Отчет по усн за 1 квартал.

Читайте, должна ли ваша компания готовить декларацию по УСН за 1 квартал. И какие отчеты за 1 квартал 2016 года обязан сдать упрощенщик.

Декларация по УСН за 1 квартал не подается. Потому что в течение года декларация по УСН поквартально и другие расчеты по упрощенке сдавать обязанности нет. Декларацию за прошлый год компании на УСН в основном уже сдали, крайний срок – 31 марта включительно, ИП на упрощенке должны отчитаться к 4 мая. Теперь сдавать отчетность предстоит только по итогам 2016 года. А за 1 квартал 2016 года нужно только рассчитать и уплатить авансовый платеж по УСН, заполнение декларации по УСН за 1 квартал не производится. Если вы еще не отчитались по УСН за прошлый год, воспользуйтесь этой статьей .

Сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН

Хоть декларация УСН 1 квартал 2015 () и не подается, но сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН на этом не заканчивается. Для упрощенщенщиков есть другие отчеты, которыми компенсируется то, что не сдается декларация по УСН за 1 квартал 2016 года. Это, к примеру, новая отчетность по форме 6-НДФЛ . Не позднее 1 апреля сдаются сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ за 2015 год. Если вы совмещаете упрощенку с вмененкой, то также надо сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал . Если упрощенщик по собственной инициативе или просьбе контрагента выставлял в 1 квартале 2016 года счета-фактуры с выделенным НДС, то по итогам 1 квартала нужно сдать декларацию по НДС. Также данную отчетность представляют упрощенщики, которые являются налоговыми агентами по НДС. Сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН также включает отчеты по форме 4-ФСС и РСВ-1 за 1 квартал.

Кстати, если в 1 квартале 2016 года вы закрыли организацию, то декларация по УСН сдается по общим правилам – по итогам года, а не по итогам 1 квартала 2016 года. Это означает, что вам нужно отчитаться к 31 марта 2017 года, если речь идет про организацию. Или не позднее 30 апреля 2017 года, если закрылся ИП.

Но это не относится к ситуации, когда компания или ИП просто перепрофилировали бизнес, прекратив деятельность, в отношении которой они применяли спецрежим. В этом случае в течение 15 рабочих дней уведомите налоговую инспекцию по форме № 26.2-8 (образец заполнения уведомления о прекращении предпринимательской деятельности на упрощенке - ниже). Вместе с этим подается декларация по УСН, крайний срок – 25-е число месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена (ст. 346.23 НК РФ).

Первые четыре месяца года самые напряженные для бухгалтера. Не успеешь сдать годовой отчет, как уже надо приступать к квартальному. А в этом году объем квартальной отчетности увеличился, добавив бухгалтерам головной боли.

Какие новые и обновленные формы отчетности придется сдавать за 1 квартал 2016 года

1. Сведения о застрахованных лицах - форма СЗВ-М . Новая ежемесячная форма «Сведения о застрахованных лицах» вводится начиная с отчета за апрель 2016 года. Сдается в Пенсионный фонд в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. Этот отчет не является отчетом за 1 квартал, но включен в статью для того, чтобы про него не забыли 10 мая.

Форма несложная, поэтому вопросов вызывать не должна. Хотя один вопрос так пока и не ясен - надо ли подавать форму страхователям, у которых нет заключенных договоров, перечисленных в форме. Обратите внимание на штраф за несвоевременное представление сведений - 500 рублей за каждое застрахованное лицо, указанное в форме.

2. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ . Сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения. Расчет утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Эта новая форма отчетности, будет сдаваться в первый раз за 1 квартал 2016 года. Срок сдачи 4 мая (поскольку 30 апреля выходной день). К сожалению, с этой формой будет не так все просто, как с СЗВ-М. ФНС РФ уже три раза меняла контрольные соотношения к форме, но все равно остается очень много вопросов и нестыковок. Помочь в заполнении формы .

Обсудить проблемы заполнения формы 6-НДФЛ .

Расчет представляется в электронной форме через телекоммуникационные каналы связи. Представлять расчет на бумажном носителе имеют право налоговые агенты с численностью физлиц, получивших доход до 25 человек. Если организация не производила выплат физлицам в отчетном периоде, расчет сдавать не надо, потому что при отсутствии выплат физлицам отсутствует и налоговый агент.

3. Расчет 4-ФСС . За 1 квартала 2016 года сдается обновленная форма, в редакции приказа ФСС № 54 от 25.02.2016. Этим приказом внесены изменения в титульный лист, таблицы 2, 3, 5 раздела I, и в таблицу 6 раздела 2 расчета. Таблица 6 при этом полностью изменена - строки стали графами, а графы строками.

Существует еще один проект изменений в расчет 4-ФСС, но его не успели принять к первому отчетному периоду года. ФСС вероятно просто забыл включить в предыдущий приказ новую таблицу для организаций, направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда (согласно главе 53.1 Трудового кодекса). Такие организации уплачивают страховые взносы по НС и ПЗ с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны. Т.е. у этих организаций может быть не один тариф по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Срок представления расчета 4-ФСС - 20 апреля для расчетов, представляемых в бумажном виде и 25 апреля для расчетов, представляемых в электронном виде.

Так же напоминаем, что не позднее 15 апреля надо подтвердить основной вид экономической деятельности за 2015 год.

4. Декларация по ЕНВД . Декларация обновлена приказом ФНС от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@. На титульном листе убрано место для печати и изменены штрих-коды. А также изменен раздел 2 в соответствии с новыми нормами НК - теперь возможно указать ставку единого налога. Напомним, что с 2016 года нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения ставка по ЕНВД могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Остальные формы не претерпели никаких изменений и сдаются в прежних редакциях

5. Декларация по налогу на прибыль организаций. Действующая форма утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Срок сдачи декларации 28 апреля 2016 года.

6. Декларация по НДС . Действующая форма утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Срок сдачи декларации 25 апреля. Напоминаем, что декларация сдается только в электронном виде. Сдавать декларацию на бумаге имеют право налоговые агенты по НДС, не являющиеся налогоплательщиками этого налога (организации на УСН и ЕСХН) или организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК.

7. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 . Редкий случай, когда год начинается с неизменной формой РСВ-1. Ходили слухи о внесении очередных изменений в Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п, поскольку в законе 212-ФЗ появился новый льготный тариф для резидентов свободного порта Владивосток. Однако Пенсионный фонд не успел их принять и РСВ-1 сдается в прежней редакции от 04.06.2015.

Срок сдачи - 16 мая (поскольку 15 мая выходной) при сдаче в бумажном варианте, 20 мая при сдаче в электронном виде.

8. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций . Не менялся уже два года и сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (ред. от 05.11.2013).

В статье перечислены основные формы отчетности. Все бланки отчетности вы можете найти .

С 1 июля всем бухгалтерам нужно немного напрячься: будет сдаваться бухгалтерская отчетность за второй квартал 2016 года (за 1 полугодие) и уплачиваться часть налогов и взносов. Только отчет СЗВ-М — это отчет, который нужно сдать по итогам июня, остальные отчеты считаются квартальными.

В этой статье перечислена вся бухгалтерская и налоговая отчетность июля.

4-ФСС

Отчет нужно сдать в Фонд социального страхования до 20 июля на бумаге и до 25 числа в электронном виде. О том, кто и как должен заполнить этот отчет и что в нем нового в 2016 году мы уже писали в нашей статье, читайте.

Декларация ЕНВД

Декларацию нужно сдать в ФМС по месту регистрации фирмы в электронном или бумажном виде или почтой заказным письмом с описью. Срок — до 25 июля.

Декларация по НДС

Ее составляют ООО и ИП плательщики НДС. В статьях 161 НК РФ и 145 НК РФ есть полный список плательщиков налога. Сдавать декларацию нужно в налоговую по месту учета до 20 июля на бумажном носителе и до 25 июля в электронном формате.

Декларация по налогу на прибыль

Он сдается юридическими лицами в ИФНС за 1 полугодие до 28 июля. В приказе ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@ утверждена форма отчетности.

Нулевая отчетность

Если деятельность компанией не велась первые два квартала, не было оборотов или не было начислений работникам, то должна быть сдана в таком случае нулевая отчетность. Отдельно про нулевую отчетность читайте .

Взносы и уплаты за 2 квартал

Выплата ЕНВД за 2 квартал

Авансовый платеж по УСН

Авансовый платеж рассчитывается двумя способами: отдельно для УСН «доходы» и отдельно УСН «доходы минус расходы». Авансовый уплачивается до 25 июля.

Аванс по УСН «доходы» = ∑ квартальных поступлений * 6% - ∑ страховых взносов и пособий с января по март.
Аванс по УСН «доходы минус расходы» = ∑ (Доходы — Расходы) за квартал *15%. Подробнее эти расчеты описаны в НК РФ .

НДС за 2 квартал

В июле предприятия на ОСНО могут начать уплачивать НДС за 2 квартал 2016 года. На это у предприятий есть три месяца. У предприятий на ОСНО и налоговых агентов есть опция разбить платеж за квартал на три разных (равных) части и платить его раз в месяц до 25 числа.

Кто, когда и как должен уплачивать НДС и представлять декларацию описывается в ст. 174 НК РФ .

Авансовый платеж налог на прибыль

С 1 по 28 июля предприятия на ОСНО перечисляют авансовый платеж за полгода, который уменьшен уже выплаченные авансовые платежи за 2016 год. Если доходы компании за предыдущий год (то есть 4 квартала) составили более 60 млн. рублей включительно, нужно рассчитывать и перечислять ежемесячный авансовый платеж.

Подробнее о налоге на прибыль можете узнать из .

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.