Налог с продажи земли. Налог с продажи земельного участка: когда платить, как рассчитать

По налоговому вычету на земельный участок не распространяется понятие срока давности. Воспользоваться им можно в любое время, независимо от времени покупки. Промежуток времени, в течение которого производится возврат НДФЛ, определяется величиной дохода покупателя земли: чем выше доход, тем больше переводится средств по НДФЛ и быстрее производится вычет. Поэтому не каждый раз возврат осуществляется за 1-2 года. Остаток сумм возврата в очередном периоде переводится на следующие годы до окончательного погашения.

Правом по имущественному вычету могут воспользоваться все граждане РФ без каких-либо ограничений. Основное требование для получения - официальный стабильный доход.

Как получить вычет?

По реализации земельной недвижимости применяется многократно по факту покупки и . Для применения права на вычет гражданин обязан предоставить налоговую декларацию по завершении года и копии бумаг, доказывающих факт реализации земли.

Если гражданин намерен воспользоваться вычетом в сумме расходов, относящихся к получению доходов от реализации земли, надо предоставить копии бумаг, доказывающих наличие этих расходов (кассовые ордера и чеки, банковские платежные поручения и выписки, расписки продавца и так далее).

После надо сдать в налоговый орган по месту жительства составленную налоговую декларацию с копиями бумаг, доказывающих право на применение вычета при реализации земли. При приеме копий бумаг, доказывающих право на вычет, сотрудник налоговой службы должен сверить их с подлинниками документов.

Нет похожих статей.

В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их , мы с удовольствием Вам ответим.

Напомним лишь, что тексты написаны специалистами практиками в области налогового права, а информация на сайте проверяется и обновляется регулярно.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Размер

Налогоплательщик имеет право на возмещение денежных средств с приобретения земельного участка.

• Предельный размер для вычета 13% - 2 000 000 руб.;
• соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли - 260 000 руб.
• Супругам полагается по 260 000 руб. каждому.

Когда можно обратиться?

• Согласно письму, российской ФНС N ШС-20-3/885 от 23.06.2010 г. срока давности чтобы получить положенный возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом не существует.
• Возврат подоходного налога можно произвести за 3 последних года;

Налоговый вычет при покупке земельного участка с домом в 2019 году

Многих интересует как получить налоговый вычет за покупку дома и земельного участка вместе?

В целом законодательство разрешает получить возврат денег, выплаченных ранее в виде НДФЛ, за два объекта сразу , главное знать, что:

• если оформляете в собственность землю с домом, Вам полагается льгота с земли и с дома, главное, чтобы к дате оформления компенсации, дом был зарегистрирован;
• максимальная сумма возврата НДФЛ за два объекта будет не более 260 000 руб.

Имущественный налоговый вычет при покупке земли ИЖС в ипотеку

Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, Вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:

• до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.

Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.

В целом процедура не отличается от стандартного .

Налоговый вычет при покупке земли под строительство дома

Налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС без дома возможен если:

• к дате обращения за вычетом на участке будет построен и оформлен дом.

Пример 1

Абрамович Н.Н. в 2017 г. приобрёл землю под ИЖС стоимостью 2 400 000 руб. В 2018 г. им построен и оформлен коттедж. В 2019 г. Абрамович сможет получить возврат в сумме 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.

Пример 2

Березовский Б.Б. в марте 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В этом же году он построил дом, но не зарегистрировал его. В апреле 2018 г. Березовский обратился в налоговую за льготой, но получил отказ, т.к. дом не оформлен. В июне 2018 г. владелец всё-таки оформил дом в собственность и обратился в органы повторно, в этот раз ему оформили возврат, т.к. все условия соблюдены.

Отметим, что при постройке дома, часто встаёт вопрос его отделочных работ, согласно действующему законодательству, затраты на ремонт, Вы также имеете право включить в вычет. Читать подробнее…

Налоговый вычет при покупке земли сельскохозяйственного назначения

• В случае если на участке сельскохозяйственного назначения будет находиться жилой дом (Вы можете его построить и узаконить), то Вы имеете право получить налоговый вычет за землю такого типа.

Согласно положениям НК России, в части и .

На практике бывают случаи отказа сотрудниками налоговых в праве на возврат НДФЛ, такие действия незаконны, что делать в такой ситуации читайте в специальной статье «Отказ в имущественном вычете»

Налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ в 2019 г., изменения

Никаких изменений в налоговом вычете на садовый участок в текущем году не произошло. По-прежнему, аналогично, как и с землями сельскохозяйственного назначения, Вы имеете право на получение вычета при условии:

• в день обращения за вычетом, на участке будет находиться жилой дом, зарегистрированный в установленном законом порядке;
• если дома нет, либо он не зарегистрированный, вычет к сожалению, получить по действующему законодательству не получится.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

1. Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности;
2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 3 лет в собственности.

Если Вы владеете участком больше данного срока, имущественный вычет заявлять не нужно, т.к. по закону Вы полностью освобождаетесь от налогов.

Скажем сразу, что платить налог нужно не всем и не всегда, помимо сроков владения есть ещё много нюансов.

Если же уверены что Ваша сделка подлежит налогообложению, то можно уменьшить налог, использовав возможность возврата НДФЛ.

Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте .

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

Компенсацией в этой ситуации, согласно положениям кодекса, может стать:

1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Общая ситуация такова – при продаже земельного участка гражданин получает доход, а значит, обязан с него заплатить налог, который кратко называется – НДФЛ или Налог на Доход Физических Лиц.

Поправки в 224 статью Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся налога на продажу участка, были одобрены Госдумой в третьем чтении и вступили в работу в 2017 году.

При определении суммы налога исходят в первую очередь из того, является ли продавец резидентом страны. К резидентам относятся все, кто прожил в России не меньше 183 дней, причём независимо является ли он гражданином страны или нет.

Резиденту полагается платить налог за проданный земельный участок, хоть в родной Самаре, хоть на Занзибаре, и он будет составлять 13% от суммы продажи.

Нерезидент платит целых 30%, но уже только за участок в Самаре, заграничная земля в расчёт не идёт.

Таким образом, если продаётся участок, купленный после этой даты, им нужно владеть не меньше 5 лет – только в этом случае пойдёт речь о налоге. Другими словами, срок для таких выплат наступит только после 31 декабря 2020 года.

Для участка, приобретённого до 31 декабря 2015 года, включительно, период владения, который не облагается налогом – 3 года. Значит, выплаты налога не будет, если проданный участок был приобретён 20 июля 2015 года, а продан 22 августа 2017-го.

Обращаем внимание, что отсчёт времени владения купленным участком начинается с даты его регистрации в Росреестре. Если же участок был подарен или наследован, то отсчёт ведётся с даты составления дарственной или смерти предыдущего владельца.

По закону предполагаются и некоторые льготы на выплату налога при реализации земельного участка. Льготы связаны с обстоятельствами перехода участка в личное пользование продавца:

• Во-первых, если он получен по наследству;
• Во-вторых, если это был подарок в семейном кругу, при этом обязательно соблюдены все юридические формальности и подписаны все бумаги;
• В-третьих, если продающий воспользовался в своё время предоставленным государством правом и приватизировал участок;
• В-четвёртых, если объект продажи оказался во владении продающего ввиду его ухода и содержания в течение всей жизни другого лица-иждивенца, при этом также есть документальные подтверждения этих обстоятельств.

Оговорены и ситуации, когда налог не выплачивается совсем:

• Во-первых, этот пункт рассматривается в прошедшем времени, когда участок фигурировал единственной жилой собственностью семьи, а вырученные деньги были потрачены на покупку другого жилья (излишне говорить, что всё требует документальных доказательств);
• Во-вторых, когда сопоставляется стоимость участка и срок владения им – стоимость не превышает 5 миллионов рублей, а в собственном владении он находится уже больше 3 лет;
• В-третьих, здесь обязательно предоставление подтверждающих документов, когда продаваемая стоимость участка оказывается не выше купленной.

Есть одна немаловажная деталь. Если на земельном участке располагаются ещё и строения – дом, отдельно стоящие подсобные помещения, то они рассматриваются, как самостоятельные объекты продаж. У каждого объекта могут быть разные сроки перехода в собственность продающего – тогда расчёт идёт отдельно по каждому объекту. Так, если у участка срок в 5 лет уже истёк, а за дом – нет (оно просто ещё 3 года строился – самая распространённая причина разницы), то налог платится только со стоимости участка.

Общий порядок выплаты налога выглядит следующим образом:

1. Продавец знает кадастровую стоимость проданного объекта.
2. За базу берётся доход от продажи.
3. Умножаем кадастровую стоимость на 0,7.
4. Сравниваем полученное значение с базой-доходом.
5. В качестве исходной суммы для расчёта налога берётся 70% от кадастровой стоимости и только если доход оказывается меньше.
6. Из полученной суммы вычитаются 10000 рублей, если продавец получает социальные льготы.
7. Дальше можно выбрать одно из двух – налоговый вычет или вычет суммы, потраченной на покупку участка, обычно, конечно, выбирают, что больше.
8. Налоговый вычет составляет 1 миллион рублей, если участок был в собственности не более 5 лет.

Из полученной величины и вычисляются 13 или 30% налога.

Декларация о доходе должна быть подана, как обычно, до 30 апреля, включительно. А оплата производится до 15 июля, включительно. Причём, сумму налога вычисляет сам гражданин, никакая налоговая здесь уже счёт не пришлёт.

Обращаем внимание на эти 4 месяца текущего года, с января по апрель, когда у продавца появляется практически больше года на выплату налога. Вы продаёте участок в феврале этого года, а платить налог будете только через 14 месяцев, в апреле следующего.

И лучше не «играть» с задержкой оплаты – штраф составляет 20% от полученного дохода за каждый день неуплаты, неустойка – 5%, но не меньше 1000 рублей в день.

Изменений на 2018 год в порядке выплаты описываемого налога пока не предполагается и, видимо, не будет. Такой вывод можно сделать исходя из того, что бюджет уже в Госдуме, и там нет никаких изменений.

С другой стороны, чтобы подстраховаться и не расходовать деньги сразу, министр финансов Силуанов «забил» в бюджет индексацию зарплат военным 1 января, а индексацию пенсий военным пенсионерам – 1 февраля. Но на состоявшемся совещании с президентом это решение было в миг изменено – Силуанов и не возражал. Поэтому, чтобы быть в курсе всех изменений необходимо постоянно следить за происходящими вокруг событиями. Вдруг дело дойдёт и до налога с продажи земельного участка.

С прибыли, которую получают граждане нашей страны любым способом, они обязаны заплатить налог.

К этому относится и пошлина, которой облагается , ведь продавая имущество, его владелец получает доход.

С 2017 года вступили в действие поправки к закону, принятые в 2016 году, поэтому система налогообложения и ставки были изменены.

Все аспекты налогообложения в нашей стране регулируются Налоговым кодексом.

На основе статьи 224 п. 1 требуется оплатить налог на прибыль, полученную в результате продажи недвижимости. При этом закон предусматривает определенные сроки владения имуществом, которое было реализовано. Пошлина уплачивается, если срок владения меньше, чем установлено законом.

Раньше этот срок был равен трем годам. Но после вступления в силу Федерального закона № 382-ФЗ , который вносит изменения в существующую систему налогообложения, вся недвижимость, что стала собственностью после 1 января 2016 года, облагается при ее продаже налогом на прибыль, если срок владения ею к моменту реализации составляет меньше пяти лет .

В Налоговом кодексе также указан порядок уплаты налога, расчет его ставки и льготы, которые предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кроме того, следует знать, что согласно статье 130 Гражданского кодекса те объекты, которые находятся на и их невозможно перенести в другое место без ущерба, тоже признаются недвижимостью. То есть дом, который стоит на участке – это отдельный объект недвижимости, и продажа его тоже облагается взносами в государственный бюджет.

Кто должен платить

По закону налоги платят все физические лица, которые продают земельный участок, дом или любое другое имущество.

Оплачивать пошлину должны и резиденты страны и те, кто не является ее резидентом.

Резидентами считаются не только граждане страны, но и те, кто проживает на территории нашей страны не менее чем полгода, даже не являясь ее гражданином. Резиденты страны обязаны платить налоги с реализации любого имущества, находящегося как на территории России, так и за рубежом.

Нерезидентами являются те физические лица, которые не проживают в стране больше полугода. Это могут быть и россияне, живущие в других странах больше 6 месяцев в году, и иностранные граждане. Они обязаны платить налог только при продаже земельных участков, находящихся на территории России.

От статуса гражданина зависит размер налоговой ставки . Так, резиденты выплачивают пошлину за продажу земли в размере 13 % от полученного дохода, для нерезидентов ставка составляет 30 %.

Срока владения имуществом

По закону для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, устанавливается налогооблагаемый срок владения - не меньше пяти лет .

Если недвижимость приобретена была до этого времени, то есть до 1 января 2016 года, налогооблагаемый период владения ею составляет 3 года.

Налоговые льготы

Законом определяются не только размеры пошлины, но и категории граждан, которые имеют льготы при оплате налогов или совсем освобождены от них.

Так, в связи с изменениями в Налоговом кодексе, действующими с 2016 года, допускается освобождение от взносов в бюджет на земельные участки, приобретенные после
1 января 2016 года, по истечении трехлетнего срока владения ими в следующих случаях:

Помимо этого, от уплаты налога независимо от срока владения землей освобождаются физические лица таких случаях:

• проданный участок являлся единственной собственностью семьи и на вырученные деньги было куплено жилье;
• имущество находилось в собственности больше трех лет, а его стоимость не превышает 5 миллионов рублей;
• земля продается по той же цене, что и была куплена, или за меньшую стоимость, при этом нужно будет подготовить и представить все подтверждающие документы.

Во всех остальных случаях, чтобы быть освобожденным от уплаты налогов, нужно владеть участком не меньше 5 лет .

При этом стоит еще раз отметить, что объектами недвижимости являются и участок, и дом, который на нем находится, не всегда срок владения ими может совпадать. Очень часто бывает, что сначала приобретается участок, а в течение нескольких последних лет на нем строится дом. При одновременной продаже дома и участка, налог будет высчитываться с каждого объекта отдельно с учетом срока владения каждым из них и их стоимости.

Расчет суммы

Чтобы определить сумму облагаемой налогом базовой стоимости , нужно учитывать такие факторы:

Сначала, чтобы понять – надо ли вообще платить налог, нужно определить срок владения имуществом и то, как оно попало в собственность. Возможно, в результате, окажется, что пошлинами продажа земли не облагается.

Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью. При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.

Из этой суммы вычитаются все возможные льготы :

• при наличии социальных льгот – 600 кв.м. земельного участка не облагается налогом;
• налоговый вычет – 1 000 000 рублей, если земля находилась в собственности меньше 5 лет;
• расходы на покупку земли (если право собственности приобретено в результате покупки участка, а не дарения, приватизации или наследования)

Снижение налогооблагаемой базы по социальным льготам применяется в любом случае.

А вот между налоговым вычетом и расходами на приобретение участка можно выбирать по обстоятельствам: если расходы составляют большую сумму чем 1 млн рублей, то выгоднее использовать эти параметры, если расходы были меньше, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета.

Полученная в результате сумма умножается на налоговую ставку (13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов).

Порядок и сроки уплаты

Все налогоплательщики обязаны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в который был получен доход. То есть, если участок был продан в 2018 году, то до 30 апреля 2019 года нужно обязательно заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию. Рассчитывать размер пошлины каждый налогоплательщик должен самостоятельно. Заполненную декларацию нужно подать в налоговые органы по месту регистрации.

Если в текущем году ваш доход определялся только продажей участка, то в декларации заполняется информация только об этом объекте недвижимости. Если же, кроме него, был получен доход от реализации другого имущества тоже, то составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ .

Оплатить все налоги нужно не позднее 15 июля того же года, когда и была подана декларация.

Декларацию могут не предоставлять только те граждане, которые освобождены от уплаты налогов. Все спорные моменты лучше решить заранее, проконсультировавшись в налоговых органах и предоставив для проверки все необходимые документы. Весь порядок расчетов, список нужных документов можно найти на сайте УФНС.

При неуплате налога к нарушителю применяются санкции. Штраф составляет 20 % от полученного дохода за каждый просроченный день, а неустойка – 5 % или не менее 1 тысячи рублей в день.

Если из налоговой приходит уведомление о необходимости заплатить налог, а по закону вы от него освобождены, либо сумма, выставленная налоговым органом, сильно завышена, вам нужно обратиться в налоговый орган со всеми документами, которые подтверждают ваше право неуплаты налога или уменьшение налогооблагаемой базы.

Особенности для земель сельхозназначения

Доход с продажи точно так же облагается налогом на прибыль, как продажа любого имущества. Для физических лиц действует та же ставка , что и при продаже участка земли под ИЖС: 13 % - для резидентов и 30 % — для нерезидентов. Рассчитывается она тоже по общей схеме.

От уплаты освобождаются лица, владеющие участком больше 5 лет. Все основные льготы так же распространяются и на владельцев земель сельхозназначения.

Однако, если вы зарегистрированы как ИП и получаете прибыль с участка, то в этом случае размер налоговой ставки и порядок его уплаты будет зависеть от общей схемы налогообложения вашей организации.

Об изменениях в законодательстве в вопросах уплаты данного вида взносов в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Вы собираетесь продать земельный участок? Тогда необходимо знать все нюансы такой обязанности, как уплата налога с продажи земли. Строго говоря, налога именно с таким названием в РФ не существует. Налог с продажи земли оплачивается физическими лицами как составная часть подоходного налога. Давайте рассмотрим: кто, в каких случаях, в каких размерах, как и когда должен платить налог с продажи земельного участка в 2015 г.

Налог с продажи земельного участка как часть подоходного налога

В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) от 05.08.2000 г. нет определения налога с продажи земли. Есть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - регулируется гл. 23 НК РФ. Объектом налогообложения НДФЛ являются полученные доходы физических лиц: для резидентов - из источников в Российской Федерации и за ее пределами, для нерезидентов - только из источников в Российской Федерации. Налоговой базой, к которой применяется ставка налога, является денежное выражение полученного дохода в рублях. При этом налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, для которого установлена ставка налога.

Согласно ст. 208 НК РФ доходами физических лиц от источников в РФ являются доходы от реализации недвижимого имущества. Согласно ст. 130 Гражданского кодекса РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, а также участки недр и всё, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно - в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. То есть всё, что будет написано в данной статье, в равной мере будет относиться и к другим видам недвижимого имущества, а не только к земельным участкам.

Согласно ст. 217 НК РФ устанавливаются льготы по уплате НДФЛ в виде доходов, освобождаемых от налогообложения. Одним из таких доходов является доход физического лица от продажи земельных участков, которые находятся в собственности такого лица три года и более. Таким образом законодатель облагает налогом только доходы от спекулятивных операций, когда физическое лицо систематически занимается куплей-продажей земельных участков и прочих объектов недвижимости и получает от этого доход.

Какая ставка налога с продажи земли?

В Налоговом кодексе в зависимости от видов доходов и статуса резидента устанавливается несколько ставок налога на доходы физических лиц. Общая ставка 13%. Она применима также к доходам, полученным при продаже земельного участка.

Кто платит налог с продажи земельного участка?

Естественно, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются только физические лица. Организации данный налог не платят. Доходы от продажи земли у них учитываются при расчете налога на прибыль.

В каких случаях платится налог с продажи земли?

Налог с продажи земельного участка как составная часть налога на доходы физических лиц платится в случае получения физическим лицом на протяжении налогового периода дохода от продажи земельного участка, принадлежащего ему на праве собственности. При этом срок владения таким земельным участком до момента его продажи составляет менее трех лет.

Продажа участка состоялась. Как платить налог?

Допустим, Вы благополучно заключили договор купли-продажи земельного участка. Составлять его нужно в письменной форме в 3 (трех) экземплярах - по одной копии для каждого участника сделки и одна копия для Росреестра. При этом обязательной нотариальной регистрации такой договор не подлежит. Но обязательной регистрации в соответствии со ст. 551 ГК РФ подлежит переход права собственности на недвижимость. Только с момента государственной регистрации покупатель становится новым собственником земельного участка.

Для регистрации перехода права собственности на земельный участок в Территориальное управление Росреестра или в МФЦ необходимо подать соответствующее заявление, три экземпляра договора, паспорта участников сделки, согласие супруги/супруга, кадастровый паспорт, свидетельство о праве собственности, правоустанавливающий документ на участок, акт приемки-передачи, а также уплатить государственную пошлину. Регистрация осуществляется в течение 10 дней.

После регистрации перехода права собственности на земельный участок Росреестр сообщает об этом в налоговую службу. У нового собственника земельного участка возникает обязанность платить земельный налог. А Вам как продавцу (в случае, если Вы владели земельным участком менее 3 лет) может прийти на домашний адрес напоминание о необходимости подачи налоговой декларации. Напоминание может где-то и затеряться. Но вы должны помнить, что обязаны до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от продажи, подать в налоговый орган по месту регистрации Декларацию о доходах физических лиц. Декларацию можно подать и в электронном виде на сайте ФНС России. Выбирать Вам.

Как заполнить налоговую декларацию НДФЛ в случае продажи земельного участка?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляет собой объемистый документ, содержащий 23 страницы. Если в налоговом периоде у Вас были доходы только от продажи земельного участка, то заполнять необходимо не все страницы декларации, а только 6 из них. Заполнение декларации следует вести в такой последовательности:

1) Сначала заполняются две первых страницы титульного листа. Здесь указывается информация о налогоплательщике: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации, идентификационный код, номер контактного телефона, а также различные коды (налогового периода, категории налогоплательщика, налогового органа и прочие);

2) Далее заполняется Лист А декларации - «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (указываем ставку 13%)». На этом листе в случае продажи одного объекта имущества следует заполнить строки с кодами 010 - 060. Здесь указываются: фамилия, имя, отчество и идентификационный номер покупателя земельного участка, сумма дохода, полученного от продажи земельного участка, сумма облагаемого налогом дохода (с учетом налогового вычета), исчисленная сумма налога;

4) Далее заполняется Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». В этот раздел переносятся данные из предыдущих листов и производятся вычисления согласно инструкциям, указанным на бланке декларации.

5) Последним заполняется Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В этом разделе содержатся итоговые цифры по сумме налога, подлежащего уплате в бюджет или сумме налога, подлежащего возврату из бюджета по всем видам доходов.

Пример заполненной декларации Вы можете скачать .

Как рассчитать сумму налога с продажи земельного участка?

Сумма налога с продажи земельного участка, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается как ставка налога (13%), умноженная на налоговую базу.

Налоговая база по доходу с продажи земельного участка рассчитывается как сумма дохода, полученного от продажи участка (сумма, указанная в договоре купли-продажи) минус сумма налогового вычета. Налоговые вычеты по НДФЛ бывают: стандартными, социальными, инвестиционными и имущественными. В большей мере при продаже земельных участков применяются имущественные вычеты. Они установлены в ст. 220 НК РФ.

При продаже земельных участков (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков), которые находились в собственности физического лица менее 3 лет, налогоплательщик имеет право на общий налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Общий налоговый вычет для других видов имущества (автомобилей, нежилых помещений, гаражей) составляет 250 тыс. руб.

Возвращаясь к налогу с продажи земли, следует сказать, что если Вы продали земельный участок меньше чем за 1 млн. рублей, то налоговая база по доходу с продажи такого актива будет приниматься равной нулю. В этом случае обязанность по уплате налога у Вас не возникает, но обязанность по подаче декларации сохраняется.

Если земельный участок был продан больше чем за 1 млн. руб., например за 1 500 000 руб., тогда сумма налога с продажи земли рассчитывается следующим образом:

Налоговая база=1 500 000 руб. - 1 000 000 руб. = 500 000 руб.

Сумма налога к уплате = 500 000 руб. * 13 % = 65 000 руб.

В бюджет Вы должны уплатить 65 тыс. рублей.

Чтобы еще больше уменьшить налогооблагаемую базу, есть возможность подать в налоговый орган вместе с декларацией документы, подтверждающие Ваши расходы на приобретение земельного участка. Это имеет смысл, если Ваши расходы на покупку земли превышают 1 млн. руб.

Когда нужно платить налог с продажи земли?

Налог с продажи земельного участка перечисляется в бюджет в срок до 15 июля следующего года после года, в котором была произведена продажа земли.

Какие штрафные санкции предусмотрены в случае неуплаты налога или неподачи декларации?

Штраф при неподаче или несвоевременной подаче декларации 3-НДФЛ в соответствии со ст. 119 НК РФ составляет 5% от суммы налога, которую необходимо было уплатить по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть установлен меньше 1000 руб. и больше 30 % подлежащей к уплате сумме налога. Если Вы забыли подать «нулевую» декларацию, то есть декларацию, в которой сумма налогового вычета превышает сумму полученного дохода от продажи земли, то максимальный размер штрафа составляет 1000 руб.

Если Вы не подали декларацию и не уплатили налог, то к предыдущему наказанию добавляется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. За каждый день просрочки платежа после 15 июля также насчитывается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. В редких случаях налоговым органам удается доказать, что неподача декларации или неуплата налога была совершена умышленно. В таком случае штраф повышается до 40% от неуплаченной или недоплаченной суммы налога. Если после 30 апреля или 15 июля Вы самостоятельно обнаружили, что забыли подать декларацию и уплатить налог, и добровольно исправили ситуацию (без напоминающего письма из налоговой), то применить к Вам вышеперечисленные штрафы ФНС не сможет.

Если Вы своевременно подали декларацию, но не уплатили налог до 15 июля, то штрафные санкции не накладываются. При уплате налога Вы должны будете погасить только сумму набежавшей пени.

Поскольку налоговые органы и так осведомлены о полученном Вами доходе, лучше своевременно подать декларацию и уплатить налог, чтобы не провоцировать для себя еще большие материальные потери.

Источники:

1. Налоговый кодекс РФ (ЗК РФ) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (действующая редакция от 29.06.2015). - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_173469/?frame=94/ .