Образец платежного поручения по ндфл при увольнении. Образец заполнения платежного поручения(ндфл за работников)
Лучше всего справиться с перечислением в бюджет налога с зарплатных доходов налоговому агенту поможет заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ. Образец 2017 года – в нашей консультации.
Значение
Правильно оформить и подать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату налога были перечислены в соответствии с их назначением. Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам бюджет могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Вероятность того, что деньги бесследно исчезнут, крайне мала. Но в некоторых случаях юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей в будущем.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2017 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2017 года не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2016 года.
Особенности заполнения
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность возникновения ошибок, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России. Вот точная ссылка на него: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе.
ПРИМЕР
Перед ООО «Гуру» стоит задача перечислить подоходный налог в размере 115 000 рублей с заработной платы своего персонала за март 2017 года (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). День перевода з/п на банковские карты сотрудников – 10 апреля 2017 года.
В итоге заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2017 года должно выглядеть так:
Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.
Когда платить
Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.
Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).
Как заполнять платежное поручение по налогам
Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.
Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.
Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.
В 2019 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.
Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:
- ТП — для текущих платежей;
- ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
- ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
- АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.
В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.
В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».
В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.
В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.
Образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году
Уплата пеней платежным поручением в 2019 году
У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.
Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:
- Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
- Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
- Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:
- При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Налоговики хотят видеть в платежке по НДФЛ точный период уплаты налога. Что писать в поле 107 платежки по отпускным, образец платежного поручения на НДФЛ с отпускных - в статье.
С отпускных, которые компания выплачивает работникам, следует рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Для этого потребуется составить платежное поручение на НДФЛ с отпускных. На какие реквизиты обратить внимание и как заполнить платежку, расскажем далее.
Образец платежного поручения на НДФЛ с отпускных
Чтобы заплатить налог с отпускных, надо оформить отдельное платежное поручение. Платежка по НДФЛ с отпускных и правила заполнения ниже.
Многие спрашивают, можно ли перечислить НДФЛ с отпускных и зарплаты одной платежкой? Ответ - можно, если даты получения дохода приходятся на один месяц. Такое возможно в случае, когда зарплату и отпускные перечислили в последний день месяца.
Заполнение платежного поручения по НДФЛ с отпускных выплат
Платежное поручение на НДФЛ с отпускных заполняется по правилам из приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В поле 104 укажите 20-значный КБК по отпускным выплатам. КБК такой же, как и для зарплаты, — 182 1 01 02010 01 1000 110.
В поле 105 впишите код ОКТМО. Если у компании есть обособленные подразделения, которые самостоятельно платят сотрудникам зарплату и отпускные, в поле 105 поставьте код ОКТМО по месту нахождения подразделения (письмо ФНС России от 01.02.2016 № БС-4-11/1395@).
В поле 106 «Основание платежа» при перечислении налога на доходы физлиц укажите двузначный буквенный код «ТП».
В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» всегда ставьте ноль, независимо от того, за какой месяц платите налог.
Поле 110 «Тип платежа» в платежном поручении по НДФЛ не заполняйте, оставляйте пустым. Исключение - бюджетные организации. Они при выплате отпускных за счет бюджетных средств обязаны ставить в поле 110 код 1 (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У).
В поле 24 «Назначение платежа» в платежном поручении по НДФЛ с отпускных укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением денег. Например, если платите налог с сентябрьских отпускных, запишите в это поле - НДФЛ с отпускных за сентябрь 2017 года.
Как заполнить поля 21, 101 и 107, смотрите в следующих разделах.
Очередность платежа в платежном поручении 2017 года
В поле 21 впишите очередность платежа. Эта информация необходима банку. Если денег на счете недостаточно, то списывать деньги банк будет в порядке, который установлен статьей 855 ГК РФ.
Налог на доходы физлиц относится к пятой очереди после отчислений по исполнительным листам и зарплатным выплатам. Поэтому в поле 21 «Очередность платежа» в платежке по НДФЛ в 2017 году надо ставить цифру "5".
Статус плательщика в платежке по НДФЛ
В поле 101 компании должны указать свой налоговый статус. Такая информация поможет налоговикам определить, кто именно перечисляет платеж в бюджет.
Как заполнить поле «Статус плательщика» в платежке по НДФЛ в 2017 году, сказано в приложении № 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Перечисляя налог с выплат сотрудникам, компании признаются налоговыми агентами. Поэтому статус в платежках по НДФЛ в 2017 году будет «02».
Поле 107 в платежке по НДФЛ
При уплате налогов в поле 107 компании указывают налоговый период. Что писать в поле 107 платежного поручения по НДФЛ, ФНС России разъяснила в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@.
Перечисляя налог с отпускных, в поле 107 платежки компании достаточно указать код того месяца, за который начислили доход и удержали налог.
Пример:
Компания 15 сентября выплатила отпускные сотруднику в сумме 12 000 руб. НДФЛ перечислила в бюджет 20 сентября. Какой месяц указывать в платежке по НДФЛ? Компания в поле 107 «Налоговый период» в платежке по НДФЛ должна указать МС.09.2017.
Что будет, если в платежке по НДФЛ неверно указан период? Исправить ошибку в поле 107 можно через уточнение платежа (письмо ФНС России от 26.10.2016 № БС-4-11/20365). Для этого напишите в инспекцию заявление. Не дожидайтесь, пока налоговики потребуют пени. А если их уже начислили, заявление об уточнении обнулит санкции.
Согласно положениям действующего законодательства, оплата НДФЛ – обязанность физических лиц, получающих доходы от российских и иностранных источников. Если поступления гражданину приносит трудовая деятельность, функцию расчета и перечисления налога выполняет компания-налоговый агент, в иных случаях исчисление и совершение платежа нужно производить самостоятельно. Рассмотрим сроки и порядок погашения бюджетных обязательств.
Компании и ИП, привлекающие специалистов по найму, исполняют функционал налоговых агентов: рассчитывают величину НДФЛ, удерживают из оклада сотрудников, переводят в государственную казну. Для них законодательно установлены следующие дедлайны перечисления налога:
1. Зарплата
Закон обязывает работодателя переводить нанятым специалистам оклад не реже чем раз в 15 дней: в виде аванса и окончательного расчета. Подоходный налог нужно перечислять единожды – одновременно со вторым траншем.
Если оклад перечисляется по безналу, то НДФЛ платится в день совершения перевода. Если выдается налом из кассовых поступлений юрлица – не позднее следующего дня. Если под нее снимаются наличные в банке – в день получения средств.
2. Отпускные и пособия по листкам нетрудоспособности
В 2017 году законодательство установило крайним сроком перечисления НДФЛ по подобным выплатам последний день месяца, когда они были совершены.
Важно! Если бухгалтер предпочитает работать «по-старинке», оплачивая НДФЛ одновременно с отпускными и больничными, закон не запрещает ему это делать.
3. Расчет при увольнении
Законодатели обязывают компанию выплатить сотруднику полный расчет в последний рабочий день в компании. Одновременно с ним перечисляется НДФЛ.
Особые законодательные нормы действуют для дивидендов – выплат в адрес владельцев акций компании, которые осуществляются из нераспределенной прибыли. Функционал налогового агента передается юридическому лицу-источнику прибыли.
Дедлайн перечисления НДФЛ с дивидендов зависит от формата работы юридического лица. Если это ООО, нужно выполнить агентскую функцию не позже следующего дня за перечислением дохода владельцам ценных бумаг. ПАО и ЗАО для расчета с бюджетом дается один месяц с момента совершения платежа в адрес участников Общества.
Сроки перечисления НДФЛ за себя
Трудовая деятельность – не единственно возможный источник получения дохода физическими лицами. Существуют другие типы сделок, ведущие к образованию материальной выгоды:
- выигрыши в лотереях;
- продажа недвижимости, бывшей в собственности менее трех лет;
- сдача имущества в аренду;
- получение призов дороже 4 тыс. рублей и т.д.
Во всех перечисленных случаях физическое лицо должно самостоятельно рассчитать и перечислить подоходный налог. Крайний срок уплаты – 15.07 следующего года.
ИП и лица, занятые частной практикой (нотариусы, адвокаты), уплачивают НДФЛ за себя на основании письменных уведомлений от ИФНС. Налог перечисляется тремя траншами: по итогам первого полугодия – до 15.07 текущего года, по итогам девяти месяцев – до 15.10, за весь год – до 15.01.
Оплата НДФЛ в 2017 году: платежное поручение
В 2017 году нормы заполнения платежек по НДФЛ претерпели незначительные изменения по сравнению с предыдущими периодами. Согласно разъяснениям фискальных структур, в графе 107 не следует прописывать конкретную дату получения дохода. НДФЛ с трудовых поступлений сотрудников компании за один календарный месяц можно объединить в одной платежке.
Согласно рекомендациям контролирующих структур, в поле 107 необходимо проставить значение вида: МС.ММ.ГГГГ согласно тому, в каком месяце сотрудник организации получил доход. Например, при перечислении НДФЛ с оклада сотрудника за февраль 17 г. графа 107 заполняется указанием – «МС.02.2017». Не имеет значения, когда фирма будет фактически переводить налог: в феврале или марте. Чтобы быть уверенным, что ИФНС отразила полученные суммы правильно, нелишним будет запросить карточку расчетов с бюджетом.
Образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году свой для разных видов платежа. Поручения различаются значением в графе 104 – код бюджетной классификации. КБК для организаций, выполняющих агентские функции, устанавливается равным 18210102010011000110. Если плательщик перечисляет не сам налог, а пени, 14-й и 15-й разряды меняются с «10» на «21», если речь идет о штрафе – на «30».
КБК для частных предпринимателей и самозанятых граждан устанавливается равным 18210102020011000110. Для штрафов и пеней меняется 14 и 15 разряд по описанному выше принципу.
Если гражданин не является ИП и уплачивает налог с нетрудовых поступлений, в графе 104 платежки ему необходимо прописать – «18210102030011000110».
Рассматривая образец платежки по НДФЛ в 2017 году, нужно обратить внимание на показатель статуса плательщика. Фирма, выполняющая агентские обязательства за наемный персонал, проставляет в этом поле «02». Индивидуальному предпринимателю, уплачивающему НДФЛ за себя, нужно прописать «09».
В платежных поручениях на перечисление НДФЛ указывается пятая очередность платежа.
Сколько платежек нужно делать?
Компания вправе объединить НДФЛ с разных доходов (зарплата, премия, пособия по листкам нетрудоспособности, отпускные) в одном платежном поручении, если они относятся к одному календарному месяцу.
Если доходы, с которых уплачивается налог, принадлежат разным месяцам, нужно сделать по одной платежке на каждый период. Несоблюдение этой рекомендации привет к тому, что между расчетом 6-НДФЛ и фактическими перечислениями в бюджет возникнут расхождения. Фискальные органы могут затребовать пояснения в письменном формате.
- оклад за 02/17;
- премию за последний квартал 2016 года;
- больничный за период с 25 по 28 февраля;
- отпускные за период с 9 по 15 марта.
Оклад за февраль необходимо выделить в отдельное платежное поручение, где в графе 107 будет указано «МС.02.2017». Остальные доходы становятся облагаемыми налогом в день выплаты. Их можно объединить в одно поручение, проставив в поле 107 «МС.03.2017».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
- Граница между европой и азией Америка относится к европе
- Как экономить деньги при маленькой зарплате?
- Порядок получения жилищной субсидии для военнослужащих
- Лимит кассы: нормативная база и сроки установления лимита
- Полная система вычетов Алгебраическая форма комплексного числа
- Модель «Совокупный спрос – совокупное предложение Увеличение совокупного спроса вызывает
- Что называется периодом в физике
- Виды и типы недвижимости, их экономическая составляющая Поля инициализаторов типа
- Экономика, население и города Чеченской Республики
- Особенности проведения региональной программы материнский капитал в московской области Региональный материнский капитал программе семья
- Должностная инструкция страхового агента росгосстрах
- Учет материалов на складе и в бухгалтерии
- На вопрос «Можно ли строить дом без разрешения на строительство?
- Ип на осно какие налоги платит?
- Доходы и расходы будущих периодов Как распределить расходы, затрагивающие несколько налоговых периодов
- Экономические циклы, их особенности и виды
- Необходимо знать от чего зависят цены на жилье
- Контрольная работа: Экономическая мысль Древней Греции
- Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг 1с бухгалтерия 8
- Оборотные активы организации