Налоговые вычеты для физических лиц. Кто может удвоить вычет

Обращение за социальным вычетом на детей

Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей. В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 + 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.

Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.

Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов :

• метрикой (свидетельством) на ребенка;
• договором с учебным или медицинским учреждением, где оказывались услуги (в нем должны указываться реквизиты лицензии, на основании которой оно работает);
• рецептами на дорогостоящие лекарства (если право на вычет появилось в связи с их покупкой);
• платежными документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на эти цели;
• заявлением о выдаче соответствующего уведомления.

В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.

Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:

• налоговую декларацию за прошедший год;
• справку 2 НДФЛ (за него же);
• заявление на возврат переплаченного НДФЛ;
• банковские реквизиты.

Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.

Оформление вычета по НДФЛ через портал Госуслуги

Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.

Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию. Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ». При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить. К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.

После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.

Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.

Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже или звоните по указанным ниже телефонам.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Стандартный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается месячный доход. Он касается только физических лиц и доходов, с которых уплачивается НДФЛ. Льгота имеет фиксированный размер, утверждаемый на федеральном уровне. Она указывается в справке о доходах по форме 2. При отражении в налоговом документе выставляется соответствующий код, необходимый для контроля правильности начисления.

Виды стандартных налоговых вычетов

Налоговым Кодексом определены категории физических лиц, имеющих право на особый расчет подоходного налога:

• Из месячного дохода вычитается 3000 руб., в справке НДФЛ рядом с этой суммой проставляется код 105 у следующих граждан:
  • инвалидов-ликвидаторов на ЧАЭС, ПО «Маяк»;
  • получивших инвалидность из-за проживания на загрязненных территориях в районе Чернобыля и Челябинской области;
  • гражданские и военнослужащие-ликвидаторы на ЧАЭС в 1986-1987 гг.;
  • военнослужащие с 1988 – 1990 года участники проекта «Укрытие»;
  • участники создания, испытания, захоронения радиоактивных остатков ядерного оружия до 1961 года;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды всех групп вследствие последствий ранения во время военных действий или при выполнении служебных обязанностей;
  • другие категории инвалидов, получающие пенсию на тех же основаниях, что военные инвалиды.
• На налоговый вычет в 500 руб. (код 104) имеют право:
  • кавалеры 3 степеней ордена Славы, Герои Советского Союза, РФ;
  • участники ВОВ;
  • работники оборонных предприятий с 1941-1945 года;
  • партизаны и подпольщики;
  • блокадники Ленинграда;
  • узники концлагерей;
  • инвалиды с детства, 1-2 группы;
  • лица, получившие радиоактивное облучение при испытаниях;
  • медицинские работники, оказывавшие помощь ликвидаторам ЧАЭС в период с 26.04 по 30.06 1986 года и получившие повышенную дозу ионизирующего облучения6
  • доноры костного мозга;
  • граждане с профзаболеванием вследствие работы в зоне ЧАЭС;
  • переселенцы из зоны загрязнения в Челябинской области и Чернобыля;
  • ликвидаторы в Челябинской области в 1948 -1956 года;
  • родители, жены (мужья) военнослужащих, погибших при выполнении военных обязанностей по защите СССР, РФ;
  • отец, мать, жена (муж) госслужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
  • участники боевых действий на территории РФ и за ее пределами.
• Каждому из родителей, усыновителей, опекунов воспитывающих детей или имеющих на попечении студентов-очников до 24 лет.

На видео – какие бывают налоговый вычеты:

Вычет в размере 1400 руб. полагается за 1, 2 ребенка, не достигших 18 лет. Кодировка при этом зависит от того, кто воспитывает детей:

• Первый ребенок:
  • родители – 126;
  • усыновители – 126;
  • опекуны – 130.
• Второй ребенок:
  • родители – 127;
  • усыновители – 127;
  • опекающие детей – 131.

На 3 ребенка и последующих льготное уменьшение дохода составляет 3000 руб.

Шифры в 2 НДФЛ:

• родители – 128;
• усыновители – 128;
• опекуны – 132.

Если в семье имеется ребенок-инвалид, то льгота составляет 12000 руб., при этом на родителей и усыновителей будет указывать код 129, а на опекунов – 133.

Обучение детей-инвалидов 1,2 группы на дневном стационаре до 24 лет родителями и усыновителями даст возможность иметь ежемесячный вычет в размере 12000 руб. Для опекунов эта сумма составит 6000 руб.

Для граждан, воспитывающих детей, уменьшение налогооблагаемой базы действуетельно, если доход, суммируемый с начала года, не превысил 350000 руб. (в среднем 29167 руб. в месяц, при этом не учитываются дивиденды). При смене места работы в текущем году нарастающий итог считается с учетом прежних доходов.

Льгота прекращает действовать при превышении установленного размера по доходам.

При достижении старшими детьми 18 лет удержание сохраняется на прежнем уровне: на 2, 3, последующих детей.

Удержание по налогообложению по детям предоставляется без учета получения других стандартных налоговых вычетов.

Если доход ниже стандартного вычета

13% подоходный налог рассчитывается с доходов, уменьшенных на величину стандартных вычетов.

Учет налога и налогооблагаемой базы осуществляется нарастающей годовой суммой.

Если в какие-то периоды работник не будет получать заработную плату, или ее размер снизится ниже стандартного НВ, то фактически удержанный подоходный налог с начала года может превысить расчетный уровень.

Например. Стандартный вычет на трех детей 5800 руб. Заработная плата в январе – 20000 руб. Ежемесячный доход для уплаты налога равен 14200 руб. Январский НДФЛ составил 1846 руб. (14200 х 13%).

В феврале месяце сотрудник получил 5000 руб., что ниже причитающегося вычета. При расчете НДФЛ нарастающим итогом получается фактическая переплата за 2 месяца: (20000 + 5000 – 5800 х 2) х 13% = 1742 (руб.). НДФЛ за 2 месяца 1742 руб.< 1846 руб. уплаченных в январе.

На видео – вычет и дети в семье:

Полученная разность (104 руб.) означает переплату с начала года.

Учитывается она в следующих месяцах при последующих начислениях.

При сохранении долга перед работником, он имеет право обратиться с заявлением в налоговую службу о возврате излишне уплаченной суммы.

Такая возможность сохраняется в течение текущего календарного года.

Вычеты для матерей-одиночек

Матери-одиночки, усыновители и опекуны-одиночки, имеют право на двойной вычет за детей (за каждого ребенка):

• 2800 руб. – за первого;
• 2800 руб. – за второго;
• 6000 руб. – за третьего (четвертого, пятого..);
• 24000 – за ребенка-инвалида.

В семье, где оба родителя, иметь такое удержание может любой, если кто-то из них откажется от льготы в пользу другого.

Вычеты при работе по совместительству

В законе предусмотрено, что стандартный налоговый вычет полагается по одному месту работы. Где именно будет происходить льготирование, если заработная плата выплачивается не в одном месте, должен решить работающий гражданин. Для этого требуется обратиться с заявлением и документами, подтверждающими эту льготы: свидетельствами о рождении детей.

На видео – что положено матерям одиночкам:

В тоже время нет официального запрета, мешающего работнику обратиться с таким же заявлением к другому работодателю.

Доход по основному месту работы учитывается нарастающим итогом до максимально допустимой суммы, без учета заработка по совместительству. Ответственности за превышение доходной части из-за дополнительной зарплаты работодатель не несет.

Налогоплательщик сам обязан отрегулировать взаимоотношения с налоговыми органами, подав на вычет в другом месте. Предоставление льготы без письменного заявления и детских свидетельств о рождении считается налоговым нарушением.

Гражданин, получивший скидку по НДФЛ в нескольких местах, является нарушителем налогового законодательства и привлекается к ответственности.

Избежать штрафных санкций он может, подав декларацию о доходах и заплатив недоплаченный налог. Во избежание подобных коллизий у совместителей требуют справку о получении (не получении) стандартного вычета по основному месту работы.

Фиксированная сумма, уменьшающая месячный доход для уплаты подоходного налога, полагается гражданам, имеющим детей. Имеют право на льготу лица, отмеченные высшими наградами СССР и РФ, потерявшими здоровье в связи с радиоактивным облучением, при выполнении военных и служебных обязанностей. Удержание производится по заявлению, при наличии подтверждающих документов. Ответственность за недостоверные сведения, возникновение недоплаты по НДФЛ лежит на заявителе.

Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

Пример

Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 - 2 600 = 17 400 руб.

База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

Виды вычетов:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.
4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте .

Стандартный вычет на детей

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019 году равен 350 000 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

• 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
• 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019 году составляет:

• 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
• 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письмо Минфина России от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2019 года зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается.

Порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин России. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети.

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя. Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

О том, как преобразования, происходящие с работодателем, сказываются на трудовых отношениях с работниками, читайте в статье «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы» .

Социальные вычеты, их размер и кто может получить

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

• оплачивал учебу в учебном заведении — свою или детей;
• оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
• вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
• оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

• договором с учебным заведением;
• квитанциями об оплате;
• копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Примеры расчета сумм возмещаемого налога при применении социальных вычетов смотрите .

Пределы имущественных налоговых вычетов

Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

• Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
• Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
• Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель .

Основанием для получения имущественного вычета является предоставление в налоговую инспекцию по месту жительства следующих документов:

• договора купли-продажи;
• документов об оплате;
• договора ипотеки или о предоставлении кредита, если покупка производилась в кредит.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется дополнительная подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Об имущественных вычетах, применяемых при продаже имущества до истечения срока владения им, дающего право на освобождение от удержания налога, и установленных для них пределах читайте .

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте .

Итоги

Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

Сотрудники с детьми вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка в 2019 году. Посмотрите, до какой суммы установлен предел для предоставления вычета, какие размеры вычетов установлены в 2019 году и как получить вычет на ребенка.

Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году – 350 000 руб

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. Кому полагается вычет на детей в 2019 году

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году предоставляют налоговые агенты при выплате дохода, облагаемого по ставке 13 %. Сотрудник должен подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Подробнее об этих документах мы расскажем ниже.

Посмотрите образец заявления на вычет по НДФЛ на детей в 2019 году.

Важно! Стандартный налоговый вычет на ребенка сотрудник может получить только у налогового агента, т.е. у своего работодателя. В ФНС за таким вычетом обращаться не надо.

Вычеты на детей в 2019 году положены следующим гражданам:

1. Родители и их супруги (приемные родители, отчим, мачеха);
2. Родители, если брак расторгнут или не был заключен, но они материально обеспечивают ребенка;
3. Усыновители, опекуны, попечители.

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы предел вычета

Работник имеет право на получение вычета:

• с месяца рождения
• с месяца усыновления ребенка;
• с месяца установления опеки/попечительства;
• с месяца заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение всего календарного года, пока доход сотрудника не достигнет определенного предела. В 2019 году вычеты на детей по НДФЛ предоставляются, пока доход сотрудника не достигнет предела в размере 350 000 руб.

Важно! Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году – 350 000 руб.

Это означает, что как только доход достигает этой суммы, работодатель больше не предоставляет вычет на ребенка или детей. Данный предел не зависит от количества детей в семье. Он един для всех работников.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. Размеры.

Размер вычета в большинстве случаев зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй, третий и т.д.). Мы составили таблицу, в которой видна зависимость размера вычета от количества детей и от статуса ребенка.

Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляется независимо от того, положен ли вычет на 1 и 2 ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, то на младшего ребенка вычет предоставляется в размере 3 000 руб.

Важно! Вычет на ребенка инвалида предоставляется и по очередности рождения и по инвалидности. Например, если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 000 руб. (12 000 руб. + 3 000 руб.).

Обратите внимание, что в зачет идут не только общие дети. Например, если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у них у каждого есть по одному ребенку, которые живут с ними, то общий ребенок будет – третий для вычета по НДФЛ.

144.76.78.4

Как получить двойной вычет по НДФЛ в 2019 году

Вычет в двойном размере может получить:

• единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель;

Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

• один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться от вычета в пользу второго:

1. Если он или она не работает;
2. Если она находится в декретном отпуске;
3. Если он или она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
4. Если он или она состоит на учете в центре занятости.

Какие документы нужны, чтобы получить вычет на ребенка в 2019 году

Кроме заявления сотрудник должен представить работодателю документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ в 2019 году.