Образец заполнения рсв 1 за полугодие. Отчетность по страховым взносам, бланк

Коммерсанты и организации обязаны предоставлять в пенсионный фонд России не только персональные сведения, но и заполнять отчет по . В документе содержится много информации, которая попадает не только в ПФР, но и в ОМС (мед. страх.)

На нашем примере рассмотрим образец заполнения РСВ-1 ПФР. Работодатели заполняют те разделы формы, которые им требуются. Обычно заполняют 1, 2, 6 разделы и при необходимости раздел 4.

Любая организация обязана заполнять справку по форме РСВ-1. Эта аббревиатура расшифровывается так «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». Под уплаченными и начисленными понимаются взносы в ПФР и мед. страх.

Документ отражает все суммы, уплаченные за конкретного работника и направленные на следующие цели:

Законодательно установлено:

• под расчетным периодом для РСВ-1 понимается календарный год;
• отчетным периодом является один квартал.

Этот документ формируется и сдаётся в контролирующий орган ежеквартально. Срок сдачи документа — 15-е число первого месяца после каждого квартала. На примере рассмотрим, как правильно заполнять справку РСВ-1.

Титульный лист

Любой документ в гос. органы при заполнении имеет первый лист (титульный). В него нужно внести следующие сведения:

• Данные о работодателе (страхователе). Указывается название организации (можно в сокращенном варианте), далее обязательно нужно указать ИНН и КПП, код экономической деятельности (этот код выдает налоговая инспекции при регистрации нового юр. или физ. лица), регистрационный номер в ПФР. Далее указывается контактный телефон страхователя.
• Проставляется код отчетного периода, когда формируется данный документ.
• В обязательном порядке указывается количество застрахованных лиц, на которых представляются сведения в документе.
• Дата и подпись руководителя на первом (титульном) листе справки.

Кстати, подпись руководителя компании должна стоять на всех листах документа. Чтобы у ответственного лица не возникало вопроса, как заполнитьРСВ-1, рассмотрим дальше на примере заполнения каждого раздела.

Заполнение раздела 1 РСВ-1

После заполнения первого листа формы можно приступить к заполнению раздела 1 РСВ-1:

В этом разделе отражают данные, которые были начислены и уплачены на страховые взносы в ПФР и мед. страх. Главное, вносить корректные цифры. Этот раздел должен быть заполнен всеми страхователями-работодателями. Он включает в себя данные по всем сотрудникам целиком.

Например, если за работников перечисленные взносы составляют 5 000, эта сумма должна быть отражена.

Заполнение раздела 4 формы

Раздел 4 РСВ-1 заполняется страхователями только тогда, когда в отчетном периоде (квартале) были произведены доначисления страховых взносов. Нужно будет отразить суммы, которые доплачивались в гос. органы, или суммы, которые уменьшают страховые взносы на следующий период.

В графе 2 раздела 4 указывается основание, по которому производились эти начисления:

• Камеральная проверка-1.
• Выездная проверка-2.
• Исправление ошибок-3.
• Корректирование базы за прошлые периоды, когда ошибок не было выявлено-4.

Графа 3 раздела 4 указывает код основания для доначисленных взносов.

Как уже отмечалось, не все организации заполняют данный раздел.

Заполнение раздела 6 справки

Заполнение раздела 6 РСВ-1 желательно начинать после заполнения первого листа формы. В нем в обязательном порядке вносятся следующие данные:

• ФИО сотрудника.
• СНИЛС работника.
• Сумма, которая начислялась сотруднику в виде премий, зарплаты или иного вознаграждения.
• Сумма, которая взымалась с сотрудника на уплату страховых взносов.
• Обязательно указывать даты начала и конца деятельности работника за последние три месяца отчётного квартала. По этим данным пенсионный фонд определит, сколько времени сотрудник проработал в данной структуре и общий стаж работы.

Есть в этом разделе подраздел 6.6, туда вносятся данные тогда, когда по сотруднику производились корректирующие сведения.

Раздел 6.7 заполняется тогда, когда было начисление по дополнительным тарифам. После того как был заполнен раздел 6, можно приступать к заполнению первого раздела справки. Сведения, которые были внесены в раздел 6 по каждому сотруднику, в разделе 1 отражаются по всему коллективу целиком.

Заполняя документ, ответственные лица должны внимательно вносить все данные, чтобы не было ошибок.

Как заполнить РСВ-1 в программе 1С Бухгалтерия 8.3, смотрите в этом видео:

Любая ошибка и несвоевременное предоставление отчетности накладывают на коммерсантов-работодателей и на организации штрафы в размере 5% от суммы неуплаченного взноса. Заполняя и сдавая документы, нужно быть предельно внимательными.

По какой форме РСВ-1 страхователям нужно отчитаться за 2016 год? Нужно заполнять прежний бланк расчета или следует применять новую форму, утвержденную приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551? Ответим на вопросы про бланк РСВ-1 за 2016 год и поясним, куда в 2017 году сдавать отчетность по страховым взносам за 2016 год.

Cрок сдачи РСВ-1 за 2016 год

Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 2016 год в срок не позднее 15 февраля 2017 года «на бумаге». РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде требуется сдать не позднее 20 февраля 2017 года.

Форма расчета за 2016 год

С 2017 года администрирование страховых взносов перешло под контроль ФНС. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ и Федеральным законом от 03.07.16 № 250-ФЗ.

В связи с такой передачей, с 2017 года, плательщики взносов станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговиками. В этих целях информацию о страховых взносах объединили в единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет, по сути, содержит сведения из форм 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ-2. Лица, производящие выплаты физлицам, подают новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. « ».

Однако применять новую форму расчета по страховым взносам, для отчетности за 2016 год, не нужно. Чтобы отчитаться за 2016 год, страхователи должны применять бланк РСВ-1 ПФР, утвержденный Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Кроме этого, имейте в виду, что расчет РСВ-1 за 2016 год нужно представить в территориальное подразделение ПФР, а не в налоговую инспекцию.

Если заполнить не тот бланк

В начале 2017 года с применением формы отчетности по взносам может возникнуть путаница. И не исключено, что некоторые бухгалтеры расчет по страховым взносам за 2016 года заполнят по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Однако имейте в виду, что налоговая инспекция не примет расчет по взносам за 2016 год на новом бланке. Дело в том, что у ИФНС попросту нет полномочий на принятие и проверку расчетов за 2016 год. А новая форма единого расчета применяется только с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Соответственно, возможна и иная ситуация: бухгалтер представит в ПФР расчет по страховым взносам по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Фонд, в свою очередь, также откажет принятии расчета. Поэтому важно учесть, расчет по страховым взносам за 2016 год:

• нужно сдать по «прежней» форме РСВ-1, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551;
• РСВ-1 за 2016 года сдается исключительно в подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют налоговики).

Ежеквартально все компании, а также предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам, обязаны сдавать утвержденный по форме РСВ-1 расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в Пенсионный фонд России.

Со следующего года в связи с передачей полномочий по приему расчетов по взносам, представляемых их плательщиками перейдет к ФНС изменятся и форма расчета. А до конца 2016 года все еще будет приниматься отчетность РСВ-1.

Измененные сроки сдачи расчета РСВ-1 с 2016 года

В таблице ниже зафиксированы крайние даты представления отчета в этом году в зависимости от способа его передачи в фонд за прошедший квартал.

В связи с тем, что 15 мая и 20 ноября приходится на воскресенье, а 20 августа – на субботу, день сдачи отчетности передвигается на рабочий день после выходных, выпадающих на даты сдачи отчетности – 16 мая и 21 ноября, а также 22 августа.

Внимание! Если сотрудников больше, чем 25 человек, то отчетность подается исключительно в электронном формате.

Особенности заполнения единой расчетной формы РСВ-1

Уже более года РСВ-1 выполняется по единой форме, включающей:

• суммы взносов на пенсионное обеспечение;
• суммы взносов обязательные для начисления в ОМС;
• персональные расчеты по отдельно взятому сотруднику взносов в ПФ.

Основное преимущество введенной новой расчетной формы РСВ-1 в существенном сокращении объема подаваемой расчета, значительное снижение трудоемкости его составления по сравнению с применяемым ранее алгоритмом сдачи расчетов, уменьшение количества допускаемых ошибок.

Особенности обновленного отчета РСВ-1

Целый ряд особенностей единой формы позволяет обобщить ней текущие начисления и расчеты по взносам и корректно отразить задолженность за все предшествующие периоды:

• теперь взносы осуществляются единым поручением без распределения плательщиком на части;
• раздел 4 полностью отведен для фиксации перерасчетов по любым основаниям, выполненным за период, начиная с 2010 года;
• появился раздел 2.4, предусматривающий расчет страховых сумм в соответствии с применением специальных ставок;
• в персональных данных опускается информация о перечисленных взносах.

Внимание! Любые корректировки сведений, подаваемых за предшествующие отчетному периоды должны подаваться по бланкам, действительным на момент составления первичной отчетности и сопровождаться шестым разделом.

Кому какие разделы следует заполнять

Представим краткий перечень организаций, заполняющих те или иные страницы обновленного формата РСВ-1 в таблице ниже.

Некоторые тонкости оформления титула формы

Остановимся на особенностях, присущих именно РСВ-1 отчету.

Особенность #1 . При подаче исправлений нужно проставить код причины их подачи, представленные в таблице ниже.

При изменении расчета с причинами по первым двум кодам одновременно необходимо представить раздел 6 по следующим правилам:

• когда срок сдачи расчета не прошел, то сведениям присваивается тип «исходные»;
• когда срок представления расчета прошел, то представляются данные персучета «корректирующие» либо «отменяющие».

Особенность #2. Если отчет сдается последний раз по причине прекращения деятельности, то в отведенной ячейке ставится буква «Л», иначе – прочерк.

Особенность #3. ОКВЭД проставляется по актуальному классификатору видов деятельности.

Особенность #4. Количество лиц, отраженных в ячейке,должно быть равно числу сведений из 6-го раздела и итогу графы 4 подраздела 2.5.1 за конкретный квартал.

Расчет по форме РСВ-1 в ПФР: Порядок действий

1. Раздел 6 – на всем, кому в отчетном периоде производились начисления.
2. Раздел 2.5 – сведения по подаваемым пачкам по персучету.
3. Титульный лист.
4. Раздел 2, прочие разделы, предусматривающих использование дополнительных или пониженных тарифов.
5. Первый раздел – это сводный расчет, составляемый в последний момент исходя из информации, раскрытой в остальных листах расчета.

Разберем пример оформления раздела 2 бланка РСВ-1.

Пример #1

За первые три месяца этого года семи трудящимся было начислено 618 тыс. руб.Из них:

• по временной нетрудоспособности – 32 тыс. руб.

Начисления с апреля по июнь 2016 года:

• за апрель – 207 000 руб., из них по больничному листу – 8 200 руб., количество получивших заработок – 7 человек;
• за май – 192 000 руб. – количество сотрудников – 6;
• за июнь – 213 000 руб. начислено 7 сотрудникам.

Взносы ни у кого не превысили предельный для их начисления размер.

Как заполнить раздел 2.1. показано в таблице ниже. Наименование строк и столбцов сокращено, строки без показателей пропущены.

При этом расчет значений строки 204 выполняется по формуле:

∑стр.204 = ∑стр.200 – ∑стр.201

А расчет взносов производится исходя из налогооблагаемой суммы и действующей их ставки. В нашем случае это обычная ставка:

∑стр.205 = ∑стр.204 х 22%

Взносы по другим тарифам рассчитываются аналогично.

Следующий этап расчета

На основании расчетов, произведенных в разделах 2, 3, а также данных о входящем сальдо по взносам на 1 января 2016 и перечисленных с апреля по июнь взносах заполняется 1-й раздел РСВ-1.

Пример #2

Воспользуемся исходными сведениями из Примера #1 и информацией о перечисленных с начала года суммах в ПФР и ФОМС:

1. На 1 января этого года числится переплата по взносам в ПФР на сумму 120 руб., и долг в пользу ОМС на сумму 50 руб.
2. С января по март этого года было перечислено 86 920 руб. в ПФР и 20150 руб. – в ФФОМС.
3. В течение второго квартала 2016 года перечисления взносов составили:

• в апреле – 42 000 руб. в ПФ и 9 736 руб. – на ОМС;
• в мае – 43 736 руб. в ПФ и 10 138,80 – на ОМС;
• в июне – 42 240 руб. в ПФ и 9 792 руб. – на ОМС.

Покажем заполнение граф 1, 2, 3 и 8 в таблице ниже. При этом для удобства наименования строк и граф будут даны более емко.

В сальдо начальных и конечных с минусом обозначена переплата взносов, с плюсом – долг по ним. Сальдо в строке 100 расчета неизменно на протяжении всех четырех отчетов за весь текущий год.

Ответы на актуальные вопросы оформления РСВ-1

Вопрос №1. Как правильно заполнить ячейку титульного листа с показателем среднесписочной численности и для чего он нужен?

Ответ. Среднесписочная численность рассчитывается согласно правилам, утвержденным органами статистики. Этот показатель нужен для определения возможности применения пониженных тарифов, а также обязанности сдавать отчет в том или ином виде: на бумаге или с помощью электронных средств.

При расчете среднесписочной численности необходимо учесть все категории трудящихся, которым делались начисления:

• работающих по трудовым договорам, включая внешних совместителей;
• лиц, выполняющих работы в рамках заключенного гражданско-правового договора.

Вопрос №2. Нужно ли представляемый на бумаге расчет заверять фирменной печатью?

Ответ. Начиная с 4 июня 2015 года данную форму заверять печатью нужно только при ее наличии у предприятия, что отражается в его учредительных документах.

Вопрос №3. На что обратить внимание при заполнении 4-го раздела единого расчета?

Ответ. Он оформляется в случае наличия любых вносимых исправлений за любой период.

1. Все суммы корректировок, представляют собой либо суммы к доначислению, либо к уменьшению, т.е.разницу между показателем расчета, сданного с ошибкой и действительными показателями.
2. Корректируются при изменении налогооблагаемой базы и взносы, предназначенные к уплате непосредственно в пенсионный фонд и взносы для ФОМС.
3. В раздел 1 переносятся только итоговые показатели из данного раздела.
4. Суммы разниц показываются за каждый скорректированный месяц и по каждому коду основания для проведения исправления:
   • 1 – основание – камеральная проверка;
   • 2 – выездная проверка;
   • 3 – самостоятельное исправление допущенных ошибок;
   • 4 – корректировка базы для начисления взносов при отсутствии ошибок, но при изменении обстоятельств по прошествии отчетного периода, например, возврат сумм отпускных при увольнении, выданных бывшему работнику авансом.

Вопрос №4. Нужно ли подавать измененные сведения на работников при заполнении 4-го раздела?

Ответ. Если в расчете указанный раздел и соответствующие ему строки из первого раздела заполнены, то необходимо также сдать скорректированные сведения по сотрудникам при исправлении отчета:

• с 2014 года подается раздел 6 с пометкой типа подаваемых данных “корректирующий” или “отменяющий”;
• при исправлении отчетов за годы с 2010 по 2013 нужно подавать исправленные сведения на трудящихся по действующим на тот момент бланкам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.

Кроме того, при изменении сведений предыдущих периодов заполняется подраздел 2.5.2 текущего единого расчета.

Вопрос №5. Чем руководствоваться при заполнении кода застрахованных лиц в шестом разделе?

Ответ. Код берется из классификатора параметров, которые предназначены для заполнения персональной информации о суммах начисленного заработка и исчисленных с них взносов. Он находится в Приложении 2 к утвержденномубланку РСВ-1.

Вопрос №6. Как карается занижение налогооблагаемой базы и рассчитанных с нее взносов?

Ответ. При заниженной сумме взносов, когда срок их перечисления уже истек, организации грозит штраф в размере 20% от суммы недополученных фондом взносов.

Вопрос №7. Возможно ли избежать штрафа при обнаружении ошибки, повлекшую к занижению суммы взносов, причитающейся за прошедшие периоды, срок уплаты по которым уже прошел?

Ответ. Да, возможно. Когда предприятие обнаружит занижение базы до того, как ее обнаружат в Пенсионном фонде и самостоятельно исправит отчет. До его отправки необходимо перечислить сумму обнаруженной недоимки и пени за весь период до момента погашения просроченного платежа.

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений:

• компенсировали сотрудникам лечение;
• платили взносы по договорам добровольного личного страхования;
• направили на обучение сотрудников;
• оплатили путевки в санаторий сотрудникам;
• заключили договор дарения с сотрудником;
• арендовали у сотрудника имущество;
• выплатили вознаграждение по лицензионному договору;
• выплатили дивиденды.

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал.pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал.xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 9 месяцев.pdf 780 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 9 месяцев.xlsx 280 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев.pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев.xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

В данной статье приведен конкретный пример заполнения годового расчета РСВ-1 за 2016 год. В какие сроки сдавать годовой расчет? Где скачать новый бланк РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года? Куда сдавать отчетность: в ПФР и ИФНС? На эти и другие вопросы вы сможете найти ответы в данной статье, а также скачать пример заполненного расчета.

Кто должен отчитаться за 4 квартал 2016 года

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели;
• адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

При этом сформировать РСВ-1 за 4 квартал 2016 года необходимо страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

• работники по трудовым договорам;
• директор – единственный учредитель;
• физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда).

Если деятельность не велась

Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП отсутствуют официально оформленные по трудовому законодательству сотрудники и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год не требуется, поскольку в такой ситуации ИП не признается «страхователем». Если у ИП нет работников, то он платит взносы только «за себя». И никакой отчетности в фонды сдавать не обязан.

Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

С 1 января 2017 года форма РСВ-1, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, отменена. Вместо нее действует новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ее нужно использовать для отчетности перед ИФНС. См. « ».

Однако отчет за 2016 год сдавайте по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Нужно применять и прежний формат, который применяется для сдачи «пенсионной» отчетности в электронном виде. Таким образом, никакой новой формы РСВ-1 для отчетности за 4 квартал 2016 года нет. Искать ее для скачивания в Интернете – бесполезно. Используйте прежний бланк РСВ-1.

Срок сдачи годового расчета в ПФР

Срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2016 года зависит от способа представления отчетности, который используется компанией или ИП. В таблице сведем крайние даты представления РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в территориальные органы ПФР. См. « ».

Заполнение РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: примеры

Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть самостоятельных разделов. В составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в обязательном порядке требуется сдать: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1 раздела 2 и раздел 6 (п. 3 Порядка, утв. постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее – Порядок). Поясним, как заполнять каждый из разделов годового расчета и приведем образцы заполнения. Также вы сможете скачать заполненный образец расчета за 2016 год.

Титульный лист: общая информация о страхователе

На титульном листе заполните все ячейки, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР». Расскажем о некоторых аспектах заполнения годовых показателей за 2016 год.

Данные об уточнении

В поле «Номер уточнения» отразите «000», если расчет РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сдается впервые. Если же вы уточняете показатели прошлых отчетов, то проставьте порядковый номер уточнения (например, «001», «002», 003…).

За какой период сдается расчет

В поле «Отчетный период» титульного листа покажите «0» (ноль). В поле «Календарный год» – 2016 (несмотря на то, что расчет вы сдаете в 2017 году). Таким образом вы сообщите фонду, что представляете именно годовой расчет РСВ-1 за 2016 год.

Название организации и данные ИП

В поле «Наименование» укажите полное название страхователя – организации (как в учредительных документах). Если расчет сдает ИП, то включается его фамилия, имя, отчество (как в паспорте).

ОКВЭД: какой классификатор

До 1 января 2017 года действовали два классификатора кодов ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014. Какой из этих классификаторов применять? Поясним.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в качестве таковых после 11 июля 2016 года, указывают в расчете РСВ-1 за 4 квартал 2016 года кодировку из нового классификатора ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 г № 14-ст).

Количество застрахованных лиц

В поле «Количество застрахованных лиц» укажите общее количество сотрудников, за которых были уплачены страховые взносы, в соответствии с количеством представляемых разделов 6 расчета с типом сведений «исходная» (п. 5.10 раздела II Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Приведем пример заполнения титульного листа.

При заполнении поля «Среднесписочная численность сотрудников» РСВ-1 за 4 квартал 2016 года принимайте во внимание порядок расчета численности, который вы используете при составлении статистической отчетности. То есть, никаких особенностей при заполнении РСВ-1 нет.

Раздел 2: суммы выплат и взносов

В разделе 2 обобщаются суммы начисленных вознаграждений (выплат) и страховых взносов. Он состоит из следующих подразделов:

• 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – должны сформировать все;
• 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – группируйте, если есть работники, занятые на вредных производствах;
• 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу» – обобщайте, если есть работники, занятые на тяжелых производствах.

В разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 4 квартал 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат). Однако если ваш регион участвует пилотном проекте ФСС, то пособия в разделе 2 отражать не требуется. См. « ».

Приведем пример заполнения обязательного для всех раздела 2.1. При этом обратите внимание: если с января по декабрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам – подраздел формируйте по каждому тарифу.

Раздел 3: пониженные тарифы

Раздел 3 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года заполняют те, кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. В зависимости от категории страхователя, нужно заполнить один из разделов:

• подраздел 3.1 – IT-организации;
• подраздел 3.2 – организации и ИП на УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пункт 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
• подраздел 3.3 – некоммерческие социально значимые организации на УСН.

Раздел 4: доначисления и корректировки

Раздел 4 представляется в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года только в некоторых случаях, а именно:

• подразделением ПФР доначислены страховые взносы по актам камеральных или выездных проверок, по которым в 4 квартале 2016 года вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, а также если ПФР выявил излишне начисленные суммы взносов.
• организация или ИП самостоятельно обнаружили занижение страховых взносов в предыдущих периодах (как за 4 квартал 2016 года года, так и за прошлые периоды);
• организация самостоятельно корректирует базу для начисления страховых взносов предыдущих периодов на основании данных бухучета, которые не признаются ошибкой.

Раздел 5: студенты

В составе расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года раздел 5 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах. Выплаты и их пользу пенсионными страховыми взносам не облагаются (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Раздел 6: персонифицированная отчетность

Этот раздел в составе РСВ-1 за 4 квартал 2016 года составьте по каждому работнику. При этом имейте в виду, что раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год заполняют за период с января по декабрь 2016 года на каждого человека:

• который состоял в трудовых отношениях;
• с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.

Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты и вознаграждения (например, зарплата) с января по декабрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания в 4 квартале 2016 года, то в разделе 6 этого работника также нужно зафиксировать. При этом если работник уволился в предыдущих отчетных периодах (например, в первом квартале), то в РСВ-1 за 4 квартал 2016 года сведения о нем в шестой раздел годовой отчетности не включайте.

Подраздел 6.1: данные физического лица

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

Подраздел 6.2: отчетный период

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «0», а в поле «Календарный год» – 2016.

Подраздел 6.3: тип сведений

В подразделе 6.3 годового РСВ-1 отметьте тип корректировки сведений:

• или «исходная»;
• или «корректирующая»;
• или «отменяющая».

Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 отчета за 4 квартала 2016 года не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 4 квартал отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о человеке. Если совсем ликвидируете сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При любом из этих типов данных, в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются сведения. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности. То есть, вместе с РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Подраздел 6.4: выплаты в пользу работника

В подразделе 6.4 годового РСВ-1 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

• в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
• в строках 401 – 403 – покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22%).

Подраздел 6.5: выплаты в пределах базы

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в октябре, ноябре и декабре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей). Поясним на образце:

Подраздел 6.6: корректировки

Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в октябре, ноябре или декабре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды. Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время. Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте и оставьте его пустым.

Подраздел 6.7: досрочная пенсия

В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года укажите:

• в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
• в строках 701 – 703 - выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал).

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).

Подраздел 6.8: сведения о стаже

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в октябре, ноябре и декабре 2016 года (то есть, в 4 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. Вот образец заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 2016 год, если работник трудится в октябре, ноябре и декабре 2016 года.

Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в IV квартале 2016 года. Поясним отдельные распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 4 квартал 2016 года.

Контрольные соотношения