Основные этапы осуществления лизинговой сделки. История возникновения и развития лизинга

Подготовка пакета документов

Анализ обеспечения, финансового состояния клиента

Вывод о целесообразности сделки

Возврат документов клиенту

Оформление договора лизинга

Лизинговые платежи

Приобретение и передача в эксплуатацию предмета лизинга лизингополучателю

Выкуп и передача предмета лизинга в собственность лизингополучателю

Рис. 2. Процесс лизинговой операции.

Первый этап предполагает осуществление подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, условий и особенностей сделки, определении экономической эффективности лизингового проекта.

Данный этап лизинговой сделки предполагает оформление следующих документов:

заявки лизингополучателя на покупку имущества;

заключения о платёжеспособности лизингополучателя;

заявки-наряда, направляемой лизингодателем продавцу имущества;

заявки на получение кредита, направляемой лизингодателем банку;

кредитного договора, заключаемого лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

На втором этапе заключаются договоры лизинга, купли-продажи, на техническое обслуживание, страхования, на предоставление дополнительных услуг, осуществляются регистрационные и приёмопередаточные процедуры.

Третий этап предполагает эксплуатацию лизингодателем имущества.

Общая схема документооборота лизинговой операции представлена на рис.3.

6 7 8 9 10 11

• 1 2 3 4 12 14 15

Лизинговая компания

Лизингополучатель

Страховая компания

Рис. 3. Схема документооборота при лизинговой операции.

Перечень документов:

• 1. Заявка лизингополучателя по установленной форме.
• 2. Анкета лизингополучателя по установленной форме.
• 3. Комплект документов лизингополучателя:

копии учредительных документов, нотариально заверенные, свидетельство о постановке на налоговый учёт из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главного бухгалтера;

копии форм №1,2 бухгалтерской отчётности предприятия за последние 2-3 отчётных периода, формы №4,5 годового отчёта за последний финансовый год с отметками ГНИ;

расшифровка структуры дебиторской и кредиторской задолженности, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;

справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации; справка о выданных поручительствах с приложением копий договоров по состоянию на дату запроса;

справки по оборотам из обслуживающих банков за последние 3 месяца;

справки, подтверждающие наличие кредитов (с приложением копий кредитных договоров) по состоянию на текущую дату;

копия банковской карточки с образцами подписей, заверенная печатью банка;

перечень имущества (включая денежные средства и прочие активы) за подписью руководителя и главного бухгалтера, с печатью предприятия;

свидетельство на право собственности или договор аренды, подтверждающие право пользования производственными помещениями, где предполагается разместить предмет лизинга (при лизинге автотранспортного средства – документ, подтверждающий место стоянки);

наиболее крупные договоры о реализации работ или услуг в случае наличия;

дополнительные документы, которые могут иметь отношение к проекту.

• 4. Договор лизинга.
• 5. Кредитный договор.
• 6. Договор купли-продажи.
• 7. Счёт на оплату предмета лизинга.
• 8. Счёт-фактура.
• 9. Товарно-транспортная накладная.
• 10. Справка-счёт на техническое средство.
• 11. Паспорт технического средства.
• 12. Свидетельство о регистрации технического средства.
• 13. Договор страхования (страховой полис).
• 14. Копия договора страхования (страхового полиса).
• 15. Копия платёжного поручения об уплате страхового взноса.

Договор как правовая форма лизинговой сделки.

Основным финансово-правовым документом, определяющим порядок и условия осуществления лизинговой сделки, является договор лизинга. Как правило, он включает следующие разделы:

стороны договора: лизингодатель и лизингополучатель;

предмет договора (объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики);

срок действия договора лизинга;

права и обязанности сторон;

условия лизинговых платежей;

страхование объекта лизинга;

порядок расторжения договора.

Договор лизинга не зависимо от срока заключается в письменной форме. Кроме того, субъекты лизинга заключают ещё обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным относится договор купли-продажи. К сопутствующим – договоры о привлечении средств, залога, гарантии, поручительства, страхования и др. В договоре лизинга могут оговариваться обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств, ведущие к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга. Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование, транспортировку, несёт лизингополучатель.

Законодательно чётко определены права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя (таблица 2).

Таблица 2. Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя.

В соотв-и с ФЗ №164 «О финансовой аренде (лизинге)» Лизинг - совокупность эк. и правовых отношений, возник. в связи с реализацией договора лизинга, в соотв-и с кот. лизингодатель приобретает в собственность указанное лизингополучателем им-во у опред.последним продавца и предоставляет лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Виды лизинга:
А) В зависимости от состава участников :
1) прямой лизинг , когда изготовитель или владелец им-ва (поставщик) выступает в качества лица, сдающего его в аренду -двусторонняя сделка;
2) косвенный лизинг , при кот.сдача в аренду ведется через третье лицо (посредника) -классич.я трехсторонняя сделка.
Б) По типу имущества:
1) лизинг движимого имущества;
2) лизинг недвижимого имущества.
В) По методу финансирования:
1) срочный лизинг, при кот.осущ. одноразовая аренда; 2) возобновляемый (револьверный) лизинг,при кот.договор лизинга

автоматически продол-ся по истечении осн.срока лизинг.контракта.
Г) По объему обслуживанияарендуемого имущества :
1) чистый лизинг, когда доп.расходы по обслуж-ю арендуемого имущества берет на себя лизингополучатель;
2) полный лизинг (лизинг с полным набором услуг),когда лизингодатель берет на себя расходы по технич.обслуживанию, ремонту, страх-ю им-ва и другие расходы, связ. с использ-м объекта лизинга;
3) лизинг с частичным набором услуг, когда на

лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуж-ю им-ва.
Д) По степени окупаемости имущества :
1) лизинг с неполной окупаемостью (оперативный);
2) лизинг с полной окупаемостью (фин-й).

Оперативный лизинг. Срок лизингового договора (до 3-5 лет) сущ-о меньше нормат.срока службы имущества, поэтому происходит не полная амортиз-я объекта лизинг.сделки и им-во передается в лизинг неоднократно.
Финансовый лизинг. Срок контракта равен нормат. сроку службы и м-ва или приближается к нему (от 5 до 10 лет и более) , амортиз-ся вся или большая часть стоимости предмета лизинга. В теч. срока

действия договора лизингодатель за счет лизинг. платежей стремится вернуть стоимость им-ва и покрыть издержки, связ. с фин-м лизинг.сделки.

Этапы: 1. Арендатор с целью получения необход.оборуд-я от лизинг.компании представляет последней заявку на аренду , в которой указываются наименование оборудования, поставщик, тип, марка, цена оборуд.или другого им-ва, приобрет. для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характ.производ. и фин.деятельность арендатора.

2. После тщательного анализа предост.сведений лизинг. компания принимает оконч. решение и доводит его до сведения лизингополучателя письмом, к кот. прилагаются общие условия лизинг.контракта, а поставщик оборуд.инф-ся о намерении лизинговой компании приобрести оборудование.

3. Лизингополучатель, ознакомив. с общими условиями лизинг.соглашения, высылает лизингодателю письмо с подтверждением-обязательством и подписанным экземпляром общих условий контракта, приложив к нему бланк заказа на оборудование.

4. Получив перечисл. документы, лизингодатель подписывает заказ и высылает его поставщику оборудования. Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой фирмой, или наряд на поставку, в котором излагаются общие условия поставки.

5. Поставщик оборуд. отгружает его лизингополучателю, кот. возлагает на себя обязанности по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осущ. монтаж и ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки , свидетельствующий о фактической поставке оборудования, его монтаже и вводе в действие без претензий к поставщику. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинг.операции, и лизингодатель выплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

Лизинговые платежи - общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в кот.входит возмещение затрат лизингодателя, связ.с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связ. с оказанием других предусм.договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.
В общую сумму договора лизинга может включаться

выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собств.

на предмет лизинга к лизингополучателю.

Виды лизинговых платежей :
1) лизинг с денежным платежом , при кот. расчеты лизинго­получателя с лизингодателем произв.в ден.форме;
2) лизинг с компенсационным платежом , при кот лизинг.платежи выплач.ся в форме товаров, произвед. на взятом в лизинг оборуд-и (нефть, кожа, алмазы) или в форме оказания встречной услуги. Данный вид лизинга распространен в агропромышленном комплексе России, а также угледобывающей отрасли. 3) лизинг со смешанным платежом , при кот. сочетаются ден.и компенсац. платежи.

Проектное финасир-е (ПФ)

Финансир-е объекта от стадии проектир-я до пуска, явл относит новой формой заимствования ср-в в междунар практике, финансир-е, обеспеч эк-ой и технич-ой жизнеспособностью проекта, от реализ кот ожидается достаточн приток денег для обслуж и выплаты долга и при кот имеет место приемлемое распределение рисков между участниками.

Субъекты:

- основ участники: спонсоры проекта, кредиторы и подрядчики.

- потенциальн участники: гос-во, поставщики, покупатели, лизинг и страх компании.

Основ хар-ки:

Основой выплаты % по кредиту и основ долга явл доходы от самого проекта

Созд-ся самостоят проектная компания, кот занимается реализацией дан проекта

Передача заем ср-в осущ-ся непосредственно под самостоят проект

Ст-ть ПФ выше стоимости обычного кредита

Широкий круг участников обеспеч распред-е рисков по проекту между ними

Достаточ обеспеч-ть собств капиталом проектного общества за счет акционеров, инвесторов и спонсоров

Кредиторы получают доступ к проекту и становятся активными его участниками

Возможно одновременное использ-е неск источников заем капитала

Типы:

1) без права регресса на заемщика (регресс - обратное требование о возмещ-и предоставл суммы). Кредитор принимает на себя все коммерч и полит риски, связ с реализ-ей проекта

2) с правом полного регресса на заемщика . Кредитор не принимает на себя никаких рисков, связ с проектом, ограничивая свое участие предоставлением ср-в против гарантий спонсоров проекта или 3ей стороны

3) с огранич правом регресса на заемщика до выхода на проект мощность и запланир себ-ть продукции; Кредитору выдает гарантийн обязат-во в обеспеч-е своеврем уплаты причитающ с заемщика суммы основ долга и %.

Стадии:

- информацион-ая - оценка проекта и связ с ним рисков, опред-е структуры кредитования - отбор жизнеспособ проекта.

- кредитная - соглас-е между участниками с учетом приемлем распред-я рискв, схемы заимств-я, уточнение сроков и способов предоставл и погаш кредитов.

50. Венчерн финасир-е – финансир-е инновац-ой деят-ти, инвестир в нов сферы деят-ти, нов технологии, услуги, кот в будущ могут принести значит прибыль.

Инновац-ая деят-ть - это процесс создания нового вида конкурентосп-ной продукции на базе новых технологий пр-ва.

Принципы:

Предварительная аккумуляция ср-в в общих фондах;

Разделение и распределение риска;

Поэтапность финансирования

Особ-ти: высокориск капитал, но высок рентабельный.

Цель инвестора: прирост капитала, а не получ дивидендов.

Этапы:

1) семенной , в его основе лежит научная идея о пр-ве продукта, но нет еще предприят, кот могло бы его создать.

2) стартовый - необходимы знач финанс ресурсы для аренды повещения, закупки оборуд-я, отработки технологии, пр-ва продукции.

3) раннего роста - начин пр-во продукта и его тестирование, частично окупаются затраты.

4) завершающий - продукция уже признана рынком, польз повыш спросом, треб вложения новых капиталов.

1. Понятие и экономическая сущность инвестиций.

2. Инвестиции: затрат и ресурсный подходы к определению

3. Роль инвестиций в развитии экономики.

4. Инвестиционная деятельность: субъекты, объекты, механизм осуществления, государственное регулирование.

5. Инвестиционное законодательство РФ: основ положения.

7. Классификация инвестиций.

8. Понятие и структура капитальных вложений.

9. Структура капитальных вложений: технологическая, воспроизводственная, отраслевая.

10. Инвестиционный проект: понятие, виды.

11. Инвестиционный цикл. Содержание фаз инвестиц цикла.

12. Методы оценки инвестиционных проектов: общая характеристика, принципы оценки проектов.

13. Понятие, основные методики составления и структура бизнес-плана инвестиционного проекта

14. Оценка фин состоят-ти (ден потоков) инвес проектов

15. Простые методы оценки инвестиционных проектов: характеристика, достоинства и недостатки.

16. Сложные методы оценки инвестиционных проектов: характеристика, достоинства и недостатки.

17. Понятие и виды инвестиционных рисков.

18. Методы оценки инвестиционных рисков.

19. Сущность фундаментального анализа ценных бумаг.

20. Сущность технического анализа ценных бумаг.

21. Традиционная и современная теории формирования портфеля ценных бумаг, их содержание

22. Оценка инвестиционных качеств акций.

23. Оценка инвестиционных качеств облигаций.

25. Оценка эффективности вложений в облигации, акции.

26. Инвестиц портфель: понятие, класс-ция, цели формир-я.

27. Формирование инвестиционного портфеля: осн этапы.

28. Принципы и последовательность формирования инвестиционного портфеля.

29. Модели выбора оптимального портфеля инвестиций.

30. Современная теория формирования портфеля цб.

31. Определение бэта- коэффициента по портфелю цб

32. Управление инвестиционным портфелем.

33. Стратегии управления инвестиционным портфелем.

34. Модель ценообразования на кап активы (CAPM).

35. Диверсификация инвестиц портфеля: понятие, значение.

36. Источники финанс-я кап вложений: состав и структура.

37. Собственные источники финансирования кап вложений.

38. Внешние источники финансир-я инвестиц деятельности.

39. Заемные источники финансирования капитальных вложений. Стоимость источника «банковский кредит»

40. Эмиссия цб как источник финансир-я кап вложений.

41. Бюджетные ассигнования, сфера их применения и роль в финансировании капитальных вложений.

42. Характеристика методов финансир-я инвестиц деят-ти.

43. Облигационные займы как метод финанс-я кап вложений.

44. Акционирование как метод финансирования инвестиций.

45. Оптимальная структура источников финансирования капитальных вложений; факторы, ее определяющие. Методика определения оптимальной структуры капитала.

46. Лизинг оборуд-я как форма финансир-я кап вложений.

47. Лизинг отношения и их роль в финанси кап вложений.

48. Лизинг: понятие, виды, этапы лизингового процесса, лизинговые платежи и льготы

49. Проектное финансирование инвестиционных проектов.

50. Венчурное финансирование инвестиционных проектов.

Здравствуйте! В этой статье поговорим о том, что такое лизинг и как им воспользоваться. В сложной экономической ситуации, когда банки требуют непомерных процентов по кредитам, а аренда как вид сделки не подходит по ряду причин, предприятия или ИП все чаще обращаются в лизинговые компании. Цель – закупить оборудование, транспорт, недвижимость на выгодных условиях. Что такое лизинг для физических лиц и юридических? Какие бывают виды лизинга? В чем преимущества такой сделки? Обо всем этом вы узнаете в данной статье!

Выгодные предложения по лизингу автомобилей сейчас у Европлана с Господдержкой!

Что такое лизинг простыми словами

Лизинг – это та же аренда. (В переводе с английского «lease» – «аренда» ). Но есть ряд существенных отличий.

Рассмотрим схему на примере:

У предприятия или предпринимателя не хватает средств на приобретение оборудования. Можно взять кредит с высокими процентами, а можно попросить купить необходимое оборудование лизинговую компанию. Она, в свою очередь, рассматривает предложение, оценивает для себя прибыль. В случае одобрения, лизингодатель сдает в аренду предприятию приобретенное имущество по специальному договору.

По условиям этого договора лизингополучатель выплачивает компании каждый месяц некую сумму (лизинговые платежи), как за аренду. Через определенный срок можно выкупить оборудование, недвижимость или автомобиль, заплатив остаточную стоимость.

Как видно из примера в процессе лизинга участвуют три стороны:

• Получатель имущества – лицо (физическое или юридическое), которому на некоторое время в пользование сдается предмет лизинга, с возможностью его полного выкупа;
• Лизинговая компания – сторона, приобретающая оборудование: недвижимость, транспорт, оборудование или целое предприятие.
• Продавец – сторона, которая продает, вышеперечисленное ценное имущество.

Иногда достаточно и двух сторон, если владелец имущества выступает в роли лизингодателя. Во многих случаях понадобится еще одна сторона – страховая компания.

Цель лизинга для предприятия – расширить производство, модернизировать технологии, что приведет к увеличению прибыли.

Лизингодатель же получает выгоду с разницы между рыночной ценой на имущество и ее стоимостью после операции по лизингу. Продавец оборудования, недвижимости, автотранспорта получает возможность быстро продать дорогостоящее оборудование, недвижимость, транспорт и прочее.

По закону РФ в лизинг можно сдавать (транслировать) имущество:

• Автомобильный транспорт;
• Недвижимость;
• Оборудование;
• Предприятия.

Под запретом некоторые объекты, к которым по законодательству применимы особые условия использования, например, предметы военного назначения. Нельзя получить в лизинг и такое имущество :

• Без индивидуального или заводского номера (например, когда у транспорта отсутствует VIN);
• Выведенное из оборота;
• Природные ресурсы и земельные участки.

Лизинговые компании устанавливают и свои ограничения. Они зависят от политики лизингодателя и от самих предметов. Есть и общие для всех параметры для объектов, которые не предоставляют в лизинг:

• Имеющие низкую ликвидность;
• Ненадежный производитель;
• Бывший в употреблении предмет сроком больше 5-7 лет.

Основное правило – все предметы лизинга приобретаются, чтобы задействовать их в процессе любого коммерческого дела.

Виды лизинга

В соответствии со сроками и экономической сущностью договоров, существует три основных вида лизинга:

• Возвратный;
• Операционный;
• Финансовый.

Также существуют лизинги недвижимости, оборудования, автотранспорта и прочие.

По степени риска, сделки лизинга подразделяются на три вида:

1. Гарантированный – риски распределяются между несколькими сторонами – гарантами сделки;
2. Необеспеченный – лизингополучатель не предоставляет никаких гарантий по выполнению своих обязательств;
3. Частично обеспеченный – имеющий договор страхования.

Описание основных видов лизинга

Возвратный лизинг

Это особенный вид сделки. В этом случае лизингополучатель и продавец имущества – это одно лицо. Предприятие заключает договор с лизинговой компанией о передаче своего имущества в собственность за определенную сумму и тут же выступает в роли лизингополучателя. При этом производственный процесс не останавливается – оборудование не изымается. Предприятие получило крупную сумму, которую может сразу пустить на увеличение прибыли или на другие нужды. При этом выплачивает небольшие платежи каждый месяц. Выглядит такая сделка, как кредит под залог имущества, только нет процентов в банк.

Возвратный лизинг выгоден предприятиям, которым нужны дополнительные средства для развития . Ведь есть возможность получить деньги от лизинговой компании и при этом не будет потеряно оборудование, а процесс производства будет продолжен.

Но есть существенный минус. К сделкам по возвратному лизингу приковано особое внимание налоговых служб. Они могут посчитать такие договоры одним из способов ухода от налогов. Но если сделка будет проведена по всем финансовым и юридическим правилам, и договор будет оправдан экономической целесообразностью, то у фискальных органов не будет основания для штрафа.

Налоговая служба сравнивает условия лизинга и возможный кредит. Если окажется, что выгоднее для предпринимателя кредит, то ФНС подозревает уклонение от налога.

Вот, условия сделок, которые привлекают внимание фискальных органов:

• Соглашение о возвратном лизинге подписано двумя зависящими друг от друга сторонами. По закону такое возможно, но на практике ФНС не выплачивают возмещения по НДС именно по этой причине;
• Стороны сделки при расчете использовали векселя, чеки и прочие безналичные способы;
• Одна из сторон договора ранее уже была замечена в недобросовестной уплате налога.

Операционный лизинг

Это сделка, при которой срок использования имущества намного больше, чем составленный срок договора. Ставка больше, чем в случае с финансовым лизингом. По сути можно провести параллель с обыкновенной арендой.

За предмет договора лизинговая компания несет полную ответственность. Иными словами, ремонтом, техническим обслуживанием и страховкой. Получатель предмета лизинга при этом не несет никакой ответственности. Все риски, связанные с гибелью или утратой предмета лизинга ложатся на плечи компании.

Получатель предмета лизинга может расторгнуть договор с компанией, если был представлен не пригодный для использования предмет.

По окончании срока действия договора оперативного лизинга, лизингополучатель может:

• Поменять объект на другой;
• Оставить имущество лизингодателю;
• Заключить другой договор;
• Выкупить имущество и стать его собственником.

Операционный лизинг положительно влияет на динамику производственного процесса. Ведь обновляется оборудование.

Понятие финансового лизинга

Финансовый лизинг – способ привлечения денежных средств на определенные цели. Сроки использования предмета лизинга равны срокам договора. К конечной дате соглашения стоимость имущества приближено к нулю. Чаще лизингополучатель желает получить такое имущество в собственность, тем более к концу лизинга оно практически ничего не стоит.

Основные признаки и условия финансового лизинга:

• Лизингодатель закупает имущество специально для передачи его в лизинг, а не для собственного использования;
• Покупатель выбирает имущество и продавца;
• Продавец осведомлен о наличии лизингового договора, но при этом предмет договора поставляется покупателю, а он принимает его в эксплуатацию;
• Лизингополучатель направляет все претензии по качеству оборудования, техники, транспорта в адрес продавца, минуя лизингодателя;
• В случае порчи предмета лизинга, он переходит покупателю после подписания акта приемки-сдачи в эксплуатацию.

Этапы заключения лизинговой сделки

Несмотря на то, что процесс получения объекта в лизинг считается простой сделкой, нужно внимательно отнестись ко всем этапам ее проведения.
Основные шаги на пути к успешной сделке по лизингу:

1. Выбор лизинговой компании . Лучше отдать предпочтения крупным организациям, которые являются дочерними у известных финансовых учреждений. Советуем воспользоваться Европланом по выгодным условиям лизинга .

2. Изучение всех предлагаемых условий договора . До подписания договора необходимо выяснить: первоначальную и ежемесячную сумму платежа, график платежей, условия при которых сделка расторгается, а также характеристики передаваемого имущества.

3. Составление договора . Перед этим лизинговая компания может потребовать такие документы от клиента:

• заявление о намерении взять в лизинг определенный объект;
• выписку из банка об оборотах предприятия за последнее время;
• отчетность по финансам за последние 4 месяца;
• копии документов руководителя бизнеса;
• договор с поставщиком;
• документы, подтверждающие страховку объекта лизинга.

Лизингодатель может потребовать и другие документы и бумаги – это зависит от вида сделки и самой компании.

4. Затем следует внесение первого взноса . После этой операции предприятие получает объект договора в пользование.

— один из выгодных способов, позволяющий предприятию без больших затрат увеличить производство, построить новые цехи, обновить технологии за счет покупки технических новинок.

Можно приобрести все необходимое для оперативной работы офиса, компьютерную технику. В сельском хозяйстве купить новые аппараты для обработки урожая, сбора молока, разделки мяса. В ресторанном бизнесе закупить необходимое оборудование для торговли. Выгоден такой лизинг и для деревообрабатывающей, газовой, нефтеперерабатывающей отраслей.

Основные достоинства использования лизинга оборудования :

• Дает предприятию или ИП развиваться, даже если у них есть часть денег на покупку нового оборудования;
• Платежи равномерно распределены по месяцам согласно персональному графику, нет необходимости платить всю стоимость сразу;
• Предметы лизинга получаются в пользование сразу, и они могут после подписания договора участвовать в производственном процессе;
• Ежемесячные платежи перекрываются прибылью, которая пойдет от использования нового оборудования, цехов;
• Платежи относятся к себестоимости, что приводит к понижению базы налога на прибыль;
• Экономия, за счет снижения выплат налога на имущества. Это происходит из-за ускоренной амортизации. После срока договора получается, что предмет лизинга почти ничего не стоит.

Лизинг автомобилей

Купить авто в лизинг может как юридическое, так и физическое лицо. Это сравнительно новый вид сделки для населения России, но за последние годы усиленно прогрессирующий в своем распространении.

Разберемся подробнее с вопросом, что такое лизинг для физических лиц. Фактически любой гражданин РФ может приобрести автомобиль, как бы в аренду. Одно отличие – можно в конце договора стать владельцем транспорта.

Автомобилист получает возможность использовать автотранспорт после оформления сделки и внесения первого взноса. Такие процедуры могут оформлять не только специальные лизинговые компании, но и банки и автосалоны.

Как происходит процедура оформления лизинга на автомобиль?

1. Клиент предоставляет удостоверения личности и водителя, заполняет необходимые документы;
2. Заключается договор между сторонами: будущим автовладельцем и лизингодателем. Документ дает право на пользование транспортом с последующим его выкупом. Заключается также договор купли-продажи между продавцом (поставщиком транспорта) и компанией (банком), взявшей на себя обязанности лизингодателя;
3. Получатель автомобиля в аренду платит первый 20-30% взнос от общей стоимости по договору;
4. Обязательно оформляется страхование предмета лизинга (автомобиля) по двум пакетам: ОСАГО и КАСКО;
5. Лизинговая компания берет на себя расходы и хлопоты по регистрации автомобиля в ГИБДД и проведению ТО;
6. После всех вышеуказанных пунктов транспорт переходит в пользование лизингополучателю, но не во владение. Владельцем является лизинговая компания, в роли которой может выступать автодилер, банк и другая финансовая организация ;
7. Пользователь автомобилем выплачивает ежемесячные суммы, а по истечении срока договора транспорт может перейти во владение. Можно и произвести обмен на новое авто.

Плюсы автомобильного лизинга

1. Можно приобрести не только легковой автомобиль, но и грузовой, спецтехнику;
2. Не имеет значения б/у машины или новые авто были приобретены в лизинг в салоне или у частного лица;
3. Минимальный пакет документов для совершения сделки лизинга;
4. Уровень требований к клиенту ниже, чем при оформлении кредита;
5. Срок аренды до 5 лет, по истечении этого срока клиент может стать владельцем, для этого надо внести остаточную сумму;
6. Можно досрочно вернуть предмет лизинга – авто;
7. Можно сразу пользоваться автомобилем после сделки.

Минусы автомобильного лизинга

1. Проценты для договоров по автолизингу больше, чем по кредиту, особенно это касается транспорта средней ценовой категории;
2. При нарушении лизингового графика платежей автомобиль изымается;
3. Автомобиль не является собственностью и его нельзя сдать в аренду, использовать в качестве залога без согласия официального владельца – лизинговой компании;
4. Для периодического осмотра нужно предоставлять автомобиль лизинговой компании.

Прежде чем принять решение о способе приобретения автомобиля, необходимо внимательно изучить все факторы, взвесить все плюсы и минусы, разузнать все выгодные предложения банков.

Лизинг недвижимости – это что-то среднее между арендой и ипотекой. Суть процесса такая же, как и при другом виде лизинга. Компания покупает недвижимость, которую выбрал клиент. Затем, лизинговая организация сдает ему в аренду эту жилплощадь. Клиент же обязан выплачивать ежемесячные суммы за пользование лизингом.

Лизинг недвижимости для физических лиц

Квартира в лизинг для обычного населения пока еще не получила широкого распространения. Может, дело в том, что люди хотят сразу видеть недвижимость в своем владении, а не через 15-20 лет. Психологически гораздо спокойнее, когда квартира переходит в собственность сразу, как, например, при ипотеке.

При оформлении недвижимости в кредит, покупатель получает возможность пользоваться и владеть квадратными метрами, право распоряжаться придет после последнего платежа. При лизинге же у человека есть только одно право – пользоваться жилплощадью, Все остальные права вступят в силу после окончания срока по договору и выплаты остаточной стоимости.

Приобретение дома или квартиры в лизинг имеет и ряд других недостатко в:

• Чаще всего, ипотечный договор дешевле лизингового соглашения;
• Оформляются две сделки: одна из них по купле-продаже между лизинговой компанией и продавцом, вторая между гражданином и лизинговой компанией. В результате, расходуется больше средств на оформление. Эти расходы чаще всего ложатся на человека, желающего приобрести квартиру.

В чем же выгода в лизинге недвижимости физических лиц?

Все дело в надежности сделки для сторон договора. При ипотеке для банка есть риск невыполнения клиентом всех обязательств. Тогда придется принимать дополнительные меры, которые несут за собой расходы для финансового учреждения. Тогда как лизинговая компания и так является собственником жилой площади и ничего не теряет в случае неплатежеспособности клиента. Поэтому она более лояльно относится к просрочкам по платежам и рассматривает все варианты по выплатам, которые предлагает ей физическое лицо.

Лизинговым компаниям нет никакого дела до кредитной истории ее клиента. Поэтому такой вид приобретения квартиры подходит гражданам, которым было отказано в банковском кредите.

Привлекательно приобретение жилья в лизинг и тем людям, которые не хотят освещать свое имущество в собственности и платить налоги на него. Например, такой вариант можно рассматривать в случае, если супружеская пара состоит в нестабильных отношениях и одна из сторон боится потерять часть имущества при разделе.

Среди лизинговых компаний, занимающихся недвижимостью, много мошенников, поэтому простому гражданину следует тщательно подойти к выбору организации. Лучше всего обратить внимание на лизинговые компании, которые являются дочерними крупного банка.

Лизинг недвижимости для юридических лиц

Другое дело обстоит с лизингом коммерческой недвижимости для лиц, осуществляющих предпринимательскую, финансовую деятельность. Такой вид сделок существует уже давно и пользуется спросом. Это связано в первую очередь с выгодными схемами налогообложения.

Не ставить на баланс недвижимость всегда выгодно любому предприятию, в частности по таким причинам:

• Можно рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость;
• Платежи по лизингу бухгалтерия относит в расходы, тем самым не занижается прибыль и соответствующий налог уменьшается;
• Налог на имущество можно и вовсе не платить – недвижимость не числится на балансе предприятия и не принадлежит ему.

Именно поэтому приобретение квадратных метров с помощью лизинга, гораздо привлекательнее для предприятия, чем договор о коммерческой ипотеке.

Лизинг или кредит – что выгодней

Для наглядности представим сравнительную таблицу с одинаковыми сравнительными характеристиками по кредиту и лизингу.

Сравнение кредита и лизинга

Преимущество лизинга перед кредитом не всегда очевидно. Каждый конкретный случай надо рассматривать отдельно со всех сторон. Без юридической и финансовой помощи не обойтись.

На конкретном примере разберем лизинг автомобиля известной марки. В условиях предлагаются платежи на 30% меньше, чем за кредит. Но есть еще один пункт – чтобы получить такое выгодное предложение после срока договора автомобиль надо вернуть продавцу. Если же его выкупать полностью, то переплата будет выше, чем по предполагаемому кредиту.

Налоги и амортизация

При определении базы по налогу на прибыль, предприятие (лизингополучатель) относит платежи по лизингу к расходам. Это подробно расписано в 264 статье НК в пункте 1 подпункта 10.

Можно по условиям договора относить имущество на баланс предприятия, тогда из суммы на расходы платежей по лизингу вычитается сумма амортизации.

Когда имущества нет на балансе предприятия, то тогда оно учитывается у лизингодателя. В этом случае из суммы всех расходов по платежам за лизинг вычитается стоимость предмета договора. В базе по налогу на прибыль по закону не учитывают расходы на приобретение имущества подлежащего амортизации. Это и есть выкупная стоимость предмета лизинга, и списывается она постепенно с помощью начисления амортизации.

Бывают случаи, когда в договоре не прописана четко сумма выкупной стоимости. Специалисты министерства финансов в этом случае предлагают в первоначальную стоимость включать все суммы платежей по лизингу. После того, как права собственности перейдут предприятию, начислять платежи, как расходы через амортизацию.

Предприятие или ИП может оспорить эту позицию, ведь в законе и НК нет никаких упоминаний о выкупной цене. Статья 264 НК так и гласит, что все платежи по лизингу относятся к прочим расходам. Исключение – начисленная предприятием амортизация.

Предусмотрен также особый порядок вычисления стоимости амортизируемого имущества при лизинговых операциях. Это указано в статье НК 257. Первоначальная стоимость имущества включает в себя расходы на доставку, сооружение, приобретение, доведение до состояния пригодного для использования. Это значит, что для сторон лизингового договора первоначальная стоимость предмета лизинга отличаться не будет.

Получается, что если лизингодатель полностью погасит стоимость имущества за счет амортизации, то к концу договора он передает предприятию предмет договора с нулевой остаточной стоимостью.

Если же имущество самортизируется не полностью, то оно переходит другой стороне договора по стоимости, которая останется после начислений амортизаций. Эта часть будет списываться в расходы у предприятия посредством амортизации. Поэтому если лизингополучатель накапливает выкупную стоимость, то списать он ее не сможет, так как амортизация на нее не начисляется.

Получается, что выгоднее не делить лизинговый платеж, а полностью отнести его на прочие расходы.

Амортизация

Коэффициенты ускоренной амортизации действуют на имущество, приобретенное в лизинг. В политике по налоговому учету предприятия при этом должен быть указан метод расчета амортизации.

Лизинговые платежи содержат в себе НДС, поэтому в дальнейшем предприятие может зачесть его из бюджета согласно статьям 171-172НК.

При покупке в кредит стоимость НДС будет меньше, чем при лизинговой сделке. Это происходит, потому что при лизинге в базу для расчета НДС входят, не только стоимость имущества, но и цена за услуги лизингодателя.

Аренда и лизинг – сходства и различия

Лизинг похож на аренду только с внешней стороны. Часто лизинг называют финансовой арендой. По сути, в обоих случаях главными субъектами сделки являются два клиента. Одному нужен определенный дорогой предмет, а всей суммы чтобы его купить нет. Другой клиент имеет средства на приобретение этого предмета, и может сдать его в аренду с наценкой для получения прибыли.

Тем не менее это только внешняя сторона. На самом деле эти две операции имеют много различий.

Главное различие это возможность при лизинге учитывать оборудование, как на балансе лизинговой компании, так и на балансе предприятия. При аренде предмет показывается на забалансовых счетах получателя объекта.

Различия и сходства между лизингом и арендой

Графики лизинговых платежей

Регулярные платежи по имуществу, взятому в лизинг, могут быть регрессивными, сезонными, аннуитетными.

Регрессивные взносы подразумевают уменьшение ежемесячной оплаты с каждым последующим платежом. Одинаковую сумму (фиксированную) подразумевают под аннуитетными платежами. Как видно из названия сезонные платежи зависят от времени года. Многие предприятия получают прибыль в определенный сезон, поэтому лизинговая компания может рассмотреть для них специальные условия выплат.

Что такое сублизинг

Часто возникают такие случаи: лизингополучателю больше не нужно полученное имущество или он его не может использовать. И тогда возникают мысли, а нельзя ли сдать предмет лизинга в аренду? Это и будет считаться сублизингом.

Такой вид сделки узаконен и при этом оформляется соответствующий договор сублизинга. Его участниками становятся новый приобретатель имущества – субарендатор, прежний лизингополучатель, которому больше не нужен предмет договора.

Лизингодатель – организация, которая владеет имуществом, пишет письменное согласие или запрет на совершение сделки.

Заключение

Теперь вы знаете, что такое лизинг, виды лизинга и как оформить в лизинг автомобиль, оборудование и т.д. Если у вас есть вопросы, задавайте в комментариях ниже. А также читайте другие статьи на нашем сайте!

Лизинговый процесс подразделяется на три этапа.

На первом этапе изготовитель оборудования и будущий лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества юридически не участвует в договоре купли-продажи, хотя является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика. Все технические вопросы реализации договора купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства и т. п.) решаются между изготовителем (поставщиком) и лизингополучателем, на лизингодателя же ложится обеспечение финансовой стороны сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступает как лизингодатель. При этом, хотя продавец имущества и заключил договор купли-продажи с лизингодателем, он несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Для реализации договора лизинга у лизингодателя должно быть достаточно свободных финансовых средств или он должен иметь доступ к «дешевым» деньгам. В условиях России такими объектами могут быть банки и другие кредитные учреждения или дочерние лизинговые компании, созданные с участием финансовых структур.

Решение об использовании лизинга при осуществлении конкретного проекта должно приниматься на основе сравнительного анализа с другими достаточными формами инвестиций. Результатом таких исследований обычно является вывод об однозначной эффективности лизинга и, соответственно, о приоритетности этой формы привлечения ресурсов при принятии управленческих решений. финансовый лизинг левередж

Каждая лизинговая операция представляет собой "Ограниченное во времени целенаправленное действие с установленными требованиями к качеству результатов, возможными рамками расхода средств и ресурсов и специфической организацией". Характерными признаками любого управляемого процесса являются: направленность на достижение конечных целей, определенных результатов; разделение процесса на отдельные этапы и координированное выполнение многочисленных взаимосвязанных работ с детализацией по видам деятельности, ответственности, объемам и ресурсам; выполнение этапов и отдельных работ в соответствии с логикой процесса и требованиями к качеству результата.

Систематизация управляемых процессов дает основание утверждать, что их успешная реализация обеспечивается адекватным управлением. Оно предполагает формирование пространственно-временной структуры процесса и определение:

состава участников процесса;

информационных, управляющих, технологических и иных связей между участниками;

множества допустимых действий участников, отражающих институциональные, технологические и иные ограничения их индивидуальной и совместной деятельности;

целевых функций участников, характеризующих их предпочтения и интересы и зависящих от действий всех участников процесса;

порядка функционирования - последовательности получения информации и выбора действий участниками процесса, направленных на достижение поставленных целей;

регламентов взаимодействия с внешней средой процесса; средств регулирование хода этапов и отдельных работ (оперативное управление, внесение корректив и т.п.).

Лизинговый процесс - от концептуальной идеи до практической реализации проекта, эксплуатации оборудования и окончания сделки - можно представить состоящим из трех основных этапов (под процессов): подготовительного (I), организационного (II) и эксплуатационного (III), каждый из которых подразделяется на отдельные элементы и конкретные виды работ.

Разделение целостного лизингового процесса на отдельные под процессы и, как следствие, декомпозиция задачи управления, вызывает проблему координации. Она состоит в создании механизма, обеспечивающего согласованность работы автономно функционирующих подсистем, и в разработке процедур принятия управленческих решений на отдельных этапах, обеспечивающих оптимальное развитие процесса в целом. Если все действия, связанные с реализацией лизинговой операции, рассматривать как звенья единого процесса и управлять ими с этой позиции, то возможно достичь существенного снижения издержек и увеличения результативности. Действенным средством решения задачи управления целостным лизинговым процессом является применение логистического инструментария. Именно логистика дает основные направления планирования и влияет на формирование схем, создавая единый план движения товаров, информации, денежных средств.

Ключевой идеей современного этапа развития логистики становится стратегия формирования цепей поставок ресурсов и оптимальное управление такими цепями, которые интегрируют взаимодействующих субъектов хозяйствования. Эта стратегия получила название "управление цепями поставок" (Supply Chain Management - SCM). Понятие цепи поставок традиционно связывают с именем Дж. Форрестера. Также принято считать, что термин "управление цепями поставок" был использован консалтинговой компанией "Артур Андерсен" (США) в начале 1980-х гг., и под ним понимался метод снижения запасов товарно-материальных ценностей в связях "поставщик - потребитель". Потребность в небольших материальных запасах на двух и более взаимодействующих предприятиях послужила началом разработки новых методов и моделей управления запасами, которые теперь относят к логистике и управлению цепями поставок.

В настоящее время этот подход может рассматриваться как интегрированная логистика, функции которого выходят за рамки центральной компании цепи поставок, распространяясь на потребителей, поставщиков и всех контрагентов. Цепь поставок охватывает все организации и виды деятельности, связанные с перемещением и преобразованием товаров, а также информационных потоков; в этом смысле она вполне адекватна схеме осуществления лизингового процесса.

Логистическая цепь представляет собой всю последовательность действий, реализация которых обеспечивает возможность сквозного управления потоками. Чтобы такая цепь работала эффективно, логистика решает сложную задачу синхронизации движения товаров и информации, опосредованного движением финансовых потоков в цепи управления поставками по лизингу. Это достигается путем рассмотрения цепи как целостной системы.

Итак, все элементы лизингового процесса тесно связаны между собою, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах. В некоторых случаях в лизинг составной частью входят сделки, связанные с получением кредита лизинговой компанией и с обеспечением надлежащего исполнения обязательств пользователем. Определяющими являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль. Они служат основой для возникновения первых. Лизинговый процесс - сложная структура, составляющая единый комплекс отношений, поскольку ни один из его элементов не может существовать самостоятельно без связи со всеми остальными.