Название чека при оплате банковской картой. Покупатели рассчитываются при помощи пластиковых карт: учет и кассовые документы у поставщика

Забыли пробить чек при оплате картой и не знаете, как это исправить? Какое наказание грозит за такое нарушение? Как пробивать чек при оплате банковской картой через интернет? Ответы на эти вопросы найдете в нашем материале.

Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?

С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.

В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.

Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.

Надо ли пробивать «забытый» чек?

Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.

По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Пример

Кассир в ООО «Полянка» продал 1 октября физическому лицу товар на сумму 500 руб. 3 октября руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:

• в признаке расчета — код 1 «приход»;
• в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).

После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке .

Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге

В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:

• от 30 000 руб. для юридических лиц;
• от 10 000 руб. для должностных.

П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.

Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:

• заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
• до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
• представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.

Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.

Итоги

При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.

Оплата товаров, работ и услуг с помощью банковских карт, в том числе и в интернете, требует применения онлайн-касс. Исключение – когда платежным агентом является не продавец, а третье лицо (например, курьерская организация или пункт выдачи, с которыми заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, платежный агрегатор, взявший на себя данные функции).

Применение ККТ при данном виде расчетов обязательно, исключение составляют некоторые виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

Примечание : при оплате банковской картой продавец обязан выдать бумажный чек (помимо слипа с POS-терминала) и, если покупатель заранее попросил, отправить ему чек в электронной форме на телефон или адрес электронной почты.

Мобильный эквайринг

Мобильным эквайрингом называют способ оплаты при помощи устройства, вставляемого в телефон, и программы, позволяющей считывать пластиковые карты и производить с них платежи. В данном случае POS-терминалом выступает мобильный телефон, в который вставляется карта и производится оплата. Примерами данного способа оплаты являются , оплата услуг в такси, .

Примечание: так же, как и в случае с торговым эквайрингом, при использовании мобильного терминала продавец обязан выдать покупателю слип с информацией о произведенной операции и .

Интернет-эквайринг

Основное отличие интернет-эквайринга от торгового и мобильного – отсутствие контакта между продавцом и покупателем. Ввод данных производится владельцем карты без терминала. К указанному виду платежа относятся не только банковские карты, но и иные электронные средства – платежные системы и агрегаторы, интернет-банкинг.

Ранее применение кассовой техники в отношении интернет-торговли не было обязательным и налоговыми органами не отслеживалось. Введение онлайн-касс обязало почти всю интернет-торговлю перейти на применение ККТ. Исключение составляют только безналичные расчеты между субъектами предпринимательства (организациями и ИП).

Применять онлайн ККТ придется, если оплата:

• производится банковской картой на сайте продавца;
• осуществляется через платежных агрегаторов – например, Яндекс.Деньги;
• производится физическим лицом на расчетный счет продавца (платежным поручением через банк).

Исключение составляет ситуация, когда платежный агрегатор является одновременно платежным агентом. В этом случае чек покупателю выдает он, а не сам продавец.

Когда нужно выдать чек при оплате картой в интернете

Чек должен быть выбит не позднее 5 минут с момента произведения платежа или подтверждения агрегатором поступившего от покупателя платежа.

Примечание: если чек выбит позже указанного времени, налоговый орган может не принять его. В данном случае возникнет факт неприменения ККТ по указанной операции. Чтобы избежать этого (например, покупка произведена ночью, и оплата поступила, когда предприниматель спит и этого не видит), можно приобрести кассу, которая автоматически направляет чек покупателю и ОФД. При этом указанную кассу можно использовать только для онлайн-расчетов – для приема наличных денег она не подходит

Нужно ли выдавать покупателю бумажный чек при онлайн-оплате

При оплате в интернете продавец может ограничиться только электронным чеком, бумажный он направлять клиенту не обязан.

Возврат товара при оплате пластиковой картой

Порядок возврата товара при оплате картой такой же, как при расчете наличными денежными средствами.

Вначале покупателем заполняется заявление на возврат товара, в котором указываются контактные и паспортные данные лица, возвращающего товар, а также причина возврата. Затем продавцом формируется обычный чек с типом расчета «возврат прихода». В конце продавец составляет накладную на полученный по возврату товар.

Примечание: возврат денежных средств производится на ту карту, с которой произведена оплата товара.

Как оформляются ошибки кассира при оплате картой

Если при оплате картой кассиром была произведена ошибка в сумме чека или он не был пробит, составляется чек коррекции.

Коррекционный чек нужно составить, если в кассе образовалась неучтенная выручка (например, чек не был пробит, в нем указана сумма меньшая, чем поступила от покупателя). На сумму неучтенной выручки налоговая может начислить штраф за неприменение ККТ.

Перед тем как пробить чек коррекции, необходимо составить служебную записку или иной документ, обосновывающий ошибку. Указанный документ должен иметь дату составления и номер, которые будут использованы при формировании чека коррекции.

Минфин опубликовал разъяснения касательно применения ККТ при расчетах продавцов и покупателей безналичным способом - с использованием банковской квитанции. Изучим ключевые тезисы финансового ведомства по данному вопросу подробнее.

Расскажем о работе с чеком при оплате по безналу.

Оставьте ваш номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на ваши вопросы!

О чем говорит ведомство

В письме от 15.08.2017 N 03-01-15/52356 (ССЫЛКА) Минфин говорит буквально о следующем:

1. Положениями Закона № 54-ФЗ не предусмотрено исключений, отражающих способ расчетов торговой организации с покупателем (физическим лицом), по применению ККТ при оплате покупателем приобретаемого товара с помощью квитанции через банк.

Таким образом, если человек оплачивает товар по квитанции в банке, фирма, продающая данный товар, обязана тем или иным способом выдать человеку кассовый чек, соответствующий требованиям законодательства. То есть - сформированный на онлайн-кассе.

1. Кассовый чек должен быть отправлен покупателю в электронном виде - на e-mail или в виде SMS, но только если у торгового предприятия есть возможность получить контакты покупателя. При этом, фирме нужно предпринять все необходимые меры для получения таких контактов до того, как будет произведен платеж. Например, для того, чтобы получить такие данные, по мнению Минфина, торговая фирма может договориться с банком, который проводит платеж по квитанции, о передаче контактных данных покупателя продавцу.

Указанное письмо дополняет ранее изданный ведомством документ - письмо от 28.04.2017 года № 03-01-15/2632 (мы уже рассказывали об этом в ). В нем Минфин также приводит тезис о том, что при расчетах торговой фирмы с покупателем (физическим лицом) через банковскую квитанцию должна использоваться контрольно-кассовая техника. Но в предыдущем письме Минфин в принципе не разъяснил, каким образом задействовать ККТ в таких ситуациях.

Но можно ли оценить текущие разъяснения как исчерпывающие?

Как это реализовать на практике?

Правомерно говорить о том, что тезисы, приведенные в письме, не дают оснований считать их в полной мере способствующими решению проблемы расчетов с применением квитанций.

Дело в том, что Минфин, обозначив способ получения e-mail или номера телефона от покупателя через банк, не уделил должного внимания детализации такого механизма. Кроме того, касательно практического применения данного механизма сразу возникает ряд вопросов. В частности:

1. Непонятно, каким образом торговой организации заключать договоры с банками на передачу контактных данных покупателей с учетом того, что изначально неизвестно, через какой именно банк клиенту предпочтительнее оплатить квитанцию.

Фактически, это может быть любой банк России и даже мира - если в квитанции предусмотрены необходимые реквизиты для проведения международной оплаты. В РФ работают сотни банков, или если заключить договор даже с 90% из них, то всегда есть вероятность, что покупатель предпочтет тот, что входит в оставшиеся 10%. Хотя бы потому, что нет гарантии присутствия филиала банка, с которым у торговой организации заключен договор, в регионе, где проживает либо производит оплату покупатель.

Безусловно, возможен вариант появления некоторого национального межбанковского ресурса для обеспечения передачи данных о покупателях от кредитно-финансовых структур к торговым организациям и иным заинтересованным лицам. Но появление такого ресурса требует проведения огромной работы и, возможно, принятия отдельных норм законодательства, легитимизирующих пользование данным ресурсом. Пока что о таком сценарии говорить не приходится.

1. Непонятно, что делать, если покупатель откажется сообщать банку свои контактные данные в целях последующей их передачи продавцу товара.

Это право покупателя - сохранять конфиденциальность своих контактов. Закон № 54-ФЗ о применении ККТ и корреспондирующие с ним нормативные акты не содержат норм, предписывающих покупателям передавать свои контакты кому-либо - это дело добровольное. Поэтому, даже при наличии у торговой фирмы договора с банком не исключено, что такой механизм работать не будет в силу отказа покупателей передавать продавцу свои контактные данные при посредничестве банка.

1. Непонятно, каким образом выполнять рекомендацию Минфина о проведении оплаты после получения контактов покупателя.

Например, если передача контактов происходит при посредничестве банка, то продавец должен получить и проверить контакты (и, вероятно, подтвердить их получение и проверку). На это может уйти время, и покупателю придется ждать на кассе.

Узнайте, как работать с чеком в соответствии с законодательством.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Скорее всего, схема, предложенная Минфином, будет применима при сравнительно небольшом проценте транзакций, осуществляемых с применением банковских квитанций, с учетом того, что время проведения каждой такой транзакции может оказаться длительнее обычного банковского платежа. Хотя, безусловно, теоретически возможно применение особой инфраструктуры, позволяющей эффективно автоматизировать обмен данными между банком и клиентом.

Таким образом, торговым бизнесам, вероятно, следует ждать дальнейших разъяснений от Минфина, прежде чем предпринимать практические шаги к исполнению рекомендаций, изложенных в рассматриваемом письме.

Вместе с тем, в опубликованном документе Минфин отмечает, что заключение договоренности с банком - лишь один из возможных способов обеспечения торговой организацией соответствия расчетов требованиям Закона № 54-ФЗ в части снабжения покупателей электронными кассовыми чеками. Продавец может задействовать любые другие способы, которые, при этом, не регламентированы законодательством.

Например, это может быть предварительный запрос у покупателя контактов (с помощью автоматической формы на сайте продавца, или при выдаче квитанции в офисе фирмы, на складе либо ином офлайновом представительстве торгового предприятия) и последующая отправка на них чека по факту получения денежных средств в счет оплаты товаров по квитанции.

В случае продаж на сайте такой механизм практически без проблем можно автоматизировать - современные инструменты и скрипты позволяют реализовать подобный функционал.

К слову, даже при выработке самого совершенного технологического подхода к обеспечению выдачи покупателю кассового чека при расчете с использованием банковской квитанции, остается неразрешенным вопрос, касающийся налогообложения возникающей в рамках такого механизма выручки у продавца.

Дело в том, что рассматриваемый механизм предполагает:

1. Отражение налогооблагаемой выручки на расчетном счете продавца - после проведения банком оплаты с квитанции.

1. Отражение аналогичного размера налогооблагаемой выручки на онлайн-кассе после пробития чека (сведения об этой выручке при этом сразу же передаются в ФНС через ОФД).

Фактически, возникает основание для двойного налогообложения торгового предприятия. Как с этим быть - Минфин пока что не разъясняет. Можно предположить, что в целях избежания двойного налогообложения торговому предприятию придется направлять в ФНС по месту учета дополнительную информацию по проведению платежей через квитанции - с приложением необходимых документов. Но пока неясно - и стоит надеяться, что ведомства это понимают, какие это должны быть документы и помогут ли они торговой организации избежать переплат по налогам.

Резюме

Содержащиеся в письме Минфина от 15.08.2017 N 03-01-15/52356 разъяснения касательно применения ККТ при безналичных расчетах продавцов и покупателей с применением квитанций подтверждают позицию ведомства о том, что покупатели в данном случае обязаны получать кассовые чеки. Однако, предлагаемый Минфином механизм, объективно, сложно назвать совершенным. Он вызывает много вопросов в части обеспечения обмена данными между продавцами и покупателями.

Кроме того, Минфин пока что не уделил должного внимания нюансам налогообложения операций, при которых, с одной стороны, на счету торгового предприятия появляется налогооблагаемая выручка, с другой - появляется доход, сведения о котором отражаются в памяти кассового аппарата и передаются в ФНС.

Расскажем, как на практике реализовать механизмы работы с чеком.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на все вопросы!

Читайте про - удобная вещь при разъездной торговле.

В узнаете про нюансы перехода на онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД.

Ознакомьтесь с письмами Минфина РФ по применению онлайн-касс при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа и платежных карт.

Магазины или поставщики услуг, которые принимают к оплате пластиковые карты покупателей, должны правильно отразить выручку в налоговом и бухгалтерском учете. Кроме того, им необходимо оформить кассовые документы — например, при возврате денег клиенту. В настоящей статье даны подробные рекомендации для тех, кто уже применяет данный способ расчетов, и для тех, кто только собирается его внедрить.

Как происходят расчеты при помощи карт

В последнее время поставщики товаров и услуг все чаще предоставляют покупателям возможность расплачиваться посредством пластиковых карт. Данный вид взаиморасчетов получил название эквайринг.

При эквайринге поставщик заключает договор с банком, и тот устанавливает в офисе или магазине электронное устройство (POS-терминал), позволяющее считывать информацию с денежной карты клиента. Кроме того, банк открывает для поставщика счет, на который будет поступать выручка. В момент оплаты необходимая сумма списывается с карты клиента, и через некоторое время (обычно через день-два) зачисляется на банковский счет продавца.

Если торговля осуществляется через интернет, покупатели чаще всего рассчитываются непосредственно на сайте поставщика без применения POS-терминала. В этом случае клиент заполняет специальную защищенную форму оплаты и указывает в ней информацию о своей карте. После этого деньги списываются с карты и поступают на счет поставщика. Такой способ расчетов условно называют интернет-эквайрингом.

За услуги эквайринга (в том числе интенрнет-эквайринга) банк взимает с поставщика плату в виде процента от суммы платежа. Процент удерживается сразу в момент прохождения оплаты, и выручка поступает на счет продавца уже за минусом процента.

Применение ККТ при эквайринге

Несмотря на то, что при расчетах посредством пластиковой карты наличная оплата не происходит, продавец в общем случае обязан использовать контрольно-кассовую технику. Это прямо следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

Данное правило в полной мере распространяется на обычный эквайринг, при котором задействованы электронные терминалы. Такую точку зрения не раз высказывали чиновники (см., например, письмо Минфина России от 20.11.13 № 03-01-15/49854 ; « »).

Но до сих пор нет полной ясности, нужно ли использовать ККТ в случае интернет-эквайринга. Несколько лет назад специалисты финансового ведомства отметили: при оплате через интернет (минуя POS-терминалы) выручка сразу поступает на расчетный счет продавца. Значит, такая оплата приравнивается к безналичным расчетам, и у продавца нет необходимости применять контрольно-кассовую технику (письмо Минфина России от 09.06.09 № 03-01-15/6-293).

Однако позже появились официальные разъяснения Федеральной налоговой службы, где были сделаны противоположные выводы. По мнению авторов из ФНС России, ККТ нужно применять даже в ситуации, когда товары и услуги оплачены через интернет, ведь в Законе № 54-ФЗ нет исключений для подобного способа расчетов (см., например, письмо от 31.12.13 № ЕД-4-2/23721).

На практике интернет-магазины, как правило, поступают следующим образом. Если клиент расплачивается в момент доставки, курьер приносит с собой переносной терминал и ККТ, с их помощью принимает оплату и распечатывает кассовый чек. Если же покупатель переводит деньги заранее по интернету, то курьер кассовых чеков не выдает. Оплата подтверждается квитанцией, чеком или другим документом, сформированным платежной системой и распечатанным из интернета.

Оформление кассовых документов

Продавцы, принимающие оплату посредством POS-терминалов, пробивают наличную выручку на одну секцию контрольно-кассовой машины (ККМ), а выручку по эквайрингу — на другую. Благодаря этому в Z-отчете наличная выручка отражается обособленно от выручки по эквайрингу. В результате сумма, оприходованная в кассу, должна совпадать с наличной выручкой. Что касается общего итога по Z-отчету, то он должен отличаться от оприходованной выручки на сумму, полученную при помощи карт.

Поясним на примере. Допустим, покупатели заплатили наличными 500 000 руб., а при помощи пластиковых карт — 300 000 руб. Итог по Z-отчету составляет 800 000 руб. (500 000 + 300 000), в кассу оприходовано 500 000 руб. Разница между этими величинами равна 300 000 руб., что соответствует выручке по эквайрингу.

Журнал кассира-операциониста следует заполнить следующим образом:

• в графе 11 «Сдано наличными» указать наличную выручку;
• в графе 12 «оплачено по документам» указать количество» оплат через терминал;
• в графt 13 «оплачено по документам, сумма» указать общую сумму, которая прошла по терминалу в течение смены;
• в графе 14 «Сдано всего» указать сумму показателей из графы 11 и графы 13.

Приходно-кассовый ордер (ПКО) следует выписать не на итоговую величину по Z-отчету, а только на сумму наличной выручки. Далее сведения о «приходнике» необходимо отразить в кассовой книге. Таким образом, кассовая книга должна содержать данные только о наличной выручке, сведения о выручке по эквайрингу в нее не попадают.

Выручка по эквайрингу в налоговом и бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете доходы в виде выручки, полученной посредством пластиковых карт, формируются в тот день, когда клиент расплатился за товар или услугу. До тех пор, пока деньги, списанные с карты клиента, не поступят на банковский счет поставщика, их следует отражать на счете 57 «Переводы в пути». После зачисления на банковский счет их необходимо списать в дебет счета 51 «Расчетные счета».

В налоговом учете момент формирования доходов зависит от системы налогообложения поставщика. При основной системе с методом начисления доходы в виде выручки по эквайрингу формируются в день, когда средства списаны с карты клиента. При кассовом методе и «упрощенке» доходы допустимо показать в момент, когда деньги поступили на банковский счет. Это подтвердил Минфин России в письме от 03.04.09 № 03-11-06/2/58 (см. « »).

Обратите внимание: несмотря на то, что выручка поступает на расчетный счет за минусом процента, удержанного банком, доходы необходимо сформировать на полную сумму выручки. Компании и предприниматели на УСН должны показать в книге учета доходов и расходов именно полную, то есть не уменьшенную на банковский процент выручку.

Далее те, кто применяет ОСНО, могут включить процент банка в расходы на основании подпункта 25 пункта 1 статьи НК РФ. Налогоплательщики на упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» также вправе признать затраты на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Если же объектом налогообложения «упрощенщика» являются доходы, то списать банковский процент не удастся.

В бухучете плата за услуги банка относится к прочим затратам на основании пункта 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Пример

Торговая компания находится на основной системе налогообложения и применяет метод начисления. С банком заключен договор эквайринга, стоимость услуг составляет 2 процента от суммы, поступившей с использованием пластиковых карт клиентов. 31 марта клиенты расплатились за товар при помощи карт через POS-терминал, величина выручки равна 10 000 000 руб. 01 апреля данная сумма за минусом процента, удержанного банком, была зачислена на счет компании. В банковской выписке процент выделен отдельной строкой.

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 - 10 000 000 руб. — отражена выручка от продаж;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 62 - 10 000 000 руб. — поступила оплата через терминал. В налоговом учете сформирован доход в размере 10 000 000 руб.

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 57 - 200 000 руб.(10 000 000 руб. х 2%) — удержана стоимость услуг банка;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57 - 9 800 000 руб.(10 000 000 — 200 000) — деньги зачислены на банковский счет В налоговом учете сформированы расходы в размере 200 000 руб.

Возврат денег, полученных посредством платежной карты

Если клиент по той или иной причине отказался от товара или услуги, оплаченной при помощи пластиковой карты, продавец обязан вернуть ему деньги. При этом возврат должен произойти на карту, вернуть средства наличными из кассы нельзя.

Оформление кассовых документов зависит от того, в какой момент покупатель отменил покупку. Если это произошло в тот же день, когда состоялась сама покупка, кассиру нужно пробить чек ККМ на возврат по секции эквайринга. Плюс к этому необходимо оформить акт о возврате по форме КМ-3. В журнале кассира-операциониста сумму возврата следует отразить в строке 15. Если покупатель вернул деньги на следующий день или позже, кассовый чек на возврат не пробивается, и акт по форме КМ-3 не составляется.

В бухучете при возврате денег на карту клиента чаще всего используют сторно проводок, созданных в момент покупки. Проще говоря, отмену выручки показывают двумя проводками. Первая — по дебету счета 90 и кредиту счета 62, вторая — по дебету счета 62 и кредиту счета 57. Затем после списания денег с банковского счета поставщика делается проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 51.

Использование онлайн-касс российскими предпринимателями - процедура, при проведении которой по Закону № 54-ФЗ у предпринимателей могут возникать различные вопросы правоприменительного характера. В их числе - определение порядка применения онлайн-касс при безналичных расчетах онлайн. В частности, не все однозначно с установлением момента, в который должно осуществляться фактическое задействование инновационной ККТ при расчетах продавца с покупателем. Изучим то, исходя из каких критериев такой момент может устанавливаться.

Расскажем, когда Вам нужно направить электронный кассовый чек.

Суть проблемы

Подготовить данную статью решили после вопроса посетителя сайта:

Оплату за товары в интернет-магазине принимаем через выставленные счета (прямые ссылки на оплату картой) или наличными, при получении товара курьеру (собственному). При переходе по ссылке, клиент попадает на страницу оплаты картой банка в котором у меня открыт счет. Средства списываются с его карты и попадают сразу на мой счет в банке.

Является ли нарушением то что время между поступлением средств на р/сч и получения клиентом эл/чека будет более 5 минут?
Читал на одном из многочисленных форумах по онлайн-кассам, что якобы можно все эл/чеки рассылать в определенное время, на пример ежедневно с 22:00 до 23:00. Таким образом нет необходимости постоянно мониторить счет в банке и бегом рассылать эл/чеки. Если это так, то что для этого нужно сделать, может подготовить оферту с прописанными условиями рассылки и выложить ее на сайт?

Давайте разбираться в данном вопросе. При этом будем рассматривать и другие варианты приема оплаты от покупателей.

Расчет с покупателем интернет-магазина - процедура, которая может осуществляться с применением более, чем десятка различных способов. Это неудивительно: продавец в данном случае не имеет возможности контактировать с каждым покупателем и спрашивать у него, какой способ расчета для него удобен (если не удобны самые распространенные - такие как оплата картой). Выход один - предложить клиенту как можно больший спектр финансовых инструментов.

Главное - чтобы они позволяли проводить расчеты в соответствии с законодательством. Прежде всего - с , которые обязывают интернет-магазины во всех случаях использовать при расчетах с клиентами онлайн-кассы - инновационный тип ККТ, приспособленный:

• к передаче данных о платежах через интернет в ФНС (при посредничестве Операторов фискальных данных);
• к отправке на e-mail или телефон покупателя электронного кассового чека (также через ОФД).

При этом, онлайн-касса должна использоваться вне зависимости от конкретного способа приема платежей интернет-магазином, будь то, к примеру:

• платеж по карте;
• платеж с использованием специализированной платежной системы - например, «Яндекс.Деньги»;
• оплата наличными в кассе банка по квитанции;
• платеж с применением мобильных платежных систем - таких как Apple Pay и Android Pay;
• расчет при посредничестве курьерской службы.

Очевидно, что многие из предлагаемых современными интернет-магазинами инструментов оплаты могут быть не слишком оптимальны с точки зрения совместимости с онлайн-кассами.

Дело в том, что для обеспечения такой совместимости в CMS-системе интернет-магазина должны присутствовать алгоритмы синхронизации платежей и сеансов задействования онлайн-касс в целях формирования каждого чека по каждой операции (и отправки данного чека в ФНС и покупателю). Внедрение таких алгоритмов - во многих случаях недешевая процедура, и позволить ее себе могут, главным образом, только крупные игроки на рынке онлайновых продаж.

Владельцам небольших, не слишком раскрученных интернет-магазинов, трудно позволить себе расходы на внедрение технологичных платежных шлюзов на своих сайтах, и они обходятся традиционными схемами оплаты с ограниченной автоматизацией в части использования ККТ, например:

1. Схемой, при которой покупатель может осуществить оплату по карте, используя фирменный платежный шлюз банка, в котором у владельца интернет-магазина открыт расчетный счет.

Данная схема предполагает, что при совершении покупателем оплаты денежные средства будут сразу же зачислены на расчетный счет предпринимателя - без каких-либо промежуточных этапов и подключения посредников, что исключает лишние расходы владельца интернет-магазина.

1. Схемой, при которой покупатель скачивает с сайта интернет-магазина квитанцию, которую потом оплачивает в банке (с последующим переводом данным банком денежных средств от покупателя на расчетный счет интернет-магазина).

Здесь также для бизнеса все довольно дешево - поскольку без посредников и дорогостоящей платежной инфраструктуры.

1. Схемой, при которой контакт с покупателем все же происходит - но при посредничестве курьерских служб (иногда - собственных представителей интернет-магазинов).

Расчет с покупателем в этом случае может осуществляться наличными или по карте - если у курьера есть мобильный эквайринговый терминал.

В чем заключается основная проблема в части применения онлайн-кассы в указанных 3 сценариях?

В том, что о событии, которое заключается в совершении покупателем оплаты за товар одним из указанных способов (по карте, через квитанцию или при посредничестве курьера), должно быть каким-то образом «сообщено» на онлайн-кассу. Которая затем распечатывает чек (и рассылает его при необходимости различным адресатам в установленном законом порядке).

Данная проблема, очевидно, исчезает, если внедрены те или иные доступные средства автоматической синхронизации рассматриваемых схем платежей и онлайн-касс.

В первом случае банковский платежный шлюз можно интегрировать со специализированным сервером онлайн-касс (например, ). Но это - дорогостоящая процедура, и не все начинающие предприниматели готовы потратиться на нее.

По второй схеме автоматизация, в свою очередь, будет крайне затруднена по той причине, что на законодательном уровне не прописано таких регламентов, при которых банк, принявший денежные средства от клиента по квитанции, сможет передавать данные о платеже интернет-магазину. Минфин России в Письме № 03-01-15/26324 от 28.04.2017 года разъяснил, что подобные правоотношения возможны в рамках частных договоренностей между магазинам и кредитно-финансовыми организациями. Но в деловых кругах пока мало что известно о таких схемах.

По третьей схеме автоматизация, забегая вперед, скорее всего, потребуется априори - поскольку на руках у курьера должна будет иметься онлайн-касса, через которую он сможет сразу же проводить платежи и выдавать чеки клиентам.

Сложность здесь в том, что если курьер обслуживает несколько интернет-магазинов (юридических лиц), то ему придется возить с собой - под материальную ответственность, и при необходимости поиска свободного места в своей машине - аналогичное количество онлайн-касс. Автоматизация здесь будет на грани рентабельности. Но она фактически вынужденная - далее в статье мы рассмотрим, почему.

Но при задействовании 2-х первых схем расчеты с применением онлайн-касс вполне могут быть «полуавтоматическими» и включать 2 основные процедуры:

1. Получение магазином от клиента оплаты за товар выбранным способом (по карте онлайн или с помощью квитанции в банке).

1. После подтверждения оплаты - пробитие кассового чека на онлайн-кассе (с последующей его отправкой платежных данных в ОФД) вручную ответственным сотрудником интернет-магазина.

1. Вручение кассового чека покупателю - в бумажном или, скорее всего, в электронном виде.

Очевидно, что между указанными процедурами, скорее всего, будет определенная пауза. Вопрос в том - насколько длительной в каждом случае она может быть для того, чтобы платеж был засчитан как соответствующий требованиям Закона № 54-ФЗ.

Здесь есть еще одна не менее важная проблема - каким образом интернет-магазину получать контактные e-mail или номер телефона клиента для отправки ему электронной копии кассового чека (если нет возможности вручить человеку бумажный кассовый чек). Она, безусловно, стоит отдельного детального рассмотрения, но пока что мы изучим основной вопрос - о паузах между указанными операциями.

Поможем разобраться с вопросами электронных чеков.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

В какой момент печатать чек и вручать его покупателю?

Что говорит касательно рассматриваемого вопроса законодательство?

В Законе № 54-ФЗ сказано, что кассовый чек должен быть распечатан на онлайн-кассе «в момент расчета » между покупателем и продавцом (одновременно, к слову, происходит передача фискальных данных в ОФД - но об этом беспокоиться продавцу не нужно, если онлайн-касса правильно настроена и подключена к интернету, а если и неправильно - это отдельный вопрос).

Пункт 6 ст. 1.2 закона 54-ФЗ:

«6. Пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы через оператора фискальных данных с учетом положений абзаца третьего настоящего пункта, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона.

Все полученные оператором фискальных данных фискальные документы записываются и сохраняются оператором фискальных данных в некорректируемом виде в базе фискальных данных.

При передаче фискальных документов в электронной форме оператору фискальных данных могут не передаваться реквизиты кассового чека или бланка строгой отчетности, установленные абзацами пятым, шестым, шестнадцатым, восемнадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона, а также сведения о заводском номере автоматического устройства для расчетов при условии, что такие данные были переданы оператору фискальных данных ранее в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. »

При этом, данный нормативный акт не разъясняет, что понимать под «расчетом». Отсюда и вопрос - в возможной длительности процедуры «расчета». Особенно - при использовании указанных выше схем, каждая из которых характеризуется отдельными особенностями.

Если денежные средства принимаются по безналичной (по карте или через квитанцию) схеме через банк, в котором открыт расчетный счет интернет-магазина, то данная процедура будет находиться в юрисдикции не только Закона № 54-ФЗ, но и Закона о защите прав потребителей № 2300-1. В соответствии с Законом № 2300-1, факт исполнения обязанностей потребителя перед продавцом признается сразу после того, как обслуживающая потребителя кредитная организация (в данном случае - банк-эквайер, проводящий платеж по карте или банк, через который товар оплачивается по квитанции), исполнит платеж, адресованный продавцу.

Таким образом, в «расчет» в этом случае будет в любом случае входить период между моментом передачи покупателем денежных средств в обслуживающий банк и моментом исполнения такого платежа. Однако, эта норма оставляет открытым вопрос: сколько времени должно пройти между моментом обнаружения продавцом факта исполнения платежа, в рамках которого потребитель рассчитывается за товар, и моментом пробития чека на онлайн-кассе. Закон № 54-ФЗ говорит о том, что чек нужно выдать «при осуществлении расчета». Данная норма - не более конкретна, чем та, что предписывает продавцу задействовать ККТ «в момент» расчета с покупателем.

Но ответ на остающийся открытым вопрос - сколько должен длиться «расчет», одновременно разъясняющий то, как скоро после получения денежных средств нужно пробивать чек на онлайн-кассе, мы можем попробовать найти в ранних разъяснениях Федеральной налоговой службы.

Так, в Письме ФНС России от 10.06.2013 № АС-4-2/12406 содержится тезис о том, что разница во времени между моментом приема денежных средств от покупателя и моментом распечатки чека на ККТ должна составлять не более 5 минут. Данный документ регламентирует применение ККТ старого образца - на ЭКЛЗ, однако, по принципу правовой аналогии - до тех пор, пока ФНС или другие органы власти не издали более новые разъяснения, его можно считать руководящим.

Таким образом, ответ на первую часть вопроса мы, в принципе, получили. Между моментом получения денежных средств от покупателя и выдачей ему чека, пробитого на онлайн-кассе, не должно проходить более 5 минут .

Но что это означает на практике?

Прежде всего - то, что курьеру, если к нему за посредническими услугами обращается продавец, скорее всего, все же придется носить с собой онлайн-кассу, зарегистрированную на интернет-магазин. Очевидно, что практически невозможно за 5 минут, получив денежные средства от клиента (или приняв оплату по эквайринговому терминалу), съездить обратно на склад и пробить кассовый чек. А если и возможно, то делать это всякий раз при доставке товаров - попросту неразумно.

При этом, весьма затруднительно облегчить работу курьера, осуществив, к примеру, дистанционный - с использованием мобильного интернета, доступ к онлайн-кассе. Это обусловлено тем, что при наличии возможности непосредственного взаимодействия продавца (в данном случае - в лице курьера) и покупателя Закон № 54-ФЗ предписывает первому выдавать второму бумажный кассовый чек. А если покупатель попросит и электронный - и его тоже.

В свою очередь, при оплате товаров по безналичному способу ситуация проще: о входящих платежах банк, в котором у предпринимателя открыт расчетный счет, может в автоматическом режиме информировать данного предпринимателя. Получающий сообщения о входящих платежах ответственный сотрудник вполне может - укладываясь в срок, обозначенный ФНС, пробивать чеки на онлайн-кассе и отправлять их в электронном виде на известные контакты покупателя.

Что же с ответом на второй вопрос - о моменте вручения чека покупателю?

Если у продавца товаров есть контактные данные покупателя, и кассовый чек отправляется электронно - вопрос, очевидно, снимается сам собой. Но если есть возможность сформировать только бумажный чек, то мы совершенно правомерно обращаем внимание на норму, содержащуюся в Законе № 54-ФЗ - о том, что при расчетах через интернет, исключающих рандеву покупателя с продавцом, чек ККТ «на бумажном носителе не печатается».

Пункт 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ:

«5. Пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети "Интернет" и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее - расчеты с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет"), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается .»

Выходит, что если покупатель по тем или иным причинам не сообщил продавцу свои e-mail или телефон - то и кассовый чек ему на совершенно законных основаниях можно не направлять.

Другое дело - если расчет осуществляется при посредничестве курьера. В этом случае решение будет истекать из логики ответа на первый вопрос: поскольку предпринимателю, скорее всего, придется оснащать курьеров онлайн-кассами, то и проблем с выдачей бумажных чеков у представителя продавца быть не должно. Главное - следить за своевременной заправкой ККТ чековой бумагой.

Таким образом, начинающему предпринимателю следует ориентироваться на следующие принципы организации приема платежей:

1. При безналичном расчете с покупателем (через онлайн-шлюз по карте или с помощью банковской квитанции) кассовый чек - в электронном виде следует отправить покупателю в течение 5 минут после поступления денежных средств на расчетный счет. О таких поступлениях современные банки, как правило, способны информировать владельцев расчетных счетов.

Если клиент до момента расчета не сообщил продавцу контактных данных, то и кассовый чек выдавать необязательно. Но - обязательно пробивать операцию по онлайн-кассе в целях ее фискализации в соответствии с законодательством.

1. При расчетах с покупателем с привлечением курьерской службы - каждому курьеру придется выдать по отдельной онлайн-кассе. При получении оплаты от покупателя курьер пробивает чек на онлайн-кассе и выдает его в бумажном виде клиенту. По запросу - и электронный с использованием контактных данных покупателя.

Следует, вместе с тем, понимать, что позиции ФНС и других государственных ведомств по вопросам, связанным с практикой применения Закона № 54-ФЗ, могут время от времени меняться, дополняться новыми тезисами. Поэтому, совершенно не исключена последующая «либерализация» политики Налоговой службы к регулированию платежей (как следствие - увеличение длительности «расчета»), или, наоборот, еще большее «закручивание гаек» в данном направлении налогового контроля. Предпринимателям, владеющим интернет-магазинами - как, в прочем, и традиционными офлайновыми торговыми точками, в любом случае следует внимательно отслеживать новости из регулирующих ведомств и быть готовыми к модернизации своей платежной инфраструктуры.

Узнайте, когда нужно печатать чек.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!