Налоговый вычет. Кто имеет право на налоговые вычеты

О многих полезных вещах мы узнаем уже после того, как теряется возможность их использовать. Такова уж жизнь. Купон на скидку в дорогом магазине, бесплатный семинар по тайм-менеджменту, концерт любимого артиста... Все это проходит мимо нас и оставляет легкий привкус разочарования. Или вот, например, налоговые вычеты. О них можно знать годами и годами "забывать" подать заявление.

Если вы из забывчивых - эта статья для вас. Потому что сегодня мы расскажем, какие налоговые вычеты можно вернуть.

Сроки "годности"

Большая часть предоставляемых на данный момент вычетов относятся к подоходному налогу. Вот эти вычеты:

• за особый гражданский статус;
• на детей;
• по затратам на благотворительность, обучение, лечение, ДМС и пенсионное обеспечение;
• за инвестиции;
• за продажу имущества;
• на покупку или строительство недвижимости;
• на погашение процентов по жилищным кредитам.
• по затратам, связанным с профессиональной деятельностью.

Помимо указанных существуют и другие налоговые вычеты, например, вычеты по акцизам, вычеты из базы по земельному налогу и т.д.

Чтобы понять, за какой период можно вернуть тот или иной налоговый вычет, нужно знать, как этот самый вычет предоставляется. Говоря образно, у каждого вычета есть свой "срок годности" - период времени, в течение которого гражданин может воспользоваться им без каких-либо дополнительных документов и проверок.

Так, вычет из НДФЛ гражданам, обладающим особым статусом, предоставляется с момента обращения и до наступления одного из следующих событий:

• утраты гражданином дохода, облагаемого по ставке 13%;
• утраты особого статуса или смерти.

Родительский вычет предоставляется работающим гражданам с момента обращения и до достижения ребенком совершеннолетия, либо если ребенок обучается в ВУЗе или СУЗе на очной основе, до окончания такого обучения, но не позднее, чем "ребенку" исполнится 24 года.

Социальные, инвестиционные и профессиональные вычеты предоставляются за тот период, в котором имели место соответствующие расходы. То же самое касается вычета на продажу собсвенности, а также налогового вычета из акцизов. В каком периоде произошла сделка, за это время вычет и предоставят.

А вот имущественный вычет на покупку недвижимости или ее строительство, равно как и вычет на погашение процентов по жилищному кредиту, полагаются только однажды. Зато действительны такие вычеты всю жизнь и обратиться за ними можно в любое удобное время.

Возврат вычета

Теперь, зная механизм предоставления вычетов, можно перейти непосредственно к теме нашей статьи. За какой срок можно вернуть неиспользованный налоговый вычет?

Если когда-то в прошлом, у вас возникло право на получение налогового вычета, но вы им не воспользовались, значит за этот период вы уплатили налогов больше, чем требовалось. Все излишне внесенные налоги подлежат возврату плательщику в соответствии со статьей 78 НК РФ.

В пункте седьмом этой статьи говорится, что изъявить свое желание и вернуть налог плательщик может не позднее трех лет после его уплаты. Давайте разберемся как это работает.

Возьмем, например, налоговый вычет, предоставляемый за операцию. Как мы уже выяснили, социальные вычеты всегда предоставляются постфактум, то есть уже после того, как конкретные расходы были произведены. Поэтому получить налоговый вычет за операцию в том же году, в котором она произошла, нельзя. Сначала нужно дождаться окончания налогового периода и только потом подать декларацию.

Теперь предположим, что операция произошла некоторое время назад, но вовремя гражданин документы на вычет не представил. За какой год можно вернуть налоговый вычет, если подать документы сейчас, в 2015 году?

Согласно статье 78, заявление в налоговой примут, если с момента возникновения переплаты прошло не больше 36 месяцев. Таким образом, в 2015 году реально вернуть переплату по НДФЛ за 2012-2014 годы. Аналогичный порядок будет действовать и в отношении других вычетов.

Отдельной строкой необходимо сказать об налоговом вычете при покупке/строительстве имущества. Так как сумма данного вычета довольно велика, неиспользованный остаток обычно переносится на будущие налоговые периоды. Однако в 2012 году для пенсионеров, у которых вычет не был использован из-за отсутствия доходов, перенос остатков вычета возможен на периоды, предшествующие сделке.

При этом обязательным является соблюдение двух условий:

• перенос не может быть осуществлен более, чем на три налоговых периода;
• отсчет необходимо вести с года начала использования налогового вычета.

Пример:

Исаев А.С. в начале 2013 году - он вышел на пенсию, а через год приобрел недвижимость. Воспользоваться вычетов 2014 году Исаев не может, но может перенести неиспользованный остаток на 36 месяцев предшествующих 2014 году, то на 2013, 2012 и 2011 годы. Так как Исаев на пенсии с 2013 года, то компенсацию он получит только за время фактической работы - 2011 и 2012 гг.

Если имущество приобреталось в общую долевую собственность до 01.01.14 г., то возврат налогового вычета возможен только пропорционально доле гражданина в собственности. Начиная с 01.01.14 г. обязательное деление налогового вычета при режиме общей долевой собственности можно не соблюдать.

Сумма возврата

Ну и наконец, разберемся с последним вопросом: какую сумму налогового вычета можно вернуть? Сколько вы сможете получить назад, зависит от двух составляющих:

• вида вычета.
• времени, когда вы обратились за возвратом налога.

Например, если ребенку уже 16 лет, а за вычетом вы пришли только сегодня, то как ни крути налог за все 16 лет вам не вернут. Только за прошедшие три года. А вот имущественный вычет на покупку недвижимости при наличии постоянного места работы почти всегда можно вернуть целиком.

Время также имеет значение: если вы обратились в ФНС вовремя и с момента переплаты прошло меньше 36 месяцев, излишне внесенный налог вам вернут полностью. Пропустите срок - и не получите ничего.

У всех граждан есть возможность вернуть налог (например, с покупки). Только далеко не все знают, как именно это делать. Ведь вариантов развития событий очень много. Причем в некоторых случаях кто-то вообще не догадывается о возможности оформления так называемого налогового вычета. Если в России есть такая операция, почему бы ей не воспользоваться? Но как это сделать? За что можно вернуть Как оформить данный процесс? Что для этого может пригодиться? Обо всем этом далее. Пугаться не стоит - решение вопроса не такое уж и трудное, как может показаться на первый взгляд. Скорее, вы очень быстро разберетесь в данном деле.

Когда и за что

Итак, для начала попробуем понять, кто и когда может вернуть подоходный налог. Этот вопрос предельно прост для понимания. За что можно вернуть подоходный налог? Список возможных вариантов не такой уж и маленький, если честно.

Например, самый распространенный вариант - это имущественный вычет. Он получается тогда, когда вы совершаете сделки с недвижимостью, например. Некоторая часть потраченных средств будет возвращена по запросу.

Также можно попросить вычет за обучение. Как за себя, так и за своих совершеннолетних детей, которые не достигли 24 лет при условии, что договор с университетом оформлен на ваше имя.

Она еще называется формой 3-НДФЛ. Без нее вы не сможете вернуть налог с покупки, а также за любую другую операцию. Заполняется она налогоплательщиком самостоятельно, подается только в виде оригинала. Никаких копий у вас не примут. Хотите оставить себе декларацию? Тогда заполните два ее экземпляра. Только это лишняя трата времени.

Лучше всего 3-НДФЛ заполнять при помощи компьютерных программ. Там все пункты, важные для вас, подписаны. И при наличии ошибок программы укажут на них, прикладывая развернутые комментарии с объяснениями. После формируете отчетность и распечатываете ее. Теперь можно заниматься сбором всех необходимых документов далее.

Заявление

Идем дальше. Вернуть налог с зарплаты или по любой вышеперечисленной причине может каждый гражданин. Только в обязательном порядке при обращении в налоговые органы он должен предъявить заявление установленного образца. Запомните, что возврат денежных средств будет осуществлен только при наличии оной бумаги. Почему? Такие правила установлены в Российской Федерации.

Так что предоставляется только по просьбе налогоплательщика. Она выражается в виде написанного заявления. В нем вы должны указать реквизиты, по которым будет производить перевод денег вам на счет. В противном случае придется потом докладывать банковские данные. Либо вам вообще откажут в рассмотрении запроса.

С написание заявления у граждан не возникает проблем. Не забудьте также указать на то, по какой именно причине вы обращаетесь за вычетом. Например, вам требуется возместить денежные средства за обучение. Это должно быть в обязательном порядке указано в заявлении. Иначе оно не будет рассматриваться вообще.

О доходах

Можно ли вернуть налог в том или ином случае? Как видите, да. Ситуаций, при которых возможен вычет, довольно много. Но вы не сможете оформить его без еще одной очень важной бумаги. Несомненно, в данном вопросе вообще все документы важны. Только общепринятый, постоянный перечень все равно на первом месте.

Но чаще всего граждане работают на кого-то. А значит, получить справку вы имеете право у вашего работодателя. Подается 2-НДФЛ только в оригинале. Изготавливается быстро, достаточно обратиться в бухгалтерию вашей компании, чтобы получить ее. Приблизительно на следующий день нужная справка будет у вас. Это все, что нужно, чтобы вернуть налог в общем. Но теперь стоит рассмотреть причину оформления возврата. В зависимости от нее, как уже было сказано, вам придется докладывать те или иные документы к вышеперечисленному перечню. Это не так уж и трудно.

Обучение

Можно ли Да, такой вариант возможен. Правда, вы должны являться студентом очной формы. То же самое касается и ваших совершеннолетних детей. Плюс ко всему, как уже было сказано, договор с университетом в обязательном порядке оформляется на вас.

Какие документы потребуется приложить, чтобы получить вычет за обучение? Во-первых, лицензию вуза. Нужна заверенная копия оной. Во-вторых, аккредитацию вашей специальности. Также придется взять специальную справку студента. Все перечисленные документы заказываются в деканате, а затем забираются в бухгалтерии.

Не забудьте приложить также еще и платежки на ваше имя. Тоже обязательный момент, который ни в коем случае нельзя упускать. В конце от вас потребуют договор с университетом. Его тоже прикладывают ко всем остальным бумагам.

Медицина

Как вернуть налог на зубы, или на любую другую медицинскую услугу? Тут вариантов несколько. Ведь многое зависит от того, о какой части медицины идет речь. Уже было сказано - можно за услуги деньги вернуть, а можно за медицинские препараты.

Во всяком случае, вы должны (при первом варианте) принести в налоговые органы лицензию вашей медицинской организации, а также договор об оказании вам той или иной помощи. В обязательном порядке также прикладываются все чеки и платежки с указанием ваших затрат. Теперь понятно, как вернуть налог за зубы или любую другую медицинскую помощь. Это не так трудно сделать.

Если же речь идет о медицинских препаратах, достаточно приложить рецепт, рекомендации врача (нужно лишь в крайних случаях, но лучше перестраховаться), а также чеки и квитанции об оплате. Ничего трудного, верно?

Недвижимость

Чаще всего подоходный налог стараются вернуть за сделки с недвижимостью. Обычно речь идет о купле-продаже. Например, квартиры или дома. Вот здесь моментально провернуть дело не получится. Ведь при подобных обстоятельствах необходимо сначала стать собственником жилого помещения.

Можно вернуть налог на квартиру (или на дом/землю). Для этого потребуется ко всем обязательным документам доложить ваш договор купли-продажи, а также свидетельство о праве собственности (возможен вариант предоставления копии), чеки и квитанции об оплате. Кроме того, если вы участвуете в долевом строительстве, нужно соответствующее соглашение. Никаких проблем обычно с данным вопросом не возникает.

Ипотека

Еще один вариант - это когда можно вернуть налог с ипотеки. В России подобный расклад встречается все чаще и чаще. Для того чтобы осуществить задумку, придется к документам на недвижимость приложить еще некоторые бумаги.

Речь идет об ипотечном договоре, а также платежках об уплате процентов. Без них никто не рассмотрит ваш запрос на налоговый вычет. Достаточно приложить копии данных документов, оригиналы никто требовать не будет.

Переплата

Также можно вернуть переплаченный налог. Здесь перечень документов ограничен. Причем никаких особых бумаг от вас не попросят. Достаточно ко всем обязательным приложить еще и того или иного налога. И все.

Ваше заявление будет рассмотрено в обязательном порядке в течение месяца, максимум двух. После этого вы получите ответ от налоговых органов. Если вам отказали, обязательно укажут причину. Добро на вычет дано? Тогда ждите. Приблизительно через месяц денежные средства поступят на указанный банковский счет. Вот и все. Теперь понятно, как можно вернуть налог с покупки и не только.

Регламентирует процедуру получения возврата налоговых средств при покупке недвижимости. Здесь указывается порядок подачи декларации не ранее, чем через год после покупки квартиры.

Сумма налоговой льготы составляет 13% общей стоимости квартиры стоимостью не более 2 000 000 рублей.

Порядок переноса сроков на иные налоговые периоды определен в источниках :

Перечисленные нормативы законодательства указывают на отсутствие ограничений по срокам использования указанной налоговой льготы.

За какой период можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры?

Исходя из указанного в законодательстве, следует, что регламент на получение имущественного вычета устанавливается лишь относительно объема получаемых выплат , которые не могут превышать 260 000 рублей.

Распределение их получения может происходить сообразно вариантам :

• сразу после покупки объекта (у работодателя);
• через год – в следующем налоговом периоде;
• при смещении налогового периода на 3 года назад;
• при переносе вычета в будущие налоговые периоды (без ограничений).

Однако при использовании прошедших налоговых периодов следует учитывать, что допускается извлечение удержаний, не более, чем за 3 года со дня подачи заявления.

Если за этот период сумма налогового вычета не будет выбрана полностью, то остаток аннулируется или будет перенесен на последующие периоды.

Относительно последующих периодов ограничения могут быть связаны с утратой статуса налогоплательщика РФ . Например, при выходе на пенсию. Поэтому продление указанного срока так же не может быть бесконечным.

Налогоплательщиками не являются лица, официально не трудоустроенные или имеющие зарплату ниже, чем минимальный размер оплаты труда, установленный в регионе.

Поэтому пролонгация возможности получения налоговой льготы требуется соизмерять с условиями, сопутствующими трудоспособности лиц.

Рассмотрим на примере налоговый вычет при покупке квартиры: за сколько лет можно вернуть его.

Родители Березовской Н. оформили на нее квартиру в 2003 г., когда ребенку исполнилось 10 лет. В 2011 г. дочь окончила среднюю школу и поступила на очное отделение педагогического колледжа. Учась на дневном отделении, она не работала и не являлась налогоплательщиком до 2014 г.

В июле 2014 г. устроилась на работу воспитателем на 0,75 ставки, что так же не позволяло ей получить вычет. Уйдя в декретный отпуск, в котором она пробыла до 2016 года, впоследствии вышла на полный рабочий день.

Получив соответствующее разрешение в отделении ФНС, оформила налоговый вычет в бухгалтерии Департамента образования через 3 месяца после подачи заявления. Назначенный имущественный возврат получает ежемесячно, путем сохранения налога, который выдается ей вместе с заработной платой.

Нормативы установления сроков

Наиболее распространенные вопросы требуют отдельного освещения и расстановки акцентов.

С какого года можно получить?

Выясним, за какой период можно получить налоговый вычет за покупку квартиры. Оформить льготу можно через год после приобретения квартиры . У работодателя – практически сразу же, после регистрации сделки и получения соответствующего разрешения в отделении ФНС.

Срок давности

Законодательством не установлен период пролонгации вычета на будущие налоговые периоды . За прошлые периоды возврат назначается не более, чем за 3 года.

За какой период времени оформляется?

Теперь же стоит поговорить о том, за какие года можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Ежегодно оформляется документация на получение вычета за предшествующий налоговый период .

Когда подавать декларацию?

Декларация по форме 3-НДФЛ подается ежегодно, до 30 апреля . В ней представляются сведения за прошедший год.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

• физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
• физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей. Более подробная информация распределена по видам налоговых льгот:

Виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые льготы предоставляются:

• вычет 1400 рублей (3000 рублей - на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
  На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) - 6000 рублей.
• вычет 500 рублей - за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.

Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

• по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
• по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

• осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
• занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
• выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
• получают авторские и другие вознаграждения.

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

• Имущественный налоговый вычет = до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой
• Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за свое образование, братьев/сестер, и не более 50 000 руб. за образование каждого из детей
• Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за лечение
• Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Больше всего вопросов у налогоплательщиков возникает по поводу применения имущественных налоговых вычетов, так как здесь фигурируют значительные денежные суммы.

Все имущественные вычеты по ситуациям их применения можно разделить на три группы:

1. покупаем недвижимость;
2. продаем недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет;
3. продаем иное имущество, которое находилось в собственности менее трех лет.

Остановимся подробнее на первой ситуации - покупка квартиры.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Прежде чем говорить о налоговом вычете при покупке квартиры, уточним, что такое налоговый вычет. Налоговый вычет, согласно российскому законодательству, призван снижать налоговую базу. Для гражданина налоговой базой являются полученные им доходы, которые можно уменьшить на сумму вычета. А чем меньше налоговая база, тем меньше НДФЛ вы заплатите.

Вычеты предоставляются в разных ситуациях - лечение жителя страны или его родственников, получение образования, профессиональные вычеты (для ИП или тех, кто работает по гражданско-правовому договору).

Чтобы гражданину было легче решиться на такую масштабную покупку, как приобретение собственного жилья, государство придумало меру помощи - имущественный вычет при покупке недвижимости. Причем он распространяется не только на квартиру, купленную за полную стоимость, но и за приобретенную в ипотеку или рассрочку. Вычет получите и при индивидуальном жилом строительстве или покупке земли для застройки.

Таким образом, если вы официально трудитесь, платите НДФЛ (точнее, работодатель удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет) и приобрели квартиру, то вы можете вернуть уплаченный подоходный налог.

Но! Не все так просто! Вы не можете купить квартиру за 10 миллионов рублей и вернуть себе 13%, то есть 1 миллион 300 рублей. Максимум налогового вычета при покупке жилья - 2 миллиона рублей. То есть гражданин получит в виде возврата налога не более 260 тысяч рублей.

Следующий аспект, который нужно учесть - дата приобретения квартиры. Право на вычет человек сохраняет в течение всей свой жизни, но вот правила его расчета, а, соответственно, и размер - зависит от даты совершения покупки. До 2014 года действовали иные правила получения вычета, чем те, которые приняты на сегодняшний день.

Вы купили квартиру 1 декабря 2013 года, но решили потребовать вычет в 2016 году. Вычетом вам разрешено воспользоваться только один раз, даже если вам налоговики вернули только одну тысячу рублей. А вот если бы вы потерпели до наступления 2014 года и купили недвижимость хоть 1 января 2014 года, то могли бы использовать имущественный вычет несколько раз - пока не исчерпали бы сумму в 2 миллиона рублей.

Кроме того, с 2015 года вычет вы вправе получить не только в налоговой, но и у своего работодателя. Что это значит? Работодатель удерживает с вашей заработной платы 13% подоходного налога. Если вы соберете пакет документов и получите подтверждение в налоговой, то на работе с вас не будут удерживать НДФЛ, пока вы не получите причитающуюся сумму вычета за жилье.

То есть у вас есть два варианта: или вернуть уплаченный за несколько лет подоходный налог в инспекции, или же ваша зарплата незначительно вырастет (так как с нее уже не перечисляется НДФЛ). Ниже мы расскажем, какие документы нужно собрать в каждом случае.

Важно! Вычет может получить только . Характеристика этого статуса приводится в ст. 207 НК РФ. Главное условие для признания физического лица российским налоговым резидентом - это его пребывание на территории России в течение не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд. Таким образом, само по себе наличие российского гражданства не делает вас автоматически налоговым резидентом.

В каких еще ситуациях нельзя получить вычет? Если доходов у вас не было, если жилье вы купили у созависимого лица (родственники или опекуны) или же жилье для вас купил работодатель. Налоговый вычет вы не получите с жилья, купленного для вас государственными органами, а если вы потратили на недвижимость материнский капитал, то вычет вправе получить со стоимости покупки за минусом средств капитала.

Право на налоговый вычет вы получаете при оформления недвижимости в собственность (исключение сделано для квартир, которые приобретаются по договору долевого строительства - в этом случае на вычет вы можете претендовать после оформления акта приемки-передачи квартиры). Дата возникновения права собственности указана в Свидетельстве на квартиру, его дают на руки позже, чем возникло само право собственности, но ориентироваться нужно именно на дату свидетельства.

Важно! Помимо самой стоимости квартиры в расходы можно включить и траты на отделку, при условии, что в договоре приобретения недвижимости указано, что имущество вам передано без отделки. Следовательно, по купленной на вторичном рынке квартиры расходы на ремонт не удастся учесть.

Какие еще особенности нужно учесть при получении вычета на квартиру? Нюансы есть при покупке жилья совместно - в долевую собственность с указанием долей. С 2014 года каждый совладелец квартиры может заявить по ней вычет, а размер долей - определить самостоятельно. То есть муж и жена, купив квартиру в 2015 году за 2 миллиона рублей, заявляют, что каждый использует вычет в размере 1 миллиона.

Итого, общий вычет по квартире составит 2 миллиона рублей, а у каждого члена семьи останется неиспользованная сумма вычета в размере 1 миллиона рублей, которую они сохраняют и могут применить в следующий раз. Родители могут получить вычет за ребенка, он сам полностью сохраняет право на вычет и может реализовать его впоследствии при покупке жилья для себя.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Накопить денег и приобрести квартиру без применения заемных средств не под силу большинству граждан - приходится оформлять ипотечный договор. С процентов, которые вы платите по ипотечному кредиту, тоже можно получить налоговый вычет. Согласно ст. 220 НК РФ сейчас максимум такого вычета - 3 миллиона рублей, хотя до 2014 года лимит не был установлен.

Важно! Если вы уже израсходовали свое право на налоговый вычет, то в последующие годы при покупке жилья по ипотечному договору вы можете претендовать на налоговый вычет по уплаченным процентам.

Таким образом, с квартиры стоимостью 5 миллионов рублей и уплаченными процентами по договору ипотеки в размере 2 миллиона рублей, вы получите налоговый вычет, равный 4 миллионам рублей: 2 миллиона за квартиру (максимум) и еще 2 миллиона (остается 1 миллион неиспользованного вычета, который «сгорает»). То есть государство вам вернет 520 тысяч рублей. Согласитесь, это немалые деньги и есть смысл разобраться, какие документы нужны для получения налогового вычета.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Есть ряд нюансов получения имущественного вычета при покупке жилья. Если пенсионер не работает, то доходов, с которых взимается подоходный налог по ставке 13% у него нет. Значит, и нет сумм, с которых ему можно возместить вычет. Но государство разрешило переносить остаток имущественного вычета на три предыдущих года относительно года покупки квартиры (абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).

Что касается работающих пенсионеров, то до 2014 года им было запрещено переносить вычет на предыдущие годы. С 1 января 2014 года это ограничение снято. Год образования остатка вычета - год приобретения квартиры. То есть, купив жилье в 2014 году, пенсионер вправе вернуть вычет за 2011-2013 годы.

Внимание! Перенос на три года возможен в случае, если пенсионер обращается за вычетом на следующий после покупки жилья год. Чем позднее обратится пенсионер, тем меньше количество лет, на которые можно перенести вычет.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Перечень сведений, который вы должны собрать, зависит от того, в какой форме вы хотите получить свои денежные средств - большую сумму «живыми» деньгами в налоговой инспекции или повышение зарплаты (за счет того, что перестанет взиматься подоходный налог).

Итак, как получить вычет в инспекции:

1. заполнить декларацию - за налоговый период, в котором вы получили квартиру по договору долевого строительства или вам выдали «розовое» Свидетельство;
2. получить у работодателя (если вы работаете в нескольких местах, то у всех работодателей) справку 2-НФДЛ за соответствующий год;
3. подготовить копии документов о собственности на недвижимость - список есть в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, это договор на приобретение жилья или договор долевого участия, «розовое» Свидетельство, документы, подтверждающие оплату приобретения квартиры, уплаты процентов по ипотечному договору, чеки на материалы для ремонта и договоры подряда с рабочими - если вы имеете право на вычет с сумм, потраченных на ремонт. Если жилье приобретено в совместную собственность с супругом - то копию свидетельства о браке и соглашение о распределении имущественного вычета между супругами;
4. предоставить в ИФНС по месту жительства все вышеуказанные документы. С собой обязательно иметь оригиналы, поскольку инспектор обязан их проверить на месте.

Когда ждать получение вычета? Законодательством отведен трехмесячный срок на камеральную проверку документов и еще месяц - на возврат самого налога. Если вычет по купленной квартире не исчерпан сразу, то остаток можно перенести на последующий год - в таком случае достаточно сдать только декларацию 3-НДФЛ с указанием неиспользованного остатка и справку о доходах.

Получение вычета у работодателя выглядит так: вы собираете пакет документов, подтверждающих право на вычет, отдаете документы в бухгалтерию. Теперь вашу заработную плату выплачивают без удержания НДФЛ. Вычет у работодателя предоставляется с начала года, в котором вы принесли документы - это официальная позиция Минфина согласно письму от 03.11.2015 г. №СА-4-7/19206.

Какие нужно предоставить документы для получения вычета:

1. на получение уведомления о праве на имущественный вычет - единого образца нет, налоговики на месте посоветуют вам, как лучше написать;
2. подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет (см. выше);
3. предоставить в инспекцию заявление плюс копии документов. Инспектор проверит у вас оригиналы и в течение 30 дней принимает решение о выдаче уведомления о праве на имущественный вычет;
4. это уведомление вы передаете работодателю. Если вы оформляли уведомление, будучи трудоустроенным на одном месте, затем уволились и стали работать в другой организации - нужно брать новое уведомление.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры

Чтобы разобраться с порядком расчета - приведем пример, как считать вычет в разных ситуациях.

Иванов в 2015 году купил квартиру за 1 миллион 750 тысяч рублей. Он имеет право на вычет с квартиры в полном размере и еще остается 250 тысяч рублей вычета на следующее жилье. Иванов должен вернуть 227 500 рублей подоходного налога. Вычет Иванов решил получить у работодателя. Собрал все необходимые документы и предоставил их в сентябре 2015 года.

За январь-август Иванов заработал 400 тысяч рублей, удержанный НДФЛ составил 52 тысячи рублей. За сентябрь-декабрь Иванов получил 160 тысяч рублей, НДФЛ в размере 20 800 рублей с него компания уже не удерживает.

Итак, на конец 2015 года Иванов возместил себе 20800 рублей, удержанный в январе-августе НДФЛ Минфин рекомендует получать в налоговой инспекции. То есть на следующий год у Иванова осталась сумма в размере 227 500 - 20 800 - 52 000 = 154 700 рублей.

А теперь рассмотрим ситуацию с пенсионеркой Сидоровой, которая в 2016 году купила квартиру. Сидорова вышла на пенсию в 2010 году и все эти годы продолжала работать. Вычет она решила получить в налоговой инспекции.

Стоимость квартиры - 1 миллион 300 тысяч рублей. Сидорова имеет право на возврат подоходного налога в размере 169 тысяч рублей. За 2015, 2014, 2013 год Сидорова заработала 720 тысяч рублей, соответственно, в налоговой ей вернут 93 600 рублей. За остатком вычета Сидорова обратится в 2017 году.

Правила получения налогового вычета содержат в себе множество нюансов, однако разобраться в них безусловно выгодно каждому гражданину.