Налоговые вычеты в году какие изменения. Вычет – на человека или объект? Имущественный налоговый вычет

В перечне важнейших потребностей человека жилье занимает одно из лидирующих мест. Покупка россиянами дома либо квартиры поощряется и поддерживается государством. Для социально незащищенных граждан РФ предусмотрены программы, предлагающие различные формы финансовой помощи в решении жилищного вопроса. Есть меры поддержки, доступные всем работающим налогоплательщикам, не зависящие от статуса и величины доходов. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году смогут использовать те, кто оплатил квадратные метры из собственных сбережений или оформил целевой кредит.

Условия получения и размеры имущественного вычета при расчете НДФЛ

Доходы, из которых физлицо обязано сделать отчисления в пользу государства, образуют налоговую базу. Исходя из этой суммы и определенной законодательством ставки производится расчет налога.

Если человек получает доходы, облагаемые по разным ставкам, для каждой формируется отдельная база. Ее размер и, соответственно, сумма исчисленного налога могут снижаться в результате применения льгот.

В Налоговом кодексе (ст.220) устанавливаются имущественные вычеты. Они уменьшают облагаемую НДФЛ базу при покупке в пределах России:

• коттеджа либо частного дома;
• доли в общем помещении;
• квартиры;
• отдельной комнаты;
• земли для застройки;
• земли под оформляемым в собственность коттеджем либо домом.

Сумма вычета равна фактическим вложениям собственника в покупку. Применяется только к доходам, подлежащим обложению по ставке 13% (НК РФ ст.210). Максимальный порог затрат покупателя, на который можно уменьшить базу, равен 2000000 рублей. Ранее вычет полагался на один приобретенный объект недвижимости, вне зависимости от его стоимости.

С 2014 года налогоплательщик, получивший вычет ниже 2000000 рублей, вправе воспользоваться оставшейся суммой при покупке другого жилья. При этом расчет производится, исходя из ограничений, существовавших на момент первоначального обращения.

Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму уплаченных банку процентов за использование заемных средств, а также по кредитам, предоставленным для рефинансирования ипотеки. Предельный размер этого вычета – 3000000 рублей. Этот верхний порог был установлен с 01.01.2013 года. Если жилье куплено в ипотеку до наступления этой даты, ограничения не применяются. Уменьшить налогооблагаемую базу за счет выплаченных процентов допустимо только для одного приобретаемого жилого помещения.

Где получить вычет: в ИФНС или у работодателя

Для НДФЛ определен налоговый период продолжительностью в 1 календарный год. Первоначально обратиться в ИФНС можно только в следующем за датой регистрации недвижимости году. В инспекцию предоставляется справка о сумме НДФЛ по ставке 13%, фактически перечисленной в бюджет за период, в котором совершена сделка.

ИФНС производит расчет налога с учетом применения положенного вычета и возвращает переплату на банковский счет покупателя недвижимости. Льгота может быть предоставлена в сумме, не превышающей годового налогооблагаемого дохода заявителя. Остаток переходит на следующие периоды.

Можно воспользоваться вычетом у работодателя, являющегося налоговым агентом своих сотрудников в отношении НДФЛ, сразу после оформления жилья в собственность. В этом случае расчет и удержание налогов происходит по следующей схеме:

1. После регистрации недвижимости в ЕГРН работник предоставляет необходимые документы в инспекцию.
2. Не позднее, чем через 30 дней с момента обращения, ИФНС должна выдать Уведомление ф.1120115, свидетельствующее о праве на вычет с указанием его суммы. Оно выдается для конкретного работодателя, если налогоплательщик работает у нескольких, для каждого нужно взять отдельный документ.
3. Работник предоставляет уведомление работодателю. С этого момента удержание налога из заработной платы не производится. За период, прошедший с начала текущего года до поступления уведомления облагаемая база пересчитывается, а удержанный налог возвращается сотруднику.
4. По окончании налогового периода работодатель отчитывается в ИФНС по форме 2-НДФЛ.
5. Для того, чтобы не платить налог в следующем году, сотрудник должен снова получить уведомление, сумма вычета будет уменьшена с учетом уже предоставленного.

Налогоплательщик может воспользоваться одной из форм предоставления льготы по своему выбору. Обратиться в инспекцию можно в любое время, сколько бы лет не прошло со времени покупки. Ограничений нет, однако, при определении суммы вычета инспекция будет руководствоваться положениями, действующими на момент заключения сделки.

Документы

Желающий получить вычет налогоплательщик должен предоставить в ИФНС гражданский паспорт и подтверждения перехода права владения жилым помещением:

• Договор о сделке купли-продажи.
• Соглашение о долевом строительстве и акт приема-передачи.
• Выписка из ЕГРН. Выдается с 15.07.2016. Если жилье приобреталось до этой даты, можно предоставить свидетельство о праве собственности.

Если налогоплательщик занимался строительством дома или отделкой жилья, приобретенного по договору о продаже не завершенных строительством помещений, инспекция примет документы о:

1. приобретении материалов;
2. составлении сметы;
3. выполнении отделочных работ;
4. подключении к сетям тепло-, водо-, газоснабжения.

К документам о покупке жилья, материалов, дополнительных услуг должны предоставляться платежные чеки, квитанции, выписки из банка, расписки, свидетельствующие об оплате собственником этих расходов.

Если родители, усыновители, попечители или опекуны приобретают недвижимое имущество или его часть в пользу детей, не достигших 18-летия, они имеют право получить вычет за все помещения. Для этого нужно принести свидетельства о рождении, решения суда об усыновлении, назначении опеки и прочее. Дети, на собственность которых получен вычет, по достижении совершеннолетия имеют право воспользоваться льготой в полном объеме.

Для возврата уплаченного налога физлицо должно предоставить справку о доходах за прошедший год от работодателя по форме 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Полный список документов есть на сайте ФНС. Нужно сообщить реквизиты банковского счета для зачисления возвращаемых сумм. В этом случае ИФНС законом дается 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перевод средств.

Случаи, в которых вычет не предоставляется

В РФ существуют программы, помогающие различным слоям населения в приобретении жилья:

• военная ипотека;
• поддержка молодых семей;
• переселение из районов Крайнего Севера и другие.

Для того, чтобы определить возможность использования в подобных случаях права на имущественный вычет, следует обратиться к НК РФ (п.5 ст.220). Он запрещает уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, произведенных за счет:

1. работодателей;
2. бюджета РФ;
3. местных бюджетов;
4. иных лиц.

К таким расходам относится материнский капитал, субсидии семьям по программе «Жилище», полная или частичная оплата работодателем жилья для сотрудников и другие.

В ИФНС примут к вычету только суммы, подтвержденные платежами, произведенными лично покупателем за счет собственных средств. Если деньги за квартиру переводились Министерством обороны, муниципальными образованиями, Пенсионным фондом, другими юридическими и физическими лицами, в вычет они не включаются.

В этом случае в декларации 3-НДФЛ на листе, содержащем сведения об объектах нужно указывать не полную стоимость жилья, а расходы, понесенные налогоплательщиком.

Кто не может получить вычет

Не смогут претендовать на снижение налога участники сделки по купле-продаже жилья между взаимозависимыми людьми. На основании ст.105 НК РФ к ним относятся:

• муж и жена;
• дети и родители;
• опекуны, попечители и их подопечные;
• братья и сестры.

Вычет не предоставляется повторно, получить его человек может раз за всю жизнь.

Что положено тому, кто не работает

Налоговый вычет применяется к полученному физлицом доходу. Если облагаемого по ставке 13% дохода нет, на получение средств от государства в случае приобретения жилья рассчитывать нельзя. Однако, надо помнить о том, что для обращения за вычетом срока давности не существует. Если человек временно не трудоустроен, он сможет получить вычет позже, когда найдет работу.

Женщина, находящаяся в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, получает выплаты от ФСС. Однако, эти пособия освобождены от налогообложения, поэтому возмещать ей нечего. По окончании отпуска можно будет возвращать НДФЛ на общих основаниях.

Недавно введены изменения для пенсионеров

НК РФ делает исключение из общего порядка. Они смогут возместить налог не только за тот год, в котором произведена сделка, но и за три непосредственно ему предшествующих. Нужно получить справки 2-НДФЛ за весь этот период и оформить за каждый год декларацию 3-НДФЛ. Возмещение производится по правилам, существующим на момент покупки.

Как узнать размер возмещения

1. годовой доход;
2. расходы по приобретению жилья;
3. проценты по ипотечному кредиту.

В результате калькулятор выдаст сумму, подлежащую возмещению за прошедший год, а также переходящую на следующие.

Удобно воспользоваться специальной программой для заполнения 3-НДФЛ, бесплатно предоставляемой ФНС на своем официальном сайте https://www.nalog.ru . Данные следует вносить из официальных справок, платежных документов. При корректном заполнении программа рассчитает сумму налога к возврату за прошедший год, а также сохранит данные о налогоплательщике, работодателе и неиспользованных вычетах для последующих деклараций.

Граждане РФ, получающие прибыль, по которой они подают НДФЛ, в определенных случаях располагают правом компенсирования налога. Зная, какие именно существуют налоговые вычеты в 2018 году, удастся возвратить часть затрат или снизить налогооблагаемую базу при начислении налоговых платежей. Всего имеется пять основных вариантов вычетов. Самыми популярными вычетами являются стандартные, на имущество, социальные, чуть реже используются профессиональные, инвестиционные. При оформлении некоторых не требуется, но есть ситуации, где без хорошей консультации никак.

Стандартные налоговые вычеты 2018 года

Подробно о стандартных налоговых вычетах сказано в ст. 218 НК. Они вычеты делятся на детские (при наличии детей) и недетские (при наличии инвалидности, определенного статуса, награды). Предоставляется стандартный вычет работодателем посредством возмещения налога при начислении зарплаты. Основанием становится подача в бухгалтерию заявки и удостоверяющих право документов. Также допустимо единоразовое получение годового вычета в ФНС.

В 2018 году выплачивается стандартный недетский вычет:

• 3 000 рублей, для ликвидаторов Чернобыльской катастрофы, инвалидов ВОВ;
• 500 рублей, при наличии первой/второй группы инвалидности, звания Героя России или СССР.

На детей вычет равен:

• 1,4 тысяч руб. - на несовершеннолетнего первого, второго ребенка;
• 3 тысяч руб. - на третьего ребенка;
• 6 тысяч руб. - на ребенка с инвалидностью.

При очном обучении ребенка вычет полагается до 24 лет. Заявляющая налоговый вычет мать-одиночка в 2018 году, получает удвоенный вычет (при официальном признании единственным родителем). Вычет полагается ежемесячно, пока налогооблагаемый доход не превзойдет с начала года 350 тысяч рублей.

Если работнику положено два недетских вычета, выплачивается один - больший по сумме. Когда полагаются вычеты детский и недетский, выплачиваются оба.

Оформление налогового вычета на имущество в 2018 году

Воспользовавшись имущественным вычетом, получится возвратить или не выплачивать часть налога при сделках с недвижимым имуществом. Суть процедуры сводится к возвращению 13 % от величины затрат. За год допускается возвратить небольше выплаченного объема НДФЛ.

Оформить возврат допускается:

• в налоговых органах, подав заявку на вычет по завершении года, когда получено право на льготу (на объект зафиксировано право собственности);
• у работодателя, обратившись в году, когда появилось льготное право, сразу после получения имущества в собственность.

Процесс оформления в налоговой включает несколько этапов:

1. Подготовка документов, подтверждающих приобретение имущества и возникновение права собственности.
2. Заполнение отчета формы 3-НДФЛ.
3. Подача документации в налоговую.
4. Ожидание поступления полагающейся суммы на личный счет.

При возмещении работодателем порядок несколько иной:

1. Подача всех собранных документов в ФНС.
2. Получение доказательства права вычета с предписанием точной суммы.
3. Предоставление уведомительного документа в бухгалтерию работодателя.
4. Ежемесячное возмещение 13 % НДФЛ от зарплаты до исчерпания возмещения.

Документы на имущественный вычет

Для предоставления при покупке недвижимости вычета с получением в ФНС потребуются :

• 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ с работы (об объеме выплаченных налогов);
• документация о праве на жилище;
• платежная документация, удостоверяющая расходы;
• заявление на возвращение НДФЛ.

При обращении по месту работы, предварительно в налоговые органы подаются:

• форма заявления на право получения налогового вычета;
• документация, указывающая на наличие права (подтверждение покупки в собственность и расходов).

Выдается уведомление спустя тридцать дней. При подаче его работодателю НДФЛ с заработка не вычитается до завершения года или исчерпания указанной суммы.

Когда запрашивается налоговый вычет на ребенка в 2018, документы дополняются свидетельством о рождении и выпиской из ЕГРЮЛ, подтверждающей наличие у ребенка права собственности.

Важно: Форм а декларации разнится согласно годам получения вычета. Так при оформлении 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году применяется бланк 3-НДФЛ за 2017 год.

Основания для имущественного вычета

Налоговый вычет на имущество в 2018 году позволено оформить при приобретении недвижимости и при реализации. Вычет при покупке полагается по тратам на:

• покупку жилища;
• ремонт, если его необходимость указана в ДДУ или ДКП;
• оплату ипотечных процентов.

Налоговые вычеты для пенсионеров в 2018 году выражены высвобождением от налога на отдельные имущественные объекты. Обнуляется налог на:

• жилье;
• гараж;
• хозяйственную постройку.

Льгота предусматривается относительно единственного объекта на основании подачи заявления и предоставления пенсионного удостоверения.

Кроме прочего неработающие пенсионеры вправе оформить имущественный вычет посредством переноса его на три прошлых года.

Вычет при продаже жилья

Положен вычет при реализации жилой недвижимости. По общему правилу, продавая квартиру, собственник платит налог с обретенного дохода. Высвобождение от налоговых сборов допускается при нахождении жилья в собственности минимум пять лет.

Убавить налогооблагаемую базу (полученную сумму от продажи) можно на 1 млн. рублей. От полученного остатка уплачивается 13 % НДФЛ.

Допускается уменьшение базы иным способом. От вырученной суммы отнимаются расходы на покупку, уплату кредитных процентов, ремонт. Главное - подтвердить все затраты. Документы на налоговый вычет за квартиру в 2018 году представляются договорами по сделкам, квитанциями, чеками. Когда объем вычета превосходит вырученную за жилье сумму, налог не оплачивается.

Социальные налоговые вычеты в 2018 году

Основные социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году даются за лечение и получение образования. Возмещать затраты на лечение допускается ежегодно за себя, а также родителей, детей, супруга. При обычном лечении возмещается до 120 тысяч рублей. Дорогостоящее лечение компенсируется в полном объеме.

Максимальный налоговый вычет на обучение детей в 2018 году равен 50 тысяч руб. для каждого ребенка. Возмещается не более выплаченного за год НДФЛ. Важным обстоятельством для предоставления вычета является очное обучение и наличие лицензии у образовательного учреждения. Оплата учебы супруга в 2018 году не компенсируется.

Величина имущественного вычета

Наибольший налоговый вычет в 2018 году на недвижимость при покупке составит 2 млн. рублей. При возвращении процентов по ипотечному займу максимальная сумма равняется 3 млн. рублей. При приобретении квартиры до 2015 года лимит по процентам отсутствует. Налоговый вычет по ипотеке в 2018 году разрешается заявить дважды - по стоимости объекта и по процентным начислениям.

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2018 году предоставляется в аналогичных суммах. Основным условием является приобретение надела под ИЖС.

Когда речь заходит об имуществе подразумевается недвижимость. Но получить налоговый вычет при покупке машины в 2017 не удастся.

Государство позволяет частично возместить выплаченные налоги. Однако следует знать, что правом на вычет располагают только налоговые резиденты РФ, то есть живущие в России не меньше 183 дней в году и выплачивающие НДФЛ.

Поскольку процедура приобретения практически любого вида имущества требует немалого вложения материальных средств, то тема получения денежной компенсации, связанная с различными покупками недвижимости, становится все актуальнее. В этой статье мы обсудим имущественный вычет в 2019 году и отдельно остановимся на некоторых его особенностях.

Правительство Российской Федерации должным образом позаботилось о своих жителях, предоставив возможность в случае приобретения различных видов недвижимости. Таким образом, абсолютно любой налогоплательщик сможет сократить размер своей налогооблагаемой базы, если решит стать законным владельцем дома, квартиры или участка земли.

Каким законодательным актом необходимо руководствоваться

Если вы откроете Налоговый кодекс и найдете в нем статью под номером 220, то все недопонимания, касающиеся порядка начисления имущественного вычета, его размера, объектов, на которые он предоставляется, а также других нюансов мгновенно отойдут на второй план.

За какие года можно получить вычет в этом году

Если физическое лицо, ставшее владельцем определенного имущества, решило использовать полагающуюся для него по закону возможность возврата подоходного налога, то ему стоит понимать, на каком этапе времени налоговая служба согласится его предоставить.

Имущественный вычет можно получить в следующих случаях:

• Если год оформления налоговой скидки не совпадает с годом оплаты полной стоимости имущества. То есть возврат НДФЛ осуществляется только в следующем году после внесения налогоплательщиком материальных средств за жилье или земельный участок.
• Если физическое лицо хочет получить деньги за последние три года. Так как вычет может быть выдан и на имущество, купленное достаточно давно, сумма которого возвращается налогоплательщику постепенно, то покупателю стоит понимать, что денежная компенсация предоставляется только за последние три года.

Предлагаем рассмотреть наглядный пример. Физическое лицо стало собственником дома в 2011 году, а приняло решение оформить на него имущественный налоговый вычет только в 2019 году. В этой ситуации для владельца дома налоговый орган начислит скидку только за 2017-2015 годы, а 2014-2011 учтены не будут.

Когда вернуть налог невозможно

Всем налогоплательщикам, имеющим дело со сделками имущественного характера, необходимо учитывать, что при стечении некоторых обстоятельств возврат подоходного налога неосуществим. Речь идет о таких случаях:

Документация

Наличие определенного перечня документов является неотъемлемой частью любой деловой сделки, в том числе и оформления имущественной налоговой скидки. Независимо от вида недвижимости, обладателем которой стало физическое лицо, необходимо иметь в наличии такой пакет бумаг:

• Документ, подтверждающий добросовестность налогоплательщика. Чтобы убедить инспекторов налоговой службы в том, что покупатель жилья или участка земли действительно своевременно и в полном объеме вносил налоговые выплаты, нужно предоставить справку, заполненную по образцу 2-НДФЛ. За выдачу данного документа несет ответственность работодатель.
• Налоговая декларация. Этот документ предназначается для фиксации списка доходов физического лица, а также затрат, понесенных им в налоговом периоде. При заполнении нужно использовать бланк 3-НДФЛ.
• Документ, удостоверяющий личность покупателя. Как правило, это паспорт, но в некоторых отдельных ситуациях это может быть и любой другой взаимозаменяемый документ.
• Заявление, служащее неким уведомлением для налогового органа о желании получить вычет. Поскольку имущественная налоговая скидка подразумевает начисление некой денежной компенсации, то нужно в отдельном документе отметить реквизиты счета, на который она впоследствии поступит. Помимо этого, в заявлении должен быть указан размер суммы, подлежащей возврату.
• Документы, являющиеся доказательством того, что владелец имущества действительно внес за него плату. На сегодняшний день все финансовые операции проводятся с помощью различных банков. В связи с этим совсем не трудно будет сохранить всевозможные платежные документы и после этого отправить их в налоговую инспекцию.

Перечень документов

Так как квартира является самым часто покупаемым видом недвижимости, то предлагаем отдельно остановиться на списке деловых бумаг, которые требуются для предоставления вычета в данном случае. Покупателю нужно всего лишь дополнить вышеуказанный список документации такими бумагами:

ВАЖНО! В 2019 году налоговый вычет на недвижимость начисляется даже на объекты, приобретенные в долевую собственность или ипотеку. Для того чтобы уменьшить налогооблагаемую базу в подобных случаях, необходимо иметь в наличии некоторые дополнительные бумаги – кредитный договор, документ об уплате процентов или же .

Таким образом, для возврата подоходного налога налогоплательщику, который потратился на покупку имущества, потребуется всего лишь своевременно отдавать 13% от общей суммы доходов, собрать весь необходимый пакет документации и передать его на рассмотрение в налоговую службу. После выполнения данной цепочки действий спустя некоторое время физическое лицо получит желанную денежную компенсацию. Желаем успехов!

Для уменьшения налогооблагаемой базы государством предлагается социальный налоговый вычет, или возврат части средств, уплаченных в виде налогов. Такая возможность прописана в положениях ст. №219 НК РФ, остается узнать, как происходит возврат средств, и кто на это может претендовать.

Что собой представляют и основные виды соцвычетов

Прежде чем говорить о том, какие виды вычетов предусмотрены законом, стоит разобраться, что это такое, каков размер социального налогового вычета в 2019 году: кто и как им может воспользоваться.

По сути, вычеты — это некоторая часть от доходов физических лиц, уплаченных в бюджет, но не облагаемых налогом. Они могут быть стандартными (на налогоплательщика и его детей), имущественными (на движимое, недвижимое и иное имущество) и социальные , интересующие налогоплательщика, в первую очередь.

К социальным вычетам относятся компенсация затрат на обучение, медицинскую помощь , благотворительность и другие статьи расходов. Рассчитывать на возврат средств могут преимущественно физлица, среди претендентов также индивидуальные предприниматели – плательщики НДФЛ. Главное отличие от стандартного вычета заключается в том, что сумма, подлежащая компенсации, уже удержана с налогоплательщика. Это означает, что налог сначала придется заплатить, после чего можно рассчитывать на его возмещение. Подлежит возврату определенная часть затрат на следующие нужды:

1. расходы на негосударственное пенсионное страхование и добровольное пенсионное обеспечение;
2. с 01.01 2015 г. компенсируются также расходы на добровольное страхование жизни;
3. расходы на содержание накопительной части трудовой пенсии.

Между тем, претендовать на получение вычетов по окончании отчетного периода могут только граждане, имевшие постоянный доход, с которого был на протяжении года удержан налог с дохода физлиц, а средства направлены в страховые компании или фонды. Важно также, чтобы страховые договора были заключены на пять лет и более, при этом расходы должны быть подтверждены документально. При оформлении вычетов учитываются многие факторы, но первостепенное значение имеет доход налогоплательщика и сумма дохода, перечисленного в бюджет. В любом случае сумма налогового вычета не может быть больше уплаченного налога с доходов физлиц.

Рассмотрим основные виды соцвычетов.

Расходы на пожертвование

Речь идет в данном случае о перечислениях граждан и индивидуальных предпринимателей в благотворительные организации и другие некоммерческие организаций, работающие согласно уставу (включая религиозные организации и другие социально-ориентированных предприятия и организации). Важно, чтобы взносы были искренними и не предполагали получения в обратном порядке какой-либо выгоды. Занимаясь благотворительностью, каждый гражданин России должен помнить, что это, в первую очередь, помощь безвозмездная.
Те, кто занимался благотворительностью и делал пожертвования, могут рассчитывать на уменьшение доходов на фактические расходы, но не более чем на 25% от суммы уплаченного за год налога с дохода физлица. Для получения вычета можно обратиться в местный орган Федеральной налоговой службы РФ, но только после подачи декларации о доходах (форма 3-НДФЛ) и предоставления налоговикам пакета соответствующих документов. В частности, понадобится документальное доказательство понесенных трат (квитанции, выписки, прочее), также придется предоставить письмо или обращение благотворительной организации (фонда) за помощью, справка о доходах, полученных за год или другой отчетный период (форма 2-НДФЛ).

Компенсация расходов на обучение

Статьей 219 НК РФ предусмотрены изменения и разъяснения относительно возмещения расходов на обучение, что особенно важно, учитывая высокую стоимость обучения. В этом случае производится компенсация части затрат на учебу, но это касается исключительно общеобразовательных заведений, школ и учебных центров, имеющих соответствующую лицензию. Закон предусматривает, как компенсацию затрат на собственное обучение, но и социальный вычет за обучение детей (в том числе усыновленных и опекаемых) и близких родственников (братьев и сестер) в возрасте до 24 лет
Чтобы претендовать на вычет по данной программе, необходимо проверить наличие у учебного заведения лицензии, заключить договор по форме, важно также, чтобы обучение происходило очно. К слову, в некоторых случаях лицензию учебному заведению может заменить устав школы, другие документы, подтверждающие статус учебного заведения.

Существуют, правда, некоторые ограничения на сумму вычета:

• 120 тысяч рублей в случае самостоятельного обучения, а также обучения близких родственников (брата, сестры). Стоит помнить, однако, что в эту сумму, помимо оплаты собственно учебы, входят затраты на медицинскую помощь (кроме дорогостоящего лечения), расходы на оплату взносов на добровольное и негосударственное пенсионное обеспечение, части расходов на формирование накопительной части трудовой пенсии.
• 50 тысяч рублей на одного ребенка, при этом вычет может получить, согласно закону, только один родитель.

Важно помнить, что для получения вычета в случае обучения ребенка (опекаемого), брата или сестры, необходимо правильно заполнить договор с учебным заведением. Он должен быть заключен на лицо, которое будет впоследствии претендовать на получение социального вычета. Компенсировать расходы можно через налоговую или работодателя, а понадобятся для этого справка о доходах, декларация 3-НДФЛ, документы, подтверждающие факт обучения и оплаты услуг учебного заведения, также не забудьте взять в бухгалтерии копию лицензии на предоставление услуг по обучению.

Расходы на медицинское обслуживание

Учитывая отсутствие, практически, бесплатной медицинской помощи, особенно если речь идет о серьезных случаях, возврат части средств, потраченных на лечение – идеальный вариант сократить нагрузку на семейный бюджет.

Работник, исправно плативший налоги, имеет право компенсировать часть средств, потраченных на следующие цели:

1. На медицинское обслуживание (включая дорогостоящее лечение), причем перечень медицинских услуг, расходы на которые подлежат компенсации, должен быть утвержден Минздравом. Мало того: оказывать помощь могут только специалисты, прошедшие специальную подготовку, врачи, работающие в государственных или частных медучреждениях, имеющих соответствующие лицензии и работающие на легальных основаниях.
2. На покупку лекарственных препаратов, в том числе дорогостоящих. В этом случае работник, уплативший налог с физлиц имеет право вернуть часть средств, потраченных на покупку медицинских препаратов, рекомендованных лечащим врачом. Перечень этих препаратов, между тем, также утверждается на самом высоком уровне – правительством Российской Федерации.
3. На уплату страховых взносов по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.

Оформить вычет на медицинское обслуживание можно в подразделении Федеральной налоговой службы, а также через работодателя. Для этого придется в установленный срок сдать декларацию 3-НДФЛ, представить в налоговую справку о доходах (форма 2-НДФЛ), копию договора с медицинским учреждением об оказании услуги, квитанции, справки и другие документы, которые могут стать подтверждением факта оплаты услуг медиков.
Претендовать на получение социальных вычетов может каждый россиянин, при этом многое зависит от того, насколько правильно были оформлены документы на обучение, медицинское обслуживание, страхование. Это может быть сам работник, его супруг/супруга, родители, дети до 18 лет (включая усыновленных и тех, над кем установлено попечительство).
По данному виду социальных вычетов также существуют ограничения по максимальным суммам компенсаций.

Если речь идет о дорогостоящем лечении, то компенсироваться будет большая часть расходов на лечение, даже если оно считается дорогостоящим, но в сумме не более 100 тыс. рублей. При недорогом лечении в отечественных медицинских заведениях сумма вычета будет рассчитываться от максимальной суммы в 120 тыс. рублей в год , причем с вычетом затрат на обучение, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, страховку накопительной части трудовой пенсии.

Вычеты на негосударственное пенсионное обеспечение и накопительную пенсию

Помимо справки, выданной по форме 2-НДФЛ, и налоговой декларации, в органы ФНС необходимо представить договор с негосударственным фондом, копию лицензии НПФ и документы, подтверждающие родство, если речь идет о случаях, когда взносы были уплачены за родственников. Оформить вычет можно, как через налоговиков, так и через финотдел работодателя.

Вычеты на добровольное страхование

К услугам страхования сегодня обращаются многие россияне, но чтобы снизить налоговое бремя государство производит также вычет из средств, затраченных на страхование. Для этого также придется собрать пакет документов, включающий налоговую декларацию, справку о доходах физлиц (форма 2-НДФЛ), копию договора, заключенного со страховой компанией и документы, являющиеся доказательством проведения страховых выплат. В случае если компенсации подлежат средства, уплаченные за страховку ребенка, дополнительно понадобится его свидетельство о рождении. Если дети страхуют родителей, придется предоставить собственное свидетельство о рождении. Можно также получить вычет при страховании супруга/супруги, а в этом случае понадобится свидетельство о браке.

Вычеты на оценку квалификации

Это вид социального вычета действует с 1 января 2017 года, поэтому говорить о большой практике его предоставления не приходится, между тем схема компенсации не отличается от других случаев. Неизменными являются пакет документов и порядок действий налогоплательщика.

Как получить социальные вычеты

В ходе повествования мы упоминали о том, что получить социальный вычет можно двумя способами – через налоговый орган по месту регистрации или непосредственно у работодателя. Сложностей в этом нет, а как это сделать, да еще и с примерами, расскажут юристы, сотрудники финотдела и бухгалтерии предприятия/организации.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

С 2015 года функции работодателя в этом вопросе были несколько ограничены, и до 2018 года работник не мог компенсировать на предприятии затраты на обучение и лечение, но ситуация в ближайшее время изменится в лучшую сторону.

Имущественный вычет в 2017-2018 годах и в предшествующее время претерпел ряд изменений, которые коснулись не только его размера, но и некоторых аспектов получения. Какие изменения были внесены в Налоговый кодекс и чем они грозят налогоплательщикам, вы узнаете из нашей статьи.

Имущественный вычет в 2017-2018 годах

Объекты, в отношении которых можно оформить имущественный вычет

Налоговый вычет, связанный с покупкой жилья, может предоставляться в следующих случаях:

1. На новое строительство или приобретение жилья на территории РФ (доли в нем).
2. На погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
3. На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.

С 2016 года вступили в силу поправки, согласно которым установлен состав расходов на приобретение доли в уставном капитале компании. На сумму этих расходов налогоплательщик вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход. При этом лицо теряет право на получение налогового вычета на сумму, равную цене покупки.

Условия оформления вычета на имущество

С 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым с 2014 года право на вычет по новым правилам (о них речь пойдет ниже) появляется при одновременном соблюдении 2 условий:

• квартира была оформлена в собственность после 31.12.2013;
• заявитель ранее не получал налогового вычета.

На желающих получить имущественный вычет в 2017-2018 годах изменения 2014 года распространяются в полной мере.

Новые правила оформления налогового вычета с 2014 года

Заявитель может получить вычет согласно новым правилам:

1. С 2014 года налоговый вычет становится многоразовым. Что это значит? Вы можете получить его не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости, если укладываетесь в лимит, установленный законодательством.
2. Лимит рассчитывается не на объект недвижимости, а на человека. Размер лимита составляет 2 млн руб.

   Приведем примеры:

• Б. купил квартиру и дачу стоимостью 1 600 000 и 400 000 руб. соответственно. По старым правилам он мог вернуть излишне оплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры - 208 000 руб. (13% от 1600 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (400 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при следующей покупке, в данном примере — дачи. Таким образом, Б. получает право на возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета — 2 млн руб. По итогам покупки квартиры и дачи государство вернет Б. 260 000 руб. излишне уплаченного налога.
• Супруги М. купили квартиру стоимостью 6 млн руб. По новым правилам они получат возвратную сумму налога с 4 млн руб. (по 2 млн на человека), то есть 520 000 руб.

Вычет по расходам совладельцев

Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.

Это значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн руб. Если участник общей долевой или совместной собственности не воспользуется своим правом на оформление имущественного вычета или использует его не полностью, то он сохранит возможность на получение неиспользованного вычета по итогам покупки другого объекта недвижимости.

Особенности оформления вычета с займа

Важное уточнение: даже если вы приобрели в ипотеку не одну, а несколько квартир, вычет по процентам с займа будет предоставляться только по одной квартире, как и ранее.

Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2017-2018 годах, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.

Соответственно, сумма, из которой будет формироваться возвратная сумма налога, на 2 человек составит 10 млн руб. Вернуть же они смогут сумму до 1,3 млн руб.

Вычет за 2017-2018 и предшествующие годы

Имущественный вычет за 3 последних года можно получить, подав налоговые декларации 3-НДФЛ за эти годы.

При этом если вычет захватывает годы, предшествующие 2014-му, в этой части он предоставляется гражданам по старым правилам, то есть действовавшим до начала 2014 года.

Гражданам не нужно подавать заявление

Изменения коснулись и перечня необходимыхдля имущественного вычета документов. Согласно новым правилам из перечня документов для оформления вычета, который приведен вп. 3.6 ст. 220 НК РФ, исключено заявление.

Начиная с 2014 года физические лица не подают специально заполненные заявления.

Основанием для оформления вычета выступает налоговая декларация. Этот документ, в котором физлицо фиксирует сведения об объектах налогообложения, доходах и расходах, принимает на себя роль заявления налогоплательщика.

Когда нельзя оформить имущественный вычет?

Но имущественный вычет не может быть применен, если:

• Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
• Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
• Квартира была куплена на бюджетные средства.
• Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.

Как получить имущественный вычет единовременно? Какие документы подать в налоговую инспекцию?

Документация для оформления вычета

Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции единовременно, необходимо предоставить вместе с декларацией 3-НДФЛ (см.: Как заполнить декларацию (НДФЛ-3) при покупке квартиры?) следующие документы:

• Справку 2-НДФЛ.
• 
  
• Кассовые чеки.
• Товарные чеки.
• Расписки.

Принятие решения о выплате имущественного вычета

Поданные для подтверждения права на имущественный вычет документы в налоговой инспекции проверяются в течение 3 месяцев.

После принятия положительного решения о возможности получить вычет налогоплательщик пишет заявление, в котором указывает реквизиты для перечисления вычета.

В течение 1 месяца со дня подачи заявления налоговая перечисляет денежные средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если размер налогооблагаемого дохода в налоговом периоде был меньше суммы имущественного вычета, то возвращается только сумма реально уплаченных налогов. Оставшаяся сумма будет подлежать выплате в следующем налоговом периоде.

Как получить имущественный вычет у работодателя?

Если вы не хотите ждать окончания налогового периода для получения имущественного вычета, вы можете подать соответствующее заявление работодателю. Но для этого необходимо получить из ФНС уведомление о том, что вы можете получить имущественный вычет.

Для получения уведомления необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и написать заявление , которое будет рассматриваться в течение 1 месяца. После принятия положительного решения вы получаете на руки уведомление, идете к работодателю и пишете заявление на предоставление налогового вычета.

После получения всех необходимых бумаг работодатель не будет взыскивать с вас НДФЛ, и, таким образом, ваше право на уменьшение налоговой базы на основании получения имущественного вычета будет реализовано.

Согласно нововведениям с 2014 года, если вы работаете в нескольких местах, вы сможете получить имущественный вычет у всех работодателей.

Когда же можно подавать такое заявление работодателю? В любое время, независимо от окончания/начала налогового периода. Вы можете принести документы даже в сентябре.

Пример расчета сроков возврата налога по имущественному вычету по месту работы

Работник купил квартиру в марте 2017 года и обратился за получением излишне оплаченного налога к работодателю в мае. Соответственно, работодатель должен применить вычет с мая, а не с марта, когда жилье было приобретено в собственность.

В уведомлении, которое работник принес из ФНС, сказано, что он вправе претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн руб. Следовательно, возвратная сумма налога составляет 260 000 руб.

Оклад работника составляет 30 тыс. руб. в месяц, налог удерживается в сумме 3 900 руб. в месяц. После получения уведомления из налоговой инспекции работодатель налог удерживать не будет.

Делим возвратную сумму налога по имущественному вычету на сумму ежемесячного НДФЛ (2 600 000 / 3 900) и получаем период (примерно 66 месяцев или 5,5 года), в течение которого работнику будет возвращаться сумма излишне оплаченного налога.

То есть почти до конца 2022 года работник будет получать заработную плату в безналоговом режиме.

Если доход работника будет меняться, будет меняться и сумма ежемесячных выплат в пользу имущественного вычета.

Где лучше оформить вычет?

Многим потенциальным заявителям интересно, какой из 2 представленных способов оформления имущественного вычета является наиболее выгодным, простым и удобным. Ответ на этот вопрос весьма неоднозначен.

Срок предоставления выплат

Главным плюсом получения имущественного вычета у работодателя является возможность оформить необходимые операции в значительно более короткий промежуток времени.

Работодатель рассчитывает возвратную сумму долга на основании представленного уведомления и выплачивает его работнику без задержек, что часто происходит в налоговой инспекции.

Форма перечислений

Если гражданин обратится за вычетом в налоговую, то ему возвратят сумму удержанного НДФЛ за предшествующий год. При получении вычета на работе сотрудник будет получать заработную плату без вычета НДФЛ.

То есть выплаты в налоговой будут носить единовременный характер, а платежи с места работы будут производиться в пользу сотрудника ежемесячно и по частям.

Таким образом, оформить имущественный вычет быстрее и проще по месту работы гражданина. Тем не менее лицо, желающее оформить вычет, не сможет избежать визитов в налоговую инспекцию. Посещать ФНС ему потребуется с целью получения уведомления.

Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы

Очень часто при возникновении вопросов по поводу получения имущественного вычета граждане долго не могут найти ответы на них.

Давайте разберем несколько нетипичных ситуаций:

1. Если приобретается жилое строение на земельном участке, но без права регистрации проживания, можно ли получить имущественный вычет?

ФНС в письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дала четкий ответ: нет. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета только при строительстве или покупке жилого дома, комнаты, квартиры или доли в них.

При этом законодатель четко разделяет 2 понятия: «жилое строение» и «жилой дом». Пока жилое строение не будет признано жилым домом, получить вычет нельзя.

2. Если я приобрел квартиру по договору мены, могу ли я получить вычет?

Можете. Но размер вычета согласно Налоговому кодексу не будет превышать 2 млн руб.

Это связано с тем, что Гражданский кодекс применяет к договору мены правила купли-продажи жилой недвижимости. По сути, одна из сторон признается продавцом жилья, которое она должна передать другой стороне, а другая сторона принимает квартиру как покупатель. Таким образом, условия сделки купли-продажи соблюдаются.

3. Если у меня на руках имеется предварительный договор купли-продажи квартиры, могу ли я претендовать на получение вычета?

Нет. Одним из обязательных документов для получения вычета является документ о праве собственности на недвижимость.

Предварительный договор означает, что в будущем стороны заключат основной договор купли-продажи квартиры. Он никоим образом не подтверждает право собственности, и получить вычет только на его основании не представляется возможным.

4. Можно ли учесть все мои расходы на оплату риелторских услуг в сумме фактических затрат на приобретение квартиры?

Нет. Так как согласно ст. 220 Налогового кодекса в расходы на покупку жилья могут быть включены, например, расходы по отделке квартиры или покупке отделочных материалов. А вот оплата риелторских услуг в качестве фактических затрат ФНС не принимается.

5. Я хочу получить имущественный вычет на квартиру, которая была куплена до 01.01.2001. Можно ли это сделать?

Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.

Итоги изменений НК РФ в 2017-2018 годах

Таким образом, имущественный налоговый вычет в 2017-2018 годах изменений не претерпел, и правила, действующие с 2014 года, все еще в силе.

Теперь налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета при покупке жилой недвижимости в размере 2 млн руб., а при получении вычета с процентов по займу - 3 млн руб.

Также новшеством является то, что работник может получить вычет у всех работодателей, если имеет несколько официальных мест работы.

• Справку 2-НДФЛ.
• Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
• Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
  Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
• Акты приема-передачи денежных средств.
• Квитанции к приходным ордерам.
• Кассовые чеки.
• Товарные чеки.
• Банковские выписки о перечислении средств.
• Расписки.
• Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
• Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
• Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

Полный перечень документов для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.