В этой части статьи рассматриваются переводы по поручениям физических лиц без открытия счета в рублях на территории Российской Федерации.

Общие положения.

К переводам без открытия счета мы уже частично обращались в части 2 настоящей статьи. Подведем некоторые итоги.

1. Переводы без открытия счета относятся к банковским операциям в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности».

2. Суть перевода без открытия счета – перечисление банком денежных средств по поручению физического лица – плательщика, не имеющего счета (вклада) в данном банке или не желающего им воспользоваться, на счет указанного плательщиком лица в том или ином банке. Переводы также могут осуществляться на имя физического лица без открытия счета получателем.

3. Переводы без открытия счета осуществляются платежными поручениями в соответствии с пунктом 2 статьи 863 ГК РФ.

4. При осуществлении переводов без открытия счета банк производит ряд последовательных операций, начиная с приема наличных денежных средств и до зачисления их на счет получателя в безналичном порядке.

5. Переводы без открытия банковских счетов относятся к безналичным расчетам.

6. Без открытия счета осуществляются переводы от физических лиц в пользу юридических и физических лиц. Перевод не должен быть связан с предпринимательской деятельностью.

7. Банк устанавливает порядок и условия осуществления переводов без открытия счета. Соответствующая информация должна быть доведена до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме. Установленные правила приема и осуществления переводов без открытия счета считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

8. В некоторых случаях форма документа, предназначенного для заполнения физическими лицами при перечислении средств без открытия банковского счета, устанавливается получателями средств.

9. Принятые от физических лиц денежные средства в адрес одного получателя могут быть отправлены одним платежным поручением на общую сумму.

Технология осуществления переводов без открытия счета.

Итак, без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических или физических лиц.

Прием денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия счета производится на счет 40911 «Транзитные счета».

Аналитический учет по счету 40911 ведется по видам платежей.

При совершении перевода без открытия счета работник банка, обслуживающий клиента (операционист или кассир) должен идентифицировать отправителя для целей противодействия легализации преступных доходов и внести сведения о нем в базу данных банка. К особенностям идентификации клиентов мы позднее еще вернемся.

Банк осуществляет операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании заявления, форма которого устанавливается банком, либо по документам (счетам, квитанциям, извещениями и др.), форма которых установлена получателями средств в соответствии с договором между банком и юридическим лицом – получателем средств.

В последнем случае на документе (квитанции, счете и т.д.) обязательно должна присутствовать собственноручная подпись отправителя – физического лица.

Особенности приема и отправления переводов по поручению физических лиц в адрес юридических лиц по документам установленной формы мы рассмотрим отдельно, в следующем номере журнала.

Порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводится до сведений физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка – филиалы, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы.

Правила осуществления переводов считаются принятыми физическим лицом при подписании им заявления на перевод либо при предъявлении подписанной квитанции (счета, извещения и т.д.).

Форма заявления на перевод может быть следующей.

BORDER-TOP: medium none; BORDER-LEFT: medium none; BORDER-BOTTOM: medium none; BORDER-COLLAPSE: collapse; mso-border-alt: solid windowtext .5pt; mso-yfti-tbllook: 480; mso-padding-alt: 0cm 5.4pt 0cm 5.4pt; mso-border-insideh: .5pt solid windowtext; mso-border-insidev: .5pt solid windowtext" cellSpacing=0 cellPadding=0 border=1>

PADDING-RIGHT: 5.4pt; BORDER-TOP: windowtext 1pt solid; PADDING-LEFT: 5.4pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: windowtext 1pt solid; WIDTH: 478.55pt; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; mso-border-alt: solid windowtext .5pt" vAlign=top width=638> АКБ «Банк» Руководителю ____________________ (наименование подразделения Банка) АКБ «Банк» ___________________________________ (Ф.И.О. руководителя подразделения) от Клиента ________________________ (ФИО полностью) ___________________________________ Документ:_________________________ ___________________________________ ___________________________________ Адрес: _____________­­­­­­_______________ ___________________________________ ИНН*_____________________________ З А Я В Л Е Н И Е на перевод денежных средств без открытия банковского счета Прошу перечислить денежные средства в сумме________________ руб.______коп. (сумма цифрами) Руб.________коп. (сумма прописью) по следующим реквизитам: счет получателя № ____________________________________ открытыйв___________________________ _______БИК_____________________________ (наименование банка получателя) К/С*____________________________________, ИНН*______________________________ (корсчет банка получателя)(ИНН получателя) Наименование Получателя______________________________________________________ ИНН получателя _________________________ Назначение платежа___________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Шифр (лицевой счет) плательщика _______________________________________________ Дополнительные реквизиты _____________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Совершаемая операция не связана с осуществлением предпринимательской деятельности. С тарифами АКБ «Банк» ознакомлен и согласен. Дата «___» ___________ 20__г. ______________/__________________________/ (подпись) (расшифровка подписи) *- при наличии

Заявление на перевод целесообразно заполнять работнику банка по данным, указанным клиентом. Сформированное заявление распечатывается и передается клиенту на подпись.

После подписания клиентом заявления формируется и распечатывается приходный кассовый ордер на сумму перевода и комиссии банку. Приходный ордер формируется в двух экземплярах: первый после совершения операции возвращается клиенту в качестве подтверждения приема денег, второй помещается в кассовые документы.

В некоторых случаях распечатывается еще и третий экземпляр приходного ордера. Таково требование Положения № 205-П: в соответствии с пунктом 1.8.6. Части III «при приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в трех экземплярах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема денег в кассу, а третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается». Хорошо, что это требование распространяется только на работников банка. Плохо, что в той же редакции этот пункт остался и в Положении № 302-П, вступающем в силу с 1 января 2008 года. Уж «под копирку» точно могли бы убрать – не смешить народ. Да и необходимости в третьем экземпляре, если подумать, нет никакой.

Так как сумма взноса наличными состоит из двух частей – собственно перевода и комиссии банка – можно формировать два приходных ордера: отдельно на каждую сумму. А можно и один – сводный. В этом случае по кредиту указываются два или три счета.

Пример оформления сводного приходного ордера:

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР №
			20 ___ г.
От кого:
Иванов Иван Иванович
Получатель
Транзитный счет
Комиссия за перевод без открытия счета							…17203ХХ
Сумма прописью
							В том числе по символам:
Источник взноса
Денежные средства для осуществления перевода без открытия счета, оплаты услуг банка
Подпись вносителя				Контролер		Бухгалтер		Кассир

Если в соответствии с тарифами банка плата за составление платежного документа берется отдельно от комиссии за перевод, то в приходном ордере по кредиту будут указаны четыре счета: транзитный – 40911, два счета доходов – за перевод и за составление платежного документа, а также счет 60309 «Налог на добавленную стоимость полученный», так как услуга по составлению платежного документа облагается НДС. Чтобы этого избежать, целесообразно не разбивать комиссию за перевод на отдельные составляющие.

При заполнении сводного приходного ордера в поле «В том числе по символам» указываются два символа отчета формы № 0409202 «Отчет о кассовых оборотах»: символ 13 «Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц » - на сумму перевода, и символ 11 «Поступления от реализации платных услуг» - на сумму комиссии банка.

По поводу символов кассовой отчетности часто возникают вопросы и разногласия. А некоторые консультации официальных лиц только усугубляют неразбериху. Так, в одном из писем Управление по организации учета, отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России рекомендует поступления в кассу кредитной организации наличных денег от физического лица для перевода денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц отражать по соответствующим символам отчета о кассовых оборотах в зависимости от назначения платежа . Например, по мысли МГТУ, оплата товаров должна отражаться по символу 02 «Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров», а оплата недвижимости – по символу 15 «Поступление от реализации недвижимости». Однако это утверждение категорически противоречит описанию символов отчета формы 202, приведенному в Указании Банка России № 1376-У: здесь указано, что символ зависит от экономического содержания поступления или выдачи денежных средств.

Так, символ 02 - это поступление выручки наличными деньгами от продажи потребительских товаров организациями розничной торговли, других отраслей экономики и общественного питания – выручки, которую организация сдает в банк для зачисления на свой расчетный счет. Символ 15 – поступления наличных денег от реализации недвижимости, взносов на счета кооперативов и других организаций, имеющих лицензию на строительство жилья.

Причем же здесь переводы без открытия счета? Тем более что для них есть отдельный символ 13 «Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц».

Все экземпляры сводного приходного кассового ордера подписываются клиентом, ответственным исполнителем и кассовым работником. В настоящее время все операции по счетам кассы подлежат дополнительному контролю – так что до 1 января 2008 года на приходном ордере должна также присутствовать подпись работника, исполняющего функции контролера. Что касается Положения № 302-П, то в нем в очередной раз сделана попытка распространить функции дополнительного контроля только на расходные кассовые операции.

Передача сводных приходных кассовых ордеров между кассовыми и бухгалтерскими работниками Банка производится внутренним порядком.

Приходный ордер является подтверждением приема кассовым работником от физического лица денежных средств для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета. В случае, когда денежные средства принимаются по документу формы, установленной получателем средств, приходный ордер может не составляться. Но об этом – в следующей части статьи.

После внесения денежных средств в кассу банка один экземпляр сводного приходного кассового ордера со штампом и подписью кассового работника возвращается клиенту. Второй экземпляр помещается в кассовые документы, третий – при его наличии – передается в документы дня.

Клиент предъявляет ответственному исполнителю экземпляр сводного приходного ордера со штампом и подписью кассового работника, подтверждающими внесение денежных средств в кассу. После этого ответственный исполнитель принимает к исполнению заявление клиента о переводе денежных средств без открытия счета.

Ответственный исполнитель (операционист) формирует платежное поручение на бланке формы 0401060 в соответствии с требованиями Положения № 2-П к заполнению расчетных документов и печатает его.

Платежку можно печатать в двух экземплярах – тогда второй экземпляр поручения со штампом «Принято» , датой и подписью ответственного исполнителя передается клиенту.

А можно печатать в двух экземплярах заявление на перевод – тогда штамп «Принято», дата и подпись ответственного исполнителя ставятся на втором экземпляре заявления, который и возвращается отправителю. В этом случае достаточно одного экземпляра платежного поручения.

Первый экземпляр платежного поручения, заполненного ответственным исполнителем банка от имени клиента на основании заявления, оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Заявление на перевод вместе с первым экземпляром платежного поручения помещается в документы дня в качестве основания для проведения платежа.

В случае совмещения функций кассира и операциониста все документы могут формироваться в кассе: заявление на перевод, приходный ордер и даже платежное поручение, если кассиру совсем уж нечего делать. Но, как правило, чем больше разноплановых функций выполняет работник, тем больше ошибок он допускает. Поэтому функцию отправления платежа все же лучше поручить не кассиру, а операционному работнику.

Если перевод предназначен для получателя, имеющего банковский счет или вклад в том же банке, то в качестве расчетного документа вместо платежного поручения может быть использован мемориальный ордер – так же, как и при осуществлении внутрибанковских переводов с банковского счета или вклада.

Информацию для клиентов лучше всего оформить в виде буклета или информационного сообщения. Например, так :

АКБ «Банк» УТВЕРЖДАЮ Председатель Правления _________________________ «______»_____________ 20____ г. Порядок осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета 1. Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от Клиентов – физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических или физических лиц. 2. Банк осуществляет операции по переводу денежных средств по поручению Клиента – физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого Клиентом заявления или квитанции установленной формы*. 3. Тарифы, действующие при осуществлении переводов по поручению Клиентов, определяются Тарифной политикой Банка. 4. Оплата расчетных услуг Банка при осуществлении переводов по поручениям физических лиц в соответствии с установленными тарифами осуществляется Клиентами одновременно с оказанием им соответствующей услуги. 5. Если отсутствует квитанция установленной формы*, ответственный исполнитель заполняет заявление на перевод по данным, указанным клиентом, проверяет правильность его составления в соответствии с установленным порядком, проверяет предъявленный клиентом документ, удостоверяющий личность, проверяет правильность указания реквизитов этого документа. Если Клиент предъявляет квитанцию установленной формы*, ответственный исполнитель проверяет наличие на ней подписи клиента. Клиент проверяет заполненное заявление и подписывает его. Ответственный исполнитель формирует и распечатывает сводный приходный кассовый ордер на сумму перевода и на сумму комиссии Банка (в 2-х экземплярах). Все экземпляры приходного ордера подписываются Клиентом, ответственным исполнителем и работником Банка, выполняющим функции контролера. После внесения денежных средств в кассу Банка один экземпляр приходного ордера (со штампом и подписью кассового работника) кассовый работник возвращает Клиенту. Клиент предъявляет экземпляр приходного ордера с отметкой кассового работника, подтверждающей внесение денежных средств в кассу, ответственному исполнителю. После этого ответственный исполнитель принимает к исполнению распоряжение Клиента о переводе денежных средств без открытия счета. 6. Ответственный исполнитель формирует платежное поручение на бланке формы 0401060 в соответствии с требованиями Положения № 2-П к заполнению расчетных документов и печатает его в 2-х экземплярах.Второй экземпляр платежного поручения с отметкой об исполнении передается Клиенту. 7. Исполнение Банком распоряжений на перевод денежных средств физических лиц, поступивших в течение операционного времени, осуществляется не позднее 11 00 следующего рабочего дня, установленного законодательством РФ. 8. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета считаются принятыми Клиентом при подписании им заявления на перечисление денежных средств. * Форма квитанции (извещения, счета т.п.) устанавливается в договоре, заключенном между Банком и организацией – получателем платежей. Квитанция (извещение, счет и т.п.) при наличии подписи Клиента служит его распоряжением на осуществление перевода.

Бухгалтерский учет переводов без открытия счета.

Денежные средства, принятые от граждан для осуществления переводов без открытия счета, учитываются на балансовом счете 40911 «Транзитные счета».

Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы:

Принятых платежей за коммунальные и другие услуги;

Налоговых платежей;

Различных взносов населения и организаций;

Денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета и по другим операциям в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов.

По дебету счета отражаются:

Суммы, перечисляемые юридическим и физическим лицам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету расчетов с филиалами, банковскими счетами клиентов банка, филиала;

Суммы комиссионного вознаграждения в пользу банка, в корреспонденции со счетами по учету доходов.

В аналитическом учете ведутся счета по видам платежей .

Такой порядок ведения аналитики по счету № 40911 выгодно отличает данный счет от его собратьев – счетов по учету отправляемых и поступивших переводов 40905, 40909, 40910, 40912 и 40913. Если же банк имеет несколько внутренних структурных подразделений, осуществляющих переводы без открытия счета, то открывать лицевые счета удобно с одинаковой нумерацией по видам платежей – например, так:

	Название	НОМЕР СЧЕТА
п/п		б/сч. 2 поряд.	код вал.		отд.	лицевой счет
	Транзитные счета (счет 40911).
1.	Транзитные счета по переводам физических лиц (лицевые счета 00000ХХ).
1.1.	Коммунальные платежи – транзитный счет	40911			ОООО	0000001
1.2.	Погашение кредитов - транзитный счет	40911			ОООО	0000002
1.3.	Оплата за товары и услуги – транзитный счет	40911			ОООО	0000003
1.4.	Оплата операторам сотовой связи и Интернет-провайдерам – транзитный счет	40911				0000004
1.5.	Оплата за обучение – транзитный счет	40911			ОООО	0000005
1.6.	Налог на имущество физических лиц – транзитный счет	40911			ОООО	0000006
1.7.	Транспортный налог – транзитный счет	40911			ОООО	0000007
1.8.	Прочие налоги – транзитный счет	40911			ОООО	0000008
1.9.	Перевод на счет вклада физического лица – транзитный счет	40911			ОООО	0000009
1.10.	Страховые платежи, сборы, взносы – транзитный счет	40911			ОООО	0000010
1.11.	Приобретение ценных бумаг – транзитный счет	40911			ОООО	0000011
1.12.	Прочие переводы – транзитный счет	40911			ОООО	0000019

Проводки здесь также несложные.

Прием денежных средств от физических лиц для осуществления перевода без открытия счета:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - на сумму вносимых денежных средств

Кт 40911 «Транзитные счета» - на сумму перевода

Кт 70107 «Другие доходы», символ 17203 «Комиссия, полученная по расчетным операциям», лицевой счет «Комиссия за перевод без открытия счета» - на сумму комиссии за перевод.

Перевод денежных средств без открытия счета:

Дт 40911 «Транзитные счета»

Кт корреспондентский счет Банка, счет по расчетам с филиалами, счет получателя

на сумму перевода.

Преимущества переводов без открытия счета перед переводами со счета или вклада заключаются именно в отсутствии необходимости открытия и ведения банком счетов. Эти услуги банков наиболее демократичны, если можно так выразиться: любой человек может зайти в любой банк, совершающий операции перевода без открытия счетов, и отправить свой перевод.

К недостаткам можно отнести:

Невозможность осуществления периодических платежей;

Необходимость подписывать платежные поручения первыми руководителями банка и проставлять оттиск печати – при отправке переводов через расчетно-кассовые центры Банка России.

Справиться с последней проблемой помогут платежи с использованием систем экспресс-переводов.

Характеристика счета приведена в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведениях бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Изменения по сравнению с действующим Положением № 205-П есть, но они несущественны.

Договор поручения является консенсуальным, т.е. считается заключенным с момента достижения соглашения между сторонами по всем его существенным условиям.

Договор поручения относится к числу двусторонних. Он предусматривает не только обязанности поверенного по совершению порученных действий, но и обязанности доверителя - выдать поверенному доверенность, обеспечить его всем необходимым для исполнения поручения, принять у него все исполненное, возместить понесенные издержки, а в некоторых случаях уплатить вознаграждение.

Правовые нормы, предусматривающие данные обязанности, сформулированы диспозитивно, а потому по условиям договора могут вообще не возлагаться на доверителя. Исключение составляет лишь обязанность выдать поверенному доверенность. При ее неисполнении поверенный лишается возможности выполнить свои обязанности, а потому поведение доверителя квалифицируется как просрочка кредитора. В этой связи, даже обладая данной обязанностью, доверитель остается кредитором и не становится должником по отношению к поверенному.

По своей правовой природе договор поручения имеет самое большое сходство с договором комиссии. Как в случае договора поручения, так и в случае договора комиссии исполнитель действует в интересах и за счет доверителя. Оба договора предназначены для того, чтобы регулировать отношения по предоставлению посреднических услуг. Отличие между ними в том, что договор поручения является договором о представительстве, когда поверенный действует от лица доверителя. Договор комиссии не порождает отношений прямого представительства. Поверенный не становится стороной в правоотношениях между доверителем и третьим лицом и, таким образом, не приобретает каких-либо прав и обязанностей (так же как и агент в агентском договоре), а комиссионер же становится стороной в соглашении с третьим лицом, приобретает договорные права и обязанности.

Длящийся характер агентского договора (агент обязуется совершать определенные действия, т.е. подразумеваются многократно повторяющиеся длящиеся действия агента) отличает его от договора поручения и договора комиссии. Ещё одно немаловажное отличие договора поручения и агентского договора это разница в предмете договора. Если в договоре поручения предметом могут быть только юридические действия, то предметом агентского договора могут быть не только действия, влекущие юридические последствия, но и иные действия, которые таких последствий не вызывают (фактические действия).

Договор поручения между юридическими лицами: скачать образец-шаблон договора поручения между юр.лицами

Договор поручения между юридическими лицами заключается по принципам ст. 971 ГК РФ. Учитывая, что речь идет о коммерческом представительстве, так как в сделке участвуют представители организаций, ведущих предпринимательскую деятельность, к соглашению будут применяться нормы ст. 184 ГК РФ. В рамках договора поручения поверенный выполняет ряд определенных действий юридического характера по указанию доверителя и за его счет.

При составлении договора поручения с юридическим лицом особое внимание следует уделить составлению условий о размере вознаграждения и об его уплате. Законодатель допускает расчет по окончанию предоставления услуги (когда услуга будет фактически выполнена) или перед тем, как поверенный приступит к выполнению поставленной задачи (речь идет о выдаче вознаграждения в виде аванса). Каждый из случаев требует детального оформления.

Оформление договора поручения между юридическими лицами

Договор поручения между юридическими лицами (образец) должен содержать указание на предмет сделки. В этом случае речь идет о выполнении действий юридического характера. Указывается также основное направление, например – представительство интересов доверителя в суде. Остальную информацию с перечислением всех полномочий поверенного выносят в доверенность.

Если же речь идет о реализации каких-либо товаров, то все особенности продукции выносят в приложение «Спецификация товара», которое крепится к договору.

Соглашение составляется в простой письменной форме, по общепринятым правилам. Допускается устный договор между частными лицами и в случае, если сумма сделки меньше 10 МРОТ. Юридическим лицам вне зависимости от ситуации следует составлять соглашение только в письменной форме, но скреплять печатями или удостоверять обязательно не всегда.

Условия по договору поручения между юр.лицами

Безвозмездный договор поручения между юридическими лицами может быть признан ничтожным в силу того, что организации ведут коммерческую деятельность. Формирование условия о безвозмездности может привести к тому, что такое действие будет признано дарением, которое категорически запрещено между предприятиями (ст. 575 ГК РФ).

Соответственно, договор поручения юридические лица должны составлять либо с указанием стоимости сделки, либо без указания цены. В последнем случае размер вознаграждения будет рассчитываться по принципам ст. 424 ГК РФ. За основу будет взята цена на аналогичные работы при идентичных условиях.

Стоимость может определяться несколькими способами. Доверитель может выплатить вознаграждение в качестве твердой суммы или процентов от прибыли, которая будет получена в результате совершения сделки. Также можно указать, что в качестве оплаты будет выступать разница между ценой, указанной в соглашении и фактической суммой сделки.

В договор поручения между юридическим и физическим лицом или ИП лучше внести информацию о том, что размер вознаграждения рассчитан с условием включения 18% НДС.

Права и обязанности сторон по договору с юридическим лицом

Пример договора поручения между юр.лицами содержит основные права и обязанности каждой из сторон. Действуя в качестве коммерческого представителя, юридическая организация берет на себя обязательства не только по выполнению действий юридического характера, но и по фактическим действиям. То есть – нужно не только заключить сделку, но, как правило, сделать все, для того чтобы она состоялась. Речь идет о подготовке документации, публикации объявлений и так далее. В ст. 975 ГК РФ также указано, что поверенный обязуется своевременно предоставлять информацию о ходе сделки, лично выполнять поручение (если передоверие не согласовано).

В ст. 976 ГК РФ Законодатель констатирует, что доверитель должен своевременно выплатить вознаграждение и принять работу. Остальное определяется по согласованию сторон.

Составить договор поручения между юридическими лицами можно при помощи конструктора «ProstoDocs». Сервис прост и удобен. Пользователь просто отвечает на вопросы, которые для него подготовили практикующие адвокаты, и уже через несколько минут получает юридически грамотный, правильно заполненный договор. Конструктор автоматически распределяет данные по тексту документа. Воспользуйтесь сервисом, и Вы получите правильный договор поручения с юридическим лицом. Образец, шаблон, бланк не потребуется!

Договор поручения с физическим лицом

Договор поручения имеет определенные схожести с комиссией и и поручением. Из самого названия виден предмет, который заключается в поручении одного субъекта другому выполнить ряд действий. Соглашение письменно подтверждает полномочия представителя и определяет круг действий, которые он вправе совершать от имени доверителя. Граждане, физически уполномоченные поручением совершать круг деяний, направленных на достижение конкретных результатов для доверителя, являются полноправными участниками правоотношений.

• Вначале традиционно указываем наименование документа, дату, место написания бумаги и реквизиты сторон;

Банковские операции ­– это деятельность финансовых структур, которой они занимаются в соответствии с законодательством государства и на основе лицензии, выданной центральным банком. В понятие «операции» входит проведение транзакций между корреспондентами, осуществление расчетов, привлечение капитала и размещение его на различных площадках, эмиссия ценных бум, а также их привлечение.

Кроме того, в банковские операции входит кредитование населения, инвестирование проектов, оказание консалтинговых услуг, посредничество, продажа материальных ценностей, как драгоценные металлы.

Осуществление банковских операций

Осуществление банковских операций позволительно исключительно на основе лицензии, выдаваемой центральным банком страны. Лицензирование призвано обеспечить защиту физических лиц и денежных средств компаний и прочих юридических лиц.

В России проведение банковских операций должно соответствовать Гражданскому Кодексу РФ и законодательству, прописывающему нормы банковского хозяйствования. Это Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Лицензия также определяет валюту/валюты, в которой осуществляются банковские операции.

Кредитные банковские операции

Кредитные операции - это отношения между заемщиком и кредитором. Кредитные банковские операции классифицируются на 2 категории, а именно:

• Активные – банк является кредитором и выдает ссуды и
• Пассивные – банк является заемщиком и привлекает денежные средства клиентов и сторонних банков на различных условиях, определяющих срочность, платность и возвратность.

Пассивные и активные операции проводятся в виде депозитов и ссуд. Доля кредитных операций в активах банков прямо пропорциональная стабильности экономики в государстве. То есть, чем здоровее экономика, тем больше доля кредитных операций.

Банковские операции кредитных организаций

Различие между банком и кредитной организацией в том, что вторая обладает узкой направленностью, с ограничением некоторых видов деятельности и предоставляемых услуг. Банковские операции кредитных организаций регламентируются в Лицензии. На основании статьи 5 «Закона о банковской деятельности», кредитные организации могут проводить практически все операции, которые проводят банки. Но им запрещено заниматься производственной деятельностью, торговлей и страхованием.

Стоит отметить, что кредитные организации выдают займы по завышенным процентным ставкам и на более короткие сроки.

Виды банковских операций

Виды банковских операций включают следующие действия:

• Привлечение денежных средств во вклады от физических и юридических лиц, открытие и ведение счетов, а также выполнение расчетов по их требованию, в том числе Банков-корреспондентов по их счетам
• Размещение средств на финансовых площадках
• Инкассация средств, платежных документов, векселей, кассовое обслуживание клиентов
• Валютно-обменные операции
• Операции с драгоценными металлами
• Обеспечение банковскими гарантиями
• Проведение транзакций и переводов по поручению физических лиц без открытия банковского счета.

Лицензия на осуществление банковских операций

Разрешительной и правовой основной для банков и кредитных организаций является лицензия, выдаваемая центральным банком страны. Лицензия на осуществление банковских операций - это официальный документ, удостоверяющий право на осуществление указанных в нем банковских операций, без ограничения срока действия документа.

На текущий момент Банк России утвердил восемь разрешительных документов, в которых регламентированы виды и условия операций. Например, «Генеральная лицензия», позволяет банку открывать иностранные представительства за рубежом и приобретать доли в активах банков-нерезидентов.

Учет банковских операций

Коммерческие банки обязаны периодически обнародовать финансовые отчеты в прессе или на официальном ресурсе Центробанка. По этим данным можно сделать вывод о финансовом состоянии и надежности организации. Кроме того, такая отчетность – это индикатор контроля внутри самого банка.

Грамотный учет банковских операций способствует выявлению оптимального соотношения ресурсов финансовой структуры и ее вложений в активы. По итоговым результатам учета, руководство банка принимает решение о тех или иных мерах по усилению контроля за деятельностью, продаже активов и других действиях.

Контроль банковских операций

Контроль банковских операций осуществляется ежедневного на каждом участке работы. Это подразумевает проверку законности операций, соответствующее оформление документов, соблюдение установленного порядка операции, а также проверка регистров синтетического и аналитического учета при завершении операционного дня.

Особого контроля требуют операции с наличностью, который осуществляют 3 сотрудника – ответственный исполнитель, контролер и кассир. Это все входит в круг обязанностей ответственных исполнителей, бухгалтеров операционного отдела, специалистов, контролирующих их работу, а также начальников подразделений банка.

Взаимосвязь банковских операций

Нынешние банки осуществляют более 100 видов услуг и операций, связанных между собой. Но главная взаимосвязь банковских операций заключена в зависимости между пассивными и активными операциями. Пассивные операции выступают базой активных операций. Поскольку банки используют чужой капитал, масштабы кредитования и финансирования напрямую зависят от способности банка привлечь свободные средства и сбережения. Но развитие банковской сферы заметно ослабевает зависимость активных операций от пассивных.

Также нельзя забывать о взаимосвязи отдельных видов операций, продиктованных растущей конкуренцией между банками.

Вопрос: Осуществление расчетов банком по поручению юридических и физических лиц невозможно без использования средств связи: почты, телеграфа, факса, СВИФТ, телекса, DHL. Облагается ли налогом на добавленную стоимость плата, взимаемая с клиентов за использование банком систем связи?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 августа 1997 г. N 04-07-03
В связи с Вашим письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость по суммам, полученным от клиентов в качестве возмещения расходов коммерческого банка на почтовые, телеграфные услуги, а также услуги факса, телекса, СВИФТ, DHL, приобретаемые банком с целью осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц, Департамент налоговой политики сообщает.
Согласно Закону Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с последующими изменениями и дополнениями) банковские операции, за исключением операций по инкассации, от налога на добавленную стоимость освобождены. При этом согласно Федеральному закону Российской Федерации от 03.02.96 N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности в РСФСР" к банковским операциям относится осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.
В связи с этим комиссия, взимаемая коммерческим банком с клиентов за осуществление расчетно-кассовых операций, в том числе и суммы, возмещаемые клиентами в размере расходов банка на почтовые, телеграфные услуги, а также услуги факса, телекса, СВИФТ, DHL, приобретаемые банком с целью осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц, налогом на добавленную стоимость не облагаются. При этом разница, возникшая между суммами, возмещаемыми клиентами, и фактическими расходами банка на почтовые, телеграфные услуги, а также услуги факса, телекса, СВИФТ, DHL, облагается налогом на добавленную стоимость.
12.08.97 Руководитель Департамента

Налоговых реформ
А.И.ИВАНЕЕВ

- финансово-кредитное учреждение, которое выполняет поручения другого банка на основании корреспондентского соглашения. Перечень оказываемых услуг включает осуществление платежей и расчетов через счета банков-корреспондентов. Географическое покрытие сотрудничества по взаимному обслуживанию клиентов может носить международный масштаб. Наличие корреспондентских счетов позволяет производить взаимные расчетные операции, включая:

1. Исполнение прямых поручений клиентов банка:

• по оплате товаров, работ и услуг поставщикам;
• об уплате налогов и сборов;
• о погашение другой задолженности.

1. Зачисление денег на счета клиентов.
2. Операции, связанные с ведением хозяйственной деятельности банка партнера.
3. Межбанковские расчеты, в том числе на международной арене.

По международным правилам, чтобы осуществить перевод необходимо использовать банк корреспондент в той стране, где нужная является национальной. Другими словами, если клиенту необходимо сделать перевод американских долларов из РФ в Латвию, то оптимальным вариантом будет банк корреспондент, что находится в Америке.

Как правило, банки занятые обслуживанием международных расчетов, заключают корреспондентские договора между собой. Сегодня ни один крупный банк не может обойтись без широкой корреспондентской сети. Поэтому финансово-кредитные учреждения вынуждены устанавливать корреспондентские отношения как можно с большим количеством банков, образовывая единую всемирную сеть

Обслуживание расчетных счетов

Оказание услуг клиентам банка осуществляется на основании договора банковского счета. Этот документ предусматривает следующие положения:

• хранение денег клиента;
• возможность снятия наличных средств со счета;
• организацию безналичных операций.

При этом банк не имеет права контролировать денежные перемещения клиента, или устанавливать какие-либо ограничения по распоряжению деньгами, за исключением случаев установленных законом. Однако финансово-кредитное учреждение может распоряжаться денежными средствами, при условии, что не будет ограничен в доступе к своим деньгам в любое время. Обсуждаемый договор обычно является возмездным. Со стороны клиента может производиться оплата:

• за ведение банковского счета;
• по перечислениям денег на счета контрагентов;
• за снятие или прием наличных денег через кассу банка;
• по операциям, связанным с приемом денег от населения в адрес клиента.

Срок действия расчетных документов о переводе денег со счета клиента на счет третьего лица составляет 10 календарных дней. Отсчет времени начинается на следующий день после того, как было выписано платежное поручение. Перечисление или зачисление средств на основании предъявленного расчетного документа производится банком корреспондентом не позже следующего операционного дня.

Количество документов должно соответствовать числу участников операции. Первый экземпляр платежного поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента. После чего документ заверяется печатью предприятия.

Разновидность расчетных операций

Между организациями осуществляются безналичные операции на основании соответствующих расчетных документов.