Обязателен ли лимит кассы в году. Расчет лимита остатка кассы

Любое отечественное предприятие в процессе реализации своей торговой деятельности прибегнуть к применению наличных средств. Указанное применение находит место при выплате заработной плате, расчетов с подотчетникам и контрагентами.

Предел остатка кассы на 2017 год

Ни одна экономическая концепция никогда не будет существовать постоянно. Сдавать избыток остатка стало реальным только с внедрением финансовой ответственности. Сумма, которая превышает предел, выльется для предприятий неприятной неожиданностью в размере до 50 000 рублей. Банк России сообщил об изменении некоторых утвержденных положений, касающихся работы с кассовыми операциями. С 1 июня 2014 года в кассе фирмы смогут находиться оборотные деньги без ограничений по размерам и срокам.

Расчет лимита кассы

Стоит учитывать, что каждая организация вправе независимо определять масштабы размера денежных средств в кассе. При утверждении определенного уровня лимита фирма обязана обращать внимание на вид своей деятельности. Кроме этого предприятие обязано учитывать общий оборот денежных средств в кассе. В данном случае при вычислении во внимание берется как объем полученных, так и выданных денежных средств. Данное правило учтено пунктом 2 Распоряжением ЦБ РФ. Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, наличные деньги переходят в головную структуру компании и создают общий итог кассы.

Существуют два метода расчета лимита, который представлены в Положении № 3210-У.

В Положении № 3210-У указывается два варианта установления лимита кассы. Один вариант определяется из размеров поступивших денежных средств, а второй - из размеров выданных оборотных средств.

Вариант № 1

Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из размеров поступивших средств, вычисляется по формуле:
• L = V / P х N, где L - это лимит остатка денег в кассе;
• V - размер зачисленных денег;
• P - расчетный интервал времени
• N - интервал времени между днями сдачи в ЦБ РФ наличных.

Как указано в п.2 постановления ЦБ РФ, если организация не так давно зарегистрирована и не имеет единого объема наличных денег из кассы, то в этом случае в вычисление необходимо брать предполагаемые объемы выдачи наличных средств.

Вычисление предела кассы на 2017 год, исходя из размеров выданных денежных средств, выполняется по формуле:

Вариант № 2

• L = R / P х N,где L - это предел кассы,
• R - размер выданных средств за исключением заработных плат и выплат социального характера за расчетный промежуток времени,
• P - расчетное время, которое обязано составлять не более 92-х дней,
• N - Количество суток

Средства, используемые для расчета по зарплате и другие выплаты, при вычислении предела кассы в 2017 году не учитываются.

«Предел остатка»= «размер выдачи денег за расчетный период»/ «Расчетный период от 1 до 92 дней»* Число суток со дня снятия денег в банке»

Формирование лимитов

Фирма, которая в своей работе использует наличные деньги, определяет лимит денег в кассе по средствам выпуска распорядительного документа. На практике этим документом является приказ управляющего компании об определения лимита кассы. Нормативные акты ЦБ и другие указания не содержат особых требований к приказу о лимите кассы. Каждое предприятие вправе установить свою форму написания такого приказа, а так же вправе пересчитывать установленные пределы. Если данные, используемые в расчете, изменились, то перерасчет лимита можно не делать.

ЦБ РФ предоставил каждой фирме довольно широкие и удобные возможности в плане выбора оптимального лимита кассы, но при расчете остатка денег организации, заявленный лимит обязан рассчитываться строго в рублевой валюте.

Ни одна финансовая система не будет работать стабильно, если банки не будут получать в свое распоряжение свободную коммерческую наличность. Обязать же субъект хозяйствования сдавать излишек остатка, а не складировать деньги у себя в кассе, оказалось возможным только принудительным путем с перспективой применения административной ответственности. Так, любая сумма в кассе сверх положенного предела обернется для должностных лиц неприятным сюрпризом до 5 000 руб и до 50 000 руб для самого юрлица.
Лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий последние новости

В марте 2014 года Указание Банка России известило об отмене нескольких положений в части ведения кассовых операций для малых субъектов предпринимательства, и с 1 июня 2014 года в кассе компании могут храниться денежные средства без ограничений по сумме и срокам.

Расчет лимит кассы для малых предприятий в 2017 году

По объемам прихода:

Лимит = Сумма выручки/ Количество рабочих дней * Срок сдачи наличной выручки.

Важно знать несколько моментов:

• в общий объем поступлений включают только выручку от продажи товаров, работ и услуг, возвраты подотчетных денег и доходы от прочей экономической деятельности. Суммы, предназначенные для выплат работникам в виде зарплат, стипендий, материального содержания, не учитываются.
• для расчета берут любой период из трех месяцев в течение предшествующих 92 рабочих дней, а делят сумму выручки на количество рабочих дней, выпавших на выбранный период в соответствии с графиком работы компании и ее подразделений.
• сроки сдачи выручки чаще всего прописаны в договоре с банком и не могут превышать 7 дней, а для населенных пунктов без банковских филиалов – 14 дней. Важно помнить, что при наличии графика инкассации, в формулу подставляется именно это значение.

Образец просчета допустимого остатка кассы:

При условии, что выручка торговой организации за последний квартал составляет 5 000 000 руб, рабочими были все 90 дней, а по договору инкассация раз в три дня, предельная сумма остатка составит
5 000 000/90*3= 166 667,00 руб

При расчете лимита кассы по объемам выдачи за основу берется сумма всех выданных средств, но и в этом варианте в формулу не попадут средства на зарплату и другие выплаты работникам. Оправдан такой метод, когда постоянно ведется закупка сырья и продукции у населения, ведь в этом случае ограничение по сумме расчетов не действует. Расчет можно провести по тому же образцу.

Недавно зарегистрированные хозяйствующие единицы для исчисления остатка используют ожидаемые показатели выдачи или поступлений.

Отмена лимита кассы для малых предприятий по закону

Порядок ведения кассовых операций № 3210-У определяет, что отмена лимита кассы законна для ИП на любой системе налогообложения и малых субъектов хозяйствования. И если с предпринимателями вопрос ясен, то юридическому лицу свое право на отмену нужно оценить и обосновать. Специально оформлять ничего не потребуется, для подтверждения статуса субъекту предпринимательства необходимо просто соответствовать нескольким критериям:

• 1. Сумма выручки за год не должна превышать 800 млн рублей (до 25.07.2015 года требования были жестче, и предел поступлений составлял 400 млн руб);
• 2. Средняя численность не может быть больше 100 человек;
• 3. Долевое участие в уставном капитале других юридических лиц, не попадающих в категорию малых, не более 49%;
• 4. Долевое участие государства, субъектов РФ и их муниципальных образований, иностранных и общественных организаций должно быть ниже отметки в 25%.

Федеральный закон № 209-ФЗ устанавливает, что неисполнение любого из перечисленных условий в течение трех периодов подряд исключает компанию из списка малых.

Приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий

Если организация, ранее применявшая лимит, приняла решение, что отменять его все-таки выгоднее и соблюла все условности законодательства, то нужно оградить себя от придирок проверяющих и издать приказ об отмене остатка по предприятию. Под подпись оповестить всех сотрудников, и передать копию во все подразделения.
Безопаснее будет издать такой же приказ и для ИП, даже если наемных работников нет, ознакомить с ним некого, и предприниматель отдает распоряжение сам себе. Иногда смешной по виду документ спасает от штрафов своим неказистым содержанием.

Образец приказа об отмене лимита кассы для малых предприятий

Как образец можно использовать формулировку:

«С 01.01.2017 года отменить действие приказа № б/н от 01.01.2013 «Об установлении лимита остатка наличных денежных средств». Обеспечить хранение наличных средств в кассе предприятия без ограничения лимита остатка».

Чиновники Банка России не считают приписку об отсутствии нового лимита обязательной, но лучше подстраховаться на случай появления проверяющего, убежденного, что, если новый лимит остатка не установлен, то это отмена старого значения, а с даты приказа он равен нулю.

Нужен ли лимит кассы для малых предприятий – мнение экспертов

Решение об отмене лимита кассы не всегда оправдано, иногда наличность выгоднее и надежнее хранить на расчетном счете, а не в офисном сейфе. Не стоит забывать и об ограничении суммы наличных расчетов между субъектами хозяйствования, так что безналичные деньги тоже необходимы.

Вне зависимости от выбранного варианта ведения кассовых операций, руководителю предприятия и предпринимателю необходимо помнить, что приказ об установлении предела суммы остатка по кассе нужно либо неукоснительно исполнять, либо оформить распоряжение об отмене письменно. Игнорировать этот документ обойдется себе дороже.

Действующий на сегодняшний день установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Что это такое?

Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта . Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).

Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно , но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.

Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Какие компании могут его не устанавливать?

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

• годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
• средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
• доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Как часто нужно его устанавливать?

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.

В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Формулы расчета с примерами

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N , где

• V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
• P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
• N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N , где

• R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
• P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
• N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Посчитаем лимит:

• L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Оформление приказов

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется , достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.

Вернуться назад на Лимит кассы 2017

Сегодня в России льготы по лимиту кассы получают малые предприятия. Таким образом, представители небольшого бизнеса получили отмену на ограничение по количеству хранимых денег. Они могут хранить в кассе сколько-угодно финансовых средств. Однако пользоваться этой льготой предприниматели могут лишь с того момента, когда на предприятие выдано соответствующее указание в форме приказа.

Лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий последние новости

Льготы касаются только малых фирм. К таковым относятся фирмы с доходом за прошлый год до 800 миллионов рублей, не имеющие в составе учредителей более половины сторонних организаций и более четверти фондов, и количество сотрудников которых за прошедший год не превышает сотню.

Стоит сказать, что для небольших организаций нет необходимости согласовывать с кем-либо приказ о лимите денежных средств в кассовом аппарате. Есть несколько вариантов для подсчета. Один из них следующий: объем поступлений наличных в рублях делится на расчетный период и множится на период между днями сдачи денег в банк.

Расчет лимит кассы для малых предприятий в 2017 году

Образец приказа и расчета остатка выполняются в зависимости от того, есть выручка или ее нет. Так, ограничение при наличии выручки подсчитывается следующим образом: полный объем поступлений за реализованные товары разделяется на расчетный период, а потом умножается на количество рабочих дней между операциями сдачи в банковскую организацию.

Если же нет выручки, то расчет выглядит по-другому: объем выданных наличных делится на установленный расчетный период и умножается на время между получением в банке наличных.

Отмена лимита кассы для малых предприятий по закону

Основной критерий для предприятия, чтобы было право на отмену лимита остатка в кассе – это причисление к списку субъектов малого предпринимательства. А представителем малого бизнеса может быть признана та фирма, которая имеет доход на уровне 800 миллионов рублей за год, при этом среднесписочное число сотрудников за год не должно превышать 100.

В таком случае можно отменять ограничения по остаткам в кассе. Данное решение принимается руководителем компании, а утверждается оно в виде приказа.

Приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий

Если вы на правах руководителя составите приказ, чтобы на вашем микропредприятии или малом предприятии произошла отмена лимита, то он и будет служить главным основанием для отсутствия данных ограничений. Поэтому вы сможете хранить такую сумму, которую захотите сами без сдачи в банк.

Данная льгота предусмотрена для всех без исключения представителей малого бизнеса. При этом порядок такой, что в самом документе вы ссылаетесь на указание от Банка России.

Образец приказа об отмене лимита кассы для малых предприятий

Образец будет представлен для индивидуального предпринимателя. В верхней части листа запишите слова «Индивидуальный предприниматель» и свою фамилию. Ниже по центру разместите слово «Приказ» и конкретный его номер.

Приказ об отмене лимита кассы

С новой строки укажите, что выполняете в этом приказе отмену другого приказа о лимите и теперь на предприятия можно хранить средства без ограничений по остатку. Осталось лишь проставить подпись.

Нужен ли лимит кассы для малых предприятий – мнение экспертов

Мнение экспертов по этому поводу разделились. Первые считают, что при отмене ограничений на остаток в кассе предприниматели избавятся от лишней головной боли: выдав один приказ по организации, можно будет не отслеживать остатки на конец рабочего дня и активно использовать их на нужды.

Другие, наоборот, считают, что периодическая сдача денег в банк – это гарантия сохранности финансов.

Положение о порядке ведения кассовых операций, утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями с 2012 года, в редакцию продолжают поступать вопросы от читателей о порядке применения указанного Положения. В частности, об установлении лимита остатка кассы.

Порядок расчета и утверждения

Пунктом 1.2 Положения № 373-П установлено, что для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге (форма № КО-4) суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта максимально допустимая сумма называется лимитом остатка кассы. Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) издает приказ о размере установленного лимита остатка кассы.

Порядок определения лимита остатка кассы приведен в приложении к Положению № 373-П.

Если организация (индивидуальный предприниматель) имеют наличную денежную выручку, то лимит остатка кассы рассчитывается по формуле, приведенной в пункте I указанного приложения.

Если же наличной выручки нет, то расчет производится по формуле, приведенной в пункте II приложения.

Наличие обособленных подразделений

Если у обособленного подразделения юридического лица открыт расчетный счет в банке, то оно самостоятельно устанавливает и утверждает лимит остатка кассы по обособленному подразделению (п. 1.2 Положения № 373-П).

Если у обособленного подразделения нет банковского счета, то лимит остатка кассы устанавливается в целом по организации с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях (п. 1.3 Положения № 373-П).

На какой срок устанавливается лимит остатка кассы

Положением не установлены ограничения по сроку, на который утверждается конкретный размер лимита остатка кассы. Поэтому в приказе (распоряжении) руководителя организации (индивидуального предпринимателя) этот срок можно не указывать.

В Положении № 373-П нет каких-либо указаний на необходимость пересмотра установленного лимита, а также запрета на такой пересмотр. Это означает, что организация (индивидуальный предприниматель) вправе пересматривать установленный размер лимита остатка кассы по мере необходимости. Например, при увеличении (уменьшении) выручки от реализации товаров (работ, услуг), либо увеличении (уменьшении) потребности в наличных денежных средствах для осуществления расчетов.

Установление лимита из предполагаемых затрат

Вновь созданное ООО при расчете лимита остатка кассы по 2-й формуле заложило получение наличных денежных средств с расчетного счета в банке на командировки и хознужды в среднем 100 000 руб. в месяц. А если нам понадобится сумма больше, сможем ли мы ее снять с расчетного счета или мы сможем снять деньги только в пределах заложенной в расчет лимита суммы?

Расчет лимита остатка кассы производится исключительно в целях контроля за остатком денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Наличные деньги в кассе на конец дня сверх установленного лимита считаются свободными денежными средствами, которые юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на счетах в банках (п. 1.4 Положения № 373-П).

Ожидаемый объем выдач наличных денег, который используется при расчете лимита остатка кассы, не влияет на размер сумм денежных средств, которые организация будет фактически получать в банке в соответствии со своими потребностями. Главное, чтобы на конец дня остаток денежных средств в кассе не превышал установленный лимит.

Какой надо взять расчетный период для определения лимита остатка кассы, если ООО работает по 5-дневной рабочей неделе? ООО зарегистрировано в июне. Предполагаемый период между днями получения наличных денег по чеку в банке – 7 рабочих дней.

За расчетный период можно принять среднемесячное количество рабочих дней за период июнь – декабрь 2013 г. Всего рабочих дней в этом периоде по календарю 5-дневной рабочей недели – 150, среднемесячное число рабочих дней – 21,4 (150 дней: 7 мес.).

Лимит остатка кассы составляет:

100 000 руб. : 21,4 дней х 7 дней = 32 710 руб.

При необходимости в последующем лимит остатка кассы может быть пересмотрен, исходя из фактических показателей любого расчетного периода, но не более 92 рабочих дней.

Установление лимита из предполагаемой выручки

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в апреле. В апреле и мае осуществлялась подготовка к предпринимательской деятельности (заключение договора аренды, закуп товаров и т.п.). В этом периоде наличных денег в кассе не было. Фактически деятельность в области розничной торговли на ЕНВД начата в июне. Из какого показателя надо рассчитать лимит остатка кассы на апрель-май?

Поскольку в апреле и мае кассовые операции индивидуальным предпринимателем не осуществлялись, то и лимит остатка кассы в этом периоде устанавливать не надо.

С началом осуществления деятельности в области розничной торговли, в результате которой предприниматель получает наличную денежную выручку, необходимо издать приказ по вопросам соблюдения кассовой дисциплины в соответствии с требованиями, установленными Положением № 373-П,в том числе утвердить лимит остатка кассы. Расчет лимита производится исходя из ожидаемого объема поступления наличных денег за проданные товары.

Лимит кассы для малых предприятий в 2016 году

Розничный магазин работает ежедневно. Выручку в банк планируем сдавать 1 раз в 7 дней.

Поскольку деятельность, в результате которой предприниматель будет получать наличную денежную выручку, начинается в июне, то за расчетный период целесообразно принять среднемесячное число рабочих дней за период с июня по декабрь включительно. С учетом того, что магазин работает ежедневно, число рабочих дней за указанный период совпадает с числом календарных дней в этом периоде.

На июнь-декабрь 2013 г. приходится 214 календарных дней. В среднем за месяц – 30,6 дней (214 дней: 7 мес.).

Рассчитаем лимит остатка кассы:

500 000 руб. : 30,6 дней х 7 дней = 114 379 руб.

1. Сверхлимит в кассе
2. Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.

Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков. Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.

Сверхлимит в кассе

Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026. Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру».

Вставить/изменить ссылку

Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:

• если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
• накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
• запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
• денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.

Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

Вторая формула выглядит как

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.

Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).

Второй пример:

ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия — с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.

И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.