Особенности информационного обеспечения аис налоговых органов. Информационные системы в налоговых органах - реферат 18 информационное обеспечение деятельности налоговых органов

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информацион­ного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами, которые были рассмотрены ранее. Информационное обеспечение должно обеспечивать пользо­вателей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь воз­можность распределенного хранения и обработки информации, на­копления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкциониро­ванного доступа к информации, одноразового ее ввода и много­кратного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каж­дой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только ор­ганизации и физические лица, но и финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автомати­зированной системы налогообложения, как и любой другой систе­мы организационного типа, состоит из внемашинного и внутрима- шинного. Внемашинное обеспечение - это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота информационных по­токов. Внутримашинное обеспечение - это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению, специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей. Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспече­ния деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки нало­гов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расче­тов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах. Документы являются наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе нало­гообложения функционирует унифицированная система документа­ции, которая отвечает определенным требованиям к форме, содер­жанию, порядку заполнения документов. Унифицированные доку­менты используются на всех уровнях системы. К таким документам можно отнести большинство документов, циркулирующих в нало­говых органах, начиная с бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые ин­спекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органа­ми. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объ­емные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отража­ют организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, пока­затели, реквизиты, символы. Документы и содержащуюся в них информацию можно подразделить на следующие группы:

1) по месту составления:

Входные (поступающие в инспекции);

Выходные (исходящие из инспекции);

2) по срокам представления:

Регламентированные - документы, для которых определен срок исполнения и представления;

Нерегламентированные - документы, исполняемые по за­просам.

К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, на­пример, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы на­логовых инспекций», «Структура поступлений основных видов на­логов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;

3) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

Правовые и нормативно-справочные документы (законы, ука­зы, постановления органов государственной власти и управ­ления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики и т.д.);

Документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);

Документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);

Другие виды документов.

Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

Развитие автоматизированных систем не только в налоговой сис­теме, но и в других системах, предусматривающих обмен информа­цией, предполагает широкое использование унифицированной до­кументации. Среди документов, поступающих в налоговые органы, много унифицированных форм, и прежде всего это формы бухгал­терской отчетности организаций. Однако в налоговых органах, как и в любом другом ведомстве, используется множество внутренних форм документации, которые можно отнести к отраслевым формам, например формы отчетности, которые используются в работе Феде­ральной налоговой службы.

Важной составляющей внемашинного информационного обес­печения является система классификации и кодирования. Поста­новлением Правительства РФ утверждено «Положение о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общерос­сийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области» от 10 ноября 2003 г. № 667.

Положение устанавливает порядок разработки, принятия, введе­ния в действие, ведения и применения общероссийских классифика­торов, в том числе в области налогообложения, при межведомст­венном информационном обмене, создании информационных систем и информационных ресурсов.

Общероссийские классификаторы разрабатываются по основным видам технико-экономической и социальной информации, исполь­зуемой при создании государственных информационных систем и информационных ресурсов, а также при межведомственном обмене информацией.

Применение общероссийских классификаторов обеспечивается путем:

Прямого использования общероссийских классификаторов без изменения принятых в них кодов и наименований позиций;

Включения в общероссийские классификаторы дополнитель­ных объектов классификации и классификационных призна­ков, не нарушающих коды и наименования позиций обще­российских классификаторов и предусмотренных в них ре­зервных позиций.

Применение общероссийских классификаторов необходимо для обеспечения сопоставимости экономико-статистических данных о деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирова­ния, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффек­тивному использованию вычислительной техники, так как позво­ляют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирова­ния информации, которая строится на основе применения обще­российских классификаторов.

Кроме того, применяются ведомственные и системные класси­фикаторы, например классификаторы:

Доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

Банковских идентификационных кодов (БИК);

Налогов и платежей (КНП);

Объектов налогообложения (КОН);

Штрафных санкций (КШС);

Идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) и т.д.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РОССИИ

Чл.-корр. МАИ В. Ф. ПИЛИПЕНКО

В начале 90-х годов в Российской Федерации образованы федеральные органы налоговой полиции как правоохранительная структура и составная часть сил обеспечения эргономической безопасности государства, совер­шенно новое ведомство в структуре государственных органов.

В соответствии с Российским законодательством на указанную структуру возложено решение следующих задач:

Выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

Обеспечение безопасности деятельности налоговых органов, зашита их должностных лиц от противоправных посягательств при исполнении слу­жебных обязанностей;

Государственная защита должностных лиц налоговых органов, феде­ральных органов налоговой полиции и их близких;

Выявление, предупреждение и пресечение коррупции в налоговых органах и федеральных органах налоговой полиции.

Информационно-аналитическая работа (ИАР) занимает ключевое поло­жение в обеспечении федеральных органов налоговой полиции своевремен­ной и объективной информацией для использования в процессе оператив­но-розыскной, уголовно-процессуальной и документально-проверочной дея­тельности.

В предлагаемом материале раскрывается организация ИАР в Федеральной службе налоговой полиции (ФСНП) России и ее органах на местах по состоянию на начало 1999 года. В настоя­щее время осуществляется комплекс организационно-штатных и материаль­но-технических мероприятий по ее совершенствованию.

1. Задачи, правовые основы и основные направления деятельности информационно-аналитических подразделений федеральных органов налоговой полиции.

Нормативно-правовую основу деятельности ФСНП, включая информационно-аналити­ческие подразделения федеральных органов налоговой полиции, составляют:

3. Указы и распоряжения Президента Российской Федерации

4. Нормативные документы исполнительных органов государственной власти и управления

5. Ведомственные и межведомственные нормативные документы

Нормативно - правовая база определяет и регулирует организацию и содержание ИДР в федеральных органах налоговой полиции по следующим основным направлениям:

Целенаправленный сбор, накопление, обработка, анализ и обобще­ние сведений о подготовке и совершении налоговых преступлений и право­нарушений (объекты и субъекты преступлений):

Подготовка информационно-аналитических материалов и документов, направляемых для информирования и принятия решений в органы государс­твенной власти по актуальным проблемам в сфере налогообложения, отно­сящимся к компетенции федеральных органов налоговой полиции;

Информационные ресурсы федеральных органов налоговой полиции представляют собой систему:

Типовых банков данных общего пользования;

Локальных банков данных оперативного назначения;

Банков данных внешних организаций. .

Их формирование, ведение и использование в интересах федеральных органов налоговой полиции составляет основное содержание информацион­ной работы ИАП.

Сбор и обработка первичной информации осуществляется преимущест­венно по безбумажной технологии. В настоящее время 82 территориальных органа ФСНП России передают информацию по нарушениям налогового зако­нодательства на магнитных дискетах, по налоговым преступлениям - 80 органов (по состоянию на конец 1997 года, соответственно, 40 и 59 ор­ганов).

Ежегодный прирост накапливаемой в бачках данных информации сос­тавляет около 37%. Количество запросов только в ИАУ ФСНП России превы­сило 12 тысяч и по сравнению с 1997 годом возросло на 67%.

Для обеспечения формирования сводных (ежеквартальных) статисти­ческих отчетов отработана технология представления информации в элект­ронном виде.

Важным направлением информационной работы является получение из банков данных внешних организаций инфор­мации, необходимой для решения оперативно-служебных задач и совершенс­твования информационного обслуживания подразделений федеральных орга­нов налоговой полиции. Как правило, такая работа ведется на основе двусторонних соглашений об информационном взаимодействии.

В рамках Соглашения осуществляется взаимодействие с Госкомстатом России, в частности, ФСНП России были переданы необходимые данные для актуализации словарной системы, проведена работа по уточнению исполь­зуемых в органах налоговой полиции общероссийских классификаторов.

Проводится работа по поддержанию в актуальном состоянии имеющихся правовых баз данных Минюста России.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федера­ции "О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодатель­ства Российской Федерации " от 10 февраля 1998 года N 169 ФСНП России формирует и ведет федеральный банк данных о нарушениях налогового за­конодательства Российской Федерации (ННЗ РФ), который является феде­ральным информационным ресурсом. В целях практической реализации этого постановления подготовлены и согласовываются с заинтересованными организациями проекты Положения о федеральном банке данных о ННЗ РФ и Инструкции о порядке формирования банка данных о ННЗ РФ.

4. Правовые основы и содержание поэтапной разработки и создания информационной системы федеральных органов налоговой полиции "ИСИНПОЛ".

Основным средством ИAP ФСНП России является создаваемая в соот­ветствии с утвержденным Техническим заданием информационная систе­ма федеральных органов налоговой полиции - "ИСИНПОЛ". Ее создание на­чато с момента образования Главного управления налоговых расследований (ГУНР) при Государственной налоговой службе Российской Федерации.

Создание программно-технической платформы ИСИНПОЛ. Французскими участниками (BULL S. A.) выполнены все поставки оборудования по контракту в полном объеме. Введены в эксплуатацию вычислительные комплексы в 76 территориальных орга­нах ФСНП России. Общее количество поставленного оборудования составля­ет: около 4500 персональных компьютеров (рабочих станций), 410 серве­ров, 264 локальных вычислительных сети.

Работы в рамках первой очереди проекта ИСИНПОЛ решают вопросы создания каркаса информационной системы на федеральном, региональном и территориальном уровнях. Местные органы налоговой полиции в городских и районных звеньях управления пока не оснащены средствами информатиза­ции. Поэтому в рамках второй очереди проекта ИСИНПОЛ предстоит оснаще­ние местных органов налоговой полиции, а также большой объем работ по технорабочему проектированию функциональной части системы - типовым прикладным задачам и подсистемам, а также комплексу мероприятий по ин­формационной безопасности (совместно с ФАПСИ).

АРМ Руководитель.

Основу ИСИНПОЛ составляет межрегиональная информационно-вычислительная сеть (МИВС), реализующая принципы централизованной и террито­риально распределенной обработки и хранения данных. Центры управления МИВС размещаются на федеральном и региональном уровнях ИСИНПОЛ.

МИВС состоит из совокупности взаимосвязанных локальных вычисли­тельных сетей, в составе которых осуществляется функционирование бан­ков данных общего пользования федерального, регионального и территори­ального уровней и локальных банков данных по линиям работы подразделе­ний федеральных органов налоговой полиции на каждом уровне иерархии системы. Формирование и ведение банков данных общего пользования и ло­кальных банков данных линейных подразделений осуществляется посредс­твом АРМ, обеспечивающих также решение всей совокупности функциональ­ных задач соответствующих подразделений.

Формирование многоуровневой системы банков данных и объединение их в единое информационное пространство является ключевым направлением создания ИСИНПОЛ.

Выполнение функций, которые должны реализовываться в рамках экс­плуатации ИСИНПОЛ, может быть обеспечено только при наличии и надежном функционировании системы связи и передачи данных.

МИВС как межрегиональная многофункциональная система изначально создавалась в качестве технологического инструмента поддержки решения общих взаимосвязанных задач, стоящих перед ФСНП России.

Основным системообразующим звеном МИВС на региональном уровне яв­ляется региональный центр, объединяющий соответствующий корпоративный контингент пользователей - сотрудников территориальных органов.

Системообразующим звеном МИВС на территориальном уровне является узел системы, на который замкнуты местные органы налоговой полиции.

Система управления МИВС в целом и ее участками построена на принципах сочетания организационных и технологических методов и средств управления.

Структура системы управления МИВС ФСНП России иерархическая, дре­вовидная. Часть полномочий по управлению делегируется с вышестоящего уровня на нижестоящий.

Организационную основу управления составляет система администри­рования МИВС ФСНП России, Положение о которой утверждено приказом ФСНП России от 16 апреля 1997 года N 118.

Технологическую основу системы управления МИВС ФСНП России сос­тавляет единая интегрированная система - ISM (Integrated System Mana­gement), установленная на федеральном и региональных уровнях, а также специальное программное обеспечение в составе операционных систем.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИМ. Г.Р.ДЕРЖАВИНА

АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Реферат на тему:

« Информационные системы в налоговых органах ».

Выполнила: студентка 508 гр.

Козырева Ирина

Проверила: Мукин С.В.

Тамбов 2010 г

Введение……………………………………………………………………….......3

1. История и предпосылки развития новых информационных технологий сфере управления налогообложением…………………………………………...5

2 .Информационная система в налоговых органах……………………..…….....8

2.1 .Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации……………………….………..12

2.2 .Налоговая отчетность через сеть Интернет……………....................15

Системы электронного документооборота………………………….23

3 .Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов………………………………………………………………………...….24

Заключение…………………………………………………………………….....31

Список литературы…………………………………………………………...… 34

Введение

Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

1. История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур.

Основными показателями этой технологии были:

Получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;

Ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;

Нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;

Стихийноразвивающаяся информационная система.

Информатизация органов налоговой службы сводилась к обеспечению сотрудников недорогостоящими ЭВМ и принтерами, использованием стандартных текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных СУБД, не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением.

Разработка и внедрение компьютерных технологий и АИС в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС «Налог» Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и АИТ. Это особенно проявляется в таком объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой - имущество и земля учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Одновременно решалась задача обновления компьютерного парка за счет компьютеров класса Pentium, так как клиентская часть в ряде инспекций реализована в среде DOS.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающий единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;

информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;

высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;

повышение производительности труда;

оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

Широкомасштабное внедрение безбумажной информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, было нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

Уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.

Сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;

Устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;

Повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь должны использоваться сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что должно повысить эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Для осуществления работы подразделений ФНС разработана и уже функционирует многоуровневая АИС «Налог», обеспечивающая решение задач накопления и обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС ИМНС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых служб длительное время выполняли свои функции и соответствовали поставленным при их создании целям -автоматизации основных функций налоговых органов по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Но разобщенность средств автоматизации по уровням иерархии налоговых органов, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией как внутри АИС ФНС, так и с взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции. Поэтому, в 2000 году МНС было принято решение о создании АИС “Налог” второй очереди, предусматривающей:

Интеграцию информационных ресурсов;

Максимальное использование системы телекоммуникаций МНС РФ с прямым доступом пользователей к интегрированным базам данных;

Стандартизацию иунификацию компонентов АИС.

2.Информационная система в налоговых органах

Основной задачей всех подразделений Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью и была создана информационная система (ИС) для учета и контроля за сбором местных налогов, которая предназначена для автоматизации функций комитета потребительского рынка и услуг населению по обеспечению сбора налога на право торговли.

Использование ИС позволило расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность органов местной администрации путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков.

Цели функционирования разработанной ИС были сформулированы следующим образом.

Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда работников администрации.

Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

Получение данных о поступлении налогов в местный бюджет. Анализ динамики поступления сумм налога и возможность прогноза этой динамики.

Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

Сокращение объема бумажного документооборота.

При проектировании ИС учитывались следующие принципы.

1. Системность. Подход к объекту как к единому целому, чтобы выявить на этой основе многообразные типы связей между структурными элементами, обеспечивающими целостность системы; установить направления производственно-хозяйственной деятельности системы и реализуемые ею конкретные функции.

2. Развитие. ИС создавалась с учетом постоянного пополнения и обновления функций системы и видов ее обеспечений. Предусматривается, что автоматизированная система должна наращивать свои вычислительные мощности, оснащаться новыми техническими и программными средствами, быть способной постоянно расширять и обновлять круг задач и информационный фонд, создаваемый в виде системы баз данных.

3. Автоматизация информационных потоков и документооборота . Комплексное использование технических средств на всех стадиях прохождения информации от момента ее регистрации до получения результатных показателей и формирования управленческих решений.

4. Абстрагирование. Выделение существенных (с конкретной позиции рассмотрения) аспектов системы и отвлечение от несущественных с целью представления проблемы в более простом общем виде, удобном для анализа и проектирования.

5. Независимость данных . Модели данных проанализированы и спроектированы независимо от процессов их обработки, а также от их физической структуры и распределения в технической среде.

6. Совместимость. Способность взаимодействия автоматизированной системы с ИС администрации города в процессе их совместного функционирования.

При проектировании ИС учета и контроля за сбором местных налогов учитывался тот факт, что наибольшая отдача от использования подобной системы возможна при условии, что она будет являться составной частью общей ИС администрации города (муниципального образования). В этом случае, используя технологию распределенной базы данных, каждый отдел отвечает за актуальность и непротиворечивость своей части информации, хранящейся в общем банке данных. При этом для выполнения своих функций каждый отдел может задействовать необходимые данные, формируемые другим отделом администрации.

Используя технологический аспект рассмотрения, в ИС можно выделить аппарат управления, а также технико-экономическую информацию, методы и средства ее технологической обработки. Выделив аппарат управления, оставшиеся элементы образуют автоматизированную информационную технологию (АИТ) данных. Функции АИТ определяют ее структуру, которая включает следующие процедуры:

сбор и регистрацию данных;

подготовку информационных массивов;

обработку, накопление и хранение данных;

формирование результатной информации;

передачу данных от источников возникновения к месту обработки, а результатов (расчетов) к потребителям информации для принятия управленческих решений.

Исходя из реальных условий рассматриваемой предметной области были сформулированы основные требования к АИТ:

Соблюдение принципа системности при проектировании процедур накопления и обработки данных. Такой принцип предполагает подразделение информационных потоков на внешние и внутренние по отношению к объекту управления, учет структурно-динамических свойств протекающих в нем процессов, моделирование прямых и обратных связей с окружающей средой.

Использование децентрализованных средств сбора и предварительной обработки данных согласно принятой декомпозиции задач и распределения управленческих функций, что достигается с помощью технологии «клиент-сервер», позволяющей системе функционировать в многозадачном режиме.

Ориентация АИТ на реализацию единой информационно-логической модели объекта управления в сочетании с необходимыми процедурами обработки данных и вывода результатов.

Использование безбумажного документооборота, естественно-профессионального языка для общения специалиста с ПЭВМ, машинных архивов и библиотек, удаленного доступа к массивам данных.

Названные свойства АИТ, сформулированные в процессе проектирования системы, обеспечиваются применением современных высокоразвитых аппаратно-программных комплексов, средств связи. Разработка ИС была произведена с помощью инструментального средства SQL Windows 5.0.2, которое позволяет реализовать все перечисленные требования к АИТ.

В настоящее время система внедрена и успешно функционирует.

2.1. Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации

АИС налоговых органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.

На федеральном уровне определяется стратегия налоговой системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Аналитическая - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение динамики налоговых платежей и прогнозирование величины сборов по видам налогов.

Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских налоговых инспекций и соответствующих им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов. В АИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.

В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.

В АИС «НАЛОГ» предусмотрено информационное взаимодействие региональных органов с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих каждого налогоплательщика, и определении полноты базы налогообложения. Для управления ЕГРН и эффективного его использования разрабатывается и внедряется технология предоставления услуг удаленного доступа с рабочего места инспектора в форме интернет - технологий (ИТ-услуг), которая уже отрабатывалась в ФНС г.Москвы и в центральном аппарате ФНС России. Очевидно, что полный эффект может быть получен при формировании ЕГРН регионального уровня и ускорении работ по приведению их информационных ресурсов в соответствие с федеральным ЕГРН, что и предусмотрено Решением Совещания по вопросам информатизации территориальных органов, а в управлениях региональных налоговых служб созданы подразделения по созданию ЕГРН.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства ФНС России. На федеральном уровне эти хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации.

Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ ФНС РФ продолжается развитие портала ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального ЦОД.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД - регион) и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно - телекоммуникационной системе ФНС России.

Операционные системы, построенные на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2000, Windows XP), создают на каждого пользователя отдельные профили. В них записывается “личная” информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т.п.). Эта информация доступна только владельцу профиля. Кроме этого, существует профиль “All Users” - Для всех пользователей. В него записывается информация, которая должна быть доступна ВСЕМ пользователям данного компьютера.

При установке Office 2000 (Office XP, Office 2003), инсталлятор записывает информацию об устанавливаемых программах в общий профиль, а в текущий личный профиль - информацию о личных настройках.

2.2. Налоговая отчетность через сеть Интернет 1. Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через сеть Интернет Информационные технологии активно используются в современном офисе. Не стали исключением и налоговые органы. В поисках возможностей повышения производительности труда в условиях ограниченной численности работников особое внимание в налоговых органах уделяется в настоящее время совершенствованию процессов обработки данных. При этом актуальность приобретают информационные технологии, являющиеся главным источником резервов экономии рабочего времени, повышения эффективности процесса электронного документооборота. Одним из направлений внедрения информационных технологий в процесс обработки налоговой информации является разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи. Представление отчетности в электронном виде регламентируется рядом нормативных актов. Первым шагом на пути к полноценной нормативной базе стало внесение изменений в ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) Федеральным законом от 28.12.2001 N 180-ФЗ, который дал налогоплательщикам возможность представлять налоговые декларации не только лично или по почте, но и по телекоммуникационным каналам связи. Вскоре был принят Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", согласно которому электронная цифровая подпись признавалась равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при выполнении ряда условий. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи был установлен приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, определившим участников информационного обмена при представлении отчетности по телекоммуникационным каналам связи, к которым, кроме налогоплательщиков и налоговых органов, были отнесены и посредники - третья сторона, так называемые специализированные операторы связи, которыми признаются организации, предоставляющие услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@ утверждены Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а приказом МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 введены Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. Принятие и ввод данных налоговых деклараций в автоматизированную информационную систему налоговых органов осуществляется согласно Регламенту принятия и ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, утвержденному приказом МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76. 2. Специализированные операторы связи и их продукты 2.1. Общие положения Основной задачей специализированного оператора связи является доставка электронных документов от налогоплательщиков до налоговых инспекций и фиксация времени отправки данных документов. Деятельность специализированного оператора связи регулируется федеральными законами и другими нормативными актами, в частности, оператор должен иметь три лицензии ФАПСИ в соответствии с приказом ФНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@, а также лицензию Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб. Разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи позволяет налоговым органам сократить объем ручного ввода данных деклараций плательщиков, а также избегать личного контакта налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов при сдаче отчетности. Налогоплательщики тоже получают ряд преимуществ при сдаче отчетности по каналам связи. Во-первых, они экономят рабочее время при сдаче отчетности. Во-вторых, снижается количество технических ошибок при заполнении деклараций вследствие обязательного программного контроля файлов перед отправкой. В-третьих, обновление форм отчетности происходит оперативно. В-четвертых, у налогоплательщика появляется возможность получения не только общедоступной информации от налоговых органов, но и данных о состоянии расчетов с бюджетами разных уровней. В настоящее время услуги специализированных операторов связи на российском рынке предлагаются рядом конкурирующих компаний в каждом из регионов страны. Главным их отличием является предлагаемое для передачи отчетности в электронном виде программное обеспечение. Наиболее известные системы электронного документооборота - программные комплексы "Контур-Экстерн", "Калуга Астрал Отчет", "СБиС++ Электронная отчетность", "Такском-Спринтер". В среднем стоимость годовой абонентской платы для организации составляет в зависимости от специализированного оператора связи от 1200 руб. до 4000 руб. Кроме того, вносятся разовые платежи за подключение - от 950 руб. до 2000 руб. Бюджетным организациям предоставляются льготные тарифы. 2.2. Система "Контур-Экстерн" (http://www.kontur-extern.ru/) Система "Контур-Экстерн" является разработкой компании "СКБ Контур". Рабочее место, на которое устанавливается данная программа, должно удовлетворять следующим требованиям. Рабочее место должно быть оборудовано компьютером с тактовой частотой процессора не менее 400 МГц и оперативной памятью не менее 128 Мб, на нем должно быть настроено подключение к сети Интернет с использованием модема со скоростью подключения не менее 28 800 кбит/с или по выделенному каналу большей пропускной способности. На компьютере должна быть установлена одна из следующих операционных систем: Windows 98, NT4, Me, 2000/2003, XP, а также MS Internet Explorer версии 6.0x. В системе "Контур-Экстерн" реализована концепция "тонкого клиента". Иными словами, все изменяемые компоненты хранятся на сервере оператора связи и обновляются автоматически при доступе на сервер, который осуществляется через Web-интерфейс. Это обеспечивает быстрое отражение в системе законодательных изменений новых форм и контрольных соотношений налоговых деклараций. Функции программы: формирование отчетов в форматах, утвержденных ФНС России; логическо-арифметический контроль данных отчетности для отправки ее в инспекцию; импорт отчетности из других бухгалтерских программ; возможность работы с одной базой данных в многопользовательском режиме, из нескольких точек подключения к системе в организации; возможность использования актуальных общероссийских классификаторов для заполнения форм отчетности. 2.3. Система "Калуга Астрал Отчет" (http://www.astralnalog.ru/) Программный комплекс "Калуга Астрал Отчет" разработан ЗАО "Калуга Астрал". Для его установки необходим компьютер с процессором типа Intel Pentium под управлением операционных систем Windows 98SE, Me, NT 4.0, XP, 2000, модем со скоростью передачи данных не менее 19 200 кбит/с, телефонная линия или выделенный канал для выхода в сеть Интернет. На компьютере должен быть установлен MS Excel 2000/XP/2003. "Калуга Астрал Отчет" предоставляет все сервисные возможности программ, используемых для подготовки отчетности в налоговые органы. Система проста в эксплуатации и не требует высокой квалификации пользователя. Процедура обновления отчетных форм удобна для пользователей и происходит автоматически при сеансе связи с оператором, и соответствующие изменения вступают в силу после перезапуска программы. Основные возможности программы: Подготовка файлов в форматах ФНС России; Импорт данных из других программ бухгалтерского учета, выгружающих файлы в форматах ФНС России для их последующей передачи в налоговые органы; Печать выходных форм средствами MS Excel; Передача налоговой отчетности, заверенной электронной цифровой подписью, с созданием соответствующих протоколов и подтверждений о получении данной отчетности; Ведение архива сформированной ранее отчетности; Ведение архива переданных в налоговые органы файлов; Информационный обмен с оператором связи с помощью специального диалогового окна в программе. При использовании системы "Калуга Астрал Отчет" передачу налоговой отчетности можно осуществлять через выделенный канал Интернета, мобильный телефон или через телефонную линию и модем. 2.4. Программный комплекс "СБиС++ Электронная отчетность" (http://sbis.ru/) Программный комплекс "СБиС++ Электронная отчетность" представлен на российском рынке ООО "Тензор". Для работы программы требуется компьютер с выходом в сеть Интернет, оперативной памятью (ОЗУ) объемом не менее 64 Мб, объемом свободного дискового пространства не менее 70 Мб, дисководом для CD-дисков (используется при установке программы). Программа может работать под операционными системами Windows 98/98SE/Me, а также Windows NT, 2000/2003, XP. Для автоматического обновления по Интернету и передачи отчетности необходим MS Internet Explorer версии не ниже 6.0. Конфигурация "СБиС++" содержит две задачи: задачу "Администратор", которая предназначена для администрирования базы данных, и задачу "Электронная отчетность", в которой собраны команды для работы с отчетностью. Программа "СБиС++" требует от бухгалтера владения базовыми навыками работы в Windows, а также наличия общего представления о назначении и функционировании электронной почты. Для пользователей, плохо знакомых с программой, имеется очень удобный помощник создания электронной отчетности, который служит проводником действий пользователя от формирования отчета до отправки его по электронной почте. Функции программы: * формирование, проверка, печать, запись в файл и передача по каналам связи регламентированных в соответствии с требованиями электронного формата ФНС России документов; * передача в налоговые органы документов произвольного формата; * импорт отчетности из сторонних бухгалтерских программ (1С, БЭСТ и др.); * формирование запроса и получение выписки из лицевого счета налогоплательщика; * создание базы данных отчетности по нескольким налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам. 2.5. Программный комплекс "Такском-Спринтер" (http://www.taxcom.ru/) Программный комплекс "Такском-Спринтер" разработан ООО "Такском". Для его установки требуется компьютер с процессором Pentium 200 или более мощным, ОЗУ объемом не менее 64 Мб, не менее 120 Мб свободного дискового пространства, дисковод 3,5 дюйма, дисковод для CD-дисков. На компьютере долж- на быть установлена операционная система Windows (95, 98, Me, NT, 2000), а также MS Internet Explorer версии 5.5 или выше. Программный модуль формирования и вы- грузки файлов налоговой и бухгалтерской отчетности создан на базе программы "1С: Налогоплательщик". Кроме того, комплекс "Такском-Спринтер" содержит клиентскую программу электронной почты "DiPost" разработки ООО "Фактор-ТС", а также программы для выходного контроля файлов отчетности, формирования запросов на получение выписок о состоянии расчетов с бюджетами, обеспечения плановой замены ключей средств криптографической защиты информации. Обновления осуществляются программой "Мастер обновлений", которая загружает и устанавливает с сервера оператора связи последние версии программного комплекса. Возможности программы: ручной ввод бухгалтерской и налоговой отчетности и выгрузка этих форм в файлы формата, утвержденного ФНС России; импорт файлов отчетности из бухгалтерских программ, осуществляющих выгрузку в формате ФНС России, для их последующей передачи в налоговые органы по каналам связи; доставка в налоговые органов бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи; автоматизированное выполнение утвержденного законодательством регламента электронного документооборота; формирование запроса и получение сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетами разных уровней; получение информационных и распорядительных материалов из налоговых органов с электронной доски объявлений. 3. Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи В налоговых инспекциях прием отчетности по телекоммуникационным каналам связи производится отделом работы с налогоплательщиками. Ответственные лица за прием отчетности назначаются приказом по инспекции. Программы, которые осуществляют прием-передачу корреспонденции, настраиваются на автоматическую доставку почты каждые 30 минут. Таким образом, обеспечивается оперативная и своевременная передача налогоплательщику подтверждений о приеме отчетности и протоколов входного контроля. В начале рабочего дня специалист отдела по работе с налогоплательщиками запускает почтовые программы всех операторов, чтобы получить вечерние файлы. Регистрация налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, принятых по телекоммуникационным каналам связи, производится в программных комплексах инспекций, например ПК ЭОД. Датой представления отчетности является дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи. Возможен массовый прием деклараций, поступивших за определенное время. При невозможности автоматической разноски поступившей отчетности в карточки лицевых счетов налогоплательщиков налоговые инспектора имеют право использовать бумажные копии, которые делаются по распоряжению руководителя инспекции. На копии указываются реквизиты документа-оригинала, а также дата и время изготовления копии.

Система электронного документооборота

В 2000-2002 г.г. Налоговая служба России начала создание Системы электронного документооборота между хозяйствующими субъектами и налоговыми органами (далее Система). В 2002 г. Система была подкреплена Федеральными законами и нормативными документами Налоговой службы: «Об электронной цифровой подписи», «О бухгалтерском учете», изменениями в Налоговом кодексе и др. Основная часть документооборота – представление налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
Эксплуатация Системы за эти годы позволила накопить определенный опыт и выявить положительные и отрицательные стороны. В настоящий момент идет процесс перехода количества в качество. Информационная Система, организованная Налоговой службой, – самая большая система по числу пользователей. Одним из ключевых вопросов работы Системы является использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) для обеспечения юридической значимости электронного обмена информацией.
Это ставит перед Налоговой службой ряд вопросов по созданию единого пространства доверия сертификатам ключей подписи. Один из первых – создание сети Доверенных удостоверяющих центров, обеспечивающих работу Системы. Головным удостоверяющим центром сети Доверенных удостоверяющих центров стал удостоверяющий центр ФГУП ГНИВЦ ФНС России, созданный в 2004 году. На него возлагаются функции согласования действий Федеральной Налоговой службы с Уполномоченным Федеральным органом (УФО), с удостоверяющими центрами других служб и ведомств и иными удостоверяющими центрами. Сеть Доверенных удостоверяющих центров строится на установлении доверительных отношений.
Все это относится к корпоративной информационной системе Налоговых органов. Кроме информационного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в рамках представления отчетности, существует информационное взаимодействие в рамках электронного государства, которому в настоящее время уделяется большое внимание.
Уже не первый год ведутся переговоры и по международному информационному взаимодействию Налоговых органов. Большая роль в этом отводится электронному документообороту и использованию ЭЦП на международном уровне.

3. Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только предприятия, организации и физические лица, но и такие органы, как налоговая полиция РФ, финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное информационное обеспечение - это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документация и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение - это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и тд. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

a) по отношению к входу и выходу:

 входные (поступающие в инспекции);

 выходные (исходящие из инспекции).

б) по срокам представления:

 регламентные - документы, для которых определен срок исполнения и представления.

К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;

 нерегламентированные - документы, исполняемые по

запросам.

в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

 правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);

 документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);

 документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);

 другие виды документов.

Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:

а) общероссийских классификаторов:

 стран мира (ОКСМ);

 экономических районов (ОКЭР );

 объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);

 органов государственного управления (СООГУ );

 отраслей народного хозяйства (ОКОНХ );

 видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);

 валют (ОКБ);

 единиц измерений (СОЕЙ );

б) ведомственных классификаторов: ,

 форм собственности (КФС );

 организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ );

 доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

 типовых банковских счетов (КБС) ;

 банков (КБ) ;

в) системных классификаторов:

 налогов и платежей (КНП) ;

 объектов налогообложения (КОН) ;

 налоговых льгот (КНЛ) ;

 типов льгот по налогам (КТНЛ) ;

 штрафных санкций (КШС) ;

 идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) ;

 системы обозначения Государственных налоговых инспекций (СОГНИ) .

Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов. Массивы, также как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и постоянные. Переменные содержат информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20 % годового объема. Массивы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными). В переменных массивах содержится информация:

 по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;

 по анализу и прогнозированию базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;

 по результатам контрольной работы налоговых органов;

 по правовой практике налоговых органов и т.д.

В постоянных массивах содержатся:

 тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;

 тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;

 тексты организационно-методических документов;

 классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;

 данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;

 нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров.

Основной формой организации данных для их накопления, обработки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из массивов. Структурирование данных в информационные массивы БД должно осуществляться в соответствии со следующими требованиями :

Объединения в единую БД данных, характеризующихся общим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;

Полноты и достаточности обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;

Организации данных в информационные стругауры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;

Организации данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;

Обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;

»выполнение принципа системности и однократного ввода - данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться средствами программного обеспечения.

Функциональный и информационный состав БД зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста. К профессиональным БД в налоговых органах относятся:

Базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетным формам;

Базы оперативных данных по налоговым поступлениям;

Базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству;

Базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;

Базы документов внутреннего пользования различного назначения и т.д.

Работа таких баз данных обеспечивается специальным программным обеспечением.

Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают:

 БД по законодательным и нормативным актам по налогообложению;

 БД инструктивных и методических материалов;

 БД по общеправовым вопросам.

Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.

.

Заключение

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией. АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

Сегодня компьютерные программы для ведения всех налоговых операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений в налоговых документах и возрастающими потребностями пользователей в автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотности пользователей.

Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применение автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои задачи с ГНС, оперативно и не выходя со своего рабочего места.

Список использованной литературы

1. Бушмина Е.В. Бюджет государства и информационные технологии: Учеб. - М.: Перспектива, 2001

2. Волкова В.Н. Информационные системы в экономике: Справ. - М.: Финансы и статистика, 2005

3. Карминский А.М. Информационные системы в экономике. Методология и практика: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Кузнецов Л.К., Ноздрина Ю.И. Информационные системы в экономике: Учеб. пособие. - М.: ВГНА, 2004.

5. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для ВУЗов.-М: Идательство БЕК,2001.

6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:ИНФРА-М,2007.

7. Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических и физических лиц/2-е изд.-М.: издательство «Экзамен»-, 2004.

8. Семенов М.И., Трубилин Т.И., Лойкр В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб.- М.: Финансы и статистика, 2000

9.Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. - М.:ЮНИТИ, 2003.

Система системы налоговых органов Реферат >> Финансы

... информационной системы налоговых органов 3.1. Основные подходы и принципы проектирования АИС налоговых органов Единая информационная система налоговых органов относится к классу больших и сложных информационных ...

Деятельность Инспекции Федеральной налоговой службы г. Армавира

Отчет по практике >> Финансовые науки

Юридических лиц 4. Налоговые правонарушения 5. Налоговые проверки 5.1 Камеральная налоговая проверка 5.2 Выездная налоговая проверка 6. Информационные системы в налоговых органах 6.1 Состав и характеристика...

Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов. Основные требования к АИС налоговых органов. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Тема 3. Информационные системы в налогообложении.

1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.
   1. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.
   2. Основные требования к АИС налоговых органов.
   3. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

3.1. Понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем.

Основная цель налоговых органов России – максимально полное взимание налоговых платежей в условиях действующего налогового законодательства. Успешное достижение данной цели неразрывно связано с совершенствованием аналитической и контрольной деятельности территориальных налоговых органов (налоговой инспекции) – основного звена налоговой системы. В настоящее время актуальны следующие задачи: выявление потенциальных неплательщиков налогов; анализ динамики налоговых платежей и их прогнозирование; анализ экономической деятельности предприятий региона; разработка качественной нормативной документации и ее оперативное внедрение в практическую деятельность налоговых органов; анализ полноты и непротиворечивости действующего законодательства и выработки рекомендаций по его усовершенствованию. Успех любых мероприятий по совершенствованию деятельности налоговых органов в конечном счете зависит от того, насколько полно и качественно они позволят решить перечисленные задачи. Большое значение здесь имеет информатизация налоговой системы.

Главная особенность информатизации налоговой системы России состоит в неустойчивости налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов. Кроме того, постоянно происходят структурные изменения в системе. Неустойчивость объекта автоматизации вызывает особо строгие требования к адаптивным возможностям и сопровождению разрабатываемой автоматизированной информационной системы (АИС) относительно изменения функций и добавления новых.

Автоматизированная информационная система в налогообложении представляет собой форму организационного управления налоговыми органами на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.

Основная цель разработки и последующего совершенствования автоматизированной информационной системы (АИС) налоговых органов – построение функционально полной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой вычислительной сети с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов федерального, регионального и территориального уровней, а также других заинтересованных организаций (ГУВД, судов, таможни, банков и др.). Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

• информационное объединение налоговых органов сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них;
• оснащение налоговых органов вычислительными программно-техническими комплексами с развитой предметно-ориентированной периферией (специализированными сканерами, системой автоматизации почтовых отправлений, специализированными принтерами и др.);
• разработка, создание и ведение системы специализированных баз данных и электронного хранилища данных;
• разработка прикладных программных средств, полностью покрывающих весь спектр функциональных задач налоговой инспекции.

Решение данных задач осложняется тем, что по объективным причинам в территориальных налоговых органах функционируют информационные системы, реализованные на различных платформах. Под термином «платформа» понимается сочетание технических средств и используемой операционной системы, так как ответ на вопрос о том, будет или нет то или иное приложение работать на данном компьютере, зависит не только от его технических характеристик, но и от того, какая операционная система на нем установлена.

Использование различных систем для выполнения однотипных функций в различных территориальных налоговых органах приводит к следующим издержкам:

• невозможности обеспечить надежность и корректность обработки данных на уровне региона и федерации из-за автономности обработки данных налоговыми инспекциями с использованием разнородных прикладных программных средств;
• несогласованности и разной полноте данных, т.е. базы данных одной прикладной системы нельзя без специального конвертирования использовать в другой;
• сложности организации вертикального и горизонтального информационного обмена;
• отсутствию единых процедур, которые использовались бы всеми инспекциями для обработки налоговых деклараций и платежных документов, для взысканий, контроля за соблюдением налоговой дисциплины, выбора плательщиков для проверки и др.;
• недостаточной степени стандартизации отчетности;
• невозможности организации обучения по единой программе специалистов налоговых органов работе с прикладными программами;
• невозможности организации единого централизованного администрирования и сопровождения систем без постоянного привлечения фирм-разработчиков;
• большим затратам на сопровождение и модернизацию прикладных систем.

Сложность процесса проектирования автоматизированных информационных систем данного класса обусловлена:

• неустойчивостью налогового законодательства и методической базы деятельности налоговых органов;
• многоуровневой структурой объектов автоматизации, их распределенностью в пространстве и сложными связями между ними;
• сложной технологией функционирования;
• базами данных большого объема и повышенной сложности, временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;
• использованием в разрабатываемой информационной системе уже функционирующих отдельных частей;
• необходимостью соблюдения конфиденциальности и защиты информации.

Цели функции АИС налоговых органов можно сформулировать следующим образом:

• повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;
• совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;
• обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;
• повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства;
• улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;
• получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет;
• анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
• информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
• сокращение объема бумажного документооборота.

3.2. Роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов.

Одной из важнейших практических задач налоговых органов является разработка и реализация целевой комплексной программы их информатизации на федеральном, региональном и местном уровнях как системы организационных, научно-технических, кадровых, материальных и финансовых мер, направленных на достижение комплексного информационного обеспечения. Для этого необходимо выявить и детально исследовать объекты информатизации. В системе налоговых органов можно выделить три организационных уровня, по которым распределены объекты автоматизации: федеральный, региональный и местный.

На федеральном уровне решаются стратегические задачи управления процессом налогообложения, разрабатываются концептуальные и методологические задачи развития действующей системы налогообложения. Объектами информатизации на федеральном уровне служит аппарат Министерства и его предприятий и организаций.

На региональном уровне решаются задачи практического руководства территориальными налоговыми органами; оказания методической и правовой поддержки налоговых инспекций; сбора, обобщения, систематизации и анализа информации, поступающей с территориального уровня и из других организаций; разрешения конфликтов и спорных вопросов по требованию налогоплательщиков; формирования статистической и налоговой отчетности и др. Объектами информатизации на региональном уровне выступают: аппарат Управления ФНС России по субъекту РФ, специализированные и межрегиональные инспекции ФНС России.

На местном уровне сосредоточена основная работа по взиманию налогов и сборов с юридических и физических лиц, учету и контролю поступающих налоговых платежей, непосредственному взаимодействию с налогоплательщиками. Объект информатизации на данном организационном уровне – налоговая инспекция ФНС России.

Рассмотрим подход к информатизации налоговых органов на примере двухуровневой структуры: Управление ФНС России по субъекту РФ и налоговая инспекция, так как именно на этих организационных уровнях решается наибольшее число функциональных задач налоговых органов, циркулируют наиболее интенсивные и объемные потоки информации. Кроме того, выработанные методологические и технологические решения, отдельные компоненты созданных баз данных, а также разработанное программное обеспечение могут быть тиражированы в другие регионы с минимальными затратами на адаптацию к специфике местных условий. К основным направлениям информатизации относятся:

• создание единой информационной системы налоговых органов,
• объединяющей Управления ФНС России по субъектам РФ и территориальные налоговые инспекции;
• разработка и внедрение в практику современных информационных технологий и компьютерных систем;
• создание эффективной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами ФНС России и другими информационными системами служб администрации области, города;
• подготовка кадров к работе в новой среде.

Информатизация должна обеспечивать создание условий для эффективного решения стоящих перед налоговыми органами задач и основываться на комплексном охвате главных направлений их деятельности. Развитие средств интегрированной обработки данных позволяет значительно повысить оперативность и эффективность решения управленческих задач. Широкое использование непосредственно на местах персональной вычислительной техники, объединенной в локальную сеть, дает возможность организовывать как индивидуальную обработку данных, так и обмен информацией между различными пользователями и доступ к общим информационным ресурсам.

Децентрализация сбора и обработки информации позволяет повысить полноту, точность и актуальность готовящихся документов, увеличить скорость их формирования. Производительность труда на рутинных операциях увеличивается в несколько раз за счет применения на автоматизированных рабочих местах (АРМ) специального прикладного программного обеспечения.

Важным требованием к информатизации налоговых органов является необходимость обеспечения конфиденциальности информации, ее защиты от несанкционированного доступа, случайного или преднамеренного уничтожения и хищения. Достижение этих требований осуществляется с помощью системы организационных, программных и технических средств защиты.

Информатизация налоговых органов должна основываться на следующих принципах:

• комплексность и системность информатизации, ее подчиненность решению задач, стоящих перед налоговыми органами в настоящее время и на перспективу;
• активность в обеспечении информационных потребностей пользователей;
• поэтапность и последовательность, преемственность в проведении мероприятий по информатизации;
• интеграция программы информатизации налоговых органов РФ с концепциями и практическими программами создания межведомственных информационных федеральных и региональных систем;
• распределенность хранения и обработки информации;
• накопление информации в базах данных в местах ее использования;
• совместимость общесистемных баз данных по структуре, параметрам и составу;
• предоставление пользователю удобного автоматизированного доступа к информации в пределах установленной компетенции;
• одноразовый ввод информации и многократное, многоцелевое ее использование;
• интеллектуализация обработки информации;
• обеспечение необходимого уровня конфиденциальности информации.

3.3. Основные требования к АИС налоговых органов.

Неотъемлемую часть разработки сложной информационной системы составляет решение таких ключевых вопросов, как определение стратегии вычислений и модели взаимодействия вычислительных средств, выбор системного программного обеспечения, системы управления базами данных для различных уровней иерархии информационной системы, определение системных соглашений разработки прикладных программ, средств управления проектом и состава вычислительной техники.

Многообразие существующих технических и программных средств приводит к проблеме выбора конкретного варианта при создании информационной системы. Такая ситуация предполагает на первоначальном этапе проектирования установление некоторых ограничений, как правило, требований к различным аспектам разрабатываемой АИС.

На стратегию информатизации главным образом оказывают влияние: накопленный парк аппаратных и программных средств, уровень подготовки конечных пользователей, позиция высшего руководства организации.

Решение задачи информатизации подобного класса предполагает наличие критериев оптимизации и ограничений. Критериями оптимизации здесь являются:

• функциональная полнота;
• модифицируемость;
• надежность функционирования;
• быстродействие;
• минимизация затрат на стоимость: аппаратных средств, прикладных систем, сопровождения системы, развития системы, которые составляют Совокупную Стоимость Владения АИС.

В настоящее время задача выбора оптимальной платформы вычислительной системы неформализуема. Обычно на практике критерии и требования выбираются эмпирически с учетом специфики проблемной области и условий, сложившихся к моменту начала разработки проекта.

Для налоговых органов требования к АИС включают следующие группы:

• к системе в целом;
• по соответствию стандартам;
• к аппаратной платформе и системному программному обеспечению;
• к локальным сетям;
• к интерфейсу с пользователем;
• к функциональным компонентам;
• к системам доступа к данным;
• к совместимости с другими информационными системами;
• к унифицируемости структур архитектуры АИС (с целью минимизации Совокупной Стоимости Владения и конструирования узлов необходимой функциональности из конечного набора унифицированных структур);
• к безопасности системы;
• к администрированию системы;
• к пользователям системы и т.д.

Рассмотрим подробнее наиболее ключевые из них.

Требования к системе в целом носят в основном декларативный характер и накладывают ограничения на генеральное направление работ по созданию системы. Для налоговых органов это:

• непротиворечивость АИС общегосударственным нормативным документам, регламентирующим деятельность налоговых органов;
• возможность эволюционирования АИС, модификации и усовершенствования системы, а не эксплуатация одной и той же версии системы при изменении требований и не замена одной системы совершенно другой;
• опора при разработке АИС на международные и промышленные стандарты;
• обеспечение расширяемости системы, т.е. возможность добавления новых компонент в уже существующую систему.

Учет фактических и промышленных стандартов в сфере информатизации позволяет первоначально ориентироваться на наиболее распространенные технические и программные средства. Это в значительной мере позволит снизить затраты на сопровождение и развитие системы обработки данных, кроме того, расширит круг специалистов, которые могут быть привлечены к техническому обслуживанию системы, разработке и развитию прикладных программных средств, а также обеспечит большую свободу наращивания мощности технических и системных программных средств.

Наиболее адекватным представляется принцип разработки АИС налоговой службы на основе концепции открытых систем.

Открытой системой называется всесторонний и согласованный набор международных стандартов, определяющих интерфейсы, обслуживание и форматы, с помощью которых осуществляются совместимость и переносимость приложений.

Такой принцип разработки позволяет достичь:

• мобильности приложений – перенос приложений на различные аппаратные платформы, в операционные системы, сетевые протоколы;
• интероперабельности – определение по стандартам общих форматов и интерфейсов взаимодействия программных систем;
• снижения стоимости системы – интеграция программных систем, поддерживающих общепринятые стандарты, уменьшающей стоимость приложений для конечного пользователя;
• снижения риска выбора программного продукта – использование стандартов, освобождающих разработчика от привязанности к конкретному программному продукту;
• увеличения времени жизни системы – соответствие стандартам, что уменьшает риск быстрого устаревания системы;
• наращивания вычислительной мощности прикладной информационной системы в соответствии с потребностями организации и ее финансовыми возможностями.

К немаловажным требованиям к АИС налоговых органов следует отнести обеспечение информационной безопасности, под которой понимается защищенность информации и АИС в целом от случайных или преднамеренных естественных или искусственных воздействий, чреватых утечкой или потерей данных.

Требования по безопасности системы направлены, прежде всего, на обеспечение:

• доступности данных – возможности за приемлемое время получить необходимый информационный ресурс;
• целостности ресурсов – актуальности и непротиворечивости информации, ее защищенности от разрушения и несанкционированного изменения;
• конфиденциальности – защиты от несанкционированного прочтения данных.

3.4. Основные принципы построения и использования ИС в налогообложении.

Разработка АИС налоговых органов базируется на технологиях открытых систем класса «клиент – сервер» с использованием международных стандартов и протоколов. В основе технологии разработки АИС налоговых органов лежит концепция жизненного цикла программных систем (ПС).

Модель жизненного цикла ПС состоит из четырех этапов: 1) анализ; 2) проектирование; 3) кодирование; 4) модификация и представляет собой логически связанную последовательность основных этапов разработки программного обеспечения – от появления необходимости его создания до отказа от использования и коренной модернизации в соответствии с новыми возможностями технических и программных средств и существенным изменением основных требований.

Анализ . Целью анализа является полное, последовательное, доступное для чтения и обзора описание задач, позволяющее проводить сравнение с реальными условиями. Результаты анализа часто используются затем для описания основных функций системы. Цели анализа и проектирования различны. При анализе делаются попытки смоделировать окружающий мир, идентифицируя классы и объекты, отражающие сущность предметной области. Анализ определяет требуемое поведение системы, которая создается, в то время как при проектировании разрабатываются чертежи этой системы.

Проектирование . Проектирование можно начинать, базируясь на имеющемся понимании требований к системе в данный момент времени. После получения первых результатов необходимо изучить достоинства и недостатки проектных решений и определить соответствие их выработанным на этапе анализа требованиям. Предлагается при проектировании использовать разумно выбранные прототипы, каждый из которых моделирует одну из частей системы, при этом совокупность прототипов наращивает со временем свои функциональные возможности. Признаком окончания проектирования является получение таких представлений о процессе проектирования, которые не требуют дальнейшей декомпозиции, так как оказываются достаточно просты, а соответствующее им программное обеспечение можно разработать на основе типовых модульных компонентов.

Кодирование . Этап кодирования состоит из работ по написанию программ, их тестированию и интеграции в единый программный комплекс. Преимущества данного процесса следующие:

• широкая обратная связь пользователя с системой, когда она необходима;
• пользователю могут быть представлены последовательные версии различных структур системы, внедрение которых позволяет обеспечивать плавный переход от старой организации труда к новым компьютерным технологиям;
• поэтапность внедрения отдельных компонентов системы, уменьшающих вероятность срыва всего проекта при запаздывании его отдельных частей;
• неоднократное тестирование интерфейса ядра проекта;
• более равномерное по времени распределение ресурсов для тестирования;
• специалисты, занимающиеся разработкой системы на ранних стадиях, могут видеть результаты работы системы, не дожидаясь завершения всего проекта.

Модификация . Программа, которая используется для решения практических задач управления, должна подвергаться постоянным изменениям по мере развития самой системы управления, изменения окружающей среды, получения более полного представления о требованиях к программному продукту на основе практики его промышленного использования, появления новых технических и программных возможностей. Вместе с тем модификация программы не должна, приводить к ее необоснованному усложнению.

Выбор архитектуры АИС. АИС налоговых органов можно представить как совокупность программных подсистем, решающих определенный круг задач. Подсистемы состоят из взаимодействующих компонентов. Архитектурой АИС называется распределение функций по ее подсистемам и компонентам, точное определение границ подсистем и их информационные взаимодействия, а также распределение хранения и исполнения этих подсистем и компонентов по различным ЭВМ, объединенным в локальную или глобальную вычислительную сеть. Изменение архитектуры АИС при прочих равных условиях может изменять в сотни раз суммарные затраты на разработку. Поэтому правильный выбор архитектуры АИС – наиболее эффективный способ снижения стоимости разработки и эксплуатации всей системы.

С целью эффективного управления информационно-вычислительными ресурсами в распределенной системе за основу архитектуры АИС налоговых органов берется трехуровневая модель «клиент - сервер», известная как модель сервера приложений.

Здесь компонент представления (клиент третьего уровня) обеспечивает пользовательский интерфейс, функции ввода и отображения данных; прикладной компонент (сервер второго уровня) – функциональную логику, характерную для налоговой инспекции; компонент доступа к ресурсам (сервер первого уровня) – фундаментальные функции хранения и управления данными (базами данных, файловыми системами и т.д.). Отдельные компоненты могут располагаться как на одном компьютере, так и на разных компьютерах, обеспечивая тем самым распределенную обработку информации.

Основная цель выбора такой модели – отделение компонентов, реализующих прикладные функции, которые определяются налоговым законодательством. Это позволяет в случае изменения последнего корректировать только прикладную логику соответствующих компонентов и не затрагивать пользовательский интерфейс. Такой принцип построения архитектуры АИС существенно экономит ресурсы на модификацию и упрощает администрирование и сопровождение.

Методология разработки АИС . На каждом этапе модели жизненного цикла в соответствии с решаемыми задачами применяются определенная методология и инструментальные средства.

Методология составляет основу для проектирования и разработки прикладных программ. Она задает определенную последовательность проектных процедур. Если тщательно соблюдать ее, то с большой вероятностью в итоге получится хорошо работающее приложение. Методологии разработки помогают охватить все важные шаги или элементы, которые необходимо надлежащим образом учитывать.

Главное достоинство использования методологий разработки заключается в том, что они обеспечивают прогнозирование результатов, контроль и позволяют разработчикам координировать свои действия.

Методология представляет собой: тесно связанные, предписанные конкретные последовательности шагов; конкретные данные, подлежащие накоплению на каждой стадии; критерии завершения работ в контрольных точках; решения, которые нужно принять перед выбором между альтернативами проектирования; конкретные поименованные стандарты и другие детали, которые могут появиться при построении приложений.

Методологии можно разделить на два класса по заложенному в них принципу декомпозиции – деления сложной системы на менее сложные подсистемы:

1. структурные методологии, реализующие принцип алгоритмической декомпозиции: АИС делится на модули, каждый из которых реализует некоторую часть общего технологического процесса. Наиболее известны и распространены: методология структурного анализа и проектирования Росса – SADT; методологии, использующие в качестве центрального метода моделирование потоков данных: Гейн/Сарсон, ДеМарко, Йордон; методологии моделирования данных: Варнье/Орр, ЕR-моделирование Чена;
2. объектно-ориентированные методологии, реализующие принципы объектной декомпозиции: АИС представляет собой совокупность взаимодействующих объектов, соответствующих словарю предметной области. Наиболее известны и распространены объектные методологии следующих авторов: Буч, Рамбо, Шлеер/Меллор, Код/Йордон, универсальный язык моделирования

Результатом использования этих методологий на каждом этапе является построение набора моделей – графических спецификаций, которые содержат наглядные описания различных аспектов разрабатываемых прикладных систем.

При разработке таких сложных и уникальных проектов, как АИС налоговых органов, необходимо использовать методологии обоих классов, поскольку алгоритмическая декомпозиция концентрирует внимание на порядке происходящих событий, а объектная декомпозиция придает особое значение факторам, либо вызывающим действия, либо выступающим объектами приложения этих действий.

В качестве базового для разработки АИС налоговых органов следует выбрать объектно-ориентированный подход. Это позволит, во-первых, лучше спроектировать архитектуру АИС, во-вторых, даст возможность создать прикладные системы меньшего размера путем использования общих механизмов, что существенно снижает издержки на разработку и сопровождение. Кроме того, такой подход благодаря заложенным в нем механизмам уменьшает риск создания сверхсложных прикладных систем и предполагает эволюционный путь развития информационной системы на базе небольших подсистем.

Объекту присущи три основных свойства:

• инкапсуляция – объекты наделяются некоторой структурой и обладают определенным набором операций. Внутренняя структура объекта скрыта от пользователя; манипуляция объектом, изменение его состояния возможны лишь посредством его методов. Таким образом, благодаря инкапсуляции объекты можно рассматривать как самостоятельные сущности, отделенные от внешнего мира. Для того чтобы объект произвел некоторое действие, ему необходимо извне послать сообщение, которое инициирует выполнение нужного метода;
• наследование – возможность создавать из объектов новые объекты, которые унаследуют структуру и поведение своих предшественников, добавляя им черты, отражающие их собственную индивидуальность;
• полиморфизм – различные объекты могут получать одинаковые сообщения, но реагировать на них по-разному, в соответствии с тем, как реализованы у них методы, реагирующие на сообщения.

PAGE 9

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм>
14866.		Информационные системы в бухгалтерском учете и налогообложении: шпаргалка	40.42 KB
	Второй режим предусматривает выделение отдельного компьютера файлсервера для обслуживания сетевых программ и других компьютеров на этой машине находятся общие программы и базы данных. В отличие от предыдущего в данном случае на сервере находятся не только общие базы данных но и программы поиска и записи что позволяет клиентам другим программам расположенным на удаленных компьютерах запрашивать не всю информацию из базы данных а только частично или полностью обработанную сервером.Программное обеспечение ПО – это совокупность...
10407.		Информационные системы	427.92 KB
	В этом случае информация представляется в виде каких–либо формальных данных и хранится в памяти ЭВМ. По сфере применения различают два основных класса информационных систем ИС: информационно поисковые системы и системы обработки данных. Системы обработки данных. Извлекаемая информация – это не хранимые данные а результат обработки хранящихся данных информационная система гостиничного хозяйства где данные постоянно обновляются и т.
1283.		Автоматизированные информационные системы	369 KB
	Автоматизированные системы. Понятие автоматизированной системы. Автоматизированные информационные системы. Производственные и хозяйственные предприятия фирмы корпорации банки органы территориального управления представляют собой сложные системы. Системы значительно отличаются между собой как по составу так и по главным целям.
7063.		Автоматизированные информационные системы (АИС)	4.89 KB
	Автоматизированная информационная система (АИС) - совокупность информации, экономико-математических методов (ЭММ) и моделей, технических, программных, технологических средств и специалистов, предназначенную для обработки информации и принятия управленческих решений.
10971.		Информационные системы в экономике	30.49 KB
	Обзорная лекция для студентов III курса специальностей 060400 Финансы и кредит и 060500 Бухгалтерский учет анализ и аудит Кафедра Автоматизированной обработки экономической информации Автор: д. Если еще 1520 лет назад применение новых информационных технологий позволяло их владельцам повысить свою конкурентоспособность за счет повышения оперативности и точности информации предназначенной для управления то в последнее десятилетие положение меняется коренным образом. Необходимость превзойти уровень...
5885.		ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ И ИХ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ЭКОНОМИКОЙ	19.85 KB
	В истории развития цивилизации произошло несколько информационных революций преобразований общественных отношений из-за кардинальных изменений в сфере обработки информации. Этот период характеризуют три фундаментальные инновации: переход от механических и электрических средств преобразования информации к электронным; миниатюризация всех узлов устройств приборов машин; создание...
7045.		Информационные системы. Понятие, состав, структура, классификация, поколения	12.11 KB
	Свойства информационной системы: Делимость выделение подсистем что упрощает анализ разработку внедрение и эксплуатацию ИС; Целостность согласованность функционирования подсистем системы в целом. Состав информационной системы: Информационную среду совокупность систематизированных и организованных специальным образом данных и знаний; Информационные технологии. Классификация ИС по назначению Информационно – управляющие – системы для сбора и обработки информации необходимой для управления организацией предприятием...
5972.		Способы практической реализации принципа справедливости в налогообложении	34.21 KB
	Смена форм государственного устройства, как правило, сопровождалось преобразованием налоговой системы. Стремление государств соблюсти принцип справедливости в налогообложении было постоянным в цивилизованных странах. Названный принцип имеет сложное содержание и может рассматриваться как экономический, нравственный и правовой принцип.
16459.		Современные изменения в налогообложении и их влияние на развитие экономики и общества	9.74 KB
	Наиболее существенная трансформация налоговой системы в мире произошла под влиянием жесточайшего экономического кризиса разразившегося сначала в США а затем затронувшего и другие страны. Так в США если объем поступлений по налогу на прибыль с юридических лиц...
10645.		Информационные технологии	122.47 KB
	Информационная технология процесс использующий совокупность средств и методов сбора обработки и передачи данных первичной информации для получения информации нового качества о состоянии объекта процесса или явления информационного продукта. Цель информационной технологии производство информации для ее анализа человеком и принятия на его основе решения по выполнению какоголибо действия. То же самое будет справедливо и для технологии переработки информации. По аналогии и для информационной технологии должно быть нечто подобное.

Каждому уровню налоговой системы соответствуют свои функции, а значит и свой состав функционального обеспечения. На федеральном уровне определяется стратегия всей налоговой системы России, решаются методологические и концептуальные вопросы налогообложения юридических и физических лиц. Кроме того; подразделения Министерства РФ по налогам и сборам занимаются проверкой работы ниже стоящих уровней, вопросами планирования и финансирования расходов налоговых органов на местах, руководят постановкой бухгалтерского и статистического учета и отчетности в налоговых органах, проводят работу по внедрению автоматизированных технологий в налоговых органах и т.д.

Можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:

1. подготовка типовых отчетных форм;

2. контрольная деятельность;

3. методическая, ревизионная и правовая деятельность;

4. аналитическая деятельность территориальных инспекций Министерства РФ по налогам и сборам;

5. внутриведомственные задачи.

Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих виды деятельности подразделений Министерства РФ по налогам и сборам регионального уровня в части сбора различных видов налоговых платежей и контроля за этим процессом.

Контрольная деятельность, прежде всего, предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц. Государственный реестр предприятий содержит официальную регистрационную информацию о предприятиях (юридических лицах), а в реестре физических лиц хранится информация о налогоплательщиках, обязанных представлять декларацию о доходах, а также уплачивать отдельные виды налогов с физических лиц. К контрольной относится и деятельность по документальной проверке предприятий.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министерства РФ по налогам и сборам. В этой подсистеме осуществляются с бор, обработка и анализ информации, поступающей от территориальных налоговых инспекций и касающейся правильности применения налогового законодательства.

Аналитическая деятельность включает в себя анализ Динамики налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора от дельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документальной проверке, анализ налогового законодательства и выработку рекомендаций по его усовершенствованию, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций и др.

К внутриведомственным относятся задачи, обеспечивающие деятельность аппарата налогового органа соответствующего уровня.

Подсистему обработки документов физических лиц можно выделить в обособленную часть функционального обеспечения, так как она должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов с физических лиц, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Она как бы включает в себя большинство задач, решаемых во всех функциональных подсистемах, связанных с обработкой информации по юридическим лицам. Эта подсистема функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления подоходного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и др. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты. ГНИ ВЦ разработано программное обеспечение на основе FOX PRO для решения задач функциональной подсистемы «Налогообложение физических лиц». Данный комплекс обеспечивает работу четырех автоматизированных рабочих мест:

· АРМ «Инспектор»;

· АРМ «Администратор»;

· АРМ «Реестр физических лиц»;

· АРМ «Бухгалтер».

· АРМ «Инспектор» обеспечивает решение следующих функциональных задач:

· учет документов по налогообложению граждан и плательщику;

· расчет и начисление налогов;

· формирование и выдачу платежных извещений;

· формирование различных документов и форм от четности по налогооблагаемой базе данных;

· получение справок;

· формирование запросов, приглашений и других документов.

· АРМ «Администратор» обеспечивает:

· защиту от несанкционированного доступа в систему;

· разделение функций пользователей системы;

· контроль и восстановление целостности информации, хранящейся в базе данных.

Повышение качества и эффективности автоматизированной информационной технологии в бюджетной и налоговой системах во многом зависит от способа организации (организационных форм) использования технических и программных средств обработки данных.

Проектирование и внедрение основных организационных форм применения вычислительных и программных средств осуществляются в соответствии с:

· выполняемыми функциями и характером решаемых функциональных задач

· типом и мощностью основного парка вычислитель­ной техники;

· территориальным размещением вычислительной техники;

· характером разделения труда;

· объемами обрабатываемой информации;

· количеством и административной подчиненностью пользователей и т.д.

В соответствии с этими требованиями на современном этапе развития автоматизированных информационных технологий в налоговой службе и бюджетной системе наблюдается тенденция развития комбинированной информационной технологии, которая объединяет в себе локальную автоматизированную обработку первичной информации на рабочих местах специалистов в сочетании с объединением их в вычислительные сети. Выделяют следующие организационные формы обработки данных - автоматизированное рабочее место (АРМ), локальную вычислительную сеть (ЛВС), корпоративную вычислительную сеть (КВС).

При внедрении любой организационной формы в бюджетную и налоговую систему руководствуются следующими общими для всех принципами - системностью, гибкостью (открытостью), устойчивостью и эффективностью.

Принцип системности предполагает, что организационная форма использования вычислительной техники является системой, структура которой определяется ее функциональным назначением.

Принцип гибкости (открытости) означает приспособляемость системы к возможным перестройкам, благодаря модульности построения всех подсистем и стандартизации всех элементов.

Принцип устойчивости заключается в том, что система организации вычислительной техники должна выполнять основные функции независимо от воздействия на нее внутренних и внешних факторов. Это значит, что неполадки в отдельных ее частях должны быть легко устранимы, а работоспособность системы - быстро восстанавливаема.

Эффективность организационной формы использования вычислительной техники в налоговой и бюджет ной сферах рассматривается как улучшение экономических показателей управляемого объекта, которое достигается за счет повышения качества управления.

На нижнем уровне управления для автоматизации основных функций специалистов используются автоматизированные рабочие места (АРМ).

Автоматизированное рабочее место в бюджетной и налоговой системах представляет собой совокупность информационных, программных и аппаратных ресурсов для автоматизации решения функциональных задач специалистом и реализации его управленческих функций.

Автоматизированное рабочее место можно рассматривать как инструмент специалиста для реализации функций управления.

Технической базой АРМ в налоговых органах и бюджетной системе являются персональные компьютеры с необходимым набором периферийных средств, отвечающие определенным параметрам и техническим требованиям для решения функциональных финансовых задач.

В основу проектирования автоматизированных рабочих мест положен принцип комплектации конкретного рабочего места из типовых пооперационных функциональных программ с использованием возможностей стандартного интерфейса системы. Это позволяет гибко формировать каждое автоматизированное рабочее место и своевременно его модифицировать в объеме строго необходимых функций, адаптируя офисную систему к реальным потребностям специалиста финансового органа.

Автоматизированная информационная технология бюджетной и налоговой систем содержит в своем составе автоматизированные рабочие места администраторов офисных систем и службы информационной безопасности, руководителей и специалистов, связанных между собой коммуникационным оборудованием для создания единой информационной среды.

Следует подчеркнуть, что автоматизированное место руководителя в налоговой и бюджетной системах эффективно функционирует при условии, что оно опирается «по вертикали» на всю информационную базу руководимой им организационной структуры, включая не только централизованное автоматизированное хранилище данных, но и локальные информационные базы данных специалистов.

Профессиональная ориентация автоматизированного рабочего места определяется функциональной частью Программного обеспечения.

В налоговых органах выделяют автоматизированные Рабочие места специалистов, которые можно разделить на группы:

1) АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов физическими лицами.

2) АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов юридическими лицами.

3) АРМ специалиста по контролю за обеспечением правильности исчисления налогов и платежей и своевременностью их поступления в бюджет.

4) АРМ юриста по контролю за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет и т.д.

Автоматизированные рабочие места в бюджетной и налоговой системах достоверно воспроизводят все нормативные условия создания и обработки документов - от регистрации и организации маршрута обработки до фиксирования принятия решения. В автоматизированной ин формационной технологии бюджетной и налоговых систем жестко организованы процедуры на конкретных автоматизированных рабочих местах, связанных в маршрутные потоки передачи информации с одного рабочего места на другое посредством транспорта файлов, что является основой построения электронного офиса.