официально утвержденной форме и в которой заполнены все необходимые реквизиты.

Расшифровка полей платежки

Расшифровка полей платежного поручения в 2017 году следующая:

• 1 – указание названия документа;
• 2 – код по ОКУД;
• 3 – номер по порядку;
• 4 – дата формирования платежки;
• 5 – вид совершаемого платежа;
• 6 – сумма операции прописью;
• 7 – сумма операции числами;
• 8 – ФИО или название отправителя средств;
• 9 – номер счета плательщика;
• 10 – кредитная организация плательщика;
• 11 и 12 – БИК и счет кредитной организации плательщика;
• 13 – кредитная организация получателя средств;
• 14 и 15 – БИК и номер счета кредитной организации получателя;
• 16 – ФИО или название получателя средств;
• 17 – номер счета получателя;
• 18 – вид совершаемой операции;
• 19 – срок исполнения платежа;
• 20 – назначение совершаемого платежа;
• 21 – очередность перечисления платежа;
• 22 – код УИН;
• 23 – резервная строчка;
• 24 – назначение совершаемого платежа;
• 60 и 61 – ИНН сторон совершаемой операции;
• 43 – личная подпись отправителя средств;
• 44 – фирменный штамп отправителя;
• 45 – отметка кредитной организации о списании средств;
• 62 – кредитная организация проставляет дату получения платежки;
• 71 – дата, когда деньги были списаны со счета;
• 101 – статус отправителя средств;
• 102 и 103 – КПП сторон платежа;
• 104 – КБК;
• 105 – код ОКТМО;
• 106 – основание для совершения платежа;
• 108 – номер документа-основания;
• 109 – дата формирования документа-основания;

110 – не заполняется.