Налоговый вычет на протезирование зубов документы. Можно ли вернуть деньги за лечение зубов и относится ли стоматологическое протезирование к дорогостоящему лечению

Восстановление здоровья сегодня – дорогое удовольствие, но налоговый вычет на лечение зубов поможет отчасти компенсировать затраты. Кто может воспользоваться льготой? И какие документы придется оформить для ее получения?

Что такое соцвычет?

В качестве компенсации подоходного налога российские граждане могут получить определенную сумму после некоторых видов расходов, в том числе:

покупки недвижимости;

оплаты обучения и лечения;

пожертвований на благотворительность.

Одной из разновидностей подобных компенсаций является налоговый вычет при лечении и протезировании зубов. Для его получения необходимо соблюдение ряда условий, о которых и пойдет речь ниже.

Кто может получить соцвычет?

Предоставляется налоговый вычет на зубы только налогоплательщикам. Это означает, что к обязательным условиям для возмещения части расходов относят:

официальное трудоустройство;

наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Соответственно, вернуть определенную сумму за медицинские услуги не смогут:

безработные;

предприниматели, использующие специальные системы налогообложения – УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

На заметку! Получить возврат средств может не только работающий гражданин, но и его дети, а также престарелые родители.

Юристы советуют предпринимателям, планирующим пройти масштабные лечебно-оздоровительные процедуры, трудоустроиться и начать платить подоходный налог. В этом случае право на получение социальных и имущественных вычетов будет восстановлено.

Особенности соцвычета для пенсионеров

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам предоставляется в том случае, если заявитель, несмотря на возраст, продолжает работать и платить НДФЛ. В этом случае процедура ничем не отличается от стандартной.

Пенсия, как известно, тоже доход, но на основании п.2 ст.217 НК он обложению налогом на доходы физлиц не подлежит, поэтому право на получение компенсации за медуслуги неработающий пенсионер не имеет. Однако, никто не запрещает оплатить труд стоматолога его работающим детям, чтобы возврат части средств стал возможен.

Сколько денег удастся вернуть?

Законодательством определены максимальные размеры компенсации. Она ограничивается:

установленным лимитом в 120 тысяч рублей – больше этой суммы компенсация быть не может, независимо от того, какие расходы были у гражданина за год;

размер выплаченного в бюджет НДФЛ – больше суммы налогов, которые человек заплатил в казну, возвращено также не будет.

Правила получения компенсации

Как вернуть налоговый вычет на лечение зубов? Для этого следует выполнить ряд требований:

обратиться за получением соцвычета не позднее 3 лет с момента получения медуслуги;

стоматология должна работать на территории РФ и иметь российскую лицензию (исключения допускаются только в отношении крымских и севастопольских клиник, которым пока разрешено работать по украинским лицензиям);

стоматологические услуги должны быть оплачены самостоятельно, без привлечения дотаций от работодателя.

Важно! Если компенсация оформляется за лечение ближайших родственников, то все платежки и счета из клиники должны оформляться не на пациента, а на того, кто будет оплачивать услуги.

Процедура возврата средств довольно простая, но по времени может заниматься несколько месяцев. Возвращать деньги можно как через налоговую, так и через работодателя.

Через налоговую

Представить документы на налоговый вычет за лечение зубов можно в любое время в ФНС по месту регистрации, в т.ч. за последние 3 года.

Налоговая изучает пакет документов (максимальный срок – 3 месяца) и выносит решение – компенсировать часть расходов или нет. В случае отрицательного решения обязательно направляет письменное уведомление с причинами отказа.

Ждать поступления денег на банковский счет, указанный в заявлении, придется еще месяц.

Через работодателя

Предоставить документы в налоговую.

Дождаться положительного решения, подтверждением которого станет уведомление о возможности применить соцвычет.

Предоставить уведомление в бухгалтерию параллельно с заявлением на вычет.

Получать зарплату без удержания НДФЛ.

На заметку! Если сумма вычета не выбрана до конца года, то переносить ее на следующий год наниматель не может.

Какие бумажки придется собрать?

В теории не возникает сложностей с пониманием, как получить налоговый вычет за лечение зубов. На практике же придется собрать внушительную пачку документов:

паспорт налогоплательщика, желающего получить соцвычет;

если компенсация возвращается за стоматологические услуги, оказанные родственникам, то потребуются документы, подтверждающие родство – св-во о браке (при лечении жены), св-во о рождении ребенка (если зубы лечили ребенку) или ваше (если к услугам прибегали родители-пенсионеры, в этом случае также понадобится св-во о вашем браке, если вы меняли фамилию при вступлении в брак);

декларация 3НДФЛ, заполнить которую можно в налоговой (не требуется при оформлении вычета через работодателя);

справки по форме 2НДФЛ с работы (если мест трудоустройства несколько, то с каждого);

заявление на налоговый вычет за протезирование зубов или их лечение, в котором указываются реквизиты банковского счета для перечисления средств;

договор на медобслуживание, счета, платежки из стоматологии плюс копия лицензии медучреждения.

Налоговому инспектору отдаются копии, а оригиналы он просматривает в присутствии заявителя. Оптимальный вариант – личное посещение ФНС, так как оно позволяет сразу выявить все недочеты и снизить риск отказа. Кроме этого, можно направлять документы через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенные полномочия (доверенность), или заказным письмом с уведомлением через почту.

Дорогостоящее лечение: положен ли вычет?

Следует понимать, что стоимость услуги не является показателем отнесения ее к дорогой или дешевой.

На заметку! В справке об оплате из стоматологии проставляется код 2 (дорогостоящее) или код 1.

Постановлением правительства №201 от 19 марта 2001 года определен перечень дорогостоящих видов лечения, включающий 27 позиций. Среди них:

пластические операции;

лечение бесплодия;

хирургия врожденных аномалий и пороков развития;

эндопротезирование суставов;

лечение осложненных форм сахарного диабета;

имплантация протезов.

Таким образом, получить налоговый вычет на имплантацию зубов также возможно.

На заметку! В справке, выданной медучреждением, будет указано, если предоставленная услуга относится к дорогостоящей, и проставлен код 2.

При получении соцвычета за дорогостоящее лечение лимит в 120 тысяч не действует, однако сумма возврата не может превышать сумму по выплаченным налогам, а переносить недополученные «остатки» на следующий год нельзя.

При дорогом медобслуживании часто приходится покупать расходные материалы, и эти траты также можно компенсировать, если соблюдены следующие условия:

медучреждением выдана справка с кодом 2;

приобретение протезов, лекарств и пр. осуществлялось за счет пациента из-за невозможности клиники самостоятельно приобрести дорогие средства, необходимые для восстановления здоровья обратившегося;

в клинике выдана справка, что без покупки расходных материалов дорогостоящее лечение было бы невозможно.

Право на компенсацию за лечение у тех, кто платит НДФЛ, возникает ежегодно. Это означает, что если посещение стоматолога проходит раз в год и пациент несет расходы на восстановление здоровья ротовой полости, он может частично их компенсировать каждые 12 месяцев.

Если вы официально трудоустроены и платите налоги, то ваше законное право, воспользоваться налоговым вычетом вроде скидки или компенсации за потраченные средства при лечении.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Стоимость работы стоматологов слишком большая для подавляющего большинства граждан. Но в НК РФ предусматривается возможность для всех плательщиков налогов возвращать часть средств, потраченных на оплату лечения. Данные льготы принято называть налоговым вычетом.

Главные аспекты

Каждый трудоустроенный гражданин обязуется удерживать налоговый сбор со своих доходов, т. е. с зарплаты. По законодательству налоговый сбор составляет 13% от доходов. Гражданин должен соответствовать некоторым критериям, чтобы иметь право воспользоваться субсидией.

По закону каждый гражданин имеет ряд бесплатных медицинских процедур, в том числе и стоматологические услуги, согласно полису ОМС. Для этого нужно обратиться в городскую поликлинику за местом жительства.

Многие жалуются на качество материала, используемого для лечения, и отсутствие гарантии. При этом граждане все чаще обращаются в частные дорогостоящие клиники.

Важные понятия

Подавать на вычет за лечение зубов можно безграничное количество раз, т. е. за каждый поход к стоматологу, но лишь один раз в год.

Независимо от того, оплачивали вы услуги за себя или родственников, покупали отдельно медикаменты, имеется возможность частичного возврата средств. У пособия есть срок давности - 3 года.

Это означает, что вы вправе вернуть налоговый вычет за стоматологическое лечение за предыдущие три года. Значит, в 2019 году вы можете подать декларацию на вычет за период с 2014 года по 2016 год.

Кто имеет право

Согласно постановлению Правительства № 201 РФ, рассчитывать на возврат вычета можно при соблюдении следующих пунктов:

• официально трудоустроены;
• с вашей зарплаты удерживается налог в 13%;
• оказанные медицинских услуги в стоматологии сопоставимы с перечнем допустимых;
• все траты были сделаны за ваш счет, в том числе, лечение детей, родителей, супруг/супруги.

Невозможным будет получить возврат, если:

• не трудоустроены официально (безработный);
• пенсионеры, у которых отсутствовал доход за последние три года;
• индивидуальные предприниматели, которые работают за УПС и ЕНВД.

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый вычет в 2019 году по-прежнему составляет 13% от доходов. От ой суммы, которую пациент отдаст клинике за ее услуги, она также удерживает налог на прибыль.

Этот вычет пациент вправе законно вернуть в свой кошелек. Список медицинских препаратов и лекарств, которые подлежат к налоговому вычету, утверждены постановлением Правительства №411 от 26.06.2007 года.

Согласно двум документам РФ определяется порядок и право вычета:

• ст.219 НК РФ п.1 пп.2, утверждает право на получение вычета за потраченные средства при лечении;
• постановление Правительства №201 РФ от 19.03.2001 года, утверждает порядок получения вычета и предоставление документов.

Как оформить налоговый вычет за лечение зубов

Как правильно оформить получение налогового вычета за лечение зубов:

• предварительно убедитесь в том, что оказанные вам услуги имеются в списке, утвержденные правительством;
• заполняете налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, прописав «На налоговый вычет…»;
• предоставляете весь пакет документов в налоговую инспекцию (в вашем регионе);
• ожидаете решение.

Если будут найдены ошибки при заполнении декларации, вам ее вернут, и понадобится повторно ее заполнить. Тогда процесс ожидания начинается заново.

Отдельно стоит рассмотреть порядок возврата налогового вычета для людей преклонного возраста. Налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру возможен при следующих условиях:

• в период лечения пенсионер имел официальный доход, облагаемый налогом в 13%, без учета дивидендов;
• если пенсионер в год лечения не был трудоустроен, соответственно, не имел дохода, за него вычет может оформить супруг/супруга, при условии, что он/она имели доход, облагаемый налогом. Тогда порядок оформления будет проходить немного в ином порядке - чеки за оплату услуг стоматологии будут выписаны на супруга/супругу, а декларация заполнена на имя пациента;
• аналогичный порядок оформления вычета, если за лечение пенсионера брались его дети.

Перечень медицинских услуг

Налоговый вычет совершается при оплате таких видов стоматологических услуг:

• срочная диагностика и соответственные лечебные процедуры;
• плановая диагностика и соответственные профилактические процедуры;
• процедуры реабилитации.

С положениями законодательства, каждому гражданину средства будут возвращены, если имели место данные работы:

• эндопротезирование в стоматологической поликлинике;
• хирургия аномалий;
• установка протезов и имплантов;
• лечение наследственных заболеваний комбинированными способами;
• реконструкционное хирургическое вмешательство;
• лечение пораженных костных тканей.

В перечень льготных услуг не включаются процедуры эстетического вида. Это относится к процессам по замене здоровых зубов и по их отбеливанию.

Узнать точно, к какому виду услуг относятся те, что были предоставлены вам, можно по справке ФНС , которую выдадут в поликлинике.

Необходимые документы

Подать документы можно двумя способами. Рассмотрим каждый по отдельности. Первый способ - обратиться с документами в налоговую инспекцию после завершения налогового периода, в конце года.

Ориентировочный список документации установлен приказом Минфина и ФНС №ЕД-4-3/9630 от 22.11.2012 года:

• заявление на возврат налогового вычета;
• справка о доходах;
• договор со стоматологией на оказание услуг;
• справка за оплату всех услуг, которую выдает сама поликлиника.

Если имели место траты на дополнительные медикаменты, тогда нужно будет добавить к пакету документов:

• рецептурный бланк, выдается врачом;
• чеки об оплате на медикаменты.

Если траты были проведены на родственников, дополнительно прикладываем:

• свидетельства о рождении детей;
• свидетельство о браке.

Справка формы 2-НДФЛ не обязательна, но в ФНС могут ее запросить. Также она пригодится при заполнении налоговой декларации. Заявление на возврат налогового вычета на лечение можно .

После предоставления всей необходимой на то документации, проверка может длиться до 3 месяцев. Еще один месяц откладывается на перечисление денег на реквизиты заявителя, указанные в декларации.

На протяжении все этого времени, налоговая служба имеет право перепроверять вашу налоговую историю и т. д. Второй способ подачи документации - через работодателя в тот же год, когда проводилось лечение.

Сбор документов аналогичный, что и при первом способе, за исключением первых трех пунктов. В течение 30 дней с момента подачи заявления через работодателя, ФНС должны дать ответ, можно ли оформить вычет работнику.

Если ответ положительный, то работодатель получить уведомление, после чего работнику нужно будет написать заявление.

Уже со следующего зарплатного месяца, работник станет получать зарплату без вычета 13% до полной выплаты пособия.

В случае если до конца расчетного года, вся сумма не была возвращена работнику, то он повторно пишет заявление для продолжения вычета по оставшейся сумме.

Как рассчитать сумму субсидии

Для начала необходимо посмотреть, во сколько вам обошлось лечение у стоматолога (общая сумма). После этого, отсчитайте от нее 13% налога. Полученный результат и будет вашим возвратом.

Максимально установленная сумма затрат на стоматологическое лечение, согласно закона, равно 120 000 рублей. Это касается не дорогостоящего лечения. Налог в 13% от 120 000 рублей равен 15 600 рублей.

Стоит обратить внимание на некоторые нюансы:

Особенности процедуры, если нет чеков

Бывает и такое, когда оплатив лечение или обучение, мы даже не подозреваем, что чек, может вам когда-то пригодиться.

Особенно, если мы даже не подозреваем про существование такого закона, как возврат вычета по налоговым сборам.

С любой оплаты процедуры (лечение, образование) государством взимается подоходный налог в 13%, эту небольшую сумму (на первый взгляд) можно вернуть.

Только кроме налоговой декларации и справки о доходах (и других документов), обязательным доказательством ваших трат являются чеки или квитанции.

Альтернативой чекам, если вы их выкинули или потеряли, может стать справка из медучреждения (в нашем случае, стоматологии), где вы проходили курс, свидетельствующая об оплате всех услуг и процедур. Но, даже она не может переубедить налоговую в достоверности.

Будет ли отличаться скидка при протезировании

После всего курса лечения, вы решили подать заявление на возврат налогового вычета. Возникает вопрос, отразится ли это как-то на предоставленной ранее скидки?

Данный факт стоит уточнить в самой поликлинике, поскольку именно они выплачивают налоговый сбор за ваше лечение.

В некоторых случаях, в частности, пенсионерам при протезировании, скидка может доходить от 30 до 50% от стоимости услуг.

Лечение в стоматологических клиниках требует ощутимых вложений. Чтобы хоть как-то компенсировать затраты, пациентам предоставляется возможность по закону вернуть определенную часть потерянных средств в форме вычета налога.

Что это такое?

Налоговый вычет при лечении зубов – это возврат стоимости налога, уплаченного клиникой за получение дохода от оплаты услуги пациентом. Компенсация затрат предоставляется только при регулярном отчислении налога и не более 13% от оплаченной стоимости при обычном лечении.

Основания

Компенсация за лечение у стоматолога предоставляется на основании следующих правовых документов:

• статья 219 НК РФ . Статья указывает на право каждого налогоплательщика получить компенсацию за лечение и покупку медикаментов, требующихся при этом. Здесь же обозначены размеры компенсации с указанием максимальной суммы;
• Постановление Правительства РФ № 201 , в котором определен список видов лечения, медицинских услуг, медикаментов и документов, необходимых для оформления;
• статья 210 HK PФ п.3 – определяет сроки подачи документов и перечислений от ИФНС;
• Пиcьмо Mинфинa №03-04-05/7-146 oт 27.01.2013 года, где указан перечень критериев, по которым услуга может быть отнесена к дорогостоящим;
• Пиcьмо Mинфинa №03-04-07/2789 oт 27.01.2014 – определяет объем страхового взноса, при котором вычет предоставляется только за оплату услуг;
• Пиcьмо ФНС России №EД-3-3/4646 oт 20.12.2012 года – здесь перечисляются причины отказа в выдаче компенсации.

Размер

Размер выплат рассчитывается исходя из вида предоставляемой услуги и общегодового объема НДФЛ. Основываясь на этих данных, законодательством предусмотрено два варианта выплат :

1. При получении дорогостоящего лечения пациент может рассчитывать на компенсацию в размере не более 13% от общей стоимости услуги .
2. После обычного лечения человеку может быть предоставлена выплата в размере 13% от стоимости услуги, если она не превышает 120 тысяч рублей . Максимальный размер компенсации в этом случае составит 15600 рублей .

И в том, и другом случаях объем вычета не может превышать общей суммы, уплаченной человеком за один год.

Для расчета выплаты используют следующую формулу: ОС×13%=НВ , где ОС – общая сумма лечения, которая включает оплату за обычные и дорогостоящие услуги, а НВ – налоговый вычет.

У каждого налогоплательщика есть возможность вернуть деньги только в том случае, если документы на выплату были поданы не позднее года , следующего за годом лечения. Подавать документы можно как в начале отчетного периода, так и в конце. За один год можно оформлять лишь один вычет .

Начисленная сумма перечисляется в течение одного месяца после проверки пакета документов налоговыми органами.

Кто имеет право?

На получение компенсации могут рассчитывать только резиденты страны, регулярно осуществляющие налоговые отчисления в размере не менее 13% в течение календарного года. При этом не обязательно, что выплаты будут производиться ежемесячно.

Следует учитывать, что выплата будет произведена лишь в случае, если у гражданина имеется вся документация, подтверждающая оплату услуги.

• пенсионеры , не имеющие дохода в течение предыдущих 3 лет;
• граждане, официально не трудоустроенные ;
• граждане, производящие отчисления по ЕНВД и упрощенной системе .

Перечень допустимых услуг

Налоговый вычет распространяется на следующие типы стоматологических услуг, проведенных в условиях амбулатории, стационара или санаторно-курортного учреждения:

1. Диагностика и лечение, оказанные в неотложном порядке .
2. Диагностика, лечение и профилактика планового характера .
3. Реабилитация , проведенная как в клинике, так и в домашних условиях.

По законодательству каждый гражданин может рассчитывать на возврат части денежных средств по следующим видам работ:

• эндопротезирование ;
• хирургия аномалий врожденного типа;
• имплантация металлоконструкций, протезов, реплантация;
• комбинированное лечение болезней наследственного характера ;
• трансплантация тканей ;
• терапия поражений соединительных тканей ;
• операции по реконструкции и/или пластике ;
• комбинированное лечение костной ткани .

Стоит отметить, что в список льготных услуг не входят услуги из эстетической области стоматологии . Например, в случае отбеливания коронок или замены здоровых зубов коронками/имплантатами выплата производиться не будет.

Процедура

Вычет осуществляется после подачи гражданином пакета документов в налоговые органы. С момента принятия документов оплата производится не позднее чем через 4 месяца . Способ выплаты – перечисление на лицевой счет налогоплательщика по представленным им реквизитам.

Процедура оформления включает в себя сбор документации и ее подачу в налоговую организацию. Как правило, вся процедура занимает немного времени и не требует дополнительных затрат.

Документы

Для того чтобы получить компенсацию, необходимо собрать определенный пакет, в который входят следующие документы:

• заявление установленного образца о возврате вычета налога с обязательным указанием реквизитов действующего счета гражданина, на который будут перечислены денежные средства;
• справка 2-HДФЛ . Оформляется в бухгалтерии по месту работы гражданина и содержит данные об общегодовой сумме налоговых отчислений и доходов за год;
• сканированные страницы паспорта ;
• договор об оказании стоматологических услуг ;
• платежные документы: квитанция, чек ;
• лицензия клиники , если такие данные отсутствуют в договоре;
• справка об оплате услуг и их категории (выдается клиникой, оказывающей услуги). Для оформления справки необходимо предоставить в медицинское учреждение ИНН, паспорт, чек и договор;
• бланк рецепта . В случае если приобретались медикаменты. Бланк должен быть заверен штампом «для налоговых органов РФ».

Если услуга оказывалась родственникам гражданина, то в зависимости от того, кому она предоставлялась, понадобится свидетельство:

• о рождении ребенка;
• о браке;
• о рождении иного налогоплательщика.

В случае, когда услуга предоставлялась по договору ДМС , то в ИФНС необходимо подать медицинский полис и документ, который подтверждает получение взноса страховщиком.

При подаче документов кроме отсканированных копий необходимо при себе иметь оригиналы .

Инстанции

Основная инстанция, куда следует обращаться – это ИФНС . Каждый гражданин обращается в ИФНС только по своему месту проживания . Для подачи документов необходимо посетить непосредственно организацию либо переслать пакет по почте с полной описью содержащихся в нем документов.

Первый вариант предпочтительней, так как любая ошибка может привести к возврату документов, и при личном приеме инспектор сразу укажет на это. Если же пакет был отправлен почтой, то о его недействительности человек узнает спустя несколько месяцев.

В качестве альтернативного варианта может выступать посещение ФНС доверенным лицом, но в данной ситуации у него должна быть доверенность стандартного образца, заверенная нотариусом.

Порядок оформления

Порядок оформления вычета состоит из четырех этапов :

1. Сбор документов , список которых перечислен выше.
2. Подача пакета документов в налоговые органы месту проживания.
3. Рассмотрение предоставленных документов ИФНС в течение 3 месяцев . Если на этом этапе были обнаружены недочеты или ошибки, то человеку сообщают об этом и просят уведомить о причинах данной ситуации, а также их исправить в течение 5 рабочих дней.
4. Перечисление компенсации . На этом этапе в конце периода проверки гражданину отсылают письмо с уведомлением о результатах проверки: отказе или положительном решении. При положительном результате денежные средства перечисляют в течение месяца со дня отправки уведомления.

На родственников

Кроме вычета непосредственно на себя, человек может оформить выплату и на своих ближайших родственников:

• детей в возрасте до 18 лет . Под эту категорию попадают свои дети, усыновленные или подопечные;
• супруги (-а) ;
• родителей .

В период формирования документов на компенсацию лечения детей или родителей необходимо следить, чтобы все бумаги были оформлены на человека, подающего на вычет .

При оформлении компенсации за лечение супруга или супруги не играет роли, на кого из них будет оформлен договор на стоматологические процедуры и платежные документы, так как по законодательству все получаемое имущество, в том числе и деньги, являются совместными.

Но при этом справку об оплате услуг от клиники необходимо брать именно на того, кто оформляет вычет.

Нововведения

Данный закон за последний год претерпел небольшие изменения, которые добавили ему много положительных сторон. В отличие от прошедших лет, когда возврат части средств можно было получить только в течение трех лет после положительного решения, сейчас ее перечисляют уже в течение месяца .

В случае отрицательного решения гражданин всегда может подать апелляционную жалобу в высший налоговый орган или суд по месту жительства.

Кроме сроков перечисления, появились изменения и в порядке получения. К стандартному варианту перевода денег на счет получателя появился еще один вариант – получить компенсацию через своего работодателя .

В данном случае получить денежные средства невозможно, но они идут в счет списания будущих налоговых отчислений. По сути, с заработной платы человека определенное время не будут снимать подоходный налог . Но даже при получении компенсации через работодателя избежать посещения ИФНС не получится.

Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.

Часть потраченных средств на лечение зубов, их имплантацию и установку различных металлоконструкций, а также на другие стоматологические процедуры в соответствии с законодательством, можно возвратить путем налогового социального вычета. При этом важно правильно составить пакет документов и предоставить его в Инспекцию там, где вы зарегистрированы. Вычет может достигать 120 тысяч рублей, расходы на дорогие медицинские услуги принимаются в полном объеме.

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность вернуть часть средств, которые гражданин расходует на свое лечение, обучение и благотворительность. Эта налоговая преференция носит название налогового вычета.

Чаще всего заявляют о праве возмещения затрат на лечение по поводу стоматологических услуг - при протезировании зубов, установке имплантатов, брекетов, мостов и т.д. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо выполнить главное условие - составить пакет документов по налоговому вычету и предоставить их в Инспекцию. Есть и другие требования, обязательное выполнение которых даст возможность возместить затраты.

Налоговый вычет возможен при выполнении обязательных условий:

• В том году, в котором производилось лечение, вы получали доход по ставке 13%. Если в данном периоде получение дохода было связано со ставками 9% или 35%, возмещение расходов будет невозможно. Это объясняется тем, что в основе социального вычета (СВ) лежит уменьшение дохода, облагаемого по ставке 13%, а не простое покрытие затрат на медицинские услуги.
• Произведенные стоматологические процедуры включены в специальный, утвержденный Постановлением Правительства России, перечень. По этому списку расходы на имплантацию, реплантацию и установку металлоконструкций относятся к видам дорогостоящего лечения, и СВ по ним может быть получен в объеме полной суммы истраченных средств.

Что касается установки протезов зубов, то финансовое ведомство своим письмом от 25 декабря 2006 года определило, что протезирование зубов в перечень дорогостоящих услуг не входит, и затраты по нему принимаются в размере, не превышающем 120 тысяч рублей.

Впрочем, этим же документом ФНС установила, что Минздравсоцразвития наделено правом считать те или иные врачебные манипуляции дорогостоящими. Так, услуги имплантации зубных протезов Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло к дорогостоящему лечению:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п.9), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Стоит обратить внимание на то, что если медорганизация выдаст справку с указанием кода 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая услуга), то СВ будет возможен только в пределах расходов, не превышающих 120 тысяч. Если такое случилось, можно обратиться к сотрудникам учреждения с просьбой исправить код, поскольку данное лечение Минздрасоцназвития отнесено к дорогостоящим. При этом лицо не вправе требовать изменения этого показателя, поскольку по усмотрению медучреждения те или иные услуги могут быть отнесены к дорогостоящим или нет.

ИП или стоматологическая организация , оказавшая данные услуги, должна иметь соответствующую лицензию на медицинскую деятельность. Проверить, имеет ли клиника, в которую вы обратились, соответствующую лицензию, можно на сайте Росздравнадзора.

Лечение должно быть произведено на территории Российской Федерации. При лечении или протезировании зубов в зарубежных клиниках получить налоговый вычет не получится. Об этом прямо говорит письмо Минфина РФ:

«Согласно абз.5 пп 3 п 1 ст.219 Кодекса вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

В связи с этим право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Размер вычета и перенос его на последующие периоды

По обычным услугам, которые включены в перечень, сумма расходов составляет 120 тысяч рублей. К этим услугам может быть отнесено лечение кариеса, отбеливание зубов и другие процедуры стоматологического характера.

Сумма в размере 120 тыс. рублей установлена для всех видов СВ. Если лицо в налоговом периоде имело расходы 130 тысяч рублей на оплату обучения и 150 тыс. рублей на стоматологические услуги, относящиеся к коду 1, то вычет им может быть получен или за обучение, или за лечение, при этом не больше 120 тысяч рублей. Если же стоматологические расходы были отнесены к дорогостоящим, их можно будет возместить в полном объеме и дополнительно покрыть расходы на обучение.

Дорогостоящие услуги, к которым относятся реплантация, имплантация, установка брекетов, мостов и других металлических конструкций, зубное протезирование учитываются при назначении СВ в полном объеме затрат. По договорам ДМС - в рамках страховых взносов, которые уплачены.

Неиспользованные остатки на следующий год не могут быть перенесены

«Освобождение от уплаты налогов по своей природе - льгота, которая является исключением из вытекающих из ст. ст. 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

В данном случае законодатель установил предельный размер применяемых социальных налоговых вычетов и не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер».

Возмещение подоходного налога возможно в течение трех лет с того момента, когда произведены затраты.

Как за своих родственников получить налоговый вычет за лечение зубов

Возможно уменьшение базы по НДФЛ не только по расходам на себя, но и на ближайших родственников. Возмещены могут быть расходы за:

• самого себя;
• супруга (или супруги);
• родителей;
• детей, имеющих возраст до 18 лет, включая усыновленных.

Получить вычет может на только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель, есть он платит НДФЛ при ставке 13%.Таким образом, покрыть эти расходы не может предприниматель, работающий на «упрощенке», «вмененке», патенте или ЕСХН. Этот вывод присутствует в некоторых письмах Минфина.

В каких случаях могут отказать в возврате?

Возместить расходы не получится, если:

• услуги не включены в специальный перечень;
• организация или ИП не имеет лицензии;
• лечение производилось за пределами РФ;
• пакет документов собран не полный или в оформлении документов были существенные нарушения;
• лечение производилось за счет работодателя;
• по ставке 13% доходы отсутствовали.

Документы на оформление налогового вычета на лечения зубов

В представляемый в Инспекцию стандартный пакет документов должны быть включены:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах, электронный бланк которой и рекомендации по его заполнению приводятся на сайте ФНС России.

2. Заявление на возврат подоходного налога в двух экземплярах по образцу

При заполнении формы заявления:

• ИНН указывается при его наличии;
• адрес в соответствии с паспортными данными;
• год соответствует тому, за который предоставлена налоговая декларация;
• сумма вычета соответствует данным, занесенным в налоговую декларацию;
• реквизиты банка обязательны к заполнению.

3. Копия договора на лечение со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.

4. Справка по утвержденной форме об оплате медуслуг, выданная стоматологической организацией.

5. Если вычет предоставляется за детей, родителей или супруга, прилагается копия свидетельства о рождении или заключении брака.

Данный перечень определен письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Инспекция не вправе отказать в возврате НДФЛ, если не предоставлены лицензии, чеки и другие документы, в этом списке отсутствующие.

Тем не менее, для исключения возможных претензий от сотрудников Инспекции желательно все же приложить дополнительно такие документы:

• копию паспорта и ИНН;
• копию лицензии;
• чеки, подтверждающие оплату услуг стоматолога;
• справку 2-НДФЛ.

Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов, необходимо

1. Собрать полный пакет необходимых документов.
2. Заполнить декларацию.
3. Лично, почтой или через представителя передать документы в Инспекцию по месту своего жительства, причем если физлицо действует через представителя, оно должно иметь доверенность на представление интересов, заверенную нотариально.
4. Подождать решения налогового органа.

Инспекция в течение трех месяцев с момента получения документов организует камеральную налоговую проверку, по результатам которой выносит решение о возврате средств или об отказе в возвращении НДФЛ. Если принимается положительное решение, средства перечисляются в течение месяца с момента окончания проверки.

Если в заявлении, представляемом совместно с декларацией, не указываются те реквизиты, по которым требуется перечислить денежные средства, или заявление вообще отсутствует, то возврат налога будет производиться только после предоставления в Инспекцию указанного документы. Срок возврата – в течение месяца с того момента, когда налоговый орган получил заявление с указанием реквизитов банка.

Если в вычете по итогам проверки отказано, физлицо имеет право обжаловать это решение в Инспекцию, которая проводила проверку, в налоговый вышестоящий орган и в суд. При этом подавать иск в суд можно, только если соблюдены все правила досудебного обжалования.

Порядок расчета суммы выплаты

НДФЛ, который подлежит возмещению по услугам, к дорогостоящим не относящимся, рассчитывается по формуле: (сумма вычета) = (сумма расходов, не превышающая 120 тыс. руб.) х 13%.

Сумма, предназначенная к возмещению из бюджета, определяется с учетом тех доходов, которые уплачены в налоговом периоде. Таким образом, возвратить налог можно только в размере, в котором НДФЛ уплачен в бюджет.

Пример

Физлицо имплантировало зубы и выполнило протезирование в 2015 году на сумму 500 тыс. рублей. Поскольку зубопротезирование является дорогостоящей услугой, расходы по нему возмещаются в полном объеме. Максимальный размер вычета может быть заявлен в размере 500 000 х 13 / 100= 65 тыс. рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ лицо в 2015 году имело доход 480 тыс. рублей и НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 13% от этой суммы - 62400 рублей. Соответственно лицо может возместить из бюджета 62400 рублей. Остаток 2600 рублей на следующий год не переносится.

Пример

Алексеров В.В. в 2014 году оплачивал для своей жены установку имплантов на сумму 800 тысяч рублей, для 15-летней дочери - брекетов а сумму 100 тысяч рублей и сделал зубное протезирование для себя на сумму 150 тысяч. Общие затраты составили 1 050 000 рублей. СВ может составить 136 500 рулей. При этом доход Алексерова В.В. за 2014 год составил 2,5 млн. рублей, из которых была начислена и уплачена в бюджет сумма 325 тыс. рублей. Соответственно он может заявить и возместить свои затраты в размере 136 500 рублей.

Особенности заполнения декларации

Декларация может быть заполнена как от руки, синими или черными чернилами, так и на компьютере с применением специальной программы. Исправления, двухсторонняя печать, повреждение штрихкода и потеря другой информации по причине неаккуратного скрепления листов не допускаются.

В декларации заполняются такие листы и разделы: титульный лист, разделы 1 и 2, листы А и Е.

Изменения с 2016 год

Внесенные в НК РФ поправки, которые вступают в силу 1 января 2016 года, определяют, что лицо может заявлять вычет, не только обратившись в налоговый орган, но и сделать это по месту своей работы в пределах года, в котором были произведены расходы. Если лечение было оплачено в 2016 году, то и возмещение расходов возможно в этом году.

Для уменьшения НДФЛ можно подать заявление и справку, дающую право на вычет. Чтобы ее получить, надо в Инспекцию представить пакет документов, после чего налоговый орган в течение 30 дней выдаст данный документ. Этот порядок подлежит применению с 1 января 2016 года.

Подводя окончательный итоги, повторим еще раз основные моменты, связанные с получением социального вычета за стоматологические услуги:

1. Возмещение расходов возможно только тогда, когда лицо в текущем году имело доход со ставкой 13%. При этом ИП, работающие на специальных режимах, не могут пользоваться этой льготой.
2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень, в который входят и стоматологические услуги, включая дорогостоящие.
3. Медицинское учреждение или ИП должны располагать лицензией и находиться на территории Российской Федерации.
4. Можно возмещать расходы не только за себя, но за своих ближайших родственников - детей, родителей, супругов.
5. Возврат налога производится в срок, не превышающий 4 месяцев, из которых три требуется на КНП и один месяц - на возврат.
6. Возвратить НДФЛ можно лишь за то лечение, которое производилось за три последних года. На следующий год остаток вычета не может быть перенесен.
7. Начиная с 2016 года, возможно получение вычета через работодателя, но только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы.

ВНИМАНИЕ! Наша клиника не проводит онлайн консультации по налоговому вычету. Все вопросы желательно задавать бухгалтеру по месту работы или в налоговой по месту прописки. Спасибо!

Часть затрат на лечение зубов, реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций и иных стоматологических процедур законодатель позволяет вернуть посредством социального налогового вычета. Одним из основных условий является правильно составленный пакет документов, представляемый в Инспекцию по месту регистрации лица. Предельный размер вычета составляет 120 тыс. руб., в отношении дорогостоящих медуслуг расходы принимаются в полном объеме.

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность возврата части средств, израсходованных лицом на лечение, обучение, благотворительность и т.д. Данная налоговая преференция называется социальным вычетом.

Наиболее часто заявляемым правом на возмещение затрат, связанных с лечением, являются услуги стоматолога: зубопротезирование, установка имплантатов, брекетов мостов и т.д. Одним из главных условий получения льготы является составление и представление в Инспекцию пакета документов на налоговый вычет на лечение зубов. Помимо этого существует еще ряд требований, без которых возместить затраты не получится.

Основания для вычета

• Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.

  Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.

• Включение произведенных стоматологических процедур в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ .

В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло услуги по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения:

Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс. Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим. Но требовать изменения показателя лицо, не вправе, так как решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим осуществляется на усмотрение медучреждения.

• Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.

  Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора .

• Лечение должно быть осуществлено на территории РФ

Получить налоговый вычет при лечении и протезировании зубов за рубежом, не удастся. Об этом прямо говориться в нижеследующем письме МинФина РФ :

Размер вычета и его перенос на последующие периоды

Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год (Прил.2).

Право возврат подоходного налога за лечение зубов можно реализовать в течение 3-х лет с момента произведения затрат.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов за родственников

Уменьшить базу по НДФЛ можно не только по расходам за себя, но и за ближайших родственников.

В каких случаях в возврате откажут

Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения

В стандартный пакет документов, представляемый в Инспекцию включается:

Данный перечень установлен Письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Отказать в возврате НДФЛ за непредставление чеков, лицензии или иных документов, не поименованных в списке, Инспекция не вправе.

Чтобы исключить претензии сотрудников Инспекции все же рекомендуем приложить следующие документы:

• Копия паспорта и ИНН;
• Копия лицензии;
• Чеки на оплату стоматологических услуг;
• Справка 2-НДФЛ

Основные этапы оформления

1. Собрать необходимый пакет документов;
2. Заполнить декларацию;
3. Представить лично, по почте или через представителя документы в Инспекцию по месту жительства (ссылка п.4 ст.80)

   В случае если ФЛ действует через представителя, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

4. Дождаться решения налогового органа

В течение трех месяцев с момента получения Инспекцией документов проводится камеральная налоговая проверка (КНП), по итогам которой выносится решение о возврате или об отказе в возврате НДФЛ.

В случае положительного результата денежные средства должны быть перечислены в месячный срок с момента окончания КНП.

Если в заявлении, представленном вместе с декларацией, не были указаны реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства, или оно вообще не было приложено, то возврат налога будет произведен только после того, как указанный документ будет представлен в Инспекцию. Срок возврата составит месяц с момента получения налоговым органом заявления с реквизитами банка.

Если по итогам КНП в вычете отказано, то ФЛ может обжаловать указанное решение в Инспекцию проводившую проверку, в вышестоящий налоговый орган и суд.

Необходимо отметить, что подача иска в суд возможна только в случае соблюдения досудебного порядка обжалования.

Порядок расчета

Расчет НДФЛ, подлежащего возмещению по услугам, не относящимся к дорогостоящим, производится по следующей формуле:

Сумма к возмещению из бюджета рассчитывается с учетом доходов, уплаченных в налоговом периоде. То есть вернуть налог можно только в том размере, в котором уплачен в бюджет НДФЛ.

Пример № 2

ФЛ в 2015 провело имплантацию и зубное протезирование в размере 500 тыс. р.

Так как зубопротезирование отнесено к дорогостоящим услугам расходы по нему подлежат возмещению в полном объеме.

Максимальный размер вычета, который может быть заявлен, составляет 65 тыс. р. (500 тыс.*13/100).

Согласно справке 2-НДФЛ доход лица в 2015 году составил 480 тыс. р., НДФЛ уплаченный в бюджет – 62 400 р. (480 тыс.*13/100).

Возместить из бюджета НДФЛ лицо может в размере 62 400 р. При этом остаток – 2 600 р. переносу на следующий год не подлежит.

Пример № 3

В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

Доход Алексерова В.В. в 2014 году составил 2,5 млн. р. Сумма НДФЛ, исчисленная и уплаченная в бюджет по данному доходу равна 325 тыс. р. Соответственно заявить и возместить он сможет все затраты в размере 136 500 р.

Особенности заполнения декларация

• Документ может быть заполнен как от руки, так и использованием специальных программ;
• Цвет чернил допускается синий и черный;
• Исправления, печать с обеих сторон, повреждение штрихкода и утрата иной информации из-за неаккуратного скрепления листов не допускается;

В декларации необходимо заполнить следующие листы и разделы:

• Титульный
• Разделы 1 и 2;
• Лист А и Е

Более подробно с порядком заполнения декларации можно ознакомиться в следующем видео:

Нововведения 2016 года

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2016 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2016 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

Уменьшить НДФЛ можно будет, подав заявление и справку, подтверждающую право на вычет (для ее получения необходимо будет представить пакет документов в Инспекцию и течение 30 дней налоговый орган должен выдать указанный документ).

Подводя итог вышесказанному, отразим ключевые моменты получения социального вычета за услуги стоматолога:

1. Возместить расходы можно только в случае, если в текущем году лицо имело доход по ставке 13%. ИП на спецрежимах использовать данную льготу не могут;
2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень (стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие, в данном списке отражены);
3. Медучреждение или ИП должны иметь лицензию и находиться на территории РФ;
4. Расходы можно возместить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, детей, супругов);
5. Общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев (3 мес. – КНП и 1 мес. на возврат);
6. Вернуть НДФЛ можно только за лечение, произведенное в течение последних трех лет. Остаток вычета на последующий год не переносится;
7. С 2016 года получить вычет станет возможным через работодателя в том налоговом периоде, в котором произведены расходы.

Возврат налога 2017

Появилось несколько новых правил. Узнайте все нюансы в специальном репортаже “Капиталиста”.

Автор: . Образование: ВГНА МФ РФ (в наст.время Финансовый университет при Правительстве РФ), юридический факультет, специализация – налоговое право. Опыт работы в налоговых органах более 9 лет..
15 сентября 2015 .