Назначение платежа по уплате ндфл налоговым агентом. Как заполнять платежное поручение по ндфл

Лучше всего справиться с перечислением в бюджет налога с зарплатных доходов налоговому агенту поможет заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ. Образец 2017 года – в нашей консультации.

Значение

Правильно оформить и подать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату налога были перечислены в соответствии с их назначением. Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам бюджет могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

• уточнять все данные платежа;
• проверять реквизиты;
• искать допущенную ошибку.

Вероятность того, что деньги бесследно исчезнут, крайне мала. Но в некоторых случаях юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей в будущем.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2017 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2017 года не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2016 года.

Особенности заполнения

Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:

1. В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
2. Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
3. Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.

Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность возникновения ошибок, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России. Вот точная ссылка на него: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе.

ПРИМЕР

Перед ООО «Гуру» стоит задача перечислить подоходный налог в размере 115 000 рублей с заработной платы своего персонала за март 2017 года (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). День перевода з/п на банковские карты сотрудников – 10 апреля 2017 года.

В итоге заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2017 года должно выглядеть так:

Довольно часто приходится слышать возмущения от индивидуальных предпринимателей, когда говоришь им, что ИП по отношению к своим работникам является налоговым агентом. В ответ получаешь гневный возглас: "Я не агент!". Приходится успокаивать таких клиентов, говоря им, что этот статус никакого отношения к тайному сотрудничеству с органами не имеет. Само государство сделало всех без исключения работодателей своими агентами по удержанию и перечислению налога с доходов физических лиц. Причем, как за своих трудоустроенных работников, так и работающих по договорам ГПХ.

Таким образом, статус ИП в платежном поручении НДФЛ за работника должен быть "02". Эти две цифры в поле "101" и указывают на то, что составитель платежного документа является налоговым агентом. Не поддавайтесь на провокации, если где-то встретите другой образец, особенно на бухгалтерских форумах.

Образцы платежек НДФЛ ИП за работников

Индивидуальный предприниматель может перечислять налог с доходов работников, исчисленный самостоятельно. Но иногда возникает задолженность и её нужно уплачивать. Образцы заполнения платежек в этих случаях различаются. Мы последовательно приводим для вас все примеры с фото поручений.

Налог перечисляемый каждый месяц или разовые удержания

НДФЛ за работников уплачивается, как правило, один раз за прошедший месяц. Однако иногда бывают ситуации и разового удержания налога. Тогда его нужно перечислить в тот же день. Информация в реквизитах платежного документа от этого не меняется.

Заполнение основных реквизитов поручения по НДФЛ за работников ИП

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0
104		18210102010011000110
105	ОКТМО
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	0

Образец платежного поручения по НДФЛ за наемных работников ИП

Скачать образец в формате Word или Excel

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

Когда не удалось перечислить налог вовремя, либо был произведен перерасчет налоговой базы по НДФЛ, образуется задолженность. В случае уплаты задолженности за какой-то месяц текущего года, можно писать в поле "106" значение "ТП". Если добровольно перечисляется недоимка за прошлые налоговые периоды, нужно ставить "ЗД".

Заполнение основных реквизитов по задолженности

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ЗД (ТП)
107	Налоговый период
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Добровольная уплата задолженности НДФЛ для ИП с работниками образец заполнения платежки 2014

Скачать в формате или

Недоимка по налогу за работников ИП по требованию

Если индивидуальному предпринимателю выставили требование об уплате недоимки по НДФЛ за работников, то почти вся информация для заполнения налоговых полей содержится в нём. В том числе и код УИН (если есть).

Заполнение реквизитов для задолженности по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0 или 20 знаков УИН
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014
108	Номер документа	№ требования
109	Дата документа	Дата самого требования
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

УИН отсутствует в требовании ИФНС

Уплата задолженности НДФЛ за работников для ИП по требованию ИФНС образец заполнения 2014

Скачать в формате или

Образец платежки по требованию с УИН

Образец заполнения платежного поручения задолженность НДФЛ за работников ИП 2014, когда есть требование с указанием УИН

Скачать в формате или

Образец заполнения поручения пени НДФЛ за работников ИП

После добровольной уплаты задолженности, также самостоятельно лучше исчислить и заплатить пени по налогу за работников. Не нужно дожидаться, когда вам пришлют требование из налогового органа. Но если уж случилось такое, нужно перечислить сумму пени, указанную в требовании. Примеры заполнения платежек разные для таких ситуаций. Разберем их по порядку.

Добровольная уплата пени

Независимо от того, перечисляете вы пени за просрочку уплаты налога за какой-либо месяц текущего года, или за прошлые годы, – это задолженность перед бюджетом, то есть недоимка. Пишем "ЗД" в основании платежа. Но если вы поставите "ТП", такой платёж тоже пройдет, не волнуйтесь.

Заполнение основных реквизитов для пени по НДФЛ за рабочих ИП

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010012000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Добровольная уплата пени по НДФЛ за рабочих ИП образец заполнения платежного поручения 2014

Скачать в формате или

Пени по требованию ИФНС

Есть в требовании код УИН или его нет, – от этого зависит, что будем писать в поле "22" платежного поручения. Если ничего не указала налоговая инспекция, ставим ноль "0". Для заполнения остальных реквизитов можете взять информацию из таблицы ниже.

Заполнение реквизитов для пени по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0 или 20 знаков УИН
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010012000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014
108	Номер документа	№ требования
109	Дата документа	Дата требования в угловом штампе
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

В требовании отсутствует УИН

Пени по НДФЛ за работников ИП по требованию образец платежки 2014

НДФЛ налогоплательщики перечисляют в бюджет с облагаемых доходов ежемесячно.

В платежке ячейка 107 предусмотрена для внесения данных о налоговом периоде, за который налог перечисляется. В нем допускается отражать и конкретную дату уплаты, если она установлена НК РФ.

В ячейке 107 период указывают, если платеж относится к текущему году или недоимка погашается по инициативе плательщика, а требование от налоговой отсутствует.

Особенности содержания

Платежка по НДФЛ содержит поля:

В поле «107» указывают налоговый период, в нем ставится месяц, за который платится налог на доходы физических лиц. Количество платежек с различными датами в поле 107 равно числу периодов получения доходов, выплаченных в один день. Дату, когда вознаграждение получено, устанавливают на основании ст. 223 НК.

Несколько платежек нужно напечатать единовременно, если работники получают деньги за разные расчетные периоды. Например, вместе с зарплатой за апрель перечисляют и майские отпускные. В этом случае будет две платежки по налогу. При этом в документе по зарплате в поле 107 указывают «МС.04.2017», на отпуск - «МС.05.2017».

Одна платежка по НДФЛ заполняется, если выплаты относятся к одному и тому же периоду. Подать в банк ее нужно до раннего срока уплаты сумм. Если эти крайние периоды разные, то можно подготовить на каждый из них отдельный платежный документ.

Пример. 15 мая сотрудникам выплачен аванс, отпускные, матпомощь за май. Доходы относятся к одному периоду «МС.05.2017», но имеют разные предельные сроки выплаты. Для аванса это крайнее число месяца, для остальных сумм - день их перечисления, т. е. 15.05.17. В банк предоставить можно одну или несколько платежек по НДФЛ.

Если компания решила перечислить всю сумму налога, то платежку нужно подать в банк до 16.05.17 - предела по уплате НДФЛ для отпускных и матпомощи.

Если в компании нет денег на уплату налога в полном объеме, то до 16 мая документ готовится по налогу с отпускных сумм и матпомощи, а НДФЛ с аванса можно перечислить позже - до конца мая, но отдельной платежкой. Если бухгалтер ошибся и указал неверный период в ячейке 107, в ИФНС следует подать заявление на уточнение платежа.

В нем указывают:

• дату и номер документа;
• сумму;
• неправильное значение поля 107;
• уточненный реквизит.

Два первых знака в поле «107» указывают на шифр налогового периода:

По обособленному отделению заполняется отдельная платежка по НДФЛ.

Что и как там указывается

В поле 107 отражают период или дату платежа по НДФЛ. Об этом свидетельствует п. 8 Правил, которые утвердил Минфин приказом № 107н от 12.11.13 (далее - Правила).

Налоговый интервал включает 10 знаков, два из которых - точки. Первые две цифры обозначают периодичность перечисления (КВ, МС, ПЛ, ГД), два следующих числа - номер периода, за который производят перечисление. Если налог перечисляют раз в год, то вносят значение «00».

Последние четыре символа поля - это год перечисления. Например, при уплате налога за апрель 2019 заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 имеет вид: «МС.04.2017».

Налоговый интервал отражают для текущих платежей и перечислений сумм за прошлые периоды, по которым отсутствуют требования от налоговиков. При этом в поле указывают тот период, за который доплачивают.

Согласно письму ИФНС № БС-3-11/4028 от 01.09.16 в поле 107 необязательно ставить дату перечисления, достаточно указать месяц. Точная дата не будет ошибкой, но придется создавать больше платежек. Например, для НДФЛ с аванса за май в поле 107 можно отразить «МС.05.2017» или «31.05.2017».

Если в платежке невозможно отразить налоговый интервал, то в соответствующем поле указывают «0».

Если долг по НДФЛ погашается на основании требования ИФНС, то в ячейке 107 нужно поставить дату, соответствующую крайнему сроку уплаты, указанному в требовании. Если задолженность оплачивают по итогам ревизии, то налоговый период равен нулю.

В чём суть заполнения платежного поручения по НДФЛ в поле 107

С 2019 года для выплат определены предельные сроки уплаты НДФЛ. В Правилах не оговаривается, как оформлять ячейку 107 в платежках по НДФЛ. По содержанию ячейки 107 должно быть понятно, за какой интервал платится налог. Здесь может ставиться и конкретная дата.

Порядок и сроки перечисления НДФЛ регламентирует ст. 226 НК. Существует несколько сроков перечисления, для каждого из которых установлена предельная дата уплаты НДФЛ. В соответствии с Письмом налоговиков № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.16 для каждого налогового интервала формируется своя платежка. Срок перечисления зависит от вида выплаты: зарплата, больничный, матпомощь, дивиденды и т. д.

По п. 6 ст. 226 НК работодатель обязан уплатить налог максимум на следующий за выплатой дохода день. Исключение сделано для отпускных и больничных. Налог с этих сумм можно перечислить до конца месяца, в котором осуществлена выплата.

Если ячейка 107 заполнена с ошибкой, то деньги все равно поступят на счет получателя, и НДФЛ налоговики будут считать уплаченным (ст. 45 НК).

Если налог с разных выплат перечислен одной платежкой, это не ошибка. При этом возможно искажение данных . К нему нужно приложить необходимые пояснения, которые позволят избежать спорной ситуации.

При выявлении ошибки работодателю следует подать налоговикам заявление на уточнение платежа.

Пример. При выплате заработка за апрель 2019 в мае датой его получения считается крайний день месяца начисления. В платежке по НДФЛ нужно отразить «МС.04.2017».

В случае с отпускными они считаются доходом в крайний день месяца их выплаты. При перечислении отпускных за май в ячейке 107 ставят: «МС.05.2017» или «31.05.2017». Это касается и отпусков, переходящих на июнь.

Образец заполнения

Федеральное казначейство учитывает поступающие бюджетные платежи в определенном порядке. При неверном заполнении граф платежки сумма не попадет на счет получателя.

Правильное заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 должно содержать сведения о периоде, за который налог перечислен. Показатель включает краткое наименование периода, его номер и год. Например, МС.02.2017 - перечисление за февраль текущего года.

Если организация платит НДФЛ в один день, но заразные периоды, на каждый из них нужна отдельная платежка. Разница в документах будет в суммах и данных полей 107.

Налоговики не вправе наказывать плательщиков за ошибки в ячейке 107. Однако специальная программа производит сверку платежей по НДФЛ с формой 6-НДФЛ. Если перечисления не стыкуются с начислениями, пени начисляются автоматически. Чтобы избежать этого, при выявлении ошибки работодатель должен обязательно подавать заявление на уточнение платежа. Налоговики откорректируют платеж и пересчитают пени.

Заполнять поле 107 разрешено двумя способами: указывать предельную дату перечисления НДФЛ или месяц, за который он уплачивается.

Пример. Бухгалтер выдал труженику заработок за апрель и отпускные за май 10 мая, а на следующий день уплатил НДФЛ с обеих сумм. Доход выплачен за разные периоды, поэтому нужно оформить две платежки. В них в ячейке 107 указывается: для заработка «МС.04.2017», для отпускных - «МС.05.2017» или «31.05.2017».

При несвоевременной уплате налога ИФНС начисляет пени. За день просрочки они равны 1/300 учетной ставки ЦБ. Возможен и штраф - 20% от недополученной суммы.

Прочие формальности оформления

В Письме № ЗН-4-1/12498 налоговики сообщают, что по ст. 45 НК плательщики должны оформлять платежку по налогу в соответствии с Правилами Минфина. В них, в частности, сказано, что в ячейку 107 нужно вносить налоговый период платежа.

Если работодатель перечислил НДФЛ, но впоследствии обнаружил ошибку в поле 107, он должен подать в ИФНС заявление о его уточнении и копию соответствующей платежки.

Плательщик НДФЛ обязан формировать отдельную платежку для каждого значения ячейки 107, если закон предусматривает различные сроки уплаты и предельные даты перечисления налога для каждого срока.

Письмо налоговиков не установило новых правил. В нем прокомментирован существующий порядок заполнения платежек по налогам. НК РФ установил разные сроки уплаты НДФЛ, для каждого из которых существует предельная дата перечисления.

Налог с зарплаты, матпомощи и премий должен перечисляться максимум на следующий день после выплат. С отпускных и больничных НДФЛ разрешено уплатить до конца месяца выплаты.

В платежке можно указать предельную дату выплаты дохода или интервал, за который налог удержан. Второй вариант более простой. В этом случае достаточно знать, в каком периоде возник доход.

Показатель ячейки 107 для основных видов доходов приведены в таблице:

В некоторых случаях плательщик гасит долг по НДФЛ. Если он делает это добровольно и не имеет требования от налоговиков, то в ячейке 107 указывают месяц, за который налог уплачивается. В поле 106 ставится код «ЗД», сообщающий о долге.

Если платеж производится по требованию, то указывают дату, до которой по документу нужно произвести платеж, а в ячейке 106 - шифр «ТП», при этом ставится КБК пеней: 182 101 02010 01 2100110.

Разъяснение по ситуациям

Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности:

Выплата заработка вместе с отпускными	В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно. Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен. Для отпускных - дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ. В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2017», в отпускной - «МС.05.2017». Из данных видно, за какой период налог перечисляется.
Заработок и больничный выплачены одним днем	Эта ситуация аналогична изложенной в п. 1. Также оформляются два поручения с разными значениями ячеек 107.
Отпускные выданы до месяца начала отдыха	Сотрудник получил отпускные в конце апреля, а в отпуск ушел в начале мая. Датой дохода считается день выплаты. В каком периоде фактически отдыхает труженик, роли не играет. Поле 107 имеет вид: «МС.04.2017» и подтверждает, что отпускные выплачены в апреле.
Заработок и премия выданы одновременно	Премия и зарплата за апрель выплачены в мае. Премия признается доходом в день выплаты, т. е. в мае, а заработок - в последний день апреля. Поля 107 платежек по налогу с премии и заработка будут такими: «МС.05.2017» и «МС.04.2017» соответственно. Налог с этих выплат объединять в один платеж не нужно, они раздельно отражаются и в отчете 6-НДФЛ. Премии за квартал признаются доходом в день выдачи, по налогу с них также формируют отдельные поручения.
Оплата подрядных работ	Подрядчик получил в мае вознаграждение за работы, произведенные в апреле. По контракту гражданско-правового характера доход учитывают в день выдачи денег. Соответствующее поле в платежке будет таким: «МС.05.2017».
Суточные	В апреле сотрудник получил суточные сверх нормы в связи с командировкой. С них удерживается налог. Авансовый отчет проведен в мае. НДФЛ удержан с майской зарплаты. Доход по суточным, превышающим норму, признается последним числом месяца утверждения отчета. НДФЛ с заработка за март и с суммы суточных перечисляют одной платежкой. Поле 107 в ней имеет вид: «МС.05.2017».

Итак, ячейка 107 платежки содержит сведения о налоговом периоде, за который удержан НДФЛ с дохода. Разрешено указывать в ней предельную дату перечисления. В любом случае налоговики не вправе наказывать плательщика за неуплату, если платеж прошел в бюджет по верному КБК. Нюансы оформления платежек можно уточнить в налоговой по месту учета.

• с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов

Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:

• в ООО – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• в АО – не позднее месяца с более ранней даты – окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.

Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году

С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:

• с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
• с зарплаты и иных доходов – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2017 году

Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году

При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код “02”.

Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить “5”.

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите “Код” (поле 22) надо поставить “0”, при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение “0”.

Тип платежа (поле 110).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить “0”. Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят “0”. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение “0”, по требованию – дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить “0”. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два – периодичность платежа (МС). Вторые два – номер месяца (01 – 12). Последние четыре – год, за который компания платит налог.

В поле 106 компания записывает значение “ТП” – по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит “ЗД”.

Код ОКТМО (поле 105).

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках – “ИП”, а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак “//”.

Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код “09” при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики – ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

При уплате налога на работников ставят код “02”.

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите “Код” надо поставить “0”, при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – “0”.

Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 “Тип платежа” (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить “0”. После подачи – дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение “0”, по требованию – дату требования.

Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107).

При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два – периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два – номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа – 00. Последние четыре – год, за который предприниматель платит налог.

При уплате налога за работников первые два знака – периодичность платежа (МС). Вторые два – номер месяца (01-12). Последние четыре – год, за который предприниматель платит налог.

Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет “ТП” по текущим платежам. Если погашает задолженность, то “ЗД”.

Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.

Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК – 182 1 01 02020 01 1000 110.

Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области

Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).

Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2017 году

В 2017 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.

В 2017 году при уплате НДФЛ действует общее правило – налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.

С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.

Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ