Налог на дарение квартиры родственнику. Кто облагается налогом при дарении квартиры? Имущественный налоговый вычет

В настоящее время квартирный вопрос является едва ли не самым важным для многих граждан РФ. Купить квартиру сейчас дорого, а – вещь невыгодная.

Впрочем, некоторым гражданам везёт. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников.

Взимается ли налог с близких родственников?

Согласно статье 14 Семейного кодекса РФ, под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники.

Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные).

Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.

Если даритель оформляет или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается .

Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые на услуги нотариуса и юриста:

• примерно 2000 рублей за составление договора;
• 1400 рублей за регистрацию договора дарения в Регистрационной Палате.

Суммы могут несколько различаться в зависимости от нотариальной конторы.

Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см. ст. 217 НК РФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц».

Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?

При сомнениях относительно того, нужно ли платить налог при дарении квартиры или иной недвижимости, а также входите ли вы в для дарителя, приводим полный список данных лиц.

Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

• супруг/супруга;
• бабушки/дедушки;
• биологические родители/приёмные родители;
• биологические дети/приёмные дети;
• внуки/внучки;
• братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Важно знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов.

Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года , то он также обязан будет уплатить 13%.

Нюансы дарения дальним родственникам

Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками.

Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство. Такие люди по Семейному кодексу РФ близкими родственниками не являются , однако входят в несколько иную, близкую к дарителю или одариваемому категорию лиц.

Под этими дальними родственниками понимаются:

В данном случае налог с дарения недвижимости будет составлять, которую человек кому-либо хочет подарить. Налог в данном случае должен оплачиваться одариваемым.

Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками дарителя, но ещё и резидентами Российской Федерации .

Соответственно нерезиденты обязаны выплатить налог в сумме уже 30% от рыночной стоимости квартиры .

Иногда эта сумма может несколько изменяться в соответствии с различными международными конвенциями и договорами.

Условия налогообложения третьих лиц

В том случае, если даритель решится подарить свою квартиру третьим лицам (не ближайшим и дальним родственникам), то первые две категории родственников скорее всего будут крайне недовольны.

Но квартира принадлежит дарителю, значит, он вправе ею распоряжаться так, как ему захочется .

Кто же такие третьи лица и кем они приходятся дарителю? Почему их так не любит родня?

По большому счёту, третьи лица – это те, кто никем дарителю не приходятся. Это могут быть даже просто сторонние люди с улицы или те, кто был с дарителем в дружеских отношениях, и в силу этого обстоятельства он и решил подарить им квартиру.

Налогообложение сделки в данном случае точно так же составляет 13% от общей стоимости квартиры .

Кроме того, если недвижимое имущество было получено в результате дарения, то следует иметь ввиду следующие нюансы сделки:

1. подаренной квартиры.
2. Стоимость любого подаренного недвижимого имущества, которая будет указана в дарственной. Она не должна быть занижена более чем на 20% и не должна превышать рыночную стоимость.

Расчёт НДФЛ к уплате на примере

Пример №1 : однокомнатная квартира стоимостью 980 000 рублей перейдёт по дарственной сыну дарителя.

Кроме того подразумевается, что он гражданин России, всю свою жизнь проживающий на территории РФ, то есть, резидент.

НДФЛ при дарении квартиры в этом случае составит 0 рублей , потому как сын приходится дарителю близким родственником, членом семьи.

Пример №2 : двухкомнатная квартира стоимостью 2,5 миллиона рублей перейдёт по дарственной племяннику дарителя. Племянник не является членом семьи. Он – близкий родственник, рецензент Российской Федерации.

Для него налог составит 13% от стоимости. Чтобы рассчитать, какой налог взимается при дарении квартиры с данного родственника, необходимо:

0,13 * 2 500 000 = 325 000 руб.

Получается, племяннику придётся заплатить за квартиру 325 000 рублей .

Пример №3 : четырёхкомнатная квартира где-нибудь в центре Москвы передаётся в дар от бывшего её владельца какому-нибудь третьему лицу, которое, ко всему прочему, является иностранным гражданином.

Допустим, что стоимость такой квартиры составляет примерно 9 500 000 рублей . Налог будет равен:

9 500 000 * 0,30 = 2 850 000 руб.

Иностранцу придётся заплатить 2 850 000 рублей налога.

На самом деле в подобной ситуации проще купить новую квартиру где-нибудь на окраине столицы. Многие, кстати, так и делают, отказываясь от такого дорогого подарка.

Имущественный налоговый вычет

Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 * 13%). Если недвижимость подарена иностранному гражданину, то 4 500 000 * 30% = 1 350 000 рублей.

Выход из ситуации с необходимостью уплаты крупной суммы налога есть — налоговый вычет при дарении квартиры. Одариваемый вправе получить возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости , указанной в договоре.

Для этого нужно будет подать следующие документы:

Процедура вычета сложная. Но если всё продумать и обратиться за помощью юриста, можно достаточно быстро избавиться от налогового бремени.

Видео: Оплата налога в случае получения квартиры в дар

В видео-сюжете адвокат рассказывает, каким образом в России облагается налогом сделка дарения недвижимости.

Разъясняется, кто и на каких основаниях освобождается от уплаты налога с подаренной квартиры. Для остальных лиц даются рекомендации, как определить стоимость подаренного имущества, как и в какие сроки необходимо заплатить налог с полученного дара.

Дарение – это сделка, осуществляемая на безвозмездной основе. То есть ни даритель, ни одаряемый не выплачивают денежные средства по договору. Однако переданное по дарственной имущество является предметом, облагаемым налогом. Расскажем в статье, нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику в 2018-2019 году.

Итак, с юридической точки зрения дарение – это сделка, когда даритель передает или обязуется передать в будущем имущество одаряемому бесплатно. Приобретение в дар квартиры подразумевает экономическую выгоду для нового собственника недвижимости, а потому требует выплату налогового платежа. Проще говоря, это прибыль, полученная в результате того, что одаряемый сэкономил денежные средства, которые передал бы продавцу при самостоятельной покупке жилья.

После регистрации права собственности в Росреестре возникает необходимость уплаты налога на недвижимость в ФНС. Законодательно предусмотрены исключения, когда обязанности выплатить налог не наступает. Таких случаев два:

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

1. Договор дарения заключен между близкими родственниками или лицами, признаваемыми членами семьи с точки зрения закона (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
2. Одаряемым по договору является консульский работник или член его семьи (Венская конвенция о консульских и дипломатических отношениях).

Все остальные лица обязаны выплачивать налог на дарение.

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику

Для начала следует разобраться, кто законодательно относится к категории близких родственников. Согласно ст.2 и ст. 14 СК РФ близкими родственниками и членами семьи признаются:

• супруги;
• родители и дети (в равной степени родные и усыновленные);
• бабушки, дедушки и внуки;
• братья и сестры (в равной степени полнородные и неполнородные).

Налог с дарения квартиры близкому родственнику, относящемуся к категории, перечисленной выше, не выплачивается.

В целях освобождения от выплаты налога на дарение невозможно причислить к составу членов семьи других родственников. Не принимается во внимание даже факт совместного проживания или нахождение дарителя на иждивении одаряемого и наоборот.

Таким образом, выплачиваться не будет. Однако после вступления одаряемого в право собственности следует учесть, что у него возникнет обязанность платить имущественный налог (ст. 400 и ст. 401 НК РФ).

Платится ли налог при дарении квартиры дальнему родственнику

• двоюродные и троюродные братья и сестры;
• братья и сестры супруга или супруги;
• племянники (в том числе внучатые);
• родители супруга или супруги;
• двоюродные дедушки и бабушки;
• остальные родственники.

В случае дарения квартиры или иной недвижимости перечисленным лицам потребуется перечислить налог в размере 13 % от стоимости дара. Налоговый платеж переводится в ФНС одариваемым.

Однако есть один существенный нюанс. Одаряемый по договору должен быть резидентом России. Это значит, что дальний родственник должен иметь общегражданский паспорт РФ и проживать на территории России не менее шести месяцев ежегодно. В противном случае родственник теряет статус резидента, и налогообложение на подаренное имущество будет осуществляться по процентной ставке 30 %.

Налог при дарении квартиры в 2018-2019 году для физических лиц: ставка и расчет

Ставка налога при дарении квартиры в 2018-2019 году составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры. В расчет принимается кадастровая стоимость на дату составления дарственной. Исходя из этого, не рекомендуется прописывать в дарственной цену дара или же прописать эту информацию по сведениям кадастра.

К примеру, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения составляет один млн. руб. Налог на дарение в этом случае составит 1 млн. x 13 % = 130 тыс. руб. Аналогично рассчитывается налог не на всю квартиру, а на долю в ней.

Министерство финансов и ФНС РФ поднимали вопрос о том, чтобы обязать граждан выплачивать налог не с кадастровой, а с рыночной стоимости недвижимости, которая может быть существенно выше. Однако эта инициатива была отвергнута ВАС РФ. Для разъяснения законодательства в сфере налогообложения Президиум ВАС РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами РФ дел, связанных с главой 23 НК РФ от 21.10.2015 года.

Согласно п. 6 Обзора, налоговая база при дарении имущества между физическими лицами должна рассчитываться по кадастровой стоимости, так как в НК РФ нет прямого указания на необходимость расчета размера налогового платежа по рыночной стоимости. В соответствии со ст. 3 НК РФ неясности в нормативных актах трактуются в пользу граждан.

Тем не менее, ФНС может настаивать на уплате налога с рыночной стоимости. В таком случае придется отстаивать свои права в судебном порядке.

Напомним, что законодательно налог выплачивает тот, к кому в собственность перешла квартира по договору дарения.

Налоговый платеж на дарение выплачивается только после оформления подаренного имущества в собственность. Срок выплаты налога при дарении имущества составляет две недели после получения ФНС данных о состоявшейся сделки и регистрации прав на квартиру. В случае проживания одаряемого за пределами России, он выплачивает налог до получения свидетельства о праве собственности.

Льготных условий на налогообложение в случае дарения не предусмотрено. Пенсионеры, малоимущие граждане и другие лица, относящиеся к категориям граждан, претендующим на льготы, будут выплачивать те же 13 % от кадастровой стоимости дара.

Порядок уплаты налога на дарение дальнему родственнику

После того, как договор дарения будет зарегистрирован, новый собственник квартиры обязан в срок до 30 апреля следующего года после оформления дарственной посетить ФНС, чтобы заполнить декларацию о полученных доходах.

Если проигнорировать это требование законодательства, налоговая инспекция пришлет по адресу одаряемого уведомление. За подачу налоговой декларации не в установленный срок на нарушителя налагаются штрафные санкции в размере тысячи рублей.

Порядок выплаты налога по договору дарения будет следующим.

1. Заполняется декларация о доходах и расходах по форме 3-НДФЛ. Лучше воспользоваться помощью специалиста, так как для человека, не сталкивающегося с налоговыми декларациями, это может оказаться сложной задачей. При выявлении ошибки в документе сотрудник ФНС может не принять декларацию.
2. В территориальное отделение ФНС по месту жительства нужно предоставить следующую документацию: оформленную декларацию 3-НДФЛ, общегражданский паспорт, выписку из Росреестра о регистрации права собственности, дарственную, документ о передачи-приемке квартиры, если он оформлялся.
3. После проверки декларации и расчета суммы налога на дарение, из ФНС поступит уведомление о сумме налога и квитанция. Срок, до которого необходимо выплатить налоговый платеж будет указан в уведомлении.
4. Полученная квитанция может быть оплачена в любом отделении банка.

Оплачивать налог на дарение необходимо до 15 июля следующего года после оформления дарственной. В противном случае будут применены штрафные санкции в размере 20 % от суммы налога или 40 %, если будет доказано, что налог на дарение не был перечислен намеренно.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости?

Если следовать букве закона, избежать обязательства по выплате налога на дарения недвижимости не представляется возможным. Однако иногда граждане стараются обойти закон.

Так, допустим, квартиру можно подарить через близкого родственника. Например, дарение недвижимости племяннику требует выплаты налогового платежа. Но если дядя преподнесет в дар квартиру сначала своему брату, а он, в свою очередь, передаст ее по договору дарения сыну, то выплачивать налог на полученный доход не придется. В итоге сделка будет совершена, но обязательств по выплате средств в бюджет не возникнет.

Еще один способ, которым пользуются граждане, это оформление фиктивного договора купли-продажи. Дядя может «продать» квартиру племяннику. На последнего в этом случае не возлагается обязательство по перечислению налогового платежа, а дядя избежит выплаты налога на доход с «продажи» квартиры, если квартира принадлежит ему уже больше трех лет. В случае, если квартира находится в собственности меньший период времени, можно уменьшить сумму налогового платежа, оформив стандартный имущественный вычет. В любом случае на приобретенную возмездно квартиру налог будет меньше, чем на подаренную.

При возникновении вопросов, касающихся налога на дарение близкому или дальнему родственнику в 2018-2019 году, обращайтесь к юристу за консультацией.

В сегодняшней российской практике распространены два основных способа передачи имущества – договор дарения и завещание. Во втором случае имеются определенные ограничения, ибо по завещанию недвижимость и иное имущество, а также денежные средства могут отойти новому владельцу в случае смерти завещателя, посему в данный момент все большую популярность приобретают именно договора дарения.

Согласно действующему законодательству РФ, дарением в настоящее время считается передача прав на то или иное имущество на безвозмездной основе. Такие операции подпадают под налогообложение и имеют за собой массу юридических нюансов и последствий. Как отмечают специалисты, наиболее частыми вариантами дарения являются операции с недвижимостью.

Налогообложение операций дарения, его база и размер налога

До 2006 года порядок отношений в данной тематике регулировался Федеральным законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». В дальнейшем он утратил свою силу, налоги при дарении недвижимости близким родственникам стали регулироваться положениями Налогового кодекса Российской Федерации.

Сразу стоит оговориться, что при операциях дарения недвижимости даритель ничего не платит, а налоговые обязательства возникают у получателя дара. В соответствии с нормами российского НК, в случае, если получатель дара в виде недвижимости, а также другого имущества и денежных средств, является резидентом РФ, он обязан уплатить в казну сумму в размере 13 процентов от стоимости получаемых в дар активов. В данном случае под «резидентом РФ» подразумевается любое лицо, имеющее российское гражданство, а также лица, которые на момент дарения находились на территории России в течение полугода (183 календарных дня) на протяжении последних 12 месяцев, предшествовавших процедуре дарения.

В случае если одаряемый имуществом не является резидентом РФ, сумма налога будет составлять гораздо больше, а именно 30 процентов от стоимости объекта дарения.

Примечательно, что нерезидентом может быть признан и гражданин России, который отсутствовал в стране на протяжении года, предшествовавшего составлению договора. На этот важный момент стоит обратить особое внимание, ибо, как показывает практика, в отдельных случаях возникают недоразумения в вопросе определения базы налогообложения.

Также важным и принципиальным моментом являются изменения, которые начали действовать в наступившем 2019 году. Если ранее сумма налога к уплате рассчитывалась исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения, или приватизационной стоимости имущества, то в соответствии с изменениями, внесенными в 2016 году, отныне при расчетах используется цена квартиры или иной недвижимости, внесенная в кадастровые документы.

Как уплачивать налог при дарении недвижимости

Весь документооборот, подразумевающий процедуру дарения недвижимости, оформляется в нотариальных конторах или Регистрационном комитете. Там, среди прочего, составляется и подписывается акт дарения, после которого процедуру можно рассматривать как свершившийся факт. После этого все документы по дарению должны быть направлены в налоговые органы, где производится начисление налога на доходы физических лиц, или так называемого подоходного сбора. Впоследствии плательщик получает от налоговой квитанции, в соответствии с которыми получатель должен оплатить причитающиеся суммы в течение двух последующих недель.

В 2019 году для того, чтобы оплатить налог на дарение недвижимости, плательщик обязан собрать такой пакет документов:

1. Акт к договору на дарение.
2. Документы, которые подтверждают право собственности на недвижимость, являющуюся объектом дарения.
3. Акт о приеме-передаче недвижимости между дарителем и получателем предмета дарения.
4. Заполненную декларацию о прибыли за последний налоговый период.
5. Копию паспорта, а для неграждан РФ – копию документа, удостоверяющего личность.

После окончательного оформления договора между дарителем и получателем налоговый инспектор производит окончательный расчет суммы к уплате в качестве налога. После этого получатель дара получает официальное уведомление о том, что у него возникли обязательства по уплате налога, а также квитанцию, по которой следует такой налог оплатить. Оплату можно произвести в любом банке в срок, который указан в упомянутой квитанции.

В случае если получатель дара не выполнил в установленный срок свои обязательства перед государством, по законодательству на него могут быть наложены штрафные санкции. К слову, после вступления в право собственности после дарения он должен подать составленную им декларацию о доходах. Он обязан это сделать в период после составления договора до 30 апреля следующего года, а полная сумма сбора подлежит оплате до 15 июля. В 2019 году нарушителей такого порядка могут ждать следующие санкции:

• штраф в размере 100 российских рублей за несоблюдение сроков подачи декларации;
• штраф в размере 2-х процентов от сумм начисленного налога в случае несвоевременной его уплаты в срок до 15 июля;
• в случае если такая неуплата будет расценена налоговыми органами как умышленная, штраф резко возрастает, составляя 40 процентов о суммы налоговых обязательств.

Кто может быть освобожден от уплаты налога при дарении недвижимости

Существует целый ряд категорий лиц, которые теоретически могут быть освобождены от уплаты налога на дарение имущества, в том числе и недвижимости. Например, в соответствии с положениями Венской конвенции, подписантом которой является Российская Федерация, в текущем году от уплаты упомянутого налога освобождаются сотрудники консульств иностранных государств в РФ, а также члены их семей.

Важно помнить, что также не уплачивает налог, когда операция по дарению недвижимости оформляется между близкими родственниками. При этом допускаются следующие варианты родства дарителя и получателя дара:

• бабушки, дедушки и их внуки;
• родители и дети, включая усыновленных детей;
• братья и сестры, в том числе единокровные и близнецы;
• супруги, причем даже в случаях, когда отсутствовал факт совместного проживания (в данном случае определяющим фактором является наличие свидетельства о браке или соответствующего решения суда при его потере).

В последнем случае не стоит забывать, что лица, находящиеся в так называемом гражданском браке, то есть без официального оформления отношений, не освобождаются от уплаты налога при дарении недвижимости.

А вот пенсионеры, которые являются получателями дара, согласно актуальным положениям законодательства, не освобождаются от уплаты налога, более того, они не имеют никаких других льгот как одариваемые.

Существует ли налог при дарении квартиры в 2017 году для физических лиц, какова его величина и всегда ли нужно его выплачивать — всё это интересует тех, кто оформляет дарение. Разумеется, большинство таких договоров заключается между родственниками, поэтому особо интересно, делается ли исключения для таких сделок. Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году: на кого из родных распространяется исключение по уплате такого налога, а кто в любом случае будет обязан выплатить налог на доходы физлиц, получив в подарок жильё.

Как облагается налогом дарение квартиры родственнику

Получение жилого объекта в дар — такое же получение дохода, как любое другое, потому что в собственности человека оказалась достаточно дорогостоящая недвижимость, за которую он не заплатил ни копейки. Соответственно, закон говорит о том, что человек, который получил недвижимость в дар, обязан уплатить в государственную казну налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Тем не менее, было бы не вполне справедливо облагать налогом ближайших родственников, которые предпочли дарение наследованию. Как известно, договор дарения имеет некоторые , поэтому многие пожилые люди, которые абсолютно уверены в порядочности и честности своих родственников, которым они хотят завещать жильё, просто дарят его при жизни, снимая все вопросы по наследству и некоторые другие потенциальные сложности, которые могли бы встать перед наследником.

По этой причине российские законы вводят исключение для узкого круга родственников, имеющих право получить квартиру в дар друг у друга и не платить налог. Такое исключение сделано для родственника из числа близких — в том понимании, которое имеется в законодательстве по поводу того, кто входит в это число.

Российский закон считает близкими следующих родственников человека:

• супруг или супруга,
• мать или отец,
• сын или дочь,
• дедушка и бабушка,
• внук или внучка,
• братья и сёстры, включая таких, у кого общий только один из родителей, а не оба.

Тем самым, налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году не придётся платить только тем, кто находится в родственных отношениях, которые мы перечислили выше. Получить в подарок жильё от двоюродной сестры или брата, тёти или дяди и т.п. без необходимости заплатить налог уже не получится, нужно будет заплатить НДФЛ. Он будет таким же, как налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, никакой разницы закон уже не видит.

Налог на дарение квартиры не родственнику

Итак, налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, как и на дарение родственнику не из числа близких нужно будет заплатить, составив соответствующую налоговую декларацию. Величина налога стандартная — 13% от стоимости жилья. То есть, если жильё, для примера, оценивается в 1,5 миллиона рублей, новый владелец должен будет заплатить в бюджет 195 тысяч. Конечно, сумма эта немалая и может быть гораздо выше для более дорогих квартир, но, с другой стороны, в собственности человека оказывается имущество, стоящее в семь с лишним раз дороже.

Некоторые пытаются прибегать к различным уловкам для того, чтобы не платить налог на подарок — оформляют фиктивные договоры купли-продажи и т.п., но нужно иметь в виду, что если обман вскроется, договор будет признан ничтожным, так что самый правильный вариант — делать всё честно. Пытаться сэкономить относительно небольшую сумму и потерять в результате намного больше — не самый хороший, но очень вероятный исход подобных манипуляций.