Нефинансовые активы - это что такое? Что такое инвестиции в нефинансовые активы.

Финансовые активы – запасы финансовых средств у хозяйствующих единиц, в секторах и стране в целом, предназначенных для осуществления финансовых расчетов. Характерной их особенностью является то, что большинству из них противостоят финансовые обязательства.

Непроизводственные нефинансовые активы – это активы, которые не являются результатам производства, но используются в этом процессе.

Произведенные нефинансовые активы – это накопленные финансовые активы, созданные в результате труда всех предшествующих поколений. Это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц, владение которыми приносит им экономические выгоды в течение определенного периода.

Современная классификация элементов НБ.

Нефинансовые активы	Финансовые активы
произведенные	не произведенные
1.Материальные	1. Материальные	1.Монетарное
1.)Основные фонды	1.)Земля	золото
2.)Материальные	2.)Богатство недр (полезные ископаемые)	2.Специальные права заимств.
оборотные средства
3.)Ценности	3.Водные ресурсы	3.Акции
4.)Потребительские	4.Невыращиваемые биологические ресурсы (леса и др.)	4.наличные деньги
товары длительного пользования	5.Ценные бумаги
	(кроме акций)
2.Нематериальные	2. Нематериальные	6.Ссуды
1.)затраты на геологоразведку;	1.)параметры, авторские права, лицензии;	7.Страховые технические резервы
2.)программное обеспечение;	2.)договоры об аренде;	8.Другие счета дебитов и кредитов
3.)оригиналы художественных и литературных произведений	3.)"Гудвил" 4.)прочие
4.)прочие объекты интеллектуальной собственности

Основные фонды – это материальная часть, которая включает в себя и нематериальные активы. Основные фонды участвуют в процессе производства многократно, постоянно используются для производства товаров и оказания услуг, функционируют в течение длительного периода времени (более года), имеют стоимость более 100 млн. оплат и переносят свою стоимость на продукт или услугу по частям по мере износа. Собственный капитал – это разность между стоимостью всех активов и всех обязательств на данный момент.

Материальный основной капитал:

1) здания; 2) сооружения; 3) машины и оборудование; 4) выращиваемые активы и т.д. Нематериальный ОК см. 2. в таблице.

Материальные оборотные средства – все товары, созданные в текущем, или предшествующем периоде, имеющиеся в данное время у хозяйствующих единиц и предназначенные для продажи или использования в дальнейшем производстве: 1) производственные запасы; 2) незавершенное производство; 3) готовая продукция; 4) товары для перепродажи; 5) государственные стратегические резервы.

Производственные запасы используются в течение одного производственного цикла, и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных с их помощью товаров и услуг.

Ценности – средства сбережения, состоящие из дорогостоящих товаров, не используемых для потребления или в производстве и стоимость которых со временем не уменьшается. (драгоценные металлы и камни, антиквариат, ювелирные изделия, уникальные произведения искусства).

В состав нефинансовых производственных активов входит также домашнее имущество (потребительские товары длительного пользования). Указывается справочно. Стоимость накопленного домашнего имущества учитывается методом «непрерывной инвентаризации». По данным о товарообороте определяется сумма расходов на приобретение этих товаров за данный период:

V потр. = V накопл. + V вновь - A износ

товар товаров приобр. годовой

Характерной особенностью материальных непроизводственных активов является то, что право владения ими может быть установлено и передано от одного субъекта к другому. Если право собственности не установлено, то этот элемент в состав НБ не включается (воздух, океан, неоткрытые полезные ископаемые и т.д.)

Стоимость = затраты на право владения + затраты на улучшение.

Не выращиваемые биологические ресурсы – (леса, рыба, животные и т.д.). Изменение их не контролируется и к НБ относится только те части, на которые установлены права собственности.

Богатство недр – разведанные полезные ископаемые, пригодные для эксплуатации.

Нематериальные непроизводственные активы – это документы, дающее право владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие эту деятельность для других. «Гудвил» (репутация, связи, торговая марка и т.д.)

1

В статье представлены наиболее важные финансовые и нефинансовые показатели, которые могут быть использованы в работе транспортного предприятия на основе использования им процессно-ориентированного управления и бюджетирования при проектировании сбалансированной системы показателей (ССП). Основой такой работы выступают бизнес-процессы предприятия, а также его производственно-технологическая, организационная, финансовая и информационная инфраструктура. Главное внимание обращено на тесную связь в рамках ССП финансовых и нефинансовых показателей, а также конечного результата деятельности предприятия, оценивать который предлагается с помощью показателя экономической добавленной стоимости, что, в свою очередь, предполагает трансформацию традиционной системы ПОУБ в систему, нацеленную на создание стоимости. В статье приведена формула расчёта экономической добавленной стоимости как разницы между чистой операционной прибылью предприятия после налогообложения и средневзвешенной стоимостью капитала предприятия.

сбалансированная система показателей

финансовые и нефинансовые показатели

процессно-ориентированное управление и бюджетирование

экономическая добавленная стоимость.

1. Браун М. Г. Сбалансированная система показателей: на маршруте внедрения: Пер. с англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 226 с.

2. Бримсон Дж. Процессно-ориентированное бюджетирование. Внедрение нового инструмента управления стоимостью компании / Джеймс Бримсон, Джон Антос при участии Дж. Коллинза; пер. с англ. - М.: Вершина, 2007. - 336 с.

3. Дугельный А. П., Комаров В. Ф. Бюджетное управление предприятием. - М.: Дело, 2004. - 431 с.

4. Каплан Р. С., Нортон Д. П. Организация, ориентированная на стратегию: Пер. с англ. - М.: Олимп-бизнес, 2009. - 416 с.

5. Леденёв Е. Е. BSC и EVA® - конкуренты или союзники? URL: http://www.iteam.ru/publications/strategy/section_27/article_1197/ (дата обращения 12.04.2012 г.).

6. Нивен П. Р. Сбалансированная система показателей: Шаг за шагом: Пер. с англ. - М.: Баланс-Клуб, 2004. - 314 с.

7. Степанов Д. В. Интеллектуальный капитал, сбалансированная система показателей и экономическая добавленная стоимость в системе управления, нацеленной на создание стоимости. URL: http://www.iteam.ru/publications/strategy/section_27/article_136/ (дата обращения 12.04.2012 г.).

8. Фелпс Б. Умные бизнес-показатели: Система измерения эффективности как важный элемент менеджмента. - М.: ООО "Баланс Бизнес Бук", 2004. - 288 с.

9. Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К. В. Щиборщ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2004. - 592 с.

10. Ampuero M., Goranson J., Scott J. Solving the Measurement Puzzle: How EVA and the Balanced Scorecard Fit Together // The Cap Gemini Ernst & Young Center for Business Innovation. Issue 2 "Measuring Business Performance". - 1998. - P. 45-52.

11. Balanced Scorecard Functional Standards, Release 1.0a (May 5, 2000). - Balanced Scorecard Collaborative, Inc. URL: //http://www.bscol.com/ (дата обращения 15.08.2012 г.).

12. Lawrie G. Combining EVA with the Balanced Scorecard to improve strategic focus and alignment: 2GC Discussion Paper. - UK: 2GC Active Management, 2001. - 7 рр.

13. Strategy implementation and realization. Systems and processes for successful implementation of organizational strategy and business development plans. URL: http://www.businessballs.com/businessstrategyimplementation.htm (дата обращения 14.08.2012 г.).

14. Willden D. Poor Execution of Strategy - Top Leadership Challenge (JUN 30, 2008). URL: http://leadershippotential.blogspot.com/2008/06/poort-execution-of-strategy-top.html (дата обращения 15. 08. 2012 г.).

Многие предприятия и организации к настоящему времени разработали систему оценки эффективности деятельности, основанную на сопоставлении различных показателей. При одном из таких известных подходов - сбалансированной системе показателей (ССП, или Balanced Scorecard, BSC) - предполагается, что предприятие сможет разделить используемую ею систему оценки результата на следующие четыре категории: финансовую, удовлетворенность потребителей, операционную и рост затрат на обучение [см., например, 1-4, 6, 8-9, 11-13]. Несмотря на то, что при таком подходе внимание концентрируется одновременно на нескольких аспектах эффективности деятельности, он, как правило, является сложным, долгим и достаточно дорогим в применении. Более того, по мере увеличения количества критериев и показателей увеличивается и вероятность того, что некоторые из показателей будут улучшаться, а другие - оставаться прежними, или даже ухудшаться.

Ключом к эффективному управлению является проведение таких стратегических изменений, которые приведут к комплексному улучшению показателей в различных сферах и видах деятельности предприятия. Это возможно только тогда, когда система управления видами деятельности предприятия включает как финансовые, так и нефинансовые показатели. Так, в частности, к финансовым (и экономическим) показателям, характеризующим деятельность транспортного предприятия, можно отнести следующие:

1) темп и абсолютные показатели роста выпуска товаров, работ, услуг;

2) темп и абсолютные показатели роста прибыли (за минусом налогов);

3) темп роста (или снижения) издержек производства и обращения;

4) степень полноты уплаты налогов и отсутствия налоговой задолженности (в процентах к активам предприятия);

5) динамика и абсолютные значения показателей финансовых коэффициентов работы предприятия (например, коэффициентов абсолютной, срочной и общей ликвидности, финансовой независимости, финансовой устойчивости, финансирования и т.д.);

6) динамика и абсолютные показатели рентабельности текущих и чистых активов, рентабельности продаж, а также экономическая рентабельность, рентабельность собственного капитала, фондорентабельность и т.д.;

7) показатели, характеризующие эффективность и результативность работы предприятия и его привлекательность для инвесторов и акционеров (по МСФО), в частности, ARR, DPP, EBIT, EBITDA, EBT, EPS, EVA, IRR, NOPLAT, NPV, PI, PP, ROA, ROE, ROI и др.

Нефинансовые показатели работы предприятия характеризуют качество его работы как субъекта конкурентного рынка, производящего (или непроизводящего) стоимость (и добавленную, т.е. прибавочную, стоимость) и удовлетворяющего (или неудовлетворяющего) потребности клиентов (потребителей) в его товарах, работах или услугах. Основными вопросами, которые позволяют «вывести», или «сконструировать» соответствующие (как, правило, неформальные или альтернативные) показатели работы транспортного предприятия, в этом случае могут стать следующие [см., в частности, 1-2]:

1) создаётся ли (или нет) на предприятии стоимость и ценность для потребителя?

2) меняются ли потребности и удовлетворённость потребителя предоставленными товарами, работами или услугами предприятия?

3) изменяются ли и в какую сторону характеристики (качество) товаров, работ, услуг?

4) снижается или увеличивается время и затраты на производство и предложение товаров, работ, услуг?

5) увеличивается или снижается доля рынка предприятия на локальном рынке и растёт или падает объём его товаров или услуг?

7) изменяется ли имидж предприятия в глазах потребителя, в какую (положительную или отрицательную) сторону?

8) появляются ли новые (в т.ч. перспективные, по «Парето-эффективные») клиенты?

9) изменяется ли в позитивную сторону социальная роль предприятия и его продукции или услуги (концепт о социальной ответственности бизнеса)?

10) существует ли на предприятии система внедрении научно-технических, технологических, организационных, финансовых, информационных и т.п. инноваций и инвестиций, и насколько он эффективен?

Инструментом, который может, на наш взгляд, объединить эти две группы показателей, и выступает процессно-ориентированное управление и бюджетирование (ПОУБ) деятельности транспортного предприятия, который позволяет учитывать затраты и плановые показатели не только по финансовым, но и по нефинансовым результатам бизнес-процессов и видов деятельности. Измерители результатов работы (показатели) дают ответы на вопросы о бизнес-процессах и видах деятельности, оценивая, в частности, следующие аспекты: создается ли стоимость для потребителей и/или для организации? Каковы при этом затраты? Изменяются ли характеристики потребителей? Если да, то, как и почему? Изменяются ли характеристики продукта (услуги)? Если да, то, как и во сколько это обходится предприятию? Сколько времени на это уходит (время выполнения заказа и продолжительность цикла)? Насколько хорошо выполняется конкретный вид деятельности, т.е. тот или иной бизнес-процесс на предприятии (качество)? Все ли виды деятельности учтены? Какие из них не создают стоимости, а какие создают? И т.д.

На наш взгляд, взаимосвязь между различными показателями внутри двух указанных выше групп - финансовых и нефинансовых показателей - очень тесная. Изменение в одном виде или сфере деятельности (бизнес-процессе и характеризующих его показателей) во многих случаях оказывает влияние на другие показатели (или слагаемые этих показателей) и эффективность деятельности всего предприятия в целом. Так, например, уменьшение продолжительности видов деятельности может повлиять на затраты, снизив их, однако, при этом может также снизиться и качество, так как при этом изменяется способ (технология, процедура и т.п.) осуществления самого вида деятельности. В результате взаимосвязанности показателей эффективности оценка эффективности по одному виду деятельности и только лишь по какому-либо одному показателю может ввести в заблуждение относительно всего бизнес-процесса (или их группы), который в этом случае будет нереферентным по отношению ко всей системе.

Управление видами деятельности обеспечивается любыми выбранными показателями и наличием соответствующей информации о них. Например, степень потребительской удовлетворённости можно периодически измерять с помощью исследований потребителей, проводимых в реальном времени. При её измерении можно использовать, в частности, следующие критерии: количество жалоб в отделе обслуживания клиентов; число заявок на гарантийное обслуживание; число заказов с просьбами о технической поддержке; число выездов к клиентам на обслуживание; количество возвратов (обменов) товара; количественные показатели качества обслуживания, рассчитанные с помощью экспертных оценок или с использованием методов теории массового обслуживания и т.д. Аналогичным образом степень (не-)удовлетворённости персонала условиями и оплатой труда может быть измерена коэффициентом текучести кадров, количеством конфликтных ситуаций между отдельными работниками или прогулами, степенью конфликтности в подразделениях, наличием (отсутствием) трудовых споров, сравнением средней заработной платы по предприятию с другими аналогичными предприятиями, а также количественными и качественными показателями, характеризующими условия труда, и т.п.[см. 2].

Вместе с тем, очевидно, что измерители эффективности деятельности предприятия - как финансовые, так и нефинансовые - должны быть ориентированы в будущее и привязаны к созданию стоимости. Поэтому данный подход должен быть сосредоточен на событиях, которые должны произойти в будущем, а не являться лишь очередным инструментом для их констатации. Основное внимание при этом должно быть уделено тому, каким образом можно выполнить поставленные в этих областях плановые задачи (т.е. достичь запланированных показателей), которые привязаны к цели предприятия по созданию стоимости. При этом опыт ведущих компаний мира свидетельствует о том, что никакие контрольные проверки (в т.ч. система тотального контроля качества) после выполненной работы или видов деятельности (как и их измерения) не добавляют стоимости [см., например, 2, 4, 6, 8, 10].

Вместе с тем не вызывает сомнения тот факт, что и упомянутые выше бизнес-процессы, и формирующаяся инфраструктура транспортного предприятия должны быть сориентированы на главную, стратегическую цель его работы в условиях рынка - получение прибыли, т.е. на получение экономической добавленной стоимости (Economic Value Added, EVA), что, очевидно, предполагает трансформацию традиционной системы ПОУБ в систему, нацеленную на создание стоимости (Value-Based Management, VBM). Иными словами, целевой функцией транспортного предприятия в рамках VBM становится максимизация стоимости, отражением которой и может стать показатель EVA. На наш взгляд, он является одним из наиболее удобных универсальных и функциональных показателей, так как отражает процесс создания стоимости и может быть рассчитан не только для транспортных предприятий, акции которых котируются на рынке, но и для большинства предприятий, имеющих иную организационно-правовую форму [см. 5, 7, а также 10-14]. Боле того, как отмечает Г. Лоури (G. Lawrie), совместное использование BSC и EVA увеличивает «производительность» обоих инструментов, а опыт практического использования такого подхода (например, компаниями AT&T (США) и Boot plc (Великобритания), правда, с учётом специфических параметров акционерной стоимости) подтверждает правильность такого пути [см. 12, р. 5, 7]. «В то время как EVA эффективна при определении относительной стоимости производительности организации и её составляющих, - заключает Г. Лоури, - BSC представляет собой мощный дополнительный инструмент, применяемый менеджерами при составлении стратегических и оперативных планов, конечная цель которых - изыскание и улучшение показателей финансовых выгод» .

Показатель EVA определяется как разница между чистой операционной прибылью после налогообложения предприятия и затратами на капитал за тот же период. Операционная прибыль, или EBIT (сокр. от англ. Earnings Before Interest and Taxes), представляет собой разницу между валовой прибылью и операционными затратами предприятия, т.е. финансовый результат от всех видов деятельности предприятия до уплаты налога на прибыль и процентов по заёмным средствам.

Средневзвешенная стоимость (цена) капитала предприятия (сокр. от англ. Weighted Average Cost of Capital, WACC) - это показатель, который применяется в финансовом анализе деятельности предприятия и оценке бизнеса. Он может быть рассчитан по формуле:

WACC = [(E: IC) х ROE] + [(BCA: IC) х RBCA (1 - TP)], где (1)

E - величина собственного капитала (сокр. от англ. Equity, или Ownership capital), руб.;

IC - величина всего инвестированного капитала (сокр. от англ. Invested Capital), причём, значение IC = RE + BCA, руб.;

ROE - требуемая или ожидаемая доходность (рентабельность) собственного капитала (сокр. от англ. Return on Equity), ед., или в %;

BCA - величина заёмных средств (сокр. от англ. Borrowed Current Assets), руб.;

RBCA - требуемая или ожидаемая доходность заёмных средств, ед., или в %;

TP - ставка налога на прибыль (сокр. от англ. Tax of Profits), ед., или в %.

Исходя из расчётов показателей EBIT и WACC, значение показателя EVA может быть определено по следующей формуле:

EVA = EBIT х (1-T) - WACC х C, где (2)

EBIT - величина доходов до уплаты налогов и процентов, руб.;

T - ставка налога на прибыль, ед., или в %;

WACC - средневзвешенная стоимость (цена) капитала (WACC), руб.;

C - стоимостная оценка капитала, руб.

В случае, если EVA больше 0, то предприятие приносит прибыль, превышающую затраты на капитал, что и является основой создания стоимости. Иначе, если EVA>0, то предприятие создает стоимость, если EVA<0 - то стоимость на предприятии не создаётся (или снижается ранее созданная стоимость).

Таким образом, формирование системы управления транспортным предприятием на основе применения финансовых и нефинансовых показателей на основе ПОУБ и показателя EVA - представляет собой процесс формирования такой системы управления предприятием, которая задаёт единую основу для принятия финансово-экономических и хозяйственных решений, и позволяет моделировать, оценивать и проводить мониторинг той или иной ситуации в едином ключе - ориентировать все процессы управления транспортным предприятием на приращение добавленной стоимости, т.е. на рост его прибыли. Вместе с тем очевидно и другое - каждому предприятию нужно принимать своё, возможно, отличное от других, решение по вопросу о том, какие показатели и какой критерий должные быть выбраны его руководством, чтобы достичь поставленных целей.

Рецензенты:

Останин В. А., доктор экономических наук, профессор кафедры экономической теории Владивостокского филиала Российской таможенной академии, г. Владивосток.

Зеленцов В. В., доктор исторических наук, профессор кафедры экономики морского транспорта Морского государственного университета им. адм. Г. И. Невельского, г. Владивосток.

Библиографическая ссылка

Фисенко А. И., Кулешова Е. А. ФИНАНСОВЫЕ И НЕФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ В СИСТЕМЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ТРАНСПОРТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ // Современные проблемы науки и образования. – 2012. – № 6.;
URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=7376 (дата обращения: 26.03.2019). Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»

В разделе на вопрос Дайте определение термина "нефинансовые предприятия" (не уверен - не отвечай) заданный автором Владимир Минаков лучший ответ это Очень просто.
По Системе национальный счетов все предприятия делятся на финансовые и нефинансовые. Финансовые--это банки, инвестиционные компании и пр. сейчас нет СНС под рукой. Нефинансовые--все остальные, но в основном имеются ввиду промышленные предприятия. Посмотрите в СНА само поточнее.
Дальше--сложнее.

Ответ от Пользователь удален [гуру]
Общественным движение - состоящее из участников и не имеющее членства массовое общественное объединение, преследующее социальные, политические и иные общественно полезные цели, поддерживаемые участниками общественного движения.
Общественное объединение - добровольное, самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное по инициативе граждан, объединившихся на основе общности интересов для реализации общих целей, указанных в уставе общественного объединения.
Некоммерческая организация – организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.
Частное учреждение – некоммерческая организация, созданная собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера.
Фонд – не имеющая членства организация, создается гражданами и/или юридическими лицами с целью формирования имущества на основе добровольных вкладов и иных, не запрещенных законом поступлений для использования этого имущества на социальные, благотворительные, культурные, образовательные и другие общественно полезные цели.
Товарищество собственников жилья - форма объединения домовладельцев для совместного управления и обеспечения эксплуатации комплекса недвижимого имущества в кондоминиуме, владения, пользования и в установленных законодательством РФ пределах распоряжения общим имуществом.
Они все по Закону - нефинансовые, хотя живут за счет привлечения финансов...
Глухо, как в танке - с такими законами...

Ответ от Пользователь удален [гуру]
Ну и не отвечу

Институциональная единица на Википедии
Посмотрите статью на википедии про Институциональная единица

История в школе на Википедии
Посмотрите статью на википедии про История в школе

Производственные активы – это основные фонды, использующиеся постоянно и многократно долгое время (от года) с целью производства товаров, услуг. Основными фондами не являются товары, которые используются однократно: животные, растения, уголь и т.д.

Материальные основные фонды: сооружения, здания (нежилые), машины и оборудование. Инвентарь (производственный и хозяйственный), транспортные средства, рабочий скот (только не молодняк, который предназначен для убоя), многолетние насаждения, материальные ОФ, которых нет в других группах (животные в зоопарке, библиотеки).

Производственные нематериальные нефинансовые активы

К этой группе относится информация, находящаяся на закрытом носителе. Ценность нематериальных производственных активов определяется ценой данной информации, а не носителя. Также к этой группе относятся: геологоразведочные работы, компьютерное программное обеспечение, произведения искусства и литературы. Сюда также входят наукоемкие промышленные технологии.

Производственными нефинансовыми активами также являются запасы ценностей и материальных основных средств. Это товары, созданные в ранних периодах и на текущем этапе. Это готовые изделия, сырье, производство на этапе завершения.

Нефинансовые активы являются ценностями. Это дорогостоящие товары, непредназначенные для потребления или производства. Такие ценности сохраняют стоимость со временем: драгоценные камни и металлы (не являются ресурсами для производства); предметы антиквариата и произведения искусства.

Нематериальные непроизводственные нефинансовые активы

К этой группе относятся юридические формы, образующиеся в ходе производства, которые могут переходить от одних единиц к другим. К ним относят документы, позволяющие владельцу заниматься определенной деятельностью. В состав данных активов входят различные соглашения и договоры об аренде с правом передачи; объекты патентования – последние изобретения, характеризующиеся новизной, которые пользуются судебной защитой на основании закона.

Материальные непроизводственные нефинансовые активы

К данной группе относятся экономические средства, которые могут быть возобновляемыми естественным путем или нет (территория земли; водоемы на этой территории с правом собственности на них). В эту группу также входят полезные ископаемые, подземные ресурсы, природные запасы биологического характера – растительный и животный мир.

*1. Финансовые и нефинансовые организации, представители нефинансовых отраслей и профессий. *2. Операции, подлежащие контролю в целях ПОД/ФТ *3. Критерии выявления и признаки необычных сделок, связанных с ОД/ФТ. *4. Основные права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом *5. Представление информации в Росфинмониторинг

* Субъекты первичного финансового мониторинга Согласно ст. 5 115 -ФЗ Согласно ст. 7. 1 115 -ФЗ

*

* Они становятся субъектами первичного финансового мониторинга, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом: * сделки с недвижимым имуществом; * управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента; * управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг; * привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими; * создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

На них распространяются требования в отношении: *- идентификации клиентов, *организации внутреннего контроля, *фиксирования и хранения информации *Представления сообщений о подозрительных операциях в Росфинмониторинг.

* *признаки операций, подлежащих контролю установлены в ст. 6 115 -ФЗ. Условно выделяют две группы: *1. операции, квалифицируемые в зависимости от размера и вида самой операции; *2. операции, где одна из сторон причастна к терроризму или экстремизму.

Операция с денежными средствами или иным имуществом на сумму от 600 тысяч рублей (эквивалент в инвалюте) Операции с денежными средствами в наличной форме зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если одна из сторон- ф/л или ю/л, являющееся резидентом государства, которое не выполняет рекомендации ФАТФ Операции по банковским счетам (вкладам) Иные сделки с движимым имуществом

*Сделка с недвижимым имуществом, результатом совершения которой является переход права собственности на такое недвижимое имущество, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее.

*Операция по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от: * иностранных государств, *международных и иностранных организаций, *иностранных граждан и лиц без гражданства, а равно по расходованию денежных средств и (или) иного имущества указанной организацией *подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или превышает ее.

*Операция по зачислению денежных средств на счет (вклад), покрытый (депонированный) аккредитив или списанию денежных средств со счета (вклада), покрытого (депонированного) аккредитива хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для обороннопромышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем, указанных в ст. 1 213 -ФЗ, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается такая операция, равна или превышает 50 миллионов рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 50 миллионам рублей, или превышает ее.

* *Федеральный закон Российской Федерации от 21 июля 2014 г. N 213 -ФЗ *"Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

*Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является: *1. организация или физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, *2. либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, *3. либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

* *Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 8 мая 2009 г. N 103 "Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок" С изменениями и дополнениями от: *14 сентября 2010 г. , 14 марта 2011 г. , 14 февраля 2012 г. , 23 августа 2013 г. , 9 января 2014 г.

*Организациям и иным лицам рекомендуется включать критерии и признаки необычных сделок в программу выявления операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки связи с ОД/ФТ, разрабатываемую в составе правил внутреннего контроля.

Код группы Описание критерия или признака 11 Общие критерии необычных сделок 12 Признаки необычных сделок с использованием бюджетных средств 13 Признаки необычных сделок, основанные на стране регистрации, места жительства или места нахождения клиента, его контрагента, представителя клиента, выгодоприобретателя и (или) его учредителя 14 Признаки необычных сделок при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом в наличной форме и переводов денежных средств 15 Признаки необычных сделок при проведении операций по договорам займа 18 Признаки необычных сделок при проведении международных расчетов

Код групп ы Описание критерия или признака 19 Признаки необычных сделок при проведении операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами 22 Признаки необычных сделок, свидетельствующих о возможном финансировании терроризма 31 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении страховой деятельности 32 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности по управлению инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами 33 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию

Код групп ы Описание критерия или признака 34 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении лизинговой деятельности 35 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении сделок с недвижимым имуществом 36 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении деятельности по содержанию тотализаторов и букмекерских контор, а также организации и проведении лотерей, тотализаторов (взаимного пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме 37 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении деятельности ломбарда 38 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий

39 Признаки необычных сделок, выявляемые при оказании услуг почтовой связи 41 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении деятельности оператора по приему платежей 42 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении деятельности оператора связи, имеющего право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи 43 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении финансирования под уступку денежного требования 44 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении деятельности по выдаче потребительских кредитов 45 Признаки необычных сделок, выявляемые при осуществлении микрофинансовой деятельности 46 Признаки необычных сделок, выявляемые при оказании нотариальных услуг

*Например: группа 11 *1101 Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели *1102 Несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации *1103 Неоднократное совершение операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля

* *Статья 7 115 -ФЗ. Обязанности: *1. Идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарного владельца до приема на обслуживание; *2. обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации - в течение 7 рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений.

*

*6. не реже чем один раз в 3 месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган *7. разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

*Требования к Правилам внутреннего контроля утверждены Постановлением Правительства РФ от 30. 06. 2012 № 667 (в ред. от 21. 06. 2014) *Требования к Правилам внутреннего контроля для кредитных организаций утверждены Положением Банка России № 375 -П от 02. 03. 2012 (в ред. от 10. 07. 2014)

* Кредитным организациям запрещается: * открывать и вести счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета (вклады) на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы); * открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя; * устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления; * заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом, представителем клиента документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента.

*Кредитные организации вправе: *отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с ф/л или ю/л в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях ОД/ФТ; *расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции.