Операции по инкассо. Инкассо - это что? Расчеты по инкассо

Инкассо или расчет по инкассо — это безналичная банковская операция, совершенная банком как посредником между плательщиком и клиентом (или государством) по перечислению денежных средств.

В международной банковской терминологии принято называть должника импортером, а клиента банка – экспортером.

Инкассовые операции производятся банком по поручению и за счет экспортера. Расчеты по инкассо производятся в строгом соответствии с Унифицированными правилами, утвержденными международным сообществом в 1979 году.

В общих случаях инкассовые операции требуют заключения договора между сторонами коммерческих отношений и банком на осуществление расчетов по инкассо. Не требуется заключение договора в случае, если требование об уплате исходит от государства: налоговые платежи и взносы, таможенные пошлины, выплаты по исполнительным листам и другие.

Инкассовые операции совершаются банком в соответствии с договором или инструкцией. Целями инкассовых операций могут быть:

• перечисление платежа или получение акцепта;
• передача документов против платежа (акцепта);
• передача документов на прочих условиях.

В инкассовых операциях участвуют организации-партнеры и банки:

1. Доверитель – клиент банка, который поручает операции по инкассо своему банку;
2. Банк-ремитент – доверенный банк;
3. Представляющий банк – фактически получает платеж от плательщика;
4. Инкассирующий банк – другой банк, не являющийся представляющим или ремитентом, но участвующий в инкассовой операции;
5. Плательщик – организация или лицо, получающее документы по инкассовому поручению;

Инкассо бывает документарным, когда расчеты ведутся по коммерческим документам, и чистым инкассо, когда в банк направляются только финансовые документы.

Схема инкассо

Схема инкассовых расчетов выглядит следующим образом. Партнеры заключают контракт, предусматривающий инкассовые операции, оговаривают условия оплаты и указывают обслуживающие их банки. Происходит отгрузка товаров, оформляются и передаются сторонам транспортные документы. Поставщик готовит пакет коммерческих документов, куда могут быть включены также и финансовые документы (по согласованию с банком) и передает их банку-ремитенту вместе с инкассовым поручением. Банк тщательно проверяет полученные документы на соответствие их реквизитов указанных в инкассовом поручении.

Банк-ремитент передает проверенные документы инкассирующему банку, а тот в свою очередь отсылает их покупателю – должнику. Получив акцепт, банк покупателя перечисляет деньги в банк-ремитент, а также передает коммерческие документы.

Преимущества и недостатки инкассо

Основное преимущество инкассовых расчетов состоит в том, что до момента оплаты товар находится в собственности поставщика. Но на сегодняшний день инкассовые операции имеют ряд существенных недостатков.

1. Замораживание средств покупателя на длительный срок. С момента отгрузки товара до передачи в банк документов и оплаты проходит довольно много времени.
2. На момент оплаты у покупателя может не оказаться средств на счету.
3. Товар доставляется раньше, чем поступает оплата и сопроводительные документы, что заставляет покупателя (или поставщика – в зависимости от условий контракта) тратить лишние средства на хранение товаров.

Эти недостатки инкассовых расчетов отталкивают участников коммерческих отношений, такой вид взаимодействия не популярен в России, хотя у инкассовых расчетов есть неоспоримые достоинства: гарантия получения всех необходимых документов в положенный срок, юридическая прозрачность сделок. Поэтому в коммерческих отношениях инкассо широко распространено при международной торговле.

Инкассо – это безналичный способ расчетов между двумя сторонами или банковская операция, при выполнении которой банк выступает в качестве посредника между клиентом (также государством) и плательщиком по перечислению денежных средств. Согласно международной банковской терминологии, должник в данном случае будет выступать импортером, а клиент кредитной организации – экспортером.

Все инкассовые операции осуществляются банком по поручению экспортера и за его счет. Расчеты посредством инкассо регламентируются Унифицированными правилами Международной торговой палаты, которые вступили в силу в 1996 году. Это 522-я публикация МТП.

Особенности инкассовых операций и их предназначение

В общих случаях применения инкассовых операций требуется заключение договора между банком и сторонами коммерческих отношений относительно осуществления расчетов.

Заключение договора не требуется исключительно в том случае, если поручение исходит от государства. Речь идет о налоговых платежах и взносах, таможенных пошлинах, выплатах по исполнительным листам, прочее.

Предназначение инкассовых операций может быть связано:

• с получением акцепта (перечислением платежа);
• передачей документов против акцепта (платежа);
• передачей документов при возникновении прочих условий.

Кто является участником инкассовых операций

В инкассовых операциях задействованы банки и компании-партнеры:

• клиент банка — собственно доверитель, который поручает выполнение операций по инкассо своей кредитной организации;
• банк-ремитент – доверенная кредитная организация;
• представляющий банк – та кредитная организация, которая фактически получает платежи от плательщика;
• инкассирующий банк – другая кредитная организация, которая не относится к первой и второй категории (банку-ремитенту, представляющему банку), но участвует в инкассовой операции;
• плательщик – физическое или юридическое лицо, которое получает документы по инкассовому поручению.

Виды инкассо

Инкассо встречается в двух видах: чистом и документарном. Документарным инкассо называют таковое, что требует обязательного представления коммерческих документов, которые могли бы подтвердить факт поставки. Это могут быть счета, страховые свидетельства, накладные и транспортные документы.

Документарное инкассо может использоваться:

• в международной практике – в качестве посреднической операции банка, при выполнении которой требуется обеспечить передачу документов на товар от экспортера импортеру против платежа последнего с дальнейшим перечислением их на счет экспортера;
• в международной торговле – выражается в поручении экспортером банку, связанном с получением от импортера суммы платежа по контракту против представления последнему товарных документов, наличие которых определено инкассовым поручением. Далее сумма перечисляется экспортеру и не подразумевает установления финансовых обязательств со стороны кредитных организаций.

Чистое инкассо – представляет собой инкассо с использованием и направлением в банк только платежных документов, в том числе, чеков, векселей, прочее. При таком инкассо коммерческая документация (товарораспорядительные, товаросопроводительные документы) не используется.

Схема применения

Схема осуществления инкассовых расчетов, как правило, выглядит так:

• При заключении партнерами контракта, предусматривающего инкассовые операции, оговариваются условия оплаты с указанием обслуживающих их банков;
• Далее производится отгрузка товаров, сторонам направляются транспортные документы;
• Подготовленный поставщиком пакет коммерческих документов, в который могут также войти и финансовые документы (по согласованию с кредитной организацией), передается банку-ремитенту наряду с инкассовым поручением;
• Банк, в свою очередь, проводит проверку в отношении полученных документов, сравнивая указанные в них реквизиты с теми, что указаны в инкассовом поручении;
• Проверенные документы передаются банком-ремитентом инкассирующему банку, а затем покупателю-должнику;
• При получении акцепта банк покупателя переводит средства и коммерческие документы в банк-ремитент.

Преимущества и недостатки инкассо

В качестве основного преимущества инкассовых операций считается факт нахождения товара в собственности поставщика до того момента, как он будет оплачен.

Однако на сегодняшний день для применения инкассовых операций больше характерно наличие ряда существенных недостатков.

К таковым относят:

• длительное пребывание средств покупателя в состоянии «заморозки», ведь с момента отгрузки товара до фактической передачи документов в банк проходит очень много времени;
• существует вероятность нехватки средств на счету у покупателя;
• доставка товара происходит раньше, чем поступает оплата плюс сопроводительные документы, что отражается на моменте вынужденного хранения покупателем (поставщиком – исходя из условий контракта) товаров и связанной с этим лишней тратой средств.

Рассматриваемые недостатки часто являются причиной отказа участников коммерческих отношений от применения инкассовых расчетов. Несмотря на другие свои преимущества, такие как установление гарантий получения необходимых документов в установленный срок и юридическую прозрачность сделки, вид взаимодействия инкассо не приобрел популярность в России. Поэтому инкассо больше применяется в коммерческих отношениях на международной торговой площадке.

Инкассо и аккредитив

Поскольку расчеты по инкассо требуют определенного времени, в течение которого существует вероятность выражения импортером отказа от поставки товара ввиду возникших финансовых трудностей, такой способ является менее надежным в сравнении с расчетами посредством аккредитива.

Достаточно часто экспортер приходит к согласию относительно применения инкассовой схемы только при наличии банковской гарантии.

В отличие от аккредитивов инкассо применяется также в тех случаях, когда между покупателем и продавцом сложились доверительные отношения и существует определенная уверенность в платежеспособности.

"Международные банковские операции", 2008, N 1

С ростом объемов международной торговли расчетный и платежный механизмы сделок совершенствуются. Это выражается в корректировке соотношения надежности и цены используемой формы расчетов. Клиентам банков хорошо известны преимущества аккредитивной формы расчетов при внешнеторговых операциях, однако расчеты в форме инкассо в ряде случаев предпочтительнее.

Основными источниками регулирования операций инкассо в международных расчетах для российских банков являются параграф 4 гл. 46 и ряд других положений Гражданского кодекса Российской Федерации, Положение о переводном и простом векселе 1937 г., Федеральный закон "О переводном и простом векселе" и Унифицированные правила по инкассо (Публикация МТП N 522).

Документарное инкассо - более простая и дешевая форма расчетов по сравнению с аккредитивом, однако она не предусматривает гарантии платежа со стороны банка. Стандартная схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом: принципал (он же экспортер) отгружает товар и направляет соответствующие документы и инструкции по инкассированию причитающейся ему выручки банку-ремитенту <1> (remitting bank), тот отправляет эти документы и инструкции по инкассо инкассирующему банку (collecting bank), откуда они затем пересылаются для представления покупателю (импортеру) и последующей оплаты им (либо сразу, либо в согласованную будущую дату).

<1> Иногда его еще называют переводящим банком.

Как правило, банк-ремитент является банком, обслуживающим экспортера, однако это не обязательно. Инкассирующий банк также может быть обслуживающим банком импортера (он извещает своего клиента о поступлении документов, проверяет их на предмет соответствия требованиям, предъявляемым к документам соответствующих видов, и условиям договора), но это также не является догмой.

В качестве инкассирующего банка в рамках экспортно-импортных операций обычно выступает зарубежное отделение банка-ремитента или его банк-корреспондент. Если же импортер все-таки желает провести операцию через обслуживающий его банк, отличный от инкассирующего банка (который выбирается экспортером), то в схему операции вводится еще один участник - представляющий банк (presenting bank).

Согласно ст. 3 (пп. iv п. "a") Унифицированных правил по инкассо представляющий банк - это инкассирующий банк, делающий представление плательщику. А само представление - это процедура, посредством которой представляющий банк в соответствии с инструкциями предоставляет документы в распоряжение плательщика (п. "a" ст. 5 Унифицированных правил по инкассо).

Документарные требования

Правильное составление инкассовой инструкции (или поручения) принципалом (т.е. экспортером) имеет при инкассовой форме расчетов исключительное значение для обеспечения "гладкого" проведения операции, поскольку в своих действиях банк обязан руководствоваться именно этим документом и не изучает других документов в целях получения инструкций (п. "a" ст. 4 и ст. 8 Унифицированных правил по инкассо). Кроме того, если в инкассовом поручении нет указаний об ином, банки не будут принимать во внимание какие-либо инструкции от какой-либо стороны (банка), отличной от той стороны (банка), от которой они получили инкассо.

В инкассовой инструкции должны быть указаны:

• полное наименование и почтовый адрес принципала, инкассирующего и представляющего <1> банков, а также плательщика <2>;
• валюта платежа <3> и инкассируемая сумма;
• условия передачи документов (против платежа или акцепта) и срок получения платежа;
• метод платежа и форма платежного извещения;
• перечень приложенных документов с указанием количества листов по каждой позиции;
• другие инструкции <4>.

<1> Если таковой присутствует в схеме.
<2> При необходимости следует указывать также адрес, по которому должно быть сделано представление. Инкассирующий банк не несет никакой ответственности за задержки, вызванные представлением неполного или неточного адреса.
<3> Платеж осуществляется именно в той валюте, которую указал экспортер в инкассовой инструкции, поэтому, если коммерческие и финансовые документы выражены в валюте, отличной от валюты платежа, необходимо указать в инструкции курс пересчета или способ его определения.
<4> Полный перечень реквизитов содержится в ст. 4 Унифицированных правил по инкассо.

Необходимо помнить, что ответственность за ясное и однозначное указание условий выдачи документов лежит на стороне, которая подготавливает инкассовое поручение, и банки не отвечают за последствия, которые могут возникнуть при несоблюдении данного требования.

Помимо перечисленных выше пунктов, инструкции включают в себя условия о возможности принятия частичных платежей и выдачи документов против них, о расходах банков (с указанием возможности отказа от оплаты), о действиях в случае неплатежа и неакцепта; о начислении процентов с указанием их размера и возможности отказа от их выплаты; о совершении протеста векселей. Кроме того, в инкассовое поручение могут быть включены инструкции по распоряжению акцептованными векселями (хранение, предъявление к оплате, обратная пересылка их в банк-ремитент).

Если схема расчетов подразумевает использование гарантий иностранного банка, то в инкассовом поручении должна содержаться ссылка на эту гарантию с указанием ее реквизитов.

И наконец, в текст инкассового поручения должно быть включено прямое указание на подчинение операции Унифицированным правилам по инкассо, поскольку ст. 1 указанных Правил предусматривает, что они применяются ко всем инкассо, если ссылка на них включена в текст инкассового поручения.

Отметим сразу, что именно наличие подобной кодификации и единообразие практики работы позволяют инкассо быть действительно надежной формой расчетов.

Инкассовое поручение оформляется в необходимом количестве экземпляров. Принимая поручение клиента, сотрудник банка должен убедиться в правильности заполнения всех граф и полей, совпадении перечня названий документов, приложенных к поручению, с их перечнем в поручении. Если при инкассовом поручении представляются тратты, то необходимо убедиться в соответствии их формы требованиям Положения о переводном и простом векселе, а сам вексель должен содержать препоручительный индоссамент в пользу банка-ремитента, а также его препоручительный индоссамент.

При получении инкассового поручения от банка-ремитента и обнаружении при этом отсутствия каких-либо документов или их несоответствия тем, что перечислены в инкассовом поручении, необходимо незамедлительно запросить банк-ремитент и известить импортера о расхождениях. Одновременно плательщику направляется извещение с приложением копий полученного поручения и счета, а документы остаются в инкассирующем банке до полной их оплаты или акцепта.

При частичном отказе от оплаты представленных документов необходимо направить извещение банку, от которого получено инкассовое поручение, с указанием причин отказа (если они сообщены плательщиком) и запросить инструкции в отношении дальнейших действий с документами. Если ответ не поступил, документы могут быть возвращены банку, от которого было получено поручение.

В случае полного отказа документы возвращаются банку-ремитенту при сопроводительном письме с указанием причин возврата, если они сообщены плательщиком. Если в инкассовом поручении не содержится иных инструкций, банк выдает документы плательщику только после получения полного платежа (или акцепта) векселя.

Документарное инкассо

В рамках документарного инкассо возможны несколько вариантов условий совершения платежа:

1. документы против платежа;
2. документы против акцепта простого или переводного векселя;
3. документы против обязательства заплатить в определенную дату в будущем;
4. документы против расписки импортера о получении им бумаг "по доверенности".

В первом случае инкассирующий банк выдает документы покупателю только после их оплаты, которая производится импортером в течение трех рабочих дней со дня представления документов.

Во втором и третьем случаях экспортер разрешает выдачу документов и, следовательно, товара против обещания заплатить в определенный день в будущем <1>. Такое обязательство может оформляться векселем или траттой, которые инкассирующий банк предъявляет импортеру для акцепта (правда, при этом у продавца сохраняется риск неоплаты векселя в срок) <2>. По получении акцепта инкассирующий банк выдает документы покупателю (отсрочка платежа определяется в инкассовых инструкциях). Однако векселя не единственная форма оформления такого отсроченного платежного обязательства. Обязательство заплатить в определенную дату в будущем, против которого импортер также может получить документы, может быть выписано самим импортером или его банком.

<1> Срок платежа по векселю может обозначаться конкретной датой; периодом времени с даты акцепта или с момента предъявления к оплате.
<2> Статья 7 Унифицированных правил по инкассо уточняет, что инкассо не должны содержать тратт, подлежащих оплате на будущую дату, с инструкциями о выдаче коммерческих документов против платежа. Если инкассо содержит тратту, подлежащую оплате в будущем, то в инкассовом поручении указывается, подлежат ли коммерческие документы выдаче плательщику против акцепта или против платежа. При отсутствии такого указания документы выдаются только против платежа, и банк не отвечает за последствия такой задержки в выдаче документов.

Документы выдаются против отсроченного платежа в тех случаях, когда документы прибывают в страну импортера раньше товара, поскольку ожидать, что покупатель заплатит до получения им товара, было бы странно. Период отсрочки в этом случае рассчитывается таким образом, чтобы покрыть период от получения документов до прибытия товара (однако и в этом случае покупатель получит документы все равно только против платежа).

Формулу "документы против платежа по предъявлении" охотно предлагают экспортеры. В этом случае в инструкциях инкассирующему банку разрешается ждать платежа до прибытия судна, перевозящего товар. Если инкассирующий (или представляющий) банк не выполнит инструкций банка-ремитента, то он может понести ответственность на всю сумму инкассо.

В практике ряда западных банков используется термин "технически наличные инкассо" <1>. Это выражение используется для обозначения инкассо с условием "документы против платежа", при котором, однако, товар не отгружается непосредственно импортеру или же контроль над ним отсутствует по какой-либо другой причине <2>.

<1> От англ. technically cash bills.
<2> Например , приложены только 2 из 3 коносаментов.

Наконец, документы могут передаваться импортеру против получения от него расписки, подтверждающей факт получения им имущества в доверительное управление, правда, такая расписка с юридической точки зрения - инструмент гораздо менее надежный по сравнению с векселем.

В этой связи хотелось бы отметить преимущества использования векселя при расчетах по инкассо (оставляем за скобками выдачу документов против немедленного платежа). Самостоятельный характер вексельного права (нормы о векселях во многом унифицированы и превалируют над нормами остального законодательства) добавляет этому инструменту такие качества, как надежность и быстрота операций. Использование векселей "укрепляет" позиции стороны, обращающейся за платежом, в связи с наличием возможности совершения протеста векселя или его нотирования, а также авалирования.

Протест векселя - это официальное предъявление векселя импортеру нотариусом (или адвокатом) для акцепта или платежа. Цель совершения данного действия - получить доказательство отказа от оплаты векселя и формальное свидетельство его предъявления плательщику. Делается это тогда, когда инкассирующий банк уже предъявлял вексель к акцепту или оплате, но получил отказ. В тех странах, где правовой механизм опротестования векселей отсутствует, обычно существуют законы, предусматривающие уголовную ответственность за отказ от оплаты векселей. При наличии инструкций банка-ремитента об опротестовании векселей в случае их неоплаты или отказа от акцепта действовать надо оперативно, так как время для протеста в различных юрисдикциях обычно составляет от 24 до 72 часов. Надо сказать, что некоторые банки предпочитают не принимать на себя исполнение таких функций. В этом случае они должны, соглашаясь участвовать в операции в качестве инкассирующего банка, сразу же известить об этом банк-ремитент. (Пункт "c" ст. 1 Унифицированных правил по инкассо предусматривает, что если банк решает по какой-либо причине не выполнять инкассо или какие-либо полученные им инструкции, относящиеся к инкассо, то он должен без задержки известить об этом сторону, от которой он получил инкассо или инструкции, посредством телекоммуникации или, если последнее невозможно, другими ускоренными методами.)

Нотирование предшествует протесту и осуществляется в том же порядке, что и протест, но не фиксируется в реестрах нотариальных действий. Вместо этого на самом векселе проставляется специальная отметка. Цель нотирования - получение доказательства предъявления векселя к оплате и отказа в платеже плюс сохранение права последующего совершения протеста.

Если возможно организовать аваль тратты, то наряду и в дополнение к акцепту (гарантия покупателя) клиент будет иметь гарантию банка. Авалированные тратты дают возможность более дешевого банковского финансирования по сравнению с акцептованными покупателем векселями, поскольку риски ложатся на банк.

Плательщик в рамках инкассо может быть определен по-разному. Чаще всего плательщик - это импортер, но в ряде случаев импортер располагает банковской гарантией платежа, что, безусловно, повышает привлекательность операции для экспортера. Кроме того, в качестве плательщика может выступать и банк импортера.

"Плюсы" инкассо: у каждой стороны - свои

Инкассо является удобной формой расчетов для импортера, так как он платит за уже поставленный товар и ему не приходится отвлекать денежные средства из оборота. Кроме того, он может ознакомиться с содержанием присланных документов до совершения платежа. Он может также убедиться в соответствии качества товара. Платеж за товар также может быть отсрочен до прибытия товаров или отнесен на более поздний срок. Расчеты в форме инкассо целесообразны в тех случаях, когда экспортер не желает прибегать к использованию механизма открытого счета, но не настаивает на аккредитивной форме расчетов. При применении "чистого" инкассо риски импортера становятся минимальными: он даже получает документы на товар не по банковским каналам.

Что касается экспортера, то его можно "заинтересовать" инкассо тем, что, если определенный финансовый риск (риск неоплаты документов) сохраняется, тем не менее фактический контроль над товаром банк сохраняет до получения платежа, а поскольку банк выступает в качестве агента экспортера, то, таким образом, и экспортер не утрачивает контроля над товаром. Кроме того, операция инкассо является довольно простой и недорогой.

Итак, можно сказать, что документарное инкассо гарантирует экспортеру получение платежа <1>, так как импортер, как правило, не может получить товар, не заплатив за него или не акцептовав вексель. Соответственно, экспортер сохраняет возможность при необходимости складировать товар <2>, перепродать его другому покупателю или с аукциона, отправить товар обратно в свой адрес. Как уже говорилось выше, экспортер может также опротестовать вексель. Можно также повлиять на судьбу сделки посредством снижения цены, продления срока кредита. При этом принципал может назначить агента в стране импортера, который бы действовал от его имени при решении подобных вопросов. Полномочия такого агента должны быть подробно указаны в инструкциях банку-ремитенту (ст. 25 Унифицированных правил по инкассо).

<1> Однако нельзя забывать, что инкассо не гарантирует экспортеру своевременности оплаты товара, а равно и обязательного принятия товара импортером.
<2> При этом важно отслеживать срок действия страховки и возможность продлить срок ее действия, т.к. в зависимости от условий поставки срок мог истечь по прибытии товара в порт назначения.

Говоря о наличии у экспортера определенных гарантий в отношении распоряжения товаром, необходимо учитывать, что такие гарантии существуют только при перевозке товара морским транспортом (когда представляется полный пакет коносаментов).

Дело в том, что при транспортировке товара морем в качестве подтверждения отправки товара выдается морской коносамент (bill of lading). Коносамент в отличие от необоротной морской накладной, авианакладной и других документов является товарораспорядительным документом.

Для того чтобы покупатель не смог получить товар до оплаты, можно использовать еще один прием: отправить груз на имя банка импортера. Продавец передает своему банку вместе с остальными документами также сопроводительные документы, полученные от перевозчика для выставления инкассо покупателю. Таможня не выдаст товар покупателю, пока он не уплатит банку за товар и банк не передаст право собственности и документы покупателю.

Чистое инкассо

При этом виде инкассо финансовые документы не сопровождаются коммерческими документами. Это означает, что переводящему банку для инкассации выручки направляется тратта, а коносамент с остальными документами высылается напрямую покупателю товара. Использование данной разновидности инкассо по степени доверия между сторонами договора сближает ее с расчетами по открытому счету. Но при отказе от акцепта или оплаты тратты у продавца, использующего эту схему расчетов, остается доказательство неплатежа или неакцепта.

Операции чистого инкассо имеют некоторые технологические особенности.

Проверяя инкассовое поручение и приложенные к нему векселя (чеки) и другие финансовые документы, необходимо обращать внимание на соответствие данных, содержащихся в инкассовом поручении, данным прилагающихся финансовых документов, следует убедиться в правильности оформления передаточных надписей и непрерывности ряда индоссаментов, а также соблюдении установленных сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. (При отсылке документов за границу на оборотной стороне векселя (чека) должен быть проставлен препоручительный индоссамент от имени банка-ремитента.)

Заключение

Инкассо имеет ряд несомненных "сильных" сторон как механизм расчетов. Так, в случае неоплаты или неакцепта инкассирующий банк при наличии инструкций от экспортера может организовать хранение, страхование и даже продажу товара другому лицу. Кроме того, возможно применение штрафных санкций к импортеру.

Основной "минус" инкассовой формы расчетов - длительность прохождения документов по банковским каналам и проверки в инкассирующем банке. Экспортер вынужден ждать поступления средств после представления им документов довольно долго: от 15 до 90 дней (в зависимости от региона). Именно это обстоятельство делает операции инкассо в его глазах менее привлекательными.

В случае включения в схему расчетов банковской гарантии эффективность инкассовой формы расчетов при комплексной оценке рисков практически приближается к аккредитивной. Экспортер защищен от неуплаты товара, а импортер, хотя и "потратится" на инкассо "с гарантией", затратит меньше ресурсов, чем при открытии аккредитива.

В отечественном экспорте инкассо применяют, как правило, в случаях, когда обычаями международной торговли определенными товарами не предусмотрено другой формы расчетов либо конъюнктура рынка сложилась в пользу покупателя. Однако последнее встречается довольно редко, поскольку в отношении большинства импортируемых в Россию товаров явно прослеживается диктатура продавцов.

Следует признать, что банки довольно охотно финансируют экспортные сделки на условиях инкассо (путем покупки экспортных тратт), поскольку прохождение документов через банк позволяет контролировать товар вплоть до получения платежа. В момент покупки тратты банк не знает, заплатит импортер или нет, поэтому проведение такой операции подразумевает наличие у банка кредитного лимита на экспортера. При этом такой лимит может быть структурирован установлением в рамках генеральной линии частного лимита. В рамках генеральной линии отражается покупка векселей по инкассо с условием "документы против платежа", а в рамках частного лимита учитываются документы против акцепта и по технически наличным инкассо, поскольку в этом случае контроль над документами утрачивается ранее момента платежа.

И последнее. С учетом все возрастающей роли электронных средств коммуникации операции инкассо могут приобрести дополнительную привлекательность для крупных и проверенных клиентов, которым банки могут предоставить доступ к своей системе отслеживания инкассовых платежей. Иными словами, клиенты смогут направлять документы на инкассо напрямую заграничным банкам, а банк будет отслеживать поступление средств (функция отслеживания своевременности поступления платежей - одна из наиболее важных в рамках расчетов по инкассо), что ускорит инкассацию выручки и снизит объем расходов по пересылке документов.

Хотя в Унифицированных правилах по инкассо и нет специальных статей, касающихся инкассо прямой отсылки, в то же время они и не запрещены. Таким образом, данный механизм проведения операции допустим, хотя и предполагает наличие дополнительных технических возможностей и специальных договоренностей между банком и клиентом. Так, клиенту нужно будет предоставить формы инкассо на банковских бланках и необходимые реквизиты ностро-счетов обслуживающего банка, а взамен получить от него гарантийное письмо, согласно которому клиент обязуется компенсировать банку все возможные потери и убытки, связанные с такими операциями. Соответствующая гарантия нужна банку потому, что при такой схеме организации расчетов банк уже не сможет отслеживать операции клиента, проверять его контрагентов и т.п.

Применение данной схемы расчетов западными банками позволяет им существенно ускорить документооборот, а следовательно, повысить финансовую привлекательность операций инкассо для клиента.

Н.А.Бутузова

Независимый эксперт

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071. ВЗЫСКАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БЕССПОРНОМ ПОРЯДКЕ

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на номер закона, дату принятия и соответствующую статью.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований, в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение, с приложенным исполнительным документом, в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено. При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению, его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ИНКАССО

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность.

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

ИСПОЛНЕНИЕ ИНКАССОВОГО ПОРУЧЕНИЯ

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению, исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕННЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.

Инкассо - это один из вариантов осуществления взаиморасчетов между продавцом и покупателем, при котором расчет производится не самими участниками сделки, а их банками-представителями. В лице продавца может выступать производитель и поставщик продукции.

Инкассо имеет много трактовок. Так, Шмиттгофф определял операцию как организацию финансовым институтом получения средств по обращению экспортера в месте, где последний не находится. Цветков и Карпухин вкладывали в понятие такой тип операций, в рамках которых институт получает либо оплату, либо акцент векселя от финансового представителя продавца путем передачи от его лица бумаг покупателю. Инкассо часто рассматривается как банковская процедура, в ходе которой банк проводит инкассацию суммы, являющейся задолженностью покупателя, взамен на предоставление определенных документов.

Участники сделок инкассо

Инкассо - это такой формат взаиморасчетов, в котором принимает участие не две стороны, а четыре. Участниками сделки выступают:

• Взыскатель. Это человек, который доверяет процедуру инкассирования своему банку-партнеру.
• Банк-ремитент. Это финансовое заведение, которому доверено выполнение операции по инкассированию со стороны взыскателя.
• Инкассирующий банк. на который возлагается задача по реализации инкассового поручения.
• Плательщик. Это человек, который выступает контрагентом взыскателя и на которого возлагается обязанность по осуществлению оплаты в соответствии с инкассовым поручением.

Основное преимущество расчетов в формате инкассо - это высокий уровень надежности проведения платежей. До того момента, как оплата будет осуществлена, покупатель не получит документы на руки. Надежность их доставки обеспечивается тем, что за нее отвечают специалисты. А сохранность документов гарантируется до момента поступления платежа.

Виды инкассо

Существует несколько форм операций, которые определяются характером используемых в них бумаг. Принято различать документарное инкассо и чистое. Чистый формат процедуры проводится только в том случае, если в процессе используются платежные документы. Это могут быть чеки и векселя, платежные расписки и прочее. Под документарным форматом процедуры принято понимать инкассо финансовых бумаг. Они должны в обязательном порядке сопровождаться коммерческими документами. Это могут быть счета и накладные, транспортные и другие бумаги. В сделке этого формата могут использоваться только коммерческие документы, которые не требуют никакого дополнительного сопровождения. В сфере международной торговли расчеты по инкассо являются, по сути, поручениями экспортеров своим финансовым институтам получить всю выплату по контракту от импортера. Экспортер через своего финансового партнера передает импортеру все актуальные товарные документы.

Спецификация расчетов

Расчеты в формате данной процедуры имеют четко установленную схему. Между двумя сторонами, а именно между импортером и экспортером, заключается некий контракт. Один из пунктов договора - это упоминание финансовых институтов, через которые будут проводиться все взаиморасчеты по сделке. Транспортная компания осуществляет доставку приобретаемого товара импортеру. После того как осуществлена доставка, экспортер получает на руки пакет транспортных бумаг. Документы и инкассовое поручение передаются банку-партнеру. Получив пакет документации от взыскателя, представители финансового заведения все детально проверяют и при отсутствии ошибок и проблем выполняют поручение от взыскателя. Бумаги о переводе передаются инкассирующему банку, который уже и предоставляет их своему клиенту. Если требования приняты, представляющий банк проводит перевод денег банку-ремитенту, который уже потом перенаправляет денежный поток на счет взыскателя.

Недостатки финансовых взаиморасчетов

Как и любые банковские операции, обе формы инкассо имеют определенные недостатки. Стоит сказать о временном разрыве, с которым приходится сталкиваться импортеру. Промежуток между отгрузкой товара и получением за него расчета замедляет ход бизнес-процесса. Второй негативный момент - это достаточно высокая вероятность того, что экспортер может не получить 100 % оплаты за товар. Причины тому весьма банальны: отсутствие средств у импортера либо отказ от реализации платежа или от акцепта. В связи со столь высокими рисками существует практика, согласно которой экспортеры могут потребовать банковские гарантии. Это своеобразный способ перестраховки от утраты всех выгод. Дополнительным способом диверсификации рисков выступает замена инкассо аккредитивами.

Отличие инкассо и аккредитивов

Инкассо - это такой формат финансовой операции, в соответствии с которым банк-ремитент не несет ответственности перед своими клиентами. В соответствии с условиями проведения аккредитивов банк берет на себя твердое обязательство в аспекте осуществления выплат взыскателям. Аккредитив характеризуется более высокими показателями надежности, так как банк проверяет все документы лично. Когда проводятся расчеты по инкассо, платеж может быть отозван в любой момент времени. Безотзывный аккредитив может быть отменен только в том случае, если согласие на процедуру предоставила каждая из сторон.

Когда и кто получает выгоду от инкассо?

Расчеты в форме инкассо рационально использовать в тех ситуациях, когда между импортером и экспортером сформированы доверительные отношения, в случаях, когда обе стороны на все 100 % уверены в оппонентах и в их платежеспособности. Как вариант, сделка может пройти без риска, если у экспортера на руках остаются определенные бумаги, при отсутствии которых импортер не получит право владения товаром. Если взглянуть на финансовую операцию обобщенно, то больше выгоды от ее проведения получает именно импортер. Если сравнивать с аккредитивом, то в данной ситуации не требуется предоставлять в финансовый институт дополнительные гарантии. Импортер оставляет всегда за собой полное право выполнения платежа или полного отказа от него. Инкассо - это такой формат финансовых операций, который отличается невысокими показателями надежности, но привлекает своей материальной доступностью.

Международные правила

Международное инкассо проводится в соответствии с международными правилами, которые определяют функции и обязательства финансовых институтов. Свод нормативов был разработан в 1936 году Международной торговой палатой. С того времени они уже неоднократно дополнялись и модернизировались с учетом изменений в мировой экономике и на финансовом рынке. Последняя редакция нормативов была проведена в 1995 году. Практически все банки мира всегда проводят инкассо чеков, любых других документов в соответствии с мировыми стандартами. В качестве исключения могут выступать ситуации, когда утвержденные нормативы вступают в конфронтацию с национальными или местными законами либо не вписываются в рамки договоренности между покупателями и продавцами.

В каких ситуациях эффективно использовать инкассо?

Старейшие банковские операции под названием инкассо, в силу тандема преимуществ и недостатков, эффективно можно использовать только при конкретных обстоятельствах:

• В ситуации, тогда товар по своей сути и не выступает в роли товара. Он предоставляется импортеру в формате единичного заказа.
• При наличии доверительных отношений между сторонами.
• При полном отсутствии ограничений в плане импорта. В качестве примера можно привести наличие валютного контроля в стране, где находится покупатель.
• При наличии определенных трудностей в процессе получения лицензий.
• Стабильная ситуация в стране покупателя как в политическом секторе, так и в правовом, и в экономическом.

Условия успешной реализации сделки

Для того чтобы процедура прошла успешно, покупатель должен быть не только надежным, но и обязательно иметь безупречную коммерческую репутацию. Данный фактор необходимо проверять накануне подписания договора. Положения контракта должны быть предельно ясны в плане обязательств каждой из сторон. Отгрузка товаров должна проводиться в четко установленном месте и в соответствии с условиями договоренности. Товарные документы допустимо передавать в руки импортеру только в том случае, если платеж уже осуществлен, после получения акцепта.