Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов). Минимальный налог при УСН

Вы зарегистрировались в качестве предпринимателя или только планируете это сделать и хотите знать, какие налоги и взносы платит ИП на УСН или другом режиме?

В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности. У российских предпринимателей на выбор есть общая система налогообложения и 4 льготных режима: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН.

В этой статье мы подробно расскажем о платежах, обязательных для всех предпринимателей и о платежах при разных режимах налогообложения.

Начинаем статью не с налогов, а со взносов, потому что страховые взносы - это обязательные платежи для всех предпринимателей независимо от рода деятельности, размера прибыли и применяемого режима налогообложения.

Любой бизнесмен, который имеет статус индивидуального предпринимателя, должен ежегодно отчислять за себя фиксированные страховые взносы на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. В 2018 году это в общей сложности 32 385 рублей. Эти взносы перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

Обязанность отчислять такие взносы прекращается только при закрытии ИП.

Иногда закон разрешает не платить взносы, если предприниматель не вел деятельность. Например, при уходе за ребенком до 1,5 лет, при прохождении военной службы, уходе за инвалидом и т.д. (п.7 статьи 430 НК РФ).

Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы дохода, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% пенсионных взносов до первого июля следующего года.

За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку. Порядок уменьшения зависит от режима налогообложения:

1. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН взносы включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.

2. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов минусуют из рассчитанной суммы налога. Если у предпринимателя без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить платеж по УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.

Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги и взносы не только за себя, но и за них. Эти обязанности тоже распространяются на всех предпринимателей, независимо от режима налогообложения и вида деятельности:

НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.

Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30 % от начисленной зарплаты. Эти взносы ИП-работодатель делает за свой счет. Срок перечисления взносов - до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка взносов зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок - до 15 числа после месяца начисления.

Некоторые предприниматели на УСН и ПСН могут платить взносы за работников по пониженным ставкам. Информация о льготах по взносам содержится в статье 427 НК РФ.

Теперь расскажем о налогах, которые должны отчислять индивидуальные предприниматели. Основные платежи зависят от того, какой выбран режим налогообложения.

Для того, чтобы работать на общем режиме налогообложения, не нужно ничего специально предпринимать - все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подавали заявление о переходе на другой режим.

ОСНО выгодна тем предпринимателям, кто работает с крупными организациями, потому что такие организации охотнее сотрудничают с плательщиками НДС.

На общей системе платят НДФЛ, НДС и налог на имущество.

НДС

Ставка НДС в общем случае 18%. С 2019 года ставка поднимется до 20%.

НДС, который платят покупатели, ИП должен уплатить в бюджет, а НДС, который сам предприниматель уплатил поставщикам, он принимает к вычету.

Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

НДФЛ

Ставка 13%.

Платеж рассчитывают с разницы между доходами и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет - 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

Будучи на ОСНО, вы сможете использовать и другие вычеты из дохода, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

Аванс за первое полугодие - до 15 июля.
Аванс за 9 месяцев - до 15 октября.
Аванс за 12 месяцев - до 15 января следующего года.
Итоговый платеж за год - до 15 июля следующего года.

Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей дохода за прошлый год или на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение пяти дней после окончания месяца, в котором была получен первый доход.

Налог на имущество

Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2%. Перечислить платеж следует до 1 декабря следующего после отчетного года.

Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

Выбрав УСН (упрощенная система налогообложения, или упрощенка), вы будете освобождены от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущества. Сколько платит налогов ИП по упрощенке зависит от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

1. Все доходы облагаются по ставке 6%.
2. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%.

Чтобы определиться, какая ставка УСН выгоднее, необходимо хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов. Обычно второй вариант УСН выгоден, когда доля расходов в общей доле выручке превышает 60%.

Оплата налогов ИП на УСН производится по следующему графику: до 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи, а до 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию по УСН.

Этот режим тоже освобождает от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но в отличие от УСН, на ЕНВД переводят только определенные виды деятельности, которые подпадают под этот спецрежим, и освобождение от указанных налогов распространяется только на эти виды деятельности.

Режим ЕНВД отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта - зависит от вида деятельности.

Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% - это и есть сумма ЕНВД за месяц. Фактическая сумма дохода на размер уплачиваемой суммы в бюджет никак не влияет.

Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитываться нужно до 20 числа после окончания каждого квартала.

Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

Стоимость патента на год - это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток - до окончания срока патента.

Оплата патента заменяет налог. НДФЛ, НДС и налог на имущество в рамках деятельности на патенте платить не надо. Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН тоже не нужно.

Этот спецрежим разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги. ИП на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог, а от НДФЛ и НДС освобождены. Но с 2019 года бизнесмены на ЕСХН становятся плательщиками НДС, если не воспользуются правом на освобождение.

Ставка ЕСХН - 6% с разницы между поступлениями и затратами. ЕСХН оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности. Спецрежимы от них не освобождают.

Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения - особые случаи, когда тот или иной налог все же нужно платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров, НДФЛ всегда удерживается с дивидендов, а освобождение от налога на имущество не действует, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень.

Как платить налоги и взносы правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

Оптимальный вариант — зарегистрироваться в сервисе . Это облачный сервис для ведения бухгалтерии, налогового учёта и кадрового документооборота, который экономит ваше время и дает возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

— это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом - и все увидите сами.

Сроки уплаты налогов ИП в 2018 году сохранились такими же, как и в 2017 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

• налог на прибыль;
• налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
• налог на игорный бизнес;
• налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

• обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
• обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
• обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

• добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2018 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

1. Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2018 года.
2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2019 года.

Имущественные платежи за 2017 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 1 декабря 2018 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

• Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
• Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

• НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
• страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
• страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. По каким КБК ИП должен уплатить страховые взносы, читайте в статье «КБК - фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП за себя» .

По каким КБК платить пени и штрафы по страховым взносам, смотрите в статье «Новые КБК для страховых взносов с 23 апреля 2018» .

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

• НДФЛ. За 2017 год налог должен быть оплачен в срок до 16 июля 2018 года. Авансовые платежи за 2018 год уплачиваются 3 платежами: до 16 июля 2018 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2018 года за 3-й квартал, до 15 января 2019 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
• НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
• Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (1 декабря 2018 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

• УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2018 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года, 30 апреля 2019 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
• ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2017 года платеж надо сделать до 25 января 2018 года. Для платежей за 2018 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2019 года.
• ЕСХН — платежей в 2018 году будет 3. За 2017 год нужно будет рассчитаться до 2 апреля 2018 года. А за 2018 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2018 года) и окончательный (до 1 апреля 2019 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
• ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН: что лучше - вмененка или упрощенка?» .

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2018 года за текущий год.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения.

Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

В тот момент, когда вы проходите , нужно понимать, что теперь нужно платить налог, заполнять декларацию и прочие документы для налоговой, фондов и других госорганов. Только вот как платить этот налог и куда его платить некоторым совершенно непонятно.

Сильно облегчить ведение ИП может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Для тех, кто впервые сталкивается с такой проблемой, надо уяснить, что никто за вас ничего делать не будет. Это вы должны в срок представить декларации и заплатить налоги, иначе – получите дополнительные затраты в виде штрафов и пеней. Поэтому смело идем в бой, не стесняемся общаться с налоговой – вам важно узнать всю информацию.

У ИП как минимум есть обязанность заплатить фиксированные взносы за себя и налог (УСН или ЕНВД – смотря, что выбрали, а выбрать можно ). Как их рассчитывать и как заполнять декларации мы уже рассказывали ранее.

Начнем со взносов. Куда мы их платим

Раньше взносы платили в ПФ, с 2017 года все взносы находятся в ведении налоговой (кроме взносов на травматизм – ими занимается ФСС). Соответственно, по поводу взносов в 2019 году мы общаемся с налоговой, также как по сдаче деклараций и уплате налогов. Поэтому звоним на общую горячую линию или в свою налоговую – и узнаем все, что нам нужно.

Что делать с налогом

Бланк можно получить в налоговой – обратитесь в информационное окно. Дальше идете с квитанцией в банк и оплачиваете нужную сумму, у вас в качестве подтверждения остается на руках квиток.

Хороший вариант для новичков – использование специальных сервисов типа или Эльба. В них вы будете вести учет, а все нужные документы, включая декларации, квитанции, платежки будут формироваться программой автоматически. Кроме того, обычно такие сервисы предусматривают отслеживание дат налогового календаря и отправляют вам «напоминалки» о том, что подходит время сдачи декларации или уплаты налога. Декларацию, кстати, можно сдать через функционал сервиса в электронном виде. Сформированную квитанцию на уплату налога нужно будет только распечатать и оплатить в банке . Практически всегда на связи будет техподдержка – вдруг у вас возникнут вопросы.
Новичкам будет полезно прочитать о , а также о и .

Главный наш совет: не бояться общаться с представителями государственных органов. Вы не нарушаете закон, а, наоборот, хотите заплатить все вовремя и правильно. Не бойтесь звонить и спрашивать – лучше сто раз спросить что и как, чем сделать неправильно и потом разбираться со своими же ошибками. Не бойтесь и электронных сервисов ведения бухгалтерского учета. Здесь все еще проще: электронный сервис существенно сэкономит ваше время на заполнение сдачу документов. Разберетесь один раз – и будете пользоваться постоянно!

Многие предприниматели предпочитают откладывать оплату налогов. Этот процесс занимает много времени. Часто в рабочее время людям приходится стоять в очереди, когда в офисе их ждут партнеры, клиенты и неотложные дела.

В результате просроченных сроков люди могут стать должниками. Это доставляет моральные и практические проблемы. К примеру, сложно получить паспорт для выезда за границу, оформить банковские документы, вести бизнес с международными партнерами и т.д.

В современном мире стало модным оплачивать налоги онлайн без дополнительных потерь. Уровень комиссии минимальный. Нужно просто использовать специальные онлайн-сервисы, которые помогут сэкономить время (например, на сайте госуслуг оплатить налоги онлайн можно в течение нескольких минут). Во многих интернет-сервисах не нужно дополнительно проходить регистрацию.

Как правило, для обработки платежей требуется не больше трех дней. Использовать сервисы для оплаты через Интернет можно в любое удобное время (даже в выходные и праздничные дни). Оплату можно проводить даже с помощью мобильных телефонов. Консультанты на этих сайтах отвечают на вопросы про оплату налогов и погашение штрафов.

Отличие оплаты налогов ИП от юридических лиц

У индивидуальных предпринимателей меньше налогов, если сравнить их с юридическими лицами. Во многих случаях эти налоги имеют более низкие ставки. Сумма налогов определяется налоговым режимом, согласно которому работают предприниматели. К примеру, при наличии патентов сумма налогов составляет около 3%. При наличии декларации немного выше.

Оплата суммы происходит равными частями (и социальный, и подоходный налог). Индивидуальные предприниматели платят отчисления на добавленную стоимость, когда превышается минимальный уровень продаж услуг или продукции. ИП уплачивает обязательные взносы в соответствующие пенсионные фонды.

В отличие от юридических лиц у ИП бухгалтерский учет проще. Благодаря этому ИП может самостоятельно им заниматься. Юридическим лицам в большинстве случаев требуется нанимать дополнительно бухгалтера на работу.

Юридическим лицам приходится оплачивать больше налогов. При этом уровень ставок выше, чем у ИП. Дополнительно юридические лица платят корпоративные подоходные взносы.

Если юридические лица занимаются малым бизнесом, тогда их доход подвержен ставкам (до девяти процентов). Если не учитывать расходы, то следует платить суммы налогов в равных частях. К примеру, как социальный и корпоративный налог.

Согласно закону, юридические лица должны перечислять индивидуальный налог, который вычитывается из заработанных денег сотрудников. Сумму оплаты в накопительные пенсионные фонды следует брать из зарплаты сотрудников.

Систему бухгалтерского и налогового учета у юридических лиц считают сложнее, чем у ИП. Им требуется сдавать большее количество отчетностей в соответствующие организации. Если ИП достаточно посещать налоговые комитеты, то юридическим лицам требуется проходить серию специальных организаций. Для этого следует подготовить соответствующую документацию. Если юридические лица не относятся к малому бизнесу, то нужно предоставлять документы о месте их пребывания. В последние годы налоговые организации требуют такие документы от всех юридических лиц.

Как оплатить налоги онлайн для ООО и ИП?

Современные онлайн платежи можно осуществлять быстро и практически из разных частей мира. Это очень удобно для людей, которые устали от длинных очередей или часто бывают в командировках.

Согласно закону, частные предприниматели должны оплачивать несколько разновидностей налогов.

У современных ООО есть разные системы налогообложения. На этот фактор влияет число и содержание бухгалтерских отчетов коммерческих компаний. Для выбора оптимального варианта системы налогообложения нужно изучить особенности конкретного ООО. Внесение платежей на сайты Интернета является более упрощенным вариантом системы налогообложения.

Существует три способа оплатить налоги :

1. Самостоятельно прийти в налоговую организацию.
2. Делегировать оплату доверенным лицам. К примеру, сотрудникам организации.
3. Оплатить налоги ФНС онлайн.

Благодаря современным технологиям можно проводить налоговые платежи с помощью сети Интернет. Для выполнения этих платежей требуется расчетный счет юридических либо физических лиц.

Рассмотрим подробнее схемы для совершения этих платежей.

Узнать и оплатить налоги онлайн: быстро и просто

Для этого потребуется использовать компьютер или ноутбук, где есть доступ к сети Интернет. Для совершения платежей важно указывать правильные реквизиты налоговых организаций. Следует быть внимательными при заполнении собственных реквизитов и убедиться в том, что на счету есть достаточная сумма.

Перед выплатами необходимо правильно подсчитать сумму платежей с помощью услуг бухгалтера. Но большинство предпринимателей справляются с этим самостоятельно. Для выполнения платежей требуется указывать точные данные о получателе. Оптимально, если вся нужная информация будет написана рядом. Требуется вводить данные в нужные поля. После заполнения формы следует завершить платеж с использованием электронно-цифровой печати. Затем данные отправляются в банк.

После выполнения этих шагов процесс оплаты окончен. Далее средства поступают на счет соответствующих организаций. Чтобы убедиться в этом, необходимо зайти в банк, чтобы получить бланк с подтверждением оплаты и печатями соответствующих организаций. Эти платежные документы считаются доказательством того, что все налоги оплачены.

Делать оплату налогов с помощью Интернета удобно и в дневное, и в ночное время без праздников и выходных.

Обратите внимание, что за перечисление средств банк берет определенный процент комиссии. Поступление денег после оплаты происходит только в рабочие дни. Днем проведения оплаты можно считать тот, в который деньги ушли из вашего аккаунта.

Сбербанк: оплатить налоги онлайн

Большинство ИП имеют право на внесение налоговых платежей не только с собственного расчетного счета, но и из остальных банков. Процесс перевода денежных средств с помощью Интернета для ИП во многом похож на ООО.

Если на счету недостаточно денег у ИП, тогда он имеет право на получение талона в налоговой организации и обратиться в любой Сбербанк. Для этого достаточно назвать точную сумму и совершить оплату по соответствующим реквизитам.

У предпринимателей есть возможность оплатить налоги через Сбербанк-онлайн. Для этого достаточно иметь счет в Сбербанке. Человек получает аккаунт, где есть доступ к Интернет-клиенту. Здесь нужно вводить логин и пароль, чтобы совершить оплату. При этом следует назвать назначение платежа. В результате можно значительно сократить процесс оплаты налогов по времени.

Оплата налоговых платежей через Сбербанк-онлайн – это удобный и проверенный временем способ. Оплата надежно перечисляется в соответствующие организации. Благодаря быстрой работе этот сервис считается довольно популярным среди предпринимателей. Сбербанк использует современные технологии, чтобы модернизировать оборудование и разработать новые варианты обслуживания.

Кроме того, через Сбербанк-онлайн можно оплатить огромное количество прочих услуг. К примеру, можно:

• оплатить транспортный налог онлайн,
• оплатить налоги на землю онлайн,
• оплатить налог на имущество онлайн,
• оплатить налог на квартиру онлайн.

Достаточно зайти на официальный сайт Сбербанка и в собственный кабинет. Выбрать способ оплаты «Сбербанк». После ввода данных денежные средства поступают на соответствующий портал банка.

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП .

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2018 году это сумма 32 385 рублей. Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля за предыдущий год. Отчеты по фиксированным платежам не обязательны. Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — .

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести . По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2018 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2018 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется .

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение , уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются , расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,868), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

1. Очень проста в учете и отчетности.
2. Выгодна финансово.
3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения, тоже подается заявление.
4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2018 году — 1,481). В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

• до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
• от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2018 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2018 году обновлено: Июнь 27, 2018 автором: Все для ИП