Налоговый вычет на квартиру налог на имущество. Правила получения налогового вычета на квартиру: порядок оформления и какие документы для этого нужны

• если вы приобрели жилье;
• если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
• если вы построили дом;
• если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости - 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно Это правило действует, только если вы заявили права на вычет после 1 января 2014 года. Если вы приобрели недвижимость и воспользовались вычетом до 1 января 2014 года, перенести его остаток на другую покупку невозможно.

">перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, - 3 млн рублей.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2019 году вы можете подать заявление на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы (если недвижимость была приобретена до 2016 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

• справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить налоговый вычет;
• копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
• копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из ЕГРН) (при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность);
• копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
• копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них);
• копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
• копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), - при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
• копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);

Если вы выплачивали кредит:

• копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
• копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

• онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

• уведомление о подтверждении права на вычет;
• составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

">заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• онлайн , воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Счастливый приобретатель недвижимости - претендент на получение налогового вычета на сумму осуществленных расходов.

Кому полагается возврат имущественного налога при покупке квартиры?

Какова суть вычета, как его получить, рассказывается ниже.

Лицо, купившее или построившее объект недвижимости: дом, квартиру, комнату - может на законном основании вывести из-под обложения НДФЛ часть своего дохода, в пределах установленных актуальным законодательством о налогах лимитов. Такое преимущество предусматривается для гражданина сообразно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ .

Предоставляемый вычет складывается из таких трат как:

• фактически осуществленные и подтвержденные документами расходы;
• проценты, выплаченных по кредиту на покупку готового или возведение нового жилища;
• расходы на отделку.

Актуальную информацию по предложениям недвижимости можно найти на сайте нашего партнера Roomfi

Для налогоплательщиков, купивших жилое помещение до наступления 2016 года, предусматривается возможность получить вычет, равный всей сумме выплаченных процентов. Покупатели жилья после указанной даты могут претендовать на возврат процентов с учетом ограничения в 3000000 руб.

Сравнительный расчет вычета

Пример расчета 1. Семьянин в 2015 году купил квартиру за 450000 руб. На основании 2-НДФЛ, сумма его подтвержденного дохода за этот год равнялась 780000 руб., а сумма изъятого НДФЛ - 101400 руб.

Налоговый кодекс дает ему возможность сократить облагаемую налогом на доходы базу, в пределах суммы зафиксированного законом лимита - 2000000 руб. Средства к возврату определяются как 780000*13%/100%=101400 руб. Представить в ИФНС комплект документов для возмещения налога, уплаченного в 2015 году, можно вплоть до 31.12.2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-780000)=1220000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

Пример расчета 2. Предположим, в 2015 году супруг вложил 4500000 рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ, размер его дохода за рассматриваемый год составил 840000 руб., был уплачен НДФЛ — 109200 руб. Облагаемый НДФЛ доход его супруги за тот же год достиг 360000 руб., она уплатила НДФЛ в размере 46800 руб. Квартира приобретена в режиме - по ½ на каждого супруга.

Сообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.

Размер суммы к возврату составит 840000*13%/100%=109200 руб.

Величина полагающегося вычета (2000000*1/2-840000) превышает сумму удержанного НДФЛ за указанный год и переносится на последующие годы.

Жена вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную ее доле, но не более размера полученного дохода: 360000 руб. Она сможет возместить 360000*13%/100%=46800 руб. Оставшийся вычет в сумме (2000000*1/2-360000)= 640000 руб. выбирается в течение следующих периодов.

Семья, в которой официальный доход получают оба супруга, выиграет, приобретая квартиру в режиме долевой собственности.

Тогда удастся получать ежегодно возврат налога в большей сумме, что позволит уберечь средства от инфляции.

Возврат налога при покупке квартиры 2016 — максимальная сумма

Нельзя сократить облагаемую базу более чем на два миллиона рублей.

Если жилье приобретается при помощи ипотечного кредита, то к вычету на покупку, можно присовокупить сумму уплаченных процентов.

Для квартир, купленных по ипотеке в 2016 году и позже, размер вычета лимитируется: он не может превышать трех миллионов от стоимости кредита.

Максимальная сумма вычета в год, ограничивается величиной дохода: нельзя вернуть больше, чем сумма удержанного с налогоплательщика НДФЛ.

При долевой собственности стоимость вычета по покупке жилого помещения и сумма уплаченных процентов делится между собственниками пропорционально принадлежащей им доле в квартире.

Если полученного за год дохода не хватает для получения полной суммы, имущественный вычет переносится на следующие годы.

Два способа получения вычета

Вернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:

• через юридическое или физическое лицо, с которым человек, купивший квартиру, состоит в трудовых отношениях;
• через ИФНС.

Рассмотрим каждый способ:

1. В первом случае полагается заявить о своем желании получить возврат на работе в МИФНС. Заявление рассматривается налоговым инспектором в течение месяца. Результат - уведомление, которое сотрудник предоставляет работодателю. Этот документ является основанием для освобождения дохода указанного налогоплательщика от НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Каждый год требуется приносить работодателю новое уведомление, пока лимит не будет выбран полностью.
2. Второй случай обязывает покупателя жилья представить более обширный перечень бумаг в ИФНС по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика. Документы рассматриваются налоговым инспектором три месяца. Приняв положительное решение, МИФНС в течение месяца перечислит деньги на счет заинтересованного лица.

Что делать, если общая собственность

Приобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.

Поэтому один человек из пары, вправе воспользоваться имущественным вычетом вне зависимости от того, кто указан в качестве покупателя .

Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.

Если все документы о покупке оформлены на супругу, у которой нет официального дохода, в следствии чего на возврат налога претендовать она не может, то путем написания заявления о распределении между мужем и женой имущественного вычета в соотношении 100% и 0%, вернуть часть затрат на покупку жилья сможет муж.

Претендовать на имущественный вычет подобным образом могут только люди, состоящие в официальных, то есть зарегистрированных в органах ЗАГС, брачных отношениях.

Процесс возврата и сроки

Возврат налога при покупке квартиры производится посредством налоговых органов в году, следующем за годом . Для договоров инвестирования, заключаемых на основе 214-ФЗ , вернуть два миллиона из внесенной суммы разрешается в год оформления акта приемки-сдачи квартиры в новостройке.

Возможен возврат средств за каждый год в отдельности или за три последовательных года сразу. Приоритет того или иного подхода определяется исходя из личных предпочтений покупателя недвижимости.

Последовательность возврата денег следующая:

• сбор документов;
• предоставление пакета бумаг в МИФНС;
• ожидание решения по результатам камеральной проверки;
• поступление денег на счет плательщика.

Документы для возврата налога при покупке квартиры:

1. Договор, подтверждающий покупку объекта недвижимости или ДДУ (копия).
2. Акт приемки-сдачи (копия).
3. (копия).
4. Копии ПКО, доказывающие величину произведенных расходов.
5. Справка из банка о процентах, выплаченных по договору ипотечного кредита.
6. 2-НДФЛ.
7. 3-НДФЛ.
8. Заявление с реквизитами счета налогоплательщика, на который надо перечислить излишне уплаченную сумму налога на доходы.
9. Заявление о выдаче уведомления работодателю.
10. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего (копия) - при получении вычета за ребенка до 18 лет.

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

Понятие

Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:

1. Родителям несовершеннолетних детей.
2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
   • услуги медучреждений;
   • получение образования;
   • приобретение и строительство жилья.
3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

1. Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог о ставке 13%.
2. Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
3. Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
4. Преференция предоставляется по инициативе льготника.

Подсказка: закон устанавливает вычет на определенный размер доходов. Вернут из обозначенной суммы всего 13% (смотрите примеры расчетов ниже).

Кто может претендовать на имущественное послабление

В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

1. Быть резидентом РФ, что означает:
   • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
   • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Подсказка: все наемные труженики подпадают под льготную категорию. Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

• неработающие;
• пенсионеры всех категорий;
• часть индивидуальных предпринимателей;
• нерезиденты и иные.

Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

Пример

1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется

В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

1. Квартиры:
   • являющиеся частью многоквартирного строения;
   • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
2. Индивидуальное здание жилого назначения:
   • дачный или садовый дом;
   • вилла или коттедж;
   • иное.
3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
4. Доли в указанных выше видах собственности.

Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому - возможность оформления в нем прописки гражданина.

Целевые затраты

Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:

1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
2. на ипотеку:
   • основной взнос;
   • проценты;
3. на строительные работы (необходим договор).

Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

• по оплате штрафных санкций по ипотеке;
• неустойки;
• пени;
• на приобретение незастроенного земельного надела.

Подсказка: расходы на земельный надел можно включать в требование о компенсации после того, как на нем построено жилое здание.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Вид вложение	Дата оформления	Предельный размер (млн руб.)	Условия
Приобретение квартиры (дома) в совместную собственность супругов	До 2014	2,0	Не больше, чем внесенный в казну налог
	После 2014	По 2,0 на каждого супруга
Приобретение нескольких объектов	До 2014	2,0	Только по одному строению
	После 2014	2,0	По неограниченному числу объектов
Ипотека	До 2014	Не ограничен	—
	После 2014	3,0	—
Проценты по ипотеке	До 2014	Только по одному объекту	В составе одного требования
	После 2014	Отдельно от иных заявлений
Приобретение имущества в долевую собственность	До 2014	2,0	Распределяется в зависимости от величин долей
	После 2014	2,0	Предоставляется каждому без учета распределения долей

Подсказка: супруги могут получать преференцию по расходам, независимо от того, на кого из них оформлена недвижимость. При отсутствии доходов у одного из партнеров составляется договора об их разделе.

Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:

• 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.

Пример (приобретение квартиры до 2014 года)

Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:

• 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.

За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:

• 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.

По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.

Пример (ипотека)

Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:

1. Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
   • 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
2. С него удержан НДФЛ:
   • 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
3. Согласно нормам НК ему полагается:
   • за приобретение жилья - 2 млн руб.:
     • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
   • дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
     • 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
   • всего:
     • 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
4. Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.

На остальное он сможет завить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:

• 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
• 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.

Пример (совместная собственность)

Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:

За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):

• Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
• Силову полагается 85 800,0 руб.;
• на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.

Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:

• Силова получила бы 260 000,0 руб.;
• а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
• и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.

Алгоритм получения компенсации

Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:

1. Собрать подтверждающие документы:
   • декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
   • справку о доходах (2- НДФЛ):
   • копии:
     • паспорта;
     • свидетельства о браке (если собственность совместная);
     • ипотечного договора;
     • договора купли-продажи;
     • свидетельства о регистрации недвижимости;
   • оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
     • основного;
     • процентов;
     • чеков по оплате;
   • оригинал заявления о разделе долей.
2. Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
   • лично путем посещения:
     • отделения ФНС;
     • многофункционального центра;
   • через портал Госуслуг;
   • почтовым отправлением с описью вложений.
3. Подождать уведомления об окончании проверки:
   • она занимает до трех месяцев;
   • в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
4. Написать заявку о возврате средств:
   • поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).

Подсказка: полный пакет документов необходимо предоставлять на объект только при первичном обращении. Если возврат делится на части, до дополнительно подтверждать право собственности не нужно.

Как оформить через работодателя

Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ. Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.

Сделать это можно так:

1. Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
2. После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
3. Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
4. Взимание налогов прекратится:
   • до окончания отчетного периода;
   • до исчерпания суммы возврата.

Совет: если работодатель не успеет выплатить всю полагающуюся сумму, то за остатком можно обратиться в налоговую в следующем году.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Деньги, на которые приобретается жилплощадь, а точнее, квартира, комната или дом, частично можно компенсировать, воспользовавшись Налоговым Кодексом, который регламентирует возврат налога при покупке недвижимости. И сейчас мы разберем важные вопросы:

• кто может вернуть ндфл;
• какую сумму;
• как можно использовать ремонт и ипотеку;
• каким образом осуществляется схема возврата;
• какие документы потребуются.

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, покупатель должен соответствовать определенным критериям:

• быть налоговым резидентом РФ, то есть иметь российское гражданство;
• являться работающим гражданином, из заработной платы которого работодатель удерживает и перечисляет в бюджет страны налог на доходы. Другими словами, речь идет об официальном трудоустройстве у добросовестного, в отношении налогов, работодателя;
• быть собственником приобретенной жилплощади (или ближайшим родственником);
• оплачивать покупку недвижимости из собственных средств.

А теперь немного подробнее о возможных отклонениях.

Возвращаем НДФЛ за супруга (супругу)

Возможностью компенсировать понесенные затраты обладает супруг собственника (муж или жена).

Для этого в свидетельстве о праве собственности должно быть указание либо общей совместной, либо единоличной собственности супруга.

В первом случае возможно заявить о перераспределении имущественного вычета: в какой пропорции будут разделены суммы для возврата.

Во втором случае, есть возможность получить полный налоговый вычет за мужа или жену, даже если он является единоличным собственником. Эта возможность обычно используется, если один из супругов ранее уже получал вычет.

Возврат имущественного вычета за детей

С начала 2014 года право на получение вычета дано родителям несовершеннолетних детей, в тех случаях, когда жилье приобретено ребенку и оформлено на него же в собственность.

В законодательстве упомянуты также законные представители несовершеннолетних по Гражданскому Кодексу.

Получить вычет может лишь тот родитель, который ранее не получал имущественный вычет за себя. Воспользовавшись возвратом НДФЛ за ребенка, родитель тем самым использует свое право на вычет. И в дальнейшем больше не сможет вернуть подоходный налог при покупке своего жилья.

А за несовершеннолетним в дальнейшем сохраняется право использования вычета при самостоятельной покупке недвижимости в будущем.

Налоговый вычет для пенсионеров

Часто с вопросом о возможности частичной компенсации израсходованных средств после покупки жилья обращаются пенсионеры.

С людьми пенсионного возраста, которые продолжают свою трудовую деятельность все предельно ясно – они могут пользоваться данным правом наравне с другими.

А вот что касается пенсионеров, находящихся на заслуженном отдыхе либо работающих неофициально, то налог можно вернуть только за три «трудовых» года, которые предшествовали выходу на пенсию.

В ситуации, когда человек до выхода на пенсию не осуществлял трудовой деятельности три года или более, возвращать ему будет нечего. Таким образом он лишается право на имущественный вычет.

За чей счет покупка?

Возможность возврата средств появляется только при оплате покупки квартиры собственными средствами.

Поэтому про вычет можно забыть, если Вам своими финансами «помогал» работодатель, использованы ресурсы материнского капитала, либо средства из бюджета любого уровня. Взаимозависимость участников операции по приобретению недвижимости тоже является препятствием для компенсации из бюджета.

Если к вышеперечисленным способам были частично добавлены собственные средства, то в этом случае именно эта часть может выступать в качестве базы для исчисления суммы вычета для собственника.

Сколько раз возвращаем?

Налоговым вычетом можно воспользоваться единожды в своей жизни. Это правило соблюдалось в течение десятка лет.

Сколько можно вернуть денег?

Вычислить подоходный налог, который можно будет вернуть (речь идет о ставке 13%) от затраченной суммы, можно, учитывая:

• максимальная сумма вычета за приобретение жилья 2 млн. руб.;
• реальные траты на покупку жилья;
• наличие ипотечного кредита;
• доля в собственности.

Берем по максимуму

Предположим, покупка недвижимости обошлась собственнику в 3 млн. рублей. Лишь 2 млн. из всей суммы участвуют в расчете суммы максимального вычета.

Отсюда предельная величина компенсации из казны 13% от 2 млн., то есть 260 тыс.руб.

Сумма возврата менее 2 млн. руб.

В этом случае все делится на 2 группы:

• те, кто приобрел первую квартиру до 2014 года,
• те, кто приобрел жилье после 1 января 2014 года.

Граждане из первой группы не имеют право вернуть максимальную сумму имущественного вычета, если квартира обошлась им дешевле 2 млн. руб.

Пример . Васечкин Н.О. купил квартиру в Волгограде в 2013 году за 1 800 000 руб. Он воспользовался правом на вычет в сумме израсходованных денег, возвратив при этом себе 234 000 руб. НДФЛ (13% от 1 800 000). В результате, остаток вычета в размере 200 000 руб. остался неиспользованным. И Васечкин не сможет больше вернуть недополученную компенсацию своих затрат.

Если же первый объект недвижимости был куплен после 1 января 2014 года, и ранее этот человек не пользовался имущественным вычетом, то он имеет право «добрать» недостающую сумму при покупке следующей квартиры.

Пример . Боле счастливый Петров Е.У. приобрел однушку в Москве стоимостью 1 800 000 руб. в 2014 году. Он имеет право вернуть 13% от уплаченной суммы, то есть 234 000 руб. И у него появляется остаток, который он сможет использовать, если в будущем купит еще один объект недвижимости. Тогда он «доберет» свои законные 26 000 руб. Это 13% от остатка в 200 000 руб.

Имущественный вычет — одна из самых востребованных гражданами РФ налоговых привилегий. Что совсем неудивительно: покупка квартиры - явление затратное. Гражданам хочется хоть как-то компенсировать расходы. Особенно в тех случаях, когда жилье приобретается в ипотеку.

Получение такой привилегии, как имущественный вычет, гарантировано законом. Процесс получения вычетов несложен, но включает в себя ряд нюансов. Как правило, это связано с отсутствием единообразия в трактовке разными представительствами ФНС в регионах установленных законом правил и норм. Еще одна особенность, характеризующая нормативное регулирование взаимодействия граждан и налоговиков, - изменчивость законов. В последние несколько лет правила начисления налоговых вычетов часто дополнялись и корректировались.

В нашей статье мы рассмотрим все сопутствующие оформлению вычета нюансы. Постараемся понять особенности принятия решений налоговыми органами. Изучим тонкости законодательства, регулирующего то, как начисляется и выплачивается имущественный налоговый вычет. Проследим эволюцию норм — этот нюанс особенно интересен.

Что такое налоговый вычет?

Каждый гражданин РФ, получая зарплату или иной источник дохода (продажа имущества, получение арендной платы и т. д.), обязан уплачивать налог в размере 13%. В общем случае сумма, перечисленная в Федеральную налоговую службу, не подлежит возврату. Но есть законы, дающие гражданам РФ право частично или полностью вернуть уплаченные в бюджет суммы (или, как вариант, легально не перечислять их в ФНС). Возврат денежных средств (или их законная неуплата) в рамках налоговых платежей называется вычетом.

Основной законодательный источник, регулирующий то, как начисляются и выплачиваются имущественные налоговые вычеты — ст. 220 Налогового Кодекса России, а также сопутствующие ей разделы НК РФ. Если углубленно интересоваться юридической стороной вопроса, можно изучать также и различные комментарии к правилам и нормам, изложенным в актах. В некоторых случаях налоговые инспекторы руководствуются иными (такими как, например, письма Минфина России).

Основные разновидности вычетов

Имущественный налоговый вычет — один из многих, которые гарантированы законами РФ. Рассмотрим, о какого рода выплатах может идти речь.

В соответствии с Налоговым кодексом России, гражданам страны, наряду с имущественным налоговым вычетом, гарантируются стандартный и социальный типы выплат. Рассмотрим вкратце сущность каждого из них.

Стандартный вычет — фиксированная сумма, которая возвращается из налоговых платежей (либо не удерживается в процессе их исчисления), производимых следующими категориями граждан:

Инвалиды ВОВ и других военных конфликтов;

Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле;

Герои СССР и РФ;

Инвалиды детства 1 и 2 группы;

Родители;

Граждане, доход которых в течение года не превысил 40 тыс. руб.

Суммы каждого из вычетов разнятся. Нюанс в том, что они не могут выплачиваться одновременно. Если человек имеет право на получение нескольких стандартных вычетов, выплачивается больший по сумме.

Социальных вычетов на самом деле несколько. Основные его разновидности — за обучение, приобретение лекарств, а также благотворительность. Формула исчисления каждого из них одинакова. Возврату подлежит 13% от расходов, но выплачено (возвращено из бюджета) будет не более 13 тыс. руб. в общей сложности.

Право на имущественный налоговый вычет возникает у граждан, купивших в собственность жилую недвижимость (дом или квартиру). Формула исчисления выплат с годами очень разнится, а законодательство меняется. В статье мы подробно рассмотрим нюансы, связанные с определением сумм выплат.

Имущественный вычет: общие правила

Право на оформление вычета имеют граждане России, купившие или построившие на территории РФ объект жилой недвижимости (либо долю в нем), а также купившие земельный участок под возведение жилья. То есть право на выплаты из бюджета имеют только приобретатели имущества, которые получили жилье в собственность, потратив на него личные средства. Имущественный налоговый вычет при продаже не предусмотрен (собственно, в этом случае продавец сам платит налог в размере 13%).

Выплата вычета происходит соразмерно доходам гражданина (то есть фактическим платежам по НДФЛ) в отчетный налоговый год. Как правило, получение денежных средств в рамках сумм, гарантированных законом, растягивается на несколько лет. Возможно начисление выплат с перерывами в год и более (например, если гражданин в течение таких-то лет не работал по найму и не имел иных доходов, облагаемых НДФЛ).

Получение имущественного налогового вычета не предусмотрено, если:

Жилье куплено за счет работодателя, материнского капитала и иных форм бюджетной поддержки;

Квартира получена в дар, выиграна в лотерею;

Жилье расположено за пределами РФ;

Человек купил квартиру у ближайшего родственника (либо, если это подтверждается документально, находится в должностной субординации с продавцом).

Сроки давности для имущественных вычетов

Есть распространенная точка зрения, что имущественный вычет допустимо получать, подав соответствующие документы в ФНС не позднее, чем по истечении трех лет после приобретения жилья. Это не так. Трехлетний срок давности установлен только для социальных вычетов. У многих граждан возникают неверные ассоциации. Они полагают, что эта норма универсальна для всех типов вычетов, включая имущественные, для которых никаких ограничений по времени законом не определено.

Формулы исчисления имущественных вычетов

Посмотрим, на основе чего исчисляется имущественный налоговый вычет. Законодательство, регулирующее эту процедуру, устроено, как считают многие юристы, неоднозначно. Поэтому необходимо в деталях понимать нюансы правил и норм, сверять их актуальность — они часто меняются, корректируются, дополняются.

Человек приобретает квартиру на определенную сумму (она всегда указывается в договоре купли-продажи). Этот показатель — основной для исчисления имущественного вычета.

Иногда в новой квартире нужно делать дорогой ремонт (в ряде случаев сопоставимый с ценой самого жилья).

Денежные суммы, затраченные на ремонт, также включаются в формулу исчисления вычета.

Значительная часть квартир в России приобретается в ипотеку. Человек, купивший жилье в кредит, ежемесячно уплачивает проценты банку. Эти суммы также включаются в формулу исчисления налогового вычета.

Как определить сумму выплат? Формула, в соответствии с текущим законодательством, такова.

Возврату подлежит 13% от стоимости жилья на момент покупки, но общая сумма выплат не может превышать 260 тыс. руб.

Возврату подлежит 13% от уплаченных банку процентов за пользование ипотечным займом. Но общая сумма выплат не может превышать 390 тыс. руб. (если квартира или дом куплены после 01.01.2014 г. — этот нюанс мы рассмотрим далее).

Наибольший из возможных размер имущественного налогового вычета, на которую может рассчитывать гражданин, составляет 650 тыс. руб. (если жилье куплено до 1 января 2014 года).

Получение имущественного налогового вычета — процедура, для прохождения которой недостаточно знать общие правила и нормы, указанные выше. Придется погружаться в детали. Их достаточно много. Мы попробовали выделить основные.

Вычет за квартиру: важнейшие нюансы

Как мы уже отметили выше, законодательство РФ в части регулирования налоговых вычетов регулярно меняется. Бывает так, что в конкретный момент времени в действии находятся две законодательные нормы, существенно различающиеся между собой. Именно такая ситуация наблюдается сейчас. И вот почему.

Согласно текущим нормам закона, граждане нашей страны имеют возможность получить вычет (не превышающий 650 тыс. руб). только один раз за свою жизнь. Но в разные периоды времени практическая трактовка этой нормы очень различается. Право на налоговый имущественный вычет имеют, с одной стороны, все россияне, купившие жилье. С другой стороны, фактический набор возможностей между отдельными группами граждан разнится. Изучаем нюансы.

Главный законодательный источник, регулирующий то, как должен начисляться и выплачиваться имущественный налоговый вычет, — НК РФ. Начиная с 01.01.2014 г., в данный кодекс были внесены поправки. Согласно законодательным новшествам, россияне имеют право получать вычет по нескольким объектам недвижимости. То есть можно купить, условно говоря, 10 объектов недвижимости по 200 тыс. рублей и постепенно получить с них вычет в сумме, составляющей 260 тысяч.

До 01.01.2014 г. россияне могли реализовать право на вычет, приобретя только один объект недвижимости. Неважно, какова была стоимость жилья. То есть, если, например, человек покупал квартиру стоимостью в один миллион и получал с нее вычет в размере положенных 13% (что эквивалентно 130 тысячам), считалось, что он свое право реализовал. Если он задумывал купить вторую квартиру, то вычет в размере «недополученных» из бюджета 130 тыс. руб. получить уже не мог. Величина вычета, оформленного за счет первого объекта недвижимости, была окончательной.

Вместе с тем эти законодательные поправки не имеют обратной силы. В отношении тех граждан, кто оформил вычет до 1 января 2014 года, даже по факту корректировки норм, которые содержит Налоговый кодекс, имущественный вычет не может быть предоставлен. Выплаты с других объектов недвижимости такие категории владельцев жилья получить не смогут. Таковы «сюрпризы», с которыми граждане имеют дело по причине новшеств, внесенных законодателем в регулирующий имущественный налоговый вычет НК России.

Более того, если следовать букве закона, то вырисовывается, как отмечают некоторые юристы, совершенно необычная картина. Если человек оформил сделку по покупке жилья до 01.01.2014 г., то он, если сейчас захочет получить по нему вычет, будет вынужден следовать предыдущим нормам Налогового кодекса. То есть право на множественность заявок на вычет возникает при условии, что жилье приобретено по факту вступления новых поправок в НК РФ в силу.

Важнейшие нововведения

Для такого явления, как имущественный налоговый вычет, 2014 год стал в некотором роде революционным с точки зрения законодательного регулирования. Это отмечают многие эксперты и аналитики.

С 1 января 2014 года в законодательстве, регулирующем процедуры оформления имущественных налоговых вычетов, поменялось довольно многое. Самое главное новшество мы уже рассмотрели. Но кроме него, стоит отметить также еще два.

Выше мы указали, что максимальный размер вычета, исчисляемого на основе сумм, потраченных в качестве банковских процентов по ипотеке, — 390 тыс. рублей. Эта норма — в числе тех, что появились с 1 января 2014 года. До этого сумма не была ограничена.

Таким образом, тот человек, который оформил вычет на квартиру, купленную до нововведений, может получать неограниченные выплаты из тех, что исчисляются на основе денежных переводов в банк по процентам.

Второе важное нововведение — то, что определять фактические суммы вычета, подлежащие возврату в конкретный налоговый год, стало можно, суммируя отчисления по налогам от нескольких работодателей. Согласно нормам, действовавшим до 01.01.2014 г. — только от одного.

Ремонт — в зачет?

Рассмотрим особенности, связанные с включением в базу расходов на жилье сумм, затраченных на ремонт. Это, как признаются многие эксперты, один из самых неоднозначных пунктов процедуры исчисления возвратов НДФЛ из бюджета.

В практике налоговых органов принято признавать обоснованными, с точки зрения определения сумм вычетов, следующие расходы:

Разработку проектной и иного рода строительной документации;

Приобретение строительных и различного рода отделочных материалов;

Покупку электроприборов, сантехники.

К отделочным, как правило, налоговики относят штукатурные, плотничные, столярные работы, а также покраску и остекление.

Важный момент: расходы, связанные со строительством и ремонтом, будут учтены налоговой, если в договоре между продавцом недвижимости и ее покупателем будет прямо указано, что жилье сдается без отделки. Эта норма содержится в некоторых письмах Министерства финансов России. Эксперты отмечают, что отмеченный подход к оценке издержек заявителя на вычет, связанных с ремонтом жилья, необязателен к исполнению всеми без исключения структурами ФНС, но на практике многие территориальные подразделения ведомства предпочитают следовать ему.

Как оформлять вычет?

Процесс оформления имущественного вычета устроен так. В году, следующем за тем, когда была куплена квартира, гражданин должен прийти в территориальное представительство ФНС России и предоставить туда ряд документов:

Заявление по установленной форме;

Договор о покупке квартиры;

Расписки, банковские выписки, подтверждающие ход денежных средств в суммах, на основе которых исчисляется вычет;

Чеки, накладные, счета, отражающие расходы по стройматериалам для ремонта (при наличии);

Ипотечные документы (при наличии);

Справку 3-НДФЛ от работодателя.

Заявление на имущественный налоговый вычет заполняется достаточно просто. В нем указываются персональные данные владельца недвижимости, формально излагается суть обращения в ФНС (что именно писать — подскажут в самой налоговой инспекции), вписываются банковские реквизиты (куда перечислять выплату).

ФНС может затребовать некоторые иные документы.

В течение 3 месяцев налоговики обязаны проверить информацию и принять решение — перечислять или нет вычет на реквизиты, указанные гражданином в заявлении.

Имущественный вычет для пенсионеров

Человек, получающий пенсию, не платит никаких налогов. Положен ли ему законный имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости? Если единственный источник дохода гражданина - пенсия, то ответ, продиктованный нормами закона, однозначен: нет. Вычет не полагается. Но вполне возможно, что у человека есть иные источники дохода, в рамках которых он перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13%. Это может быть как таковая работа. Или же, например, уплата налога от продажи другой недвижимости либо автомобиля, дачи, гаража. Тогда вычет оформлять можно.

Еще одна законодательная привилегия для пенсионеров состоит в том, что можно засчитывать доходы за три года, предшествующих налоговому периоду, в рамках которого происходит исчисление суммы вычета. Как мы видим, имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров оформить вполне возможно.