При покупке товаров обособленным подразделением указан не его КПП, а КПП головной компании Обособленные подразделения организаций не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Значит, даже если покупателем товаров, работ, услуг или имущественных прав выступает обособленное подразделение, в счетах-фактурах в качестве покупателя необходимо указывать головную компанию. Такие разъяснения неоднократно давал Минфин России (Письма от 15.05.2012 N 03-07-09/55 и от 09.08.2004 N 03-04-11/127).Вместе с тем в случае приобретения товаров обособленным подразделением в счете-фактуре должен быть отражен именно его КПП, а не КПП головной организации. Это недавно подтвердил Минфин России (Письма от 05.09.2014 N 03-07-09/44671 и от 01.09.2014 N 03-07-09/43645).

Счет-фактура и вычет ндс

Инфо

Несмотря на это, в счете-фактуре, оформляемом при получении аванса, зачастую указывают лишь те цифры номера платежки, которые отличаются от нуля.Минфин России считает, что вычет «входного» НДС по такому счету-фактуре возможен, если из многоразрядного номера платежного поручения взяты хотя бы три последние цифры, например 009, 078 или 125 (Письмо от 19.09.2014 N 03-07-09/46986). Ведь в банковской системе номер распоряжения на перевод денег, состоящий более чем из трех цифр, идентифицируется по трем последним разрядам номера. Именно они должны быть отличны от 000 (Письмо Банка России от 03.04.2013 N 59-Т и Приложение N 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв.

Как быть, если в счете на оплату не указан ндс

В строках документа указываются: 1 Номер бумаги и число, позволяющее понять, когда она была составлена. 1а Номер документа и дата исправления ошибочной информации. Если корректировка бумаги не осуществлялась, в строке ставится прочерк. 2 Название компании или ФИО ИП. 2а Место нахождения организации или место жительства ИП. 2б Идентификационный номер плательщика налога и код причины постановки на учет. 3 Наименование грузоотправителя. Данные должны вноситься в бумагу в соответствии с учредительными документами компании.
4 Наименование грузополучателя. Фиксируются сведения, содержащиеся в учредительных документах компании. 5 Номер и дата составления платежно-расчетного документа или кассового чека, на основании которого была осуществлена передача имущественных прав. 6 Наименование организации покупателя, которое соответствует данным, указанным в учредительной документации организации.

Ошибка в ставке ндс

Ведь подрядчик выполняет работы, а не отгружает товары и накладной у него нет. Образец 3. Компания выполнила работы Обязательно указывать в счете-фактуре код валюты Компания может лишиться вычета, если не указан в счете-фактуре код валюты или ее наименование. В этом случае инспектору будет сложно определить стоимость проданных товаров (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68).

Убедиться, верно ли поставщик указал код валюты в счете-фактуре, можно по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст. Кроме того, счет-фактура должен быть составлен в рублях, даже если в договоре стоимость товаров выражена в иностранной валюте. Соблюдать такой порядок настоятельно рекомендуют в Минфине России (письмо от 13.02.12 № 03-07-11/37).
Источник: http://www.gazeta-unp.ru/ Логистический консалтинг.

Особенности счета-фактуры при расчётах ндс

Однако утверждение является верным только в том случае, если существует письменное согласие сторон сделки на не составление счетов-фактур. Однако наличие согласия не освобождает продавца от обязанности по уплате налога, ведь объект налогообложения существует. Согласно установленным правилам, компания должна не только составлять счета-фактуры, но и вести книги продаж и покупок.
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Если с покупателем было составлено соглашение о не составлении подобного документа, эксперты советуют продавцу все же оформить подобную бумагу, но составить ее в 1 экземпляре и зарегистрировать в книге продаж. Чтобы не возникло споров, необходимость данного действия рекомендуется закрепить в учетной политике организации.

Какие ошибки в счете-фактуре лишат компанию вычета по ндс?

Важно

Ведь при отгрузке товаров счет-фактуру составляют на основе уже имеющегося первичного документа. Таким документом чаще всего является товарная накладная.Ведомство исходило из того, что большинство организаций по-прежнему применяют унифицированную форму товарной накладной — форму N ТОРГ-12. В ней предусмотрено отражение информации о грузоотправителе, в частности его наименования, адреса, телефона и банковских реквизитов.

Поэтому чиновники указали, что при заполнении в счете-фактуре сведений о грузоотправителе и его адресе следует указывать данные, отраженные об этом лице в соответствующей строке товарной накладной.Из этого можно сделать вывод, что незаполнение в счете-фактуре реквизита «Грузоотправитель и его адрес» даже при самовывозе товаров может явиться основанием для отказа в вычете НДС. Хотя именно такого вывода Письмо Минфина России от 15.09.2014 N 03-07-РЗ/46026 не содержит.

Ошибки в счете-фактуре: важные или нет

Место расположения фирмы-приобретателя товара. Данные вновь должны соответствовать сведениям, содержащимся в учредительных документах. 6б ИНН и КПП покупателя. 7 Название валюты, в которой осуществляется продажа всего товара. Когда все строки документа заполнены, должностное лицо, отвечающее за внесение сведений в счет-фактуру, должно переходить к осуществлению записей в графах. В них нужно внести следующие данные: 1 Название реализуемых товаров или осуществляемых работ.
2-2а Единица измерения в соответствии с положениями соответствующего классификатора. 3 Количество поставленных товаров или услуг. 4 Стоимость 1 единицы реализуемой продукции. 5 Количество денежных средств, которые покупатель должен передать продавцу за весь объем поставленной продукции. 6 Величина акциза по подакцизным товарам. 7 Величина налоговой ставки.

Внимание

Ошибка № 2: НДС рассчитан по другой ставке Поставщик иногда неверно пишет в счете-фактуре ставку налога, например 18/118 вместо 18 процентов. А считает НДС верно. Эта ошибка критична: налоговики не определят, где ошибся поставщик - в ставке или в сумме НДС. Поэтому счет-фактуру надо исправить, ведь инспекторы не могут идентифицировать ставку налога.

Пример: Стоимость товаров - 3000 руб. Ставка - 18%. НДС равен 540 руб. (3000 руб. × 18%). Но если поставщик в графе 7 по ошибке запишет ставку 18/118, то налог должен составлять 457,63 руб. (3000 руб. × 18/118). А значит, сумма НДС в счете-фактуре будет завышена. Ошибка № 3: неверно записаны количество и стоимость товаров Подобные недочеты возникают, если поставщик вручную заполняет счета-фактуры. Например, он неверно записывает в графе 3 количество товаров.

Обязательно ли указывать ставку ндс в счет фактуре

Расчет количества отчислений в пользу государства осуществляется по следующей формуле: Налоговая база * действующая налоговая ставка В графе 5 указывается стоимость всего товара без учета НДС, а графа 7 предназначена для фиксации действующей ставки. Если счет-фактура выставляется на аванс, правила расчета показателя не меняются. Для определения величины налога применяется следующая формула: Величина полученного аванса * Действующая ставка по НДС Следует помнить, что сумма НДС при расчете будет равна.
Исчисление налогов Не все действия, связанные с продажей товаров и услуг, признаются объектом налогообложения НДС.

А при расчете стоимости в графе 5 умножает цену на то количество, которое реально отгрузил. При такой ошибке надо потребовать у поставщика исправленный счет-фактуру. Пример: Компания продала 12 компьютеров, цена каждого - 20 000 руб.

В графу 3 по ошибке ставит 11 шт., а в графе 5 считает верную стоимость - 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 шт.). Грузоотправитель в счете-фактуре и в накладной должны быть одинаковы Наименования грузоотправителя в счете-фактуре и накладной должны совпадать. Причем независимо от способа поставки. Так рассудил Минфин России в письме от 15.09.14 № 03-07-РЗ/46026.

В разных ситуациях порядок заполнения строки 3 отличается. Ситуация № 1: доставку заказывает покупатель Из комментируемого письма не ясно, кто является грузоотправителем, если покупатель забирает товар сам со склада поставщика.
НК РФ являются необходимыми для принятия покупателем к вычету сумм налога, предъявленных продавцом.Налоговая ставка является как раз одним из обязательных реквизитов счета-фактуры (подп. 10 п. 5 и подп. 6 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Налоговая ставка отражается в графе 7 табличной части счета-фактуры. Указывает налоговую ставку в счете-фактуре продавец при ее выставлении в адрес покупателя, предъявив к оплате покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога (п.
1-3 ст. 168 НК РФ). Размеры налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость установлены ст. 164 НК РФ. Налогоплательщик не вправе самостоятельно изменить установленную налоговым законодательством ставку налога, соответственно счета-фактуры, выставленные с нарушением требований, предусмотренных п. 5 ст.

Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок. Применение по закону Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404.

В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур. Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога.

Ситуация банальная. Вы на традиционной системе налогообложения. Вам приходит выписка из банка и во входящей платежке вы читаете «Без НДС». Между тем вы являетесь плательщиком НДС, не подпадаете под действие ст. 145 НК РФ , а операция не подпадает под ст. 149 НК РФ . Что делать и надо ли что-то делать?

Надо ли что-то делать, зависит от того, какая формулировка у вас в договоре. Здесь могут быть варианты.

Вариант 1. В договоре указан НДС

В договоре указан НДС, а вам заплатили, забыв выделить НДС. Ошибка совершена покупателем при перечислении денег. Из пакета документов по сделке - договор, счет, платежное поручение, счет-фактура на аванс и документы на реализацию - только в документах оплаты не выделен НДС. В таком случае можно ничего не делать, никаких писем не писать. Проблем с такой оплатой у вас не должно возникнуть. Так довольно часто поступают «упрощенцы», как огня боясь упомянуть хоть где-то НДС.

Вариант 2. В договоре ни слова про НДС

В договоре не выделен НДС (техническая ошибка). Далее приходит аванс без договора со словами «без НДС». Вот здесь могут возникнуть проблемы. Какого рода?

НДС - это налог на добавленную стоимость. Читаем пп.1,2 ст. 168 НК РФ .

Смотрите:

1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

   В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.

2. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).»

Пример

Если в договоре у вас черным по белому написано «Стоимость работ (товара, услуг) составляет 118 000 рублей», то по этому договору ваш поставщик должен заплатить вам 139240 рублей, в том числе НДС (18%) - 21240 рублей.

Большинство судов придерживается именно этой позиции (Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 24.12.2010 №А32-2442/2010, от 11.11.2010 №32-1601/2010, ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2010 № А05-1474/2010).

Неперечисление НДС покупателем не влияет на обязанность продавца уплатить налог в бюджет. Поэтому поставщику в данном случае придется заплатить налог из собственных средств. Но нас больше интересует, как защитить себя.

Что делать? В таком случае до возникновения спора с налоговой о размере НДС подстрахуйтесь и сделайте 2 вещи:

1. подпишите изменения в договор, оставив цену прежней, но указав НДС,
2. пометьте себе, что на вашей стороне Постановления Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 № 7090/10, которое содержит важный вывод о том, что НДС является частью договорной цены и Постановления ФАС Северо-Западного округа от 25.04.2011 № А05-6265/2010, ФАС Московского округа от 28.07.2010 N КГ-А40/6536-10.

Перезвоните бухгалтеру организации-поставщика и уточните информацию по НДС. Если это просто ошибка бухгалтера, подсчитайте сумму НДС самостоятельно и выделите ее при составлении платежного поручения в строке «Назначение платежа». Требуйте от поставщика правильно заполненную счет-фактуру на сумму предоплаты, так как счет не является первичным учетным документом, необходимым для получения вычета по НДС.

Если организация-поставщик работает без НДС, в строке «Назначение платежа» составляемого платежного поручения по данному счету сделайте отметку «без НДС». Имейте в виду, что организации не являющиеся плательщиками НДС, не выставляют счета-фактуры покупателям согласно положениям статьи 168 Налогового кодекса РФ, и получить налоговый вычет, работая с таким контрагентом не удастся. Однако некоторые «упрощенцы» производят реализацию по документам с выделенным НДС, не являясь его плательщиком. Если налоговая инспекция проведет встречную проверку и установит этот факт, суммы полученного вычета по этим документам придется возвращать в бюджет.

Чтобы избежать этого, включите в заключаемые со всеми поставщиками договоры дополнительное условие. Укажите в нем, что поставщик обязан вернуть сумму налога на добавленную стоимость, которую организация заплатила в цене товаров, работ или услуг, если на момент отгрузки и выставления счета-фактуры он не был плательщиком НДС.

Назовите эту выплату штрафом, чтобы не касаться налоговых отношений. Установите фиксированный размер штрафа, равный сумме НДС по данному договору.

Укажите также в договоре, что если поставщик не является плательщиком НДС, он должен сообщить об этом, и закрепите его обязанность не предъявлять в этом случае НДС в цене товара. Поэтому штраф будет предусмотрен в соответствии со статьей 330 Гражданского кодекса за неисполнение данного пункта договора.

Проставьте в договоре стоимость товара без НДС. Добавьте пункт о том, что если поставщик является плательщиком НДС, стоимость товара увеличивается на эту сумму. Так что, если налоговики установят факт получения вычета по НДС и заставят вернуть деньги в бюджет, их можно будет потребовать на основании данных пунктов договора у поставщика, скрывшего статус «упрощенца».

Менеджер по ошибке выставил счет покупателю без НДС и он оплатил без НДС, хотя мы плательщики НДС. Скажите пожалуйста как исправить данную ошибку. ИП, ОСНО, розничная продажа. В счете на оплату сумма НДС не выделена, покупатель в платежном поручении также не выделил сумму НДС (указано без НДС), но сумма оплачена верно.

У предпринимателя, который является продавцом, из-за такой ошибки в платежном поручении никаких проблем не возникнет. Поэтому вы можете не предпринимать никаких действий по исправлению ошибки.

Проблемы могут возникнуть у покупателя. При этом даже отсутствие в платежке НДС не лишает покупателя права на вычет.

Поэтому в таком случае покупатель может составить письмо в произвольной форме в адрес своего банка, указав в нем правильное назначение платежа, и одну его копию с отметкой банка передать предпринимателю.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Что проверить в счете контрагента перед оплатой

Поставщик прислал счет на оплату, в котором отсутствуют некоторые обязательные реквизиты первички. Например, вместо подписи директора стоит факсимиле. Действителен ли такой документ?

Да, действителен. Счет на оплату не является первичным документом. Первичку оформляют на каждый факт хозяйственной жизни (ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). А счет - это лишь информация для покупателя о цене товара и реквизитах, по которым можно перечислить деньги.* Компания вправе разработать бланк счета со своим набором реквизитов. Например, решить, что в счете будут круглая печать и факсимильная подпись директора. Стороны сделки могут согласовать форму счета на оплату в договоре.

Компания покупает товары, облагаемые НДС. Контрагент не выделил сумму налога в счете. Как заполнять платежку?

Это зависит от причины, по которой в счете нет налога. Если контрагент новый, то, возможно, он на упрощенке или вмененке, но забыл об этом сообщить. Тогда в платежке не надо выделять налог. Другой вариант - поставщик по ошибке привел в счете сумму без налога. Тогда безопаснее заменить счет и отразить НДС в платежном поручении в поле «Назначение платежа». НДС требуется выделять в расчетных документах отдельной строкой (п. 4 ст. 169 НК РФ). И хотя его отсутствие в платежке не лишает покупателя права на вычет, иногда это приходится доказывать в суде (постановление Девятого апелляционного суда от 18.10.12 № 09АП-29460/2012-АК).*

2. Статья: «Не выделили Н ДС в пл атежке. Что нам будет?»

Петр Трубецкой, эксперт журнала «Главбух»

Заполняя платежное поручение, покупатели в поле «Назначение платежа» иногда не выделяют НДС или вовсе указывают, что сумма не включает налог. Хотя на самом деле покупка облагается НДС на общих основаниях. Как исправить такую ошибку, чтобы инспекторы не сняли вычет? А может, ею и вовсе можно пренебречь, если во всех остальных документах (счете-фактуре, накладной) НДС рассчитан верно?

А фраза о том, что сумма не включает в себя НДС, допустима только в том случае, если этот налог на самом деле не входит в стоимость поставки. Скажем, если поставщик применяет упрощенную систему налогобложения.

Но так ли критично для вычета отсутствие НДС в платежке? Давайте внимательно прочитаем статьи и Налогового кодекса РФ, которые как раз и посвящены вычетам НДС.

В пункте 2 статьи 171 сказано: вычетам подлежат суммы налога, предъявленные компании при приобретении товаров (работ, услуг). При этом основанием для вычета является счет-фактура (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Важно еще, чтобы покупка была оприходована и предназначалась для деятельности, облагаемой НДС.

В нашем случае все эти условия выполняются. Ведь поставщик передал вам счет-фактуру и накладную, в которых сумма НДС выделена правильно. А факт уплаты НДС, что, собственно, и подтверждает платежное поручение, для вычета налога в настоящее время никакого значения не имеет. Кроме того, в статьях и Налогового кодекса РФ нет ни слова о том, что для вычета НДС нужно обязательно указывать налог отдельной строкой в платежке. Так что у вас, как у покупателя, есть полное право уменьшить рассчитанный НДС на сумму «входного» налога по таким поставкам.

Вместе с тем не исключено, что при проверке инспекторы придерутся к неправильно заполненным платежкам. Поэтому, чтобы избежать даже гипотетических разногласий, мы советуем поступить так.

Составьте письмо в произвольной форме в адрес своего банка, указав в нем правильное назначение платежа. Одну его копию с отметкой банка передайте своему поставщику, а вторую оставьте себе. И если во время налоговой проверки возникнут вопросы, то у вас на руках будет подтверждение того, что ошибка исправлена.*

У поставщика, кстати, никаких проблем из-за вашей оплошности не будет в любом случае. Ведь согласитесь, трудно представить, что инспекторы уменьшат налоговую базу вашего контрагента из-за ошибки в платежке.*