Платежное поручение на основании счета. Новые правила оформления платежек по налогам и взносам

Здесь Вы найдете бланк платежного поручения (образец) и подробное описание полей для безошибочного заполнения, от которого зависит зачисление денежных средств.

Образец бланка платежного поручения и описание по заполнению полей

Бланк платежного поручения (образец) и подробное описание полей для безошибочного заполнения

Расшифровка значения и описание по заполнению каждого из полей бланка платежного поручения

Законом о контрактной системе России предусмотрено несколько видов обеспечения государственных и муниципальных контрактов. К таковым относят:

• на участие;
• обеспечение исполнения контракта (денежные средства или банковская гарантия).

Определим отличительные особенности вышеуказанных видов обеспечения, а также расскажем, как правильно составить платежное поручение, образец для каждого вида.

Бланк платежного документа

Для перечисления суммы денежных средств на специальные счет для обеспечения заявки используйте унифицированное платежное поручение, бланк (скачать word файл можно, нажав на кнопку под изображением) выглядит так:

Обеспечение заявки на участие: новый порядок

Итак, все организации, предприниматели и частники, претендующие на роль исполнителей госконтрактов, до 30.06.2019 обеспечивают заявки только денежными средствами. С 01.07.2019 вместе с деньгами обеспечить заявку можно будет и банковской гарантией.

Ранее сумму обеспечения следовало зачислить на торговый счет ЭТП, в рамках которой проводились закупки. Однако чиновники скорректировали механизм в очередной раз.

Нововведения коснулись закупок, проводимых по 44-ФЗ, а также по 223-ФЗ, в части закупок у субъектов малого предпринимательства. На закупки, проводимые по 223-ФЗ (кроме СМП) действуют старые правила — деньги перечисляют платежным поручением на счет торговой площадки.

Теперь чтобы принять участие в закупках, претенденту на исполнение контракта необходимо в банковской организации. Когда специальный счет открыт, претендент на исполнение контракта зачисляет по платежному поручению денежные средства в необходимом объеме. Допустимо использовать заемные или кредитные капиталы.

Теперь расскажем, как заполнить платежное поручение (бланк используется такой же), чтобы отправить деньги на спецсчет.

Зачисляем деньги на спецсчет

Чтобы пополнить спецсчет, необходимо оформить распоряжение на списание денег с обычного расчетного счета и зачисление их на специальный. Данное распоряжение и есть платежное поручение.

Такую платежку заполнить несложно, так как плательщик и получатель в данном случае — это одно и то же лицо. Однако есть и некоторые особенности. Итак, на что обратить особое внимание:

1. Номер и дату документа установите в хронологическом порядке.
2. Плательщик — стандартные реквизиты претендента, в том числе и его основной или дополнительный расчетный счет.
3. Реквизиты банков. Если счета открыты в одной банковской организации, то реквизиты будут идентичны. Для разных банков укажите их индивидуальные данные.
4. Получатель — все тот же претендент, его ИНН, КПП и наименование. А вот счет получателя — это номер спецсчета, открытого для зачисления обеспечения заявки на участие.
5. В назначении платежа укажите суть операции, то есть пополнение спецсчета на сумму обеспечения заявки.

Пример заполненного платежного поручения

Как заполнить платежку на обеспечение заявки по 223-ФЗ

Обратите внимание, что данный алгоритм неприменим для проведения закупок у СМП по 223-ФЗ, если заказчик не установил преимущества для субъектов МСП.

Расскажем, как оформить платежное поручение онлайн на примере для АО «ЭТС».

Шаг 1. Устанавливаем номер платежного поручения и дату в хронологическом порядке. Сумму платежки указываем прописью, затем цифрами.

Шаг 2. Блок информации о плательщике. В него входят сведения вашей организации: ИНН, КПП, полное наименование, номер расчетного счета, наименование банка, в котором открыт расчетный счет, а также его БИК.

Шаг 3. Блок информации о получателе. Указываем аналогичные регистрационные данные торговой площадки. Затем прописываем вид операции «01» и очередность платежа «5».

Шаг 4. Прописываем назначение платежа, при необходимости указываем номер электронного аукциона. Обязательно указываем «БЕЗ » или «НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ».

Скачать заполненный документ

Заполнение платежного поручения в 2019 году образец:

Победитель должен заплатить

Претендента на исполнение контракта, признанного победителем, ждут дополнительные траты. Так, чиновники определили, что с лица, с которым заключается государственный или муниципальный контракт, должна быть взята плата. Сумма может быть списана со спецсчета победителя, если денежных средств достаточно для проведения операции.

А если денег не хватает, то в адрес победителя будет направлено соответствующее требование о внесении платы на банковский счет электронной площадки. Оплатить данное обязательство придется все тем же платежным поручением.

Сумма платы определяется исходя из начальной цены госконтракта — 1 % от НМЦК, но не более 5000 рублей. Однако для субъектов малого предпринимательства, а также для некоммерческих социально-ориентированных организаций предусмотрены послабления. Такие субъекты платят 1 %, но не более 2000 рублей (Постановление Правительства РФ № 564).

Зачислив плату за победу в закупках, не забудьте получить оправдательные закрывающие документы. Оператор торговой площадки предоставит акты и счета-фактуры. Документацию можно получить электронно, если исполнитель подключил услугу на использование юридически значимого документооборота на соответствующей торговой площадке. Если услуга не подключена, то можно запросить бумажные акты и счета, их следует получить по месту нахождения оператора торговой площадки.

Образец платежного поручения на внесение платы за победу в закупках по требованию

Обеспечение исполнения контракта

Где еще используется платежное поручение

Напомним, что расчеты платежными поручениями обязаны осуществлять все экономические субъекты — юрлица и предприниматели. Примерами таких расчетов могут быть:

• перечисление налогов, сборов. взносов в бюджет;
• оплата поставок, услуг, товаров, работ;
• перечисление авансов и заработной платы;
• выплата пособий по нетрудоспособности;
• расчеты по контрактам;
• прочие безналичные операции.

Структура документа предусматривает внесение соответствующей информации в поля платежки. Напомним, какие поля содержит платежное поручение.

Отметим, что значение полей платежки определяется в зависимости от назначения платежа. Например, для перечисления налогов в ФНС придется заполнить «налоговую строку» (поля 104-110), а при расчетах с контрагентом данные поля не заполняются.

Напомним, что сформировать платежное поручение в налоговую можно бесплатно на

В статье будут раскрыты главные моменты, касающиеся распоряжения о платеже. Что представляет собой документ, как правильно его составить, и отразить налоги – далее.

При перечислении средств безналичным способом необходимо уметь заполнять платежное поручение. Без этого документа перечисление средств невозможно. Как же правильно его составить?

Общие моменты

Для осуществления операций безналичного расчета используется платежное поручение. По этому документу банк обязан перечислить ту сумму, которая указана в платежке.

Независимо от наличия финансов на счету плательщика, банк одобряет платежное поручение. Очередность перечислений следующая:

• сначала перечисляются финансы по поручению – для перечисления компенсаций, возмещение ущерба и прочее;
• вторыми будут перечислены выходные пособия работникам и оплата труда по соглашениям за интеллектуальную деятельность;
• перечисления во внебюджетные фонды;
• платежи в бюджет государства;
• поручения по удовлетворению других требований;
• прочие типы платежей.

Платежное поручение можно отозвать – полностью сумму, часть нельзя. Для этого нужно составить заявление и прийти с ним в банк.

Документ можно взять у представителей банка, разработать самостоятельно (по программе 1С) или воспользоваться интернет-банкингом. Деньги по документу перечисляются на счет получателя в этом же банке или другом – значения это не имеет.

Если реквизиты заполнены неверно, платежка не пройдет. Документ необходимо предъявлять в кредитное учреждение не позже 10 суток с момента его выписки.

Что это такое

Платежное поручение – один из основных расчетных документов, на основании которого происходит перевод финансов с одного счета на другой.

Используется физическими и юридическими лицами, частными предпринимателями. В банк можно предоставлять поручение в бумажном или электронном варианте.

Может быть срочным и досрочным. Первый используется в таких случаях:

• при – за , и работы;
• после отгрузки груза;
• частичный платеж во время крупных сделок.

Документ можно лично принести в банк, а можно отправить по электронке. Оба варианта равноправны.

Назначение документа

Цели платежного распоряжения могут быть разнообразными.

Документ применяется при переводе финансов:

• за проделанный труд, предоставленную помощь или доставленный груз;
• в бюджет всех уровней и в организации внебюджетного типа;
• при возврате или размещении или , отчислениях процентов;
• за предварительную поставку груза;
• оплата коммунальных услуг, за ;
• уплата налогов и прочих сборов, взносов;
• с другой целью, предусмотренной законодательством.

Образец платежки может также использоваться в целях перечисления аванса за услугу, товар или работу.

Законодательные основания

Поручение может составлять как плательщик лично, так и банк плательщика. Реквизиты платежи – обязательные сведения, которые необходимо указать. Их число и значение установлены Банком.

Для каждого реквизита предусмотрен собственный номер и строго отведенное поле. Необходимо заполнить все поля, пустые строки не допустимы.

Образец оформления платежного поручения на оплату нерезиденту в рублях:

Образец по налогам

Для каждого типа налога существует отдельное . В 2019 году произошли изменения, касающиеся платежки по уплате налогов. Особое внимание уделено коду ИНН.

Для юридических лиц он должен состоять из 10 цифр, для физических – из 12. Во время заполнения поля ИНН для получателя больше 10 цифр быть не может, поскольку он не может являться лицом физического типа.

Видео: код УИН при перечислении налогов (сборов) указывается в платежном поручении

Первые 2 цифры не могут быть 00, так как они указывают на регион. Если организация иностранная (код ИНН у них отсутствует), ей разрешено проставлять КИО.

Он присваивается во время постановки на учет в налоговую инспекцию – прописывается в свидетельстве.

Код включает в себя 5 цифр. Независимо от перевода средств – за уплату налога, пени или взноса – проставляется КБК, состоящий из 20 цифр.

Для каждого типа платежа указывается конкретный код бюджетной классификации:

Согласно Налоговому кодексу, налог удерживается у плательщика и перечисляется по месту, в котором агент по налогам состоит на учете.

Если это частный предприниматель, по месту его проживания. В платежке отображаются реквизиты той налоговой инспекции, к которой отнесена организация.

В поручении по налогу на доходы физических лиц следует отобразить следующие данные:

• наименование документа, на основании которого рассчитывается налог;
• номер платежки. Для нового налогового периода нумерацию следует начинать заново;
• отобразить форму документа. Стандартная имеет вид 0401060;
• статус налогоплательщика (в 101 поле);
• дату составления поручения;
• вид платежа – по почте, телеграфом и другие;
• сумму (сокращения недопустимы);
• данные о плательщике и получателе;
• назначение платежа;
• печать.

Для индивидуальных предпринимателей существуют свои нюансы:

• код ИНН больше на 1 цифру;
• счет плательщика начинается с цифр 40802;
• КПП у частных предпринимателей нет, поэтому ставится 0.

Особенности формирования документа

При заполнении платежного поручения необходимо обратить внимание на такие особенности:

Если платежка по исполнительному листу

Платежное поручение судебным приставам необходимо тогда, когда организация осуществляет удержание из заработной платы сотрудников и переводит эти средства по исполнительному листу судебному приставу.

В поле 107 укажите:

• при перечислении налогов - 10-значный код налогового периода (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки - это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.2016».

Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблице .

Если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты. Кроме того, конкретную дату нужно указать при погашении задолженности, например «04.09.2016». В зависимости от основания платежа даты могут различаться:

Если погашается задолженность по акту (основание платежа АП) или исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 укажите ноль («0»).

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Пример указания основания платежа при досрочной уплате налога

В июне 2016 года «Альфа» досрочно перечислила в бюджет НДС за II квартал 2016 года. В платежном поручении бухгалтер «Альфы» указал код налогового периода:

КВ.02.2016.

Если недоимка по налогу выявлена самостоятельно, в платежном поручении на перечисление недоимки укажите тот период, за который доплачивается налог.

Пример указания основания платежа при самостоятельном выявлении недоимки

В апреле 2016 года бухгалтер «Альфы» самостоятельно выявил недоплату по НДС за II квартал 2015 года. Бухгалтер перечислил сумму задолженности в этом же месяце. В платежном поручении бухгалтер указал код налогового периода:

КВ.02.2015.

Номер документа - основания платежа

В поле 108 укажите:

• при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

• при перечислении налогов - номер документа, на основании которого переводится платеж (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от основания платежа (поле 106), в платежном поручении могут быть указаны номера требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, номера которых могут быть указаны в поле 108 при уплате налогов, приведен в таблице .

Заполняя поле 108, символ «№» не указывайте.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») и добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 108 указывайте значение «0» (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Важно: предприниматели, перечисляющие страховые взносы за себя, в поле 108 должны указать идентификатор сведений о физическом лице, которым является СНИЛС (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дата документа - основания платежа

В поле 109 укажите:

• при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

• при перечислении налогов - дату документа, на основании которого переводится платеж (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дату документа нужно записывать в 10-значном формате «ДД.ММ.ГГГГ» (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, даты которых могут быть указаны в поле 109 при уплате налогов, приведен в таблице .

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 109 укажите значение «0». Такой порядок предусмотрен пунктом 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля 109, допускается указание значения «0». Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 февраля 2014 г. № 02-08-12/7820.

Тип платежа

С 1 января 2015 года поле 110 в платежных поручениях заполнять не нужно. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Теперь же такого требования нет, поле 110 оставляйте пустым. Это следует из подпункта «г» пункта 2 приложения к приказу Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н и подпункта 1.3 пункта 1 указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2016 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2016 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Совет: При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. Такие указания Пенсионный фонд РФ дал своим территориальным отделениям в письме от 5 июня 2014 г. № НП-30-26/7052.

Если налог за плательщика перечисляет его уполномоченный представитель, в платежном поручении нужно указать, что он действует от имени представляемого. В частности, это возможно при уплате НДФЛ или госпошлины. Для этого в поле 24 «Назначение платежа» представитель указывает:

• фамилию, имя и отчество плательщика, чьи обязанности он исполняет;

• номер и дату доверенности, подтверждающей полномочия представителя;

• свои фамилию, имя и отчество.

Например, у Кондратьева А.С. есть доверенность на уплату НДФЛ за Иванова А.А. Поле 24 платежного поручения Кондратьев заполнил так: «Налог на доходы физических лиц за 2015 год за Иванова Андрея Андреевича. По доверенности от 15 февраля 2016 года налог перечислил Кондратьев Александр Сергеевич».

Пример отражения основания платежа при перечислении задолженности по акту проверки

В 2016 году налоговая инспекция провела проверку «Альфы» за 2015 год. По результатам проверки «Альфе» доначислен НДС за I квартал 2015 года (решение от 2 июня 2016 г. № 250).

В июне 2016 года «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС.

Составляя платежное поручение, бухгалтер указал:

• в поле 106 - АП (задолженность по акту проверки);
• в поле 107 - 0;
• в поле 108 - 02.06.2016;
• в поле 109 - 250.

В назначении платежа бухгалтер указал: «Погашение недоимки по НДС за I квартал 2015 года по акту проверки».

Печать

Для печати плательщика на бумажных платежных поручениях отведено поле 43. В нем нужно проставить оттиск печати, зафиксированной в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П). Разумеется, это требование актуально только в том случае, если у организации есть печать.

Подписи

Для подписей лиц, уполномоченных подписывать платежные документы, в поручении отведено поле 44. В этом поле должен расписаться представитель организации или предприниматель, подпись которого зафиксирована в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Примеры заполнения платежных поручений

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС

17 апреля «Альфа» перечислила в бюджет 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал в размере 17 000 руб.

В платежном поручении

В поле 109 «Дата документа» - дату подписания декларации за I квартал - 17.04.2016.

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - I квартал 2016 года (КВ.01.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении авансового платежа по транспортному налогу

Московское ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) имеет на балансе автомобиль, который зарегистрирован по местонахождению обособленного подразделения в г. Курске. Обособленное подразделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России по г. Курску.

КПП обособленного подразделения - 463201001.

10 июля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) за II квартал в размере 400 руб.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

В поле 109 «Дата документа» - значение «0» (т. к. платеж относится к текущему периоду, а составление расчета по транспортному налогу Налоговым кодексом не предусмотрено).

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - II квартал 2016 года (КВ.02.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении минимального налога при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По итогам 2015 года сумма начисленного единого налога оказалась меньше 1 процента от суммы доходов. Поэтому организация платит минимальный налог. С учетом авансовых платежей, перечисленных в бюджет в течение года, сумма минимального налога к доплате составила 14 000 руб.

31 марта 2016 года «Альфа» сдала налоговую декларацию и перечислила минимальный налог в бюджет. При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается минимальный налог, - ГД.00.2015. КБК для минимального налога при упрощенке - 18210501050011000110.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении единого налога при упрощенке (объект налогообложения «доходы»)

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

25 апреля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по единому налогу при упрощенке (КБК 18210501011011000110) за I квартал в размере 6000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается авансовый платеж, - КВ.01.2016.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении пеней по минимальному налогу при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС России № 43 по г. Москве. Объект налогообложения - «доходы».

16 октября «Альфа» перечисляет в бюджет пени по налогу за 2015 год на основании акта проверки налоговой инспекции от 1 октября 2016 года.

При заполнении платежного поручения в поле 104 бухгалтер указал КБК для перечисления пеней по минимальному налогу (182 1 05 01011 01 2100 110), в поле 106 - код акта налоговой проверки АП, в поле 107 - 0 (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ налоговым агентом

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

«Альфа» имеет р/с 40702810400000001111 в АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 044583222.

5 апреля «Альфа» перечислила в бюджет НДФЛ (КБК 18210102010011000110) за март в размере 39 000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 02.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ индивидуальным предпринимателем

А.А. Иванов (ИНН 771314996321), проживающий по адресу: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41, зарегистрирован в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

10 июля Иванов перечислил в бюджет НДФЛ (КБК 18210102020011000110) за 2015 год в размере 30 000 руб.

В платежном поручении в поле 8 «Наименование плательщика» Иванов указал следующие данные:

Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 09.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Иванова. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. Налог перечисляет ответственный участник консолидированной группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

При заполнении платежных поручений в поле «Плательщик» указано наименование ответственного участника группы («Альфа»). В полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны также ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 21.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Альфы» составил одно платежное поручение и перечислил налог по своему местонахождению.

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Альфы» составил:

• платежное поручение
• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Гермеса»;
• платежное поручение

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. За ответственного участника налог уплачивает другой участник группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются ООО «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и ООО «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

Сумма авансового платежа по сроку уплаты 28 апреля составила 3 000 000 руб., из которых:

• к уплате в федеральный бюджет - 300 000 руб.;
• к уплате в региональные бюджеты - 2 700 000 руб., в том числе:
• в бюджет г. Москвы по местонахождению «Альфы» - 1 000 000 руб.;
• в бюджет г. Москвы по местонахождению «Гермеса» - 1 000 000 руб.;
• в бюджет г. Санкт-Петербурга по местонахождению «Мастера» - 700 000 руб.

По условиям договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, если ответственный участник не может своевременно исполнить обязанность по уплате налога на прибыль, налог перечисляет другой участник группы. К 28 апреля «Альфа» не имела на расчетном счете суммы, достаточной для перечисления авансового платежа по налогу на прибыль. Обязанность по перечислению авансового платежа принял на себя «Гермес».

При заполнении платежного поручения в поле «Плательщик» указано наименование участника группы (ООО «Торговая фирма "Гермес"») и рядом в скобках - наименование ответственного участника группы («Альфа»). При этом в полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер поставил код 22.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Гермеса» составил одно платежное поручение и перечислил налог по местонахождению ответственного участника группы («Альфы»).

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Гермеса» составил:

• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по своему местонахождению;
• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Альфы»;
• платежное поручение на сумму 700 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Мастера».

Пример заполнения платежного поручения организации при перечислении пенсионных страховых взносов

15 апреля «Альфа» перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК 39210202010061000160) за март в размере 275 000 руб. 70 коп.

В платежном поручении

Пример заполнения платежного поручения организации на перечисление недоимки, пеней по взносам на медицинское страхование в ФФОМС

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ПФР - 087-108-044556.

15 апреля отделение ПФР вручило «Альфе» требование от 15 апреля 2016 г. № 3 об уплате недоимки, пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС. Сумма недоимки за январь текущего года - 275 000 руб. 70 коп., пеней - 6050,02 руб.

В этот же день «Альфа» самостоятельно перечислила недоимку и пени.

Вплатежном поручении на перечисление недоимки бухгалтер указал:

• КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
• КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
• статус плательщика (поле 101) - 08;
• дату документа (поле 109) - 0;
• налоговый период (поле 107) - 0;
• очередность платежа (поле 21) - 5.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ФСС России -7712345678.

2 июля «Альфа» перечислила страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 39310202090071000160) за июнь в размере 9000 руб. 32 коп.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 08.

В полях 109 «Дата документа» и 107 «Налоговый период» бухгалтер указал 0.

Пример заполнения платежных поручений предпринимателя при перечислении взносов на собственное страхование

И.И. Иванова (ИНН 770812345678, СНИЛС 150-223-667 19) проживает по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120.

При постановке на учет во внебюджетных фондах предпринимателю присвоены номера:

• 087-108-044556 - регистрационный номер в Пенсионном фонде РФ;

В поле 8 «Наименование плательщика» Иванова указала следующие данные:

Иванова Ирина Ивановна (ИП)//г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120)//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 24.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Ивановой. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении страховых взносов за предпринимателя на основании исполнительного листа

ООО «Альфа» удерживает 50 процентов из зарплаты своего сотрудника - бывшего предпринимателя на основании исполнительного листа для перечисления на счет судебных приставов (задолженность по взносам на пенсионное страхование).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код «19». Этот код указывают организации, которые удерживают из доходов должника и перечисляют в бюджет суммы задолженности на основании исполнительного документа.

Так как в поле 101 указан код «19», «Альфа» должна указать идентификатор сведений о физическом лице в поле 108, а именно обозначение кода паспорта «01» и номер паспорта сотрудника без пробелов - 01;8009845678.

В поле 22 «Альфа» проставила «0» вместо уникального идентификатора начислений, так как идентификатор должен быть установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).

В поле 104 некорректно указывать КБК, установленный для перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд России, так как организация перечисляет задолженность сотрудника на счет судебных приставов. Для такой операции код КБК не установлен, поэтому «Альфа» проставила в поле 104 ноль.

В поле 105 «Альфа» указала ОКТМО по местонахождению службы - 45382000.

В полях 106, 107, 109 «Альфа» проставила нули (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Поле 110 заполнять не нужно (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

21 апреля «Альфа» перечислила в бюджет госпошлину за рассмотрение в Арбитражном суде г. Москвы искового заявления к ООО «Торговая фирма "Гермес"» о признании сделки недействительной (КБК 18210801000011000110) в размере 4000 руб. (условно).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины по решению суда

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) проиграло судебный спор с Управлением ПФР № 2 по г. Москве и Московской области. Предмет спора - штраф за нарушение сроков представления сведений персонифицированного учета.

Арбитражный суд удовлетворил заявление Управления ПФР и взыскал с «Альфы» госпошлину за рассмотрение дела. В исполнительном документе на взыскание госпошлины указана сумма (2000 руб.) и уникальный идентификатор платежа (УИП) - 3713713713713311 (значения условные).

Наличие УИП в требовании об уплате госпошлины не освобождает организацию от указания других реквизитов, идентифицирующих платеж в бюджет (КПП и ОКТМО).

Администратором госпошлины за рассмотрение дел в судах является налоговая служба. Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия, то есть по местонахождению арбитражного суда (п. 3 ст. 333.18 НК РФ). Такой порядок действует и в том случае, если в исполнительном документе указаны реквизиты налоговой инспекции по местонахождению должника (письмо Казначейства России от 6 марта 2013 г. № 42-7.4-05/9.3-132).

Арбитражный суд расположен на территории, подведомственной ИФНС России № 43 по г. Москве. Поэтому в платежном поручении на уплату госпошлины бухгалтер «Альфы» указал:

• в поле 22: 16-значный код УИП (п. 2 Порядка, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П);
• в полях 16 «Получатель» и 105 «код ОКТМО» - реквизиты ИФНС по местонахождению суда;
• в поле 104 «КБК» - код бюджетной классификации госпошлины с указанием кода администратора 182 (налоговая служба).

Пример перечисления предпринимателем стоимости патента

Предприниматель И.И. Иванова занимается на территории Московской области деятельностью по ремонту одежды и применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» с 1 апреля по 31 декабря.

21 апреля Иванова заплатила в бюджет первую часть стоимости патента в сумме 8908 руб. (условно), представив в банк платежное поручение .

19 октября Иванова перечислила вторую часть стоимости патента в сумме 17 817 руб. (условно), оформив платежное поручение .

Пример заполнения платежного поручения при перечислении торгового сбора в Москве

ООО «Альфа» ведет в Москве розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 65 кв. м. Магазин расположен в Центральном административном округе (территория ИНФС России № 8 по г. Москве).

Сумма торгового сбора за III квартал 2016 года составляет 60 750 руб. 26 октября «Альфа» передала в банк платежное поручение на перечисление торгового сбора в бюджет Москвы.

С момента государственной регистрации любой индивидуальный предприниматель и любое юридическое лицо автоматически становятся налогоплательщиками . Данный факт фиксируется Федеральной налоговой службой, в результате представителям бизнеса выдаётся специальный документ с индивидуальным номером налогоплательщика или ИНН.

Именно тогда у них возникает обязанность по предоставлению налоговой декларации, а также по уплате всех установленных законом налогов и сборов. Обычно уплата налогов производится безналичным способом с помощью платёжных поручений, при этом содержание и форма их устанавливается Минфином РФ.

Понятие «платежки» и основания уплаты

Под платёжным поручением понимается оформленное документально распоряжение владельца счёта тому банку, который обслуживает его, сделать перевод некой денежной суммы на счёт её получателя.

Основные положения об этом финансовом документе закреплены в статье 863 ГК РФ . Кроме того, в Гражданском кодексе также указанны сроки, в которые банк обязан исполнить данное распоряжение клиента:

• в течение двух дней операционных дней , если платёж выполняется в границах одного субъекта РФ;
• в течение пяти операционных дней на всей территории России.

Основанием уплаты денег по платежному поручению в пользу Федеральной налоговой службы являются требования, полученные налогоплательщиком, об уплате сбора, налога, пени, штрафа за выявленное налоговое правонарушение. Кроме того, таким же образом оформляется оплата налога или сбора за текущий период.

Также в графу 106 названного документа под названием «Основания платежа» делается запись о добровольном погашении возникшей задолженности по уплате налога или сбора. Заполнение подобного поручения по иным основаниям не допускается, для оплаты по ним разработаны иные банковские документы. Именно их и нужно использовать и не пытаться заменить их другими, просто изменив в них суммы платежа, а также некоторые другие реквизиты.

Нормативное регулирование процедуры формирования

Порядок заполнения и обязательные реквизиты

Согласно названным нормативным актам поручение должно быть оформлено в двух экземплярах , при этом первый хранится в банке, а второй должен быть возвращён плательщику с отметкой данного учреждения. Оформляется он как на печатном бланке, так и в электронной форме.

Форма печатного бланка – 0401060. При этом стоит отметить, что заполнение документов по уплате налогов и сборов производится в специальном порядке .

Заполнять платёжное поручение необходимо последовательно сверху вниз, разборчивым почерком, при этом некоторым реквизитам должно быть уделено особое внимание. Дело в том, что в случае ошибки налог или взнос не будет считаться уплаченным . Из-за этого сумму платежа придётся перечислять в бюджет заново, кроме того возможно, что придётся уплатить соответствующую пеню. К таким «особым» реквизитам относят:

• номер счёта УФК;
• точное наименование того банка, куда будет отправлен платёж.

Все другие ошибки не считаются критичными, так как в этом случае деньги в банк всё равно поступят, а сама «платежка» может быть исправлена в порядке уточнения платежа.

Основные поля документа и их характеристики

Если рассматривать основные поля налоговой «платёжки», то поле №5 сообщает о виде платежа. Графа №16 – это очень важное поле, содержащее информацию о наименовании получателя платежа, обычно это название местной ИФНС, а также сокращённое наименование регионального УФК. При заполнении поля №18 обычно используется код «01», закреплённый за налоговыми платежами.

Ещё одно важное поле — №2 . Дело в том, что именно здесь указывается информация по очёредности платежа. Для всех видов налогов она считается пятой. В поле №22 отмечают код УИП, который, чаще всего, бывает равен нулю. В том случае, когда этот код указан ФНС в налоговом требовании, его необходимо будет продублировать и в документе, при помощи которого выполняется платёж.

Поле №101 фиксирует статус плательщика налогов. В подавляющем большинстве случаев это «01». Исключением является НДФЛ, где он равен «08». Связано данное обстоятельство с тем, что в этом случае компания-налогоплательщик считается налоговым агентом.

Поле №104 также важное, так как в него заносится КБК. Если ошибиться здесь в цифрах, платёж не будет выполнен или же его отнесут на другой вид. Поля №105 и №106 содержат информацию о коде ОКТМО и основании платежа. Период оплаты налога необходимо указать в поле №107 .

Если же ИП или юридическое лицо оплачивает задолженность или же сумму выставленного штрафа согласно требованиям ФНС, заполняется графа №108 . Когда платёж производиться в ином случае, в данной графе проставляется цифра «0». Для налоговой декларации предусмотрено поле №109 , в котором указывается дата её подписания. Если её нет, то в нём необходимо проставить ноль. Поле №110 заполнению не подлежит.

Современные платёжные поручения, начиная с 2014 года, в обязательном порядке имеют свой уникальный индекс , позволяющий ФНС быстро установить, кто именно произвёл тот или ной платёж, а также его назначение.

Обычно он представляет собой определённую последовательность 20 цифр , кроме того, на всех платёжных документах указывают и штрих-код. Без него они признаются недействительными.

Индекс платёжного документа требуется узнать до того, как платёжное получение поступит в банк . Это необходимо, чтобы в случае ошибки платёж мог вернуться на счёт плательщика. Непосредственно УИН вписываются в строку «платёжки» под названием «Индекс документа» .

Сам же индекс уточняется в том отделении ФНС, куда необходимо будет выполнить перевод денег. В том же случае, когда его уточнить невозможно, а платёж произвести необходимо, названной строке проставляется нулевое значение.

Оформление с помощью сайта nalog.ru

Для того чтобы облегчить налогоплательщикам процедуру заполнения и направления платёжного поручения по налогам и сборам, ФНС разработала специальный онлайн-инструмент, размещённый на ей сайте nalog.ru .

На сайте необходимо будет в специальной форме пошагово заполнить все необходимые данные, требуемые для заполнения описываемого поручения. Подсказки, как сделать это правильно, можно найти как на самом сайте, так и на сторонних ресурсах. Кроме того, помощь могут оказать и сотрудники налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика.

Все поля онлайн-формы заполняются точно и аккуратно . После того как очередной раздел будет заполнен, необходимо с помощью кнопки «Далее» перейти к оформлению другого раздела. По окончанию внесения всех данных в онлайн-форму и проверки их нужно будет нажать кнопку «Сформировать платёжное поручение».

По окончанию процесса программа предложит скачать уже готовый платёжный документ в формате RTF. Готовый заполненный бланк можно использовать в качестве образца или же отнести в банк непосредственно для выполнения платежа.

Формирование в 1С

Существует возможность формирования описываемого финансового документа в бухгалтерской программе 1С: Бухгалтерия 8.3 . Если делать это вручную, то необходимо будет проставить в нужных графах необходимые реквизиты и сумму платежа, после чего зайти в раздел «Банк и касса».

Далее выбирается пункт «Платёжные поручения» и через него открывается список всех имеющихся платёжных поручений. После того как будет нажата кнопка «Выгрузить», платёжный документ будет загружен в программу клиент-банка. Существует также формирование описанного документа в автоматическом режиме с помощью уже имеющихся в системе стандартных шаблонов.

Вебинар по грамотному составлению платежного поручения в ИФНС представлен ниже.